Atunci când desfășoară activități antreprenoriale, persoanele juridice și antreprenorii pot avea nevoie să restituie fondurile transferate contrapartidei. Pentru a returna banii, antreprenorul trebuie să trimită o scrisoare contrapartidei pentru o rambursare de la furnizor.
Motivele returnării fondurilor deja transferate pot fi circumstanțe precum:
Scrisoarea este o declarație pentru returnarea fondurilor transferate. Nu există nicio formă aprobată prin lege, prin urmare documentul este întocmit în formă gratuită.
O scrisoare de rambursare de la un furnizor eșantionat mai jos va include următoarele:
1) modul în care au fost transferate fondurile, pe baza cărui document (sunt indicate acordul, ordinul de plată, alte documente);
2) motivele necesității returnării banilor;
3) suma care trebuie returnată;
4) momentul returnării fondurilor.
În plus, puteți indica valoarea amenzii și (sau) confiscate, dacă acestea sunt stabilite în baza documentului (acord, contract) pentru încălcarea obligațiilor de către contrapartidă.
Scrisoare de rambursare a furnizorului (eșantion)
Cerințele declarate pot fi justificate prin clauzele contractului, pe baza cărora furnizorul este obligat să restituie fondurile, precum și prin trimiteri la legislația actuală.
Copiile contractelor, documentele de plată, extrasul bancar privind debitarea fondurilor din cont sunt atașate la contestație. O indicație a acestor documente ar trebui să fie conținută în scrisoarea din câmpul „atașament” cu numărul de pagini.
În plus, poate fi întocmit un act de reconciliere a decontărilor reciproce, care va dezvălui o eroare și va indica discrepanțe în contabilitate.
Scrisoarea este certificată de semnăturile directorului întreprinderii, șefului departamentului, contabilului șef. Ștampila organizației este aplicată pe antet.
Numărul de copii ale documentului trebuie să corespundă numărului de participanți la relațiile juridice (contrapartide). Cu toate acestea, documentul poate fi întocmit într-un număr mai mare de exemplare, dacă este necesar pentru părțile interesate (de exemplu, șeful și contabilul șef al sucursalei, fondatorii etc.).
O scrisoare de rambursare de la un furnizor, ca și alte corespondențe comerciale, este păstrată timp de 5 ani.
Procedura de mai sus se aplică și returnării bunurilor cumpărate de la contrapartide. Procedura documentelor este similară. Cu toate acestea, în loc de o scrisoare de rambursare, se emite o scrisoare de returnare a bunurilor.
Legislația prevede că, la încheierea unui contract între un cumpărător și un furnizor, acesta din urmă este obligat să furnizeze clientului bunuri, să furnizeze un serviciu sau să efectueze lucrări în strictă conformitate cu cantitatea, calitatea și gama stipulate în aceste contracte.
Dacă nu sunt îndeplinite condițiile de mai sus, cumpărătorul are dreptul de a returna produsul care nu îndeplinește cerințele, iar furnizorul se obligă să returneze clientului fondurile plătite anterior. Acest articol descrie tranzacțiile tipice care reflectă procedura de rambursare în conturile cumpărătorului și furnizorului, precum și documentele pe baza cărora sunt efectuate.
Nerespectarea acestor documente în termen de 7 zile va duce la anularea comenzii. Livrarea documentelor incompatibile duce la anularea comenzii. Pagina site-ului folosește un serviciu de securitate a plăților. Nu sunt amintite în niciun fel. După acceptarea comenzii de către Client, plata solicitată va fi transmisă în timp real administratorului securizat al telecontrolului, care va trimite o cerere de autorizare bancară. Apoi, administratorul trebuie să furnizeze un certificat de plată electronică care să conțină suma plătită și data tranzacției.
Conform articolului 466 din Codul civil al Federației Ruse, cumpărătorul are dreptul de a returna bunurile dacă acestea sunt livrate într-o cantitate mai mică decât cea prevăzută în contracte. Dacă există incoerențe în interval, atunci returnarea se efectuează pe baza articolului 468 din Codul civil al Federației Ruse. Dacă este identificat un produs de o calitate inadecvată, clientul întocmește o declarație în conformitate cu articolul 475 din Codul civil al Federației Ruse.
Nu poate fi transferat către terți. O nouă parolă va fi trimisă la adresa sa de e-mail în termen de 48 de ore. În cazul Produselor Afiliate, Clientul este obligat să se familiarizeze cu condițiile de livrare ale Partenerului pentru livrare. Datele de livrare sunt calculate în zilele lucrătoare.
Site-ul produsului poate fi creditat sau returnat și rambursat pentru suma plătită. Pentru produsele partenere, este posibil să returnați produsul, dar nu este posibil schimbul pentru o altă dimensiune sau model. Pentru ca o returnare să fie acceptată, trebuie îndeplinite următoarele condiții: - Produsele nu au fost uzate sau utilizate în aer liber. Acest lucru se poate face în termen de 14 zile de la data primirii comenzii de către Client sau de către o altă persoană căreia i s-a primit comanda. Nume utilizator: Adresa utilizatorului: Data semnăturii.
La returnarea mărfii, cumpărătorul întocmește următoarele documente:
Aceste documente sunt trimise furnizorului împreună cu o scrisoare de rambursare, pe baza căreia furnizorul acceptă produsele, iar plata anticipată efectuată anterior este creditată cumpărătorului.
Prin urmare, clientul poate primi o rambursare după returnarea produselor comandate dacă se află într-o stare nouă fără ambalajul original - se va efectua un control sistematic de returnare, inclusiv costurile de expediere. Rambursările trebuie făcute în termen de 14 zile de la primirea formularului de revocare.
Toate celelalte metode de returnare nu vor fi rambursate, iar clientul le va plăti pe cheltuiala lor. Pentru produsele partenere, condițiile de returnare pentru fiecare partener sunt enumerate pe fiecare card de produs. Pasul 1: Cont de client Conectați-vă la contul dvs. de client cu o adresă de e-mail și o parolă și completați o cerere de rambursare în câmpul Returnările mele.
Să luăm în considerare fiecare opțiune de postare.
Pentru comoditate, să luăm în considerare contabilitatea operațiunii de returnare de la furnizor folosind un exemplu. LLC Phobos și LLC Demos au semnat un contract pentru furnizarea de vopsele și lacuri, unde Phobos este furnizorul și Demos este cumpărătorul. Produsele au fost vândute la un preț de 155.000 de ruble. la un preț de cost de 88.000 de ruble. Demonstrațiile au efectuat o plată 100% pentru bunuri. Datorită discrepanței dintre caracteristicile de calitate, „Demos” a returnat întregul lot de bunuri, în timp ce emite un act TORG-2. La returnarea produselor, Phobos a creditat fondurile plătite anterior în contul Demos.
Pasul 2: obțineți o comandă rapidă. În cazul unei declarații gratuite oferite de site. Trimiterea coletului către transportatorul la alegere, în cazul returnării pe cheltuiala sa. În orice caz, clientul trebuie să păstreze dovada livrării coletelor. Returnările pentru produsele afiliate trimise de magazinele stabilite în Polonia sunt aprobate în termen de 7-10 zile lucrătoare. Rambursările pentru produsele afiliate trimise de magazinele cu sediul social în afara Poloniei sunt aprobate în maximum 30 de zile lucrătoare.
Se referă la retururile returnate de compania de transport maritim responsabilă de livrare, cu nota: destinatarul nu se află la adresa specificată. La primirea și acceptarea expedierii de către compania noastră, site-ul va contacta clientul pentru a retrimite comanda dacă produsul este încă disponibil sau returnat, în funcție de decizia clientului. site-ul își rezervă dreptul de a rambursa costul comenzii și de a nu o returna pentru returnări multiple de tipul „Destinatarul nu locuiește la adresa”.
În contabilitatea LLC Phobos, au fost făcute următoarele înregistrări:
| Dt | CT | Baza | Sumă | Document |
| 90/1 | Reflectarea veniturilor din vânzarea de vopsele și lacuri | 155.000 RUB | Lista de ambalare | |
| 90/2 | Anularea costului vopselelor și lacurilor | 88.000 RUB | Costuri | |
| 90/3 | 68 TVA | Calculul TVA pentru bunurile expediate | 644 r | Lista de ambalare |
| Plata pentru produsele primite de la „Demos” | 155.000 RUB | Extras de cont | ||
| 68 TVA | Transfer TVA | 644 r | Lista de ambalare | |
| 10 | 60 | Contabilitatea bunurilor returnate ca parte a materialelor | 88.000 RUB | Legea discrepanței |
| 19 | 60 | Contabilitatea TVA a bunurilor returnate | 644 r | Legea discrepanței |
| 68 TVA | 16 | Acceptarea deducerii bunurilor returnate | 644 r | Legea discrepanței |
| 60 | LLC „Demos” a returnat fondurile plătite anterior | 155.000 RUB | Declarație de discrepanță, scrisoare de rambursare | |
| 91/2 | 60 | Recunoașterea altor cheltuieli (155.000 RUB - 644 RUB - 88.000 RUB) | 356 r | Declarație de discrepanță, foaie de parcurs, costuri |
Pentru a afla ce tranzacții trebuie să reflecte rambursarea de la cumpărător, luați în considerare următorul exemplu:
Se aplică articolelor care nu au fost primite de destinatar la punctul de primire în perioada specificată. Clientul a refuzat să primească marfa. După primirea și acceptarea expedierii de către compania noastră, un voucher de cumpărare va fi creditat în contul clientului în termen de 72 de ore de la primirea expedierii.
În cazul Produselor Afiliate, Clientul este obligat să se familiarizeze cu termenii și condițiile Antreprenorului în acest sens. În ceea ce privește toate etapele de accesare și utilizare a site-ului, completarea formularelor, plasarea comenzilor, livrarea de bunuri sau orice alte servicii, răspunderea companiei este limitată. Clienții folosesc toate garanțiile mărcii vândute prin intermediul site-ului nostru web.
Conform acordului, LLC Faza furnizează LLC Vektor 24 de articole pentru suma de 64.000 de ruble, TVA 9762 ruble. În timpul livrării, s-a dezvăluit că 4 unități de mărfuri erau defecte, care au fost readuse în „Faza”. Costul bunurilor și materialelor defecte a fost creditat în contul „Vector”.
Contabilul LLC „Vector” a făcut următoarele intrări:
| Dt | CT | Descriere | Sumă | Document |
| 60/1 | LLC „Vector” a plătit în avans 100% pentru bunuri | 64.000 RUB | Ordin de plată | |
| 41 | 60/1 | Sunt înregistrate stocurile | RUB 54.238 | Lista de ambalare |
| 19/3 | 60/1 | Contabilitatea TVA | RUB 9.762 | Lista de ambalare |
| 68 TVA | 19/3 | TVA deductibil | RUB 9.762 | Factura fiscala |
| 76/2 | 41/1 | Bunuri defecte returnate către Faza LLC (4 articole) | RUB 9.040 | Legea discrepanței |
| 76/2 | 68 TVA | TVA rambursat la valoarea bunurilor returnate | RUB 1.627 | Legea discrepanței |
| 76/2 | Faza LLC a primit o rambursare pentru produsele defecte | RUB 10.667 | Extras de cont |
Este important de știut că, dacă se constată faptul că există o discrepanță a mărfurilor, o rambursare pentru produsele de calitate scăzută se efectuează numai cu executarea completă și corectă a tuturor documentelor necesare.
Când creați un cont de client și plasați o comandă pe site-ul site-ului, informațiile dvs. personale sunt colectate. Termenul „date personale” înseamnă toate datele personale de identificare, cum ar fi numele, prenumele, numărul de telefon, data nașterii, sexul, adresa de e-mail, adresa de reședință și toate informațiile pe care le transmite clientul.
Pentru a combate frauda cibernetică, așa cum este descris în secțiunile 2 și 3, site-ul își rezervă dreptul de a stoca date despre tranzacțiile efectuate pe site, inclusiv parolele utilizate pentru aceste tranzacții și datele de expirare a acestora. Clientul îndeplinește comenzile.
Pentru a primi bani de la furnizor (prin intermediul unui reprezentant autorizat) de fonduri în schimbul returnării avansurilor plătite anterior pentru furnizarea de bunuri (lucrări, servicii) sau a conturilor rambursate excesiv de plătit din suma neutilizată, se creează un document cu Operațiunea de rambursare de către contabil.
Pentru această operațiune, în fila Detalii de plată, este indicat (Fig. 2-12):
în contrapartida necesară - o persoană juridică (antreprenor) al cărei reprezentant contribuie cu fonduri (link către un element din directorul contrapartidelor);
în atributul Acord - baza plății (link către elementul din directorul Contractele contrapartidelor). Pentru această operațiune, contractul trebuie să aibă forma cu un furnizor, cu un comisionar sau cu un expeditor;
în documentul de decontare necesar - un document de decontare plătit. Cerința este completată dacă este indicat în proprietățile contractului că decontările pe acesta sunt efectuate conform documentelor de decontare;
în cota TVA necesară - cota de taxă pe valoarea adăugată la care se percepe operațiunea de vânzare a bunurilor (lucrări, servicii), pentru care furnizorul returnează fonduri. În mod implicit, este indicată valoarea variabilei de bază a ratei TVA a setărilor curente ale utilizatorului;
în variabila Suma TVA, programul arată valoarea taxei pe valoarea adăugată calculată pe baza sumei fondurilor depuse în baza comenzii și a cotei de impozitare;
în articolul cerut al den. fonduri - un element cu un tip de mișcare corespunzător altor încasări din aceeași activitate (curentă sau de investiții) ca la plata fondurilor returnate. Dacă s-au plătit fonduri pentru bunuri, lucrări și servicii pentru activități curente, este indicat un articol cu tipul de mișcare Alte chitanțe pentru activități curente. Dacă s-au plătit fonduri pentru bunuri, lucrări și servicii pentru activități de investiții, atunci este indicat un element cu tipul de mișcare Alte încasări din activități de investiții;
în detalii Cont de decontare și Cont avansat - compensarea conturilor pentru contabilizarea sumei returnate. În mod implicit, programul sugerează utilizarea conturilor 60.01 „Decontări cu furnizori și contractori” și 60.02 „Avansuri emise”. În acest caz, programul în momentul postării documentului în sine determină dacă suma primită este o rambursare a avansului sau nu. Dacă în conformitate cu acordul există o creanță în contul 60.02, atunci suma este considerată o rambursare a avansului. În cazul în care există creanțe în temeiul contractului, dar suma primită depășește suma acestuia, suma în exces este considerată ca apariția conturilor de plătit furnizorului. Detalii de plată Imprim contrapartidă [Averton ZAO Zh Detalii de plată Acord: j Acord N-17 ...: X | Document I T X "" "decontări. Rate Cota TVA: | 18 * Suma TVA: | Conturi contabile 2 160,00Н Articolul ** Fig. 2-12. Primirea ordinului de numerar. Operațiunea Returnarea fondurilor de către furnizor
La postarea unui document cu această operațiune, sunt generate tranzacții contabile (înregistrări în registrul contabil) pentru debitul contului 50.01 și creditul contului 60.02 și / sau creditul contului 60.01, dacă suma fondurilor depășește suma avansului.
Datele cu caracter personal pot fi, de asemenea, transferate agențiilor guvernamentale în cazurile aflate pe rolul instanțelor judecătorești și în alte cazuri legale, oficiale și de colectare a datoriilor. Trebuie luate orice măsuri de precauție cu privire la utilizarea datelor cu caracter personal, în special pentru a preveni denaturarea, distrugerea și accesul neautorizat de către terți.
În absența unei tranzacții sau a reînnoirii contului clientului în termen de cinci ani, datele clientului sunt șterse automat. Clientul ne contactează cu datele sale personale și este de acord cu prelucrarea acestora. Prin lege, orice utilizator sau client al site-ului își poate exprima oricând dezacordul cu privire la utilizarea comercială a datelor sale.
Motivele unei cereri
Articolul 309. Dispoziții generale
[Codul civil al Federației Ruse]
[Capitolul 22]
[Articolul 309]Obligațiile trebuie îndeplinite în mod corespunzător în
respectarea termenilor obligației și a cerințelor legii, altele
acte juridice și în absența unor asemenea condiții și cerințe - în
în conformitate cu obiceiurile de cifră de afaceri sau altele impuse de obicei
cerințe.
Articolul 310. Inadmisibilitatea refuzului unilateral de a îndeplini o obligație
[Codul civil al Federației Ruse]
[Capitolul 22]
[Articolul 310]Refuzul unilateral de a îndeplini o obligație și
modificarea unilaterală a condițiilor sale nu este permisă, cu excepția
cazurile prevăzute de lege. Refuzul unilateral de executare
obligațiile asociate cu punerea în aplicare de către părți
activități comerciale și schimbarea unilaterală a condițiilor
o asemenea obligație este permisă și în cazurile prevăzute
contract, cu excepția cazului în care rezultă altfel din lege sau din esența obligației.Codul civil (Codul civil al Federației Ruse)
Articolul 506. Contract de furnizare
[Codul civil al Federației Ruse]
[Capitolul 30]
[Articolul 506]În conformitate cu un acord de furnizare, un furnizor-vânzător efectuează
activitate antreprenorială, se angajează să se transfere la cele specificate
termenul sau termenii bunurilor produse sau cumpărate de acesta către cumpărător pentru
utilizarea în afaceri sau în alte scopuri, nu
legate de utilizări personale, familiale, casnice și alte utilizări similare.clauza 3 a art. 511 din Codul civil al Federației Ruse
3. Cumpărătorul are dreptul, după ce a notificat furnizorul, să refuze să accepte
bunuri, a căror livrare este restantă, dacă contractul de livrare nu include
altfel prevăzut. Bunuri livrate înainte de primire de către furnizor
aviz, cumpărătorul este obligat să accepte și să plătească.Articolul 516. Decontări pentru bunurile furnizate
[Codul civil al Federației Ruse]
[Capitolul 30]
[Articolul 516]1. Cumpărătorul plătește pentru bunurile livrate în conformitate cu
procedura și forma decontărilor stipulate în contractul de furnizare. Dacă
prin acordul părților, procedura și forma soluțiilor nu sunt stabilite, apoi soluțiile
se fac prin ordine de plată.2. Dacă contractul de livrare prevede că plata pentru bunuri
efectuată de destinatar (plătitor) și acesta din urmă este nerezonabil
a refuzat să plătească sau nu a plătit pentru bunuri în conformitate cu contractul
pe termen scurt, furnizorul are dreptul de a solicita plata pentru bunurile livrate de la
cumpărător.3. În cazul în care contractul de livrare prevede livrarea bunurilor
în părți separate incluse în set, plata pentru bunuri de către cumpărător
produs după expediere (eșantionare) a ultimei părți incluse în
stabilit, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.Articolul 521. Pedeapsă pentru livrarea scurtă sau întârzierea livrării mărfurilor
[Codul civil al Federației Ruse]
[Capitolul 30]
[Articolul 521]Pedeapsă stabilită prin lege sau contract de livrare pentru
livrarea insuficientă sau livrarea cu întârziere a bunurilor se colectează de la furnizor până la data de
executarea efectivă a obligației în cadrul obligației sale
compensați cantitatea de bunuri nedivizată în perioadele următoare
livrări, cu excepția cazului în care prin lege sau o altă procedură de plată a penalității este stabilită
acord.Articolul 523. Refuzul unilateral de a efectua un contract de furnizare
[Codul civil al Federației Ruse]
[Capitolul 30]
[Articolul 523]1. Refuzul unilateral de a executa contractul de furnizare
(total sau parțial) sau schimbarea sa unilaterală este permisă în
în cazul unei încălcări semnificative a contractului de către una dintre părți (paragraful patru
paragraful 2 al articolului 450).2. Încălcarea contractului de furnizare de către furnizor se presupune a fi semnificativă în următoarele cazuri:
livrarea de bunuri de calitate inadecvată cu defecte care nu pot fi eliminate într-o perioadă de timp acceptabilă cumpărătorului;
încălcarea repetată a condițiilor de livrare a mărfurilor.
3. Încălcarea contractului de furnizare de către cumpărător se presupune a fi semnificativă în următoarele cazuri:
încălcarea repetată a condițiilor de plată pentru bunuri;
neeșantionarea repetată a mărfurilor.
4. Contractul de furnizare este considerat modificat sau reziliat din momentul respectiv
primirea de către o parte a notificării celeilalte părți despre unilateral
refuzul de a îndeplini contractul în totalitate sau parțial, dacă este o altă perioadă
rezilierea sau modificarea contractului nu este prevăzută în notificare sau nu
determinat prin acordul părților.Exemplu de revendicare
REVENDICARE
Textul principal:
Declarăm
sunteți o reclamație cu privire la îndeplinirea de către dvs. a Contractului de furnizare
datat cu „__” __________ 20__ Nu ... (denumit în continuare „Acordul”). V
în conformitate cu clauza ___ din Contractul de cont datat „__” __________ 20__ Nu ...
Ordin de plată datat „__” __________ 20__ Nu ... am fost
plata integrală a fost efectuată _____ (indicați numele produsului în baza contractului) în valoare de ___ (în cifre și cuvinte)
ruble. Conform clauzei ___ a Contractului, termenul de livrare a bunurilor este de 3 zile și
expirat ___.___. 2012 Angajamente de livrare actualizate
bunurile de către organizația dvs. nu au fost executate, expedierea și livrarea bunurilor nu au fost executate
produs (aici este un link către clauza (clauzele) acordului, conform căreia furnizorul trebuia să aducă marfa la depozitul dvs.).
Luând în considerare clauza 3 a art. 511 din Codul civil al Federației Ruse, organizația noastră refuză să accepte mărfuri a căror livrare este depășită (dacă contractul de livrare nu prevede altfel - verificați).
În baza paragrafului 5 al art. 454, paragrafele 3, 4 ale art. 487 din Codul civil al Federației Ruse cerem să ne întoarcem
suma plății în avans pentru bunurile care fac obiectul contractului N _____ din „___”
__________ ___ în valoare de _____ (______) ruble și ______
(_______) ruble de interes pentru utilizarea fondurilor altor persoane.Tratat
livrare de la „__” __________ 20__ Nu ...
procedura de soluționare a litigiilor (clauza ___ din acord). Termenul limită pentru a răspunde
creanța este stabilită ... zile calendaristice de la data depunerii acesteia.Pe
Pe baza celor de mai sus, ghidate de clauza ___ din acord, vă cerem la timp,
stabilit prin contract pentru a răspunde la o cerere, lista voluntară
valoarea creanței _________ (în cifre și în cuvinte în suma totală, adăugând plata și% pentru întârziere) ruble în contul nostru curent N ... în bancă __________ (indicat
datele bancare complete ale reclamantului; dacă contractul nu este
prevede termenul în care cererea ar trebui luată în considerare și
răspundeți la acesta, atunci această perioadă trebuie indicată direct în text
creanțe, de obicei 7-14 zile; dacă contrapartida nu răspunde și nu răspunde
îndeplinește cerințele enunțate - există dreptul de a contesta
o cerere la o instanță de arbitraj).În cazul integral sau parțial
refuzul de a satisface cererea în termenul specificat, organizația noastră
va fi obligat să depună o cerere la Curtea de Arbitraj în cadrul stabilit
Bine.
Atașamente (indicați toate documentele menționate în scrisoare):
1. O copie a contractului de furnizare de la „__” ______ 20__. Nu ...- pe ... pagina;
2. O copie a ordinului de plată din „__” _____ 20__. №… - pe… pagina;
3. O copie a facturii datată „__” __________ 20__ Nu ... - pe ... pagina;
4. Calcularea cuantumului dobânzii pentru utilizarea fondurilor altor persoane (a se vedea articolul 395 din Codul civil al Federației Ruse)
5. Alte probe privind fondul cererii.
„___” ___________ 20__Semnătura șefului organizației
Ștampila organizației
Să luăm în considerare situația cu rambursări. Aceste operații ridică întotdeauna multe întrebări. Returnarea este transferul de bunuri de la cumpărător la vânzător în cazul dezvăluirii faptelor de executare necorespunzătoare de către vânzător a obligațiilor sale în temeiul contractului de vânzare, enumerate în Codul civil al Federației Ruse.
Acestea sunt următoarele cazuri:
În acest articol, ne vom concentra pe returnările către furnizor și reflectarea diferitelor opțiuni în programul „1C: Contabilitate 8” versiunea 2.0.
Atunci când acceptă bunuri pentru contabilitate, cumpărătorul înregistrează o factură în registrul de cumpărare și TVA este acceptată integral pentru deducere (clauza 1 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar la returnarea bunurilor, eliberează o factură către furnizor pentru o retur, care este înregistrat în cartea de vânzări.
În contabilitatea cumpărătorului, returnarea bunurilor se face prin înscrieri pe debitul contului 76.02 „Decontări la daune” și creditul conturilor 41.01 „Bunuri în depozite”.
Uneori, din cauza cifrei de afaceri mari, este incomod să alocați decontări pentru returnări într-un cont contabil separat 76.02, deoarece va fi constant necesar să faceți decontări reciproce cu contul 60. Prin urmare, acest articol vă va spune cum puteți reflecta rambursările prin 60 de conturi.
Rambursările apar în diferite situații: înainte sau după plată pentru articolul primit. Prin urmare, vom lua în considerare diverse opțiuni.
Vom reflecta acceptarea bunurilor în contabilitate în program utilizând documentul standard „Primirea bunurilor și serviciilor”. Mărfurile vin cu TVA. (Să reflectăm primirea facturii). Există conturi de plătit în contul 60.01 în valoare de 2.000 de ruble.
Postări de documente:
Postări de documente:
Astfel, conturile de plătit în contul 60.01 au fost rambursate integral. Acest lucru poate fi văzut în raportul „Bilanțul contului”
Câmpul „Document de primire” din antetul documentului este opțional, dar indicarea acestui document face posibilă efectuarea decontărilor reciproce în contextul celui de-al treilea subcont al conturilor de decontare și mai excluzând decontările inutile compensate.
Toate exemplele de mai sus vor fi luate în considerare cu indicarea documentului de primire.
Să luăm în considerare această opțiune acum.
Postări de documente:
Deoarece datoria pentru 60.01 este închisă, toate tranzacțiile sunt generate utilizând contul satelit 76.02 „Decontarea creanțelor”.
Plata în avans a furnizorului rezultată din returnare se formează în contul 76.02.
În cazul returnării banilor de către furnizor, se întocmește documentul „Chitanță în contul curent” cu tipul de operațiune „Retur de la furnizor”.
Postări de documente:
Avansul este rambursat.
Postări de documente:
Să reflectăm returnarea către furnizor folosind documentul „Returnarea mărfii către furnizor”, care se află în meniul „Achiziție” - „Returnarea mărfii către furnizor”.
În fila „Conturi”, folosim și contul 76.02 „Decontări pentru daune”.
Deoarece bunurile nu au fost plătite înainte de returnare, datoria nu apare pe niciun cont. Însă decontările reciproce se reflectă în cifra de afaceri din contul 76.02:
ATENŢIE! Dacă în această situație în documentul „Returnarea mărfurilor către furnizor” nu indicăm documentul - chitanța, atunci programul „nu va vedea” ce document de decontare trebuie închis în contul 60.01.
În consecință, nu va exista nicio înregistrare în contul 60.01 în acest caz.
Apoi va apărea o situație în care este necesar să se facă un offset intern între 60.01 și 76.02. Acest lucru poate fi văzut din două rapoarte:
Postări de documente:
Vom reflecta plata conturilor de plătit utilizând documentul „Radiere din contul curent”.
Postări de documente:
Astfel, conturile de plătit în contul 60.01 au fost rambursate integral. Acest lucru poate fi văzut în raportul „Bilanțul contului”.
Să reflectăm returnarea către furnizor folosind documentul „Returnarea mărfii către furnizor”, care se află în meniul „Achiziție” - „Returnarea mărfii către furnizor”.
În fila „Conturi”, în mod implicit, contul pentru revendicări este completat cu 76.02.
În setări, puteți seta contul 60.01 sau 60.02.
Să luăm acum în considerare opțiunea atunci când contul de decontare pentru daune va fi 60.02.
Avansul rezultat din rambursare va fi încasat în debitul contului 60.02.
Această datorie va fi reflectată în raport după cum urmează.
În cazul returnării banilor de către furnizor, se întocmește și documentul „Chitanță în contul curent” cu tipul de operațiune „Returnare de la furnizor”
Postări de documente:
Avansul este rambursat.
Postări de documente:
Nu vom reflecta plata, vom returna imediat bunurile.
Să reflectăm returnarea către furnizor folosind documentul „Returnarea mărfii către furnizor”, care se află în meniul „Achiziție” - „Returnarea mărfii către furnizor”.
În fila „Conturi”, folosim și contul 60.02.
Document "Returnarea mărfii către furnizor"
Postări de documente:
Datoria nu este generată în niciun cont, deoarece bunurile nu au fost plătite înainte de returnare, cu toate acestea, decontările reciproce s-au reflectat în cifra de afaceri din contul 60.02:
Notă: puteți specifica în documentul de returnare contul decontărilor pentru daune - 60.01.
Dar, dacă plata a fost deja efectuată pentru bunuri, atunci la returnare, avansul se va reflecta în contul 60.01.
În consecință, suma avansului din raportul „Bilanțul contului” pentru contul 60.01 va fi afișată cu un minus în credit, deoarece acesta este un cont pasiv.
Dacă întreprinderea nu funcționează plătit în avans cu furnizorul și există întotdeauna o datorie, atunci:
1) Dacă în documentul „Returnarea mărfii către furnizor” noi nu vom indica primirea documentului, apoi, conform celui de-al treilea subconto, programul nu va „înțelege” din ce document datoria trebuie „înlăturată”.
În consecință, avansul va rămâne din nou în contul 60.01 conform documentului de returnare:
2) Dacă în documentul „Returnarea mărfii către furnizor” noi indica primirea documentului, totuși, ca urmare a decontărilor reciproce, cifra de afaceri din contul 60.01 va fi reflectată, deoarece programul trebuie să închidă decontările pentru al treilea subcont.
Postări de documente:
În consecință, în raportul „Bilanțul contului”, cifra de afaceri din contul 60.01 se va „încheia”.
Legislația prevede că, la încheierea unui contract între un cumpărător și un furnizor, acesta din urmă este obligat să furnizeze clientului bunuri, să furnizeze un serviciu sau să efectueze lucrări în strictă conformitate cu cantitatea, calitatea și gama stipulate în aceste contracte.
Dacă nu sunt îndeplinite condițiile de mai sus, cumpărătorul are dreptul de a returna produsul care nu îndeplinește cerințele, iar furnizorul se obligă să returneze clientului fondurile plătite anterior. Acest articol descrie tranzacțiile tipice care reflectă procedura de rambursare în conturile cumpărătorului și furnizorului, precum și documentele pe baza cărora sunt efectuate.
Conform articolului 466 din Codul civil al Federației Ruse, cumpărătorul are dreptul de a returna bunurile dacă acestea sunt livrate într-o cantitate mai mică decât cea prevăzută în contracte. Dacă există incoerențe în interval, atunci returnarea se efectuează pe baza articolului 468 din Codul civil al Federației Ruse. Dacă este identificat un produs de o calitate inadecvată, clientul întocmește o declarație în conformitate cu articolul 475 din Codul civil al Federației Ruse.
La returnarea mărfii, cumpărătorul întocmește următoarele documente:
Aceste documente sunt trimise furnizorului împreună cu o scrisoare de rambursare, pe baza căreia furnizorul acceptă produsele, iar plata anticipată efectuată anterior este creditată cumpărătorului.
Să luăm în considerare fiecare opțiune de postare.
Pentru comoditate, să luăm în considerare contabilitatea operațiunii de returnare de la furnizor folosind un exemplu. Phobos LLC și Demos LLC au semnat un acord pentru furnizarea de vopsele și lacuri, unde Phobos este furnizorul și Demos este cumpărătorul. Produsele au fost vândute la un preț de 155.000 de ruble. la un preț de cost de 88.000 de ruble. Demonstrațiile au efectuat o plată 100% pentru bunuri. Datorită discrepanței dintre caracteristicile de calitate, „Demos” a returnat întregul lot de bunuri, în timp ce emite un act TORG-2. La returnarea produselor, Phobos a creditat fondurile plătite anterior în contul Demos.
În contabilitatea LLC Phobos, au fost făcute următoarele înregistrări:
| Dt | CT | Baza | Sumă | Document |
| 90/1 | Reflectarea veniturilor din vânzarea de vopsele și lacuri | 155.000 RUB | Lista de ambalare | |
| 90/2 | Anularea costului vopselelor și lacurilor | 88.000 RUB | Costuri | |
| 90/3 | 68 TVA | Calculul TVA pentru bunurile expediate | 644 r | Lista de ambalare |
| Plata pentru produsele primite de la „Demos” | 155.000 RUB | Extras de cont | ||
| 68 TVA | Transfer TVA | 644 r | Lista de ambalare | |
| 10 | 60 | Contabilitatea bunurilor returnate ca parte a materialelor | 88.000 RUB | Legea discrepanței |
| 19 | 60 | Contabilitatea TVA a bunurilor returnate | 644 r | Legea discrepanței |
| 68 TVA | 16 | Acceptarea deducerii bunurilor returnate | 644 r | Legea discrepanței |
| 60 | LLC „Demos” a returnat fondurile plătite anterior | 155.000 RUB | Declarație de discrepanță, scrisoare de rambursare | |
| 91/2 | 60 | Recunoașterea altor cheltuieli (155.000 RUB - 644 RUB - 88.000 RUB) | 356 r | Declarație de discrepanță, foaie de parcurs, costuri |
Pentru a afla ce tranzacții trebuie să reflecte rambursarea de la cumpărător, luați în considerare următorul exemplu:
Conform acordului, LLC Faza furnizează LLC Vektor 24 de articole pentru suma de 64.000 de ruble, TVA 9762 ruble. În timpul livrării, s-a dezvăluit că 4 unități de mărfuri erau defecte, care au fost readuse în „Faza”. Costul bunurilor și materialelor defecte a fost creditat în contul „Vector”.
Contabilul LLC „Vector” a făcut următoarele intrări:
| Dt | CT | Descriere | Sumă | Document |
| 60/1 | LLC „Vector” a plătit în avans 100% pentru bunuri | 64.000 RUB | Ordin de plată | |
| 41 | 60/1 | Sunt înregistrate stocurile | RUB 54.238 | Lista de ambalare |
| 19/3 | 60/1 | Contabilitatea TVA | RUB 9.762 | Lista de ambalare |
| 68 TVA | 19/3 | TVA deductibil | RUB 9.762 | Factura fiscala |
| 76/2 | 41/1 | Bunuri defecte returnate către Faza LLC (4 articole) | RUB 9.040 | Legea discrepanței |
| 76/2 | 68 TVA | TVA rambursat la valoarea bunurilor returnate | RUB 1.627 | Legea discrepanței |
| 76/2 | Faza LLC a primit o rambursare pentru produsele defecte | RUB 10.667 | Extras de cont |
Este important de știut că, dacă se constată faptul că există o discrepanță a mărfurilor, o rambursare pentru produsele de calitate scăzută se efectuează numai cu executarea completă și corectă a tuturor documentelor necesare.
