Conform prevederilor legislației în vigoare, declarația de TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017 ar trebui să renunțe la firme și antreprenori privați pe baza "simpliștilor", expusă la facturarea specificată a facturii cu o taxă dedicată, Îndeplinește angajamentul agenției față de plățile către buget. Pregătirea și furnizarea formularului de raportare la timp - nu drept, și obligația entităților de afaceri, a cărei ignorare conduce la instituirea sancțiunilor de către autoritățile de reglementare, până la înghețarea conturilor bancare.
Declarația TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017 trebuie prezentată în cel mult 25.10 din anul curent. Este necesar să pregătiți următoarele entități de afaceri:
Ca și înainte, declarația pentru trimestrul 3 al anului 2017 pentru TVA este dată exclusiv în formă electronică. Nu depinde de faptul că afacerea reală sau de numărul de angajați. Pentru a îndeplini termenele limită, trebuie să încheiați un contract cu un operator de conexiune la Internet cu FNS și să emită EDS armat.
Organizațiile trebuie să trimită o formă completă la IFT-uri la locul de înregistrare, comercianți privați - la locul înregistrării permanente.
La completarea raportului, este necesar să se utilizeze formularul până la anul curent: a suferit modificări minore comparativ cu versiunile anterioare.
Câte coli vor fi în declarația unui anumit contribuabil - depinde de lista operațiunilor comise în perioada iulie-septembrie. Dacă întoarcerile au fost complet absente, adică. Business Shoved, raportul va fi "zero".
În mod implicit, toți contribuabilii completează prima partiție și titluer. Dacă nu există valori numerice care să indice în legătură cu absența revoluțiilor, zerourile sunt puse în graficele respective.
Declarația de TVA blanc 3 trimestru din 2017 trebuie să înceapă completarea de la titlu. Acesta conține următoarele date:
Formularul de declarație pentru TVA pentru trimestrul III 2017 conține în mod necesar prima partiție. De regulă, este completat recent când datele numerice sunt aplicate în alte foi. Aceasta indică:
Poate două opțiuni: cantitatea pozitivă de TVA la plată, adică Compania trebuie să fie bugetară și negativă - plină de plată, când trezoreria trebuie să fie un contribuabil. În primul caz, numărul este atașat în linia 040, în al doilea - 050.
Declarația privind TVA 3 trimestrul 2017, pentru a descărca forma de pe site-ul oficial al FTS, în plus față de primul, conține alte 11 secțiuni completate în funcție de operațiunile au făcut contribuabilul în perioada de raportare. Dăm exemple:
După completarea tuturor secțiunilor documentului, contabilul trebuie să verifice acuratețea informațiilor furnizate. Dacă, după formularul de raportare, se pare că operațiunile individuale nu au primit reflecții în IT și suma fiscală este subestimată, va fi necesară trimiterea la organismul fiscal "Clarificat".
Responsabilitatea companiilor și IP pentru întârzierea depunerii formularului de raportare sau ignorarea completă a responsabilității sale legislative este stabilită prin art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt impuse unei amendă, ceea ce reprezintă 5% din valoarea obligației bugetare trimestriale pentru întârzierea fiecărei luni (plină sau parțială). Suma minimă de sancționare este de 1 mii de ruble, maximul este de 30% din totalul impozitului.
Pentru a evita sancțiunile din partea autorităților de reglementare, aveți nevoie de:
În plus față de suprapunerile, FNS Fine poate utiliza o altă metodă mai eficientă - blocarea conturilor companiei sau IP în slujirea băncilor. Corpul de control are dreptul să recurgă la un astfel de exces la 10 zile după expirarea lui Dedlayna pentru livrarea documentului.
Declarația TVA pentru trimestrul III 2017: timpul de livrare, procedura de depunere și normele de umplere sunt reglementate de legislația în vigoare. Pentru a nu avea probleme cu autoritățile de reglementare, trebuie să respectați cerințele existente și să nu ignorați sarcinile contribuabilului.
Dacă ați găsit o greșeală, selectați fragmentul de text și faceți clic pe Ctrl + ENTER..
Până la 25 octombrie, autoritățile fiscale așteaptă declarația de TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017. Formularul este primul, dar există erori periculoase pe care programul de verificare nu le va pierde. Pentru a vă ajuta - un exemplu de completare a declarației TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017.
Forma declarației de TVA, conform căreia este necesar să se raporteze pentru trimestrul III 2017, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie 2014 nr. MMB-7-3 / Taxiștii au actualizat formularul și ordinul finalizării acestuia prin ordinul de 20.12.2016 Nr. MMB-7-3 /
Noua formă de declarație de TVA nu mai este nouă, este valabilă de la 12 martie 2017. Organizațiile au raportat deja pentru 1 și 2 trimestre. Dar doar în caz, reîmprospătați programul pentru a trimite o nouă declarație de formă și într-un nou format. Forma veche a inspectorilor nu va accepta.
Formați declarația privind TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017
Pentru a preda declarația de TVA în inspecție este necesară în formă electronică. Numai agenții fiscali care sunt scutiți de plata impozitului pot raporta pe hârtie.
Vă vom aminti să acordați atenție la completarea formularului și să oferiți un eșantion de umplere.
Valoarea totală a impozitului calculat trebuie să fie specificată în secțiunea 118 din secțiunea 3 și nu în partea 110.
Într-o linie nouă, 125 de companii ar trebui să decidă TVA, care au prezentat contractori.
Linia 110, precum și alte linii noi din secțiunea 3 - 041, 042, 115, 185 companii de umplere - participanți la Fez în regiunea Kaliningrad.
Apendicele 1 la secțiunea 3 nu mai trebuie să completeze adresa proprietății, în care societatea restabilește TVA timp de 10 ani (clauza 4 din articolul 171.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru fiecare obiect, activați aplicația dvs. 1 în declarație, unde completați data intrării și costul obiectului, data deprecierii și a altor detalii.
Secțiunea 8 Trebuie să completați numărul declarației vamale din fiecare linie separată 150.
Secțiunea 9 are o nouă linie 035 "Număr de înregistrare a declarației vamale". Dar companii obișnuite care vând bunuri importate sau produse de export, acest șir nu este umplut. Numărul vamal va fi completat în cartea de vânzări și apoi în declarația companiei Sez Kaliningrad regiune în locul numărului de factură. Astfel de modificări vor fi supuse decretului Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.
Codurile de operațiuni neimpozabile s-au schimbat, de asemenea, reflectate în secțiunea 7 (apendicele 1 la comandă, aprobate. Ordinul nr. MMB7-3 /). Lista a adăugat noi coduri pentru operațiunile care nu sunt supuse TVA-ului de la 1 octombrie 2016. Alte coduri au schimbat numele.
Din secțiunile 10 și 11 FTS eliminat rândurile pentru data expoziției și primirea facturii - 010.
Eșantionul de completare a declarației de TVA pentru trimestrul 3 al anului 2017
Companiile nu mai pot declara mai multe deduceri de TVA. Timp de trei luni, ponderea medie a deducerilor din taxa acumulată a țării a crescut de la 87,8 la 87,9%. Indicatorii în acest timp s-au schimbat în aproape toate regiunile.
Ponderea sigură a deducerilor în declarația de TVA
Cea mai mică cotă sigură din țară se află în districtele autonome Khanty-Mansiysk și Yamalo-Neneets (66,5 și 69,6%). Deși în comparație cu trimestrul precedent, cifra a crescut cu 0,4 și 0,9.
În acest trimestru există trei cele mai favorabile în deducerile regiunii. Acesta este un Neneets AO (107,4%), Cecenia (107,1%) și regiunea AMUR (102,3%). Deja trei sferturi la rând aici este cea mai mare parte a deducerilor.
La Moscova, deducerile au crescut cu 0,2% și s-au ridicat la 90%. În apropierea Moscovei opuse. Aici, o cotă sigură a scăzut cu 0,1 și egală cu 90,3. Și în St. Petersburg, indicatorul a scăzut - de la 90,6 la 90,3%.
Companiile Nu există sarcini să elimine deducerile pentru a se întâlni într-o cotă sigură. Dar fiți pregătiți să oferiți explicații dacă indicatorul de raportare va fi mai mare în regiune.
Codul nu interzice inspectorii să apeleze la Comisie din cauza deducerilor mari (articolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar cerând o explicație asupra camerelor autorităților fiscale nu sunt îndreptățite, deoarece deducerile mari nu sunt o eroare și nu o contradicție (articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă o astfel de solicitare este primită, mai sigură cel puțin răspundeți sau explicați că nu sunteți obligat să faceți explicații (a se vedea punctele de vedere ale autorităților fiscale de mai jos).
Alevtina Polyakova, consilier la serviciul public de stat al Federației Ruse din clasa a 2-a:
"Dacă contribuabilul nu are nimic de ascuns, atunci nimic nu îl împiedică să explice cu privire la cantitatea de deduceri de TVA. Atunci când compania nu răspunde la cerere, acest lucru conduce controlorii la ideea că ea este un contribuabil de disperare. În plus, va trebui să se explice în continuare cu inspectorii fiscali. Dacă compania ignoră cererea sau răspunde, astfel încât să nu se potrivească inspectorilor, acesta va fi invitat Comisiei ".
Vitaly Kritsky, consilier al serviciului public de stat al Federației Ruse din clasa a III-a:
"Compania nu este obligată să răspundă cerințelor care nu sunt prevăzute de lege. Lista faptului că autoritățile fiscale pot fi solicitate în cadrul, închise. Iar cerința de a clarifica deducerile ridicate nu sunt incluse. Prin urmare, nu puteți răspunde la nimic sau scrieți o întrebare contra. Anume: Pe baza articolelor din Codul fiscal, controlorilor se vor aștepta explicații. Sau puteți răspunde la o singură direcție, literalmente într-o singură propoziție. Pentru compania este în siguranță, nu există consecințe.
Larisa Semin, consilier la serviciul public de stat al Federației Ruse din clasa a 2-a:
"Dacă nu răspundeți la o cerere de deducere ridicată, compania va determina o comisie. Este mai bine să răspundeți, deoarece pe hârtie este mai ușor să faceți ceea ce locuiți în fața inspectorului. În plus, inspecția poate fi amendată dacă societatea ignoră cererea. În cerința, autoritățile fiscale vor fi completate cu un articol pe care pot pedepsi ".
Descărcați declarația privind TVA 2019 în MS Excel
Din raportarea pentru primul trimestru al anului 2019, există o nouă formă de declarație de TVA. Acesta a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 nr. SA-7-3 / [E-mail protejat]a intrat în vigoare la 19 martie 2019.
Declarație de TVA pentru perioada 2017-2018 în MS Excel
Declarația TVA în 2019 în PDF
Completat automat în Buxoft: Enterprise, Buxoft: Antreprenor, precum și în serviciul Buxoft Online.
Termenul pentru furnizarea și furnizarea declarației de TVA, plata impozitelor
Plătitorii de TVA, agenții fiscali, precum și persoanele prevăzute la articolul 173 alineatul (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse, ar trebui să prezinte declarații privind TVA și taxa de transfer până la data de 25 a lunii următoare perioadei de impozitare pe canale de comunicare electronică .
Reamintim, declarația privind TVA renunță la contribuabili de 4 ori pe an - trimestrial. Prin urmare, este necesar să se pregătească și să o transmită în inspecția fiscală de patru ori: pentru primul trimestru cel târziu la 25 aprilie 2019, pentru al doilea trimestru nu mai târziu de 25 iulie 2019, pentru trimestrul 3 cel târziu la 25 octombrie, 2019 și pentru trimestrul al 4-lea nu mai târziu de 25 ianuarie 2020 a anului.
Ce sa schimbat în declarația de TVA
Schimbarea declarației privind TVA 2019 a fost introdusă prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 nr. SA-7-3 / [E-mail protejat] Există mai multe modificări. Noua declarație de TVA a suferit următoarele modificări din 2019:
Formarea declarației de TVA în formă electronică
FTS din Rusia prin ordinul de la 10.29.2014 Nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] A aprobat un nou format al fișierului electronic de raportare. Numărul versiunii acestui format este de 5,05, partea III.
În programele de custriană cuprinzătoare, Sistemul Simplificat Buxoft și Antreprenorul Buxoft, precum și în serviciul Buxoft, puteți forma un fișier de declarație de TVA în noul format XML.
Fișierul Filed trebuie să fie reprezentat
NK RF).
Pentru a preda declarația de TVA este necesară în formă electronică, indiferent de numărul de angajați. Numai în cazuri excepționale, este posibilă declarația pe hârtie (alineatul (5) din art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Termenul limită pentru trimiterea declarației este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
TVA, acumulată pentru trimestru, trebuie să fie listată cu părți egale în termen de trei luni.
Valoarea plății fiscale - până la data de 25 din cele trei luni de la perioada fiscală expirată (articolul 174 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă, în primul trimestru al anului 2018, bugetul trebuie să lorească TVA în valoare de 6.000 de ruble, contribuabilul ar trebui să facă astfel de plăți:
Unele organizații listează TVA cu o singură sumă fără rupere timp de luni - acesta este dreptul contribuabilului.
Forma declarației și procedura de finalizare aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. MMB-7-3 / 558.
Luați în considerare un exemplu de completare a declarației de TVA pentru trimestrul II din 2018. LLC "Kolos" este situat pe baza echipamentelor de vânzare a echipamentului. Toate operațiunile efectuate de companie sunt supuse TVA la o rată de 18%.
Pentru perioada aprilie - iunie 2018, au fost efectuate următoarele operațiuni în societate:
Asigurați-vă că completați declarația de titlu și secțiunea 1. Secțiunile rămase sunt umplute cu indicatori adecvați. În acest exemplu, trebuie să completați și secțiunile 3, 8 și 9.
În această secțiune, toate datele sunt colectate pentru calcularea impozitului.
Rândul 010 Numără 3 corespunde cuantumului veniturilor reflectate asupra creditului contului 90.1 în perioada de raportare.
Rândul 010 Graficul 5 corespunde cu cantitatea de TVA reflectată în debitul contului 90.3.
Rândul 070 Numărul 5 corespunde sumei TVA-ului Advance, reflectată în debitul contului 76 "TVA cu avansuri" (TVA acumulată cu plata anticipată primită).
Rândul 090 Coloane 5 corespunde sumei reflectate în debitul contului 76 "TVA de la avansuri" (TVA din avansurile emise).
Rândul 118 Coloanele 5 corespunde sumei reflectate în creditul contului 68 "TVA". În plus, această linie poate fi verificată cu cantitatea totală de TVA în cartea de vânzări.
Rândul 120 coloane 3 corespunde sumei reflectate în contul contului 19.
Rândul 130 de coloane 3 corespunde sumei reflectate în contul de credit de 76 "TVA de la avansuri" (TVA din avansurile emise).
Rândul 170 coloane 3 corespunde sumei reflectate în contul unui cont 76 "TVA cu avansuri" (TVA acumulată cu plata anticipată).
Rândul 190 al coloanelor 3 corespunde sumei reflectate în debitul contului 68 "TVA" (cu excepția TVA enumerată în bugetul pentru perioada fiscală anterioară). În plus, această linie poate fi verificată cu cantitatea totală de TVA în cartea comercială.
Dacă lucrați într-un program specializat, declarația TVA este cel mai probabil umplută automat pe baza documentelor documentelor. Indicatorii de declarație pot fi verificați cu datele din declarația de operare în perioada de raportare. Pentru verificare, sunt necesare rotațiile instrucțiunii specificate.
În stația de operare, sumele contabile și contabilități fiscale sunt reflectate. Pentru a verifica declarația, avem nevoie de date privind contabilitatea fiscală.
Înainte de a trimite la FTS, descărcați declarația dvs. în contur. NES +. Serviciul va verifica dacă acesta este completat în formatul dacă rapoartele de control sunt efectuate și codurile tipului de funcționare sunt corecte. În plus, TVA + va găsi discrepanțe cu contrapartide și va contribui la asigurarea încrederii lor.
Reporterii TVA sunt obligați să raporteze cu TVA, care sunt plătitori ai acestei taxe, precum și agenți fiscali și apărare fiscală ("sperampics"), care prezintă facturi cu sumele TVA deduse în ele (pp. 1 la alineatul (5) din art. 173; p. 5 lingurite. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ianuarie 2018, ar trebui să aibă loc o declarație privind TVA-2017 pentru al patrulea trimestru. Din acest articol veți învăța cum să completați în mod corespunzător raportarea fiscală și puteți descărca și un eșantion de formular și declarația de TVA completă.
Din primul trimestru al anului 2017 se aplică o nouă formă de declarație de TVA. Formularul aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 29 octombrie 2014 nr. MMB-7-3 / 558, astfel cum a fost modificat din 12/20/2016.
Potrivit TVA, raportarea "pe hârtie" nu se predau din 2014 - Raportați la IFTS, aveți nevoie de electronic pe TC prin operațiunea specială. Documentul de hârtie poate fi utilizat numai de agenții fiscali - ne-plăți, iar agenții contribuabili au fost eliberați de la calcularea și plata TVA (articolul 5 din art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse, o scrisoare a Serviciului Fiscal Federain al Federației Ruse din 30 ianuarie 2015 nr. OA-4-17 / 1350).
Declarația TVA este predată la timp nu mai târziu de a 25-a zi după expirarea cartierului. Pentru trimestrul IV 2017, este necesar să se raporteze până la data de 25 ianuarie 2018, indiferent de forma de depunere a raportului.
Procedura de completare a declarației a fost elaborată de serviciul fiscal federal al Federației Ruse din Anexa nr. 2, pe lângă ordinul MMB-7-3 / 558, care a fost aprobat prin formular.
TVA Blank este o pagină de titlu și 12 secțiuni, din care numai secțiunea 1 este obligatorie pentru toți, iar restul sunt completate numai cu disponibilitatea datelor adecvate.
Astfel, pentru contribuabili, în trimestrul de raportare au efectuat numai operațiuni de TVA neplanificate, secțiunea este obligatorie să completeze secțiunea Declarației de TVA 7. "Speckens", identificate în factura TVA și persoanele eliberate din atribuțiile contribuabilului în temeiul articolelor 145 și 145.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar facturile disponibile cu TVA sunt prezentate în secțiunea Declarație 12. Agenții de TVA completează secțiunea 3, dacă nu au existat alte operațiuni fiscale, altele decât agenția, nu au avut. Pentru contribuabili, achiziții / cărți de vânzări de conducere, partițiile 8 și 9 sunt destinate și pentru intermediarii care completează declarația conform revistei contabile, secțiunile 10 și 11.
Toate parametrii de text ai declarației sunt completate, pornind de la marginea stângă a liniei, literele de imprimare de capital. Indicatorii de numerar sunt introduși fără coperți cu sumele rotunjite la o ruble complete. Numai un indicator este introdus în fiecare celulă - o figură, o literă și altele asemenea.
Forma hârtiei trebuie tipărită pe o parte a foii A4. Paginile nu sunt fixate cu un capsator.
Toate paginile de declarație de TVA sunt numerotate în ordine, pornind de la frunza de titlu.
Declarația TVA este completă pe baza următoarelor documente:
Fișa declarației de titlu este destul de standard. Acesta este completat în datele organizației / IP:
Obligatoriu pentru toată secțiunea 1 din Declarația fiscală privind TVA reflectă valoarea impozitului pe plata sau rambursarea din buget. Datele sunt introduse în acesta după numărarea rezultatelor în alte secțiuni necesare ale declarației și includ:
Fișa de titlu cu secțiunea 1 este alimentată la IFT și în cazul în care nu există indicatori pentru reflecție în secțiunile 2-12, o astfel de raportare pe TVA va fi "zero".
Înainte de a trimite o declarație finalizată în IFTS, este necesar să verificați corectitudinea umplerii acestuia. Acest lucru se poate face cu ajutorul "rapoartelor de control ale indicatorilor de declarații" publicat într-o scrisoare a serviciului fiscal federal al Federației Ruse din 06.04.2017 nr. SD-4-3 / 6467. Raporturile sunt verificate nu numai în declarația de TVA, ci se desfășoară cu indicatorii altor forme de raportare și raportare contabilă.
În cazul încălcării oricărui raport de control al TVA, declarația nu va trece printr-o verificare de birou, autoritățile fiscale vor găsi o eroare și vor trimite cerința pentru explicația corespunzătoare în termen de 5 zile. Explicațiile contribuabililor sunt obligate să prezinte, precum și o declarație, pe cale electronică pe TKS (clauza 3 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Formatele electronice pentru astfel de explicații au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din data de 16 decembrie 2016 nr. MMB-7-15 / 682.
Astra LLC aplică benzi Angrosisti. Să presupunem că în trimestrul IV 2017, Astra a avut doar trei operațiuni:
În acest caz, trebuie să completați următoarele secțiuni ale declarației:
