Raport în avans (formular AO-1)- Acesta este un document unificat pentru contabilizarea costurilor unui angajat în timpul unei călătorii de afaceri. La întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri, angajatul este obligat să raporteze, pentru care se depune un certificat de călătorie completat, pe care îl puteți descărca, și un raport prealabil, al cărui formular are un formular unificat AO-1.
Raportul de cheltuieli AO-1 este documentul principal necesar pentru a contabiliza suma de numerar emisă unui angajat în anumite scopuri, cum ar fi:
Emiterea sumei contabile se întocmește la casieria întreprinderii cu mandat de numerar de cont (RKO). Banii primiți trebuie cheltuiți numai în scopurile care au fost prescrise în casa de marcat. Casierul este obligat să emită sume de bani în cont personal doar în mâinile salariatului care a încheiat un contract de muncă cu organizația, iar numele acestuia este inclus în lista de comandă asupra persoanelor care pot lua bani în cont. . De asemenea, la baza emiterii sumei va fi o comandă de expediat într-o călătorie de afaceri sau indemnizație de călătorie certificat .
După ce contabilul a cheltuit fondurile eliberate, este necesar să întocmească și să depună la serviciul de contabilitate un raport în avans în termen de trei zile lucrătoare.
Cum se completează corect AO-1? Vă invităm să descărcați un exemplu de raport de cheltuieli, pe care îl veți găsi la sfârșitul articolului. De asemenea, puteți descărca un formular de raport preliminar alb de mai jos.
Dacă certificatul de călătorie confirmă însuși faptul că angajatul se află într-o călătorie de afaceri, atunci raportul prealabil este o confirmare a muncii depuse de angajat. La raportul de avans se anexează documentele care confirmă cheltuirea sumelor emise.
De asemenea, raportul de avans se completează la emiterea de fonduri în cadrul raportului către angajați pentru diverse nevoi. În același timp, trebuie amintit că banii conform raportului pot fi eliberați unui angajat numai dacă acesta este inclus în ordinul privind persoanele responsabile.
Documentul este intocmit atat de un angajat, cat si de un angajat al serviciului de contabilitate.
Persoana responsabilă trebuie să completeze următoarele date:
unu . Numele organizației;
2. Data pregătirii;
3 . Numirea avansului ( producție, reprezentant, calatorii de afaceri cheltuieli etc.);
4 . Date personale si anume : prenume si parafa , subdiviziune structurala in care lucreaza contabilul , numar de personal , functie ;
cinci . Informații despre valoarea ultimului avans;
6. Suma subraportului emis de casier;
7. Coloanele „Utilizat”, „Sold / Supracheltuieli”, precum și informații despre numărul de documente care sunt anexate la AO -1, se completează după redactarea și calcularea datelor necesare pe cealaltă parte a raportului;
8 . Parte tabelară despre a petrecutînseamnă, și anume:
După ce contabilul a trecut de AO-1, contabilul trebuie să verifice disponibilitatea fiecărui document care confirmă suma de fonduri cheltuite, cheltuielile corecte ale acestora pentru obiectivele stabilite și, de asemenea, trebuie să completați secțiunile rămase. Pentru a confirma că raportul în formularul AO-1 a fost depus la departamentul de contabilitate, angajatului i se eliberează o chitanță. După examinarea tuturor documentelor din original, care confirmă cheltuiala, verificarea corectitudinii completării raportului de avans al AO-1 este semnată de contabilul-șef, contabil și director, apoi este acceptată pentru contabilitate.
Formularul de raportare anticipată este un formular cu două fețe, se completează atât de către departamentul de contabilitate, cât și de către angajatul însuși.
Pe partea din față a formularului sunt trasate liniile:
Pe reversul formularului, persoana responsabilă completează un tabel în care indică pe ce s-au cheltuit banii. Pentru fiecare document justificativ disponibil, se completează un rând din tabel, în care numărul, data, denumirea acestui document și suma cheltuită reflectată în acest document sunt scrise succesiv în coloane. După completarea întregului tabel al formularului de raportare în avans, la final se însumează rezultatele, se ia în considerare suma totală cheltuită, care este scrisă în rândul „total”. După aceea, persoana responsabilă depune la departamentul de contabilitate formularul de raport în avans, anexând toate documentele justificative.
După primirea raportului, contabilul trebuie să verifice corectitudinea completării, să compare datele din tabel cu cele indicate în documentele anexate. Documentului i se atribuie un număr unic.
În partea de jos a feței, contabilul completează rândurile „chitanță”: de la cine a primit formularul de raport, numărul și data acestuia, suma cheltuită, numărul documentelor anexate, data acceptării raportului și raportul contabil. se pune semnătura. Chitanța completată în acest mod este smulsă din partea principală a formularului AO-1 și transferată persoanei responsabile ca semn că raportul a fost acceptat și verificat.
Pe reversul formularului, contabilul completează rândurile 7 și 8, în care reflectă suma acceptată în contabilitate, și rândul 9, în care se înscrie debitul contului, unde cheltuielile efectuate sunt anulate.
Apoi trebuie să vă întoarceți în partea din față și să completați două tabele mici:
Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a formularului de raportare în avans.
Exemplu de completare a părții din față a raportului
Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a reversului raportului.
Exemplu de proiect al reversului formularului nr. AO-1
Raportul de cheltuieli - un document primar care este compilat pentru raportul unui angajat privind cheltuirea banilor pentru achiziționarea de bunuri, servicii, lucrări. Să completăm împreună raportul de cheltuieli: vom avea în vedere întregul lanț de operațiuni, rezultatul căruia va fi întocmirea corectă a raportului de cheltuieli. Puteți descărca formularul de raportare în avans la sfârșitul acestui articol.
Organizația trebuie să elaboreze și să aprobe reglementări locale care reglementează procedura de circulație a numerarului, inclusiv emiterea acestora către persoanele responsabile. Astfel de documente sunt:
Astfel, sumele de avans sunt emise doar într-o anumită ordine în baza ordinului directorului companiei și/sau a cererii salariatului.
Procedura generală de emitere a fondurilor conform raportului este stabilită prin clauza 6.3 din Procedura nr. 3210-U. Prin urmare, o entitate poate plăti numerar responsabil în următoarele moduri:
Este posibilă eliberarea de numerar angajaților cu care a fost încheiat un contract de muncă sau un contract de drept civil (a se vedea Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 Nr. 29-R-R-6 / 7859).
Imediat înainte de emiterea de fonduri către un angajat al departamentului de contabilitate al întreprinderii, este necesar să se verifice prezența datoriilor angajatului pentru avansurile anticipate emise. Dacă nu există astfel de informații (angajatul nu a raportat cu privire la fondurile emise anterior), acesta nu are dreptul de a primi alte sume contabile (paragraful 3, clauza 6.3 din Procedura nr. 3210-U).
Forma raportului anticipat pentru 2019 a rămas neschimbată. Nu uitați că documentele justificative trebuie atașate fără greș la raportul de avans.
Legea nu conține cerințe pentru utilizarea obligatorie a formelor unificate de documente contabile primare. Totodata, fiecare fapt de viata economica este supus inregistrarii prin documentul contabil primar, care este determinat de paragraful 1 al art. 9 din Legea nr.402-FZ. Organizațiile au dreptul de a alege:
Puteți descărca gratuit formularul de raport în avans în formularul nr. AO-1 în format Excel tabelar la sfârșitul articolului, iar un exemplu de completare este prezentat în figura de mai jos.
Toate documentele primare aplicate trebuie aprobate în politica contabilă (legea nr. 402-FZ, clauza 4 PBU 1/2008 „Politica contabilă a organizației”).
După primirea fondurilor, persoana responsabilă este obligată, într-un termen care să nu depășească trei zile lucrătoare de la data expirării pentru care au fost emise fondurile pentru raport, sau de la data intrării în muncă, să vireze raportul de avans cu documentul anexat. documente justificative (clauza 6.3 din Instrucţiunea nr. 3210- C) contabilitate. Dacă raportul în avans nu este întocmit în timp util, aceasta este o încălcare a disciplinei în numerar (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).
Luați în considerare cum să completați un raport în avans (vezi mai jos un eșantion de completare în 2019). De exemplu, formularul unificat AO-1 „Raport anticipat” este potrivit.
Persoana responsabilă introduce date în următoarele câmpuri.
Completarea față a formularului nr. AO-1:
Completarea reversului formularului nr. AO-1:
Un angajat al serviciului financiar sau contabil verifică câmpurile completate de persoana responsabilă și completează suplimentar următoarele câmpuri:
După verificarea corectitudinii completării documentului, acuratețea, precum și utilizarea intenționată a fondurilor emise, formularul este trimis spre aprobare șefului organizației.
După aprobarea raportului de avans, reversul acestuia indică sumele în coloana „Suma cheltuială acceptată în contabilitate” indicând conturile contabile la care se vor imputa costurile persoanei responsabile. Raport în avans, înregistrările pe acesta trebuie să corespundă înregistrărilor efectuate în registrele contabile. În plus, se efectuează decontările finale cu persoana responsabilă.
Partea tear-off a raportului de avans este returnată angajatului. Acest talon este dovada raportării responsabilităţii.
Documentele justificative pot fi împărțite în două grupe:
Toate documentele justificative trebuie să conțină detaliile solicitate: numele contrapărții, data, conținutul faptului de viață economică, cantitatea, costul, precum și numele complet, funcția și semnătura persoanei care a întocmit raportul.
Luați în considerare caracteristicile completării diferitelor tipuri de documente justificative.
O chitanță de numerar sau un formular de raportare strict (în continuare - BSO) confirmă plata efectivă (adică faptul că persoana responsabilă a cheltuit banii primiți). Formularele trebuie să conțină detaliile obligatorii prevăzute la art. 4,7 54-FZ.
Ținând cont de specificul activităților lor sau de particularitățile locației lor, contrapărțile efectuează decontări fără utilizarea caselor de marcat (clauzele 2, 3, 5-7, articolul 2 din Legea nr. 54-FZ).
Cerințele obligatorii ale BSO sunt:
BSO ar trebui să conțină informații despre tipografie (nume, adresă, TIN); pe o linie specială, seria și numărul formularului trebuie tipărite în mod tipografic.
Bonul de vânzare nu are o formă unificată. În consecință, fiecare organizație are dreptul de a dezvolta formulare în mod independent. Acest lucru se aplică și facturilor. Este necesar să se verifice în formular doar prezența detaliilor obligatorii.
De menționat că aceste documente sunt documente de expediere și nu conțin confirmarea plății, respectiv, nu reduc cuantumul sumelor contabile, cu excepția cazurilor în care achiziția de bunuri și materiale se efectuează de la plătitorii UTII care nu folosesc numerar. registre. În acest caz, confirmarea costului va fi o chitanță de vânzare (vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 19 ianuarie 2010 nr. 03-03-06 / 4/2, din 11 noiembrie 2009 nr. 03-01-). 15/10-492, din 09/01/2009 Nr. 03-01-15/9-436).
O factura este un document fiscal, care in acest caz ofera posibilitatea de a accepta TVA deductibil de la buget. Vă rugăm să rețineți că facturile către persoanele fizice care achiziționează bunuri (lucrări, servicii) în numerar se emit numai dacă există o împuternicire pentru a primi acest formular (clauza 7 din art. 168 din Codul fiscal).
Un document de transfer universal este atât un document fiscal, cât și un document de expediere. Potrivit UPD, poti accepta simultan bunuri si materiale si sa tii cont de TVA deductibil de la buget.
Factura și UPD nu sunt documente care confirmă plata bunurilor materiale, respectiv, nu reduc cuantumul sumelor contabile.
În 2019, au fost introduse noi formulare de factură și UPD-uri!
O considerație separată necesită procedura de documentare a cheltuielilor de călătorie și ospitalitate. Mai jos notăm punctele cheie pentru aceste grupuri de costuri.
După intrarea în vigoare a modificărilor adoptate prin Hotărârea Guvernului nr. 749 „Cu privire la particularitățile trimiterii angajaților în călătorii de afaceri” (în continuare - Decretul nr. 749), formularele pentru certificatul de călătorie de afaceri, repartizarea locului de muncă și raportul asupra muncii efectuate în cadrul unei afaceri. călătoria nu sunt obligatorii. Organizațiile au dreptul să prevadă necesitatea de a completa aceste formulare într-un act de reglementare local.
Dacă organizația decide să nu folosească certificate de călătorie, atunci pentru a confirma diurna, este necesar să atașați un certificat contabil de orice formă la raportul de avans al călătoriei de afaceri. Formularul de certificat trebuie aprobat ca parte a politicii contabile.
Legislația nu limitează cuantumul plăților sub formă de diurne către angajații organizației. Valoarea plății diurne trebuie aprobată prin ordin sau indicată în regulamentul privind cheltuielile de călătorie. Indemnizațiile zilnice sunt scutite de la plata primelor de asigurare în valoare care nu depășește 700 de ruble pentru fiecare zi de călătorie de afaceri pe teritoriul Federației Ruse și nu mai mult de 2.500 de ruble pentru fiecare zi de călătorie de afaceri în străinătate (clauza 2 al articolului 422 din Codul fiscal). În aceeași sumă, diurnele nu sunt incluse în venitul angajatului la calcularea impozitului pe venitul personal (clauza 3, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Nu trebuie uitat că atunci când se deplasează într-o locație în care angajatul are posibilitatea de a se întoarce zilnic acasă sau trimite un angajat într-o călătorie de o zi, nu se plătesc diurne (clauza 11 din Hotărârea nr. 749).
Raportul în avans privind călătoria de afaceri 2019 trebuie completat ținând cont de avizul Ministerului Finanțelor, prevăzut în scrisoarea nr.03-03-06/1/35214 din data de 06.06.2017. Această scrisoare clarifică faptul că, în cazul în care biletul este achiziționat electronic, chitanța biletului electronic și cartea de îmbarcare constituie documente doveditoare în scopul impozitului pe venit.
Totodată, cartea de îmbarcare trebuie să confirme persoanei responsabile faptul că serviciul de transport aerian. De regulă, această cerință este o ștampilă de inspecție.
În lipsa unei ștampile de inspecție pe cartea de îmbarcare electronică tipărită, contribuabilul trebuie să confirme faptul că serviciul de transport aerian a fost prestat persoanei responsabile în alt mod.
De foarte multe ori, biletul premium include costul serviciilor (setul de mâncare, esențiale și articole de igienă, inclusiv lenjerie de pat, materiale tipărite etc.).
Ministerul Finanțelor, prin scrisoarea Nr.03-03-РЗ/37488 din 16.06.2017, a explicat cum se ia în considerare costul serviciilor suplimentare.
Costul serviciilor suplimentare atunci când călătoriți cu mașini de lux nu este supus impozitului pe venitul personal (clauza 3, articolul 217 din Codul fiscal).
În scopul impozitării profiturilor organizațiilor, costul serviciilor suplimentare este luat în considerare integral ca parte a altor cheltuieli (clauza 12, clauza 1, articolul 264 din Codul fiscal).
Dar pentru TVA, opinia este inversă: dacă valoarea taxelor și serviciilor suplimentare se formează ținând cont de costul serviciilor de catering, valoarea TVA nu este deductibilă (clauza 7 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).
Niciuna dintre reglementările actuale nu conține instrucțiuni privind cuantumul și procedura de înregistrare a cheltuielilor de ospitalitate. Pe baza acestui fapt, organizația trebuie să elaboreze și să aprobe în mod independent în politica contabilă sau într-un act de reglementare special o listă de documente justificative care confirmă valabilitatea și scopurile de afaceri ale cheltuielilor de ospitalitate suportate de persoanele responsabile.
Pentru a reflecta corect costurile de primire și deservire a delegațiilor ruse și străine, vă recomandăm să întocmiți următoarele documente (vezi Scrisori ale Ministerului Finanțelor nr. ):
Documentele care confirmă achiziția de produse, suveniruri și alte articole de inventar trebuie atașate la rapoarte.
Cheltuielile de ospitalitate includ cheltuieli în valoare care nu depășește 4% din costurile cu forța de muncă ale contribuabilului pentru perioada (de impozitare) de raportare. Următoarele cheltuieli nu sunt recunoscute drept cheltuieli de ospitalitate:
Data recunoașterii cheltuielilor de divertisment, emisă printr-o persoană responsabilă, este data aprobării de către șeful organizației a raportului de avans.
În scopul contabilității fiscale, documentele trebuie păstrate timp de 4 ani (clauza 8, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Trebuie remarcat faptul că, dacă se primește o pierdere, documentele care confirmă cheltuielile trebuie păstrate timp de 10 ani (clauza 4
Completarea raportului anticipat are loc în cazurile în care angajații întreprinderilor și organizațiilor primesc de la departamentul de contabilitate o anumită sumă de bani pentru cheltuielile asociate activităților lor profesionale.
FIȘIERE
Cel mai adesea, emiterea de fonduri are loc pentru cheltuieli de călătorie sau cheltuieli legate de activitățile casnice ale companiei (achiziționarea de articole de papetărie, hârtie de birou, mobilier etc.). Dar înainte de a emite finanțări, contabilul trebuie să primească o comandă sau o comandă adecvată de la directorul întreprinderii, care va indica suma exactă și scopul plății în avans.
După efectuarea cheltuielilor, salariatul care a primit banii este obligat să restituie soldul la casieria întreprinderii sau, dacă s-a făcut o depășire, să primească de la casierie banii cheltuiți în exces. În această etapă, un document a numit „Raport anticipat”.
Este imposibil să returnați banii rămași la casieria întreprinderii chiar așa. Este necesară transferarea unor documente către specialiștii departamentului de contabilitate care să confirme că fondurile contabile au fost cheltuite exact în scopurile pentru care au fost furnizate. Ca atare dovezi sunt utilizate în primul rând numerar și chitanțe, bilete de tren, formulare stricte de raportare etc. Toate documentele de mai sus trebuie să aibă detalii, date și sume clar lizibile.
Până în prezent, nu există un eșantion de raport unificat, strict obligatoriu, cu toate acestea, cei mai mulți contabili în mod vechi preferă să folosească formularul anterior aplicabil general. Acest lucru este de înțeles: include toate informațiile necesare, inclusiv −
Nu este necesară aplicarea unei ștampile pe document, deoarece face parte din fluxul de documente intern al companiei, în plus, din 2016, persoanele juridice, ca și până acum și antreprenorii individuali, au dreptul legal deplin de a nu folosi sigilii și ștampile pentru avizare. de hârtii.
Un document este creat într-o singură copie originală și nu merită să amânați completarea acestuia - conform legii, trebuie eliberat în maximum trei zile dupa ce banii sunt cheltuiti.
Deoarece raportul anticipat se referă la documentația contabilă primară, acesta trebuie completat cu mare atenție și încercați să nu faceți greșeli. În cazurile în care acest lucru nu a putut fi evitat, este mai bine să completați un formular nou.
În ciuda numelui serios și a importanței documentului, completarea acestuia nu este mare lucru.
Prima parte a documentului este completată de angajatul care a primit banii pentru raport.
La masa din stânga angajatul responsabil introduce informații despre fondurile emise, în special, indică suma totală, precum și informații despre moneda în care a fost emis (dacă sunt utilizate valute ale altor țări). Valoarea soldului sau a cheltuielilor excesive este introdusă mai jos.
la masa din dreapta datele sunt introduse de un specialist contabil. Aici sunt introduse informații despre conturile și operațiunile contabile, în special sunt indicate subconturile prin care trec banii și sumele specifice.
Sub tabel indicați numărul de atașamente la raportul de cheltuieli (adică documente care confirmă cheltuieli).
Dupa completarea tuturor informatiilor necesare, raportul si actele anexate acestuia trebuie verificate de contabilul-sef si in randul corespunzator (in cuvinte si cifre) se indica suma aprobata pentru raport.
Apoi, în raport sunt introduse autografele contabilului și ale contabilului șef, precum și informații despre fondurile rămase sau cheltuite în exces - celulele necesare indică suma specifică și ordinul de numerar prin care trece. Pe document își pune și casierul care a acceptat soldul sau a emis depășirea.
Spatele raportului de avans conține informații despre toate documentele atașate acestuia:
Sub tabel, persoana responsabilă trebuie să-și pună semnătura, care va dovedi exactitatea datelor introduse.
Ultima secțiune (partea tăiată) include o chitanță de la contabilul căruia angajatul responsabil i-a predat documente care dovedesc costurile. Aici sunt indicate
Apoi contabilul trebuie să-și pună semnătura și data completării documentului sub document și să transfere această parte angajatului care a depus raportul.
Forma unificată AO-1utilizat pentru raportarea angajaților cu privire la avansurile primite de la organizație. Să ne ocupăm de designul său.
Formularul formularului unificat AO-1 și instrucțiunile de completare au fost aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 08/01/2001 nr. 55. Puteți descărca formularul de pe site-ul nostru.
Reamintim că utilizarea formularelor unificate este în prezent opțională. Dacă se dorește, raportul prealabil poate fi întocmit pe un formular elaborat de organizație și aprobat de șeful acesteia.
Mai multe despre asta - „Documentul principal: cerințe pentru formă și consecințele încălcării sale” .
Raportul în avans este întocmit de o persoană responsabilă, adică un angajat:
Acest lucru este prevăzut în sub. 6.3 p. 6 din Directiva Băncii Rusiei Nr. 3210-U din 11 martie 2014 și p. 26 din regulamentul privind călătoriile de afaceri, aprobate. Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749.
Citiți despre consecințele încălcării acestui termen limită în materialul nostru. „Dacă un angajat nu s-a raportat la răspundere în termen de 3 zile și nu i-ați reținut din salariu, trebuie să acumulați contribuții” .
Procesul-verbal se întocmește într-un singur exemplar, la care se anexează documente care confirmă cheltuielile efectuate de salariat. Pentru a preveni greșelile angajaților, este recomandabil să se emită instrucțiuni privind procedura de întocmire a rapoartelor anticipate.
Vă rugăm să rețineți: recent, raportul de avans poate fi întocmit nu doar pe hârtie, ci și în format electronic.
Mai multe despre asta - „Raportul de avans poate fi semnat cu semnătură electronică” .
O mostră de completare a formularului unificat AO-1 poate fi descărcată de pe site-ul nostru web.
După primirea unui raport în avans de la angajat, procedați în următoarea ordine:
Adesea, o companie trebuie să facă cheltuieli din numerar, care este eliberat strict anumitor funcționari. În termenele stabilite, aceștia trebuie să depună un formular, cum ar fi un raport prealabil, la care se anexează documente justificative pentru cheltuielile efectuate. Acestea din urmă trebuie indicate în cerere la emiterea banilor. Luați în considerare cum să completați un raport prealabil sub forma AO-1.
La începutul fiecărui an, este de dorit ca întreprinderea să emită un ordin pentru persoanele responsabile, adică persoanele cărora li se permite să primească fonduri pentru cheltuieli în scopuri de producție. De asemenea, definește obiectivele și durata de timp în care sunt efectuate cheltuieli.
Banii pot fi emiși atât pe baza angajaților întreprinderii, cât și a persoanelor atrase din exterior prin contracte civile. Este posibil să le transferați pe cardul contabilului.
Fiți atenți! Obligația întocmirii unui raport în avans este stabilită prin Procedura de Efectuare a Operațiunilor de Casier. Nu poate fi compilat doar pentru antreprenorii care țin contabilitatea într-o formă simplificată.
Acest act normativ definește strict lista de direcții pentru emiterea de fonduri în cont. Acestea includ achiziționarea de combustibil, articole de papetărie, cheltuieli pentru gospodărie și divertisment etc. Pentru unele tranzacții, este furnizat doar o comandă fără numerar. Există, de asemenea, o limită pentru decontările în numerar între companii în cadrul unui singur contract, care este de 100 de mii de ruble.
Forma raportului anticipat este stabilită de Comitetul de Stat pentru Statistică. Întreprinderile au dreptul să-și dezvolte propria formă pe baza acesteia, în conformitate cu caracteristicile activității economice.
Un angajat care a primit bani într-un subraport îi poate completa pe cont propriu sau îi poate transfera unui contabil responsabil care va întocmi automat un raport în avans Formular AO-1 folosind documentele primare justificative.
Pe baza formularului aprobat, angajatul întreprinderii va trebui să returneze banii necheltuiți. Pentru a face acest lucru, aplicați.
Important! La întoarcere de la persoana detașată trebuie să raporteze cu privire la suma cheltuită în termen de 3 zile lucrătoare de la întoarcerea de la aceasta.
Să aruncăm o privire mai atentă la modul de completare a unui raport prealabil.
În partea de sus a formularului, numele companiei și codul acesteia sunt indicate conform directorului OKPO.
Mai jos, în stânga, după numele documentului, trebuie să scrieți numărul de serie și data întocmirii. Partea din dreapta, care începe după cuvintele „Sunt de acord”, este completată de șeful companiei. Acolo indică în cuvinte suma totală a raportului, pune funcția, semnătura, data aprobării.
Important! Trebuie reținut că, conform documentelor de reglementare, unei persoane nu i se poate da un cont dacă nu a raportat pe deplin plata anticipată anterioară. Unele inspectorate fiscale în timpul auditului pun o amendă pentru acest lucru.
După aceea, formularul este împărțit în două tabele, care sunt completate de contabil. În stânga, se înregistrează mișcarea fondurilor - soldul sau depășirea cheltuielilor, suma primită, suma cheltuită, soldul final. 
În tabelul din dreapta, contabilul notează corespondența conturilor și sumele corespunzătoare acestora.
Mai jos, angajatul indica cate documente pune la dispozitie si cate foi ocupa.
După verificare, contabilul indică în cuvinte și numere suma acesteia și o semnează. Documentul este certificat si de contabilul sef.
Dacă angajatul are un sold sau o cheltuială excesivă, trebuie să menționați numărul și data documentului de numerar și suma tranzacției.
De asemenea, este necesar să completați partea de rupere a raportului de avans pentru înregistrarea acestuia în jurnal.
Această latură este un tabel în care persoana responsabilă introduce informații despre documentele furnizate. Fiecare dintre ele ar trebui să corespundă unei linii.
Coloana 1 conține numărul rândului. În coloanele 2 și 3 se consemnează data și numărul documentului justificativ, în coloana 4 - denumirea acestuia.
În coloana 5, angajatul pune valoarea documentului în ruble sau în coloana 6 - în valută.
Toate coloanele goale trebuie tăiate. La sfârșitul tabelului în rândul „Total” se înregistrează suma totală. După completare, persoana responsabilă certifică corectitudinea datelor specificate cu semnătura sa.
După verificarea corectitudinii datelor și a valabilității cheltuielilor, contabilul completează coloanele 7 și 8, unde pune suma efectiv luată în calcul, iar în coloana 9 indică contul corespunzător. În viitor, datele generalizate din aceste coloane sunt transferate pe partea din față a documentului.
Conform raportului, puteți emite sume de peste 100 de mii de ruble - această limită nu se aplică decontărilor cu angajații. Dar suma pentru oricare dintre documentele depuse nu trebuie să depășească această limită.
Dacă un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri în străinătate, atunci îi puteți da sume responsabile în valută. Compania ei face schimburi independente la bancă. În acest caz, această sumă este indicată la cursul de schimb care a fost stabilit la data emiterii.
Din 2015, i se permite să raporteze contractorilor. El este, de asemenea, obligat să prezinte un raport în avans după cheltuirea fondurilor. Totuși, în acest caz, coloana „Număr de personal” nu este completată, iar în coloana „Poziție” este indicat „antreprenorul”.
Suma contabilă poate fi transferată angajatului de pe card. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună o cerere, iar detaliile operațiunii (data și numărul ordinului de plată) sunt indicate în coloana „Plata în avans primită”.
