Cheltuielile apar dintr-o reducere a beneficiilor sub forma unei ieșiri sau a unei datorii. Și acest lucru duce la faptul că capitalul propriu este redus semnificativ. În timp ce veniturile măresc valoarea capitalului, cheltuielile o reduc semnificativ.
Cheltuielile sunt de obicei împărțite în operațiuni bancare, operațiuni nebancare și de urgență. LA cheltuieli bancare includ pe cele care au legătură directă cu activitățile băncii. Cheltuieli nebancare includ alte costuri care se referă la activități suplimentare ale instituției de credit.
La rândul lor, cheltuielile bancare sunt, de asemenea, împărțite în mai multe tipuri. De exemplu, există cheltuieli cu dobânzi, tranzacții și comisioane. LA cheltuiala cu dobanda includ cheltuieli care sunt respectate tot timpul și afectează rezultatul activităților bancare. Acestea includ cheltuielile cu depozitele și împrumuturile, precum și tranzacțiile cu valori mobiliare, amortizarea primelor pe acțiuni. Taxe bancare sunt incluse și în lista cheltuielilor cu dobânzile: acestea pot fi costurile plasării banilor sub formă de împrumut.
Componenta principală a cheltuielilor bancare este plățile dobânzilor la depozite. Mai mult, majoritatea cheltuielilor sunt cheltuite pentru achiziționarea de depozite la termen. Se stabilește o mică taxă pentru depozitele la vedere.
Cheltuielile cu comisioane includ cheltuielile pentru serviciile primite de la terți. De exemplu, cheltuielile pentru operațiunile de decontare și servicii de numerar, pentru depozitarea valorilor și depozitele de deservire. De asemenea, comisioanele includ tranzacții pe piața bancară a metalelor și pe piața valutară.
În plus, banca înregistrează pierderi de tranzacționare. Acesta este costul de cumpărare și vânzare a instrumentelor financiare. De exemplu, pierderi nete din activitățile de pe piața valutară, din operațiuni cu valori mobiliare.
Alte cheltuieli bancare le includ pe cele care nu au fost incluse în grupele enumerate mai sus. Cheltuieli nebancareîmpărțit în cheltuieli administrative și alte cheltuieli de exploatare. Primele cheltuieli sunt legate de asigurarea activităților unei instituții de credit.
Merită să includeți în lista cheltuielilor administrative costurile de întreținere a angajaților (bonusuri și salarii), exploatarea activelor fixe și a altor active necorporale și plata plăților și impozitelor obligatorii. Include și alte costuri de exploatare: remunerarea intermediarilor, serviciile utilizate de o instituție de credit în cursul activităților sale, securitatea și altele asemenea.
Alte cheltuieli de exploatare nebancare apar ca urmare a implementarii tranzactiilor nebancare.
O instituție bancară, ca orice altă organizație, are Cheltuieli neașteptate. În esență, ele sunt recunoscute ca atare dacă au apărut ca urmare a unei urgențe și au avut caracterul unui eveniment care s-a întâmplat o dată. Prejudiciul se stabilește după stabilirea faptului de urgență. De asemenea, este important ca astfel de costuri să nu fie repetate de mai multe ori. De exemplu, cheltuielile bancare care au apărut din cauza modificărilor regulilor contabile nu vor fi incluse în cheltuielile bancare neprevăzute. În același timp, cheltuielile neprevăzute nu sunt luate în considerare pentru evaluarea financiară a activităților băncii.
Pe baza conținutului economic al activităților bancare asociate cu atragerea de fonduri terțe ca principală activitate operațională, cheltuielile băncii au o compoziție și o structură fundamental diferită față, de exemplu, de cheltuielile unei întreprinderi industriale. Principala diferență constă în structura costurilor clasificate ca cheltuieli de vânzare sau neexploatare.
Cheltuielile reprezintă o scădere a beneficiilor economice în perioada de raportare sub forma unei ieșiri sau utilizări de active, apariția datoriilor, ceea ce duce la o scădere a capitalurilor proprii și nu este o distribuție între acționari. Dacă venitul mărește valoarea capitalului, atunci cheltuielile o scad. Toate cheltuielile sunt împărțite în:
Cheltuieli bancare;
Cheltuieli de exploatare nebancare;
Cheltuieli neașteptate.
Marja de dobândă și formarea profitului unei bănci comerciale.
Cheltuielile bancare includ cheltuieli legate direct de activități bancare, așa cum sunt definite de Legea „Cu privire la bănci și activități bancare”. Cheltuielile nebancare pot include alte cheltuieli care nu sunt legate de activitatea de bază a băncii.
Cheltuielile bancare se împart în:
Interes;
Comision;
Comercial;
Alte cheltuieli de operare bancară.
Cheltuielile cu dobânzile includ cheltuieli care se calculează proporțional în timp, afectând rezultatul financiar al activităților băncii. Acestea includ:
Cheltuielile cu împrumuturile și depozitele și cu alte instrumente financiare purtătoare de dobândă, inclusiv cele cu titluri cu venit fix, sunt cumva calculate;
Cheltuieli sub formă de amortizare a primelor la titluri de valoare;
Comisioane similare ca natură până la un procent. De exemplu, costurile plasării de fonduri sub formă de împrumut sau pentru obligația de a acorda acestuia, care sunt determinate proporțional cu timpul și cuantumul obligației. Principala componentă a cheltuielilor băncilor sunt plățile de dobândă la depozite. Cele mai mari cheltuieli sunt asociate cu achiziționarea de depozite la termen. La depozitele la vedere, de regulă, se stabilește o mică taxă. Comisioanele includ cheltuielile pentru toate serviciile primite de la terți. Comisioanele includ:
Cheltuieli din tranzacții pentru servicii de decontare și numerar, întreținerea conturilor de depozit, pentru păstrarea valorilor și tranzacții cu valori mobiliare;
Cheltuieli cu tranzacțiile pe piața valutară și pe piața metalelor bancare; - alte comisioane la tranzacții, care sunt determinate de Legea „Cu privire la bănci și activitatea bancară”.
Pierderile de tranzacționare sunt pierderi nete din cumpărarea și vânzarea diferitelor instrumente financiare. Acestea includ: - pierderi nete din activitățile de pe piața valutară și pe piața bancară a metalelor; - pierderi nete din operațiuni cu titluri de valoare în vederea vânzării; - pierderi nete din tranzactionarea cu alte instrumente financiare. Alte cheltuieli de exploatare bancare le includ pe cele care nu sunt incluse în grupele enumerate mai sus.
Cheltuielile de exploatare nebancare se împart în cheltuieli administrative și alte cheltuieli de exploatare nebancare.
Cheltuielile administrative sunt legate de prestarea activităților unei instituții bancare. Acestea includ:
Cheltuieli de personal (salariu, bonusuri); - plata impozitelor si a altor plati obligatorii, cu exceptia impozitului pe venit;
Cheltuieli de întreținere și exploatare a activelor fixe și a activelor necorporale; - alte cheltuieli de exploatare (lucrări și servicii utilizate de bancă în desfășurarea activităților comerciale, remunerarea intermediarilor, garanții etc.).
Alte cheltuieli de exploatare nebancare apar în procesul operațiunilor nebancare care fac parte din activitățile băncii. Acestea includ:
Cheltuieli cu vânzarea imobilizărilor, imobilizărilor necorporale și investițiilor financiare (depozite în valori mobiliare pentru investiții în asociate și filiale);
Cheltuieli din operațiunile de închiriere;
Crearea de rezerve;
Cheltuieli din alte operațiuni.
Cheltuielile sunt recunoscute ca neprevăzute dacă corespund următoarelor criterii:
Survenite în caz de urgență și au caracter unic - prejudiciul va fi determinat numai în baza faptelor; - nu repetați în esență (de exemplu, care rezultă din modificările regulilor contabile pentru active și pasive). Cheltuielile neprevăzute nu pot fi luate în considerare pentru evaluarea financiară a băncii.
O analiză comparativă a producției și a costului total al produselor și serviciilor bancare face posibilă obținerea clarității în determinarea eficienței investiției resurselor și a profitabilității operațiunilor. Din cauza condițiilor speciale de muncă, băncile sunt nevoite să treacă la managementul actual al costurilor, construind un sistem special de contabilitate de gestiune. Trecerea la managementul costurilor presupune nu numai alocarea acestora ca obiect de gestiune independent, ci și definirea subiectelor de management al acestui obiect în sistemul de management al băncii de ansamblu. În această calitate, de obicei acționează managerii și specialiștii băncii și ai departamentelor sale financiare. Astfel, procesul de management al costurilor se transformă într-un sistem care are două subsisteme: managementul (subiectele managementului) și gestionat (obiectul managementului), ceea ce face posibilă aplicarea soluțiilor dezvoltate în teoria managementului organizațional și financiar și economic. Luând în considerare metodele aplicate de evaluare a proiectelor care necesită investiții pe termen lung, studiul arată că metoda de evaluare bazată pe valoarea actuală netă este cea mai eficientă. Luarea în considerare a problemei gestionării costurilor curente conduce la concluzia că este necesară elaborarea unui model de management al costurilor bazat pe o abordare normativă, care să acopere patru domenii: evaluarea și analiza costurilor; stabilirea costurilor; contabilitate de gestiune și raportare, planificare și control. Împreună, aceste domenii ar trebui să asigure minimizarea costurilor băncii prin gestionarea acestora.
Analiza costurilor activităților comerciale din bancă are o serie de caracteristici. În primul rând, este necesitatea unei analize amănunțite a costurilor asociate mișcării fondurilor, deoarece în bancă predomină circulația fondurilor clienților atrași. În al doilea rând, extinderea constantă a gamei de produse și servicii bancare, bazată atât pe operațiuni bancare consacrate, cât și pe cele nou introduse, face ca o astfel de analiză să fie o chestiune nebanală care necesită un timp destul de lung pentru a fi realizată. În al treilea rând, condițiile externe în schimbare determină necesitatea unei analize obligatorii a costurilor de întreținere și dezvoltare a băncii în ansamblu. Structura cheltuielilor Rosselkhozbank este prezentată în Anexele 4,5,6 (contul de profit și pierdere).
Diferența dintre veniturile și cheltuielile din dobânzi ale unei bănci comerciale, dintre dobânzile primite și plătite se numește marjă de dobândă. Este principala sursă a profitului băncii și este concepută pentru a acoperi impozitele, pierderile din tranzacțiile speculative și așa-numita povară a venitului în exces fără dobândă față de cheltuielile fără dobândă, i.e. parte din cheltuielile bancare generale, riscurile bancare. Mărimea marjei poate fi caracterizată printr-o valoare absolută în ruble, precum și printr-un număr de rapoarte financiare.
Valoarea absolută a marjei poate fi calculată ca diferență între suma totală a veniturilor și cheltuielilor din dobânzi ale băncii, precum și între veniturile din dobânzi la anumite tipuri de operațiuni active și cheltuielile cu dobânzile asociate cu resursele utilizate pentru aceste operațiuni. De exemplu, între plățile dobânzilor la împrumuturi (credite) și cheltuielile cu dobânzile la resursele de credit.
Ratele marjei de dobândă pot arăta nivelul real și suficient pentru o anumită bancă. Coeficientul marjei dobânzii efective caracterizează valoarea reală relativă a sursei de dobândă a profitului băncii.
Alte venituri sunt venituri din comisioane și comisioane din serviciile unei bănci cu caracter necreditiv (comision pentru servicii de decontare și numerar, încasări etc.) tendințe care caracterizează stabilitatea financiară a băncii. Tendința descendentă a marjei efective, reducerea diferenței dintre aceasta și marja suficientă este un semnal alarmant. După cum știm, profitul este scopul final al unei bănci comerciale. Profitul băncii este definit ca diferența dintre veniturile și cheltuielile acesteia.
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Esența și semnificația analizei economice a activităților unei bănci comerciale. Analiza valutei bilantului unei banci comerciale. Evaluarea performanței unei bănci comerciale. Analiza veniturilor. Analiza costului. Analiza rezultatului financiar.
teză, adăugată 30.04.2003
Studiul compoziției și structurii cheltuielilor unei bănci comerciale pe exemplul SA „Rosselkhozbank”. Analiza veniturilor și cheltuielilor băncii folosind o metodă combinată și factorială. Caracteristici ale dobânzii, comisioane, tranzacționare și alte cheltuieli de operare bancară.
lucrare de termen, adăugată 13.12.2014
Activitatea principală a băncii este operațiunile de creditare. Analiza activitatilor unei banci comerciale conform rapoartelor furnizate. Metode de bază de analiză bancară. Analiza veniturilor si cheltuielilor. Analiza activelor și pasivelor. Oportunități de îmbunătățire a performanței băncii.
lucrare de termen, adăugată 12/04/2008
Esența și conținutul analizei financiare a activităților unei bănci comerciale. Caracteristicile OAO „Sberbank of Russia” și evaluarea poziției sale pe piața țării. Analiza activelor, pasivelor, veniturilor, cheltuielilor. Propuneri pentru îmbunătățirea eficienței activităților.
teză, adăugată 04.06.2014
Conceptul și factorii de lichiditate ai unei bănci comerciale. Standardele economice care reglementează această categorie economică, metodele de calcul ale acestora, practica străină de evaluare. Analiza activității economice a unei bănci comerciale conform datelor de raportare.
lucrare de termen, adăugată 06.03.2014
Analiza situației financiare a unei bănci comerciale, realizată de Banca Centrală a Federației Ruse. Analiza situației financiare a băncilor folosind ratinguri. Analiza internă a stării financiare a unei bănci comerciale.
lucrare de termen, adăugată 18.10.2003
Dezavantajele metodelor rusești de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale. Experiență străină în evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale - sistemul de rating CAMEL. Centrul Analitic pentru Informații Financiare.
lucrare de termen, adăugată 18.10.2003
Căutați diferențe semnificative în abordarea analizei conform Instrucțiunii nr. 110-I a Băncii Centrale a Federației Ruse, în comparație cu recomandările metodologice ale Băncii Centrale a Federației Ruse pe baza analizei situației financiare a unei bănci comerciale „condiționale”. Principii internaționale de contabilitate în bănci.
lucrare de termen, adăugată 05.08.2012
Cheltuielile băncilor comerciale reprezintă utilizarea fondurilor necesare implementării tuturor tipurilor de activități bancare.
Cheltuielile bancare sunt împărțite în funcție de forma de învățământ, caracterizată prin
ru, perioada la care se referă, metoda de contabilitate.
Cheltuielile băncilor comerciale pot fi grupate după următoarea clasificare, ca venituri. O astfel de grupare face posibilă determinarea rezultatelor financiare și a rentabilității atât pentru bancă, cât și pentru fiecare tip de activitate bancară.
Pe baza acesteia, cheltuielile unei bănci comerciale pot fi grupate după cum urmează:
Costuri de operare:
1.1 Cheltuieli cu dobânzile.
1.2.Cheltuieli comisioane.
1.3. Cheltuieli cu tranzacțiile pe piețele financiare.
1.4. Alte cheltuieli de exploatare.
2. Cheltuieli pentru asigurarea activitatilor bancii.
3. Alte cheltuieli.
Cheltuielile de exploatare sunt cheltuieli efectuate direct pentru efectuarea operațiunilor bancare. Principala diferență X față de alte tipuri de cheltuieli este aceea că. că volumul acestora depinde de volumul și structura operațiunilor efectuate de bancă; prin urmare, cheltuielile de exploatare sunt numite și cheltuieli directe.
Cea mai mare parte a resurselor de credit ale băncii este formată din fonduri împrumutate, a căror utilizare trebuie plătită. Costurile ilsTH reprezintă cea mai mare parte a cheltuielilor băncii. A plati
utilizarea resurselor atrase se realizează sub formă de
plăți de dobândă și, în consecință, aceste cheltuieli sunt purtătoare de dobândă.
Cheltuielile cu dobânzile băncilor comerciale implicate în diferite tipuri de activități de creditare reprezintă de obicei mai mult de 50% din toate cheltuielile acestora. În același timp, ponderea acestora în suma totală a cheltuielilor este diferită pentru fiecare bancă și depinde, în primul rând, de raportul dintre anumite tipuri de datorii (pasive) plătite ale băncii. Cele mai mari sume de dobânzi se plătesc de obicei la depozitele populației și împrumuturile primite pe piața interbancară, depozitele persoanelor juridice, certificatele de depozit, titlurile de valoare (obligațiuni, efecte purtătoare de dobândă). Băncile plătesc dobândă relativ mică pentru utilizarea fondurilor deținute în conturile la vedere ale persoanelor fizice, pentru utilizarea fondurilor la decontare și pentru conturile curente ale persoanelor juridice. Astfel, volumul profitului băncii depinde în esență de mărimea și raportul diferitelor tipuri de cheltuieli cu dobânzile: cu cât valoarea cheltuielilor cu dobânzile este mai mică, cu atât profitul băncii este mai mare.
Cheltuielile băncii pentru furnizarea de servicii non-creditare către clienți sunt legate în principal de costurile de plată a serviciilor: bănci corespondente, banca centrală, burse de valori, case de avocatură, centre de procesare și compensare etc. Plata pentru astfel de servicii se face de obicei în forma unui comision din valoarea tranzacţiei. În acest sens, această grupă de cheltuieli este clasificată drept comision. Cheltuielile cu comisioanele reprezintă o mică parte din totalul cheltuielilor băncii.
Un grup separat de cheltuieli ale băncii sunt cheltuieli legate de operațiunile de pe piețele financiare. Acest grup include cheltuielile cu achiziționarea de acțiuni, obligațiuni, plata veniturilor din cupoane din obligațiuni, plata biletelor la ordin, precum și cheltuielile cu reevaluarea titlurilor de valoare și a altor proprietăți. Această grupă de cheltuieli include și cheltuielile aferente operațiunilor cu valută străină.
Alte cheltuieli de exploatare includ cheltuieli legate direct de anumite operațiuni bancare. Acestea sunt cheltuieli poștale și telegrafice pentru plățile clienților, taxe atribuibile cheltuielilor bancare etc.
Costurile de operare bancară includ costuri care nu pot fi direct atribuite anumitor operațiuni bancare. Aceste cheltuieli sunt, în esență, cheltuieli generale de afaceri. Valoarea acestor cheltuieli depinde direct de volumul operațiunilor și de toate activitățile băncii.
Cheltuielile pentru asigurarea funcționării băncii includ:
1. Cheltuieli pentru întreținerea tuturor clădirilor (birourilor) și a spațiilor anexe (cheltuieli de exploatare și reparații, amortizare, închiriere de spații, facturi de utilități și plata impozitelor pe teren și proprietate) etc.
2. Cheltuieli de personal (salarii, cheltuieli de deplasare, cheltuieli sociale și casnice, cheltuieli de protecție a muncii, cheltuieli de formare și perfecționare etc.)
3. Cheltuieli pentru achiziționarea și exploatarea echipamentelor bancare (calculatoare, software, echipamente de telecomunicații, echipamente de birou, seifuri, mobilier și echipamente de birou, stocuri diverse etc.).
4. Cheltuieli cu mijloacele de comunicare, telecomunicații și servicii de informare (plată pentru telefoane și faxuri, internet, canale de comunicații, informații, speciale și periodice).
6. Costuri de transport.
7. Alte cheltuieli pentru asigurarea activitatilor bancii (plata pentru servicii juridice, consultanta, audit, plata pt.
și evoluții metodologice, taxe atribuibile costurilor etc.).
Cheltuielile specificate pentru asigurarea funcționării activităților băncii pot fi grupate în funcție de o serie de alte caracteristici: cheltuielile efectuate în detrimentul profitului băncii și cheltuielile atribuibile cheltuielilor; cheltuieli standardizate și nestandardizate; cheltuieli curente și de capital; costurile de achiziție a echipamentelor etc.
Grupul de alte cheltuieli include de obicei cheltuieli bancare din motive neprevăzute (neplanificate). Alte cheltuieli includ: cheltuieli pentru anularea lipsurilor și furtului, creanțe; amenzi plătite, penalități, confiscări; cheltuieli aferente achitării sumelor pe daunele clienților; cheltuieli legate de anularea datoriilor la credite în caz de insuficiență a fondului de rezervă; cheltuielile anilor anteriori identificate în anul de raportare etc.
O grupă specială de cheltuieli în practica bancară sunt costurile asociate formării unui fond de rezervă menit să acopere eventualele pierderi și pierderi la credite și alte operațiuni active, la creanțe și la amortizarea diferitelor tipuri de titluri.
În conformitate cu practica contabilă actuală, cheltuielile băncilor comerciale sunt reflectate într-un special
contul de bilanț 702, căruia îi sunt deschise nouă conturi de ordinul doi. Alocarea acestor conturi se bazează pe natura cheltuielii, forma cheltuielii, tipul operațiunii pasive.
CHELTUIELI ALE BANCURILOR
1. Dobânzi plătite pentru împrumuturile atrase (contul 70 201):
1.1. Dobânda plătită la împrumuturile împrumutate (pe termen).
1.2. Dobânzi plătite pentru creditele restante.
1.3. Dobânzi restante plătite.
2. Dobânzi plătite persoanelor juridice pentru fondurile atrase (contul 70 202):
2.1. Dobânda plătită pentru conturile deschise clienților băncii.
2.2. Dobânda plătită la depozite.
2.3. Dobânda plătită pentru alte fonduri împrumutate.
3. Dobânzi plătite persoanelor fizice la depozite (contul 70 203).
4. Cheltuieli cu operațiuni cu valori mobiliare (contul 70 204):
4.1. Cheltuieli cu titlurile de valoare emise (cheltuieli cu dobânzile la obligațiuni, certificate de depozit și de economii, bilete la ordin, cheltuieli cu discount la bilete la ordin, cheltuieli cu revânzarea (răscumpărarea) titlurilor de valoare).
4.2. Alte cheltuieli cu tranzacțiile cu valori mobiliare (cheltuieli din reevaluarea titlurilor de valoare, comision plătit la tranzacțiile cu valori mobiliare, cheltuieli cu tranzacții repo, cheltuieli cu alte tranzacții cu valori mobiliare).
5. Cheltuieli cu operațiuni cu valută și alte valori valutare (contul 70 205):
5.1. Cheltuieli cu tranzacțiile cu valută străină (pe tranzacții cu valută, pe tranzacții cu schimburi valutare și pe alte tranzacții).
5.2. Cheltuieli (rezultate) din reevaluarea conturilor în valută.
6. Cheltuieli pentru întreținerea aparatului (contul 70 206):
6.1. Cheltuieli pentru întreținerea aparatului (salarii, bonusuri, angajamente, costuri de formare, compensații, alte cheltuieli).
6.2. Cheltuieli sociale (finanțarea altor nevoi sociale).
7. Cheltuieli pentru organizațiile bancare (contul 70 207):
8. Amenzi, penalități, pierderi plătite (contul 70 208) pentru:
8.1. Debitarea intempestivă și incorectă a fondurilor din conturile proprietarilor și creditarea sumelor datorate titularilor de cont.
8.2. Direcția greșită (transferul) fondurilor debitate din conturile proprietarilor.
8.3. Încălcarea succesiunii de plăți.
8.4. Notificarea intempestivă către organele fiscale despre deschiderea de conturi pentru clienți.
8.5. Încălcarea contractelor de credit și depozit.
8.6. Încălcarea decontărilor cu bugetul pentru calcularea incorectă a impozitului pe venit de la persoane fizice.
8.7. Transfer intempestiv de fonduri către fonduri nebugetare de stat.
8.8. Banca Rusiei pentru încălcări ale procedurii rezervelor obligatorii.
8.9. Alte încălcări.
9. Alte cheltuieli (contul 70 209):
9.1. Contribuții la fonduri și rezerve (rezervă pentru eventuale pierderi la împrumuturi, rezervă pentru deprecierea titlurilor de valoare și rezerve pentru alte operațiuni).
9.2. Comision plătit (pentru numerar, decontare, operațiuni de garantare, operațiuni de încasare etc.).
9.3. Alte cheltuieli de exploatare (la plată pentru întreținerea echipamentelor informatice, a vehiculelor companiei, pentru servicii de informare etc.).
9.4. Alte cheltuieli efectuate (pentru vânzarea (cedarea) proprietății unei instituții de credit, pentru anularea creanțelor, pentru operațiuni cu metale prețioase, pentru anularea lipsurilor, furtul de numerar, bunuri materiale, cheltuieli pentru audit etc.).
În cadrul fiecăreia dintre cele nouă grupe de cheltuieli enumerate, sunt alocate tipuri mai detaliate de cheltuieli, care sunt luate în considerare pe conturile contabile analitice (de exemplu, comisioane pe tipuri de operațiuni), penalități pe tipuri de încălcări, cheltuieli pe tipuri de creditori, etc.
În procesul de funcționare, băncile comerciale caută să reducă în mod rezonabil costurile. Una dintre metodele de control asupra caracterului rezonabil al cheltuielilor bancare, axată pe reducerea rațională a acestora, este bugetarea, care este alcătuirea unui sistem de planuri financiare (bilanţuri) interdependente ale unei bănci comerciale.
Băncile comerciale alcătuiesc următoarele tipuri de bugete: venituri și cheltuieli de exploatare; bugete de resurse financiare, costuri de personal, investiții de capital; cheltuieli administrative și de afaceri. Perioada de planificare este de obicei de un an. Estimările costurilor planificate sunt întocmite ținând cont de relația dintre compoziția costurilor și direcția de utilizare a acestora, distribuția completă a costurilor conform estimărilor fiecărei divizii ale băncii. Metoda de bugetare face posibilă gestionarea cheltuielilor băncii pe baza unei analize a motivelor abaterii cheltuielilor efective de la indicatorii planificați și a ajustării corespunzătoare a acestora.
Unul dintre indicatorii care caracterizează raportul dintre venituri și cheltuieli ale băncii este marja de dobândă.
Marja de dobândă este un indicator important al performanței unei bănci și este calculată ca diferența dintre veniturile și cheltuielile din dobânzi ale unei bănci comerciale, de ex. între dobânda câștigată și plătită. Importanța acestui indicator este că marja caracterizează rentabilitatea operațiunilor de creditare și în același timp arată capacitatea băncii de a-și acoperi costurile în detrimentul marjei.
Marja poate fi caracterizată atât prin valori absolute în ruble, cât și π prin indicatori relativi ca procent. Valoarea absolută a marjei este definită ca diferența dintre suma totală a veniturilor și cheltuielilor din dobânzi ale băncii, precum și între veniturile și cheltuielile din dobânzi pentru anumite tipuri de operațiuni active.
Modificarea valorii absolute a marjei dobânzii este determinată de un număr dintre următorii factori: volumul investițiilor în credit și al altor operațiuni active care generează venituri din dobânzi: diferența dintre ratele dobânzilor la operațiunile active și pasive (spread): structura a resurselor atrase: raportul dintre capitaluri proprii și resursele atrase: ponderea operațiunilor active care aduc venituri din dobânzi: ratele inflației etc.
Ratele marjei de dobândă pot arăta nivelul real și suficient pentru o anumită bancă. Coeficientul marjei reale a dobânzii (K.,) caracterizează relativul
valoarea reală a sursei de dobândă a profitului băncii. Se calculează după cum urmează:
Dobândă câștigată Dobândă plătită în perioada (real) pentru perioada (real)
F ir m. Sold mediu și perioada activelor producătoare de venit
Active generatoare de venit - toate tipurile de credite către persoane juridice și persoane fizice, bănci, investiții în valori mobiliare, în factoring! [operațiuni de leasing, în alte întreprinderi. În unele cazuri, acest coeficient este calculat utilizând soldul mediu al activului, determinat de activele totale din bilanţul băncii, eliminate de elementele de reglementare (Instrucţiunea nr. 1 a Băncii Rusiei).
Marja de dobândă la operațiunile de creditare (K...) calculată
calculate după următoarea formulă:
Dobândă primită _ Dobândă plătită
^ pentru credite pentru resurse de credit
r.m.s. Soldul mediu al creditului
Raportul suficient al marjei dobânzii (M1) caracterizează nivelul minim de marjă necesar pentru o anumită bancă și este determinat de următoarea formulă:
Cheltuieli_ Dobânzi Alte venituri bancare plătite 1LL
iuid - .. - .. . - ■■■ Osetia de Sud.
Soldul mediu al activelor de câștig
La calcularea unei marje de dobândă suficiente, alte venituri includ veniturile din plata unor servicii cu caracter necreditiv: comisioane de încasare, servicii de decontare numerar, servicii de informare și consultanță ale băncii, alte servicii, dobânzi și comisioane primite în perioadele anterioare, amenzi suportate. , penalități, penalități.
Toți indicatorii de marjă sunt calculați atât pe baza datelor reale pentru perioada trecută, cât și pentru perioada de prognoză.
