Conform Regulamentului privind situațiile contabile și financiare din Federația Rusă, întocmirea situațiilor contabile (financiare) anuale în Federația Rusă trebuie să fie precedată de un inventar al tuturor activelor și pasivelor.
Rețineți că creanțele se referă la proprietatea organizației, iar conturile de plătit - la datorii financiare.
Un inventar al decontărilor cu furnizorii, cumpărătorii, diverșii debitori și creditori constă în verificarea valabilității sumelor creanțelor și datoriilor din bilanț.
În același timp, este posibil să se evalueze în mod fiabil corectitudinea reflectării sumelor datoriilor prin reconcilierea calculelor de către contrapărți.
Dacă datoria reflectată în actul de reconciliere se potrivește cu datele organizației și cu datele contrapărții, atunci aceasta înseamnă că toate tranzacțiile comerciale cu contrapartea specificată sunt reflectate în contabilitate corect și în timp util și operațiunile de expediere a mărfurilor. , prestarea serviciilor, efectuarea lucrărilor, primirea și transferul de fonduri în numerar nu sunt ratate și nu sunt „dublate”.
Astfel, actul de reconciliere permite nu numai identificarea erorilor în contabilitate, ci și evitarea neînțelegerilor cu contrapărțile.
În plus, dacă debitorul organizației semnează documentul, atunci el este de acord cu starea decontărilor și își exprimă disponibilitatea de a-și achita datoria.
Actul de reconciliere a decontărilor cu contrapărțile servește și ca bază pentru anularea datoriilor neperformante după expirarea termenului de prescripție al acestora.
Actul de reconciliere a decontărilor cu contrapărțile poate fi utilizat atunci când se adresează instanței de judecată în vederea recuperării unei datorii de la contraparte pentru bunurile livrate sau serviciile prestate.
La inventarierea decontărilor cu cumpărătorii și clienții, cu furnizorii și antreprenorii, precum și cu alți debitori și creditori, organizația ar trebui să reconcilieze decontările reciproce cu contrapărțile sale începând cu data de 31 decembrie a anului de raportare, care sunt întocmite prin acte de reconciliere mutuale. aşezări.
Organizația care inițiază reconcilierea informează cealaltă societate despre necesitatea efectuării unei reconcilieri și întocmește un act.
După aceea, prima organizație identifică valoarea datoriei în funcție de datele sale și informează a doua organizație despre aceasta.
Dacă a doua organizație este de acord cu valoarea datoriei, atunci prima organizație întocmește un act, îl tipărește în două exemplare, îl semnează cu șeful și îl prezintă celei de-a doua societăți spre semnare.
În cazul în care a doua organizație are obiecții cu privire la valoarea datoriei, atunci este necesar să se procedeze după cum urmează:
Legislația nu prevede o formă unificată a acestui document.
Prin urmare, organizația dezvoltă în mod independent forma actului de reconciliere a reglementărilor reciproce.
În acest caz, formularul ar trebui aprobat ca o aplicare la politica contabilă.
Rețineți că actul de reconciliere nu este un document contabil primar care confirmă finalizarea unei tranzacții comerciale, deoarece nu afectează situația financiară a părților.
Prin urmare, să reflecte în act toate detaliile stabilite pentru actele primare la alin.2 al art. 9 din Legea federală din 06.12.2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, nu neapărat.
Partea stângă a tabelului reflectă, de regulă, faptele activității economice a organizației - compilatorul documentului.
Include patru coloane.
Prima coloană indică numărul de serie al intrării, a doua coloană - un rezumat al tranzacției comerciale, a treia și a patra coloană - expresia sa monetară pentru debit sau credit.
Partea dreaptă a tabelului este lăsată goală; datele sunt înregistrate acolo de către contraparte în timpul reconcilierii.
Astfel, înregistrările sunt înscrise în act în ordine cronologică despre toate tranzacțiile efectuate de organizație cu participarea unei anumite contrapărți pentru o anumită perioadă.
După aceea, se calculează rulajele debitoare și creditare și se determină suma totală a datoriei (soldul final) pentru o anumită dată.
Dacă nu există probleme sau erori, atunci sumele primite după completarea primei și a doua file vor arăta ca o imagine în oglindă în tabel.
Pentru ca actul de împăcare să devină legal, acesta trebuie semnat de ambele părți de către persoane împuternicite.
Actul de reconciliere poate fi semnat de către persoane împuternicite de către organul executiv unic al organizației (de exemplu, directorul general, directorul financiar etc.) sau de către un reprezentant care acționează în baza unei procuri eliberate de un astfel de organism.
