Una dintre cele mai importante probleme la începerea unei afaceri este impozitarea antreprenorilor individuali. Antreprenorii, în special începătorii, se confruntă cu multe întrebări, iar ignoranța procedurilor de impozitare poate duce la amenzi pentru evaziune fiscală. O alegere prost considerată a unui sistem de impozitare poate duce la pierderi semnificative. Să analizăm pe scurt ce impozite trebuie plătite, cum să se numere, de ce depind, când să raporteze și alte probleme.
Să începem cu principalul lucru - un antreprenor are dreptul de a alege în mod voluntar un sistem de impozitare supus cerințelor și restricțiilor stabilite, acest lucru a fost explicat și de autoritățile de reglementare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2014 N 03-11- 11/39581).
Alegerea depinde de mulți factori - tipul de activitate, regiune, venit, contractanți, angajați și alți parametri. Dar acest lucru trebuie făcut aproape imediat, în termen de 30 de zile de la înregistrarea ca antreprenor individual. Prin urmare, este necesar să înțelegem în avans sistemele de impozitare, să stabilim criteriile, să calculăm suma aproximativă a impozitului și să comparăm.
În 2017 pot fi aplicate mai multe sisteme de impozitare pentru antreprenorii individuali:
Nu ne vom opri asupra taxei pentru producătorii agricoli, vom lua în considerare mai detaliat care este diferența dintre celelalte sisteme.
Trebuie remarcat faptul că niciun sistem fiscal unic nu scutește de la impozite antreprenorii individuali cu angajați în 2017.
Dacă un antreprenor este angajator, atunci este obligat să plătească impozite și prime de asigurare pe salarii, acestea sunt cerințele art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse și art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse. Însă antreprenorul poate lua în calcul primele de asigurare plătite atunci când calculează impozitul în toate sistemele, cu excepția PSN, unde primele de asigurare nu sunt luate în considerare nici pentru angajați, nici pentru antreprenorul individual.
Sistemul de impozitare implicit este OSNO. Antreprenorul individual plătește impozite în totalitate - TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate, antreprenorul individual trebuie să raporteze trimestrial. Pe lângă faptul că sarcina fiscală este destul de mare, este necesar să se țină evidența, să se documenteze cheltuielile, să se emită facturi.
O alternativă la OSNO este sistemul fiscal simplificat, un sistem de impozitare răspândit în întreprinderile mici și mijlocii. Sistemul fiscal simplificat se aplică tuturor tipurilor de activitate, puteți selecta diferite obiecte de impozitare în cadrul sistemului, contabilitate simplă, înlocuiește, ca și până acum, următoarele impozite pentru antreprenorii individuali în 2017:
Regimurile speciale se caracterizează nu numai prin faptul că este posibilă reducerea eficientă și legală a sarcinii fiscale, ci și prin faptul că anumite cerințe trebuie respectate pentru a fi aplicate.
Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, este necesar să nu existe mai mult de 100 de angajați și, în același timp, veniturile, precum și valoarea reziduală a proprietății, să nu depășească 150 de milioane de ruble.
Atunci când alegeți acest sistem, pentru a înțelege ce impozite trebuie să plătească un antreprenor individual în 2017, trebuie să selectați imediat obiectul impozitării:
Cota de impozitare este stabilită de legea subiectului. În plus, în raport cu anumite tipuri de activități, pot fi introduse așa-numitele „concedii fiscale”, adică taxele unui antreprenor individual în 2017 pot fi reduse la 0%.
Dar pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, pe lângă îndeplinirea cerințelor, este necesar să se depună o notificare a tranziției. Acest lucru se poate face în timpul înregistrării sau în termen de 30 de zile (clauza 2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care antreprenorul individual nu a notificat despre tranziție sau dorește să schimbe obiectul selectat, atunci el va putea face acest lucru numai din anul calendaristic următor, prin depunerea unei notificări înainte de 31 decembrie (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă nu se aplică sistemul fiscal simplificat, atunci întreprinzătorul individual plătește impozite conform sistemului general. Acest lucru se întâmplă și în cazul în care antreprenorul individual folosește un regim special (UTII sau PSN), dar operațiunea nu este impozitată în cadrul acestui sistem, de exemplu, dacă antreprenorul individual este angajat în transport și a obținut un brevet, vânzarea unei mașini impozitat conform OSNO cu plata TVA și impozit pe venitul personal.
Aceste sisteme sunt similare prin faptul că impozitul se plătește pe baza venitului potențial și nu efectiv, ca pe OSNO și STS. În același timp, doar antreprenorii au posibilitatea de a aplica un brevet. Persoanele juridice nu au dreptul să utilizeze acest sistem de impozitare.
Taxele scăzute în aceste sisteme sunt atractive în primul rând pentru un antreprenor individual începător, dar nu numai acest lucru. Faptul este că valoarea impozitului poate fi stabilită în prealabil, adică pentru a planifica costurile de afaceri. Acest lucru are, de asemenea, o latură negativă - chiar și în absența activității sau a muncii cu pierderi, vor trebui plătite impozite. Dar dacă se prevede un venit ridicat și stabil, atunci utilizarea acestor sisteme este complet justificată.
Diferența dintre aceste forme de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 constă nu numai în valoarea impozitului, ci și în cerințele pentru trecerea la UTII sau PSN - restricții diferite privind numărul de angajați, limită de venit. În același timp, ambele sisteme permit să nu plătească impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate în legătură cu activitățile care sunt impozitate în baza unui brevet sau UTII. Ambele tipuri de activități pot fi combinate cu un sistem simplificat.
Particularitatea PSN este că este singurul sistem în care nu este necesar să se prezinte rapoarte către antreprenorul individual fiscal, în plus, impozitul va fi calculat imediat la autoritatea fiscală, va fi emis un brevet, care va indica suma de impozit și data plății. Adică, antreprenorul este eliberat de toate documentele, nu se teme de amenzi pentru depunerea cu întârziere a unei declarații sau a unei plăți insuficiente din cauza calculului incorect al impozitului și acest lucru este foarte atractiv pentru mulți antreprenori individuali. Pe lângă faptul că brevetul se aplică numai anumitor tipuri de activitate (clauza 2 a art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse), este necesar ca o astfel de impozitare a antreprenorilor individuali să fie introdusă pe teritoriul municipiului corespunzător. .
