Ultima actualizare februarie 2019
De câțiva ani, se desfășoară o perioadă de tranziție pentru stabilirea unei noi metodologii de calcul a impozitului pentru proprietarii de proprietăți. Acum, calculul impozitului pe proprietate pentru persoane fizice va ține cont de valoarea sa cadastrală. Nu toate regiunile țării au trecut încă la noul calcul, până în 2020 întreaga Federație Rusă va trece la acesta.
Astăzi, puteți afla valoarea cadastrală exactă a proprietății dumneavoastră pe internet dacă știți numărul cadastral și chiar dacă nu știți (la adresa):
Alte opțiuni pentru a afla costul pe site-ul oficial al Rosreestr:
Dacă baza de date unificată conține informații despre valoarea cadastrală a imobilului dvs., atunci aceste informații trebuie furnizate gratuit în termen de cinci zile de la data solicitării direct la Rosreestr sau la MFC pentru un certificat de valoare cadastrală (dacă comandați un certificat cadastral). pașaport, care are și un cost cadastral, va trebui să plătiți 200 de ruble).
Orice proprietate, alta decât terenul deținut de un cetățean, este supusă impozitului pe proprietate. Cel mai adesea este vorba despre:
După cum puteți vedea, orice persoană fizică, chiar și antreprenori individuali, sunt obligate să plătească taxa, dacă nu se află într-un regim special USN.
Următorul tabel vă va ajuta să determinați cota de impozitare pentru proprietatea dvs.:
| apartament | 0,1 |
| camera ca proprietate independenta, adica cu numar cadastral separat | 0,1 |
| bloc de locuit, casa de tara | 0,1 |
| casa de vara neterminata/cladire de locuit | 0,1 |
| clădire gospodărească cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m pentru diverse scopuri pe terenul IZHM, cabana de vară, teren de grădină | 0,1 |
| clădire gospodărească cu o suprafață mai mare de 50 mp. m | 0,5 |
| garaj, loc de parcare | 0,1 |
| magazin, birou, local de catering etc. | 2 |
| alte obiecte | 0,5 |
| Numele obiectului | rata (procentul valorii cadastrale) |
Aceste tarife sunt de bază. Dar autoritățile locale le pot reduce sau crește, dar de peste trei ori. Iată un exemplu despre cum stau lucrurile cu Moscova
Suma exactă a impozitului pe proprietate nu trebuie calculată independent - va fi indicată în notificarea-chitanță, care este de obicei trimisă tuturor contribuabililor. Totuși, în legătură cu preocuparea generală, concetățenii noștri se străduiesc să știe astăzi cât vor trebui să plătească pentru proprietatea lor. În plus, autoritățile fiscale greșesc uneori la calcule. Detectarea la timp a inexactităților facilitează rezolvarea problemei și evită cheltuielile inutile pentru calcularea ilegală a impozitelor.
Pentru a face tranziția la noul calcul mai ușoară, este prevăzut un factor de reducere, care va crește treptat (pentru 2015 a fost 0,2, pentru 2018 - 0,6, în 2019 - 0,8 etc.). Formula prin care puteți calcula valoarea impozitului pe proprietate în 2018:
| H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, unde |
Factorul de reducere nu se aplică clădirilor administrative și comerciale, alimentației publice și serviciilor pentru consumatori și altor facilități comerciale.
Pentru cei care nu vor să se deranjeze cu calcule lungi, un calculator online vă poate ajuta să aflați impozitul pe proprietate al persoanelor fizice din 2018.
Unii cetățeni au început să plătească un nou impozit pe proprietate deja în 2016 pentru perioada de raportare de la 01.01.2015. Impozitul total pe valoarea cadastrală va fi calculat de la 01.01.2020.
Până la această dată, autoritățile regionale decid când va avea loc trecerea de la calculul de inventar la cel cadastral, nimic nu depinde de contribuabil.
În prezent, în peste 68 de regiuni, inspectoratele fiscale s-au îndepărtat de valoarea de inventar, iar rezidenții cărora vor trebui să plătească un nou impozit pe proprietate încă din 2018.
| Republica Adygea, Regiunea Amur, Regiunea Arhangelsk, Regiunea Astrakhan, Republica Bashkortostan, Regiunea Belgorod, Regiunea Bryansk, Republica Buriatia, Regiunea Vladimir, Regiunea Vologda, Regiunea Voronezh, Regiunea Autonoma Evreiasca, Teritoriul Trans-Baikal, Regiunea Ivanovo, Republica Ingușeția, Republica Kabardino-Balkariană, Regiunea Kaliningrad, Republica Kalmykia, Teritoriul Kamceatka, Republica Karachaja-Cerkess, Republica Karelia, Regiunea Kemerovo, Regiunea Kirov, Republica Komi, Regiunea Kostroma, Teritoriul Krasnodar, Regiunea Kursk, Regiunea Leningrad, Orașul Moscova , Regiunea Magadan, Republica Mari El, Republica Mordovia, Regiunea Moscova, Regiunea Murmansk, Regiunea Autonomă Nenets, Regiunea Nijni Novgorod, Regiunea Novgorod, Regiunea Novosibirsk, Regiunea Omsk, Regiunea Orenburg, Regiunea Oryol, Regiunea Penza, Regiunea Pskov, Regiunea Ryazan, Regiunea Samara, orașul Sankt Petersburg, regiunea Saratov, Republica Saha, Regiunea Sahalin, Regiunea Sverdlovsk, Teritoriul Stavropol, Regiunea Tambov, Republica Tatarstan, Regiunea Tver, Regiunea Tula, Republica Tyva, Republica Udmurt, Teritoriul Khabarovsk, Republica Khakassia, Okrug autonom Khanty-Mansi - Iugra, Regiunea Chelyabinsk , Republica Cecenă, Republica Ciuvaș, Regiunea Autonomă Chukotka, Regiunea Autonomă Yamal-Nenets, Regiunea Iaroslavl. | Teritoriul Altai, Republica Altai, Regiunea Volgograd, Republica Daghestan, Regiunea Irkutsk, Regiunea Kaluga, Teritoriul Krasnoyarsk, Republica Crimeea, Regiunea Kurgan, Regiunea Lipetsk, Teritoriul Perm, Teritoriul Primorsky, Regiunea Rostov, Orașul Sevastopol, Republica Osetia de Nord- Alania, Regiunea Smolensk, regiunea Tomsk, regiunea Tyumen, regiunea Ulyanovsk |
| Subiecții din Federația Rusă în care se aplică calculul cadastral | Subiecții Federației Ruse în care se aplică calculul inventarului |
Până în noiembrie a fiecărui an, contribuabilul primește prin poștă o notificare și o chitanță pentru anul fiscal precedent, care vor trebui plătite înainte de 1 decembrie a anului în care a fost primită notificarea. Adică, schema rămâne tradițională, doar valoarea impozitului se va modifica.
