Până acum văd două căi:
1) Contul 1340 - lucru în curs
În acest caz, se pune întrebarea despre împărțirea costurilor între produsul finit și produsul nefinisat la transferul la produsul nefinisat Dt1340-Kt8110 la sfârșitul lunii. Costuri materiale(adică) nu este greu să spargeți materiile prime, pentru că există rate de consum pentru materii prime atât pentru produse finite, cât și pentru smântână. Dar cum să descompun restul costurilor - salariile etc.? Proporțional cu volumul (kilograme)?
În momentul următor, contabilitatea se efectuează în 1C 8.1, configurația „Contabilitate pentru Kazahstan”. În planul de conturi din această configurație, contul 1340 nu este cantitativ și nu există o Nomenclatură analitică și toate cele trei subconturi sunt ocupate. Și avem cremă cu conținut diferit de grăsime și, în consecință, aș vrea să văd reziduurile nu numai în total, ci și cantitativ. Merită să schimbi contul 1340 în planul de conturi de configurare, să-l cuantificăm și să schimbi analiza? Sau poate introduceți un cont suplimentar în afara bilanţului pentru contabilizarea cremei?
2) Contul 1310 - Materii prime si materiale
Adică luați în considerare crema ca semifabricat.
Producție cremă Dt1310-Kt8210
Stergerea cremei pentru producerea SE Dt1320-Kt8110
Dar problema este că atelierul este pentru producția atât de smântână cât și produse terminate- UNU! Cum, din nou, să împărțim costurile între conturile 8210 și 8110 ???
Și dacă la sfârșitul lunii toate costurile pentru smântână sunt socotite în contul 1310, atunci nu este nevoie să contabilizăm producția neterminată în contul 1340 pentru crema rămasă?
Adăugat după 3 minute și 30 de secunde:
Ceartă, confuzie „Anularea cremei pentru producția de GP Dt8110-Kt1310”
| Raybek | |
| Adăugat: | #3 & nbsp & nbspLun 23 Mar 2009 17:20:13 |
| Titlul mesajului: | |
| Problema este că rețetele pentru produsele finite indică exact „Cremă”, și nu materia primă originală a cremei „Lapte”. Deci se pare că va trebui să calculezi bine. Iar resturile acestei creme trebuie luate in considerare in orice fel. Și, în consecință, cu ce cost ar trebui să fie luate în considerare? Adăugat după 1 minut și 58 de secunde: Apropo, meșterii în rapoartele lor de producție indică mișcările „Cremei” - au produs și atribuit asta și asta. Adăugat după 3 minute și 46 de secunde: Apropo, dacă nu calculați temeinic „Cream”, atunci o parte din costurile care au mers efectiv la producția de „Cream” se vor reduce la costul produsului finit, ceea ce va duce la supraestimarea acestuia. |
|
| Alex | |
| Adăugat: | #4 & nbsp & nbspLun 23 Mar 2009 17:29:05 |
| Titlul mesajului: | |
| Nu se poate planifica? Adăugat după 24 de minute și 36 de secunde: Pur și simplu nu-mi imaginez cum să împarți același salariu în funcție de contabilitate, de exemplu, dacă angajații sunt la fel. Nu pot sta conturi diferite, este atat de? Adăugat după 3 minute și 41 de secunde: Nu, atunci când planificați, nu aveți nevoie de costul complet, ci de costul atelierului. Adică distribuim 8110 și 8310 + materii prime = cost planificat atelier. Adăugat după 19 minute și 32 de secunde: Eu vorbesc cu mine însumi într-un mod similar. |
|
| Mama Carlo | |
| Adăugat: | #5 & nbsp & nbspMar 07 Apr 2009 14:10:13 |
| Titlul mesajului: | |
| O situație similară, dar avem o redistribuire triplă, adică. al treilea produs este o marfă. Fac asa (contabilitate la 7.7): incasez costuri pe contul 8310 (la sfarsitul lunii) - vin ca material, pe contul 8210 (la sfarsitul lunii) incasez costuri inclusiv material din contul 8310 - Vin ca semifabricat, pe contul 8110 (la sfarsitul lunii) incasez costuri inclusiv semifabricate din contul 8210 - le primesc ca produse finite. In cazul tau cred ca poti lua in calcul si crema ca material sau semifabricat si sa vina la sfarsitul lunii atat cantitativ cat si termeni valorici prin „Producția și eliberarea produselor” pentru smântână (material sau semifabricat) separat, pentru produsele finite separat. | |
Serviciu de suportWWW.BALANS.KZ
Principal / Situații financiare / Rândul 213
Linia 213 extrase contabile se refera la bilanț până în 2011.
Costurile lucrărilor în curs includ produse (lucrări) care nu au trecut toate etapele (fazele, redistribuiri) prevăzute de procesul tehnologic, precum și produsele incomplete care nu au trecut testele și acceptarea tehnică.
La rândul 213 se arată suma soldurilor debitoare din conturi:
În contabilitate, lucrări în curs (WIP) în masă și producție în serie poate reflecta:
În cazul unei singure producții de produse, lucrările în curs se reflectă la costurile efective suportate.
Organizația alege în mod independent metode de evaluare a lucrărilor în curs și fixează alegerea într-o ordine pentru politici contabile.
În bilanț, WIP se reflectă în aceeași evaluare ca și în contabilitate. Valoarea WIP trebuie confirmată prin calcule adecvate (extrase contabile).
Dacă o organizație necomercială distribuie cheltuielile de vânzare între produsele vândute și cele nevândute (bunuri, servicii), atunci când se completează rândul 213, nu se ia întregul sold al contului 44 „Cheltuieli de vânzări”.
Costurile de ambalare și transport nescrise incluse în cheltuieli de afaceri la contul 44, se reflectă la rândul 217 „Alte livrări și cheltuieli” din bilanţ, iar nu la rândul 213.
Organizațiile de construcții, științifice, de proiectare, geologice etc. care efectuează decontări cu clienții în conformitate cu contractele încheiate în etape, la rândul 213 reflectă costul lucrării parțial acceptat de client (sold debitor al contului 46 „Etape de lucru finalizate în progres"). Reamintim că costul etapelor de lucru finalizate, reflectat în formularele nr. KS-2 și KS-3 semnate de client, este contabilizat în debitul contului 46 în corespondență cu contul 90 „Vânzări”.
Literatură economică◄ Metodologia analizei financiare◄ Forme de situații financiare◄ Cele mai mari SA din Rusia◄
Producția unui produs este un proces care se încadrează în diferite perioade de timp. Pentru unele tipuri de produse, ciclul de producție este scurt, pentru altele durează foarte mult. Contabili cu experiență să indice caracterul incomplet al procesului în perioadă de raportare se folosește abrevierea WIP, a cărei decodare este simplă - producție neterminată. Pentru a evalua în mod adecvat costul produselor finite ale companiei, este important să se calculeze corect volumul de produse nefinisate, adică produse care se află în stadiul unui proces tehnic neterminat și nu au trecut toate etapele de producție, asamblare și acceptare. Să vorbim despre particularitățile contabilității pentru acest activ, precum și despre ce cont reflectă lucrările în curs.
Categoria WIP include:
Nu pot fi considerate lucrări în curs:
Luați în considerare costurile lucrărilor în derulare pe conturi:
Dacă societatea decide formarea costurilor incomplete în conturile de producție generală (p. 25) și costuri generale (p. 26), atunci acest fapt ar trebui înregistrat în politica contabilă (UP) a companiei.
Contul 20 este utilizat pentru acumularea de informații cu privire la toate costurile pentru producția de bunuri, prestarea de servicii pentru tipurile de activități declarate, efectuarea diferitelor lucrări contractuale (proiectare, proiectare, geodezică, cercetare și dezvoltare etc.). Debitul acestui cont include costurile directe asociate cu tipurile enumerate de asemenea activități costuri indirecte ordine generalăși ferme auxiliare.
Costurile directe de producție sunt transferate în contul de debit. 20 din conturi de credit:
Pe lângă cea principală, compania implică adesea auxiliare și producție de servicii... În fiecare lună în cont de debit. 20 parte din cheltuieli se virează din conturile de credit:
Dupa ce, la sfarsitul lunii, costurile sunt incasate integral in debitul contului.
20, costul total al emisiunii se debitează din creditul contului produs finit sau lucrări/servicii efectuate, i.e. producție finalizată. Inregistrare contabila aici va fi asa: D/t
40 (43, 90) K / t 20.
Rămânând în cont 20 soldul debitor rezultat va reflecta lucrările în curs, de exemplu. costul cheltuielilor trimise spre procesare care nu au fost finalizate la sfârșitul perioadei de raportare.
Dacă în proces de producție sunt implicate ferme auxiliare si de servicii, la care se inregistreaza si cheltuieli legate de activitatile firmei, iar la sfarsitul lunii exista solduri neinchise - solduri debitoare, asta inseamna urmatoarele:
În acest caz, suma totală a lucrărilor incomplete în întreaga firmă va fi alcătuită din soldurile conturilor debitoare din zilele de 20, 23, 29. Astfel, în formarea lucrărilor în derulare sunt implicate nu unul, ci mai multe conturi de cost de producție. Soldurile debitoare cumulate pe aceste conturi creează valoare reala neterminată la sfârșitul perioadei de raportare analizată.
WIP într-o firmă poate fi măsurat în mai multe moduri. Alegerea lor depinde de specificul tehnologic al producției și de rațiunea utilizării acesteia în UP-ul companiei. De obicei, se practică una dintre cele 4 opțiuni:
Cea mai comună metodă de contabilitate costuri complete(la costul real), atunci când toate costurile suportate în perioada de raportare - directe și indirecte - sunt atribuite WIP. Afișările care reflectă calculul WIP la costul real sunt prezentate:
|
Operațiune |
Baza |
||
|
Costurile producției auxiliare au fost transferate în principal |
Referinta contabila-calcul |
||
|
Cheltuielile generale de exploatare sunt alocate principalelor |
|||
|
Cheltuielile generale de exploatare sunt atribuite principalelor |
|||
|
Cheltuielile generale de afaceri (nealocate producției principale) au fost anulate în contul de vânzări |
|||
|
Cheltuieli MC pentru producția principală |
Cerințe-facturi, LZK |
||
|
Amortizarea mijloacelor fixe |
Ajutor-calcul |
||
|
Cheltuieli de calatorie |
Raport în avans |
||
|
Salariul angajatului |
Foaie de plată |
||
|
Contribuții la fonduri |
Ajutor - calcul |
||
|
Servicii ale terților |
Acte de muncă finalizată |
||
|
Lipsa MC în cadrul normelor stabilite |
Act de inventariere, calcul |
||
|
Cheltuieli amânate atribuite producției principale |
Ajutor-calcul |
||
|
Costul costurilor producției principale este transferat la costul produsului finit |
|||
|
Costul serviciilor prestate a fost transferat în contul de vânzări |
Nu există o linie separată pentru fixarea soldului nefinalizat în bilanţ. Suma cheltuielilor este prezentă în secțiune active circulante pe linia 1210 " Rezerve productive". Dacă ciclul de producție al unui produs este lung, atunci astfel de active ar trebui să treacă de la curent la pe termen lung și să fie contabilizate ca necurente în conturile de investiții financiare.