Au fost stabilite cerințe destul de stricte pentru trecerea la un brevet:
Și atunci când este combinat cu un alt sistem, de exemplu, USN, veniturile sunt însumate pentru ambele regimuri de impozitare și, dacă limita de venit stabilită este depășită timp de un an, antreprenorul își pierde dreptul de a aplica brevetul (Scrisoarea Ministerului Finanțelor) al Federației Ruse din 14.04.2017 N 03-11-12 / 22505).
Aplicarea sistemului de impozitare imputat pentru întreprinzătorii individuali în 2017 este posibilă, de asemenea, sub rezerva cerințelor stabilite: acestea se aplică numai anumitor tipuri de activitate și numai dacă regiunea a adoptat legile relevante. De exemplu, la Moscova nu se aplică UTII. Tipurile de activități UTII sunt stabilite în clauza 2 a art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Alte restricții sunt stabilite în clauze 2.1, 2.2 Art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special, numărul angajaților nu trebuie să depășească 100 de persoane.
În plus, valorile taxelor depind exclusiv de regiune, deoarece acestea sunt calculate utilizând o formulă, iar autoritățile locale sunt cele care aprobă coeficienții și alți indicatori care afectează calculul.
Prin urmare, este necesar să se calculeze ce taxe va plăti antreprenorul individual și să le compare. Costul unui brevet poate fi găsit pe site-ul web FTS folosind calculatorul https://patent.nalog.ru/info/. În acest caz, nu este necesar să se aprofundeze în calcul și, dacă sunt necesare date suplimentare, se specifică în sub. 3 p. 8 art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest lucru va fi indicat. În plus, un brevet poate fi achiziționat pentru o anumită perioadă la alegerea antreprenorului - de la 1 la 12 luni, dar numai într-un an calendaristic.
Este mai dificil cu UTII - pentru a calcula ce taxe plătește un antreprenor individual în 2017, trebuie să știți ce indicatori fizici sunt utilizați, rentabilitatea de bază, coeficienții. În plus, se recomandă studierea particularităților utilizării sistemului pentru un anumit tip de activitate. De exemplu, veniturile primite în temeiul contractului de închiriere pentru un vehicul cu echipaj nu se încadrează în furnizarea de servicii de transport și nu pot fi transferate către UTII (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 05.05.2017 N 03-11 -11 / 27760).
Particularitatea activității antreprenoriale este că, chiar dacă un antreprenor individual nu este angajat în afaceri, inclusiv dintr-un motiv întemeiat, acest lucru nu îl scutește de obligația de a deconta conturile cu statul. O atenție deosebită ar trebui acordată primelor de asigurare, deoarece plata contribuțiilor se face pe întreaga perioadă de înregistrare ca antreprenor, începând de la intrarea în USRIP și până la încetarea activităților ca antreprenor individual (excluderi din USRIP).
Indiferent de sistemul de impozitare aplicat, este necesar să se plătească prime de asigurare fixe; plățile antreprenorilor individuali pentru ei în 2017 se ridică la 27.990 ruble.
Contribuțiile trebuie plătite indiferent de tipul de activitate și de încasarea veniturilor, chiar dacă antreprenorul individual nu lucrează sau a primit o pierdere. În același timp, nu sunt luați în considerare alți factori, de exemplu, un pensionar-antreprenor trebuie să plătească și contribuții de asigurare la Fondul de pensii (Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 03.04.2017 N 15.03.05 / 19447).
Dar dacă se aplică un regim special, care nu depinde de venit, atunci plățile către antreprenorii individuali, pe lângă contribuții, vor crește cu suma impozitului - un impozit unic pentru UTII și costul unui brevet pentru PSN. Toate acestea trebuie luate în considerare și, în astfel de cazuri, se recomandă încetarea activității ca antreprenor pentru a nu suporta costuri suplimentare.
Orice antreprenor vrea să reducă costurile. Organizarea corectă a afacerii ajută la reducerea costurilor.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:
CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
De aceea se acordă atât de multă atenție alegerii regimului fiscal. Ce regim de impozitare ar trebui să aleagă un antreprenor individual în 2019?
În Rusia, se acordă multă atenție dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii. În acest scop, antreprenorilor li se oferă dreptul de a alege organizația optimă de afaceri.
Acest lucru este exprimat în absența unei cote unice de impozitare pentru oamenii de afaceri. Ce sistem de impozitare în 2019 este cel mai benefic pentru antreprenorii individuali și cum se alege regimul adecvat?
Cea mai frecventă întrebare a oamenilor de afaceri novici este „deschid un antreprenor individual, ce sistem de impozitare ar trebui să aleg?”. Este recomandabil să alegeți modul în etapa de înregistrare.
Inițial, ar trebui să explorați toate opțiunile disponibile, ținând cont de specificul activității. Este necesar să vă familiarizați cu toate limitările, avantajele și dezavantajele fiecărui sistem de impozitare.
În caz contrar, antreprenorul va trebui să se confrunte cu plăți de impozite sporite, care anulează toate beneficiile afacerii.
Schimbarea regimului fiscal nu este întotdeauna ușoară. Unele moduri sunt disponibile pentru utilizare numai din anul calendaristic următor.
Alte opțiuni permit tranziții în orice moment. În anumite cazuri, este posibil să combinați modurile.
Dacă întreprinzătorul individual nu s-a deranjat cu alegerea regimului în timpul înregistrării, atunci, în mod implicit, este pus în evidența fiscală ca contribuabil.
Regimul general nu implică restricții privind tipurile de activități, numărul de angajați și alte criterii.
Dar va trebui să plătiți toate impozitele fără excepție și să păstrați evidențe stricte. Adesea alegerea greșită a impozitării este cea care duce la închiderea unei afaceri.
Un antreprenor individual este un individ care are dreptul să desfășoare afaceri și să primească un venit sistematic.
Antreprenoriatul se înțelege a fi desfășurarea oricărei afaceri neinterzise pe propriul risc și pericol. Venitul obișnuit al unei persoane este impozitat la o rată standard de 13%.
Impozitarea afacerilor formale permite rate mai mici de impozitare. Este important de știut că nu există o „rată de impozitare pentru antreprenorii individuali”.
Impozitarea unui antreprenor depinde în totalitate de regimul ales. În acest caz, calculul impozitului se efectuează ținând cont de tipul de activitate, de volumul veniturilor, de numărul de angajați etc.