Întrebare:
Cum se va percepe impozitul dacă proprietatea a fost achiziționată în august 2017?
Răspuns: taxa se va percepe la valoarea cadastrala abia din august, adica cand ati achizitionat efectiv imobilul. Pentru perioada anterioară va veni o notificare de la fisc către vânzător, care va trebui să achite taxa de la 1 ianuarie până în august inclusiv.
Calculul din valoarea de inventar este oarecum diferit de calculul cadastral. Baza nu sunt tipurile de bunuri imobiliare, ci inventarul acestora. În același timp, autoritățile municipale pot, în limitele stabilite, să varieze nivelul cotei de impozitare:
Dacă municipalitatea nu a aprobat valoarea exactă a ratelor, atunci se aplică tarife fixe federale:
Valoarea cadastrală este semnificativ mai mare decât valoarea de inventar și este aproape aceeași cu valoarea de piață - ia în considerare locația obiectului, anul construcției și suprafața acestuia, tipul proprietății și alte aspecte importante.
Deoarece valoarea cadastrală a locuințelor este aproape de valoarea de piață (în unele regiuni este cu doar 10-15% mai mică decât valoarea de piață), pentru unii proprietari de locuințe calcularea impozitului într-un mod nou va fi mult mai mare decât din inventar. unu. Iar pentru unele categorii, dimpotriva, este mai profitabil.
Potrivit legislației, revizuirea valorii cadastrale se va efectua în regiuni o dată la trei-cinci ani. Prin urmare, abaterile în discrepanța dintre valorile de piață și cele cadastrale vor fi eliminate în următorii ani, iar taxa va fi actualizată constant.
Pentru a reduce valoarea impozitului, se prevede o deducere:
Vorbim de metri pătrați, care trebuie deduși din suprafața totală a proprietății dumneavoastră. Acești contoare nu vor fi impozitați.
Vă reamintim că nu este nevoie să faceți calcule independente. Avizul de impunere va enumera deducerile și suma finală de plătit.
Întrebare:
Cum se va lua în considerare concesiunea unui apartament sau casă?
Exemplul 1: proprietatea este un apartament cu o suprafață totală de 30 mp. m. Ținând cont de deducerea fiscală, obținem 30 - 20 \u003d 10 metri pătrați. m. Astfel, proprietarul va trebui să plătească impozit pentru doar 10 metri pătrați. m. Conversia la echivalentul rublei, obținem: să presupunem că valoarea cadastrală a unui apartament este de 900 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că impozitul este calculat de la 300 de mii de ruble. (900.000/30 x 10). Înmulțim cu 0,1% (rata pentru apartamente), ca urmare, pentru anul, valoarea impozitului este de 300 de ruble. (300.000 x 0,1%).
Exemplul 2: proprietatea este o casă cu o suprafață totală de 40 mp. m. Ținând cont de deducerea fiscală, obținem 40 - 50 \u003d -10. Dacă valoarea este negativă, cota de impozitare este zero și nu se datorează impozit.
Fiecare proprietar plătește impozit numai proporțional cu cota sa în drept. Cu toate acestea, deducerea nu se acordă fiecărui proprietar-acționar, ci întregii proprietăți în ansamblu.
Întrebare:
Apartamentul are o suprafata totala de 50 mp. este deținută de doi proprietari câte 1/2 fiecare, cum se va distribui deducerea?
Răspuns: Un proprietar va trebui să deducă doar 10 mp. (20 m2/2) cu titlu de deducere fiscală. Astfel, el va plăti pentru 25 - 10 \u003d 15 metri pătrați. m. Un calcul similar va fi pentru al doilea proprietar. Valoarea cadastrală a locuinței este de 2 milioane de ruble, suprafața este de 44 m2, toată lumea va trebui să plătească (44 m2 / 2 - 10 m2) de la 12 m2. Și 1 m2 costă 45.455 de ruble (2 milioane / 44), apoi impozitul va fi (12 m2 * 45.455 ruble) * 0,1% = 545 de ruble. Aceasta este suma maximă, adică în acei ani în care factorul de reducere este în vigoare, impozitul va fi și mai mic.
Dacă sunt trei sau mai mulți proprietari, atunci deducerea va fi împărțită la numărul corespunzător de persoane, în funcție de cotele lor.
De fapt, cel mai mare impact va fi asupra portofelelor proprietarilor de birouri mari și scumpe, centre comerciale, unități de catering și alte imobile comerciale. Pentru imobile, proprietarii sunt obligați să plătească impozit pe proprietate de 2%, fără deduceri și beneficii.
Proprietarii de locuințe mai modeste nu trebuie să-și facă griji - taxa va fi calculată în limita a 0,1% din valoarea cadastrală. Apropo, în multe cazuri rare, valoarea impozitului poate deveni chiar mai mică decât era înainte de 2015.
Exemplu: exista un apartament in suprafata totala de 50 mp. Anterior, valoarea de inventar era de 186.000 de ruble, valoarea cadastrală a devenit 196.000 de ruble. Cota de impozitare a fost de 0,1% în ambele opțiuni. Costul de 1 mp. la valoarea cadastrală = 196.000: 50 = 3.920 ruble. Mărimea deducerii fiscale pentru un apartament este de 20 mp, care în cazul nostru va fi de 3.920 x 20 = 78.400 de ruble. Minus deducerea, obținem suma impozabilă de 196.000 - 78.400 = 117.600 de ruble. Astfel, impozitul pe un apartament de 50 mp. va fi 117.600 x 0,1% = 117 ruble 60 copeici. De exemplu, mai devreme, conform valorii de inventar, proprietarul a plătit 186 de ruble (186.000 x 0,1%).
Lista scutirilor la impozitul pe proprietate al persoanelor fizice
Legiuitorul a ținut însă cont de posibilele intenții ale cetățenilor noștri de a-și transfera toate imobilele unor rude apropiate care au beneficii pentru a fi scutite de impozit. Acum un proprietar este scutit de impozit doar pentru o proprietate. Cu alte cuvinte, dacă un pensionar care are un beneficiu deține două sau mai multe apartamente, atunci este scutit de impozit doar pe unul dintre ele. Și pentru al doilea și altele - va trebui să plătiți integral.
Dacă un cetățean beneficiar are diferite tipuri de imobile, atunci beneficiul se acordă pentru un obiect pentru fiecare tip.
De exemplu, un pensionar deține 2 apartamente, 1 casă de țară, o baie și un hambar la cabana sa de vară. Un cetățean va fi scutit de impozit pe 1 apartament, casă și hambar. Și va plăti un al doilea apartament și o baie.
Tipurile de bunuri imobiliare pentru beneficii prin lege sunt definite după cum urmează:
Alte tipuri de bunuri imobiliare nu sunt eligibile.
Pentru a primi o astfel de deducere, trebuie să scrieți o cerere la IFTS () și, de asemenea, să atașați acesteia o „Notificare privind obiectele de impozitare selectate pentru care se acordă un avantaj fiscal pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice” ().
Exemplu: valoarea cadastrală a gospodăriei s-a ridicat la 12.000.000 de ruble. Proprietarul a considerat că această sumă este vădit supraestimată, întrucât casa nu era finalizată și nu existau fonduri pentru finalizarea construcției, toaleta era pe stradă, alimentarea cu apă era o fântână, iar sistemul de canalizare era fosă septică. Din rețelele centrale doar energie electrică. Au fost invitați evaluatori independenți acreditați, care au indicat în concluziile evaluării valoarea cadastrală a casei în valoare de 3.500.000 de ruble. Cu rezultatele obținute, vă puteți adresa instanței de judecată.
Autoritățile locale de subiecți au dreptul de a modifica mărimea cotei de impozitare și de a aplica beneficii suplimentare pentru anumite categorii de cetățeni prin deciziile lor. Puteți afla despre existența unor astfel de privilegii contactând administrația de la locul de înregistrare.
Proprietarii de bunuri imobiliare și vehicule trebuie să se raporteze la Serviciul de venituri interne dacă nu au primit notificări fiscale.
Lipsa bonului fiscal indică faptul că în IFTS nu există date despre imobile, iar contribuabilul este obligat să furnizeze un mesaj despre obiect. O astfel de notificare va fi furnizată o dată până la sfârșitul anului următor celui de achiziție a proprietății.
Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate întrebările și răspunsurile la articol, dacă o întrebare similară are un răspuns detaliat, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.
174 de comentarii
În 2019, vor exista unele inovații în regulile de plată a impozitului pe proprietate. Procedura de calcul a impozitului pe baza valorii cadastrale va fi ajustata si vor aparea noi temeiuri pe care acesta poate fi modificat. Cuantumul impozitului pe valoarea cadastrală va crește acum anual cu cel mult 10%. De asemenea, de la începutul anului 2019, impozitul pe bunurile mobile va fi desființat. Vom vorbi despre cote de impozitare, beneficii, raportare și penalități pentru impozitul pe proprietate în 2019.
De la 1 ianuarie 2019 vor intra în vigoare modificări în procedura de impozitare prin impozit pe proprietate. Modificările au fost introduse prin Legea federală nr. 302-FZ din 3 august 2018:
Pentru a afla ce proprietate este mobilă și care nu, consultați articolul 130 din Codul civil al Federației Ruse. Toate obiectele care nu sunt clasificate drept bunuri imobiliare sunt recunoscute ca bunuri mobile, inclusiv banii și valorile mobiliare. În plus, Ministerul Finanțelor atrage atenția asupra faptului că trebuie să existe o înscriere despre proprietate în USRN sau existența unor motive care să confirme imposibilitatea mutării obiectului.
Important! Impozitul pe proprietate pentru anul 2018 trebuie plătit pentru toate bunurile mobile din 3-10 grupuri de amortizare și înregistrate după 1 ianuarie 2013.
Pe ce proprietate plătește impozit un antreprenor sau organizație? Principala caracteristică a unei astfel de proprietăți este includerea sa în activele fixe. Acest lucru este scris în art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse. Activul trebuie să îndeplinească o serie de condiții:
O astfel de proprietate este transferată în contul contabil 01 „Active fixe” și este supusă impozitării, chiar dacă obiectul este în folosință temporară sau în comun. De asemenea, companiile plătesc impozit pe spațiile rezidențiale care nu sunt reflectate în imobilizări corporale (obiecte de vânzare).
