Un mandat de numerar de cont este un document primar, care este emis obligatoriu la emiterea de la casierie. Consumabilul are o formă unificată KO-2. Cum se completează un mandat de numerar pentru cheltuieli? Puteți descărca formularul formular KO-2 de la sfârșitul articolului. Vă oferim și un exemplu de document, care poate fi descărcat din linkul din partea de jos a articolului.
Documentului i se atribuie un număr individual conform jurnalului de înregistrare a comenzilor de numerar primite și ieșite, se stabilește data completării formularului, care este egală cu data la care banii au fost eliberați de la casierie.
În partea de sus a formularului sunt scrise numele organizației și codul OKPO al acesteia.
În continuare, trebuie să specificați conturile contabile corespunzătoare care sunt implicate în operațiunea de retragere de numerar. În coloana „debit” se înscrie numărul contului în funcție de scopul emiterii banilor de la casierie (contul 71 la emiterea de fonduri către o persoană responsabilă, contul 70 la plata salariilor către angajați, contul 76 (60) la plata pt. servicii, lucrări, bunuri și materiale către terți). Dacă contabilitatea analitică se menține pe contul specificat, atunci aceasta trebuie indicată și în coloana corespunzătoare a formularului. În coloana „credit” scriem contul 50 „Casiera”.
În coloana „suma” - suma de bani care trebuie plătită este scrisă cu cifre.
Coloanele „cod unitate structurală” și „cod de desemnare” sunt completate dacă întreprinderea dispune de sistemele de codificare adecvate.
Sub tabelul din rândul „problemă” scriem numele complet al persoanei căreia i se eliberează banii în cadrul acestui formular de comandă.
„Baza” - indicați conținutul operațiunii.
„Suma” - în cuvinte, suma care urmează să fie emisă este scrisă cu majuscule, spațiul gol rămas este umplut cu o liniuță, copeici cu cifre.
„Anexa” la formularul de comandă indică documentele anexate formularului de mandat de numerar de cont și care servesc drept justificare pentru emiterea de numerar.
Consumabilul este semnat de contabilul șef, șeful întreprinderii. Puteți descărca un exemplu de formular de comandă mai jos.
Acum, pe baza formularului KO-2 completat astfel, puteți emite bani de la casierie. După aceea, un angajat al companiei sau un reprezentant al unei organizații terțe care a primit banii trebuie să confirme faptul eliberării sumei, pentru aceasta completând rândurile „primit”, „data”, „semnătură”.
În rândul „prin” sunt scrise detaliile documentelor care confirmă identitatea lui (de exemplu, un pașaport).
În partea de jos a comenzii de numerar KO-2, casierul care a emis banii își pune semnătura.
Toate comenzile de numerar de ieșire sunt supuse înregistrării obligatorii în jurnalul documentelor de numerar de intrare și ieșire formular KO-3, care poate fi descărcat de la.
O mostră de completare a unei comenzi de primire de numerar, care se întocmește la primirea banilor la casierie, poate fi vizualizată și descărcată la, iar formularul de comandă de chitanță în sine poate fi, de asemenea, descărcat de acolo.
O lecție video practică despre completarea unui ordin de decontare în numerar în 1C Contabilitate 8.3. Lecția este predată de Olga Likina, expert al site-ului Accounting for Dummies, contabil de salarizare la M.video Management LLC. Aspectele cheie ale onorării unei comenzi sunt analizate pas cu pas.
Din 2012, serviciile fiscale monitorizează respectarea disciplinei de numerar. După cum arată practica, disponibilitatea documentelor necesare și executarea corectă a acestora este cheia pentru succesul inspecțiilor. Documentele de numerar includ, de asemenea, un mandat de numerar pentru cheltuieli. Pe lângă faptul că fixează emiterea de fonduri de la casierie, RKO este în plus o verigă de legătură în înregistrările contabile. Vom oferi un exemplu de completare corectă a unui mandat de numerar de cont și vom vorbi despre nuanțele utilizării acestuia.