Alegerea regimului necesită nu mai puțină atenție decât alegerea locuințelor pentru locuințele convenționale. Diferența este că schimbarea regimului este uneori mai dificilă.
Impozitele în cadrul sistemului ales vor fi plătite pentru mai mult de o zi. Și dacă faceți o alegere greșită, va trebui să suferiți pierderi semnificative până când devine posibilă schimbarea regimului.
În Rusia pentru 2019, există cinci regimuri de impozitare disponibile pentru un antreprenor individual. Aceasta:
Modul principal este OSNO. Absența restricțiilor permite oricărui antreprenor individual să o folosească în orice domeniu de activitate.
Alte sisteme sunt clasificate ca moduri speciale. Specificitatea este exprimată în ceea ce privește cererea și cerințele pentru contribuabil.
Principalele criterii prin care se efectuează o verificare a posibilității de utilizare a unui mod special sunt:
Cum are loc tranziția de la un mod la altul? Regulile pentru schimbarea sistemului de impozitare sunt oarecum diferite:
| OSNO | În acest caz, nu este necesară înregistrarea specială. Un antreprenor, la înregistrare, este supus impozitării generale, dacă nu declară dorința de a utiliza un regim diferit |
| STS | Este permisă înregistrarea unui antreprenor individual într-un mod simplificat direct la cererea inițială sau în termen de o lună de la primirea certificatului de înregistrare. În alte cazuri, trecerea la sistemul fiscal simplificat este posibilă numai de la începutul noului an. |
| UTII | Înregistrarea se efectuează ca în modul simplificat. Tranziția este posibilă în orice moment cu notificarea Serviciului Fiscal Federal în termen de cinci zile de la data aplicării efective |
| PSN | Puteți înregistra inițial un brevet. Pentru a comuta, trebuie să contactați biroul fiscal cu zece zile înainte de începerea utilizării |
| ESHN | De regulă, acest mod este ales inițial, deoarece este destinat unei game limitate de activități. |
Important! După trecerea la un regim diferit, antreprenorul individual nu este eliminat automat din cont în cadrul sistemului fiscal anterior. Trebuie să contactați autoritățile fiscale cu o petiție corespunzătoare.
În caz contrar, va exista o combinație de regimuri, care va necesita un raport privind fiecare dintre ele și, în consecință, plata impozitelor.
În sistemul fiscal rusesc pentru antreprenorii individuali, există un sistem principal și patru regimuri speciale. Sistemul general de impozitare (OSN), prevăzut pentru -.
Se compune din taxe locale, regionale și federale. Sistemul se aplică automat dacă contribuabilul nu a ales un regim special.
Principalele diferențe sunt cea mai mare sarcină fiscală și volumul de raportare. OSNO este disponibil pentru toți antreprenorii individuali. Regimurile speciale oferă o impozitare mai favorabilă.
Dar este necesar să respectați condițiile speciale pentru cerere. Regimurile fiscale speciale sunt reglementate de următoarele standarde:
Fiecare dintre modurile speciale implică plata unei taxe speciale, care înlocuiește unele dintre taxele OSNO.
În același timp, în orice regim, se așteaptă ca angajatorii să plătească angajații și primele de asigurare. Un antreprenor individual plătește taxe similare pentru el însuși.
Alegerea regimului fiscal se efectuează în două etape:
Nu există o modalitate universală de a determina regimul optim. Nu este întotdeauna posibil să se analizeze structura veniturilor, mai ales la începutul unei activități, când încă nu există venituri.
Între timp, regimuri precum brevetul și imputarea implică perceperea unui impozit pe o sumă prestabilită. Și nu este un fapt faptul că antreprenorii individuali vor putea obține venitul necesar.
Dacă afacerea este relativ bine stabilită și rezultatele sunt constant ridicate, atunci este mai oportun să alegeți un impozit inflexibil, deoarece creșterea profiturilor care depășesc venitul imputat nu va fi impozitată.
După efectuarea calculelor și compararea rezultatelor, este necesar să se acorde atenție limitărilor existente.
Regimul general este permis pentru utilizare de către toți antreprenorii fără excepție. Dar acest sistem este adesea dezavantajos pentru antreprenorii individuali.
Pentru întreprinderile mici, sunt oferite moduri speciale. Acestea vă permit să reduceți povara fiscală, ceea ce este deosebit de important atunci când începeți o afacere.
În același timp, legiuitorul a prevăzut probabilitatea manipulării regimurilor fiscale în raport cu factorul timp.
Aceasta înseamnă că nu va fi posibil să se schimbe sistemul selectat în niciun moment la cererea antreprenorului individual.
În sens tehnic, OSNO este cel mai dificil proces fiscal. Antreprenorul va trebui să aibă abilități și cunoștințe contabile sau să aibă un specialist adecvat din personal.
Lista documentelor de raportare este destul de extinsă și include:
De asemenea, raportarea privind regimul general de impozitare include:
Există, de asemenea, destul de multe taxe pe OSNO:
În funcție de tipul de activitate și de caracteristicile lucrării, pot fi necesare impozite suplimentare. De exemplu, taxele pe apă, taxele angajaților etc.
Dar OSNO are și avantajele sale pe fondul unor cerințe atât de stricte. În special, nu există restricții privind volumul profiturilor și numărul de angajați.
În plus, antreprenorii individuali aleg OSNO datorită plății TVA-ului, dacă este planificată cooperarea cu organizații care pot solicita TVA pentru deducere.
În cadrul regimului fiscal simplificat, impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate nu sunt plătite.
Plățile de impozite se reduc la plata unui singur impozit, în funcție de versiunea selectată a sistemului de impozitare simplificat:
Baza impozabilă este aleasă chiar de antreprenor. Cu cheltuieli limitate, modul „venit” este optim.
Atunci când costurile depășesc 60% din profitul primit, este mai bine să preferați „venitul minus cheltuielile”. Impozitul unic se plătește o dată pe an, plățile în avans se plătesc trimestrial.
Atunci când utilizați sistemul de impozitare simplificat de 6%, puteți reduce impozitul pe valoarea primelor de asigurare. În unele cazuri, este posibil să se reducă impozitul la 0.
Sistemul simplificat de impozitare de 15% vă permite, de asemenea, să reduceți impozitul, dar prin atribuirea primelor de asigurare coloanei de costuri. STS este interzisă utilizarea dacă:
Dezavantajele sistemului fiscal simplificat includ cerința obligatorie și interzicerea vânzării de bunuri cu TVA.
La alegerea UTII, o rată de impozitare de 15% este plătită nu din venitul real, ci din venitul imputat.
Valoarea profitului potențial este determinată la nivel legislativ pentru fiecare tip de activitate.
Un antreprenor individual este scutit de la plata impozitului pe veniturile personale, TVA, impozit pe proprietate și nu este necesar să se utilizeze o casă de marcat. Impozitul poate fi redus la primele de asigurare, precum și la sistemul fiscal simplificat.
Nici contabilitatea completă nu este necesară; este suficient să vă limitați la documente precum:
Dezavantajele UTII sunt restricția asupra tipului de activitate. De exemplu, construcția, producția și comerțul cu ridicata nu sunt compatibile cu UTII.
În plus, în unele regiuni, acest regim nu funcționează (din 2019, a fost anulat la Moscova).
Depășirea numărului de angajați de peste o sută de oameni duce la abolirea UTII. Dar cel mai important lucru este că taxa se plătește chiar și în cazul pierderilor efective.
Pentru un antreprenor individual, în special un începător, sistemul de brevete este cel mai ușor de înțeles. Impozitarea se reduce la plata costului brevetului.
Mai mult, termenul brevetului este ales independent și variază de la o lună la un an.
Puteți lucra fără casă de marcat, nu trebuie să țineți evidența. Venitul real al antreprenorului nu contează.
Această opțiune este ideală pentru o afacere temporară și sezonieră sau atunci când un antreprenor individual nu este sigur de continuarea activităților și dorește să testeze posibilitatea de a câștiga venituri.
PSN este similar cu UTII, dar lista activităților disponibile a fost extinsă datorită producției la scară mică.
Dezavantajele sistemului de brevete sunt restricțiile asupra numărului de angajați (până la 15 persoane) și asupra volumului veniturilor anuale (până la 60 de milioane de ruble).
Un regim destul de favorabil, cu o rată de impozitare de 6%, calculată din diferența dintre venituri și cheltuieli.
Declarația se depune o dată pe an, iar impozitul calculat se plătește o dată la șase luni. Dar acești termeni preferențiali nu sunt disponibili pentru toată lumea.
Utilizarea taxei agricole unificate este permisă numai antreprenorilor angajați în producția de produse agricole sau ale căror activități sunt legate de piscicultură.
Este dificil pentru noii veniți în afaceri să stabilească ce sistem fiscal va fi optim.
Un algoritm pas cu pas pentru alegerea unui regim fiscal pentru un antreprenor individual include următorii pași:
În comerțul cu ridicata, este posibil să se combine OSNO și UTII sau STS și UTII. Singura condiție pentru combinarea modurilor este contabilitatea separată a operațiunilor comerciale. Pentru comerțul cu amănuntul, UTII sau STS sunt optime.
Impozitul imputat a fost dezvoltat special pentru comerțul cu băuturi și produse alimentare pentru a îmbunătăți confortul calculării impozitelor și taxelor.
Sistemul fiscal simplificat vă permite să simplificați calculul și să alegeți opțiunea adecvată pe baza volumului de costuri. Atunci când planificați alegerea UTII, trebuie să țineți cont de faptul că, pentru vânzarea cu amănuntul, taxa se calculează pe suprafața spațiului de vânzare cu amănuntul.
Atunci când utilizați suprafețe mari, modul nu este întotdeauna benefic. Dacă, de exemplu, un antreprenor individual are o cafenea mică cu o sală mică, atunci UTII este ideal pentru el.
Dar un magazin mare, chiar și cu o cantitate minimă de bunuri, este absolut nerentabil.
Cu un număr mic de angajați la un singur proprietar sau absența completă a acestora, PSN este optim. Dar aici trebuie să țineți cont de veniturile probabile ale antreprenorului.
În plus, trebuie să clarificați costul brevetului, deoarece suma poate diferi în diferite regiuni. Atunci când tranzacționarea se efectuează printr-un magazin online, este mai oportun să lucrați în conformitate cu sistemul fiscal simplificat.
Transportul de marfă permite antreprenorilor individuali să opteze pentru OSNO, STS, UTII.
Sistemul optim este determinat prin calcularea sumei profitului. Atunci când veniturile sunt semnificative, este mai bine să plătiți pe UTII, deoarece în acest caz nu sunt impozitate profituri suplimentare care depășesc venitul potențial.
Atunci când venitul unui antreprenor individual nu este stabil, diferă în funcție de sezonalitate și de profituri mici, atunci sistemul fiscal simplificat este cel mai de preferat, deoarece impozitul se plătește pentru venitul efectiv primit.
OSNO este potrivit pentru un antreprenor individual care se ocupă cu transportul de mărfuri de pasageri, având un număr mare de lucrători și un număr mare de vehicule.
Video: impozite STS, UTII sau OSN - Ce sistem de impozitare să alegeți pentru afacerea unui antreprenor individual sau LLC
Frecvent, transportul de marfă este însoțit de alte servicii din sectorul transporturilor. În plus, puteți face afaceri reparând vehicule.
Ce sistem de impozitare alege pentru un antreprenor individual un serviciu auto? Furnizarea de servicii permite utilizarea UTII cu un venit constant ridicat sau PSN la începutul activității.
Activitatea de furnizare a serviciilor casnice populației permite utilizarea UTII. Acest mod este cel mai optim pentru un salon de coafură.
Calculul impozitului forfetar se bazează pe numărul de angajați. În același timp, rentabilitatea de bază pentru serviciile casnice este de 7.500 de ruble pe angajat.
Adică, cu cât antreprenorii individuali au mai puțini angajați, cu atât este mai mică taxa. Pentru majoritatea saloanelor de coafură deschise de antreprenori individuali, minimul este doar caracteristic.
De obicei, acesta este antreprenorul individual și încă 2-3 persoane. O altă opțiune pentru un mic coafor este brevetul. Acest mod este mai des ales de antreprenorii începători.
Este puțin probabil ca un salon de coafură nou deschis să vă permită să primiți venituri peste limita maximă, dar este probabil ca costul unui brevet să fie mai mult decât acoperit.
În plus, un salon are de obicei un personal mai mare decât un salon de coafură obișnuit.
Un antreprenor individual care deschide un salon de înfrumusețare poate alege PSN sau UTII dacă sunt îndeplinite cerințele pentru numărul de angajați.