Categorie: Bănci
Direct și costuri indirecte... Costuri directe de productie:
Contabilitatea costurilor de producție în Contabilitate 8 (rev. 3.0) - ArkNet
Cum să găsești proceduri de executare silita după număr titlu executoriuși urmăriți-l
Cine face dolari americani?
Procedura de faliment ca procedură de faliment
Acum să aruncăm o privire mai atentă asupra grupurilor de active fixe.
Activele imobilizate includ:
| Structura activelor și pasivelor întreprinderii (detaliul 1) | ||
|
Active |
Pasiv |
|
| Active imobilizate |
Active necorporale | echitate |
|
Constructie in progres |
||
|
Mijloace fixe |
||
|
Investiții financiare pe termen lung |
||
|
Creanțe pe termen lung | Provizioane pentru cheltuieli și plăți viitoare | |
|
Activ de impozit amânat |
||
| Alte active imobilizate | ||
| Active circulante |
| sarcini pe termen lung |
|
| obligații pe termen scurt | |
| Cheltuieli viitoare |
| veniturile perioadelor viitoare |
Principalul atribut prin care un activ ar trebui să fie clasificat ca imobil este durata de utilizare sau capacitatea de a utiliza activul pentru o anumită perioadă de timp.
Activele necorporale sunt acele elemente care nu au formă materială dar poate fi identificat. De exemplu, brevetele, mărci comerciale, programe, know-how, drepturi de utilizare resurse naturale, drepturi de utilizare a proprietății, drepturi de autor și drepturi conexe etc.
Imobilizările necorporale, precum și activele fixe, sunt supuse amortizarii.
Vă rugăm să rețineți că, conform RAS-8, costurile de cercetare, formare și recalificare a personalului, publicitate și promovare a produselor, reorganizare, îmbunătățirea reputației afacerilor și așa mai departe sunt anulate ca cheltuieli ale perioadei. Acest lucru se datorează faptului că pentru a fi recunoscută ca activ, o întreprindere trebuie să aibă oportunitate garantata primirea ulterioară a beneficiilor, precum și valoarea activului ar putea fi determinată în mod fiabil (pentru cât de mult poate fi achiziționat activul de către un cumpărător independent informat). Întrucât o reputație de afaceri, de exemplu, nu poate fi vândută, iar cercetarea științifică se poate termina cu un rezultat negativ, folosind principiul prudenței, toate acestea sunt atribuite costurilor perioadei. Astfel, nu pot exista astfel de „active” necorporale în bilanț.
În ceea ce privește mijloacele fixe, este aici pe site, dar într-un alt curs se precizează. Vom observa doar că directorul financiar al unei întreprinderi trebuie să știe clar că principiul clasificării unui obiect ca active imobilizate nu are nimic de-a face cu valoarea unui astfel de obiect (!). Ceea ce contează este doar perioada de utilizare a acestuia și faptul că activul în sine, ia parte activitate economicăîntreprinderea nu face parte din produsele întreprinderii.
În mod automat, aceasta înseamnă că, de exemplu, un calculator este cel mai imobil activ. Cu toate acestea, costul său este destul de scăzut și ținerea evidenței deprecierii sale ca pentru activele fixe este mai costisitoare decât costul activului în sine. Prin urmare, pentru a ține evidența utilizării unor astfel de obiecte, este prevăzut un grup de active „imobilizări corporale imobilizate de valoare redusă”. În practică, ele sunt adesea numite MBP (articole cu valoare scăzută și uzate). Pentru a simplifica contabilitatea pentru astfel de active imobilizate, standardul RAS-7 permite următoarea metodă contabilitate - 50% din costul unui astfel de activ este anulat în momentul transferului său în exploatare, iar restul de 50% sunt radiați în momentul radierii (devenind inutilizabil).
Astfel, în această grupă de rânduri din secțiunea de bilanţ, activele imobilizate reflectă valoarea activelor fixe pe care societatea le are la data bilanţului.
În ciuda titlului articolului „Construcții în curs”, în aceasta sectiune bilanțul reflectă toate investițiile de capital nefinalizate în raport cu lucrari de constructie, și cu crearea de structuri, dispozitive de transmisie, echipamente, mijloace fixe, active necorporale si asa mai departe care nu sunt completate la data bilantului.
Atunci când se analizează structura activelor imobilizate, acest articol ar trebui abordat Atentie speciala... Faptul este că adesea costurile „atârnă” de el, care, de fapt, sunt deja greu de considerat drept active - construcție neterminată structuri, reparații majore neterminate și modernizare. În practica mea, a existat un caz când în acest articol au existat cheltuieli de capital pentru repararea mijloacelor fixe radiate de mult timp. Prin urmare, dacă intenționați serios să analizați structura activelor imobilizate ale bilanțului, asigurați-vă că revizuiți componența costurilor atribuite acestui articol.
Introducere .. …………………………………………………………………… ......… 3
Capitolul I. Fundamente teoretice riscuri financiare banca ……………….… 5
1.1. Conceptul și esența riscurilor financiare bancare ……… .... …… ...… 5
1.2. Tipuri de riscuri financiare bancare …………………………… ..….… .8
Capitolul II. Analiza și evaluarea riscurilor financiare ale băncii ………………. ……… 12
2.1. Tipuri de analiză a riscului financiar ……………………………………… .12
2.2 Basel II - un set de standarde pentru evaluarea riscurilor financiare ale băncilor ……… .13
Capitolul III. Managementul riscului financiar bancar prin exemplu
Transcapitalbank CJSC…. …………………………………… .... ……. …… 19
3.1. Politica de management al riscului bancar în CJSC „TKB” ... ... ..... ... ..19
3.2. Managementul riscului de credit la Transcapitalbank… .. …… 22
3.3. Analiza activelor și pasivelor CJSC „Transcapitalbank” …………. …… ..24
Concluzie ………………………………………………………….… ....… 29
Referințe …………………………………………………… .... …… 30
Introducere
Băncile comerciale sunt parte integrantă a sistemului financiar, una dintre cele mai importante funcții ale căruia este de a oferi resurse financiare pentru procesul de reproducere. Sistemul bancar este un fel de intermediar între proprietarii de resurse financiare temporar libere și actori economici, confruntându-se cu o penurie a acestora, ceea ce înseamnă că particularitatea activității bancare este munca în principal cu fonduri atrase ale clienților, care includ fonduri ale persoanelor juridice și persoane fizice, precum și împrumuturi pe piețele financiare interbancare. Această activitate este asociată atât cu posibilitatea pierderii lor, cât și cu creșterea, în cele din urmă, cu riscuri. Riscuri care însoțesc activitati financiare organizațiile sunt alocate unui grup special de riscuri, care se numesc riscuri financiare. Riscurile financiare joacă cel mai important rol în portofoliul global de riscuri antreprenoriale al oricărei organizații comerciale și al instituțiilor financiare și de credit, în special. Creșterea gradului de influență a riscurilor financiare asupra rezultatelor activităților financiare ale unei instituții de credit este asociată cu volatilitatea rapidă a situației economice și conjunctura pieței financiare, extinderea sferei relațiilor financiare ale organizațiilor, apariția de noi tehnologii și instrumente financiare pentru companiile rusești și alți factori.
Practica și metodologia de control și management al riscurilor bancare este cea mai critică pentru activitățile bancare. Managementul de succes al riscului este cea mai importantă condiție pentru competitivitatea și fiabilitatea oricărei instituții financiare. După cum arată numeroasele exemple, cel mai mult specii semnificative riscul (credit, investiție, valută) poate duce nu numai la o deteriorare gravă a stării financiare a instituției de credit, ci în cazul extrem - la pierderea capitalului și la faliment. Evaluarea și managementul corect pot minimiza semnificativ pierderile. Sarcina principală a managementului riscului băncii este identificarea și prevenirea posibilelor evenimente adverse, găsirea modalităților de a minimiza consecințele acestora și crearea metodologiilor de management.
Acest subiect de lucru a fost ales de mine datorită relevanței mari a problemei evaluării, identificării și gestionării riscurilor financiare pentru băncile comerciale în acest moment, deoarece pentru a depăși cu succes criza financiară globală, majoritatea băncilor ruse trebuie în primul rând să revizuiască , să întărească și să facă modificări semnificative sistemului lor existent de management al riscurilor.
Scopul acestei lucrări este de a lua în considerare esența, principalele tipuri de riscuri financiare bancare și principiile clasificării acestora ca bază pentru oportunități și modalități de minimizare a acestora.
Problemele strategiei de management al riscului bancar depășesc sfera acestei lucrări.
Capitoleu... Fundamentele teoretice ale riscurilor financiare ale băncii
1.1. Conceptul și esența riscurilor financiare bancare
Cum categorie economică riscul este un eveniment care se poate întâmpla sau nu. În cazul unui astfel de eveniment sunt posibile trei rezultate economice: negative (pierdere, pagubă, pierdere); nul; pozitiv (câștig, beneficiu, profit).
Pentru a clarifica esența riscurilor financiare într-o bancă comercială, ar trebui date definiții unor concepte precum „ riscuri financiare„Și „riscurile bancare”.
În orice activitate economică există întotdeauna pericolul unor pierderi bănești care decurg din specificul anumitor tranzacții de afaceri... Pericolele unor astfel de pierderi sunt riscurile financiare. Riscurile financiare sunt riscuri comerciale. Toate riscurile sunt clasificate ca pure și speculative. Riscul net înseamnă posibilitatea de a suferi o pierdere sau rezultat zero... Riscurile speculative sunt exprimate în posibilitatea de a obține rezultate atât pozitive, cât și negative. Prin urmare, riscurile financiare sunt clasificate drept riscuri speculative.
Diverse surse oferă următoarele definiții, care sunt de natură similară: „ risc financiar- riscul apărut în implementarea antreprenoriatului financiar sau a tranzacțiilor financiare, pe baza faptului că în antreprenoriatul financiar, fie moneda, fie titlurile de valoare, fie numerarul acționează ca o marfă „1.
Balabanov I.T. oferă următoarea interpretare acest concept: „Riscul financiar este un risc speculativ în sfera financiară, de credit și de schimb. Riscurile financiare includ riscul de credit, rata dobânzii, riscurile valutare, riscul de ratare câștig financiar„2.
În alte surse, puteți găsi următoarea definiție: „Riscul financiar – riscul ca fluxurile de numerar ale emitentului să fie insuficiente pentru a-și îndeplini obligațiile financiare. Denumit și risc suplimentar, pe care acționarii companiei îl folosesc fonduri împrumutateși capitalul propriu „3.
În general, riscurile financiare trebuie înțelese, pe de o parte, pericolul unei pierderi potențiale posibile, probabile de resurse, o scădere a veniturilor, o scădere a profiturilor din cauza oricăror factori de natură internă și externă (inclusiv acțiuni greșite sau lipsă). de acțiuni) care afectează condițiile și rezultatele activităților entității economice, pe de altă parte, este probabilitatea de a primi un volum suplimentar de profit asociat cu riscul.