În 2019, toate organizațiile, indiferent de statutul lor organizatoric și juridic și de sistemul de impozitare utilizat, sunt obligate să întocmească forme de încasări în numerar (denumite în continuare RKO). Această regulă este indicată în paragraful 4 al articolului 346.11, paragraful 5 al articolului 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Astfel, o anumită procedură de contabilizare și efectuare a tranzacțiilor cu numerar se aplică:
De-a lungul timpului, legiuitorul a simplificat procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar pentru anumite categorii de antreprenori. În 2019, pot conta pe concesii:
Păstrarea unei case de casă într-o manieră simplificată este stabilită în paragraful 1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. de către antreprenori individuali”.
Caracteristicile ordinii simplificate sunt următoarele. Microîntreprinderile și antreprenorii individuali au voie să nu stabilească o limită de numerar. Având în vedere acest lucru, s-ar putea să nu fie nedumeriți de menținerea ordinelor de credit și de debit, a registrelor de casă. Această prevedere este aprobată în paragraful 10, clauza 2 și paragraful 9, clauza 4.6 din Instrucțiunile Băncii Rusiei.
După cum sa menționat mai sus, acest document indică emiterea de fonduri de la casierie. Este permisă completarea manuală a formularului KO-2 pe formulare tipărite sau cu ajutorul tehnologiei informatice (cu ieşirea obligatorie pe hârtie). Acest lucru nu este la fel de greu de făcut pe cât este de a face față subtilităților.
Un mandat de cheltuială și numerar este un document contabil care are o formă unificată OKUD 0310002 (conform Decretului nr. 88 din 18 august 1998). Baza de cheltuire a numerarului, excluzând eliberarea de salarii, în conformitate cu normele legislative în vigoare, este luată în considerare:
Emiterea de numerar de la casieria întreprinderii se realizează pe baza unui mandat de numerar de cont. După ce a primit RKL, casierul este obligat să verifice corectitudinea înregistrării, prezența tuturor semnăturilor funcționarilor. De asemenea, la prelucrarea caselor de marcat, casieria va trebui sa verifice corespondenta sumelor scrise in format digital si in cuvinte. În cazul în care în urma verificării se dezvăluie observații (document executat incorect, lipsa semnăturii contabilului șef etc.), casieria are dreptul de a refuza emiterea de numerar.
Înainte de a preda numerar unui angajat, casierul trebuie să ceară destinatarului un pașaport sau alt document de identificare. După aceea, verifică informațiile specificate în casa de marcat cu datele detaliilor pașaportului, introduce informațiile necesare în coloanele corespunzătoare. De asemenea, pe documentul de plată se află o semnătură personală a persoanei care a emis numerarul și sigiliul organizației cu inscripția „Plătit”. După completarea RKO, casierul transferă fondurile către destinatar. El este obligat să-i numere, fără să plece de la casierie, să semneze în RKO.
Documentul este semnat de trei angajați: șef, contabil șef și casier. În unele organizații (IP), posturile pot fi combinate, de exemplu, un manager poate acționa ca contabil șef, un contabil poate acționa ca casier. În acest caz, semnăturile se pun în funcție de atribuțiile îndeplinite: contabilul-șef semnează atât pentru sine, cât și pentru casier; directorul semnează atât pentru sine cât și pentru contabilul-șef (casier).
Casiera, atunci când emite bani de la casierie, trebuie să urmeze instrucțiunile. Iată punctele la care să acordați atenție:
Abia acum casierul cu conștiința liniștită își poate pune semnătura în RKO la emiterea de bani.
Dacă banii de la casierie sunt emiși prin procură, atunci casieria este obligată să atașeze la RKO o copie legalizată a procurii.
RKO este emis de departamentul de contabilitate într-un singur exemplar. Înregistrarea caselor de marcat emise se efectuează într-un jurnal special (formular KO-3).
Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire este obligatoriu pentru toate persoanele juridice.
În cazurile în care documentele (cereri, facturi, etc.) anexate mandatelor de numerar de cheltuială au o inscripție de autorizare a șefului organizației, semnătura acestuia pe mandatele de numerar de cheltuială este opțională.
Nu este necesară aplicarea unui sigiliu (ștampilă) pe casa de marcat. Coloanele „Bază” și „Anexă” din formularul KO-2 completat implică prezența documentelor cu sigilii. Astfel, formularul RKO are forță juridică deplină fără sigiliu.
| Camp | Ce contine |
| "Organizare" | Numele organizației care a emis RKO. |
| "Numarul documentului" | Numărul ordinal al mandatului de numerar al contului. La menținerea mandatelor de numerar în cont, trebuie asigurată numerotarea continuă a acestora. Toate formularele RKO-2 sunt numerotate conform registrului RKL fără lacune și duplicarea acelorași numere. Adesea cartea de înregistrare este începută la întreprindere cu începutul unui nou an calendaristic. |
| „Data pregătirii” | Data la care a fost eliberată bonul de numerar. |
| „Codul unității structurale” | Codul departamentului din care sunt cheltuite fondurile. Este logic să completați acest câmp dacă este indicată unitatea structurală. |
| „Cont corespunzător, subcont” | Cont de debit al unei tranzacții contabile generat pe baza unei note de cheltuieli. |
| „Codul contabil analitic” | Obiectul contabilității analitice a contului corespunzător. |
| "Credit" | Cont pentru creditul unei tranzacții contabile generată pe baza unei comenzi. De regulă, acest câmp indică contul 50 - „Casiera”. |
| „Sumă, frecați. poliţist." | Suma cheltuită de la casierie în cifre. |
| "Problema" | Persoana (nume complet) căreia i se eliberează numerar. |
| "Baza" | Atribuirea utilizării fondurilor emise, de exemplu, pentru plata salariilor. |
| "Sumă" | Suma emisiunii în cuvinte în ruble este indicată de la începutul rândului cu majuscule, în timp ce cuvântul „ruble” („ruble”, „ruble”) nu este redus, copecii sunt indicați în cifre, cuvântul „kopec „(„penny”, „kopecii”) nu este, de asemenea, în scădere. Dacă suma cheltuielilor este exprimată în monedă, „rubla” este înlocuită cu numele monedei. |
| "Apendice" | Lista documentelor atașate cu detaliile acestora. |
| "A primit" | Suma de numerar plătită în cuvinte. Câmpul este completat de persoana care a primit fondurile în cadrul ordinului de numerar. Suma este indicată de la începutul rândului cu majuscule în cuvinte în ruble și copeici. |
| "De" | Numele, numărul, data și locul eliberării actului de identitate al destinatarului. |
Emiterea de fonduri în baza unui raport de la casieria cu executarea caselor de marcat se face în conformitate cu regulile:
Atunci când emiteți salarii, ar trebui să urmați o instrucțiune simplă:
Erorile din casele de marcat, precum și din alte documente de numerar, sunt inacceptabile. Corectarea erorilor este permisă numai sub forma unei forme corect convertite KO-2.
Dacă eroarea este observată prea târziu și nu este posibil să o corectați (de exemplu, numărul de serie al RKO este confuz), atunci toată speranța este pentru termenul de prescripție (3 ani).
Enumerăm încălcările tipice în proiectarea RKO:
Dacă fapta dezvăluită a unei erori a dus la o scădere a bazei de impozitare, atunci persoanei vinovate i se acordă o amendă de 10 mii de ruble.
Articolul 15.11 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse și articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Atunci când se plătesc salarii unui grup de angajați, se emite un formular CRS. În cazul în care baza de primire este diferită pentru diferiți angajați, este mai oportun să se emită case de marcat diferite.
De la casieria întreprinderii se eliberează bani pentru livrare la casieria băncii deservitoare. În acest caz, banii sunt trimiși la bancă cu o casierie sau predați serviciului de colectare. RKO în acest caz poate arăta după cum urmează.
Dacă asistența financiară este acordată unei singure persoane, atunci nu este necesară întocmirea unui statul de plată. Este suficientă o semnătură pe formularul RKO. Este permisă acordarea de asistență materială unui grup de persoane pentru un CSC, pentru care este necesară eliberarea unui stat de plată.
Un mandat de numerar de cont (KO-2) este un document necesar pentru o contabilitate adecvată a numerarului. Un formular completat corect vă va ajuta nu numai să găsiți posibile deficiențe în organizarea fluxului de numerar, ci și să reduceți riscul de pedeapsă în timpul unei inspecții de către autoritățile de reglementare.
Comandă în numerar- Acesta este un document care înregistrează plățile efectuate de la casieria organizației. Se referă la documentația contabilă primară și este folosit cel mai adesea la transferul de numerar într-un cont bancar, plata salariilor, emiterea de bani pentru un raport, rambursarea cheltuielilor excesive către angajați cu rapoarte de cheltuieli, cheltuieli de călătorie etc.