Printre altele, merită să aruncăm o privire mai atentă asupra regimului STS de 6%, mai ales atunci când începeți o afacere de la zero și venituri instabile.
Dacă, în timpul înregistrării și imediat după aceasta, antreprenorul individual nu se ocupă de alegerea unui mod, atunci va trebui să lucreze la OSNO.
Antreprenorii individuali pot desfășura activități în diferite domenii. Pentru orice tip de activitate, puteți alege sistemul de impozitare optim, ținând cont de parametrii principali ai afacerii.
De exemplu, puteți lua în considerare următoarele activități:
| Producție | Astfel de activități implică cooperarea activă cu consumatorii și furnizorii. În cazul unei mărimi cu ridicata sau medii a loturilor de produse, este important ca cumpărătorii să aibă documente cu TVA acumulată. Prin urmare, alegerea optimă este OSNO. Dacă producția este exprimată în volume mici, atunci este mai bine să rămâneți în sistemul fiscal simplificat. |
| Clădire | Modul comun este cel mai frecvent utilizat. Deoarece costul proiectelor de construcții este ridicat, aplicarea regimului simplificat este imposibilă. |
| Servicii | Alegerea aici este destul de simplă, deoarece poate fi folosit orice mod. Când se furnizează servicii populației, se utilizează adesea UTII. Dacă serviciile sunt furnizate persoanelor juridice, atunci se aplică sistemul fiscal simplificat |
De multe ori se întâmplă ca munca obișnuită să devină insuportabilă, iar potențialul intern în creștere rapidă al unui tânăr antreprenor caută o ieșire. În astfel de cazuri, ar trebui să vă gândiți să începeți propria afacere. Ar trebui să abordați implementarea planului dvs. cu toată responsabilitatea, în primul rând, trebuie să studiați cu atenție tipurile de impozitare pentru antreprenorii individuali și să determinați care este cel mai potrivit pentru dvs.
Acest lucru este foarte important, deoarece foarte mult depinde de sistemul de impozitare ales corect, o eroare în această chestiune poate duce la costuri materiale și de timp suplimentare.
Există mai multe tipuri diferite de impozitare, fiecare cu propriile sale caracteristici.
Sistem general- antreprenorii individuali care aplică acest tip de impozitare plătesc un număr destul de mare de diverse comisioane, ceea ce nu este întotdeauna convenabil și de cele mai multe ori necesită un bun contabil la companie.
Pentru a simplifica ușor sistemul de impozitare și a reduce numărul amenzilor probabile, există mai multe regimuri speciale care facilitează viața antreprenorilor:
Pentru a alege sistemul fiscal potrivit pentru dvs., trebuie să țineți cont de mulți factori diferiți. De exemplu, va fi benefic să alegeți un sistem comun pentru cei ai căror parteneri de afaceri lucrează numai cu TVA. Impozitele pentru „membrii comunității” vor trebui să fie transferate lunar și va trebui, de asemenea, să participați la prezentarea mai frecventă a diferitelor rapoarte. Cel mai probabil, un astfel de sistem nu se potrivește acelor antreprenori ale căror activități sunt sezoniere.
În unele situații, este posibil să aplicați atât OSNO, cât și STS, pentru a determina alegerea, trebuie să calculați cu atenție totul. Imaginați-vă cel mai pesimist scenariu pentru dezvoltarea afacerii: profitul este minim, aproape că nu există clienți și totuși trebuie să plătiți impozite. În acest caz, o foaie de hârtie, un creion și un calculator vă vor ajuta să faceți alegerea corectă. În același timp, merită să ne amintim că apar creșteri de impozite și să luăm în considerare acest lucru atunci când calculăm.
Cu toate acestea, există unele tipuri de activități atunci când nu trebuie să alegeți - pentru implementarea lor, este necesar un brevet. Cu toate acestea, există nuanțe aici: dacă organizația este înregistrată sub forma unui OJSC, LLC sau CJSC, atunci utilizarea sistemului de brevete este inacceptabilă. Acum să vorbim mai detaliat despre fiecare CH.
Impozitarea generală a întreprinzătorilor individuali prevede plata următoarelor tipuri de plăți:
În plus, antreprenorii individuali (sistemul general de impozitare) plătesc și alte impozite, dar dimensiunea lor nu este atât de mare în comparație cu cele principale. Sistemul general de impozitare este aplicabil tuturor tipurilor de activitate și nu este limitat de nimic, dar pentru unele forme de afaceri mici este inacceptabil.
Evident, nu toate tipurile de impozitare pentru antreprenorii individuali prevăd plata TVA. Nu poate fi evitat dacă antreprenorul se află pe un SN comun. Pentru toți ceilalți, totul nu este atât de evident: plata TVA pentru UTII este complet voluntară și este prevăzută pentru anumite tipuri de activități. În cazul în care un antreprenor individual își desfășoară activitățile în legătură cu „imputarea”, dar desfășoară și alte activități care intră sub incidența OSNO, acesta poate fi recunoscut ca plătitor de TVA în această parte.
Un antreprenor individual poate fi scutit de plata TVA în cazurile în care veniturile totale din ultimele trei luni nu depășesc două milioane de ruble. Pentru a obține o astfel de „amnistie fiscală”, trebuie să furnizați următoarele documente:
Dacă un antreprenor a schimbat regimul fiscal (de exemplu, de la sistemul fiscal simplificat la unul fiscal general) și dorește să primească scutire de TVA, atunci trebuie să furnizați și un extras din registrul de venituri și cheltuieli al întreprinzătorilor individuali utilizând sistemul simplificat sistemul fiscal.
Sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali îi scutește pe antreprenori de la plata impozitului pe venitul personal, TVA, impozitul pe venit, proprietatea persoanelor fizice utilizate pentru desfășurarea afacerilor. Trecerea la sistemul fiscal simplificat este voluntară, antreprenorul își păstrează dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării:
Sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali prevede păstrarea:
Când se discută tipurile de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, nu se poate să nu vorbim despre un singur impozit pe venitul imputat - UTII. Acest tip de impozitare nu depinde nici de venituri, nici de profituri și nu se aplică tuturor tipurilor de activități comerciale. Acestea, de exemplu, pot fi:
Decizia cu privire la posibilitatea aplicării UTII este luată de organele municipalității. Obiectul impozitării în acest caz este venitul imputat (o anumită sumă alocată), în timp ce TVA, impozitul pe proprietate și impozitul pe venitul personal nu sunt plătite. Restul impozitelor datorate antreprenorului sunt plătite în conformitate cu articolele din Codul fiscal.
Un alt tip de plată pe care antreprenorii individuali îl pot alege pentru ei înșiși este sistemul de impozitare a brevetelor. Un astfel de sistem poate fi utilizat împreună cu OSNO, UTII sau STS în cazurile în care activitatea dvs. aparține listei prevăzute la articolul 346.43 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse:
Procedura pentru desfășurarea activităților unui antreprenor individual (sistemul de impozitare a brevetelor) este reglementată și de articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Aplicarea acestui tip de impozitare este imposibilă dacă:
O întreprindere care operează în condițiile PSN nu poate utiliza case de marcat, cu condiția să fie emis un document scris care să confirme primirea banilor: o chitanță, o chitanță de vânzare etc.
De asemenea, este necesar să menționăm existența unei astfel de forme de impozitare pentru antreprenorii individuali precum impozitul agricol unificat. Numai antreprenorii care produc și prelucrează produse agricole, silvicultură, pește, animale etc., pot aplica un astfel de sistem de impozitare.
Suma impozitului este calculată pe baza bazei de impozitare înmulțită cu rata de 6%, în timp ce este posibilă reducerea bazei cu suma pierderilor suportate în anul precedent. Antreprenorul este scutit de impozitul pe proprietate, impozitul pe venitul personal, TVA (cu excepția bunurilor importate).
După cum puteți vedea, formele de impozitare pentru antreprenorii individuali sunt destul de diverse și nu este posibil să răspundeți la întrebarea care dintre ele este mai bună sau mai rea. Totul depinde de tipul de activitate al întreprinderii, de cifra de afaceri a fondurilor, de numărul de angajați angajați și de mulți alți factori.
De exemplu, cel mai bun sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali, comerțul pentru care este principalul tip de activitate (cu excepția comerțului cu ridicata), este cel mai probabil „simplificat”. Dacă clienții nu au nevoie de factură, atunci aceasta poate fi cea mai puțin costisitoare opțiune. Și dacă intenționați să deschideți un mic coafor sau să oferiți servicii de extensie a unghiilor acasă, atunci UTII este potrivit pentru dvs. Dacă costul unui brevet pentru punerea în aplicare a oricărui tip de activitate este mai mic decât în alte sisteme, atunci ar trebui preferată impozitarea brevetului. În cele din urmă, depinde de dvs. să decideți, totuși, atunci când calculați, nu uitați de unele costuri suplimentare.
Orice tip de impozitare pentru antreprenorii individuali prevede și plata unor contribuții suplimentare. Și în acest număr, totul este foarte individual și depinde de specificul întreprinderii. Poate că generalul poate fi considerat doar o taxă pe pensie - toți antreprenorii sunt obligați să o plătească, indiferent de tipul lor de activitate.
Există, de asemenea, în plus:
Desigur, toate aceste plăți se efectuează numai atunci când există o bază impozabilă adecvată, adică se desfășoară activitatea corespunzătoare.
De obicei, imediat după înregistrarea unui antreprenor individual, se aplică OSNO. Mai mult, la cererea dvs., este posibil să modificați impozitarea întreprinzătorilor individuali, pentru care trebuie să depuneți o cerere adecvată în termen de 5 zile lucrătoare de la data înregistrării sau imediat în timpul procesului de înregistrare. Dacă nu s-a făcut acest lucru, este posibil să se schimbe sistemul de impozitare nu mai devreme de anul calendaristic următor, scriind o declarație corespunzătoare în intervalul de timp stabilit de lege.
IP - antreprenor individual care are tot dreptul să lucreze singur. În ciuda acestui fapt, conform legislației actuale, el este obligat să plătească impozite ca orice organizație.
De regulă, antreprenoriatul individual este înregistrat pentru a desfășura activități în cadrul unui sistem simplificat, motiv pentru care alegerea sistemului de impozitare pentru antreprenorii individuali suferă, de asemenea, modificări. Există mai multe tipuri simplificate de plăți fiscale destinate antreprenorilor individuali. Ce să cauți atunci când alegi?
Legislația rusă prevede un sistem general de impozitare pentru antreprenorii individuali. Dar în versiunea prezentată
un antreprenor individual trebuie să efectueze separat calculele bazei materiale, a veniturilor primite și a altor elemente.
Pentru a face totul bine, este mai bine pentru un antreprenor să angajeze un contabil calificat și aceasta este o cheltuială suplimentară - la urma urmei, munca unui specialist este necesară doar o dată pe trimestru.
Prin urmare, antreprenorii individuali aleg sistemul de impozitare pentru antreprenorii individuali, care este prevăzut în legislația rusă.
Aici se disting următoarele sisteme:
1. Impozit general - prevăzut pentru toate tipurile de antreprenoriat individual. Oferă contabilitatea tuturor operațiunilor dificil de realizat de către un specialist necalificat.
În plus față de impozitul general, antreprenorul trebuie să plătească și obligații suplimentare.
2. TVA - taxa pe valoarea adăugată. Plătit în cadrul sistemului de impozitare generală și venit imputat.
Un antreprenor individual poate fi scutit de TVA dacă veniturile sale nu depășesc 2 milioane de ruble - calculul este luat pentru ultimele 3 luni de muncă.
3. STS - sistem fiscal simplificat - prevede absența plăților obligatorii sub formă de TVA, impozit pe venitul personal și alte categorii.
În acest caz, un antreprenor individual are dreptul să aleagă un sistem de impozitare - să plătească impozit pe venitul brut sau net.
4. UTII - impozit unificat asupra impozitului imputat - un antreprenor individual nu ar trebui să plătească TVA sau impozit pe venitul personal.
Dar în versiunea de impozitare prezentată, este furnizată o anumită sumă fixă, care depinde de diverși factori numeroși.
5. Brevet - sistemul de impozitare a brevetelor pentru întreprinzătorii individuali se aplică împreună cu o formă simplificată de plată a impozitelor.
Sistemul prezentat se aplică serviciilor oferite, care sunt stabilite în articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.
6. Impozitul agricol unificat - impozitul agricol unificat - se aplică numai antreprenorilor care sunt angajați în prelucrarea culturilor agricole.
În plus față de principalele sisteme, există impozite suplimentare pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească în funcție de tipul activității sale. Aici se disting următoarele structuri:
La întrebarea cu privire la ce sistem de impozitare poate fi aplicat de un antreprenor individual se poate răspunde simplu: un antreprenor individual decide el însuși cum și din ce va plăti impozitul.
Există doar câteva nuanțe de impozitare suplimentară, care îi vor fi comunicate de autoritățile fiscale la înregistrarea unui antreprenor individual. Apoi, ar trebui să luați în considerare ce sistem de impozitare este mai bun pentru antreprenorii individuali.
OSNO este un sistem general de impozitare pentru antreprenorii individuali, care a suferit unele modificări în 2017. Deci, acum acei antreprenori și organizații care nu pot solicita o formă simplificată sau plata impozitelor agricole pot alege sistemul prezentat.
Solicitanții pot aplica pentru OSNO:
Sistemul prezentat are avantajele și dezavantajele sale. Pentru început, ar trebui să enumerați toate impozitele pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească în timp ce utilizați OSNO. Aici se disting cele obligatorii:
În funcție de tipul de activitate, un antreprenor individual poate fi obligat să plătească o taxă pe extracția de minerale, o taxă pe apă, o taxă pentru utilizarea resurselor biologice acvatice și a faunei sălbatice.
Pe baza celor de mai sus, ar trebui indicate aspectele pozitive și negative ale OSNO. Aspectele pozitive includ doar TVA, ceea ce face posibilă cooperarea cu organizații mai dezvoltate, precum și absența restricțiilor.
Aspectele negative includ plata mai multor impozite și o creștere a volumului de raportare.
Datorită cantității crescute de documentație, va trebui să angajați un contabil, iar acesta este un cost suplimentar.
Sistem de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali se aplică la discreția întreprinzătorului însuși și numai în cazul respectării depline a activității antreprenoriale. Următoarele limitări din sistem sunt evidențiate aici:
Sistemul de impozitare prezentat are laturi pozitive și negative. Dintre aspectele pozitive, există:
În ciuda numărului mare de factori avantajoși, există și dezavantaje:
Există 2 tipuri de sistem de impozitare simplificat.
Primul este „Venitul” STS, conform căreia antreprenorul plătește impozite în cuantum de 6% pe toate tipurile de venituri primite.
Al doilea este STS „Venit minus cheltuieli”, unde se ia în calcul venitul net rezultat. Rata generală în acest caz este de 15%, dar în regiuni pot exista rate reduse.
Impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități indică în mod direct că numai acei antreprenori care sunt angajați într-un anumit tip de activitate pot lucra conform unui sistem unificat. Aici se disting următoarele tipuri:
Se pare că numai acei antreprenori care pot specifica tipul exact al activităților lor ulterioare pot aplica pentru UTII.
Sistemul de impozitare imputat pentru întreprinzătorii individuali înlocuiește astfel de tipuri de impozite precum TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate dacă antreprenorul își folosește propria proprietate ( eliberat pentru o persoană fizică).
Cota de impozitare în acest caz este calculată ca 15% din venit, dar nu mai mică decât valoarea minimă stabilită în regiune.
Sistemul de impozitare prezentat nu este răspândit, deci nu este necesar să-l luăm în considerare în detaliu. Singurul lucru care ar trebui indicat sunt următorii factori principali:
Nu există diferențe și restricții suplimentare în impozitul agricol unificat. Pentru a studia avantajele și dezavantajele, puteți consulta STS. Impozitul este plătit la fiecare șase luni; la sfârșitul anului, o declarație este prezentată autorităților fiscale.
Sistemul de impozitare a brevetelor Este un fel de sistem simplificat. Spre deosebire de sistemul fiscal simplificat, PSN se aplică doar antreprenorului care desfășoară activități comerciale numai pe teritoriul în care a fost emis permisul de desfășurare a activităților comerciale.
Un antreprenor nu trebuie să depună o declarație fiscală, dar atunci când desfășoară activități trebuie să mențină o specialitate carte de venituri și cheltuieli.
Alegând un sistem de impozitare, un antreprenor individual ar trebui să fie ghidat de simplitatea raportării în tipul de activitate ales, precum și de plăți minime - dacă există posibilitatea de a „economisi bani”, este mai bine să folosiți acest lucru.
Este mult mai dificil pentru un om de afaceri începător să plătească impozite atât din punct de vedere financiar, cât și în colectarea tuturor documentelor necesare.
Conform legislației fiscale a Federației Ruse, este necesar să se plătească anual din veniturile persoanelor fizice (inclusiv ale lucrătorilor independenți) Impozitul pe venitul personal(impozitul pe venitul personal). Venitul este orice chitanță de proprietate (inclusiv cumpărarea acesteia, chitanța cadou sau vânzare), un salariu fix, plata pentru serviciile prestate.
Pentru a vă angaja în activitate antreprenorială (de exemplu, furnizarea de servicii), nu vă puteți înregistra ca antreprenor individual la autoritatea fiscală, ci trimiteți o cerere la autoritatea fiscală după fiecare serviciu furnizat. În cerere, trebuie să indicați termenul pentru furnizarea de servicii, natura, atașați un acord de agenție
După depunerea cererii, trebuie să plătiți impozit, care este din 28 martie 2018 13% pe suma primită în temeiul contractului (de exemplu, se plătește o taxă de 13.000 de ruble dintr-o sumă de 100.000 de ruble).
Plătiți singuri impozitele nu este potrivit pentru toată lumea. În primul rând, înregistrarea ca antreprenor individual este susținută de faptul că nu este obligată să depună o cerere la biroul fiscal de fiecare dată, dar este suficient să raportați o declarație pentru anul de raportare. există o gamă largă de sisteme de impozitare, rata pentru care este mai mică decât impozitul obișnuit pe venitul personal pentru persoanele fizice.
Inovația din 2018 este acum absolut toate întreprinderile trebuie să prezinte rapoarte anuale la autoritatea fiscală... Anterior, pentru antreprenorii individuali care lucrau la ONS, nu era nevoie să întocmească rapoarte anuale detaliate.
Există pentru toți indivizii care nu sunt antreprenori individuali, dar sunt menționați ca rezidenți ai Federației Ruse procentul total al sarcinii fiscale percepute pe venit. În 2018 este 13%
... La înregistrarea ca antreprenor individual, dimensiunea sarcinii fiscale se modifică în funcție de regulile fiscale selectate.
Cand OSNO antreprenorul plătește impozitul pe venitul personal în sumă de la 13% la 30%, TVA în sumă 18% (cu excepția drogurilor, cota TVA pentru acestea este stabilită la 10%).
Toate tranzacțiile sunt înregistrate în KUDiR, iar impozitul pe venitul personal este plătit la sfârșitul perioadei de raportare. La rândul său, TVA trebuie plătită cel puțin o dată pe trimestru.
STS este cel mai atractiv pentru antreprenori datorită unei cantități mici de raportare, precum și a unei sarcini fiscale reduse. Pentru „simplificare” există două tipuri de calcul sarcina fiscală: diferența dintre venituri și cheltuieli și impozitul exclusiv pe venit. În prima opțiune, antreprenorul trebuie să plătească impozit în valoare de 15% din diferența dintre veniturile și cheltuielile întreprinderii.
Dacă se ia în considerare doar veniturile, antreprenorul este obligat să plătească trezoreriei 6% din încasări (de exemplu, profitul a fost de 1.000.000 de ruble pentru 2017, atunci când se raportează în 2018, este obligatoriu să se plătească impozit de 60.000 de ruble, ceea ce reprezintă 6% din profitul primit).
Conform acestor reguli de impozitare, raportarea se efectuează în KUDiR, declarația generală de venit se depune o dată pe an.
Cand UTII impozitul pe venitul personal este plătit în valoare de 7,5 până la 15% în fiecare trimestru. Raportarea către KUDiR nu este necesară, deoarece impozitul obligatoriu de plată este calculat nu din câștigurile efective, ci din cel estimat.
Cand ESHN subiectul impozitului este diferența dintre veniturile și cheltuielile întreprinderii. O sarcină fiscală de 6% este impusă subiectului impozitului. Contabilitatea este păstrată în KUDiR, iar rapoartele sunt transmise o dată pe an la sfârșitul perioadei de impozitare.
La fel ca în cazul UTII, subiectul impozitării în PSN este venitul estimat, doar spre deosebire de UTII este determinat de legislația locală și este de 6%. Contabilitatea se desfășoară în KUDiR, dar, spre deosebire de ONS, nu este necesar să se prezinte rapoarte la sfârșitul anului. Decontarea cu autoritatea fiscală se realizează prin achiziționarea unui brevet de activitate antreprenorială într-o perioadă specificată (de la 1 la 12 luni pe an).
Puteți afla cum să alegeți un sistem fiscal din videoclip.
Datorită selecției largi a posibilelor sisteme fiscale, merită luate în considerare avantajele și dezavantajele fiecăruia.
| Sistemul fiscal | pro | Minusuri |
|---|---|---|
| OSNO | 1. Personalul posibil nu este limitat. 2. Suma veniturilor posibile, din care ulterior se plătește impozitul, nu este limitată. | 1. Impozitul pe venitul personal este de 13%. 2. De asemenea, este necesar să plătiți 18% TVA. 3. TVA se plătește cel puțin o dată pe trimestru. |
| STS | 1. Cota de impozitare este de 6% atunci când impozitul se percepe numai pe venit sau 15% atunci când se percepe impozitul pe diferența dintre venit și cheltuială. 3. Plata impozitelor și depunerea unei declarații - o singură dată în perioada de raportare. | 1. Personalul nu depășește 100. 2. Câștigurile posibile nu trebuie să depășească 150.000.000 de ruble. 3. Este necesar să se efectueze KUDiR. |
| UTII | 1. Nu este nevoie să efectuați KUDiR. 2. Cota de impozitare scăzută de 7,5-15% (în funcție de regiune și domeniul de activitate). | 1. Numărul maxim de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane 2. Impozitul nu se plătește din profitul efectiv, ci din cel estimat. 3. Plata are loc în fiecare trimestru. |
| ESHN | 1. Cota de impozitare este de 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli. 2. Perioada de raportare este un an calendaristic, nu un sfert. | 1. Se aplică exclusiv activităților agricole. 2. Numărul de angajați nu trebuie să depășească 300 de persoane. 3. Este necesară întreținerea obligatorie a KUDiR. |
| PSN | 1. Cota de impozitare fixă egală cu 6% din venit. 2. Capacitatea de a desfășura activități sezoniere, obținând un brevet numai pe durata activității efective a întreprinderii. 3. Nu este nevoie să mențineți KUDiR. | 1. Numărul maxim de personal nu trebuie să depășească 10 persoane. 2. Calculul costului unui brevet se bazează pe venitul estimat, nu pe cel real. |
Persoana s-a înregistrat ca antreprenor individual, dar din orice motiv nu a condus ultimul an de activitate. Acesta este situat pe sistemul fiscal simplificat, venitul este de 0 ruble, o declarație este depusă la sfârșitul perioadei de raportare. De fapt, din cauza lipsei de venituri efective, antreprenorul individual nu datorează nimic, dar acest lucru nu este adevărat.
Conform legislației Federației Ruse, un antreprenor individual este obligat să aducă în timp util contribuții la FSS și FFOMS pentru angajați și pentru ei înșiși.
În fiecare an, antreprenorul individual este obligat să contribuie la fonduri 32 385 ruble... Dintre acestea, în FFOMS RF - 5840 de ruble.
Aceste plăți sunt obligatorii pentru plată. Dacă un întreprinzător individual nu plătește sumele indicate pentru ei, există riscul de a rămâne fără o parte din proprietate pentru această sumă. Această stare de fapt rezultă din faptul că antreprenorul individual poartă întreaga responsabilitate financiară pentru acțiuni, tranzacții și, de asemenea, datorii (inclusiv plăți către fonduri).
Principalul organism legal al Federației Ruse în domeniul impozitelor și taxelor este Inspecția fiscală a Federației Ruse... Ea este cea care se angajează în schimbarea regimurilor fiscale și monitorizarea implementării acestora. Pentru a schimba regimul fiscal, este suficient (în funcție de tipul sistemului existent) să depuneți rapoartele necesare, chiar dacă perioada de raportare nu s-a încheiat încă și, de asemenea, să scrieți o cerere pentru tranziție.
După încetarea activităților (închiderea unui antreprenor individual), se aplică sistemul standard de impozitare bazat pe impozitul pe venitul personal de 13%. Închiderea unui antreprenor individual nu lasă posibilitatea de a plăti impozite în același sistem simplificat în valoare de 6% din venit.