Regulile de plată a impozitului pe proprietate au propriile subtilități: dacă se utilizează un mijloc fix, valoarea acestuia este inclusă în baza de impozitare. Acest lucru se face chiar dacă instalația nu a fost încă pusă în funcțiune, nu a fost transferată în contul 01, iar drepturile asupra obiectului nu au fost înregistrate. Dacă mijlocul fix nu este utilizat și nu este reflectat în cont, atunci nu trebuie să plătiți impozit (cu excepția mijloacelor fixe care sunt primite în baza unui contract de concesiune).
Proprietatea care este enumerată la paragraful 4 al art. 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse: terenuri, obiecte culturale, spărgătoare de gheață, nave spațiale și obiecte incluse în prima și a doua grupă de amortizare conform OS Clasificatorului. Întreprinderile din sistemul de impozitare simplificat și UTII plătesc impozit numai pe imobile - acestea sunt obiecte din lista cadastrală a regiunilor.
Pentru unele tipuri de proprietate se aplică beneficii care scutesc organizația de plata impozitului (vezi):
Regiunile își pot stabili propriile beneficii, pot reduce ratele și pot scuti de plata impozitelor, așa că verificați datele despre beneficii și tarife din regiunea dumneavoastră pe site-ul oficial al serviciului fiscal.
Serviciul fiscal calculează taxa pentru antreprenori și le trimite o notificare pentru plată. Organizațiile trebuie să calculeze singure taxa. În serviciul web de contabilitate, puteți face acest lucru automat.
Plățile în avans ale impozitului sunt plătite trimestrial. Calculul trimestrului se efectuează după următoarele formule:
Impozitul pe proprietate la costul mediu anual = Costul mediu al activelor fixe pentru perioada de raportare x Cota de impozitare / 4
Impozit pe proprietate la valoarea cadastrală = Valoarea cadastrală a proprietății x Cota de impozitare / 4
Subdiviziunile separate plătesc impozit la rata regiunii în care este înregistrată subdiviziunea. Dacă proprietatea nu este situată la locul de înregistrare al organizației sau diviziei-mamă, atunci impozitul se calculează la rata regiunii în care se află proprietatea.
Un exemplu de calcul al impozitului pe proprietate la un cost mediu anual
Baza de impozitare se calculează prin adăugarea indicatorilor valorii reziduale a fiecărui obiect în prima zi a fiecărei luni și în ultima zi a perioadei de facturare. Baza de impozitare a obiectelor amortizate este zero, dar obiectele sunt incluse în raport.
Valoarea reziduală a mijloacelor fixe:
- 1 ianuarie - 150.000 de ruble
- 1 februarie - 145.000 de ruble
- 1 martie - 140.000 de ruble
- 1 aprilie — 135.000 de ruble
- 1 mai — 130.000 de ruble
- 1 iunie - 125.000 de ruble
- 1 iulie - 120.000 de ruble
- 1 august - 115.000 de ruble
- 1 septembrie - 110.000 de ruble
- 1 octombrie - 105.000 de ruble
- 1 noiembrie - 100.000 de ruble
- 1 decembrie — 95.000 de ruble
- 31 decembrie — 90.000 de ruble
Plata in avans pentru 1 trimestru
Baza de impozitare = (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 = 142.500 ruble
Plată \u003d 142.500 * 2,2% / 4 \u003d 783,75 rubleAvans pentru o jumătate de an
Baza de impozitare = (150.000 + ... +125.000 + 120.000) / 7 = 135.000 ruble
Plată \u003d 135.000 * 2,2% / 4 \u003d 742,5 rubleAvans pentru 9 luni
Baza de impozitare = (150.000 + ... + 105.000) / 10 = 127.500 ruble
Plată \u003d 127.500 * 2,2% / 4 \u003d 701,25 rubleSupliment fiscal anual
Baza de impozitare = (150.000 + ... + 90.000) / 13 = 120.000 ruble
Plată \u003d 120.000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) \u003d 412,5 ruble
Din 2019, toată Rusia va calcula impozitul din valoarea cadastrală. Autoritățile ar trebui să avertizeze companiile și să publice lista proprietăților pentru plata impozitului pe valoarea cadastrală. Publicarea se face înainte de 1 ianuarie pe site-ul oficial al regiunii. Dacă nu există o astfel de publicație sau proprietatea dvs. nu este listată, atunci continuați să plătiți impozit la valoarea medie anuală.
Solicitați valoarea cadastrală a imobilului la oficiul regional Rosreestr. Dacă dețineți doar o parte din clădire, atunci aflați valoarea cadastrală pe baza cotei dvs. din suprafața totală a clădirii. Valoarea impozitului se calculează folosind următoarea formulă:
Valoarea impozitului pentru anul = valoarea cadastrală * rata de impozitare * numărul de luni de proprietate / numărul de luni din perioada de raportare
Dacă în regiunea dvs. sunt furnizate plăți în avans, atunci plata trimestrială este egală cu un sfert din suma taxei. Se întâmplă ca la jumătatea anului autoritățile să excludă obiectul din lista proprietății pentru plata impozitului la valoarea cadastrală, atunci impozitul va trebui recalculat de la începutul anului la valoarea medie anuală.
De la schimbarea procedurii de calcul al impozitului de la o estimare de inventar la o valoare cadastrală, au apărut dispute între contribuabili și autoritățile cadastrale. Reevaluarea se efectuează nu mai mult de o dată la 3 ani, deci este important să se poată contesta decizia comisiei. Motivul pentru modificarea evaluării poate fi:
Persoanele juridice contestă evaluarea doar prin intermediul Comisiei pentru Litigii Cadastrale. Pentru a protesta, trebuie să depuneți comisiei documente care confirmă erorile comise în timpul evaluării.
Modificările valorii cadastrale care apar după 1 ianuarie 2019 se aplică dintr-o perioadă anterioară. Sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare de la data aplicării valorii cadastrale modificate sau contestate.
Pentru plățile în avans se depun calcule trimestriale, la sfârșitul anului - o declarație privind impozitul pe proprietate. Din 2019, formele de calcul și declarare au fost modificate, acestea sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 04.10.2018 Nr. ММВ-7-21 / [email protected]. Noile formulare țin cont de încetarea impozitării bunurilor mobile și, de asemenea, vă permit să calculați impozit dacă valoarea cadastrală s-a modificat în perioada fiscală. Declarația include acum câmpul „Adresa unui obiect imobiliar” pentru obiectele care nu au număr cadastral, dar au o adresă.
Declarația de impozit pe proprietate pentru anul 2018 trebuie depusă înainte de 1 aprilie 2019, sub rezerva amânării. Calculele sunt transmise în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului de raportare:
Multe regiuni își introduc propriile termene limită de raportare și plată a impozitelor - și abordează această problemă într-un mod divers și creativ. Trebuie să clarificați condițiile și datele de raportare din regiunea dvs. Plata avansului sau a impozitului se face la locația proprietății. În același mod, raportarea asupra proprietății se depune la biroul fiscal de la locația proprietății. Sancțiunea pentru firmele care nu anunță fiscul imobiliar este de 20% din impozitul pe proprietate neachit.
Încercați să pregătiți ușor și rapid un calcul al impozitului pe proprietate în serviciul online Kontur.Accounting. La sfârșitul anului, generați și trimiteți un raport privind impozitul pe proprietate și alte declarații și rapoarte fiscale către fonduri prin Kontur.Accounting. Primele 30 de zile de lucru în serviciu sunt gratuite pentru toată lumea.
La 1 ianuarie 2016 au intrat în vigoare modificări la Codul Fiscal, conform cărora impozitul pe proprietate se calculează pe baza valorii cadastrale - evaluarea locuinței, care se presupune a fi apropiată de valoarea de piață. Până la 1 decembrie 2016, toți cei care dețin un apartament sau o cameră într-un apartament comunal, un bloc de locuințe, un garaj sau un loc de parcare trebuie să plătească taxa pentru anul 2015. Aceeași listă include proprietarii de clădiri neterminate, apartamente, depozite și magazine.
Tatiana Shkolnaya
„De mult timp, impozitul pe proprietate s-a calculat pe baza valorii de inventar a clădirii, care depinde de prețul materialelor, tavanelor, ascensoarelor etc. În plus, s-a luat în considerare anul construcției și uzura clădirii. Locuitorii a două case tipice - în centru și la periferie - puteau plăti aceeași sumă, chiar dacă a doua casă se afla într-o zonă industrială și lângă ea era o groapă de gunoi.
Acum impozitul se calculează pe baza valorii cadastrale, care este apropiată de valoarea de piață. Pe lângă prețul cărămizilor, se ține cont de cât de departe este casa de centru, indiferent dacă în apropiere sunt școli, clinici, parcuri. Acum cei care locuiesc în centrul Moscovei și în zone cu infrastructură bună vor plăti mai mult.”
Fiecărui obiect i se atribuie o valoare cadastrală, care poate fi găsită pe. Cota de impozitare depinde de aceasta: cu cât prețul apartamentului sau al casei tale este mai scump, cu atât procentul care trebuie plătit statului va fi mai mare. Astfel, cea mai mică rată de 0,1% este atribuită obiectelor în valoare de până la 10 milioane de ruble. Cea mai scumpă taxă va costa proprietarii de apartamente sau case evaluate peste 300 de milioane de ruble. Acestea sunt setate la 2%.
Pentru a face trecerea la noua impozitare fără probleme, statul prevede un factor de reducere: anul acesta vom plăti doar 20% din impozitul pe valoarea cadastrală. Treptat, această cifră va crește - iar până în 2020 chitanțele vor arăta suma integrală.
Deși impozitul s-a dorit a fi mai „echitabil”, pentru majoritatea cetățenilor noua cifră va fi mai mare decât cea veche. Potrivit Tatyana Shkolnaya, în unele cazuri diferența va fi de 10 sau chiar de 20 de ori.
Maria Litinetskaya
Partener director al „Grupul Metrium”
„Astăzi, suprafața medie a unui apartament de clasă economică cu trei camere într-o clădire nouă din Moscova este de 87,6 mp. m, iar costul său este de 12,6 milioane de ruble. În 2016, valoarea impozitului pentru 2015 pentru un astfel de apartament va fi de 2917 ruble. Luând în considerare coeficienții de reducere prevăzuți la calcularea impozitului până în 2020, în anii următori suma va fi mai mare: în 2016 va ajunge la 5834 ruble, în 2017 - 8750 ruble, în 2018 - 11667 ruble și în 2019 - 14584 ruble .
Proprietarii de apartamente scumpe - fie mari ca dimensiuni, fie situate în centrul orașului. Oamenii care locuiesc în Districtul Administrativ Central în case vechi, de exemplu, în zgârie-norii lui Stalin, vor suferi foarte mult. Taxa precedentă a scăzut în funcție de anul construcției și uzura clădirii, dar nu depindea de zonă. Acum vor începe să țină cont de apropierea de centru și de infrastructură, care îi pot afecta pe cei care, prin moștenire de la bunica lor, au primit o „bancă de trei ruble” îngrijită în „stalinka” de la Chistye Prudy.
Proprietarii de locuințe ieftine și de dimensiuni mici vor fi afectați de povara fiscală într-o măsură mai mică - cu toate acestea, aceasta va crește pentru toată lumea. „Este puțin probabil ca cineva să plătească mai puțin”, spune Olga Tikhonova, șefa unuia dintre birourile companiei Miel, „deoarece acum valoarea impozitului se calculează nu din valoarea de inventar, care este mai mică, ci din valoarea cadastrală. , care este mai aproape de valoarea de piață.”
Nu pot plăti taxa 15 grupuri de cetățeni, care includ pensionari, persoane cu handicap din grupele I și II de handicap, persoane cu handicap din copilărie, cadre militare cu o experiență de peste 20 de ani, veterani, persoane expuse la radiații în accidente. În total, la Moscova există peste 1,7 milioane de astfel de persoane. Beneficiile se aplică tuturor tipurilor de bunuri imobiliare, dar nu mai mult de un obiect. Dacă un pensionar, de exemplu, deține două case de țară, poate alege pe care să plătească impozit.
În plus, există o deducere fiscală pentru toată lumea. La calculul valorii cadastrale, 20 mp. m, din zona unei clădiri rezidențiale - 50 mp. m. Se presupune că acest lucru va ajuta la salvarea acelor persoane care au un spațiu de locuit mic, sau pentru a evita complet povara fiscală.
Unii moscoviți care au primit deja chitanțe se plâng că statul le-a evaluat apartamentul mult mai scump decât poate fi vândut pe piață.
Olga Tihonova
Șeful biroului „On Frunzenskaya” al companiei „Miel”
„Vândem un apartament cu trei camere situat în Obolensky Lane într-o clădire cu cinci etaje construită în 1932. Clădirea a aparținut unui fond dărăpănat, iar valoarea de piață a apartamentului a fost de 24 de milioane de ruble, cu toate acestea, conform evaluării cadastrale, prețul său a fost de 28 de milioane de ruble.
Potrivit experților, autoritățile municipale, care efectuează evaluarea cadastrală, sunt interesate de supraestimarea valorii, deoarece fluxul de venituri fiscale depinde de cât de mult prețuiesc obiectele din zona lor. Motivul pentru valoarea cadastrală umflată poate fi și faptul că evaluarea se efectuează fără vizitarea sitului și fără a ține cont de caracteristicile individuale ale locuinței. În plus, la calculul impozitului, aceștia nu folosesc întotdeauna date actualizate.
Tatiana Shkolnaya
Director adjunct al Institutului HSE pentru Management Fiscal și Economie Imobiliară
„La Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, valoarea cadastrală este revizuită nu mai mult de o dată la 2 ani și nu mai puțin de o dată la 5 ani. Cele mai multe proprietăți au fost evaluate în 2013-2014, când prețul a fost la apogeu. Acum prețul imobiliar a scăzut, dar impozitul nu scade din asta.”
Atenţie! Calculele prezentate pe site-ul nostru sunt aproximative și pot varia în funcție de regiune și de alți parametri. Informații mai detaliate despre valoarea impozitului și formula de calcul pot fi obținute pe site Serviciile de stat ale Federației Ruse.
Din ianuarie 2015, impozitul pe bunuri imobiliare se calculează pe baza valorii sale cadastrale, și nu, ca până acum, la cota standard de impozit pe proprietate înmulțită cu valoarea de inventar a proprietății. În acest caz, rata nu depinde de locația obiectului, precum și de starea lui reală. Pe baza unor posibile date nesigure privind obiectele imobiliare, impozitul este calculat pe baza unei valori supraestimate, mai degrabă decât a unei valori subestimate. O tranziție completă la noul sistem a avut loc abia în 2016. Pentru a determina cât de mult va crește acum impozitul pe proprietate, multe site-uri web oficiale au sisteme online speciale pentru calcularea impozitului pe proprietate.
Esența modificării aprobate în 2016 este posibilitatea reducerii impozitului pe imobile, în baza normelor sociale. De exemplu, la calcularea impozitului pe o casă, puteți face o reducere a impozitului de 50 mp, apartamente 20 mp și camere - 10 mp. În același timp, cotele de impozitare se modifică în funcție de locația obiectului cadastral, adică cotele variază semnificativ în funcție de regiune.
Luați în considerare ce tip de impozit pe spații se percepe:
În situația de proprietate comună, dar fără cotă dedicată, marcată clar în actele de proprietate, cuantumul impozitului se împarte pur și simplu în mod egal între toți. Rețineți că toate beneficiile fiscale sunt păstrate. În total, 15 categorii de beneficiari, inclusiv pensionari, persoane cu handicap, familii numeroase, militari și altele, sunt scutite de la plata impozitelor până în 2020 dacă dețin cel mult un obiect de proprietate impozabilă. Pentru a obține informații despre posibila relație cu categoria preferențială, precum și pentru a confirma categoria de beneficii, trebuie fie să contactați Rosreestr, fie să finalizați înregistrarea și identificarea, precum și să trimiteți o cerere oficială pe site-ul Serviciului de Stat.
Trecerea modernă la serviciul de la distanță permite, indiferent de locul de reședință, să avem acces la toate serviciile publice, totul se face online. De asemenea, impozitul pe bunuri imobiliare modern, bazat pe legislație și o tranziție lină la plata integrală, are o rată de coeficient redus. Aceeași rată a fost redusă de 3-7 ori, comparativ cu schema anterioară de calcul. Folosind calculatorul prezentat pe site pentru a calcula impozitul pe bunuri imobiliare, fiecare proprietar primește o sumă clară din sarcina fiscală necesară a fi plătită. Rețineți că termenul limită de plată a impozitului, inclusiv pentru 2016, este 1 decembrie 2017.
Din 2015, impozitul pe proprietate al organizațiilor a început să fie calculat pe baza valorii cadastrale, motiv pentru care multe companii au început să îl plătească într-o sumă mult mai mare decât înainte (). Și, desigur, mulți oameni au o întrebare: cum să plătești mai puțin? Și există o astfel de modalitate, sau mai degrabă chiar două - de a stabili o valoare de piață în locul valorii cadastrale sau de a realiza excluderea unui obiect de pe lista imobilelor cu impozitarea corespunzătoare.
Stabilirea valorii de piață în locul valorii cadastrale este o modalitate bună pentru organizații de a reduce impozitul și mulți oameni o folosesc. Acest lucru este benefic mai ales atunci când primul este de câteva ori mai mare decât prețul posibil de cumpărare sau vânzare. Cu toate acestea, în unele cazuri este posibil să se realizeze excluderea unui obiect din lista imobilelor supuse impozitării tocmai la valoarea cadastrală. Uneori, acest lucru este mai promițător decât procedura cu stabilirea unui preț de piață. Adevărat, această metodă nu este potrivită pentru toată lumea.
Întrebarea, în principiu, nu se aplică tuturor imobilelor comerciale și industriale. În conformitate cu baza pentru impozitul pe proprietate se calculează pe baza valorii cadastrale numai pentru un anumit tip de obiecte. Acestea sunt clădiri comerciale și de birouri și proprietăți imobiliare ale organizațiilor străine, dacă acestea din urmă nu își desfășoară activitatea în Federația Rusă prin reprezentanțe permanente sau facilități ale acestora care nu au legătură cu activitățile prin reprezentanțe permanente.
În alte cazuri, baza de impozitare se calculează pe baza valorii medii anuale (sau medii) a obiectului. Este definită ca suma valorilor valorii reziduale a proprietății în prima zi a fiecărei luni, împărțită la numărul de luni dintr-un an. Valoarea reziduală este costul inițial minus amortizarea. Este, de regulă, mai mică decât cea cadastrală, deci cuantumul impozitului calculat pe baza costului mediu anual este uneori cu un ordin de mărime mai mic decât cel perceput după cel cadastral. Chiar și ținând cont de faptul că în primul caz cota de impozitare este de obicei mai mare.
Dar să vă asigurați că imobilele fie nu se încadrează în lista obiectelor de impozitare după valoarea cadastrală, fie sunt excluse din aceasta, este posibil doar în anumite cazuri. Și modul în care se face acest lucru depinde de regiunea în care își desfășoară activitatea organizația.
Impozitul pe proprietate al organizațiilor este un impozit regional, ceea ce înseamnă că multe aspecte legate de plata impozitului pe proprietate sunt determinate chiar de regiuni (). Aceasta este rata și unele caracteristici ale formării bazei de impozitare și beneficii, precum și procedura de plată a impozitului și procedura de efectuare a anumitor proceduri. În special, procedura de excludere din lista obiectelor de impozitare după valoarea cadastrală este determinată și de subiecții Federației Ruse. Prin urmare, situația din diferite regiuni poate diferi atât de mult încât poate rămâne comun doar faptul că impozitul pe proprietate al organizațiilor este calculat pe baza valorii cadastrale pentru clădirile comerciale și de birouri.
Diferențele sunt clar vizibile când se compară două regiuni precum Moscova și regiunea Nijni Novgorod.
Deci, dacă vorbim despre baza de impozitare a obiectelor din Moscova, atunci aceasta se calculează pe baza valorii cadastrale pentru următoarele obiecte (excluzând spațiile rezidențiale și imobilele organizațiilor străine):
În regiunea Nijni Novgorod, lista este oarecum mai scurtă:
Ratele acestui impozit pentru organizații variază, de asemenea. La Moscova, aceasta este 1,4% din valoarea cadastrală în 2017 și 1,5% în 2018, iar în regiunea Nijni Novgorod - constant 2%.
În plus, uneori se aplică o rată redusă. Deci, la Moscova, la calcularea sumei impozitului, se aplică un coeficient de 0,1 dacă incinta îndeplinește mai multe condiții. De exemplu, atunci când este situat la subsol, etajele I și II ale clădirilor adiacente direct zonelor pietonale din întreg orașul sau străzilor cu trafic pietonal intens și este utilizat pentru catering, comerț cu amănuntul, servicii pentru consumatori, turism, arte spectacolului, muzee, artă comercială galerii și/sau în domeniul afișajului de filme.
În regiunea Nijni Novgorod, în unele cazuri, se aplică o rată de 0,5%. Acest lucru se aplică hotelurilor situate în clădirile deținute de contribuabil sau spațiilor situate în centre administrative și de afaceri în care activitățile de cercetare și dezvoltare se desfășoară pe cheltuiala fondurilor publice.
În plus, fiecare regiune are propriile avantaje fiscale pe proprietate calculate pe baza valorii cadastrale, iar lista lor este destul de mare în ambele regiuni ale Federației Ruse. Nu toate beneficiile se aplică organizațiilor comerciale private, dar, de exemplu, la Moscova, este prevăzută o reducere a valorii cadastrale cu 300 de metri pătrați. m pentru întreprinderile mici, pentru organizațiile care funcționează pentru al patrulea an și pentru organizațiile al căror număr mediu de angajați în anul precedent a fost de cel puțin 10 persoane, iar veniturile - 2 milioane de ruble. pe angajat. În regiunea Nijni Novgorod, beneficiile pot fi utilizate (scutire parțială sau totală de taxe) de către organizațiile care implementează proiecte recunoscute ca prioritare și inovatoare, meșteșuguri și organizații de artă în legătură cu activele fixe achiziționate și nou puse în funcțiune în domeniul industriilor de producție.