Este important de luat în considerare că suma introdusă în „consumabil” nu trebuie să depășească o sută de mii de ruble (tot ce depășește această limită trebuie efectuat prin transfer bancar).
FIȘIERE
Documentul nu are un singur eșantion standard, recomandat pentru utilizare. Aceasta înseamnă că întreprinderile și organizațiile își pot dezvolta în mod independent forma sau pot folosi unul dintre șabloanele comune.
Atunci când se elaborează un ordin de cheltuială-numerar, trebuie să se țină cont întotdeauna de faptul că acesta trebuie să includă în mod necesar numele organizației care îl întocmește, informații despre cui este emis și valoarea sumei care urmează să fie emisă. În plus, documentul trebuie certificat prin semnătura conducătorului întreprinderii, contabilului și casierului.
Puteți scrie un document atât în formă scrisă de mână (care a devenit din ce în ce mai puțin obișnuită în ultima vreme), cât și pe computer. „Consumabilul” este completat într-o copie direct de către angajatul care este angajat în emiterea de numerar, dar unele informații sunt introduse în el de către beneficiarul fondurilor.
Trebuie remarcat faptul că la ordinul de numerar sunt deseori atașate documente care servesc ca bază pentru emiterea numerarului de la casierie (comenzi, ordine de gestiune, copii ale contractelor etc.), în timp ce cererea are semnătura directorului. a întreprinderii, atunci comanda în sine nu mai este necesară certificarea cu semnătură.
Nu este necesară aplicarea unei ștampile pe document, deoarece se referă la documentația internă a întreprinderii și, în plus, din 2016, cerința ca persoanele juridice să folosească sigilii și ștampile în activitățile lor a fost anulată.
La începutul documentului este indicat numele complet al întreprinderii care emite banii (indicând forma organizatorică și juridică a acesteia). Apoi, în „fereastra” numită OKPO (Clasificatorul întreg rusesc al întreprinderilor și organizațiilor), este introdus codul corespunzător (dar nu neapărat). În continuare, numărul documentului este indicat în conformitate cu documentația internă a companiei, precum și data întocmirii acestuia (trebuie să coincidă cu ziua în care fondurile au fost emise de la casierie).
Următorul lucru de completat este un tabel special. Primul lucru care intră în ea este
În a doua parte a comenzii, sunt introduse informații despre cui sunt emise fondurile (nume, prenume, patronimic în întregime), baza pentru emiterea lor este numele tranzacției comerciale (emiterea de asistență financiară, plata în avans). pentru o călătorie de afaceri etc.), iar suma este introdusă în cuvinte.
Apoi, chiar mai jos, sunt indicate informații despre documentul atașat (denumirea, numărul și data întocmirii acestuia). O procură, chitanță, ordin, declarație, contract etc. pot acționa ca o cerere.
După introducerea informațiilor de mai sus, ordinul de cash flow trebuie certificat de către șeful organizației sau orice persoană împuternicită să semneze astfel de documente în locul lui, precum și de către un contabil, care își dă acordul astfel la emiterea de fonduri. Semnăturile trebuie decriptate.
Următoarele rânduri sunt completate direct de cei care primesc banii. Această persoană trebuie din nou, de mână, să indice în cuvinte suma care i-a fost dată (copecii - în cifre) și să pună o liniuță în spațiul gol rămas. Apoi indică și data primirii banilor și semnează. Fără executarea acestor rânduri, documentul nu va fi valabil, iar banii care trec prin acest ordin de cash flow vor fi considerați însușiți de către angajatul care le-a emis.
În plus, în document sunt introduse datele pașaportului sau informațiile din orice alt document, care servește drept carte de identitate a cetățeanului care primește bani de la casieria întreprinderii, iar casierul care le emite direct își pune semnătura și pe „consumabilul”. ”.
După emiterea „consumabilului”, informațiile despre acesta trebuie introduse în jurnalul intern de înregistrare a documentelor.
Trebuie să stocați comenzile de cheltuieli, ca orice alte documente contabile și de raportare, timp de cel puțin cinci ani.
De la 1 iunie 2014, conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse Nr. 3210-U, este înființată. Noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar prevede comanda anterioară de intrare și ieșire de numerar 2019 (PKO - formular de chitanță KO-1 conform OKUD 0310001 și RKO-formular de cheltuieli KO-2 conform OKUD 0310002). Iată un exemplu de înregistrare a unei chitanțe de numerar, completare și eșantionare, precum și o formă de chitanță și mandat de cheltuială. Mai mult, receptorul și consumabilele pot fi descărcate gratuit.
Notă: Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, de la 1 iunie 2014, întreprinzătorii individuali nu pot să țină o carte de numerar și să întocmească PKO și RKO.
Tranzacțiile cu numerar sunt executate sub forma unui ordin de numerar de intrare (PKO - credit) și a unui ordin de numerar de ieșire (RKO - consumabil).
Dacă, în conformitate cu reglementările fiscale și taxelor, întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, documente de numerar(comandă în numerar primită 0310001 - PKO și comandă în numerar ieșită - RKO 0310002) este posibil să nu se formeze.
Notă: Întreprinzătorii individuali din toate sistemele de impozitare țin evidența veniturilor și cheltuielilor sau indicatorii fizici.
Pentru a emite un ordin de chitanță în numerar se poate produce:
Notă: în lipsa contabilului șef și a contabilului
Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.
Casiera trebuie să aibă un sigiliu (ștampilă) pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, care indică detaliile care confirmă faptul tranzacției în numerar. În plus, casieria trebuie să aibă mostre de semnături ale persoanelor care semnează documente de numerar.
Păstrarea unui registru de numerar în formă electronică gratuit
Pentru ce este nevoie Comandă în numerar primită (sau PKO, Prikhodnik)? Acesta este documentul contabil primar care este utilizat pentru a oficializa primirea de fonduri la casieria unei organizații sau a unui antreprenor individual.
Formularul de primire are un formular unificat Nr. KO-1, care a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 Nr. 88). PKO eliberat într-un singur exemplar. O comandă de primire în numerar constă din două părți: comanda de intrare în sine și o chitanță pentru aceasta. Acesta din urmă se eliberează persoanei care depune bani la casierie, în confirmarea acceptării acestor bani de la acesta. Comenzile pot fi emise atât manual, cât și cu ajutorul computerelor personale. În aceste documente, la completare, nu sunt permise blot-uri sau corecții. Prin urmare, dacă se face o greșeală în formular de chitanță de numerar, trebuie să imprimați chitanța, să o completați din nou.
Rândul „Inclusiv” indică valoarea TVA, care este scrisă cu cifre, sau se face intrarea „fără impozit (TVA)”.
Rândul „Aplicație” listează documentele primare și alte documente atașate.
Chitanța pentru comanda în numerar primită este completată în mod similar cu comanda în sine.
Înainte ca o comandă de numerar primită să intre în casierie, aceasta trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).
După completarea și înregistrarea PKO, dar înainte de a primi bani pe acesta, PKO și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens printr-un ordin scris al șefului. Este indicată și decodificarea semnăturii - numele de familie și inițialele.
La primirea PKO, casieria este obligată să verifice: a) prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef pe documente; b) corectitudinea actelor; c) prezența cererilor enumerate în documente. În cazul în care oricare dintre cerințele de mai sus nu este îndeplinită, casieria este obligată să returneze documentele pentru revizuire și procesare corespunzătoare. În caz contrar, casierul acceptă banii și, după ce i-a primit, își pune semnătura, prenumele și parafa pe bonul de primire și pe bon. Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și își certifică semnătura cu sigiliu.
Ștampila de pe chitanță este plasată astfel încât marginea să meargă pe comanda de primire în sine (vezi exemplu de umplere). Documentele anexate PKO se anulează cu ștampila sau inscripția „Primit” indicând data (ziua, lună, an). După ce banii ajung la casierie, casierul rupe chitanța pentru PKO de-a lungul liniei de tăiere și o predă persoanei care a predat banii și lasă mandatul de numerar la casierie.
Deci, să rezumăm pe scurt aplicarea acestui document primar. Toți numerarul unei organizații sau al unui antreprenor individual - un antreprenor individual - este întocmit, deținut de un „prikhodnik” - un ordin de primire în numerar - PKO.
Casiera trebuie să verifice cu atenție corectitudinea întocmirii comenzii de numerar primite și anume:
Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți. Mai mult, numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită cu suma de numerar efectiv acceptată. Dacă suma depusă de numerar corespunde sumei din ordinul de numerar de intrare, doar în acest caz casierul semnează ordinul de numerar de intrare, aplică o amprentă (ștampilă) pe copia ordinului de numerar de intrare emis deponentului de numerar și îi dă copia specificată a ordinului de primire în numerar.
În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma specificată în ordinul de primire a numerarului, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar depusă în exces. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casiera bifează ordinul de primire de numerar și îl transmite contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, managerului) pentru a reemite ordinul de numerar de intrare pentru suma de numerar efectiv plătită.
Un ordin de primire de numerar poate fi emis la sfârșitul tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control scoase din casele de marcat, a unor formulare de raportare stricte echivalente cu o chitanță de numerar, a altor documente prevăzute de Legea federală nr. 54-FZ din 26 mai, 2003 „și (sau ) decontări cu carduri de plată”, pentru suma totală a numerarului acceptat.
Recepția numerarului la casieria unei persoane juridice se efectuează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului.
Notă: Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07.09.2014 Nr. ED-4-2 / 13338
În scrisoare, organele fiscale au acordat o atenție deosebită executării unui ordin de intrare în numerar, care se întocmește la sfârșitul zilei pentru suma de bani acceptată prin CCP sau conform unor formulare stricte de raportare. Ei au explicat că este necesar să se întocmească un „prikhodnik” după ce toate tranzacțiile în numerar sunt finalizate. Se eliberează un singur document pentru suma totală de bani primită. În același timp, baza pentru întocmirea unui ordin de primire poate fi fie o bandă de control îndepărtată, fie rădăcinile formularelor stricte de raportare - dacă nu sunt folosite case de marcat. Precum și alte documente prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003. De exemplu, bonuri de vânzare sau chitanțe. Acestea pot fi emise în locul unei chitanțe în numerar pentru și plătitorii unui singur impozit pe venitul imputat - UTII. În consecință, pe baza acestor documente, ei pot emite un „prihodnik”.
Retragere de numerar efectuate pe cont mandate de numerar - „consumabile” - RKO.
La primirea unui ordin de numerar de cheltuieli, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, prezența semnăturii șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, corespondența sumelor de numerar scris cu cifre la sumele scrise cu cuvinte. Atunci când emite numerar în cadrul unui ordin de numerar de cheltuială, casierul verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de cheltuieli.
Casierul emite numerar numai după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identificare prezentat de acesta, sau conform împuternicirii și actului de identificare prezentate de destinatarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de numerar (decontare și salarizare, statul de plată) sau în împuternicire.
La eliberarea numerarului prin împuternicire, casieria verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar cu numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantului. indicat în împuternicire; conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de numerar cu datele actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită.
În cazul emiterii de numerar pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia, care se certifică în modul stabilit de persoana juridică, întreprinzător individual. La mandatul de cheltuială în numerar (decontare și salarizare, statul de plată) se anexează o copie legalizată a procurii.
Casierul nu va accepta pretenții de la destinatarul numerarului cu privire la suma de numerar, dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar scrise în cifre cu sumele înscrise în cuvinte în chitanța de numerar și nu a numărat. , sub supravegherea casierului, numerarul primit de acesta fila cu bucata.
După emiterea de numerar pe mandatul de numerar de cheltuială, casieria îl semnează.
Pentru a emite numerar unui angajat pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar de cheltuieli în conformitate cu unul scris, întocmit sub orice formă și care conține o inscripție asupra sumei numerarului și pe perioada pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data .
Emiterea numerarului conform raportului se efectuează cu condiția rambursării integrale de către persoana responsabilă a datoriei pentru suma de numerar primită anterior în cadrul raportului.
Emiterea numerarului de la casieria unei persoane juridice la o subdiviziune separată a numerarului necesar efectuării tranzacțiilor cu numerar se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform unui mandat de numerar de cont - „consumabil”.
Respectarea strictă a disciplinei de numerar ar trebui să fie una dintre responsabilitățile prioritare ale sectorului economic al întreprinderii. În această situație, va trebui să lucrați cu documente speciale care confirmă mișcarea finanțelor prin casieria întreprinderii.
Unul dintre elementele importante ale documentației primare este un mandat de numerar pentru cheltuieli, a cărui formă este prezentată pe site-ul nostru. Regulile prin care se completează și forma ei sunt reglementate de lege. Cunoașterea reglementărilor relevante va elimina prezența erorilor la completarea câmpurilor selectate și menținerea înregistrărilor în acest segment de activități contabile.
Utilizarea unui mandat de numerar de cont este reglementată de Regulamentul BR 373-P. Conceptul acestui document este, de asemenea, consacrat în legislație.
RKO este documentul principal pe care entitățile juridice îl folosesc pentru a reflecta fluxul de numerar în contabilitate.
Persoanele autorizate sunt obligate să o emită pentru fiecare tranzacție de debit aferentă mișcării numerarului de la casieria organizației. Pentru aceasta, se întocmește un formular RKO corespunzător. Toate acțiunile care pot fi efectuate într-o astfel de situație, de exemplu, de către un antreprenor individual, sunt reglementate de Directiva Băncii Centrale din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de IP”.
Pentru întreprinderi, sunt scrise anumite reguli de înregistrare, conform cărora sunt distribuite responsabilitățile pentru completarea formularului corespunzător. În diferite situații, următoarele persoane au dreptul de a completa această operațiune:
Valabilitatea comenzii este limitată. Astăzi este 1 zi lucrătoare. Aceasta înseamnă că suma emisă în baza documentului trebuie primită la data indicată în acesta. Dacă acest lucru nu este posibil, atunci trebuie emis un nou formular.
Pentru a nu face o greșeală în design, ar trebui să studiați cu atenție exemplul de completare a unui mandat de numerar de cont. Nu sunt permise corecții ale datei (barare, ungere cu un corector, alte modificări) sau alte informații. Un exemplar este suficient.
Exemplu de completare a unui mandat de numerar de cont
Partea de jos trebuie să conțină semnăturile funcționarilor autorizați ai companiei sau organizației. Numărul acestor persoane este limitat. Cardurile cu eșantionul lor de semnătură trebuie să fie deținute de către specialistul emitent de fonduri pentru acest document.
De regulă, semnatarii RKO sunt:
Semnăturile trebuie plasate lângă numele de familie și inițialele indicate. Banca Centrală permite înregistrarea RKO-urilor numai pe hârtie. Umplerea se poate face folosind introducerea aparatului (calculator/imprimantă) sau pix (documentele concepute cu pixuri cu gel nu sunt acceptate din cauza duratei lor scurte de valabilitate). Culoarea cernelii trebuie să fie albastră (violet) sau neagră. Alte culori precum rosu sau verde nu sunt acceptate.
Citeste si: Cum să obțineți o licență pentru a vinde alcool: cerințe și cost
Casierul emitent de fonduri efectuează următoarele acțiuni:
Dacă documentul conține corecții sau ștersături vizibile, atunci un astfel de formular nu trebuie acceptat pentru execuție.
Trebuie să știți că ordinul de cheltuieli trebuie să rămână la casierie și să nu fie predat destinatarului fondurilor.
Există o listă reglementată de circumstanțe pentru care este permisă emiterea de fonduri. Acestea includ:
O mostră de completare a RKO pentru plata salariilor
La sfârșitul zilei de lucru, toate casele de marcat trebuie să fie înregistrate în Jurnalul corespunzător, conform căruia sunt păstrate. Datorită acestei proceduri, munca casierului este controlată astfel încât în timpul auditurilor să nu existe neînțelegeri cu soldurile de numerar. Jurnalul de raportare se păstrează în forma KO-3. Antreprenorii individuali fac înregistrări pentru fiecare RO în cartea de casă.
Procesul de păstrare a copiilor pe hârtie este organizat de conducătorul întreprinderii sau de o persoană împuternicită prin ordin scris.
Forma actualului document aprobat este prezentă în regulament. Formularul finit este compilat pe baza informațiilor specificate în acestea.
Formularul KO-2 poate fi completat atât manual, cât și cu ajutorul unor programe speciale care ajută la automatizarea introducerii informațiilor în câmpurile desemnate ale documentului. Titlul trebuie să conțină numele (complet sau scurt), conform actelor statutare. Dacă nu există subdiviziuni structurale, atunci se pune o liniuță în câmpul corespunzător.
Introduceți următoarele informații în coloanele corespunzătoare:
