Fiecare antreprenor individual are dreptul de a alege independent sistemul de impozitare pe care va lucra. Poate fi un sistem general, un brevet, o imputare, o simplificare sau un singur impozit agricol. USN (sistemul de impozitare simplificat) este deosebit de popular printre oamenii de afaceri începători, este convenabil în contabilitate și vă permite să reduceți povara fiscală.
Cererea unui antreprenor individual pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat trebuie depusă după evaluarea tuturor avantajelor și dezavantajelor acestui regim.
Principalele avantaje includ:
Avantajele includ, de asemenea, capacitatea de a alege independent forma sistemului fiscal simplificat:
Legislația permite reducerea acestor rate la discreția autorităților regionale.
Înainte de a depune o cerere pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat la înregistrarea unui antreprenor individual, este necesar să se evalueze deficiențele acestui sistem.
Dezavantajele includ:
După ce a decis să folosească sistemul simplificat, întreprinzătorul individual trebuie să notifice NI despre acest lucru, în caz contrar, munca la sistemul simplificat de impozitare va fi ilegală.
Un om de afaceri poate solicita imediat trecerea la sistemul fiscal simplificat atunci când înregistrează un antreprenor individual. Dacă acest lucru nu se face, atunci el va fi forțat să lucreze pe DOS (mod comun). 
Puteți depune o notificare la sistemul fiscal simplificat în termen de 30 de zile de la data înregistrării IP. Pentru a face acest lucru, trebuie să descărcați formularul de pe site-ul fiscal, să îl completați și să îl trimiteți la IFTS.
Pentru antreprenorii existenți, legea prevede și alte condiții pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat. Puteți aplica pentru un impozit simplificat pentru anul următor de la 1 octombrie până la sfârșitul acestui an. Aceasta înseamnă că până la sfârșitul anului 2019 se depune o notificare pentru lucrul la sistemul de impozitare simplificat în 2019.
Dacă ultima zi a anului cade într-un weekend, termenul limită se prelungește până în prima zi lucrătoare a noului an.
Este important să se stabilească dacă PI îndeplinește criteriile stabilite de lege pentru trecerea la un sistem simplificat.
Motive pentru respingere:
Fiscul are dreptul de a refuza transferul într-o versiune simplificată dacă aplicația conține erori, corecții sau date inexacte. Prin urmare, trebuie să completați formularul cu mare atenție.
Un exemplu de aplicație pentru sistemul de impozitare simplificat pentru IP care este creat în 2019 poate fi descărcat de pe Internet și completat formularul online.
Este important să specificați corect tipul de document:
Dacă în timpul înregistrării este depusă o cerere pentru sistemul fiscal simplificat, atunci punctul de control nu este indicat, este plasată o liniuță. TIN poate fi, de asemenea, absent, acesta va fi atribuit automat la deschiderea unei afaceri. În acest caz, liniile sunt puse în coloane.
O cerere de simplificare la înregistrarea unui antreprenor individual se depune în 2 exemplare: unul rămâne în NI, al doilea cu notă este returnat antreprenorului.
Trebuie să vă păstrați copia, deoarece este o confirmare a notificării Serviciului Fiscal Federal despre trecerea la sistemul fiscal simplificat.
Un antreprenor individual are dreptul de a solicita o scrisoare fiscală care să confirme dreptul de a desfășura afaceri într-un sistem de impozitare simplificat.
Articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse, paragraful 1, confirmă că este necesar să se aplice pentru sistemul fiscal simplificat atunci când se înregistrează un antreprenor individual la locul de înregistrare a întreprinzătorului. Dacă IP-ul este deja valid, atunci notificarea este trimisă Serviciului Federal de Taxe, în care IP-ul este înregistrat. 
În orașele mari există inspecții care se ocupă de problemele de înregistrare. Și numai acolo puteți depune documente pentru deschiderea unui IP, dar toate relațiile ulterioare cu autoritatea de reglementare se desfășoară la locul înregistrării.
Puteți depune o notificare pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali pentru anul 2019 în timpul înregistrării în mai multe moduri:
Merită să ne amintim că atunci când alegeți sistemul simplificat de impozitare, trebuie să anunțați autoritatea de reglementare, care nu este obligată să furnizeze un document care confirmă dreptul de a lucra la impozitarea simplificată. Dar dacă există vreo îndoială cu privire la legalitatea aplicării sistemului fiscal simplificat, se recomandă să contactați IFTS cu o cerere de scrisoare oficială. O astfel de scrisoare va proteja antreprenorul de acțiunile ilegale ale angajaților NI.
Pentru a lucra cu parteneri, merită să aveți copii ale unui extras din USRIP, care conține toate informațiile despre întreprinzător, inclusiv tipurile de activități și sistemul de impozitare.
Un antreprenor individual are dreptul de a schimba voluntar regimul de impozitare. Pentru a trece de la sistemul fiscal simplificat la OSNO sau UTII, trebuie să depuneți o notificare la biroul fiscal.
Un antreprenor individual nu poate continua să lucreze la sistemul fiscal simplificat dacă sunt încălcate următoarele condiții:
În cazul în care un antreprenor individual și-a pierdut dreptul de a aplica impozitul simplificat, de exemplu, din cauza depășirii limitei de venit admisibile, trebuie să anunțe și NI.
Ascunderea acestor informații amenință răspunderea antreprenorului individual. La depunerea rapoartelor anuale se va dezvălui faptul încălcării, iar întreprinzătorul va trebui să-și recalculeze toate veniturile în conformitate cu principiile sistemului general de impozitare, să depună rapoartele necesare și să plătească impozite și penalități.
În cazul unei tranziții voluntare, trebuie notificată și autoritatea de supraveghere. În caz contrar, vor exista neînțelegeri cu plata taxelor și raportării.
Atunci când decideți înființarea unui SRL, ar trebui să vă gândiți imediat la trecerea unei noi companii la un sistem simplificat de impozitare (STS). Dar mai întâi trebuie să vă asigurați că organizația nou creată nu intră sub incidența restricțiilor privind aplicarea sistemului fiscal simplificat stabilit de articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Deoarece organizația nu funcționează încă, este imposibil să se evalueze un indicator atât de important pentru posibilitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare ca nivelul venitului. Prin urmare, următoarele criterii vor fi decisive aici:
Trecerea la sistemul de impozitare simplificat este de natură notificatoare, ceea ce înseamnă că fiscul nu poate interzice utilizarea acestui regim special. Dacă ulterior se dovedește că societatea nu a ținut cont de nicio condiție, sau organizația a greșit în stabilirea criteriilor de trecere la sistemul fiscal simplificat, atunci sancțiunile autorităților fiscale nu pot fi evitate. În astfel de circumstanțe, IFTS va acumula toate taxele care se plătesc în regimul general pe toată perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, precum și amenzile și penalitățile.
Pentru a începe să utilizați beneficiile contabilității simplificate și să plătiți mai puține taxe din ziua în care începeți o nouă afacere, puteți aplica pentru sistemul de impozitare simplificat la adresa. Dacă, dintr-un motiv oarecare, acest lucru nu s-a făcut imediat, atunci mai sunt încă 30 de zile.
Merită să vă grăbiți să aveți timp să depuneți cererea în timpul alocat. În caz contrar, va trebui să așteptați până la începutul anului viitor pentru a obține o oportunitate legitimă de a economisi taxe.
De exemplu, data înregistrării Varyag LLC este 15 ianuarie, iar notificarea privind trecerea la sistemul fiscal simplificat a fost depusă la organul fiscal pe 5 februarie. În acest caz, a fost îndeplinită cerința Codului Fiscal al Federației Ruse de a respecta o perioadă de 30 de zile. Cererea de trecere la un sistem de impozitare simplificat a fost depusă la timp, iar sistemul de impozitare simplificat se aplică de la data înregistrării SRL Varyag - 15 ianuarie. În consecință, contabilul Varyag LLC va avea mult mai puțină muncă la calculul impozitelor și la completarea declarațiilor fiscale, iar conducerea companiei va economisi taxe. Dar dacă ar fi fost depusă o sesizare privind aplicarea sistemului simplificat de impozitare, să zicem, pe 20 februarie, SRL Varyag ar fi primit un refuz de a aplica acest regim până la sfârșitul acestui an.
Există o mică posibilitate ca cererea să fie refuzată în același timp cu documentele de înregistrare. Acest lucru se poate datora faptului că legea impune depunerea unei cereri pentru sistemul fiscal simplificat la înregistrarea la organul fiscal la locul de înregistrare a unui nou SRL. Iar documentele pentru înregistrarea unei companii sunt adesea depuse la un birou fiscal special care înregistrează noi persoane juridice.
În cazul în care cererea este depusă la timp și acceptată de organul fiscal, nu este necesar să așteptați confirmarea dreptului de a aplica sistemul fiscal simplificat. Trecerea la o metodă simplificată de contabilitate este notificatoare, nu permisivă. Confirmarea că ați notificat autorității fiscale intenția dumneavoastră de a aplica „simplificarea” va fi un semn de acceptare pe copia notificării. Sau o chitanță de acceptare în cazul în care notificarea a fost predată inspecției prin poștă.
O cerere pentru sistemul fiscal simplificat în timpul înregistrării poate fi întocmită în mod arbitrar, dar ar fi mai rațional să se folosească formularul de notificare prevăzut de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02 noiembrie 2012 N ММВ-7-3 / [email protected] Acest document a primit numărul 26.2-1 și codul documentației fiscale (KND) - 1150001.
Documentul de completat poate fi găsit cu ușurință pe internet pe site-ul Serviciului Federal de Impozite, în bazele de date ale sistemelor juridice de referință sau
Formularul documentului poate fi tipărit și completat manual, sau puteți introduce datele necesare pe computer în notificare și apoi îl puteți imprima. Și puteți completa o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat folosind servicii electronice speciale pentru depunerea unui document prin internet.
O cerere poate fi depusă la organul fiscal în unul dintre următoarele moduri:
În acest caz, notificarea va arăta astfel.
Într-o astfel de situație, notificarea va arăta astfel:
TIN-ul și KPP au fost deja atribuite întreprinderii de către autoritatea de înregistrare și sunt indicate în certificatul de înregistrare al noii SRL. Se cunoaste si codul organului fiscal in care firma este inregistrata fiscal, il indicam in campul corespunzator. Toate celelalte câmpuri ale documentului sunt completate în mod similar cu opțiunea anterioară.