Riscurile financiare au o bază obiectivă datorită incertitudinii mediului extern în raport cu instituția de credit. Mediul extern include condițiile economice, sociale și politice obiective în care firma își desfășoară activitățile și la dinamica cărora este nevoită să se adapteze. Incertitudinea mediului extern este predeterminată de faptul că depinde de multe variabile, contrapărți și persoane, al căror comportament nu poate fi întotdeauna prezis cu o acuratețe acceptabilă. Astfel, obiectivitatea riscurilor financiare este asociată cu prezența unor factori, a căror existență în cele din urmă nu depinde de activitățile unei bănci comerciale. Pe de altă parte, riscurile financiare au și o bază subiectivă, deoarece sunt realizate întotdeauna prin intermediul unei persoane și sunt pe deplin determinate de o decizie managerială.
În cursul activităților lor, băncile comerciale sunt expuse multor riscuri. Controlul asupra riscurilor bancare este esențial pentru organizarea controlului intern într-o bancă comercială.
Lavrushin O.I. oferă următoarea interpretare a riscurilor în activități institutii de credit: „Riscurile din domeniul bancar sunt înțelese ca fiind posibilitatea de pierdere a lichidității, precum și pierderile (pierderile) financiare. Scopul principal al controlului intern al riscului este limitarea riscurilor asumate de instituțiile de credit prin implementarea unor proceduri specifice de monitorizare a conformității cu cerințele legislației, reglementărilor Băncii Rusiei, standardelor profesionale și practicilor de afaceri ”4.
În conformitate cu cele de mai sus în legătură cu activitățile băncilor comerciale, riscul financiar – Aceasta este o caracteristică probabilistică a unui eveniment care, pe termen lung, poate duce la apariția unor pierderi, neîncasare de venituri, deficit sau primire de venituri suplimentare, ca urmare a acțiunilor deliberate ale unei instituții de credit sub influența factori de dezvoltare externi și interni într-un mediu economic incert. Principalul lucru în managementul riscului băncilor nu este problema admiterii riscului în forma sa negativă, ci dezvoltarea și aplicarea unor astfel de metode de management al riscului financiar care vor duce la venit suplimentar... Managementul riscului folosește cele mai recente evoluții din alte științe, accelerând astfel progresul social și influențând toate aspectele vieții socio-economice.
1.2. Tipuri de riscuri financiare bancare
Riscurile financiare apar în legătură cu mișcarea fluxurilor financiare și se caracterizează printr-o mare varietate. Clasificarea riscurilor este destul de largă. Motivele riscului financiar sunt factorii de inflație, o creștere a dobânzilor băncii, o scădere a valorii hârtii valoroase si etc.
Toate riscurile financiare ale unei bănci comerciale sunt împărțite în două tipuri:
1) riscuri asociate puterii de cumpărare a banilor;
2) riscuri asociate investițiilor de capital (riscuri de investiții).
Riscurile asociate cu puterea de cumpărare a banilor includ următoarele soiuri riscuri: riscuri inflaționiste și deflaționiste, riscuri valutare, risc de lichiditate.
Riscul de inflație - acesta este riscul ca, pe măsură ce inflația crește, rezultă venituri în numerar se depreciază din punct de vedere al puterii reale de cumpărare mai repede decât cresc. In asemenea conditii Banca Comerciala suportă pierderi reale.
Riscul deflationist- acesta este riscul ca, odată cu creșterea deflației, să se producă o scădere a nivelului prețurilor, o deteriorare a condițiilor economice ale antreprenoriatului în general, și ale instituțiilor de credit în special, și o scădere a veniturilor.
Riscuri valutare prezintă un pericol de pierderi valutare asociate cu o modificare a cursului de schimb al unuia moneda strainaîn raport cu celălalt atunci când desfășoară tranzacții străine economice, de credit și alte tranzacții valutare.
Riscuri de lichiditate - acestea sunt riscurile asociate cu posibilitatea pierderii în vânzarea valorilor mobiliare sau a altor bunuri ca urmare a modificărilor în evaluarea calității și valorii de utilizare a acestora.
Riscurile de investiții includ următoarele tipuri de riscuri:
1) riscul pierderii de profit;
2) riscul unei scăderi a rentabilității;
3) riscul pierderilor financiare directe.
Riscul de pierdere a profitului - acesta este riscul de daune financiare indirecte (cot lângă altul) (profit necâștigat) ca urmare a neimplementarii oricărei măsuri (de exemplu, asigurare, acoperire, investiții etc.).
Risc de scădere a profitabilității poate apărea ca urmare a scăderii cuantumului dobânzilor și dividendelor la investițiile de portofoliu, depozitele și împrumuturile.
Investiții de portofoliu asociate cu formarea unui portofoliu de investiții și reprezintă achiziția de valori mobiliare și alte active. Termenul „portofoliu” provine din italianul „Porte foglio” în sensul unui set de valori mobiliare pe care le deține un investitor. v risc ia naştere în procesul relaţiilor întreprinderii cu financiar institute ( bănci, financiar, investitie ... de management financiar riscuri, creați un departament management riscuriși îmbunătățirea tehnologiei management riscuri la...
... financiar riscuri; - clasificare financiar riscuri; - principii management financiar riscuri; - politică management financiar riscuri intreprinderi; - financiar starea întreprinderii și risc faliment; - mecanisme de neutralizare financiar riscuri ...
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
INTRODUCERE
CAPITOLUL 1. RISCUL FINANCIAR CA CATEGORIE ECONOMICĂ OBIECTIVĂ, ESENȚA, NATURA ȘI CAUZELE DE APARIȚIE
1.1 Conceptul general de risc și esența acestuia. Natura riscului, incertitudinea și situația de risc
CAPITOLUL 2. MANAGEMENTUL, METODE ȘI METODE DE MANAGEMENTUL RISCURILOR ÎN BĂNCILE COMERCIALE
2.1 Conceptul de management al riscului
2.2 Metode de reglementare a riscurilor bancare
2.3 Metode de management al riscului bancar
2.4 Tehnici de diminuare a riscurilor împrumuturi pe termen scurt(punctare)
2.5 Modelul de management al riscului al portofoliului de credite al unei bănci comerciale
CAPITOLUL 3. OBIECTUL ECONOMIC DE CERCETARE CJSC „AGROPROMBANK”
3.1 Dispoziții generale munca CJSC „Agroprombank”
3.2 Analiză lichiditate bancară... Indicatori de lichiditate din bilanţul băncii. Analiza factorilor si riscurilor care afecteaza lichiditatea bilantului. Metode de management al riscului la nivelul KB
3.3 Tehnici de îmbunătățire a managementului riscului în băncile comerciale
CONCLUZII ȘI OFERTE
BIBLIOGRAFIE
INTRODUCERE
Riscul este inerent oricărei forme de activitate umană, care este asociată cu multe condiții și factori care afectează rezultatul pozitiv al deciziilor luate de oameni. Experiența istorică arată că riscul de a nu obține rezultatele dorite se manifestă mai ales atunci când relaţiile marfă-bani, concurs de participanți cifra de afaceri economica... Prin urmare, odată cu apariția și dezvoltarea relaţiile capitaliste apărea diverse teorii riscul, și clasicii teorie economică a plati mare atentie cercetarea problemelor de risc în activitatea economică.
Într-o economie de piață, întreprinderile sunt supuse diferitelor tipuri de incertitudini și riscuri, inclusiv schimbări conditii financiare activităţile – riscurile financiare – au o importanţă capitală. Managementul riscului financiar înseamnă luarea de măsuri specifice și măsurate pentru a elimina cursul așteptat al evenimentelor.
Nu există antreprenoriat fără riscuri. Cele mai mari profituri sunt generate de obicei de tranzactii de piata cu un risc crescut. Totuși, totul are nevoie de o măsură. Riscul trebuie neapărat calculat la limita maximă admisă. După cum știe toată lumea evaluări de piață sunt de natură cu mai multe variante. Este important să nu vă fie frică de greșeli în activitățile dvs. de piață, deoarece nimeni nu este imun la acestea și, cel mai important, nu repetați greșelile, ajustați constant sistemul de acțiuni din punctul de vedere al profitului maxim.
Scopul principal al managementului, în special pentru condiții Rusia de azi, pentru a se asigura că în cel mai rău caz nu putea fi vorba decât de o anumită scădere a profiturilor, dar în niciun caz nu a fost vorba de faliment. Prin urmare, se acordă o atenție deosebită îmbunătățirii continue a managementului riscului - managementul riscului.
Într-o economie de piață, producătorii, vânzătorii, cumpărătorii acționează independent într-un mediu competitiv, adică pe propriul risc și risc. Prin urmare, viitorul lor financiar este imprevizibil și imprevizibil. Managementul riscului reprezintă un sistem de evaluare a riscului, management al riscului și relatii financiare apărute în procesul de afaceri. Riscul poate fi gestionat folosind o varietate de măsuri care permit să se prezică într-o anumită măsură apariția unui eveniment de risc și să se ia măsuri în timp util pentru a reduce gradul de risc.
Antreprenorul este obligat să-și asume riscul incertitudinii situației economice, incertitudinii condițiilor politice și mediu economic si perspectivele schimbarii acestor conditii Cu cat este mai mare incertitudinea situatiei economice la luarea unei decizii, cu atat gradul de risc este mai mare.
Deși în sfera economică riscul este prezent constant, nu a fost suficient studiat. Acest lucru se explică, aparent, prin faptul că această categorie pentru mult timp neconsiderat ca obiect cercetare teoretică, dar legate doar de practică. V În ultima vreme situaţia a început să se schimbe: acest subiect a devenit obiectul unei atenţii deosebite şi al studiului.
Toate cele de mai sus predetermină relevanța subiectului acestei teze în legătură cu importanța studierii problemei managementului riscului financiar în economia modernă a Federației Ruse. Este incontestabil că riscurile financiare, facând parte din situația economică, sunt ele însele supuse influenței acesteia. O schimbare a situației economice duce la o schimbare a sistemului de risc și la o ajustare a funcțiilor acestuia.
Prezenta teză își propune să studieze esența procesului de management al riscului financiar, rolul pe care acesta îl joacă în asigurarea activităților și dezvoltării organizației, precum și bazele, principiile și baza funcționării procesului de management al riscului financiar folosind exemplul o bancă comercială.
În acest caz, următoarele sarcini: studierea riscului financiar ca categorie economică obiectivă, identificarea esenței acestuia și dezvăluirea motivelor apariției acestuia, studierea clasificării riscurilor și abordări diferite la acesta, luarea în considerare a metodelor de management și reglementare a riscurilor financiare pe exemplul unei bănci comerciale, și anume CJSC „Agroprombank”, Tiraspol.
În legătură cu cele de mai sus, obiectul cercetării în cadrul tezei va fi procesul de management al riscului financiar în toate interacțiunile și manifestările economice, juridice și funcționale. La dezvăluirea temei tezei au fost utilizate următoarele metode de bază:
Echilibrare, logica, analitica, metoda factorilor, metoda de comparatie si analiza economica.
În timpul studiului, am folosit materiale educaționale ultimii ani, date științifice privind această problemă, precum și reguli reglementarea relaţiilor şi activitate economică in aceasta zona.
Noutate și semnificație practică tema tezei mele pe care am ales-o este că în ultimii ani, ca urmare a reformelor efectuate în sfera economică, Rusia a dobândit o anumită stabilitate economică, au apărut tendințe stabile crestere economica, și ca urmare, există un proces de consolidare a statului în lume ca unitate independentă independentă cu o economie de piață dezvoltată. Cu privire la importanță deosebită capătă tema managementului riscului financiar, întrucât întreprinderi rusești iar organizațiile au posibilitatea de a crește activitatea economică, care la rândul său este asociată cu o creștere a riscului unei situații riscante. În aceste condiții, este foarte important să găsim modalități și modalități de optimizare asociată cu creșterea economică în creștere.
Pentru dezvăluirea temei în lucrare au fost folosite acte normative de reglementare, dezvoltări teoretice și aplicative, materiale educaționale și științifice, periodice. Lucrarea constă din părți teoretice și practice. Partea teoretică relevă conceptul și conținutul riscului financiar ca categorie economică. Partea practică dezvăluie principalele aspecte ale procesului de management al riscului financiar folosind exemplul unei bănci comerciale.
Astfel, trebuie menționat că într-o economie de piață, riscul este un element cheie al antreprenoriatului. Un antreprenor care știe să-și asume riscuri este adesea recompensat. Riscul este considerat a fi „acționarea după noroc în speranța unei pauze norocoase”.
Într-un mod politic şi instabilitate economică gradul de risc crește semnificativ. În condițiile moderne ale economiei ruse, problema managementului riscului este foarte relevantă, ceea ce este confirmat de datele privind creșterea întreprinderilor neprofitabile.
Riscul este o parte integrantă a fiecărei organizații, prin urmare, este necesar studiul acesteia, ceea ce este confirmat dobândă crescutăîn acest domeniu de expertiză.
Capitolul 1. Riscul financiar ca categorie economică obiectivă, esența, natura și cauzele acestuia
1.1 Conceptul general de risc, risc financiar și esența acestuia. Natura riscului, incertitudinea și situația de risc
Originea termenului „risc” se întoarce la cuvintele grecești ridsikon, ridsa - stâncă, stâncă. În italiană, risiko înseamnă pericol, amenințare; risicare - a manevra între stânci. În dicționarul Webster, „riscul” este definit ca „pericol, posibilitatea de pierdere sau deteriorare”. În dicționarul lui Ozhegov, „riscul” este definit ca „posibilitatea unui pericol” sau ca „acționarea la întâmplare în speranța unui rezultat fericit”.
După cum arată analiza, în literatura de specialitate există o rațiune larg răspândită a riscului ca posibilitate de pericol sau eșec. O situație similară în literatura economică... Cartea „Management financiar” oferă următoarea definiție:
Riscul este probabilitatea pierderii sau pierderii veniturilor în comparație cu scenariul prognozat.
În cartea „Risc în afaceri moderne„Se menționează: sub „risc” se obișnuiește să se înțeleagă probabilitatea (amenințarea) de pierdere de către întreprindere a unei părți din resursele sale, pierderea de venit sau aspectul costuri adiționale ca urmare a implementării anumitor activităţi de producţie şi financiare.
În toate definițiile de mai sus, se disting următoarele. trăsătură caracteristică(trăsătură) risc ca pericol, posibilitate de eșec.
Astfel, în cazul general, riscul este înțeles ca posibilitatea apariției unora eveniment advers, care implică diverse tipuri de pierderi (de exemplu, vătămare corporală, pierderea proprietății, venituri sub nivelul așteptat etc.).
Activitatea antreprenorială conține o anumită cotă riscul pe care antreprenorul ar trebui să-l asume, după ce a determinat natura și amploarea acestui risc. Legea RF „Cu privire la întreprinderi și activitate antreprenorială„din data de 25 decembrie 1990, definește antreprenoriatul ca fiind „activități proactive, independente ale cetățenilor și ale asociațiilor acestora, desfășurate pe propria răspundere și risc, sub responsabilitatea proprietății lor și care vizează realizarea de profit.” orice fel este asociat cu risc.
În activitatea antreprenorială, „riscul” este de obicei înțeles ca fiind probabilitatea (amenințarea) de pierdere de către întreprindere a unei părți din resursele sale, pierderea de venituri sau apariția unor costuri suplimentare ca urmare a anumitor activități de producție și financiare.
Sau riscul este o activitate asociată cu depășirea incertitudinii într-o situație de alegere inevitabilă, în procesul căreia este posibil să se evalueze cantitativ și calitativ probabilitatea de a obține rezultatul scontat, eșecul și abaterea de la obiectiv.
În fenomenul „riscului” se poate distinge următoarele articole, a cărui relație este esența sa:
posibilitatea de a devia de la scopul urmărit de dragul căruia a fost realizată alternativa aleasă;
probabilitatea de a obține rezultatul dorit;
lipsa de încredere în atingerea scopului stabilit;
posibilitatea unor pierderi materiale, morale și de altă natură asociate implementării alternativei alese în condiții de incertitudine.
Astfel, scopul oricărei afaceri este de a obține un venit maxim cu cheltuieli de capital minime, în care factorul de realizare a telul suprem, adică maximizarea profitului obţinut este cea mai completă satisfacere a nevoilor consumatorilor într-un mediu concurenţial. Implementarea scopul specificat impune măsurarea mărimii capitalului investit (avansat) în activități de producție și comerț cu rezultatele financiare ale acestei activități.
În același timp, la desfășurarea oricărui tip de activitate economică, există în mod obiectiv un pericol (risc) de pierderi, al cărui volum este determinat de specificul unei anumite afaceri.
Prin urmare, în aspect financiar riscul este probabilitatea pierderilor, pierderilor, deficitelor de venit planificat, profituri.. Pierderile în afaceri pot fi împărțite în: materiale, forțe de muncă, financiare.
Pentru un economist, precum și pentru un angajat al sferei management financiar riscul este probabilitatea unui rezultat advers. Variat proiecte de investitii avea grade diferite risc, cea mai profitabilă opțiune pentru investirea capitalului poate fi atât de riscantă încât, după cum se spune, „jocul nu merită lumânarea”.
Negativ (pierdere, deteriorare, pierdere);
Nul;
Pozitiv (câștig, beneficiu, profit).
Riscul este o acțiune întreprinsă în speranța unui rezultat fericit pe principiul „norocos sau ghinionist”.
Desigur, riscul poate fi evitat, adică. evita doar asumarea de riscuri. Cu toate acestea, pentru un antreprenor, evitarea riscului înseamnă adesea renunțarea la potențiale profituri. O vorbă bună spune: „Cine nu riscă nu are nimic”.
Natura riscului, incertitudinea și situația de risc
Natura incertitudinii este modelată de diverși factori:
incertitudinea temporară se datorează faptului că este imposibil să se prezică semnificația unui anumit factor în viitor cu o precizie de unul;
incertitudinea valorilor exacte ale parametrilor sistemului de piață poate fi caracterizată ca incertitudinea situației pieței;
imprevizibilitatea comportamentului participanților într-o situație de conflict de interese generează și incertitudine etc.
Combinația acestor factori în practică creează o gamă largă de tipuri diferite incertitudine. Deoarece incertitudinea este o sursă de risc, aceasta ar trebui redusă la minimum prin obținerea de informații, în mod ideal, încercând să reducă incertitudinea la zero prin obținerea de informații de înaltă calitate, fiabile și cuprinzătoare.
Există trei puncte de vedere principale, recunoscând fie natura subiectivă, fie obiectivă, fie subiectiv-obiectivă a riscului, cel din urmă punct de vedere fiind predominant.
Riscul este asociat cu alegerea anumitor alternative, cu calculul probabilității rezultatului lor - aceasta este latura sa subiectivă. În plus, latura subiectivă (natura riscului) se manifestă prin faptul că oamenii nu percep în mod egal aceeași cantitate de risc economic din cauza diferențelor de orientări psihologice, morale, ideologice, atitudini etc.
Caracterul obiectiv al riscului determină esența probabilistică a multor procese naturale, sociale și tehnologice, multivarianța relațiilor materiale și ideologice, în care intră obiectele vieții socio-economice. Obiectivitatea riscului se manifestă prin faptul că conceptul de risc reflectă fenomenele, procesele, aspectele de activitate care există efectiv în viață. Mai mult, riscul există indiferent dacă este realizat sau nu, luat în considerare sau ignorat.
Natura subiectiv-obiectivă a riscului este determinată de faptul că riscul este generat de procese, atât de natură subiectivă, cât și de cele a căror existență nu depinde de voința și conștiința unei persoane.
Existența riscului este direct legată de incertitudine. Incertitudinea implică prezența unor factori în care rezultatele acțiunilor nu sunt deterministe, și gradul impact posibil acești factori asupra rezultatelor nu sunt cunoscuți; este incompletitudinea sau inexactitatea informatiilor despre conditiile de implementare a proiectului.
Există trei tipuri de situații:
o situație de certitudine, când alegerea unui plan specific de acțiune din setul de întotdeauna posibil duce la un rezultat cunoscut, precis definit;
o situație de risc în care alegerea unui plan de acțiune specific, în general, poate duce la orice rezultat din setul lor fix. Cu toate acestea, pentru fiecare alternativă, probabilitățile unui posibil rezultat sunt cunoscute, de exemplu. fiecare alternativă este caracterizată de un set de probabilități finite;
o situație de incertitudine se caracterizează prin faptul că alegerea unui anumit curs de acțiune poate duce la orice rezultat dintr-un set fix de rezultate, dar probabilitățile implementării lor sunt necunoscute. Aici se pot distinge două cazuri: fie probabilitățile sunt necunoscute din lipsa necesarului informatii statistice, sau nu are sens să vorbim deloc despre probabilități obiective.
Astfel, situația de risc este caracterizată de următoarele caracteristici:
prezența incertitudinii;
necesitatea de a alege alternative de acțiune (în acest caz, trebuie avut în vedere că refuzul de a alege este și un fel de alegere);
capacitatea de a evalua probabilitatea implementării alternativei selectate, deoarece într-o situație de incertitudine, probabilitatea producerii unor evenimente este, în principiu, instabilă.
O situație de risc este un fel de situație de incertitudine în care apariția unor evenimente este probabilă și poate fi sigură. Cu alte cuvinte, riscul este o probabilitate estimată în orice fel, iar incertitudinea este ceva ce nu poate fi estimat. Vorbind despre incertitudine, observăm că aceasta se poate manifesta în diferite moduri:
sub formă de distribuții de probabilitate (distribuția unei variabile aleatoare este cunoscută exact, dar nu se știe ce valoare specifică va lua variabila aleatoare)
sub formă de probabilități subiective (distribuția unei variabile aleatoare este necunoscută, dar probabilitățile evenimentelor individuale sunt cunoscute, determinate de un expert);
sub formă de incertitudine de interval (distribuția unei variabile aleatoare este necunoscută, dar se știe că poate lua orice valoare într-un anumit interval).
1.2 Principii și elemente clasificare economică riscuri financiare
Eficacitatea organizării managementului riscului este determinată în mare măsură de clasificarea riscului.
Clasificarea riscurilor trebuie înțeleasă ca distribuția lor în grupuri separate în funcție de anumite criterii pentru a atinge anumite obiective. Clasificarea riscurilor bazată științific vă permite să definiți clar locul fiecărui risc în cadrul acestora sistem comun... Creează oportunități pentru aplicare eficientă metode şi tehnici adecvate de management al riscului. Fiecare risc are propria sa tehnică de management al riscului.
Depinzând de rezultat posibil(eveniment de risc) riscurile pot fi împărțite în două grupuri mari: pur și speculativ.
Riscurile nete înseamnă posibilitatea de a obține un rezultat negativ sau fără rezultat. Aceste riscuri includ urmatoarele riscuri: natural, ecologic, politic, transport și parțial riscuri comerciale(proprietate, producție, comerț).
Riscurile speculative sunt exprimate în posibilitatea de a obține rezultate atât pozitive, cât și negative. Aceste riscuri includ riscuri financiare care fac parte din riscurile comerciale.
În funcție de motivul principal al apariției riscurilor (risc de bază sau natural), acestea se împart în următoarele categorii: riscuri naturale și naturale, de mediu, politice, de transport, riscuri comerciale.
Riscurile naturale și naturale includ riscurile asociate cu manifestarea forțelor elementare ale naturii: cutremur, inundație, furtună, incendiu, epidemie etc.
Riscurile de mediu sunt riscuri asociate cu poluarea mediului.
Riscurile politice sunt asociate cu situația politică din țară și cu activitățile statului.
Riscurile politice includ:
Imposibilitatea desfășurării activităților economice din cauza ostilităților, revoluției, exacerbarii situației politice interne a țării, naționalizării, confiscării de bunuri și întreprinderi, impunerea unui embargo, din cauza refuzului noului guvern de a îndeplini obligațiile asumate de predecesorii săi etc.;
Introducerea unui amânare (moratoriu) asupra plăților externe pt o anumită perioadă din cauza apariției unor circumstanțe extraordinare (grevă, război etc.);
Modificări nefavorabile în legislația fiscală;
Interzicerea sau restrângerea conversiei monedei naționale în moneda de plată. În acest caz, obligația față de exportatori poate fi îndeplinită în moneda nationala, care are un domeniu de aplicare limitat.
Riscurile de transport sunt riscurile asociate transportului de mărfuri prin transport: rutier, maritim, fluvial, feroviar, avion etc.
Riscurile comerciale prezintă un risc de pierderi în procesul activităților financiare și economice. Ele implică incertitudine cu privire la rezultatul unei anumite tranzacții comerciale.
Pe o bază structurală, riscurile comerciale sunt împărțite în proprietate, producție, comerț și financiare.
Riscurile imobiliare sunt riscuri asociate cu probabilitatea pierderii proprietății unui antreprenor din cauza furtului, sabotajului, neglijenței, supratensiunii tehnice și sisteme tehnologice etc.
Riscuri de producție - riscuri asociate cu o pierdere din oprirea producției ca urmare a impactului diverșilor factori și, în primul rând, cu pierderea sau deteriorarea mijloacelor fixe și circulante (echipamente, materii prime, transport etc.), precum și riscuri. asociat cu introducerea în producţie tehnologie nouă si tehnologie.
Riscurile comerciale sunt riscuri asociate cu o pierdere datorată întârzierilor la plăți, refuzului de a plăti în timpul transportului mărfurilor, nelivrării mărfurilor etc.
Riscurile financiare sunt asociate cu probabilitatea pierderii resurselor financiare (de ex. Bani, orez. unu).
Riscurile financiare sunt împărțite în două tipuri: riscuri asociate cu puterea de cumpărare a banilor și riscuri asociate investițiilor de capital (riscuri de investiții).
Riscurile asociate puterii de cumpărare a banilor includ următoarele tipuri de riscuri: riscuri inflaționiste și deflaționiste, riscuri valutare, riscuri de lichiditate.
Inflația înseamnă deprecierea banilor și, desigur, o creștere a prețurilor. Deflația este procesul invers al inflației, exprimat printr-o scădere a prețurilor și, în consecință, printr-o creștere a puterii de cumpărare a banilor.
Riscul de inflație este riscul ca, pe măsură ce inflația crește, veniturile monetare primite să se deprecieze în ceea ce privește puterea reală de cumpărare mai repede decât cresc. În astfel de condiții, antreprenorul suportă pierderi reale.
Riscul deflaționist este riscul ca atunci când deflația crește, prețurile să scadă, conditii economice antreprenoriat și venituri reduse.
Riscurile valutare reprezintă pericolul de pierderi valutare asociat cu o modificare a cursului de schimb al unei valute străine în raport cu alta, în timpul tranzacțiilor economice străine, de credit și alte valute.
Riscurile de lichiditate sunt riscuri asociate cu posibilitatea unor pierderi la vânzarea valorilor mobiliare sau a altor bunuri ca urmare a modificărilor în evaluarea calității și valorii de utilizare a acestora.
Riscurile de investiții includ următoarele tipuri de riscuri: riscul pierderii de profit, riscul scăderii profitabilității, riscul pierderi financiare.
Riscul de pierdere a profitului este riscul de daune financiare indirecte (colaterale) (profit pierdut) ca urmare a neintreprinderii vreunei acțiuni (de exemplu, asigurare, acoperire, investiții etc.).
Riscul unei scăderi a rentabilității poate apărea ca urmare a scăderii sumei dobânzilor și dividendelor la investițiile de portofoliu, la depozite și împrumuturi. Investițiile de portofoliu sunt asociate cu formarea portofoliul de investițiiși reprezintă achiziția de valori mobiliare și alte active.
Riscul de scădere a profitabilității include următoarele tipuri: riscuri ale ratei dobânzii și riscuri de credit.
LA riscurile ratei dobânzii pericolul pierderii banci comerciale, institutii de credit, instituții de investiții, companii de vânzare ca urmare a depășirii ratelor dobânzilor plătite de acestea la fondurile împrumutate față de ratele la împrumuturile acordate. Riscurile ratei dobânzii includ și riscurile de pierderi pe care le pot suporta investitorii în legătură cu modificările dividendelor la acțiuni, ratelor dobânzilor de pe piața obligațiunilor, certificatelor și altor titluri.
Riscul ratei dobânzii este suportat de emitentul care emite titluri de valoare pe termen mediu și lung cu dobândă fixă la scăderea actuală a dobânzii medii pe piaţă în comparaţie cu nivelul fix.
Acest tip de risc când crestere rapida ratele dobânzilor în contextul inflației contează și pentru titlurile de valoare pe termen scurt.
Riscul de credit este riscul ca debitorul să nu plătească principalul și dobânda datorate creditorului. LA risc de credit include, de asemenea, riscul unui astfel de eveniment ca emitentul care a emis titlurile de creanță să nu poată plăti dobânda pentru acestea sau valoarea principală a datoriei.
Riscul de credit poate fi, de asemenea, o formă de risc de pierdere financiară directă.
Riscurile de pierderi financiare directe includ următoarele tipuri: risc de schimb, risc selectiv, risc de faliment și risc de credit.
Riscurile de schimb reprezintă pericolul de pierderi din tranzacțiile valutare. Aceste riscuri includ riscul de neplată pe tranzactii comerciale, risc de neplata comision firma de brokeraj etc.
Riscuri selective (lat. Selectio - alegere, selecție) este riscul de alegere greșită a tipurilor de investiții de capital, a tipului de titluri de valoare pentru investiții în comparație cu alte tipuri de titluri atunci când se formează un portofoliu de investiții.
Riscul de faliment este un pericol ca urmare a alegerii greșite a investiției de capital, pierdere totală antreprenor capitalul propriuși incapacitatea lui de a plăti obligațiile pe care și le-a asumat.
1.3 Factori generali de risc și funcții
Factorii de risc sunt determinați pe baza analizei politice, economice și politica financiara si de credit, Cum țări individualeși comunitatea mondială în ansamblu. Factorii de risc servesc ca nucleu al așa-numitei teorii a fundației firmei și joacă un rol primordial în deciziile de investiții în proiecte inovatoare. companii mari deținând portofolii mari de investiții diversificate pe termen lung.
Factorii de risc sunt una dintre cele mai dificile părți și, în același timp, una dintre domeniile cheie ale managementului riscului. Conduce analiza factorilor mult mai dificil decât oricare altul, deoarece aceiași factori au a conditii diferite influență inegală asupra pieței sau poate deveni complet nesemnificativă din cele decisive. Este necesar să se cunoască relația și influența reciprocă a diverșilor factori, reflectând legăturile dintre diferite state, istoria dezvoltării lor, pentru a determina rezultatul cumulativ al anumitor state. măsuri economiceși să stabilească o legătură între evenimente care nu au nicio legătură la prima vedere.
Cel mai important grup factori fundamentali sunt politice. Acestea includ:
războaie, conflicte, situații explozive și orice declarații politicieni despre agravarea situației;
demisia sau schimbarea guvernului, alegerile (o schimbare a guvernului duce la posibilitatea unei schimbări a cursului politic și economic al țării, afectează atractivitatea investițiilor în economia acesteia; demisia șefului Băncii Centrale sau schimbarea a cuiva care deține funcții politice sau financiare importante provoacă o reacție imediată a pieței);
amenințarea naționalizării;
schimb sistem politic etc.
O analiză economică completă este efectuată la trei niveluri. Inițial, examinează starea economiei în ansamblu. Acest lucru vă permite să aflați cât de mult situatie generala favorabil investiţiilor şi face posibilă determinarea principalilor factori care determină situaţia specificată. După studierea situației în ansamblu, se efectuează o analiză zonele selectate piata pentru a identifica acelea dintre acestea care, in conditiile economice generale actuale, sunt cele mai favorabile plasarii de fonduri in ceea ce priveste obiectivele si prioritatile de investitii selectate. În același timp, se ia în considerare starea industriilor și a subsectoarelor economiei. Identificarea celor mai preferate direcții de alocare a fondurilor va crea baza pentru alegerea în cadrul acestora a unor tipuri specifice de investiții, investiții în care să asigure îndeplinirea cât mai completă a sarcinilor stabilite. Prin urmare, la al treilea nivel de analiză, programe specifice inovatoare, proiecte, stat firme individualeși companii ale căror capitaluri proprii sau datorii instrumente de stoc circula pe piata. Acest lucru face posibil să se decidă ce instrumente sunt atractive și care ar trebui aruncate.
Studiul situației economice generale în prima etapă a analizei se bazează pe luarea în considerare a indicatorilor care caracterizează dinamica producției, nivelul activității economice, consumul și acumularea, impactul proceselor inflaționiste, starea financiara statul. În același timp, se încearcă stabilirea unor mecanisme specifice de influențare a stării de fapt în economia celor mai importante evenimente politice și sociale. Identificarea factorilor care determină situația economică în ansamblu și reflectarea directă asupra pieței face posibilă determinarea Termeni si Conditii Generale, pe fondul căreia va fi necesar să se efectueze o politică investițională și să se facă prognoze privind perspectivele de schimbare a acestora. Întrucât mediul macroeconomic este subiectul unei atenții deosebite din partea unei game largi de economiști, atunci când efectuează toate analizele fundamentale, este posibil să ne bazăm pe studii și concluzii suficient de profunde care sunt făcute de experți de top în acest domeniu.
Situația economică generală reflectă statul în majoritatea sferelor economiei, cu toate acestea, fiecare dintre aceste sfere este supusă nu numai legilor generale, ci și propriilor sale legi private (interne). În consecință, concluziile trase la nivel macro trebuie concretizate și ajustate în raport cu acestea. Chiar dacă o analiză a situației în ansamblu arată că aceasta este nefavorabilă investițiilor, aceasta nu înseamnă că este imposibil să găsești industrii în care ar fi posibil cu mare beneficiu previne banii.
Pe parcursul analiza industriei compararea indicatorilor care reflectă dinamica producţiei, volumele vânzărilor, valoarea mărfii şi rezerve de materii prime, nivelul prețului și salariile, profit, economii atât în contextul industriilor cât și în comparație cu indicatori similari în general pt economie nationala... În același timp, analiștii din economiile avansate se bazează pe indici standard care caracterizează starea de fapt în diverse industrii.
După ce s-au identificat industriile cele mai potrivite pentru investirea fondurilor, din întreaga varietate a companiilor lor și a proiectelor inovatoare existente, este necesar să se aleagă vehicule care să permită realizarea obiectivelor de investiții stabilite. Astfel, factorul de risc presupune luarea în considerare a trecutului în dinamică, a cunoștințelor economice în general și în special, care să permită gândirea la scară largă și în timp să se ia în considerare și să evalueze schimbările calitative în curs.
Astfel, pot fi remarcate următoarele funcții de risc: 1. funcția de stimulare a riscului, care se manifestă sub două aspecte:
aspectul constructiv, care constă în studiul surselor de risc în proiectarea operațiunilor și sistemelor, proiectarea dispozitivelor speciale, operațiunilor, formelor de tranzacții care exclud sau reduc consecințe posibile riscul ca abatere negativă;
aspect distructiv, care se manifestă prin faptul că implementarea unor soluții cu risc neexplorat sau nerezonabil poate duce la implementarea unor obiecte sau operațiuni aventuroase, voluntariste;
2. functie de protectie riscul are, de asemenea, două aspecte:
aspectul istoric şi genetic este că legalul şi indivizii sunt nevoiți să caute mijloace și forme de protecție împotriva realizării riscurilor nedorite;
aspectul social şi juridic este necesitate obiectivă consolidarea legislativă a conceptului de „legitimitate a riscului”, reglementare legală activitati de asigurare;
3. funcția de compensare a riscului poate oferi un efect compensator (compensare pozitivă), adică. profit suplimentar în comparație cu profitul planificat în cazul unui rezultat favorabil (realizarea șansei); 4. funcția socio-economică a riscului, care constă în faptul că în procesul activității de piață, riscul și concurența fac posibilă delimitarea grupurilor sociale de proprietari efectivi în clasele sociale, iar în economie - ramuri de activitate în care riscul este acceptabil. Intervenția statului în situatii riscante pe piețe (inclusiv garanții, de exemplu, în sfera financiară și de credit) limitează eficacitatea funcției de risc socio-economic. V din punct de vedere social acest lucru denaturează principiile egalității pentru toți participanții pe piață din diverse industrii economie, care poate genera un dezechilibru al riscurilor în sectoarele economiei.
1.4 caracteristici generale probabilitatea apariției riscului
Riscul are o probabilitate exprimată matematic ca un anumit eveniment să se producă, care se bazează pe date statistice sau evaluări ale experțilorși poate fi calculat matematic.
Având în vedere riscul din punctul de vedere al evaluării acestuia, este necesar să se rezolve următoarele sarcini:
descrie cât mai mult posibil opțiuni posibile evoluții viitoare corespunzătoare acestui risc (rezultate posibile ale luării deciziilor sau evenimente aleatorii);
determinați probabilitățile fiecăreia dintre aceste opțiuni (evenimente aleatorii).
Probabilitatea unui eveniment (o masura probabilistica a riscului) poate fi determinata printr-o metoda obiectiva sau subiectiva.Metoda obiectiva are urmatoarele varietati: - metoda probabilistica directa (statistic) bazata pe calcularea frecventei relative cu care are loc un eveniment aleator: dacă în n teste se observă de m ori un eveniment aleatoriu, atunci probabilitatea acestuia se găsește prin formula: p = m / n În acest caz, trebuie luate în considerare următoarele restricții: - pi = 1, adică suma lui probabilitățile tuturor evenimentelor sunt egale cu 1; - 0<= pi < 1, вероятность отдельного события должна быть больше или равна 0 и меньше 1.
Această metodă este cea mai preferată atunci când există informații extinse și suficient de fiabile despre istoria obiectului evaluat.
o metodă probabilistică aproximativă este utilizată atunci când, din anumite motive, nu este posibilă obținerea distribuției probabilității dorite pentru toate scenariile. Multe opțiuni încearcă să simplifice în mod deliberat calculul, astfel încât modelul brut rezultat să fie util.
metoda indirectă (calitativă). Dacă utilizarea probabilității exacte sau aproximative a modelului se dovedește a fi practic imposibilă, atunci se poate limita la măsurarea altor indicatori care caracterizează indirect riscul considerat și sunt disponibili pentru măsurare practică. Această metodă oferă doar o evaluare calitativă a riscului.
Metoda subiectivă se bazează pe utilizarea unor criterii subiective bazate pe diverse ipoteze; acestea pot include raționamentul decidentului, experiența sa personală, evaluarea unui expert, consultant etc. ...
Pe baza probabilităților, se calculează caracteristicile standard de risc:
așteptarea este media ponderată a tuturor rezultatelor posibile, unde probabilitățile de a le atinge sunt utilizate ca ponderi.
varianță - este media ponderată a pătratelor abaterilor unei variabile aleatoare de la așteptările ei matematice (adică abaterile rezultatelor efective de la cele așteptate), măsura dispersiei, rădăcina pătrată a varianței, se numește abaterea standard și arată gradul de dispersie a rezultatelor posibile pentru proiect.
coeficientul de variație arată ce proporție din valoarea medie a unei variabile aleatoare este răspândirea medie a acesteia
coeficientul de corelație arată relația dintre variabile, constând în modificarea valorii medii a uneia dintre ele, în funcție de modificările celeilalte.
Criteriile descrise mai sus se aplică distribuției normale a probabilităților, deoarece proprietățile sale cele mai importante (simetria distribuției în raport cu media, probabilitatea neglijabilă de abateri mari ale unei variabile aleatoare de la centrul distribuției sale) pot simplifica semnificativ analiza. Contabilitatea metodologică a factorilor incerti, a căror lege de distribuție este necunoscută, se bazează pe formarea unor criterii speciale (criteriul Wald, criteriul Savage, criteriul Hurwitz, criteriul Bayes-Laplace, criteriul optimismului extrem), pe baza cărora se iau decizii. făcut.
1.5 Riscul bancar ca tip de risc financiar și clasificarea acestuia
Asumarea riscurilor este în centrul activității bancare. Băncile au succes atunci când riscurile pe care le asumă sunt rezonabile, controlabile și în limitele capacităților și competențelor lor financiare.
Băncile se străduiesc să obțină cel mai mare profit. Dar această dorință este limitată de posibilitatea de a suferi pierderi. Riscul activităților bancare înseamnă probabilitatea ca profitul efectiv al băncii să fie mai mic decât cel planificat, așteptat. Cu cât randamentul așteptat este mai mare, cu atât riscul este mai mare. Relația dintre rentabilitatea operațiunilor unei bănci și riscul acesteia într-o versiune foarte simplificată poate fi exprimată ca o relație liniară.
Nivelul de risc crește dacă:
problemele apar brusc și contrar așteptărilor;
au fost stabilite noi sarcini care nu corespund experienței anterioare a băncii;
conducerea nu este în măsură să ia măsurile necesare și urgente, care pot duce la prejudicii financiare (deteriorarea posibilității de obținere a profitului necesar și/sau suplimentar);
procedura existenta pentru activitatile bancii sau legislatia imperfecta impiedica adoptarea unor masuri optime pentru o anumita situatie.
Consecințele calculării greșite a riscurilor sau ale imposibilității de a contracara măsurile eficiente pot fi foarte frustrante. Iată câteva exemple relevante din practica băncilor occidentale.
În 1989, British Midland Bank a pierdut 116 milioane de lire sterline. ca urmare a unei previziuni eronate în raport cu nivelul dobânzii la împrumuturi la împrumuturi.
În februarie 1990, după o încercare nereușită de a găsi sprijin financiar, s-a prăbușit marea bancă americană Drexel Burnham Lambert, care a dominat așa-numita piață a obligațiunilor îndoielnice a firmelor mici și puțin cunoscute, ale căror investiții în acțiuni erau asociate cu riscuri mari, dar cu dividende sporite. Prăbușirea pieței rezultată din abuzul financiar a dus la prăbușirea băncii însăși și a amenințat, de asemenea, existența unui număr de bănci de economii, care și-au pus fondurile în aceste acțiuni sub garanțiile DBL.
În ianuarie 1991, Banca Americană din New England și-a avertizat clienții că, după anularea creditelor neperformante în trimestrul 4 din 1990, pierderile sale s-au ridicat la 450 de milioane de dolari. În panica care a urmat, clienții săi au retras peste 1 miliard de dolari din conturile lor, iar banca a intrat în faliment. A fost nevoie de guvernul federal să intervină și de 2,3 miliarde de dolari în ajutor băncii pentru a preveni o reacție în lanț de prăbușire bancară în toată țara. Banca și-a păstrat existența, dar și-a pierdut complet independența.
Există motive comune pentru apariția riscurilor bancare și tendințe la nivelul acestora. În același timp, atunci când analizați riscurile băncilor ruse în stadiul actual, este important să luați în considerare:
starea de criză a economiei în tranziție, care se exprimă nu numai prin scăderea producției, instabilitatea financiară a multor organizații, ci și prin distrugerea unui număr de legături economice;
instabilitatea situației politice;
absența sau imperfecțiunea unor acte legislative de bază, neconcordanță între cadrul legal și situația de fapt;
inflația etc.
În toate cazurile, riscul trebuie identificat și măsurat. Analiza și evaluarea riscurilor se bazează în mare măsură pe o metodă statistică sistematică pentru a determina probabilitatea ca un eveniment să se producă în viitor. Această probabilitate este de obicei exprimată ca procent. Lucrările corespunzătoare pot fi efectuate dacă sunt dezvoltate criterii de risc. Permițând ierarhizarea evenimentelor alternative în funcție de gradul de risc. Totuși, punctul de plecare al lucrării este o analiză statistică preliminară a unei situații specifice.
Riscul poate fi gestionat, de ex. să utilizeze măsuri care să permită, într-o anumită măsură, să prezică apariția unui eveniment de risc și să ia măsuri pentru reducerea gradului de risc.
Clasificarea riscurilor ar trebui înțeleasă ca distribuția riscului în grupuri specifice în funcție de anumite criterii pentru a atinge obiectivele stabilite.
Clasificarea riscurilor bazată pe baze științifice face posibilă definirea clară a locului fiecărui risc în sistemul lor general. Se creează oportunități pentru aplicarea eficientă a metodelor adecvate, a tehnicilor de management al riscului. Riscuri în funcție de starea fiecăruia dintre elementele enumerate. Există multe clasificări diferite ale riscurilor bancare. Cele mai interesante dintre ele sunt prezentate mai jos. Diferite prin criteriile stabilite în baza lor, aceste clasificări au în comun faptul că toate consideră fără ambiguitate riscurile de credit și ale ratei dobânzii ca fiind principalele pentru bănci.
Avantajele acestei clasificări includ alocarea celor mai problematice zone de riscuri bancare în domeniul operațiunilor active, ținând cont de fluctuațiile ratelor dobânzilor de pe piață. În același timp, ignoră operațiunile pasive și parțial active ale băncii, riscurile organizaționale și externe.
Această clasificare extinde gama de riscuri luate în considerare (riscuri care caracterizează calitatea gestionării activelor și pasivelor băncii, riscuri organizaționale). Este asociat cu evidențierea:
zone de risc pe tipuri de operațiuni bancare;
riscurile asociate cu calitatea managementului activelor și pasivelor băncii;
riscurile serviciilor financiare (organizaționale).
Dar are și dezavantaje: absența unei grupări interne a tipurilor de riscuri enumerate în funcție de criteriile care stau la baza acestora, completitudinea lor insuficientă.
Această clasificare, scrisă de B. Putnam, se distinge printr-o abordare armonioasă. Se bazează pe patru surse de riscuri, care sunt reprezentate de diferite tipuri specifice de riscuri. Avantajele clasificării includ:
identificarea noilor surse de riscuri (servicii financiare, extra-bilanț) și stabilirea tipurilor de riscuri tipice acestor zone;
extinderea listei de tipuri de riscuri externe (competitive și legislative).
Dezavantajele sale sunt: în primul rând, absența alocării suplimentare a riscurilor de bilanț pentru:
1) riscurile tranzacțiilor active (credit, valută, decontare, leasing, factoring, tranzacții cu valori mobiliare, numerar etc.);
2) asupra operațiunilor de depozit (urgente și la cerere);
3) calitatea managementului activelor și pasivelor (lichiditate, riscuri de insolvență, riscul ratei dobânzii);
4) adecvarea capitalului băncii și a structurii acesteia (riscul structurii capitalului, adecvarea acestuia, efectul de levier); în al doilea rând, lipsa grupării riscurilor externe în funcție de criterii suplimentare pentru riscurile politice, economice, sociale, regionale de dezastre naturale, riscurile sectoriale (sistematice, asociate ciclului industrial, competitive) ale unui client bancar individual (de producție, comercial, realizat). , financiar etc.) ...
În consecință, riscurile sunt împărțite:
legate de active (credit, schimb valutar, piață, decontare, leasing, factoring, numerar, risc pe cont corespondent, pe finanțare și investiții etc.)
asociate cu pasivele băncii (riscuri la depozite și alte operațiuni de depozit, la împrumuturi interbancare atrase)
legate de calitatea gestionării de către bancă a activelor și pasivelor sale (risc de rată a dobânzii, risc de lichiditate dezechilibrată, insolvență, riscuri ale structurii capitalului, levier, capital bancar insuficient)
asociat cu riscul de vânzare a serviciilor financiare (riscuri operaționale, tehnologice, riscuri de inovare, riscuri strategice, contabile, administrative, abuz, riscuri de securitate).
Să ne oprim asupra ultimului grup. Riscurile operaționale ale băncii includ riscurile unei creșteri a costului serviciilor băncii și o creștere a costurilor operaționale (de exemplu, riscuri asociate cu incapacitatea de a rambursa cheltuielile administrative și de afaceri).
Riscurile tehnologice includ riscurile de defectare a tehnologiei de operare (riscuri de defectare a unui sistem informatic, pierderea documentelor din cauza lipsei de depozitare și dulapuri de fier, defecțiune în sistemul SWIFT, erori în conceptul sistemului, investiții disproporționate, costul echipament informatic pierdut sau deteriorat, pierderea sau măsurarea sistemului electronic de audit sau control logic, vulnerabilitatea sistemului, frauda informatică, distrugerea sau dispariția datelor informatice).
Riscurile de securitate constau în riscuri pentru securitatea generală a băncii, securitatea internă și la incendiu.
Riscurile de inovare constau în riscuri de proiect (risc de proiecte unice, risc intrabancar, risc de piață sau de portofoliu), risc selectiv (risc de alegere greșită a inovațiilor), risc temporar (timpul incorect pentru inovare), riscuri de lipsă de fonduri necesare, risc de modificări ale legislației către anularea unui nou tip de activitate pentru bancă.
Strategic - acestea sunt riscurile de a nu primi profitul planificat ca urmare a depășirii riscului acceptabil, riscul de alegere greșită și evaluare incorectă a mărimii și gradului de risc, riscul unei decizii greșite a băncii (de exemplu, riscul de prelungire repetată a aceluiași împrumut), riscuri de sincronizare incorectă a operațiunilor, lipsa controlului asupra pierderilor bancare, finanțarea greșită a pierderilor, alegerea greșită a metodelor de gestionare a riscului (de exemplu, obținerea unei garanții de la o persoană juridică în loc de semnarea unui gaj acord), etc. Toate dintr-un anumit punct de vedere caracterizează calitatea managementului băncii.
Riscurile contabile includ: riscurile de pierdere a banilor din cauza unor taxe incorecte sau intempestive, deteriorarea reputației băncii în ochii terților, precum și riscurile de fraudă din cauza unui număr mare de tranzacții necontrolate, acces facil la contabilitate și schema simplificata.
Riscurile administrative sunt de obicei asociate cu pierderea plății și a altor documente. Riscurile administrative sunt strâns legate de riscurile de abuz bancar, care sunt asociate cu speculația valutară, speculația cu titluri de valoare, reglementarea volumului împrumuturilor și a ratelor dobânzilor pentru a „apasa” clientul, posibilitatea de a influența starea financiară a clientul său, încălcarea relațiilor de credit și contractuale de către bancă cu un scop deliberat, participarea la o conspirație, examinarea incorectă a proiectelor și consultarea cu intenția de furt, risipă, înșelăciune.
Așa-numitele riscuri competitive pentru bănci sunt asociate cu posibilitatea fuziunii băncilor și instituțiilor nebancare, apariția de noi tipuri de operațiuni și tranzacții bancare, scăderea costului serviciilor altor bănci, creșterea cerințelor privind calitatea servicii bancare, ușurința apariției de noi instituții bancare și complexitatea procedurilor de faliment bancar.
Riscul macroeconomic este asociat cu o încălcare a proporțiilor de bază în economia țării și cu influența factorilor financiari nefavorabili.
Riscurile transferului includ:
lipsa monedei;
riscul de lichiditate al comerțului și investițiilor externe, balanța de plăți;
repudiere;
neîndeplinirea obligațiilor în viitor;
revizuirea contractului;
revizuirea planului;
modificarea valorii activelor și pasivelor valutare în moneda națională.
Riscurile organizaționale includ:
lipsa personalului calificat;
lipsa sau lipsa de informații comerciale și financiare etc.
Riscurile externe în agregat sunt de obicei caracterizate de un aspect spațial, ceea ce înseamnă că diferite (regiuni) republici), diferite țări sau grupuri de țări la un moment dat sunt caracterizate printr-o combinație specială și o măsură specifică a severității riscurilor externe. , care determină atractivitatea sau neatractivitatea deosebită a unei anumite regiuni sau a unei țări date.din punct de vedere bancar. Expresia „risc de țară (regional)” înseamnă doar acest aspect, dar nu în mod semnificativ un tip separat de risc împreună cu riscurile financiare, economice, politice și alte riscuri externe.
Riscurile legate de compoziția clienților sunt asociate cu marketingul bancar și relațiile publice. Varietatea cerințelor clienților mici, mijlocii și mari determină inevitabil gradul de risc în sine. Astfel, împrumutatul mic este mai dependent de contingențele economiei de piață. În același timp, împrumuturile semnificative acordate unui client mare sau unui grup de clienți afiliați sunt adesea cauza falimentelor bancare.
Gradul de risc bancar, după cum se poate observa din clasificare, este determinat de trei concepte: riscuri complete, moderate și scăzute.
Riscul integral presupune pierderi egale cu investiția băncii în operațiune. Deci, un împrumut îndoielnic sau pierdut are un risc total, adică 00 la sută. Banca nu primește profit, se află în zona de risc inacceptabil sau critic.
Risc scăzut - un risc nesemnificativ care permite băncii nu numai să acopere pierderile, ci și să primească venituri mari. Aceeași operațiune poate fi asociată cu diferite grade de risc. De exemplu, au fost acordate împrumuturi în aceeași sumă pentru aceeași perioadă către doi clienți diferiți cu același rating de credit, dar, cu toate acestea, rezultatele în ceea ce privește riscurile pot fi complet diferite.
Principalele operațiuni ale băncii sunt supuse riscurilor trecute și actuale și, în unele cazuri, riscului viitorului. Operațiunile legate de emiterea de garanții, acceptarea de cambii, vânzarea activelor cu drept de regres, operațiunile cu acreditive documentare etc., sunt asociate cu riscuri curente.Totodată, însăși posibilitatea de a primi plata pentru aceste operațiuni. numai după un anumit timp îi expune riscurilor viitoare. De regulă, cu cât timpul de operare este mai lung, cu atât riscul este mai mare.
În sfârșit, există riscuri deschise și închise. Riscurile deschise nu se pretează sau sunt slab susceptibile de prevenire și minimizare, în timp ce cele închise, dimpotrivă, oferă oportunități bune pentru aceasta.
De asemenea, riscurile pot fi împărțite după tip (tip de bancă). Setul specific de riscuri depinde de tipul de bancă. Acest lucru trebuie înțeles în sensul că, deși toate băncile sunt inerente riscurilor de bilanț și în afara bilanțului, riscurile serviciilor financiare și riscurile externe, combinarea lor, principalele domenii, dimensiuni și domenii prioritare se vor dezvolta diferit în funcție de specializarea primară a băncilor și, prin urmare, să caracterizeze diferit fiecare tip de activitate bancară.
Deci, pentru băncile care sunt larg angajate în acumularea de fonduri gratuite și plasarea acestora între alte instituții de credit, riscurile operațiunilor de depozit și depozit și eventuala nereturnare a împrumuturilor interbancare vor fi decisive.
Pentru bancă, a cărei specializare definitorie este inovația, vor predomina riscurile asociate împrumutării pe termen lung și mediu a noilor tehnologii. Prin urmare, pentru o astfel de bancă, riscurile de inovare descrise anterior (ca element al riscurilor serviciilor financiare), precum și riscurile de marketing (asociate cu dificultăți neprevăzute în vânzarea produselor întreprinderilor care introduc tehnologii noi) ies pe primul loc. În acest caz, riscurile externe ale proiectului sunt de o importanță deosebită, cum ar fi riscul de sine stătător (asociat cu proiectul), riscul intra-companie sau riscul corporativ (impactul proiectului asupra riscului general al împrumutului către împrumutat), piață sau riscul de portofoliu (geografia riscului, natura riscului, conformitatea cu politicile bancare și portofoliul de credite). Totodată, riscul cel mai mare îl suportă dezvoltarea unei inovații tehnologice fără o evaluare prealabilă calitativă a eficienței economice așteptate din utilizarea acesteia, adică dacă utilizarea unei noi tehnologii este începută prematur (înainte de a aduce costurile de producție). în conformitate cu nivelul real al prețurilor pieței), nu există sau este insuficientă cererea consumatorilor pentru produse noi, ceea ce nu permite recuperarea costurilor, numărul furnizorilor și intermediarilor implicați în producerea și implementarea inovației este excesiv pentru un anumit piata, etc.
Caracteristici generale ale riscului ca categorie economică obiectivă a băncilor. Analiza riscului si managementul portofoliului de credite. Principalele metode de management al riscului și lichidității în băncile comerciale, recomandări pentru îmbunătățirea acestora.
teză, adăugată 28.06.2010
Starea actuală a riscurilor ratei dobânzii ale băncilor comerciale din Rusia. Metode de gestionare a marjei de dobândă și de gestionare a decalajelor. Metode de minimizare a consecințelor negative ale riscului, direcții de îmbunătățire a acestuia și de aducere la nivelul standardelor mondiale.
lucrare de termen, adăugată 16.09.2014
Esența și semnificația principalelor teorii ale managementului riscului, caracteristici ale aplicării lor practice în băncile comerciale moderne. Conceptul și clasificarea riscurilor bancare, metode de minimizare a acestora, prognozare și metode eficiente de management.
lucrare de termen, adăugată 21.06.2010
Concepte de bază ale teoriei riscurilor bancare. Clasificarea riscurilor bancare: riscul de lichiditate, riscul ratei dobânzii și riscurile de credit. Esența managementului riscului într-o bancă comercială. Principalele etape ale managementului riscului de credit pe exemplul CJSC JSCB „Animabank”.
lucrare de termen, adăugată 28.04.2011
Conceptul general de risc bancar și motivele apariției acestora. Clasificarea riscurilor bancare pe principalele tipuri. Dependența de risc și recompensă. Bazele metodologice ale analizei și evaluării riscurilor. Cele mai eficiente metode de management al riscului bancar.
test, adaugat 10.07.2010
Esența, modelele și principiile guvernanței corporative, rolul și semnificația acesteia în condițiile pieței. Revizuirea infrastructurii juridice și informaționale a managementului bancar din Kazahstan. Modalități de îmbunătățire a guvernanței corporative în băncile comerciale.
teză, adăugată 31.10.2010
Operațiuni bancare pe bursă. Studiul esenței riscurilor bancare și clasificarea acestora. Luarea în considerare a principalelor reglementări care guvernează riscurile bancare. Recomandări pentru îmbunătățirea managementului riscurilor de stoc de către o bancă comercială.
lucrare de termen adăugată 25.05.2015
Esența, tipurile și justificarea economică a tranzacțiilor valutare. Controlul asupra tranzacțiilor valutare, riscurilor valutare și gestionarea acestora. Metode și organizare a controlului asupra tranzacțiilor valutare în băncile comerciale. Modalități de îmbunătățire a activității departamentului de schimb valutar.
lucrare de termen, adăugată 29.12.2012
Studiul cauzelor și formelor de manifestare a crizelor bancare moderne, analiza posibilității de prognozare și modelare a acestora. Dezvoltarea de metode și instrumente de management anticriz în băncile comerciale, ca prevenire a falimentului.
lucrare de termen adăugată la 31.01.2011
Riscuri bancare: clasificare, factori și parametri. Bazele metodologice ale analizei și evaluării riscurilor. Modalități de gestionare a riscurilor bancare și modalități de a le îmbunătăți pe exemplul unei bănci comerciale.
În cursul activităților lor, băncile comerciale sunt expuse multor riscuri. În termeni generali, riscurile bancare sunt împărțite în 4 categorii: financiare, operaționale, de afaceri și de urgență. Riscurile financiare, la rândul lor, includ 2 tipuri de riscuri: pur și speculativ. Riscuri nete - incl. riscul de credit, riscurile de lichiditate și solvabilitate - dacă sunt gestionate necorespunzător, acestea pot duce la o pierdere pentru bancă. Riscurile speculative bazate pe arbitraj financiar pot avea ca rezultat câștiguri dacă arbitrajul se face corect sau pierderi în caz contrar. Principalele tipuri de risc speculativ sunt riscurile ratei dobânzii, valutare și de piață (sau de poziție). Ca orice companie care operează pe piață, banca este supusă riscului de pierdere și faliment. Desigur, în timp ce se străduiește să maximizeze profiturile, conducerea băncii se străduiește simultan să minimizeze posibilitatea de pierderi. Aceste două obiective se contrazic într-o anumită măsură. Mentinerea unui echilibru optim intre profitabilitate si risc este una dintre problemele principale si cele mai dificile ale managementului bancii. Riscul este asociat cu incertitudinea, în timp ce aceasta din urmă este asociată cu evenimente greu sau imposibil de prevăzut. Portofoliul de credite al unei bănci comerciale este supus tuturor principalelor tipuri de risc care însoțesc activitățile financiare: risc de lichiditate, risc de modificare a ratelor dobânzii, risc de neplată a unui împrumut. Cel din urmă tip de risc este deosebit de important, întrucât nerambursarea împrumuturilor de către debitori aduce pierderi mari băncilor și este unul dintre cele mai frecvente motive de faliment al instituțiilor de credit.
Riscul de credit depinde de factori exogeni asociati cu starea mediului economic, de conjunctura, si endogeni, cauzati de actiunile eronate ale bancii insasi. Oportunitățile de gestionare a factorilor externi sunt limitate, deși acțiunile în timp util ale băncii pot atenua impactul acestora și pot preveni pierderile într-o anumită măsură. Cu toate acestea, principalele pârghii ale managementului riscului de credit se află în politica internă a băncii.
Sarcina principală cu care se confruntă sectorul bancar este de a minimiza riscurile de credit. Pentru atingerea acestui scop, se utilizează un arsenal mare de metode, inclusiv proceduri formale, semi-formale și informale de evaluare a riscurilor de credit. Diversificarea portofoliului de credite permite minimizarea riscurilor de credit ale băncilor, calitatea putând fi determinată pe baza unei evaluări a gradului de risc al fiecărui credit individual și a riscului întregului portofoliu în ansamblu. Unul dintre criteriile care determină calitatea portofoliului de credite în ansamblu este gradul de diversificare a portofoliului, care este înțeles ca prezența unor corelații negative între credite, sau cel puțin independența acestora unul față de celălalt. Diversificarea este dificil de cuantificat, așa că diversificarea este mai degrabă un set de reguli care trebuie urmate de un creditor. Cele mai cunoscute dintre ele sunt următoarele: nu acordați împrumuturi mai multor întreprinderi din aceeași industrie; să nu acorde împrumuturi întreprinderilor din industrii diferite, ci interconectate între ele prin procesul tehnologic etc. De altfel, dorința de diversificare maximă, care este procesul de recrutare a unei largi varietati de credite, nu este altceva decât o încercare de a forma un portofoliu de credite cu cele mai diverse tipuri de riscuri, astfel încât schimbările din mediul economic extern, unde operează întreprinderile de împrumut, nu au impact negativ asupra tuturor împrumuturilor. Schimbările în curs de desfășurare în mediul economic ar trebui să aibă un impact diferit asupra poziției întreprinderilor împrumutate. Aceasta înseamnă că, sub cele mai diferențiate tipuri de riscuri, creditorii înțeleg cel mai divers răspuns al creditelor la evenimentele din economie. În mod ideal, este de dorit ca reacția negativă a unor împrumuturi, atunci când probabilitatea nerambursării lor crește, să fie compensată de reacția pozitivă a altora, când probabilitatea nerambursării lor scade. În acest caz, se poate aștepta ca suma veniturilor să nu depindă de starea pieței și să persistă. Este important de remarcat aici că, în timp ce conceptul de diversitate a riscurilor după tip este dificil de definit, diversitatea impactului schimbărilor din mediul economic asupra poziției debitorilor este destul de simplă, întrucât o măsură naturală a influenței este valoarea veniturilor pierdute dintr-un singur împrumut în comparație cu cel planificat. Cu alte cuvinte, impactul asupra creditului este diferența dintre volumele planificate și efective de venit pentru un anumit împrumut într-o anumită perioadă de timp.
Diferitele tipuri de riscuri financiare sunt, de asemenea, strâns legate între ele, ceea ce poate crește semnificativ profilul general de risc bancar. De exemplu, o bancă care efectuează tranzacții valutare este de obicei expusă riscului valutar, atunci va fi, de asemenea, expusă riscului suplimentar de lichiditate și rata dobânzii dacă are poziții deschise sau discrepanțe în termenii creanțelor și pasivelor în poziția netă pe tranzacții cu instrumente financiare derivate.
Riscurile operaționale depind de: strategia generală de afaceri a băncii; din organizarea sa: din funcționarea sistemelor interne, inclusiv a computerelor și a altor tehnologii; privind coerența politicilor și procedurilor băncii; din măsurile care vizează prevenirea erorilor de management și împotriva fraudei (deși aceste tipuri de risc sunt extrem de importante și sunt acoperite de sistemele de management al riscului bancar, această activitate nu le acordă prea multă atenție, deoarece se concentrează pe riscurile financiare). Riscurile de afaceri sunt asociate cu mediul extern al afacerii bancare, incl. factori macroeconomici și politici, condițiile legale și de reglementare și infrastructura generală a sectorului financiar și sistemul de plăți. Riscurile extraordinare includ toate tipurile de riscuri exogene care, în cazul unui eveniment, ar putea pune în pericol activitățile băncii sau ar putea submina situația financiară și adecvarea capitalului acesteia.
Riscul de depozit este riscul asociat cu posibilitatea de nereturnare a depozitelor (nerambursarea certificatelor de depozit). Acest risc este destul de rar și este asociat cu o alegere nereușită a unei bănci comerciale pentru efectuarea operațiunilor de depozit ale unei întreprinderi. Cu toate acestea, cazuri de realizare a riscului de depozit apar nu numai în țara noastră, ci și în țările cu economii de piață dezvoltate. În străinătate, asiguratul acestui tip de risc este o bancă, iar asigurarea se realizează în formă obligatorie.
Riscul de credit - riscul asociat cu riscul de neplată de către debitor a principalului și a dobânzii datorate creditorului. Cauzele riscului de credit pot fi necinstea împrumutatului, deteriorarea poziției competitive a unei anumite firme și o situație economică nefavorabilă.