Activitatea comercială a întreprinderilor se bazează pe parteneriate. Pentru a contabiliza decontările reciproce în cadrul contractelor de afaceri, este prevăzută reconcilierea decontărilor.
Pe lângă părțile care participă la parteneriate, se poate realiza reconcilierea cu instituțiile serviciilor municipale și organele de control - IFTS, fonduri.
Documentul este întocmit în actși dobândește forță juridică la confirmarea datelor de către părți. Reconcilierea se realizează la o anumită dată contabilă și pentru o perioadă aleasă în mod arbitrar sau prin acordul părților.
La întocmirea unui act de retragere a soldului datoriei se acceptă în principal data raportării:
La cererea părților sau dacă este necesar (de exemplu, efectuarea unui inventar), este posibil să se verifice datele de decontare la orice dată a activității reciproce a întreprinderilor.
Actul se întocmește în două exemplare, câte unul pentru fiecare dintre părți. Un act poate ocupa mai mult de o pagină și poate fi format dintr-o contraparte sau un contract.
În unele cazuri, procedura de desfășurare a reconciliilor este consacrată într-un contract de afaceri încheiat de parteneri. În cazul cererilor de proprietate și soluționării acestora prin arbitraj, includerea unei prevederi privind reconcilierea vă permite să vă bazați pe datele actului atunci când depuneți o cerere la instanță.
Petreceri negociat:
Practica reconcilierii este utilizată în principal pentru contractele pe termen lung. La încheierea unui acord pentru o singură livrare, reconcilierea poate fi efectuată după ce datoria este achitată pentru a exclude pretențiile părților.
Scopul întocmirii unui act de reconciliere este de a confirma datoria contrapărților sau absența datoriilor la sfârșitul perioadei contabile.
Formularul contine date privind expedierea, primirea bunurilor si materialelor, prestarea serviciilor si platile efectuate in perioada specificata. La inceputul perioadei si la sfarsitul acesteia se afiseaza soldul debitor sau creditor al contului.
Act de împăcare folosit in operatii:
După reconcilierea și confirmarea datoriei, părțile convin asupra rambursării acesteia.
Nu există o formă dezvoltată legal a formularului de reconciliere. O întreprindere poate folosi un formular dezvoltat independent sau poate folosi un formular furnizat de programele de contabilitate.
La păstrarea înregistrărilor în formă electronică, datele de reconciliere se obțin automat prin selectarea perioadei de decontare și a contrapartidei. Forma actului poate fi convenită între parteneri și inclusă în anexele la contract.
Documentul trebuie să conțină un antet, 2 părți tabelare, fiecare dintre acestea completate de contrapărți și o parte finală. Dacă datele sunt completate corect, indicatorii sunt simetrici în oglindă. Datele privind debitul unei întreprinderi trebuie să corespundă creditului celei de-a doua contrapărți.
Documentul de reconciliere trebuie să conțină detalii care vă permit să identificați părțile și să obțineți informații despre stadiul decontărilor între contrapărți.
În fapt indica:
În cazul unor neconcordanțe în partea tabelară, compania introduce propriile date.
Diferențele de date nu sunt întotdeauna cauzate de eroare. Datele de expediere și de depunere a mărfurilor și materialelor în majoritatea cazurilor nu coincid cu contrapărțile.
Documentul semnează fiecare dintre părți cu o defalcare a datelor persoanei responsabile - funcția, firma reprezentată, prenume, parafa.
Întocmirea actelor de reconciliere este responsabilitatea personalului contabil.
Documentul trebuie aprobat în regulamentul privind fluxul de lucru al întreprinderii, anexat la politica contabilă. O persoană responsabilă este desemnată să efectueze reconcilieri la întreprindere.
Actul de reconciliere este o formă de flux de documente extern. Dacă este necesar, reconciliați datele între documentele întreprinderii semnat de contabilul-şefîntreprinderilor. Formularul este utilizat în fluxul de lucru curent și nu este utilizat pentru terți utilizatori.
În cazul în care documentul este destinat depunerii la instanțe, este necesară certificarea datelor de către conducătorul întreprinderii. Semnăturile de echivalare au persoane care înlocuiesc șeful pe baza unui ordin sau a unei procuri emise. Semnătura persoanei responsabile este certificată printr-un sigiliu.
Contabilitatea actelor de reconciliere se efectuează similar altor documente contabile ale contabilității primare.
Întreprinderea poate determina independent procedura de arhivare a actelor și sistematizarea acestora pe perioade. Perioada maximă de păstrare a actelor este de 5 ani. (FZ „Despre contabilitate”). La sfârșitul perioadei, documentele sunt supuse dispoziției.
Completarea actului de reconciliere a decontărilor reciproce între contrapărți este prezentată mai jos în instrucțiuni.
Actul de reconciliere a decontărilor reciproce din 1C 8.3 reflectă decontările a două companii între ele pentru o anumită perioadă de timp. Legea țării noastre nu aprobă o formă unificată a acestui document, așa că îl puteți forma sub orice formă. În ciuda faptului că actul de reconciliere nu este obligatoriu, organizațiile de pretutindeni îl folosesc pentru comoditate.
După ce a fost format în 1C, acest document poate fi tipărit, semnat și certificat în două exemplare. Organizația păstrează unul pentru sine și îl transferă pe celălalt către contrapartidă. Contrapartea, la rândul ei, poate întocmi un act similar de reconciliere a decontărilor reciproce, dar conform datelor proprii.
Să luăm în considerare o instrucțiune pas cu pas despre cum să faci un act de reconciliere în 1C 8.3 folosind o bază de date demonstrativă ca exemplu. LLC TD Kompleksny va acționa ca organizație, iar uzina de catering de bord Vnukovo va acționa ca o contrapartidă. Vom forma un act de reconciliere a decontărilor reciproce pentru al doilea trimestru al anului 2017.
Pentru început, să ne dăm seama unde să găsim actul de reconciliere în 1C 8.3. Documentul care ne interesează se află în meniul „Vânzări” sau „Achiziții”.
Pentru a genera un nou act de reconciliere în 1C, trebuie să faceți clic pe butonul „Creați”.
Completați antetul documentului - selectați contrapartea, organizația, moneda de reconciliere, contractul și perioada.
Vă rugăm să rețineți că actul de reconciliere poate fi generat nu numai în cadrul unui acord specific, ci și în general pentru contraparte. În această situație, am decis totuși să alegem un contract, întrucât se presupune că organizația noastră are relații cu această contraparte exclusiv ca cu un cumpărător.
În primul rând, să mergem la fila „Conturi de decontări”. S-a completat automat. Datele din această secțiune tabelară pot fi editate independent. Vă rugăm să rețineți că pentru aceștia se va face completarea automată ulterioară a decontărilor reciproce.
Prima filă a acestui document 1C 8 reflectă datele care se reflectă în organizația noastră. Desigur, acestea pot fi umplute manual, dar acest lucru este extrem de incomod.
Deasupra părții tabelare, faceți clic pe meniul „Umplere”. Vi se va prezenta o alegere dintre două opțiuni de umplere:
În cazul în care, după completarea automată, niciun document nu a intrat în document, verificați în primul rând conturile indicate în fila corespunzătoare și acordul din antet. Poate pur și simplu ai configurat incorect filtrarea prin care selecția a avut loc.
Fila cu datele contrapartidei poate fi completată din fila anterioară, așa cum este descris mai devreme. De asemenea, are un buton independent „Umplere”. De fapt, datele organizației noastre sunt copiate (din prima filă). În viitor, aceste date, dacă este necesar, pot fi corectate.
În partea de jos a documentului se reflectă nu doar soldul de la începutul și sfârșitul perioadei, ci și discrepanțe cu organizația și, respectiv, contraparte.
Vedeți și instrucțiunile video despre execuția documentului în 1 C:
În fila „Avansat”, puteți configura unele dintre opțiunile de tipărire a formularelor acestui document, de exemplu, semnatarii părților.
În cazul în care actul de reconciliere este generat nu pentru un anumit contract cu contrapartea, ci pentru toate decontările, puteți împărți datele pe contracte prin stabilirea indicatorului corespunzător.
De asemenea, în fila „Avansat” există și setări pentru specificarea numelor documentelor și emiterea facturilor.
După ce ați efectuat reconcilierea cu contrapartea și ambele părți au semnat-o, setați indicatorul „Reconciliere aprobată” în documentul relevant. Acest lucru va face ca documentul să nu fie disponibil pentru editare accidentală. Acest document nu produce nicio mișcare.
În meniul „Imprimare” al acestui document, puteți tipări trei formulare imprimabile ale Actului de reconciliere. Primele două sunt aproape la fel, cu excepția spațiului de imprimare.
Forma tipărită a actului de împăcare este prezentată în imaginea de mai jos. Reamintim că legislația nu a aprobat un formular unificat pentru acest document.
Un act de reconciliere a decontărilor reciproce este un document care reflectă starea decontărilor dintre două părți (societăți, contrapărți) pentru o anumită perioadă de timp.În articolul nostru, vă vom învăța cum să îl completați corect și vă vom da un exemplu pt. Descărcarea.
Legislația actuală nu aprobă o singură formă a actului de reconciliere, prin urmare, dacă este necesar, fiecare întreprindere poate dezvolta această formă în mod independent.
Exemple de completare a formularelor actului de reconciliere și o formă aproximativă a formularului sunt prezentate mai jos:
Legislația nu obligă organizațiile să întocmească acte de reconciliere a decontărilor reciproce la un moment dat, acest lucru fiind decis chiar de organizație.
Actul de reconciliere constă din două părți - pentru două întreprinderi. Coloana din stânga este completată de inițiatorul redactării actului, cea din dreapta - de către contrapartea acestuia. De obicei, actul de reconciliere arată ca o listă de documente sortate după data creării. Sau, în loc de documente, sunt enumerate operațiunile efectuate: vânzare, cumpărare, plată etc.
Actul se intocmeste in dublu exemplar si se semneaza de contabilul sef si directorul organizatiei. În cazul în care nu există dispute de proprietate între organizații, iar redactarea actului este pur nominală, acesta poate fi semnat doar de contabili șefi. Dar un astfel de act nu va fi valabil în instanță.
Apoi, pentru a verifica propriul registru de operațiuni și a introduce rezultatele în coloana din dreapta, ambele copii sunt trimise la departamentul de contabilitate al contrapărții. Dacă contrapartea este de acord cu datele specificate în act, atunci se pun un al doilea sigiliu și semnături. Un act este returnat inițiatorului, al doilea rămâne la contrapartidă.
Doriți să grăbiți emiterea documentelor și să eliminați eventualele erori la completare? Programul de automatizare a magazinelor Business.Ru vă va ajuta. Vă va permite să automatizați raportarea fiscală și contabilă, precum și să controlați fluxurile de numerar din companie.
Dacă se constată discrepanțe, se face o notă în partea de jos a documentului. În cazul în care, din cauza unor neconcordanțe descoperite, contrapartea refuză să semneze actul, iar pretențiile inițiatorului sunt confirmate prin alte documente, inițiatorul poate da în judecată. Pentru a grăbi soluționarea unor astfel de dispute în contract, este necesar să se stipuleze în prealabil condițiile în care contrapartea este obligată să facă propriile calcule și să restituie actul semnat sau să achite datorii.
Pentru a reconcilia înțelegerile reciproce, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali întocmesc adesea un act adecvat. Legislația nu prevede un singur eșantion și obligația de a utiliza acest document anume, astfel încât fiecare companie își poate dezvolta propria formă. Un exemplu gata făcut și instrucțiuni pentru completare sunt prezentate în articol.
Înregistrarea tranzacțiilor de cheltuieli ale fiecărei companii este obligatorie. Pentru aceasta se intocmesc documente de plata, chitante, facturi, comenzi si alte acte. Cu toate acestea, în practică, devine necesară compararea decontărilor reciproce între două sau mai multe contrapărți, pentru care se întocmește un act de reconciliere.
De regulă, este semnat de persoane juridice, precum și de antreprenori individuali. Numele părților sunt similare cu cele indicate în acordurile relevante:
Documentul reflectă toate tipurile de tranzacții între companii (sau decontări individuale, selectiv) pentru o anumită perioadă - o lună, un trimestru, un an (perioada de raportare este stabilită prin acord). Contabilii sunt responsabili de execuție. Ei produc:
Documentul poate fi întocmit ca anexă la contract, sau ca document separat. Și în acest sens, putem distinge condiționat 2 soiuri:
Contractul de furnizare ar trebui să specifice în plus condițiile de reconciliere a decontărilor reciproce, momentul și procedura de semnare a actului. În caz contrar, o contraparte fără scrupule poate evita semnarea documentului.
De regulă, este un tabel rezumativ cu o descriere a fiecărui tip de operațiune (serviciu, muncă), valoarea acestuia. Documentul trebuie să reflecte detaliile și numele ambelor părți, să înregistreze prezența/absența datoriei clientului față de antreprenor la o anumită dată.
Forma și eșantionul actului de reconciliere a decontărilor reciproce sunt prezentate mai jos.
Numărul de copii este determinat de numărul părților, astfel încât se întocmesc minim 2 acte originale cu aceeași forță juridică.
Pentru început, trebuie să acordați atenție câteva recomandări:
NOTĂ. În unele cazuri, compania nu folosește tipul obișnuit. Apoi este suficient ca reprezentantul să-și pună propria semnătură, să o descifreze (nume, inițiale) și să indice funcția.
Astfel, întocmirea unui act face posibilă simplificarea procedurii de reconciliere a decontărilor reciproce și confirmarea faptului că nu există pretenții între client și antreprenor. Documentul este de obicei întocmit în formă tipărită, pete și corecții nu sunt permise în el.