În ambele regiuni, în ceea ce privește imobilele, există o condiție „conform pașapoartelor cadastrale de obiecte...”. Adică, atât în Moscova, cât și în regiunea Nijni Novgorod există o Listă de obiecte impozitate la valoarea cadastrală stabilită de legislația locală. Este format în conformitate cu anumite reguli stabilite în fiecare subiect al Federației Ruse și în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 mai 2017 Nr. BS-4-21 / [email protected]„”, acest act nu poate fi atribuit legislației subiectului Federației Ruse privind impozitele.
Adică, rezoluția poate să nu intre în vigoare ca și alte inovații „fiscale”, care trebuie neapărat să înceapă să intre în vigoare în prima zi a următoarei perioade fiscale pentru impozitul relevant (cu excepția unui număr de cazuri). Ca urmare, nimic nu interzice autorităților regionale să actualizeze lista la jumătatea anului, ceea ce poate fi o surpriză pentru unii contribuabili și trebuie să fii pregătit pentru asta.
Decretele privind listele de obiecte imobiliare, a căror impozitare se calculează pe baza valorii cadastrale, implică, de asemenea, posibilitatea de a exclude obiecte din acesta din mai multe motive, în principal dintr-un singur motiv - obiectul nu este de fapt utilizat pentru vânzarea cu amănuntul. și în scopuri de birou. Asa? În conformitate cu obiectele enumerate în lege (magazine, birouri, catering etc.) ar trebui să ocupe mai puțin de 20% din suprafața totală. Adică, de exemplu, un fel de producție ar trebui să fie situat pe restul de 80%. Sunt posibile și alte motive - o schimbare radicală a activității sau conservarea unui obiect (încetarea efectivă a utilizării).
Cum elimini un articol din listă? Procedura în ambele regiuni este, de asemenea, diferită.
Aceste cazuri sunt analizate de Comisia interdepartamentală pentru examinarea problemelor fiscale din orașul Moscova. Acesta poate instrui Inspectoratul de Stat pentru Imobile să determine (inclusiv – în mod repetat) tipul de utilizare reală a obiectului. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere adecvată la Departamentul de Politică Economică și Dezvoltare al orașului Moscova (există un eșantion pe site-ul web al departamentului). Documente care trebuie anexate cererii (în orice caz):
Și apoi totul depinde de motivul pentru care proprietarul imobilului a decis să aplice la comision. Dacă consideră că Inspectoratul de Stat a făcut o greșeală, deoarece s-a ghidat de alte date diferite de documentele proprietarului, atunci departamentul recomandă atașarea cererii:
Dacă a fost făcută o eroare în calcule, atunci trebuie să furnizați:
În cazul unei modificări a tipului de utilizare reală a spațiilor (în legătură cu începerea unei alte activități), sunt necesare următoarele:
Comisia decide adesea în favoarea solicitanților. Astfel, în anul 2015 au fost depuse 250 de astfel de cereri, au fost desemnate 190 de măsuri repetate pentru a determina tipul efectiv de utilizare a obiectelor, s-au luat 125 de hotărâri în favoarea proprietarilor (adică 50% din numărul total de cereri depuse). În anul 2016 au fost depuse 121 de cereri, au fost programate 55 de evenimente repetate și au fost luate 39 de hotărâri în favoarea reclamantului.
A fost posibilă contestarea rezultatelor evenimentelor din anul precedent (în cazul de față, 2016) doar până la 31 martie a anului curent. Adică, astăzi proprietarul poate contrazice doar concluziile Inspectoratului de Stat, făcute deja în 2017.
Și este posibilă excluderea unui obiect din Lista pentru anul 2017 numai dacă un act repetat cu concluzia că obiectul nu este utilizat în scopuri comerciale și de birou a fost întocmit înainte de 31 decembrie 2016. Dacă mai târziu, atunci numai din Lista pentru 2018.
Aici procedura de eliminare de listă este oarecum diferită. Aceste probleme sunt tratate de Comisia interdepartamentală din cadrul Ministerului Investițiilor, Relații Funciare și Proprietate din Regiunea Nijni Novgorod. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți un raport privind utilizarea efectivă și să depuneți o cerere la minister. În acest moment, este posibil să excludeți un obiect doar din Lista pentru 2017 - este deja prea târziu pentru 2016 (se aplică aceleași reguli în termeni ca și la Moscova).
Apropo, dacă comisia ia o decizie negativă, atunci aceasta poate fi atacată în instanță. Dar, în principiu, în regiunea Nijni Novgorod, practica excluderii de pe Listă este în mare parte pozitivă, inclusiv atunci când se face apel în instanță.
Șansa de a exclude un obiect din Listă depinde direct de tipul de utilizare permisă (VRI) a terenului și de numele (scopul) obiectului. Dacă acestea prevăd amplasarea de birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, facilități de catering sau servicii pentru consumatori, atunci astfel de facilități nu sunt supuse excluderii din listă, chiar dacă sunt eliminate în proporția necesară de 20% / 80%. Și în acest caz, nu este indicat să aplicați sau să comandați un examen.
Adică, dacă, conform tuturor documentelor, obiectul este o unitate de alimentație publică, de exemplu, o cantină, atunci va fi considerată o cantină, în ciuda faptului că utilizarea reală poate fi diferită (sau chiar deloc utilizată). Dar de obicei există mai multe astfel de numiri, care, în principiu, lasă loc de manevră. Principalul lucru este să nu încurci nimic.
Etichete: Moscova, persoană juridică, impozit pe proprietatea corporativă, contabilitate și raportare, impozite, taxe, contribuții, situații practice, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei
