Capitalul propriu al băncii este o combinație de elemente plătite integral cu diverse scopuri, asigurând independența economică, stabilitatea și funcționarea stabilă a băncii. O condiție prealabilă pentru includerea anumitor fonduri în capitalul propriu este capacitatea lor de a îndeplini rolul unui fond de asigurare pentru a acoperi pierderile neprevăzute care apar în cursul activităților băncii, permițând astfel continuarea operațiunilor curente, dacă acestea apar. Cu toate acestea, nu toate elementele capitalului propriu au astfel de proprietăți de protecție în aceeași măsură. Multe dintre acestea au propriile lor caracteristici unice care afectează capacitatea articolului de a recupera contingențe extraordinare. Această circumstanță a necesitat alocarea a două niveluri în structura capitalului propriu al băncii: capitalul principal (de bază), reprezentând capitalul primului nivel și capitalul suplimentar, sau kapitala de nivelul doi.
În conformitate cu regulamentul Băncii Rusiei din 26 noiembrie 2001 Nr. „Cu privire la metodologia de calcul a fondurilor proprii (capitaluri) a instituțiilor de credit” nr. 159-P, sursele incluse în capitalul fix includ fonduri de natură cât mai permanentă, pe care o bancă comercială le poate utiliza, în orice caz, în mod liber pentru a acoperi pierderile neprevăzute -kov. Aceste elemente sunt reflectate în rapoartele publicate de bancă, constituind baza pe care se bazează multe evaluări ale calității performanței bancare și, în cele din urmă, afectează rentabilitatea și gradul de competitivitate al acesteia. Compoziția capitalului suplimentar cu anumite restricții include fonduri care sunt de natură mai puțin constantă și care pot fi direcționate doar în anumite circumstanțe către scopurile de mai sus. Costul acestor fonduri este capabil să se schimbe în timp.
În special, sursele de capital fix ale băncii includ:
Capitalul autorizat al unei bănci comerciale pe acțiuni în termeni de acțiuni ordinare, precum și acțiuni care nu sunt cumulative;
Capitalul autorizat al unei bănci comerciale creat sub forma unei societăți cu răspundere limitată;
Fonduri bancare comerciale (de rezervă și altele), formate din profiturile din anii precedenți și din anul curent (pe baza datelor confirmate de o organizație de audit);
Prima de acțiune a unei bănci creată sub forma unei societăți pe acțiuni;
Prima de acțiune a unei bănci constituită sub forma unei societăți cu răspundere limitată;
Profitul din anii precedenți și anul curent, redus cu suma fondurilor alocate pentru perioada corespunzătoare, ale căror date sunt confirmate de raportul auditorului, adică venituri reținute;
O parte din provizionul pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare, acțiuni și participații.
Capitalul fix include fonduri, a căror utilizare nu reduce valoarea proprietății băncii.
Sursele de capital suplimentar ale băncii sunt:
Creșterea valorii proprietății datorită reevaluării;
O parte din provizionul pentru posibile pierderi de împrumut;
Fonduri formate în anul curent, profitul anului curent;
Împrumuturi subordonate;
Acțiuni preferate cu element cumulativ.
Veniturile din anul precedent înainte de confirmarea auditului pot fi incluse în capital suplimentar.
Inițial, în etapa creării unei bănci comerciale, singura sursă de capital propriu este capitalul autorizat. Restul surselor se formează direct în procesul activității băncii. Pe măsură ce sunt create, capitalul autorizat devine parte a capitalului propriu al băncii, dar continuă să fie elementul său principal. Capitalul autorizat, care formează nucleul capitalului propriu, joacă un rol semnificativ în activitățile unei bănci comerciale. El este cel care determină suma minimă a proprietății care garantează interesele deponenților și creditorilor băncii și servește drept garanție pentru obligațiile acesteia; vă permite să continuați operațiunile în cazul unor cheltuieli neprevăzute mari și este utilizat pentru a le acoperi dacă fondurile de rezervă ale băncii sunt insuficiente. Analiștii bancari pleacă de la presupunerea că banca, spre deosebire de alte întreprinderi comerciale, își păstrează solvabilitatea atât timp cât capitalul său autorizat rămâne intact.
Băncile comerciale în curs din activitățile lor, pe măsură ce profitul se acumulează, creează în detrimentul acestuia o altă sursă de capital propriu al unei bănci comerciale - diverse fonduri: un fond de rezervă, fonduri cu destinație specială, fonduri de acumulare etc. Aceste fonduri sunt incluse în capitalul fix pe datele contabilității anuale un raport bancar certificat de o organizație de audit.
Fond de rezervă obligatoriu este conceput pentru a acoperi pierderile și a rambursa pierderile rezultate din activitățile curente ale băncii și, astfel, servește pentru a asigura funcționarea sa stabilă. Fondul de rezervă al unei instituții de credit nu poate fi mai mic de 15% din capitalul său autorizat.
Fonduri cu scop special și fonduri de acumulare sunt concepute pentru a asigura producția și dezvoltarea socială a băncii în sine. În conformitate cu scopul propus, acestea sunt utilizate pentru achiziționarea de noi capacități (echipamente, computere, computere etc.) în perioada de creștere a băncii, adică îndeplinesc funcția operațională a capitalului propriu al băncii și sunt, de asemenea, direcționate către dezvoltarea socială a echipei, stimulente materiale pentru angajații băncii, plata prestațiilor și alte scopuri.
O componentă specială a capitalului propriu al băncii este reprezentată de rezervele de asigurare formate de bancă pentru a menține funcționarea stabilă a unei bănci comerciale în timpul efectuarea de operațiuni specifice. Acesta este un provizion pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare și un provizion pentru eventuale pierderi din împrumuturi. Formarea unor astfel de rezerve este obligatorie și este strict controlată de Banca Rusiei.
Scopul provizionului pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare este în eliminarea consecințelor negative asociate deprecierii valorilor mobiliare achiziționate de bancă, în timp ce rezerva pentru posibile pierderi la împrumuturi este utilizată pentru acoperirea împrumuturilor restante de către clienți asupra datoriei principale. În acest caz, prima este de natură mai permanentă (banca face o reevaluare lunară a investițiilor în valori mobiliare la prețul lor de piață) și, spre deosebire de a doua, este inclusă în capitalul fix al băncii.
Rolul capitalului de nivelul doi (capital suplimentar) poate fi jucat de un astfel de instrument hibrid ca un împrumut subordonat. . Acesta este furnizat unei bănci comerciale pentru o perioadă de cel puțin cinci ani și poate fi revendicat de creditor numai după expirarea contractului și în cazul lichidării băncii - după satisfacerea deplină a creanțelor altor creditori. În ciuda faptului că împrumutul subordonat nu poate fi rambursat la inițiativa proprietarului său, acesta continuă să rămână o obligație pe termen determinat cu o perioadă fixă de rambursare și, de regulă, nu poate fi utilizat integral pentru a acoperi pierderile băncii, care servește baza introducerii unor restricții suplimentare asupra valorii sale. În special, un împrumut subordonat este utilizat ca element de capital suplimentar, nu poate depăși 50% din costul capitalului fix și trebuie amortizat.
Capitalul unei bănci comerciale. Spre deosebire de alte entități economice, capitalul propriu al unei bănci comerciale ocupă o pondere nesemnificativă în volumul total al pasivelor sale. Cu toate acestea, rolul capitalului social este excepțional de mare datorită funcțiilor pe care le îndeplinește.
echitate(fondurile) unei bănci reprezintă fondurile contribuite de acționarii (fondatorii băncii), precum și fondurile constituite în cursul activităților ulterioare ale băncii. Comparativ cu întreprinderile din alte sfere de activitate, capitalul propriu al unei bănci comerciale ocupă o pondere nesemnificativă în capitalul total (aproximativ 8-10%), în timp ce pentru întreprinderile industriale această cifră este de 40-60%.
În băncile comerciale, capitalul social are un scop diferit decât în alte domenii ale antreprenoriatului. Dacă în acesta din urmă este - asigurarea solvabilității și îndeplinirii majorității funcțiilor operaționale ale întreprinderilor și organizațiilor, atunci capitalul social al unei bănci comerciale servește în primul rând pentru a asigura interesele deponenților și, într-o măsură mai mică, pentru a-și sprijini financiar activitățile operaționale.
Valoarea capitalului social este un factor important în asigurarea fiabilității funcționării băncii și ar trebui să fie sub controlul autorităților care reglementează activitățile băncilor comerciale. Una dintre cerințele prezentate de Banca Centrală băncilor comerciale este creșterea nivelului de capitalizare, ceea ce contribuie la creșterea nivelului de stabilitate financiară și fiabilitate a sistemului bancar în ansamblu.
Funcții de capitaluri proprii:
1. Funcția operațională, ceea ce înseamnă că capitalul propriu permite băncii să acopere costurile asociate formării sale (achiziționarea de clădiri, echipamente, acoperirea pierderilor din primii ani).
2. Funcția de protecție înseamnă că, în cazul pierderii unei părți din fondurile deponenților, banca le poate rambursa pe cheltuiala sa.
3. Funcția de stabilizare, ceea ce înseamnă că, chiar și în cazul unui flux semnificativ de clientelă, banca poate continua să funcționeze pe cheltuiala sa.
Capitalul propriu al băncilor comerciale este împărțit în elementare de bază și suplimentare. Principalul capital al unei bănci este numerarul care oferă baza sa financiară. Se compune din fonduri statutare, fonduri de rezervă, fonduri de stimulare economică și alte fonduri care sunt create din profit. Capitalul suplimentar este numerar care completează capitalul propriu total. Este format din rezerve neutilizate, care sunt destinate să asigure operațiuni active ale băncilor comerciale și câștigurile reportate.
Capitala principală banca include capitalul autorizat plătit și înregistrat și rezervele dezvăluite, care sunt create sau majorate datorită câștigurilor reportate, primelor la prețul acțiunii și contribuțiilor suplimentare ale acționarilor la capital, un fond de acoperire a riscului general, care este creat pentru un risc incert la efectuarea operațiuni bancare, excluzând pierderile pentru anul curent și imobilizările necorporale.
Capitalul suplimentar al băncii include:
1) rezerve nedivulgate (aceste rezerve nu sunt reflectate în bilanțul publicat al băncii);
2) rezervele de reevaluare;
3) instrumente de capital hibrid (datorii / capitaluri proprii);
4) datorii subordonate (un împrumut (sau garanție), care are prioritate sub alte împrumuturi (sau valori mobiliare) în raport cu dreptul de a revendica active sau o parte din venit.).
Mai mult, capitalul suplimentar nu poate depăși 100% din capitalul fix.
Control
În cazul general, se obține o îmbunătățire a raportului de adecvare a capitalului datorită creșterii care depășește valoarea absolută a capitalului propriu peste valoarea activelor ponderate la risc, precum și a modificărilor structurale în grupurile de active cu un risc crescut în favoarea a activelor cu un raport de risc de pierdere mai mic.
În plus față de evaluarea adecvării capitalului de capital, este, de asemenea, necesar să se analizeze direcțiile de utilizare a acestuia. În general, este acceptat faptul că o parte din investițiile băncii sunt realizate numai din fonduri proprii. Astfel de investiții includ investiții în clădiri și structuri, achiziționarea de echipamente de uz casnic etc. Atunci când propriile surse nu sunt suficiente pentru a acoperi costurile, banca se caracterizează printr-o valoare pozitivă a imobilizării, care arată suma fondurilor clienților direcționați pentru finanțarea investițiilor listate. Imobilizarea reduce lichiditatea și profitabilitatea operațiunilor bancare și, prin urmare, este un indicator care este monitorizat constant.
Planificarea de capital include mai multe etape:
Elaborarea unui plan financiar general (se stabilește un bilanț prognozat al operațiunilor active, sursele de finanțare a acestora; compoziția activelor este evaluată în funcție de gradul de risc; pe baza diferitelor scenarii de mișcare a ratelor dobânzii și a nivelului proiectat a veniturilor și cheltuielilor fără dobândă, se determină suma posibilă a profitului);
Determinarea sumei de capital cerute de bancă, ținând cont de obiectivele acesteia, propunerea de noi servicii, un grad acceptabil de expunere la risc, condițiile reglementării de stat;
Determinarea valorii capitalului care poate fi atras din surse interne;
Evaluarea și selectarea celei mai potrivite surse de capital pentru nevoile și obiectivele băncii.
Sursele de câștiguri de capitaluri proprii sunt împărțite în interne(profit, reevaluare a fondurilor, politica de dividende) și extern (emisiune de acțiuni, vânzare de active și închiriere a anumitor tipuri de active fixe, în special clădiri aparținând băncii). În același timp, nu trebuie să ne bazăm pe o singură sursă de reaprovizionare a capitalului; ar trebui dezvoltate mai multe opțiuni alternative care pot fi puse în aplicare în funcție de situația actuală.
Procedura de calcul al capitalului propriu al unei bănci comerciale este determinată de metodologia Băncii Centrale. Cu toate acestea, baza capitalului propriu al băncii este capitalul său autorizat și fondurile de rezervă.
Indiferent de forma organizațională și juridică a băncii, capitalul său autorizat se formează în întregime în detrimentul depozitelor participanților: persoane juridice și persoane fizice. Poate fi creat numai în detrimentul fondurilor proprii ale membrilor băncii. Nu este permisă formarea fondului statutar în detrimentul împrumuturilor.
Valoarea capitalului social necesar pentru funcționarea normală a băncii depinde de mulți factori:
1) clientela băncii. Valoarea fondurilor proprii determină mărimea maximă a operațiunilor active ale băncii. Prin urmare, băncile axate pe un anumit cerc de clienți trebuie să aibă propriile fonduri într-o asemenea dimensiune pentru a putea satisface nevoile clienților lor obișnuiți de fonduri împrumutate;
2) natura operațiunilor active ale băncii. Dacă o bancă se concentrează pe operațiuni cu risc ridicat, ar trebui, cu alte lucruri egale, să aibă un capital de capital mai semnificativ decât o bancă care desfășoară operațiuni mai puțin riscante;
3) starea pieței creditului. Dacă piața este bine dezvoltată, atunci suma fondurilor proprii poate fi mai mică;
4) starea economiei. O economie instabilă, toate celelalte lucruri fiind egale, determină necesitatea unui capital mai semnificativ.
Mărimea fondurilor proprii ale băncii poate fi mărită în două moduri: prin acumularea de profituri sau prin emiterea de acțiuni suplimentare pentru o bancă pe acțiuni, prin creșterea numărului de acționari sau dimensiunea unei acțiuni pentru o bancă unitară.
Fondul de rezervă este creat de bănci pentru a acoperi pierderile și pierderile rezultate din activitățile lor. Mărimea minimă a fondului de rezervă este determinată de statutul băncii, dar nu poate fi mai mică de 15% din valoarea capitalului autorizat. Suma deducerilor anuale la fondul de rezervă, prevăzută de statutul unei instituții de credit, trebuie să fie de cel puțin 5% din profitul net până când acesta atinge valoarea minimă stabilită de stat.
Capitalul (fonduri proprii) este necesar pentru a se asigura că banca își îndeplinește toate obligațiile față de creditori și acționari în cazul pierderilor financiare neașteptate și chiar a pierderilor preconizate. Constă în suma capitalului principal și suplimentar minus anumiți indicatori.
Capitalul fix include capitalul autorizat sau partea sa, prima de acțiune, rezerva și alte fonduri ale instituției de credit, profitul auditat din anul în curs și din anii precedenți.
Fond statutar(capital) se formează la crearea băncii, alte fonduri - în cursul activității acesteia din urmă.
Cea mai mare pondere din fondurile proprii ale băncii cade fond statutar... Procedura pentru formarea sa depinde de forma juridică de organizare a băncii. Băncile pe acțiuni creează un fond legal prin emiterea de acțiuni, acționează băncile în detrimentul contribuțiilor la acțiuni ale participanților.
Al doilea fond de rezervă, care este destinat să acopere astfel de riscuri ale băncii pentru care nu sunt constituite rezerve speciale. Sursa formării fondului de rezervă sunt deducerile din profituri.
A treia componentă a capitalului propriu al băncii este venituri reținute . Profit banca este rezultatul financiar al activităților sale, care se formează ca suma excedentară a veniturilor băncii peste cheltuielile sale. Nealocate se numește profitul rămas la dispoziția băncii după plata dividendelor, impozitelor și deducerilor la diferite fonduri. Pentru o evaluare calitativă a structurii capitalului propriu al băncii, acesta este împărțit în capital fix și suplimentar.
Proprieîndeplinește trei funcții principale.
Funcția operațională este format din , că capitalul propriu servește drept resursă financiară pentru dezvoltarea bazei materiale a băncii.
Facand funcție de protecție, Capitalul propriu sprijină stabilitatea și fiabilitatea băncii, își asigură obligațiile față de deponenți și creditori. În limitele fondurilor proprii, banca garantează sută la sută responsabilitatea pentru obligațiile sale.
Funcția de protecție este strâns legată de concept adecvarea capitalului, acestea. capacitatea băncii de a achita pierderile financiare în detrimentul propriului capital, fără a recurge la resurse împrumutate.
Funcția de reglare capitalul social este acela că banca centrală reglementează activitățile băncilor comerciale prin gestionarea propriului capital. Banca Centrală stabilește: suma minimă a capitalului propriu necesar pentru obținerea unei licențe bancare (în Rusia - 5 milioane de euro) și raportul de adecvare a capitalului (în Rusia de la 10 la 11%).
Capitalul de bază este cea mai stabilă parte a capitalului propriu din punct de vedere valoric, care poate fi direcționat pentru a acoperi pierderile aproape în orice moment; capitalul suplimentar este o parte mai volatilă a capitalului propriu, valoarea acestuia poate varia în funcție de modificările valorii activelor și de riscurile de piață.
26. LICHIDITATEA BĂNCII COMERCIALE ȘI A INDICATORILOR SĂI
Lichiditatea băncii este capacitatea băncii de a-și achita obligațiile în timp util.
Banca își gestionează lichiditatea. Lichiditatea depinde de raportul dintre active și pasive în termeni, în sume; privind gradul de lichiditate al activelor.
Banca Centrală stabilește standardele economice de bază pentru activitățile băncii, în special un grup de standarde de lichiditate.
Rapoarte de lichiditate:
Н2 - Raportul lichidității instantanee. Numitorul pasivelor la cerere ale băncii, numeratorul activelor foarte lichide - numerar și fonduri pe rețelele corespondente.
Н3 - Raportul lichidității curente. Capacitatea băncii de a achita obligațiile pe termen scurt. Numitorul obligației cererii plus 30 de zile. Numărătorul conține active lichide.
Н5 - Raportul general de lichiditate. Numitorul este suma totală a activelor, iar numărătorul este activul lichid.
TIPURI DE RATE DE INTERES
Dobândă poate fi definit ca un fel de preț al capitalului împrumutat și o formă de venit din capitalul împrumutat. Granițele dobânzii la împrumut: nivelul inferior de rentabilitate al creditorului, nivelul superior al împrumutatului.
Ratele% sunt bancare și nebancare.
Băncile includ: rata de reducere, rata de refinanțare (rata la care Banca Centrală oferă un împrumut băncilor comerciale, pentru astăzi 8, 25 pe an), rata pieței creditelor interbancare, rata împrumutului băncilor comerciale
Ratele nebancare includ:% la titluri de creanță corporative,% la împrumuturi comerciale.
Clasificarea ratelor%:
Recuperarea pierderilor inflaționiste: nominală (% în acord), reală (venitul real al creditorului, ținând cont de inflație).
% Volatilitatea ratei: fixă, plutitoare.
Politica fiscală: rata netă (ia în considerare% real din venitul după impozitare), rata brută (brută, taxele excluse)
Mecanismul de acumulare: simplu și complex
Rata efectivă% - se calculează pe baza presupunerii că toate plățile necesare pentru obținerea și utilizarea unui împrumut dat se îndreaptă spre rambursarea acestuia.
Prin metoda de percepere a ratei%: investiție, reducere, anuitate, plată diferențiată.
PIAȚA DE CAPITAL ÎMPRUMUT
Capitalul împrumutului este banii împrumutați la un anumit procent, supuși rambursării. Forma de mișcare a capitalului împrumutului este creditul. Capitalul de împrumut este o categorie istorică specială de capital care apare și se dezvoltă în condițiile modului de producție capitalist.
Principalele surse de capital de împrumut sunt capitalul de bani (numerar), eliberat în procesul de producție. Acestea includ:
- fond de amortizare a întreprinderilor pentru renovare, extindere și restaurare a mijloacelor fixe;
- o parte din fondul de rulment sub formă monetară, eliberată în procesul de vânzare a produselor și a costurilor materiale;
- fonduri generate ca urmare a decalajului dintre primirea de bani din vânzarea de bunuri și plata salariilor;
- profit pentru renovarea și extinderea producției;
- veniturile în numerar și economiile tuturor straturilor populației;
- economii monetare ale statului sub formă de fonduri din proprietatea proprietății statului, venituri din producție, activități comerciale și financiare ale guvernului, precum și solduri pozitive ale bugetelor centrale și locale.
Rolul economic al pieței de capital de împrumut constă în capacitatea sa de a combina fonduri mici, împrăștiate, în interesul tuturor acumulărilor capitaliste, ceea ce permite pieței să influențeze în mod activ concentrarea producției și a capitalului.
Piața capitalului de împrumut ca una dintre piețele financiare poate fi definită ca o sferă specială a relațiilor financiare asociate procesului de asigurare a circulației capitalului de împrumut.
Principalii participanți la această piață sunt: investitorii principali, adică proprietarii de resurse financiare gratuite mobilizate de bănci în diverse condiții și convertite în capital de împrumut; intermediari specializați reprezentați de instituții de credit și bancare care atrag direct fonduri și le transformă în capital de împrumut; debitorii - reprezentați de persoane juridice și persoane fizice, precum și de state care se confruntă cu o lipsă temporară de resurse financiare.
Structura modernă a pieței de capital de împrumut este caracterizată de două caracteristici principale: temporară și instituțională.
Pe baza timpului, se distinge piața monetară, unde sunt acordate împrumuturi pe termen scurt (până la 1 an) și piața de capital, unde sunt împrumuturi pe termen mediu (de la 1 la 5 ani) și împrumuturi pe termen lung (de la 5 ani sau mai mult) sunt emise.
Pe o bază instituțională, piața modernă de capital de împrumut presupune existența unei piețe de capital (sau a unei piețe de valori mobiliare) și a unei piețe de capital de datorie (un sistem bancar și de credit).
Principalele funcții ale pieței de capital de împrumut:
- deservirea circulației mărfurilor prin credit;
- acumularea de economii de bani a persoanelor juridice, a persoanelor fizice și a statului, precum și a clienților străini;
- transformarea fondurilor monetare direct în capital de împrumut și utilizarea acestuia sub formă de investiții de capital pentru a deservi procesul de producție;
- Servirea statului și a populației ca surse de capital pentru acoperirea cheltuielilor guvernamentale și de consum;
- accelerarea concentrării și centralizarea capitalului pentru formarea unor grupuri financiare și industriale puternice.
Lucrări de testare la disciplina „Bani, credite, bănci” - Chelyabinsk: SUSU, 2009
Lucrarea are în vedere conceptul de capital propriu, procesul de formare și utilizare, structură, evaluarea adecvării capitalului bancar, precum și analiza capitalului propriu al unei bănci comerciale, adică analiza fondurilor și profiturilor băncii, se dau unii coeficienți cu ajutorul cărora se efectuează această analiză.
adnotare
Introducere
Concluzie
Literatură
Pentru a evalua fiabilitatea băncilor, adecvarea capitalului este de o importanță fundamentală, definită ca dimensiunea minimă absolută a fondurilor proprii ale instituțiilor bancare și ca raportul dintre capitaluri proprii și active, ținând seama de risc. Alocarea fondurilor de capitaluri proprii din pasivele băncilor din eșantion a prezentat o serie de dificultăți și puncte controversate, atât datorită particularităților contabilității în băncile rusești, cât și datorită ambiguității funcțiilor pe care capitalul le joacă în operațiunile băncilor. .
Adecvarea capitalului este considerată de autoritățile de supraveghere bancară drept cel mai important criteriu pentru stabilitatea financiară a băncilor.
Pentru calcule care nu au legătură cu raportul de adecvare a capitalului, a fost utilizat capitalul propriu al bilanțului, a cărui compoziție va fi descrisă în detaliu în această lucrare. Subiectul pe care l-am ales este foarte interesant datorită faptului că capitalul propriu este pur și simplu de neînlocuit în activitățile băncii în stadiul său inițial și joacă un rol important în evaluarea stării financiare a băncii.
Capitalul de capital al unei bănci comerciale este o sursă a resurselor financiare ale băncii. În detrimentul propriului capital, băncile acoperă aproximativ 12-20% din necesarul total de resurse. Este indispensabil în etapele inițiale ale activității băncii, când fondatorii efectuează o serie de cheltuieli inițiale, fără de care banca pur și simplu nu își poate începe activitățile. La fel de important este rolul capitalului social ca sursă de finanțare a cheltuielilor băncii în etapele ulterioare ale desfășurării operațiunilor bancare. Acestea joacă un rol important în evaluarea poziției financiare a băncii. Cu cât dimensiunea rezervei gratuite este mai mare, cu atât această bancă este mai stabilă, dar și cu atât mai puțin profit va primi.
În anii 80, autoritățile care supravegheau fiabilitatea bazei financiare a băncilor mondiale s-au confruntat cu sarcina de a determina metodologia de calcul a bazei de capital a băncii. În iulie 1988, principalele țări capitaliste din lume au semnat un acord privind unificarea metodelor de măsurare a capitalului bancar, care definește principiile de bază ale capitalului bancar în funcție de măsura în care elementele sale individuale pot participa la acoperirea pasivelor băncii. Elementul cheie al capitalului unei bănci sau al capitalului de bază trebuie să fie capitalul social plătit și rezervele declarate (Figura 1).
Figura 2.1 Compoziția capitalului social al băncii
Capitalul de bază al unei bănci poate fi ușor determinat din declarațiile băncilor. Are un impact semnificativ asupra formării profitabilității operațiunilor bancare și a competitivității. Această parte a capitalului băncii este cea recomandată pentru calcularea raportului de adecvare a capitalului.
Capitalul social real al băncii este egal cu valoarea nominală a acțiunilor emise de aceasta (capital social vărsat). Câștigurile reportate reprezintă elementul de bilanț al băncii, caracterizând excesul de venituri peste cheltuieli. Capitalul de rezervă se formează în detrimentul profitului fondatorului primit din emisia de capital social (adică diferența dintre valoarea nominală a acțiunilor emise și încasările efective primite din vânzarea lor) și deduceri anuale din profiturile curente.
Pe lângă capitalul de bază, structura generală a capitalului bancar ar trebui să conțină și elemente suplimentare, a căror fiabilitate este ceva mai mică. Combinația acestor elemente se numește capital suplimentar.
Structura generală a capitalului este prezentată după cum urmează:
1. Capital de bază (capital de nivel 1):
Capital social plătit.
Rezerve deschise declarate (acestea sunt rezervele create și majorate din câștigurile acționarilor, rezervele generale și oficiale primite sau create în cursul anului de raportare).
2. Capital suplimentar:
Rezerve ascunse (nepublicate).
Provizioane care decurg din reevaluarea activelor.
Rezerve generale pentru datorii îndoielnice.
Venituri ascunse.
Titluri de valoare și împrumuturi subordonate cu scadență nedeterminată.
Rețineți că, pentru a îmbunătăți fiabilitatea capitalului băncii, acordul de mai sus a adoptat următoarele cerințe pentru structura sa:
1. Valoarea capitalului de bază trebuie să fie de cel puțin 50% din capitalul total al băncii. Mai mult, capitalul de bază ar trebui să fie determinat după plata impozitelor din profit.
2. Valoarea pasivelor auxiliare nu trebuie să depășească 50% din valoarea totală a bazei de capital.
3. Dacă fondurile generale de rezervă pentru pierderi de credit includ active cu o valoare subestimată, atunci volumul acestora nu trebuie să depășească 1,25% puncte sau, în cazuri excepționale, 2% puncte din mărimea activelor expuse riscului.
4. Dacă rezervele din reevaluarea activelor iau forma câștigurilor ascunse din titluri nerealizate, atunci acestea sunt supuse unei reduceri de 55%.
Ținând cont de schimbările economice care au loc în țara noastră, este necesar să se țină seama de aceste cerințe în procesul de elaborare a actelor normative privind reglementarea activităților bancare. În plus, tendința de integrare a sistemului nostru bancar în cel mondial este destul de evidentă, pentru care principiile discutate mai sus sunt direct legate.
În plus față de cele de mai sus, trebuie avut în vedere faptul că, pentru reglementarea activităților bancare, este necesar să se determine cele mai importante elemente ale capitalului în funcție de gradul de disponibilitate a acestora pentru a acoperi pierderile. Această abordare face posibilă asigurarea unității în calculul adecvării capitalului diferitelor instituții bancare.
Termenul „adecvare capital” reflectă evaluarea generală a fiabilității băncii. Determină relația dintre valoarea capitalului și expunerea băncii la risc. Prin urmare, regula: cu cât este mai mare proporția activelor riscante în bilanțul băncii, cu atât ar trebui să fie mai mare capitalul său propriu. Dacă, de exemplu, împrumuturile acordate de bancă sunt asociate cu un risc mai mare, atunci banca are nevoie de mai multe fonduri de capital decât dacă ar urma o politică de creditare mai prudentă. Astfel, putem spune că capitalul băncii este cel mai important fond de asigurare care acoperă eventualele daune în caz de faliment bancar și o sursă de finanțare pentru dezvoltarea operațiunilor bancare. În acest sens, băncile încearcă să își mărească capitalul. Cu toate acestea, „capitalizarea” excesivă a băncii, emiterea unui număr excesiv de acțiuni în comparație cu necesitatea optimă de fonduri proprii nu reprezintă o binecuvântare, ci dimpotrivă afectează negativ activitățile băncii. Mobilizarea resurselor de numerar prin emiterea și plasarea de acțiuni este o metodă relativ costisitoare și departe de a fi întotdeauna acceptabilă pentru o bancă (din punct de vedere al controlului) metodă de finanțare. De regulă, este mai ieftin și mai profitabil să atragi fondurile deponenților decât să mărești capitalul propriu. Determinarea sumei de capital nu este ușoară, dar este foarte importantă. Pentru ca o bancă să crească, să își crească depozitele și activele profitabile, trebuie să își mărească capitalul și, în același timp, să mențină neschimbat nivelul de risc. Prin urmare, este necesar să se găsească raportul optim între suma de capital și alte elemente din bilanțul bancar.
Din păcate, în practica băncilor rusești, nu există o divizare a capitalului propriu în elemente de bază și elemente suplimentare (a se vedea clauza 2.2). Prin urmare, metodologia actuală pentru calcularea adecvării capitalului nu ia în considerare structura calitativă a capitalului autorizat al băncii și a altor elemente incluse în capitalul propriu.
Pentru a menține lichiditatea bilanțului la nivelul adecvat și a asigura stabilitatea economică în activitatea lor, Banca Centrală a Rusiei a introdus indicatori (standarde) de adecvare a capitalului. Adecvarea capitalului este determinată prin stabilirea dimensiunii minime admisibile a capitalului autorizat al băncii și a raportului între întregul său capital și valoarea activelor; ponderat în funcție de gradul de risc de a pierde o parte din valoarea lor. În conformitate cu Instrucțiunea nr. 1 „Cu privire la procedura de reglementare a activităților bancare”, următoarele valori ale capitalului minim autorizat pentru instituțiile de credit nou create au fost adoptate de la 1 ianuarie 2006 - 4 milioane ECU, de la 1 iulie, 2006 - 5 milioane ECU. Valoarea minimă a capitalului propriu (capital) pentru băncile operaționale, definită ca suma capitalului autorizat, a fondurilor unei instituții de credit și a câștigurilor reportate, se stabilește începând cu 1 ianuarie 2007 într-o sumă echivalentă cu 5 milioane ECU. În același timp, se poate considera că topirea dimensiunii capitalului autorizat a fost adusă la nivel internațional.
Fonduri proprii ale unei bănci comerciale - fonduri aparținând băncii în sine. Structura fondurilor proprii poate fi prezentată după cum urmează.
1. Capital și fonduri ale băncii:
1.1 Capital autorizat (conturile 102, 103);
1.2 Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari (contul 104);
1.3 Capital suplimentar (contul 106);
1.4 Fonduri bancare (contul 107);
1.5 Provizioane pentru posibile pierderi la împrumuturi (pentru grupul de risc I) (cod 8968). "2. Venituri amânate:
2.1 Reevaluarea fondurilor proprii în valută străină (contul 61305);
Capitalul propriu este baza activităților unei bănci comerciale. Se formează la momentul înființării băncii și constă inițial din sumele primite de la fondatori ca contribuție a acestora la capitalul autorizat al băncii.
Capitalul de capital include, de asemenea, toate economiile primite de bancă în cursul activităților sale, care nu au fost distribuite între acționarii (participanții) băncii sub formă de dividende sau cheltuite în alte scopuri. Capitalul social reprezintă suma fondurilor care vor fi distribuite acționarilor (participanților) băncii în cazul închiderii acesteia.
Cu alte cuvinte, dacă vindeți toate activele băncii - valorile mobiliare, clădirile, echipamentele și alte obiecte de valoare ale acesteia și solicitați toate împrumuturile pe care le-a emis și utilizați veniturile pentru a achita obligațiile băncii față de terți (deponenți, creditori), apoi suma rămasă și va fi capitalul propriu-zis pe care acționarii (participanții) îl pot pretinde.
Capitalul propriu oferă băncii independență economică și funcționare stabilă. Capitalul social este considerat în practica bancară ca o rezervă de resurse care permite băncii să își mențină solvabilitatea chiar dacă își pierde o parte din activele sale.
Fondurile proprii (capital) îndeplinesc o serie de funcții importante în asigurarea gestionării și a vieții unei bănci comerciale.
Funcția de protecție se manifestă prin faptul că capitalul servește ca un fel de tampon care absoarbe daunele cauzate de pierderile actuale până când conducerea băncii rezolvă problemele emergente, asigurând continuarea activităților băncii indiferent de prezența pierderilor. Datorită prezenței propriului capital, o bancă comercială poate desfășura operațiuni riscante. Pierderile rezultate din aceste operațiuni sunt acoperite de propriul capital, fără a afecta fondurile atrase ale deponenților. În caz de faliment, capitalul propriu devine o sursă de compensare pentru creditori și deponenți.
Îndeplinind o funcție de reglementare, capitalul acționează ca un regulator al activităților băncii, prin care organismele de stat îi stabilesc standarde de comportament economic, avertizându-l împotriva riscurilor excesive. Conform legislației actuale, standardele economice stabilite de Banca Rusiei și care reglementează activitățile băncilor comerciale se bazează în principal pe mărimea fondurilor proprii ale băncii. Mărimea fondurilor proprii ale băncii determină amploarea activităților sale. Posibilitățile băncilor comerciale de a extinde operațiunile active sunt determinate de mărimea propriului capital disponibil efectiv.
Funcția operațională a capitalului propriu este că capitalul propriu este o sursă de investiții în propriile active materiale și dezvoltarea bazei materiale a băncii. În ceea ce privește capitalul autorizat aportat de fondatorii băncii, în faza inițială, acesta acționează ca fonduri inițiale necesare pentru construcția sau închirierea spațiilor, instalarea echipamentelor, angajarea personalului și alte cheltuieli, fără care banca nu își poate începe activitățile. În perioada de creștere, banca are nevoie de fonduri suplimentare pentru a crea noi capacități asociate extinderii gamei de servicii oferite și introducerii tehnologiilor bancare avansate, a căror sursă este propriul capital.
Pentru băncile pe acțiuni, valoarea capitalului social este un factor care determină prețul acțiunilor sale. La evaluarea valorii unei bănci, se procedează din mărimea activelor sale nete, adică capital propriu-zis, care ne permite să vorbim despre funcția sa de stabilire a prețurilor. Capitalul propriu asigură o sursă constantă de venit pentru acționari (participanți) - proporțional cu mărimea contribuției la capitalul autorizat, fiecare acționar (participant) primește o parte din profitul băncii sub formă de dividende.
Sursele capitalului social al băncii sunt prezentate în Fig. unu.
Capitalul autorizat al unei instituții de credit este format din suma depozitelor participanților săi și determină suma minimă a proprietății care garantează interesele creditorilor săi. Fiecare participant (acționar) al băncii, proporțional cu contribuția sa la capitalul autorizat, primește anual o parte din profitul băncii sub formă de dividende.
Contribuțiile la capitalul autorizat al unei bănci se pot face sub formă de numerar, active corporale, precum și titluri de valoare de un anumit tip.
Capitalul autorizat al băncii poate fi format numai pe cheltuiala fondurilor proprii ale acționarilor (participanților), fondurile atrase pentru formarea sa nu pot fi utilizate.
Numai clădirea (sediul) băncii în care se află instituția de credit, cu excepția construcției neterminate, poate acționa ca un activ material contribuit la plata capitalului autorizat al unei instituții de credit.
În plus, acționarii pot plăti pentru capitalul autorizat al băncii cu alte active care le aparțin, care nu sunt numerar și clădirea băncii. Dimensiunea maximă a ponderii acestor active în capitalul autorizat este stabilită de Consiliul de administrație al Băncii Rusiei. Dimensiunea maximă (standard) a părții nemonetare a capitalului autorizat nu trebuie să depășească 20%.
Capitalul suplimentar include: o creștere a valorii proprietății în timpul reevaluării acesteia, prima de acțiune, adică diferența dintre prețul plasării acțiunilor în timpul emiterii și valoarea nominală a acestora, valoarea proprietății pe care banca a primit-o gratuit în proprietate de la organizații și persoane fizice.
Fondurile băncii sunt formate din profituri în modul prescris de documentele constitutive ale băncii, luând în considerare cerințele legislației actuale. Acestea includ: fondul de rezervă, fondurile cu destinație specială, fondurile de acumulare și alte fonduri pe care banca le consideră necesar să le creeze la distribuirea profiturilor.
Fondul de rezervă este destinat să acopere pierderile și pierderile care decurg din activitățile băncii. Mărimea minimă a acestui fond este determinată de statutul băncii, dar nu poate fi mai mic de 15% din mărimea capitalului său autorizat. Contribuțiile la fondul de rezervă se fac din profitul anului de raportare, care rămâne la dispoziția băncii după impozite și alte plăți obligatorii, adică din profitul net.
Fondurile cu destinație specială sunt, de asemenea, create din profitul net al anului de raportare. Ele reprezintă o sursă de stimulente materiale și de securitate socială pentru angajații băncii. Ordinea formării și cheltuielilor acestora este determinată de bancă în reglementările privind fondurile.
Fondurile de acumulare reprezintă câștigurile reținute ale băncii, rezervate ca sprijin financiar pentru producția și dezvoltarea sa socială și alte măsuri pentru crearea de noi proprietăți. Fondurile de acumulare, de regulă, nu scad: există doar o schimbare în forma existenței lor - din bani se transformă sub formă de active corporale (clădiri, echipamente, materiale, vehicule etc.).
Fiecare bancă comercială determină în mod independent suma fondurilor proprii și structura acestora pe baza strategiei de dezvoltare adoptată de aceasta. Dacă o bancă, respectând legile concurenței, încearcă să extindă cercul clienților săi, inclusiv în detrimentul marilor întreprinderi care au o nevoie constantă de a atrage împrumuturi bancare, atunci, în mod firesc, propriul capital ar trebui să crească. Valoarea capitalului social al băncii este, de asemenea, influențată de natura operațiunilor sale active. Odată cu diversificarea pe termen lung a resurselor în operațiuni riscante, banca trebuie să aibă un capital de capital semnificativ. Valoarea capitalului social determină poziția competitivă a băncii pe piețele interne și internaționale. În practică, există două modalități de creștere a capitalului propriu:
Acumularea de profituri;
Strângerea de capital suplimentar pe piața financiară.
Acumularea de profit poate avea loc sub forma creării accelerate a rezervei și a altor fonduri ale băncii cu capitalizarea lor ulterioară, sau sub forma acumulării de câștiguri reportate din anii precedenți. Aceasta este cea mai ieftină modalitate de creștere a capitalului, fără a afecta structura existentă a conducerii băncii. Cu toate acestea, utilizarea unei părți semnificative a profiturilor obținute pentru creșterea capitalului social înseamnă o scădere a dividendelor actuale ale acționarilor băncii și poate duce la o scădere a valorii de piață a acțiunilor băncilor publice pe acțiuni.
Atragerea de capital suplimentar al unei bănci, creată sub forma unei societăți cu răspundere limitată, poate avea loc atât pe baza contribuțiilor suplimentare ale participanților săi, cât și datorită contribuțiilor la capitalul autorizat al băncii terților, care devin participanți în această bancă (dacă acest lucru nu este interzis de statutul băncii) ... Capitalul suplimentar poate fi strâns de băncile pe acțiuni prin plasarea de acțiuni suplimentare.