O cerere de trecere la un sistem simplificat de impozitare se numește notificare și are un formular standard 26.2-1. Puteți descărca formularul de notificare pentru trecerea la sistemul simplificat de impozitare, care este relevant pentru anul 2017, mai jos, vă oferim, de exemplu, un eșantion completat la trecerea la un regim simplificat în 2017.
În ciuda faptului că mulți oameni se referă la formularul 26.201 ca o „declarație”, documentul se numește „notificare privind trecerea la un sistem simplificat de impozitare”. Acest formular trebuie depus la organul fiscal pentru a vă informa cu privire la intenția dumneavoastră de a aplica regimul bazat pe plata unui impozit unic din sistemul fiscal simplificat.
Atât antreprenorii individuali, cât și organizațiile pot trece la regimul simplificat, cu condiția să respecte condițiile stabilite de legislația fiscală a Federației Ruse.
Puteți trimite o notificare imediat după înregistrarea de stat a unui antreprenor individual sau SRL. Organizațiile deja existente și antreprenorii individuali pot trece la sistemul de impozitare simplificat numai din noul an calendaristic și, în consecință, pot depune un formular de notificare 26.2-1 în același timp înainte de sfârșitul anului curent pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat din anul următor. De exemplu, pentru a lucra în 2018 la un regim simplificat, este necesar să se informeze Serviciul Fiscal Federal înainte de sfârșitul anului 2017.
Pentru persoanele juridice nou-înființate și antreprenorii individuali se stabilește o perioadă de 30 de zile, timp în care aceștia pot solicita trecerea la sistemul fiscal simplificat la fisc.
Formularul de notificare 26.2-1 este depus la Serviciul Federal de Taxe la locația organizației sau la locul de reședință al antreprenorului individual.
Descărcați exemple de alte extrase la biroul fiscal:
Formularul este destul de simplu, formularul 26.2-1, relevant pentru 2017, are o singură foaie de completat și a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012, numărul de comandă - MMV-7-3 / [email protected]
În formularul 26.2-1 trebuie completate următoarele date:
Mai jos ar trebui să indicați cine solicită trecerea la sistemul fiscal simplificat - contribuabilul (personal antreprenor individual sau șeful unei organizații) sau reprezentantul acestuia. Dacă acesta este un reprezentant, atunci trebuie să completați detaliile împuternicirii pentru a reprezenta interesele contribuabilului, care dă dreptul de a depune documente la organul fiscal.
Condiții de aplicare a regimului simplificat în anul 2017:
Notificarea trecerii la formularul USN 2017 26.2-1 descărcați formularul - link.
Formular 26.2-1 eșantion de completare pentru întreprinzător individual în timpul înscrierii 2017 - descărcare.
Astăzi, sistemul simplificat de impozitare (STS) este cel mai popular printre contribuabili. Permite întreprinzătorilor individuali și firmelor să nu plătească o serie de impozite (TVA, impozite pe venit și proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali), precum și să aleagă cel mai profitabil obiect de impozitare.
O cerere de trecere la sistemul fiscal simplificat pentru un antreprenor individual sau persoană juridică este suficientă pentru a trece la un regim special. În același timp, viitorii „simplificatori” trebuie să îndeplinească criteriile stabilite de legislația fiscală. Articolul nostru vă va spune despre restricțiile și cerințele care trebuie îndeplinite pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, cum să aplicați pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat, iar în articol vă vom oferi un eșantion al unei astfel de aplicații.
Persoanele juridice și antreprenorii care doresc să declare aplicarea „taxei simplificate” din 2018 trebuie să verifice dacă respectă cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse la data depunerii notificării, în caz contrar autoritățile fiscale le pot refuza dreptul la sistemul fiscal simplificat.
În acest an, o cerere la biroul fiscal pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2018 poate fi depusă de organizații care (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Pentru antreprenorii individuali nu se aplică limitele „tranzitorii” indicate de venit și costul mijloacelor fixe. Dar restul condițiilor, în care puteți aplica pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2018, se aplică în mod egal persoanelor juridice și antreprenorilor:
Important: cererea pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat va fi aprobată de organele fiscale numai dacă toate condițiile și restricțiile sunt îndeplinite în același timp.
De altfel, singurul document de notificare a IFTS cu privire la intenția de a lucra la un sistem „simplificat” este „Avizul de trecere la sistemul fiscal simplificat”. Cei care lucrează deja la sistemul fiscal simplificat în 2017, intenționând să aplice acest regim în 2018, nu trebuie să depună nicio notificare.
Actuala formă a cererii pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat nr. 26.2-1 a fost aprobată prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 2 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-3/829. Acest formular este folosit de persoanele juridice și de antreprenorii individuali care au decis să treacă la „simplificare” din alte regimuri fiscale, precum și de antreprenorii și organizațiile individuale nou creați (puteți descărca notificarea de trecere la sistemul fiscal simplificat la sfârșit). din acest articol).
În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse nu interzice depunerea unei notificări sub nicio formă.
Unde se depune „Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat”? În IFTS, unde este înregistrat contribuabilul (clauza 1, articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Notificarea poate fi depusă pe hârtie sau electronic, în conformitate cu formatul aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 16 noiembrie 2012 Nr. ММВ-7-6/878.
Antreprenorii individuali nou creați și firmele pot depune o notificare în termen de 30 de zile de la data înregistrării pentru a-și începe imediat activitățile pe sistemul fiscal simplificat. Aceeași perioadă se alocă plătitorilor UTII care au decis să abandoneze complet tipurile de activități „imputate” prin demararea unui nou tip de afaceri pe sistemul simplificat de impozitare, sau au încetat să mai fie astfel în legătură cu desființarea legii locale privind UTII. .
În rest, trecerea la „simplificare” din alte regimuri este posibilă doar din anul viitor, cu condiția ca notificarea trecerii la sistemul simplificat de impozitare „venituri” sau „venituri minus cheltuieli” să fie depusă înainte de 31 decembrie a anului curent. .
Pentru a începe lucrul la sistemul fiscal simplificat din 2018, trebuie să anunțați autoritățile fiscale cel târziu la 01.09.2018. Acest lucru se datorează faptului că 31 decembrie 2017 se încadrează într-o duminică și se mută în următoarea zi lucrătoare.
Formularul de notificare constă dintr-o singură foaie, iar completarea acestuia nu ar trebui să creeze dificultăți. Să luăm în considerare mai detaliat procedura de completare a unei notificări privind trecerea la sistemul fiscal simplificat:
Luați în considerare procedura de schimbare a sistemului de impozitare și un exemplu de completare a unei notificări privind trecerea la sistemul fiscal simplificat 2018 pentru antreprenorii individuali.
Munca antreprenorilor individuali asupra sistemului general de impozitare în realitățile economiei ruse este o ocupație dezavantajoasă, care a fost deja dovedită de mulți specialiști, consultanți și antreprenori existenți. Deoarece la înregistrarea unui IP, acesta este pus automat pe OSNO, problema trecerii la un sistem „simplificat” nu își pierde relevanța.
După modificările aduse legii 243-FZ, sistemul indicatorilor restrictivi nu s-a schimbat, dreptul la „simplificare” va depinde în continuare de limita de venit, de valoarea reziduală a mijloacelor fixe și de numărul de angajați.
Numărul mediu de angajați nu s-a schimbat, ca și până acum, într-un antreprenor individual nu pot fi mai mult de 100 de persoane. Cu toate acestea, limitele valorilor maxime a doi indicatori - venitul și costul mijloacelor fixe - au devenit diferite. Fiecare dintre aceste linii nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble.
Ca și până acum, pentru a realiza în mod legal o tranziție IP la sistemul fiscal simplificat cu OSNO, este necesar să se angajeze doar acele tipuri de afaceri care sunt indicate în lista compatibile cu acest sistem de impozitare. Pe scurt, dacă un antreprenor produce produse accizabile sau decide să deschidă o rețea de case de amanet, atunci nu va putea trece la sistemul simplificat de impozitare. În plus, dacă un antreprenor individual utilizează deja sistemul simplificat de impozitare și începe să efectueze acțiunile de mai sus, atunci „zboară” automat către OSNO, adică către sistemul general.
Așadar, înainte de a începe pașii activi pentru a trece la „simplificat” în 2018, este imperativ să calculăm cât de mult venituri are un antreprenor individual pe OSNO pentru 9 luni ale anului curent. Dacă cifra de afaceri pentru această perioadă depășește 112,5 milioane de ruble, atunci se pierde dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat.
Dacă un antreprenor individual a zburat din sistemul „simplificat” în 2017, atunci puteți solicita o retranziție la sistemul simplificat de impozitare numai în 2018, când limita de venit pentru 9 luni nu este depășită și va fi un nou regim fiscal. înființată abia de la 1 ianuarie 2019.
Puteți trece la sistemul de impozitare simplificat în termen de o lună de la înregistrare sau depunând o cerere de trecere la un regim de impozitare simplificat împreună cu un pachet de documente pentru înregistrarea unui antreprenor. Totodată, noul regim fiscal va fi valabil nu de la data depunerii cererii, ci din momentul înregistrării întreprinzătorului individual. Antreprenorul nu este obligat să se raporteze ca plătitor OSNO.
În plus, are dreptul de a alege un întreprinzător individual „simplificat” și valid dacă activitățile sale îndeplinesc cerințele autorităților fiscale.
Deci, puteți trimite o cerere sau, mai degrabă, o notificare a unui antreprenor individual despre trecerea la sistemul fiscal simplificat, în mai multe moduri:
Potrivit surselor oficiale, înainte ca un antreprenor individual să treacă la sistemul fiscal simplificat, este necesar să completeze un formular de notificare și să îl depună în două exemplare la inspectorul fiscal. Cu toate acestea, în realitate, li se cere adesea să completeze trei copii ale formularului deodată, unul dintre ele marcat „Acceptat” rămâne în mâinile antreprenorului. Acest document va confirma faptul că IP a trecut la sistemul fiscal simplificat.
În unele cazuri, clienții unui antreprenor individual pot cere confirmarea faptului că întreprinzătorul individual folosește cu adevărat sistemul fiscal simplificat, dacă formularul cu marca de acceptare nu este potrivit, atunci o confirmare suplimentară poate fi solicitată de la biroul fiscal de la locul de înregistrare. .
Rețineți că, atunci când treceți la o versiune „simplificată” a unui antreprenor individual existent, va trebui să trimiteți și un formular completat privind schimbarea obiectului impozitării către inspecție.
Un astfel de document se numește 26.2-6 și conține doar câteva celule de completat:
O astfel de aplicație, ca multe altele, se încheie cu data depunerii, semnătura proprietarului IP și numărul de telefon de contact.
Înainte de a vizita inspectoratul pentru a trece la un alt regim de impozitare, trebuie completate în prealabil trei exemplare ale formularului 26.2-1 și trebuie tipărite mai multe formulare goale „în rezervă”, astfel încât în caz de eroare să puteți completa rapid documentul din nou.
În întrebarea cum să treceți de la OSNO la USN, principalul aspect este completarea formularului de cerere. Formularul constă dintr-o singură pagină, iar numele său corect este o notificare în forma 26.2-1. Acest document trebuie semnat și depus personal de către întreprinzător. Înainte de a începe să completați, un antreprenor individual ar trebui să decidă ce sistem va fi mai convenabil și mai profitabil să lucrați: „venit” sau „venit minus cheltuieli”.
Conform versiunii actuale a Codului Fiscal al Federației Ruse, cu un sistem de impozitare simplificat „profitabil”, un antreprenor poate aplica pentru o cotă de la 5 la 15%, iar cu un „profitabil” - de la 1 la 6%. Astfel de variații au devenit posibile datorită faptului că diverse subiecți ai Federației Ruse au dreptul de a aplica tarife preferențiale pentru „simplificat” pentru întreprinzătorii individuali. În unele regiuni, anumite categorii de antreprenori au chiar cote minime de la 0 la 3%. Înainte de a alege obiectul dorit de impozitare, merită să clarificăm dacă tipul de activitate al unui antreprenor individual este inclus în lista preferențială într-o anumită regiune.
Deci, să luăm în considerare în detaliu procesul de completare a unui document pentru a schimba sistemul de impozitare. Eșantionul de notificare din partea de sus conține două coloane - TIN și KPP, în care trebuie puse liniuțe atunci când IP-ul nu a fost încă înregistrat. În alte cazuri, introducem aceste numere, observând limitele celulelor. Nu vor fi probleme cu codul autorității fiscale - trebuie să indicați numărul din patru cifre al inspecției în care întreprinzătorul individual depune o astfel de cerere.
Celula „semnul unui contribuabil” poate conține un număr de la 1 la 3. Dacă formularul este trimis împreună cu documentele de înregistrare a unui antreprenor individual, atunci trebuie indicat „1”, atunci când depuneți cererea în termen de 30 de zile de la data data primirii certificatului - „2”, iar la schimbarea sistemelor de impozitare existente - „3”.
În coloana obiectului de impozitare trebuie să introduceți „1” pentru sistemul „venituri” sau „2” pentru sistemul „venituri minus cheltuieli”. În plus, antreprenorii individuali actuali indică valoarea venitului pentru 9 luni și costul activelor fixe. Completați cererea indicând data depunerii, contactele și semnătura proprietarului sau a reprezentantului acestuia. Acesta din urmă are dreptul de a semna numai dacă există o procură corect executată.
Astfel, dacă notificarea este depusă în momentul înregistrării IP, atunci înainte de a semna cererea, merită să numărați numărul de celule completate - ar trebui să existe doar opt dintre ele:
Antreprenorii individuali care operează deja, adică înregistrați, trebuie să completeze integral formularul de cerere, sărind doar coloanele marcate „completat de un angajat al organului fiscal”.
Atunci când alegeți un obiect de impozitare, ar trebui să aflați dacă regiunea dumneavoastră are condiții preferențiale pentru anumite categorii de afaceri, iar decizia finală să fie luată după un calcul preliminar al sarcinii fiscale pentru anul următor.
Regimul USN poate fi combinat cu UTII în cadrul impozitării unui singur antreprenor. Utilizarea simultană a două sisteme este posibilă datorită faptului că UTII sau „imputarea” nu se aplică întregii afaceri, ci unui anumit tip de activitate. De aceea, atâta timp cât una dintre liniile de activitate îndeplinește condițiile aprobate pentru utilizarea UTII, este posibilă combinarea „imputației” cu un sistem simplificat. În caz contrar, întreprinzătorii individuali pot trece complet la sistemul fiscal simplificat. Trecerea de la UTII la sistemul fiscal simplificat se realizează în condiții generale.
Al doilea și ultimul regim cu care este permisă combinarea sistemului fiscal simplificat este sistemul de brevete. Puteți trece la PSN pentru anumite tipuri de activități, în timp ce contabilizarea veniturilor și a cheltuielilor ar trebui să fie separate, adică de două ori - pentru PSN și STS. Condiția existenței unui astfel de sistem de impozitare combinat, printre altele, este prezența a cel mult 15 persoane în întreprindere care prestează servicii pentru o activitate de tip brevet.
Dacă în cursul activității IP devine clar că OSNO este nerentabil, sau antreprenorul nu mai poate folosi „imputarea”, atunci IP poate trece la sistemul simplificat de impozitare. Antreprenorii persoane fizice care nu au depășit valoarea venitului și costul activelor fixe în perioada fiscală, numărul de angajați este mai mic de 100 de persoane, iar proprietarii nu includ o persoană juridică cu o cotă de 25% sau mai mult au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.
Un antreprenor existent poate aplica pentru sistemul simplificat de impozitare până la 31 decembrie, caz în care impozitarea în noul sistem va avea loc din următorul an calendaristic. Termenul limită pentru depunerea cererilor pentru proprietarii individuali nou înregistrați este de 30 de zile de la data eliberării certificatului fiscal. Cu toate acestea, o notificare privind trecerea la un sistem simplificat poate fi depusă împreună cu toate documentele la înregistrarea unui antreprenor individual.
Există două sisteme principale de impozitare în Rusia: clasic și simplificat. Puteți alege un sistem de impozitare în momentul înregistrării organizației. De asemenea, este posibilă schimbarea sistemului clasic cu unul simplificat într-o organizație care funcționează de ceva timp, dacă managerii consideră că această opțiune este mai benefică pentru ei. Cum se schimbă sistemul de impozitare, care sunt condițiile pentru aceasta, cum se depune o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat - aflați din articol.
Un astfel de sistem se numește simplificat dintr-un motiv. Cu sistemul fiscal simplificat, trebuie să plătiți mai puține taxe diferite. Organizația beneficiază de scutire de impozit pe venit, impozit pe proprietate și TVA. Aceste trei taxe sunt înlocuite cu una. Aceasta este 6% din venit sau 15% din venit, care se reduce cu suma cheltuielilor. La prima vedere, se pare că un astfel de sistem este evident mai profitabil.
Cu toate acestea, în realitate, acest lucru nu este întotdeauna cazul. În etapa de creare a unei organizații, nu este întotdeauna posibil să se prezică cu exactitate soarta unei întreprinderi: care va fi venitul, cu ce furnizori vor fi încheiate contracte, câți angajați vor lucra la întreprindere, câte mijloace fixe vor fi fi.
Prin urmare, antreprenorilor li s-a lăsat posibilitatea de a alege un sistem de impozitare nu numai la momentul înființării întreprinderii, ci și după un anumit timp, când datele apar deja și se va putea determina exact ce este mai mult. profitabile pentru ei înșiși. Cu toate acestea, pentru a putea continua, trebuie îndeplinite o serie de condiții.
Sistemul de impozitare simplificat a fost dezvoltat pentru a ușura viața întreprinderilor mici și mijlocii, antreprenorilor individuali. Întreprinderile mari nu ar trebui să utilizeze măsuri de sprijin pentru ca bugetul să nu fie în pericol. Prin urmare, nu toată lumea are dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare. Care sunt criteriile relevante?
Deci, numărul mediu de angajați pentru o organizație pe sistemul fiscal simplificat nu poate depăși 100 de persoane. Suma veniturilor pentru 9 luni nu poate depăși 45 de milioane de ruble, majorată cu un coeficient de deflator de 1,147 (pentru 2015). Adică, pentru 2015, sunt acceptabile venituri de puțin peste 51,5 milioane de ruble. Proprietatea întreprinderii în ceea ce privește valoarea reziduală nu poate depăși 100 de milioane de ruble. De asemenea, organizația nu poate avea sucursale sau reprezentanțe. Cota de participare a altor organizații la cea care se transferă în sistemul simplificat de impozitare nu poate depăși 25%.
Există o serie de restricții privind tipul de activitate și alte nuanțe, dar acest lucru poate fi deja atribuit unor cazuri speciale pe care nu le vom atinge în acest articol.
Te gândești la schimbarea sistemului fiscal? Verificați organizația dvs. în funcție de criteriile enumerate mai sus. În cazul în care organizația le respectă, aceasta are dreptul de a transmite o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat.
Un punct important. Doar o organizație nou-născută are dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare din orice lună a anului. Actualul poate începe să aplice sistemul simplificat de impozitare abia de la 1 ianuarie a noului an. Notificarea trebuie trimisă până pe 15 ianuarie. Acest document este de natură notificatoare, așa că nu trebuie să așteptați aprobarea de la biroul fiscal. Este suficient să puneți un semn pe copia dvs. a documentului. Principalul lucru este că notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat se depune la timp.
Puteți schimba obiectul impozitării doar o dată pe an. Utilizarea noului obiect de impozitare începe la 1 ianuarie a noului an.
Puteți notifica autoritățile de reglementare într-o formă gratuită, dar va fi mai ușor să faceți acest lucru folosind o declarație standard. Aceasta este forma 26.2-1. Este simplu, conține o singură foaie. Puteți aplica personal sau prin mijloace speciale de comunicare, dacă organizația dumneavoastră dispune de așa ceva.
Unde să aplici pentru tranziția la USN? Trebuie să depuneți documente la serviciul fiscal federal de la locul de înregistrare al organizației dumneavoastră.
Puteți completa documentul manual, cu un stilou albastru, cu litere de tipar lizibile. Puteți face acest lucru pe computer, descărcând formularul de pe Internet în prealabil, sau într-un program special.
Să vedem cum să completați o notificare privind sistemul fiscal simplificat. În prima linie trebuie să introduceți TIN-ul organizației, în a doua - punctul de control. Aceste informații trebuie preluate din certificatul de înregistrare al organizației. Codul autorității fiscale, de regulă, se potrivește cu primele patru cifre din TIN-ul organizației. O excepție poate fi doar în cazul în care organizația și-a schimbat adresa legală cu una care se află sub jurisdicția unui alt birou fiscal.
Coloana „Semnul contribuabilului”. Există trei opțiuni aici: una pentru acele organizații care abia acum se înregistrează, două pentru cei care trec de la UTII și o trei pentru cei care trec de la alte regimuri. Nota de subsol a documentului conține toate aceste informații. În continuare, trebuie să introduceți numele organizației în strictă conformitate cu documentele constitutive.
Apoi, trebuie să puneți unul sau doi în coloana de lângă inscripția „trecerea la un sistem de impozitare simplificat”. Unu, dacă trecerea la sistemul fiscal simplificat are loc concomitent cu data înregistrării, două - dacă din noul an calendaristic.
În continuare, este necesar să se noteze obiectul impozitării: 1 - venit, 2 - venit minus cheltuieli. Apoi se scrie anul depunerii sesizării, se completează rândurile cu date privind veniturile pe 9 luni și valoarea reziduală a imobilului.
Există criterii atât pentru depunerea unei notificări de tranziție la sistemul de impozitare simplificat, cât și pentru păstrarea dreptului de a aplica acest sistem de impozitare.
Criteriile sunt similare cu cele care trebuie îndeplinite pentru tranziție. Cu toate acestea, dacă puteți începe să utilizați sistemul de impozitare simplificat doar din noul an calendaristic, atunci puteți pierde dreptul la sistemul de impozitare simplificat în orice lună a anului. Pierderea dreptului de a utiliza sistemul simplificat de impozitare va trebui, de asemenea, notificată biroului fiscal. Aceasta durează 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei fiscale (de raportare).
Pasul 1. Trebuie să verificați organizația dumneavoastră dacă respectă cele patru criterii de aplicare a sistemului fiscal simplificat.
Pasul 2. Determinați obiectul impozitării.
Pasul 3. Pentru a fi mai precis, încercați să calculați plățile în avans pe baza informațiilor pe care le aveți deja pentru anul calendaristic curent. Rețineți că valoarea impozitului poate fi redusă cu valoarea plăților care au fost efectuate către Fondul de pensii. De asemenea, trebuie să rețineți că a nu plăti deloc impozit, chiar dacă organizația dvs. a lucrat în pierdere, nu va funcționa. Există un impozit minim, care este de 1% din venit. Oricum va trebui plătit.
Pasul 4. Notați datele pentru efectuarea plăților în avans și impozit la buget la sfârșitul anului. Avansurile se plătesc cel târziu în a 25-a zi a datei la care s-a încheiat perioada fiscală, iar impozitul de la sfârșitul anului trebuie virat la buget înainte de 31 martie.
Pasul 5. Aplicare. Cum să completați o notificare de tranziție la sistemul fiscal simplificat - știți deja.
Se apropie Anul Nou, iar odată cu el oportunitatea de a schimba sistemul fiscal. Cineva vrea să treacă la sistemul simplificat de impozitare sau să schimbe obiectul impozitării, în timp ce cineva, dimpotrivă, părăsește sistemul simplificat pentru OSNO.
Oferim mostre din toate cele patru notificări referitoare la sistemul fiscal simplificat.
Nu uitați de termenele limită de depunere:
În 2017, 30 și 31 decembrie sunt zile libere, astfel că termenele limită sunt amânate în prima zi lucrătoare - 9 ianuarie.
Formularele de notificare pot fi găsite pe site-ul nostru atât în format xls, cât și în format pdf.
Descărcați o mostră de completare a unei notificări privind tranziția la USN-2018.
Descărcați o mostră de completare a unei notificări de refuz de a aplica USN-2018.
Descărcați o mostră de completare a unui mesaj despre pierderea dreptului la USN-2018.
Descărcați o mostră de completare a unei notificări despre schimbarea unui obiect în USN-2018.
Articolul a fost scris pe baza materialelor de pe site-uri: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru.
Adesea, companiile și întreprinzătorii individuali din sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să demonstreze contrapărților lor faptul că lucrează la impozitarea simplificată. Este necesară o scrisoare privind aplicarea sistemului de impozitare simplificat pentru contraparte, din cauza faptului că lucrătorii simplificați nu lucrează cu TVA și trebuie să își confirme dreptul de a nu aloca această taxă în prețul bunurilor sau serviciilor. Ce document să dovedească aplicarea USN?
Faptul utilizării sistemului simplificat de impozitare poate fi dovedit cu ajutorul unei copii a avizului de trecere la impozitarea simplificată. Formularul nr. 26.2-1 al sesizării se depune la IFTS în două exemplare: unul rămâne IFTS, al doilea - cu ștampila de acceptare se dă contribuabilului. Această copie a anunțului poate fi furnizată contrapartidei pentru a-i confirma dreptul de a lucra fără TVA.
Dacă din anumite motive nu s-a păstrat cel de-al doilea exemplar al notificării, puteți comanda o scrisoare de informare de la inspectorat cu privire la aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru contrapartidă în formularul nr.
Adevărat, durează mult, cam o lună. Ar fi mai logic să emitem contrapărților la cerere nu scrisoarea originală, ci copiile acesteia.
Vă puteți informa contrapartea cu privire la dreptul dumneavoastră de a lucra fără TVA într-o formă gratuită. Pentru a face acest lucru, în numele companiei sau al antreprenorului individual, se întocmește o scrisoare privind aplicarea impozitării simplificate cu un sigiliu (dacă există) și o semnătură.
Această opțiune nu este potrivită pentru toată lumea, deoarece unele organizații insistă fundamental asupra furnizării de documente oficiale de la IFTS.
Ultima opțiune prin care vă puteți confirma dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare este o copie a paginii de titlu a declarației de impozit pe sistemul de impozitare simplificat cu un semn pe acceptarea acestuia de către biroul fiscal.
În 2002, în perioada de glorie a antreprenoriatului în Rusia, când a depășit perioada de formare, statul a decis să simplifice impozitarea persoanelor juridice. persoanelor și să le acorde dreptul de a alege un nou sistem de impozitare (STS). Un astfel de sistem ar reduce semnificativ costurile companiei. Orice antreprenor individual putea deja să folosească această metodă de plată a impozitelor timp de șase ani - din 1996.
În prezent, atât întreprinzătorii individuali, cât și persoanele juridice. persoanele fizice au posibilitatea de a alege impozitarea - fie un sistem general, fie unul simplificat. Înregistrarea unei tranziții la unul dintre ele este destul de ușoară - trebuie să depuneți o notificare, regulile de completare care pot fi studiate în exemplul de cerere pentru sistemul de impozitare simplificat pentru IP fiind create în 2019.
USNO este un regim de impozitare, destinat în primul rând întreprinderilor nou create, în care contribuabilul poate calcula și plăti un impozit unic de 6% din totalul veniturilor încasate. De asemenea, este posibil să alegeți sistemul „Venituri minus cheltuieli” - atunci rata va fi egală cu 15%, iar impozitul va fi calculat din veniturile reduse cu suma cheltuielilor. Conform legilor regionale, pot fi atribuite rate diferențiate de la 5% la 15%.
Puteți descărca formularul de cerere pentru sistemul simplificat de impozitare la înregistrarea unui IP în 2019 la adresa.
O mostră de completare a unei notificări privind trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2016 pentru antreprenorii individuali
Începând din 2016, în Federația Rusă, este posibilă reducerea ratei într-un sistem simplificat: pentru sistemul „Venituri” - până la 1%, pentru sistemul „Venituri minus cheltuieli” - până la 5%. Trecerea la sistem este destul de simplă, mai ales pentru o întreprindere nouă. Este suficient să studiezi exemplul și să urmezi modelul pentru a completa formularul de cerere pentru sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali în timpul înregistrării.
Utilizarea USNO a oferit multor antreprenori următoarele beneficii:
În ciuda tuturor avantajelor USN, este necesar să se țină cont de următoarele dezavantaje:
Pentru a utiliza STS, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Criterii suplimentare pentru organizație:
Majoritatea antreprenorilor individuali ar trebui să satisfacă această aliniere, mai ales că procesul de înregistrare pentru trecerea la un nou sistem este destul de simplu - trebuie să completați un formular de notificare urmând exemplul și să veniți cu el la Serviciul Fiscal Federal.
Pentru a lucra în cadrul ONS, trebuie să completați un formular de cerere pentru un sistem de impozitare simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali. Acest document este transmis la INFS. Perioada alocată pentru tranziție este influențată de modul în care aceasta are loc: în timpul înregistrării subiectului, i.e. acesta este un IP nou creat sau tranziția este efectuată de un IP existent.
În mod implicit, un antreprenor individual este un contribuabil cu un sistem comun de plată a impozitelor. Majoritatea întreprinderilor mici aleg să lucreze într-un mod simplificat din momentul în care se deschid. În acest caz, la biroul fiscal se depune o notificare privind sistemul simplificat de impozitare pentru un antreprenor individual în timpul înregistrării, împreună cu documentele necesare pentru crearea unui antreprenor individual.
Cererea trebuie completată în conformitate cu toate regulile. Este recomandat mai întâi ca cererea să fie acceptată fără probleme și întrebări inutile.
Dacă nu ați aplicat pentru o procedură simplificată la înregistrarea unui IP, atunci ar trebui să luați în considerare că termenul limită pentru alegerea sistemului fiscal simplificat pentru un IP nou deschis este de 30 de zile, începând de la data înregistrării. Este necesar să completați ceea ce aveți nevoie conform modelului și să îl duceți la biroul fiscal în acest timp. Este permisă utilizarea impozitării simplificate de la începutul întreprinderii.
În cazul în care PA nu a avut posibilitatea de a face tranziția din 2019, este necesar să se depună o notificare pentru 2020.
Puteți înregistra tranziția din 2020 până la sfârșitul anului 2019. Această cerință nu este nouă - este în vigoare de mai bine de 10 ani. Prin lege, atunci când ultima zi alocată pentru orice înregistrare sau transmitere de rapoarte este o zi liberă, atunci data specifică este transferată în următoarea zi a săptămânii. Un exemplu de completare a unei notificări privind trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali va ajuta la înregistrarea în sistem.
Exemplul de cerere pentru USNO pentru un antreprenor individual nou înregistrat, care este disponibil pentru descărcare de pe Internet, demonstrează regulile de bază pentru completarea acesteia. Trebuie să vă înregistrați pentru tranziție la IFTS. Poate fi semnat atât de șeful IP, cât și de reprezentantul acestuia.
