Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Conceptul și problemele dezvoltării cashless rulaj de bani. Bază legală principii de reglementare și organizare plăți fără numerar... Specificul decontărilor folosind cereri de plată, ordine de plată, acreditive și cecuri.
munca de curs, adăugat 09.12.2015
Studiul organizării circulației banilor fără numerar. Investigarea decontărilor prin ordine de plată, acreditive, cecuri, cereri-ordine de plată; decalaj cerințe reciproce... Luarea în considerare a perspectivelor sistemului de plăți fără numerar în Rusia.
lucrare de termen, adăugată 24.11.2014
rezumat, adăugat 21.06.2012
Concept, principii de organizare a plăților fără numerar. Analiza circulației banilor fără numerar în Republica Kazahstan. Utilizarea depozitului și certificate de economiiîntr-o bancă comercială. Beneficiile decontărilor folosind acreditive documentare.
teză, adăugată 19.04.2014
lucrare de termen, adăugată 03/06/2008
Studierea elementelor de bază ale organizării circulației banilor fără numerar. Studiul conținutului economic și organizarea plăților fără numerar în Federația Rusă... Caracteristicile specificului decontărilor prin ordine de plată, acreditive, cecuri, încasări.
lucrare de termen adăugată 24.03.2015
Aspecte teoretice funcţionarea circulaţiei monetare fără numerar. Principii de organizare a plăților fără numerar. Esența calculelor folosind carduri de plastic, sistem de plata. Probleme de organizare și perspective pentru dezvoltarea circulației fără numerar.
lucrare de termen adăugată la 01.12.2010
Cifra de afaceri monetară fără numerar este o parte din cifra de afaceri monetară în care se efectuează mișcarea Bani efectuat în formă fără numerarîn ordinea transferului (transferului) fondurilor din contul bancar al plătitorului în contul destinatarului, prin compensarea creanțelor reciproce, precum și prin utilizarea altor operațiuni bancare... Fluxul de numerar intrat fără bani gheata mediază schimbarea formă de marfă valoare pentru monetar, monetar - pentru marfă, precum și procesele de distribuție și redistribuire a fondurilor prin metode financiare și creditare.
Cifra de afaceri fără numerar este principalul tip de rotație de bani. Reprezintă aproximativ 80% din toate plățile din economia țării noastre. Circulația monetară fără numerar acoperă: mișcare produs social; distributie si redistribuire venit national; plăți pentru bunuri, servicii și lucrări efectuate; plăți legate de formarea veniturilor bugetare și de execuție cheltuieli bugetare; plăți legate de surse investitii de capital; calcule legate de finanțarea întreprinderilor; redistribuire bugetară, intra-industrială, intra-economică a fondurilor; primirea și rambursarea imprumuturi bancare; plata si utilizarea unei piese venituri în numerar populație; alte plăți și încasări. Participanții la aceste relații sunt organizații, inclusiv bănci și non-bancare institutii financiare si de credit, populație.
Dezvoltarea preferenţială a circulaţiei monetare fără numerar în comparaţie cu circulația numerarului se explică atât prin rațiuni obiective, cât și prin măsurile luate în mod deliberat de către stat în vederea creării unui sistem rațional decontări în numerarși economisirea costurilor sociale de circulație, deoarece viteza de mișcare a banilor în circulația monetară fără numerar este mult mai mare decât viteza de mișcare a banilor în circulația numerar.
Înlocuirea decontărilor în numerar plăți fără numerarşi organizarea lor raţională în condiţii economie de piata avea esenţial pentru a reglementa circulația banilor, educația resurse bancare, organizarea relațiilor de credit, controlul asupra activității întreprinderilor și reducerea costurilor de distribuție asociate decontărilor bănești.
În circulația monetară fără numerar, banii funcționează ca mijloc de plată. Acest lucru se datorează faptului că transferurile de cont sunt separate în timp de mișcare. valori materiale pe care le mijlocesc, rambursarea obligații bănești apare după apariția lor. La compensarea creanțelor reciproce, în conturile bancare se reflectă doar diferența neînregistrată - credit sau sold debitor... Cu toate acestea, întreaga sumă a fondurilor creditate, care este inclusă în volumul cifrei de afaceri fără numerar, este înregistrată integral în conturile deschise pentru efectuarea de compensații.
Circulația monetară fără numerar este asociată cu relatii de credit apărute în procesul de înlocuire bani adevarati operațiuni de creditare... În absența fondurilor în contul plătitorului, rulajul de bani fără numerar se poate efectua pe cheltuiala unui împrumut bancar.
Băncile comerciale din Rusia îndeplinesc funcția de decontare și servicii de numerar pentru clienți. Toate calculele și serviciu de numerar clientii la banci se fac prin debitarea sau creditarea de fonduri in conturile lor bancare.
Se deschide un cont curent pentru organizațiile care au un bilanț independent și funcționează în conformitate cu regulile de decontare comercială și unități structurale se deschid subconturi de decontare si conturi curente... Pe subcontul de decontare, tranzactii de decontare cu prin mijloace fără numerar(cu excepția creditării încasărilor în numerar), contul curent este destinat operațiunilor legate de retragerea de numerar și transfer fără numerar fonduri în depozite ale cetățenilor, rețineri din salariile.
Contul curent reflectă tranzactii monetare legate de curent activitati economice... Proprietarul contului are dreptul de a dispune independent de fonduri, respectând regulile de decontare. Soldurile din contul curent al organizației servesc rezerva de numerar plăți viitoare. Sursele formării fondurilor în contul curent sunt în principal sumele primite din vânzarea produselor. Fondurile din contul curent al organizației sunt folosite pentru plata valorilor materiale, plata salariilor etc.
Pentru a efectua un set limitat de operațiuni, persoanele juridice pot deschide alte conturi la bănci. Clienții aleg în mod independent băncile pentru servicii de credit și decontare și numerar și pot primi întregul complex servicii bancareîn una sau mai multe bănci.
Banca păstrează fondurile organizațiilor în conturile lor, creditează sumele primite pe aceste conturi, îndeplinește ordinele organizațiilor privind transferul și retragerea acestora din conturi și asupra altor operațiuni bancare prevăzute pentru regulile bancare si un contract.
Plățile organizațiilor se fac în principal în comandă fără numerar din conturi deschise în bănci. În caz de fonduri insuficiente în conturi, se stabilește ordinea plăților.
Sistemul de plată fără numerar, ca orice sistem, constă dintr-un număr de elemente. Principalele elemente ale sistemului de decontare fără numerar sunt:
¦ tipuri de documente de decontare (plată);
¦ procedura fluxului documentelor;
¦ principii de organizare a plăților fără numerar;
¦ modalitati de plata;
¦ forme de plată fără numerar.
Decontările fără numerar se efectuează, de regulă, pe baza documentelor de decontare, care reprezintă ordinul clientului către bancă de a transfera fonduri dintr-un cont în altul sau de a compensa creanțe reciproce. O excepție este debitarea fondurilor din contul plătitorului în obligatoriu(in ordine judiciar, de exemplu).
Băncile efectuează tranzacții pe conturi pe baza documentelor de decontare. Actul de decontare se intocmeste pe hartie, in cazuri stabilite-- v în format electronic... Documentele de decontare sunt:
¦ ordinul plătitorului de a șterge fonduri din contul său și de a le transfera în contul destinatarului de fonduri;
¦ ordinul destinatarului fondurilor (reclamantului) de a anula fondurile din contul plătitorului și de a transfera în cont, specificat de destinatar fonduri.
Sunt folosite următoarele documentele de decontare: ordine de plata, acreditive, cecuri, ordine de plata, ordine de incasare.
Ținând cont de particularitățile formularelor și procedurii de efectuare a decontărilor fără numerar, documentele de decontare trebuie să conțină următoarele detalii:
¦ denumirea actului de decontare;
¦ numărul documentului de decontare, ziua, luna și anul emiterii acestuia;
¦ tipul de plată;
¦ numele plătitorului, numărul său de cont, un număr de identificare contribuabil (TIN);
¦ denumirea și locația băncii plătitorului, numărul contului sau subcontului corespondent;
¦ numele beneficiarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);
¦ denumirea si locatia bancii beneficiarului, banca acesteia cod de identificare(BIK), numărul contului corespondent sau al subcontului;
¦ scopul plății;
¦ suma și ordinea de plată; în tipul operațiunii;
¦ semnăturile persoanelor autorizate și amprenta sigiliului.
Documentele de decontare se deplasează între organizații și bănci. O astfel de deplasare a documentelor de decontare, ținând cont de momentul executării acestora, se numește flux de documente.
Documentele de decontare sunt valabile pentru prezentare în banca de servicii in termen de 10 zile calendaristice, fără a socoti ziua în care au fost externați. Documentele de decontare sunt acceptate de bănci spre executare indiferent de cuantumul acestora. Documentele care nu au fost plătite din cauza fondurilor insuficiente în contul clientului sunt plasate într-un index de card pe în afara bilanțului Nr 90902 „Actele de decontare neachitate la termen”. Documentele de decontare neîndeplinite pot fi rechemate din indexul cardului în cantitate totală, parțial executat - în cuantumul restului.
Plăți fără numerar continut economic sau, după natura tranzacțiilor, acestea sunt împărțite în decontări pentru tranzacții cu mărfuri și non-mărfuri, iar la locația furnizorului și plătitorului - în nerezident și un singur oraș.
PRINCIPII DE ORGANIZARE A PLATILOR FARA NUMERAR
Fără numerar cifra de afaceri de platăîn ţară se organizează după anumite principii.
Principiile organizării așezărilor sunt principiile fundamentale ale implementării lor.Respectarea principiilor în ansamblu face posibilă asigurarea conformității calculelor cu cerințele: promptitudine, fiabilitate, eficiență.
Procedura de decontare, tehnica și documentarea, metodele de prevenire a riscurilor, precum și organizarea activității contabile operaționale a participanților la decontare. În special, astfel de principii care guvernează plăți fără numerarîn circulatie interna Rusia sunt după cum urmează.
Primul principiu: reglementarea legală a procedurii de implementare a decontărilor fără numerar pentru a asigura uniformitatea acesteia se datorează rolului acestor decontări. Cifra de afaceri pe piata, în esență, este o colecție de diverse obligații legate de executarea unor obligații de către anumiți debitori în favoarea creditorilor. Îndeplinirea obligațiilor de către organizații, persoane fizice, stat este asigurată în mare măsură datorită plăților fără numerar.
La principal sursele legislative reglementarea așezărilor includ: Cod Civil Federația Rusă, civilă cod procedural Al Federației Ruse, Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.
Principalul reglementator al așezărilor - Banca centrala Federația Rusă (Banca Rusiei). Conform Legii federale cu privire la Banca centrală Al Federației Ruse, unul dintre scopurile activităților sale este de a asigura funcționarea eficientă și neîntreruptă sistem de plata... Banca Rusiei are următoarele funcții:
¦ stabilirea regulilor, formularelor, termenilor și standardelor de implementare a reglementărilor și a documentelor utilizate în aceasta;
¦ coordonarea, reglementarea și autorizarea organizării sistemelor de decontare, inclusiv compensare.
Procedura pentru plăți fără numerar în economie nationala definite în Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă din 3 octombrie 2002 Nr. 2-P cu modificările și completările ulterioare.
Organizarea așezărilor într-o anumită țară se datorează în mare parte tradițiilor și obiceiurilor consacrate ale cifrei de afaceri, precum și practica bancaraîn utilizarea diferitelor elemente ale sistemului de plăţi pe baza aplicării lor constante şi uniforme. Deci, în SUA, Canada, Marea Britanie, Franța se preferă transferuri de debit, în Germania, Olanda, Suedia, Belgia, Japonia - transferuri de credit... În Rusia, înainte de revoluție, circulația facturilor a fost dezvoltată pe scară largă. Datorită naturii masive a operațiunilor de decontare, condițiile multora dintre ele sunt unificate. În prezent, Banca Rusiei a înființat cerințe uniforme la înregistrarea documentelor de decontare și a aprobat standardele acestor documente.
Al doilea principiu: implementarea decontărilor în principal pe conturi bancare. Prezența acestor conturi atât pentru destinatar, cât și pentru plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru decontări. Plățile fără numerar sunt efectuate de persoane juridice și cetățeni prin intermediul băncii în care le este deschis contul corespunzător. Pentru serviciile de decontare se incheie un acord intre banca si client cont bancar- bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și responsabilități) contract civil. Înregistrare legală iar funcționarea conturilor organizațiilor din bancă sunt predeterminate de procedura actuală de creare a organizațiilor, a acestora statut juridic, și documente de reglementare Banca Rusiei.
Conform Legii federale din 3 februarie 1996 „Cu privire la bănci și bancar„(Art. 30) contractul trebuie să indice:
¦ ratele dobânzilor privind împrumuturile și depozitele (depozite);
¦ costul serviciilor bancare și momentul implementării acestora, inclusiv momentul procesării documentelor de plată;
¦ răspunderea patrimonială a părților pentru încălcarea acordului, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor privind termenul de plată;
¦ procedura de reziliere a contractului;
¦ altele conditii esentiale contracta.
Clienții au dreptul de a deschide numărul necesar de conturi de decontare și alte conturi în orice valută în bănci cu acordul lor, dacă legea nu prevede altfel. Bănci și altele institutii de credit să efectueze decontări între ei, să deschidă conturi de corespondent între ei (se încheie un acord de cont de corespondent) și în obligatoriu- în instituțiile Băncii Rusiei.
Al treilea principiu: menținerea lichidității plătitorului la un nivel care să asigure buna executare a plăților. Respectarea acestui principiu este o garanție a îndeplinirii clare și necondiționate a obligațiilor. Toți plătitorii (băncile etc.) trebuie să planifice încasările, să anuleze fondurile din conturi, să găsească resursele lipsă (prin obținerea unui împrumut sau vânzarea de active) pentru a-și îndeplini la timp obligațiile datoriei.
Al patrulea principiu: existența unei acceptări (consimțământ) a plătitorului pentru plată. Acest principiu implementat prin aplicarea:
¦ sau instrumentul de plată corespunzător (cec, bilet la ordin, ordin de plată), indicând ordinul proprietarului de a anula fondurile;
¦ sau acceptarea specială a documentelor emise de beneficiarii de fonduri (cereri de plată, cambii).
Totodată, legislația prevede cazuri de radiere necontestată (fără acordul plătitorilor) de fonduri: restanțe fiscale și alte plăți obligatorii-- bazat ordine de executare emise de instanțe, unele amenzi prin ordonanțe ale reclamanților etc., precum și anularea directă pentru căldură și energie electrica, utilitati si in alte cazuri.
Al cincilea principiu: urgența plății - decurge din însăși esența economiei de piață, a cărei condiție esențială este îndeplinirea la timp și deplină a obligațiilor de plată. Semnificația acestui principiu constă în faptul că fondurile cheltuite în mod continuu pentru producția de bunuri și prestarea de servicii ar trebui rambursate prin plăți de la cumpărători în termenele prevăzute de contractele încheiate. Nerespectarea termenelor de plată duce la o întrerupere a circulației fondurilor și, în cele din urmă, la o criză de plată. Principiul urgenței se referă nu numai la momentul (perioada) de plată a facturilor pentru bunuri și servicii, ci și la o componentă a acestei perioade - momentul în care băncile efectuează operațiuni de decontare.
Al șaselea principiu: controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor, respectarea prevederilor stabilite privind procedura de implementare a acestora. Acest control este subdivizat în preliminar, curent, ulterior, intern și control extern... Un rol important în respectarea acestui principiu îl joacă înființarea în conformitate cu art. 16 din Legea federală din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ „Cu privire la contabilitatea” publicității situațiilor financiare.
Sunt anumite caracteristiciîn controlul organizaţiilor şi băncilor. În special, băncile, acționând ca intermediari între cumpărători și vânzători, autoritățile fiscale, populație, buget, fonduri extrabugetare iar altele, monitorizează respectarea acestora regulile stabilite calcule. Ghidate de interesele clienților pe care îi deservesc, în special de nevoia de a menține bonitatea stabilă a organizațiilor, băncile deseori, în special în Occident, preiau controlul asupra așezărilor. Deci, oferă o gamă largă de servicii de management bani gheata: intocmirea devizelor de numerar, incasarea cecurilor si conturilor debitorilor, control atent asupra circulatiei fondurilor si plasarea resurselor gratuite pe piata.
Al șaptelea principiu de reglementare a plăților fără numerar în circulația internă a Rusiei este strâns legat de principiul controlului reciproc al participanților la decontare.
Al șaptelea principiu: răspunderea patrimonială a participanților la decontare pentru nerespectarea condițiilor contractuale. Esența acestui principiu este că încălcările obligatii contractuale sub aspectul decontărilor, acestea presupun aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubire pentru pierderi, plata unui forfet (amendă, penalitate), precum și adoptarea altor măsuri de răspundere. Controlul adecvat face posibilă prevenirea neîndeplinirii obligațiilor atât ale propriilor sale, cât și ale contrapărților, iar dacă acestea nu sunt îndeplinite de acestea din urmă, compensează aproape complet pierderile cauzate și, prin urmare, slăbesc Consecințe negative... Oportunitățile în acest sens s-au extins semnificativ datorită îmbunătățirii legislației, care a completat semnificativ măsurile anterioare (înainte de trecerea la piață) de influență pentru neîndeplinirea obligațiilor bănești.
În legătură cu formarea fundaţiilor piata modernaîn Rusia au fost adoptate un număr mare de legi și reglementări în domeniul relațiilor de reglementare. Locul principal în rândul acestora îl ocupă actele privind întărirea răspunderii patrimoniale pentru încălcarea obligațiilor în implementarea reglementărilor. Răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații bănești a crescut semnificativ, ceea ce este consacrat în art. 395 din Codul civil al Federației Ruse.
Pretențiile reciproce dintre plătitor și beneficiarul fondurilor sunt luate în considerare de ambele părți fără participare institutii bancare. Probleme controversate rezolvată în instanță, arbitraj și instanțele de arbitraj... Creante de neexecutare impotriva bancii decontare și tranzacții cu numerar trimis clienților în scris băncii care le deservește, care este în corespondență asupra acestor creanțe cu alte bănci (dacă este necesar, cu participarea CCR).
În ciuda măsurilor luate, problema întăririi principiului; răspunderea proprietății în procesul de organizare a așezărilor a rămas una dintre cele insolubile.
Economia oricărui stat are o rețea larg ramificată de relații entități de afaceri atât în interiorul țării, cât și între țări. La baza acestor relații sunt decontări și plăți, în procesul cărora sunt satisfăcute pretențiile și obligațiile bănești reciproce ale părților. Cel mai Circulația numerarului nu este numerar, care reprezintă mai mult de 60% în Rusia.
Circulația de bani fără numerar se realizează prin efectuarea de înscrieri în conturile plătitorilor și destinatarilor de bani în bănci sau sub forma compensării creanțelor reciproce. Respectiv, procesele economiceîn economia ţării sunt mediate în principal de plăţi fără numerar şi decontări efectuate prin conturi bancare.
Contul bancar este veriga centrală în relația dintre bancă și client. Creșterea sumei de bani din cont este adesea privită ca indicator principal munca intreprinderilor.
Tipurile de conturi utilizate în relațiile de decontare sunt foarte diverse și numărul acestora crește rapid. Diviziunea principală depinde de termenul depozitului ( contribuție bănească catre banca). În acest sens, sunt alocate următoarele conturi.
Conturi la cerere.
Conturi pe termen (urgent).
Conturile curente au devenit larg răspândite. V tari diferite se numesc diferit (în Germania - conturi de gir, în Franța - curent etc.). Conturi de decontare arata modificari creanțe băneștiși pasivele întreprinderilor, iar la nivel macro reflectă distribuția și redistribuirea PIB-ului și a venitului național.
Aceste conturi primesc venituri din vânzarea de produse (lucrări, servicii), inclusiv o parte veniturile din export de la nerezidenți ca urmare a vânzării de valută străină în interiorul țării și alte sume. Banii sunt trași din contul curent pentru a face față creanțelor pentru plata salariilor, pentru deducerea impozitelor, taxelor, primelor de asigurare, plata materiilor prime, materialelor, energiei electrice, utilitati, răscumpărarea de facturi, împrumuturi etc.
Fără numerar rulaj de baniîn ţară se organizează pe baza unor principii. Principiile aici sunt înțelese ca principiile fundamentale din spatele decontărilor și plăților. Respectarea principiilor din agregat vă permite să vă asigurați că calculele îndeplinesc cerințele: promptitudine, fiabilitate și eficiență.
Principii de bază ale organizării circulației banilor fără numerar.
Regimul juridic munca si efectuarea decontarilor si platilor. Principala sursă legislativă pentru implementarea acestui principiu, precum și reglementarea decontărilor și plăților, este drept civil; există legislative speciale şi reguli: „Legea Băncii Centrale a Federației Ruse” (Banca Rusiei), „Cu privire la bănci și activități bancare”, etc. Principalul organism de reglementare sistem de decontare și plată tara este reprezentata de Banca Centrala.
Efectuarea decontărilor prin conturi bancare. Acest principiu rezultă din obligația de a păstra banii în conturile bancare de către toate întreprinderile și organizațiile și constă în efectuarea tuturor decontărilor prin conturi bancare.
Menținerea lichidității la un nivel care asigură plăți fără probleme și la timp. Acest principiu înseamnă că toți plătitorii trebuie să planifice primirea și retragerea fondurilor din conturile lor, să caute în avans resursele lipsă pentru a-și îndeplini obligațiile de datorie strict la timp.
Prezența acceptării plății de către plătitor. Implementare practică Acest principiu se realizează prin emiterea de către plătitor a unui document de plată corespunzător (cambră, cec, ordin de plată), sau prin acceptarea documentelor emise de beneficiarii fondurilor.
Controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor. Acest principiu decurge din necesitatea ca participanții la decontare să respecte prevederile stabilite privind procedura de implementare a acestora, îndeplinirea obligațiilor contractuale de către acestea.
Raspunderea proprietatii pentru nerespectarea conditiilor contractuale. Acest principiu este că încălcarea condițiilor de decontări și plăți prevăzute în contract atrage după sine aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubiri pentru pierderi etc., precum și alte măsuri de răspundere.
Plăți fără numerar- decontari efectuate fara utilizarea numerarului prin transferul de fonduri prin conturi la institutii de credit si compensarea creanțelor reciproce. Plățile fără numerar sunt importante importanță economică in accelerarea rulajului fondurilor, reducerea numerarului necesar circulatiei, reducerea costurilor de circulatie.
Pe măsură ce relațiile de plată și decontare s-au îmbunătățit, raportul dintre numerar și sfere fără numerar rulaj de bani. Inainte de sfârşitul XIX-lea v. plățile în numerar au predominat. V conditii moderne gravitație specifică numerar, mai ales în industria țările dezvoltate, este mic, de exemplu, în SUA este de aproximativ 10%.
Ponderea inegală circulația numerarului iar diferenţele în organizarea plăţilor fără numerar se datorează istoricului şi dezvoltare economică țări individuale... Așadar, în Marea Britanie, mai devreme decât în alte țări, plățile fără numerar prin cambii și cecuri s-au răspândit. Din 1775, aici a apărut decontarea (casele de compensare) - organizații interbancare speciale care efectuează decontări fără numerar pe cecuri și alte documente de plată prin compensarea creanțelor reciproce. Bănci comerciale - membrii casei de compensare acceptă cecuri trase pe orice bancă sau sucursala acesteia pentru plată. Toate controalele merg la casa de compensare, unde sunt sortate și pornite de mai multe ori pe zi. Doar plătit soldul de încheiere decontari prin conturi la banca centrala.
Într-un număr de țări, băncile centrale acționează ca case de compensare. Case de compensare există și pentru mărfuri și bursele de valori pentru compensare reciprocă cerințe pentru tranzacțiile încheiate aici, ceea ce simplifică și accelerează foarte mult decontările.
În Germania, Franța, Italia și alte țări utilizare largă a primit giri - un fel de plăți fără numerar, la început - prin bănci speciale iar apoi prin banci comercialeși bănci de economii. Esența acestor calcule este transferul de fonduri în conturi speciale pe baza instrucțiunilor - ordine de giro, adică instrucțiuni scrise pentru a transfera fonduri din contul plătitorului în contul destinatarului.
În scopul dezvoltării și îmbunătățirii automatizării operațiunilor bancare încă de la mijlocul anilor 1970. ţările dezvoltate au început să aplice sistemul plăți electronice, utilizate pentru tranzacții de credit și plată și controlul conturilor bancare prin transmiterea de semnale electronice, fără participare suporturi de hârtie informație. Acestea ajută la accelerarea circulației banilor, la îmbunătățirea serviciilor bancare și de creditare pentru clienți și la reducerea costurilor asociate cu executarea tranzacțiilor de plată.
Calcule folosind dispozitive electroniceși mijloace moderne comunicaţiile se realizează prin calculatoare din bănci sau prin case de compensare automate (ARP). Sistemul de plată automată funcționează la London Clearing House, din care sunt membre șase bănci de compensare. Statele Unite ale Americii au un sistem de plată interbancar al caselor de compensare din New York și 32 de ARP-uri ale Federal sistem de rezervă... Pentru transferul la timp al fondurilor de la expeditorul transferului de bani către destinatar în tranzacții de plată în vrac, se folosesc transferuri bancare.
V sistem electronic remitențeÎn prezent, bancomatele sunt în funcțiune, permițând unui client al băncii să se conecteze în mod independent la un computer al băncii și să efectueze cele mai comune operațiuni: primirea de numerar dintr-un cont, efectuarea unei depuneri, transferul de fonduri prin conturi etc. Unele BA servesc doar la emitere. bani gheata. Cheia pentru BA este de obicei un plastic card de debit, pe o bandă magnetică specială din care sunt înregistrate detaliile necesare proprietarului zăpezii malului, tipul operațiunilor efectuate pe acest cont.
Efectuarea plăților prin virament bancar în decontări între persoane juridice, indiferent de formele organizatorice și juridice și de domeniile de activitate, se bazează pe cerința păstrării obligatorii a fondurilor temporar gratuite ale acestor persoane pe conturile din instituțiile bancare. În acest scop, întreprinderile deschid conturi de decontare sau curente (subconturi) în instituțiile bancare, după ce au depus documentele relevante.
Plățile fără numerar între entitățile comerciale presupun disponibilitatea fondurilor în instituțiile de credit. În Rusia este folosit în principal Verificarea contului. Tranzacțiile în contul de decontare al întreprinderii prezintă modificări ale creanțelor și obligațiilor acestora, reflectând distribuția și redistribuirea Valoarea PIB-uluiși ND.
Contul companiei primește încasările din vânzarea produselor (execuția muncii, prestarea de servicii). Aceasta înseamnă că produsul a primit acceptare publică și costurile de producere a acestuia sunt rambursate. Profiturile concentrate în contul bancar pot fi utilizate și procesul de producție continuat.
Deschiderea contului unui client de către o bancă și furnizarea acestuia diverse servicii pe servicii de decontare și numerar efectuată în conformitate cu acordul de cont bancar dintre bancă și client. Acest acord prevede obligațiile și drepturile băncii și ale clientului, precum și formele de plată.
Extinderea domeniului de aplicare a plăților fără numerar, înlocuirea plăților în numerar de către acestea reduce Costurile tranzactiei(cheltuieli pentru implementarea tranzacțiilor valutare), creează condiții pentru o prognoză mai precisă a cifrei de afaceri în numerar, precum și la determinarea emisiei și retragerii numerarului din circulație.
Principalul document care reglementează plățile fără numerar în Rusia este Codul civil al Federației Ruse. În procesul de efectuare a decontărilor fără numerar, caracteristicile organizării lor sunt importante, care includ următoarele:
Ordinea plăților din cont este stabilită de client la propria discreție, dacă legea nu prevede altfel.
Este prevăzută răspunderea băncilor și CCR pentru încălcările în executarea operațiunilor de decontare.
Circulația plăților fără numerar este organizată pe baza unor principii.
Principii de organizare a așezărilor - principiile fundamentale ale implementării lor. Respectarea principiilor în agregat face posibilă asigurarea conformității calculelor cu cerințele: promptitudine, fiabilitate, eficiență. Acestea includ următoarele:
1. Regimul juridic de efectuare a decontărilor și plăților se datorează rolului sistemului de plăți ca element principal al oricărui societate modernă... Toate relaţiile civile sunt subdivizate în real și obligatoriu. Cifra de afaceri pe piață este, în esență, un set de diferite obligații asociate cu îndeplinirea anumitor obligații debitor specificîn favoarea creditorului. Îndeplinirea obligațiilor de către întreprinderi, persoane fizice, stat este asigurată prin sistemul de plăți.
În literatura de specialitate se exprimă opinia că plățile fără numerar nu reprezintă un flux de numerar, ci o mișcare a pasivelor în numerar. În acest caz, volumul creanțelor clientului la bancă se reflectă în contul său de decontare (curent). Conturile corespondente ale băncilor reflectă deja sumele creanțelor împotriva băncilor corespondente, principala dintre acestea fiind Banca Rusiei.
Complexitatea și importanța relației de decontare necesită stabilirea uniformității prin reglementare. Baza acestuia din urmă este un set de legi și regulamente federale (decrete ale Președintelui Federației Ruse, decrete ale Guvernului Federației Ruse), precum și reglementări ale acestora. agentii guvernamentaleînsărcinat cu funcţia de reglementare a aşezărilor. Dezvoltare așezări internaționaleîn legătură cu liberalizarea activitatea economică externă face necesară utilizarea convențiilor și reglementărilor relevante.
Principalele surse legislative pentru reglementarea așezărilor includ: Codul civil al Federației Ruse; Codul de procedură civilă al Federației Ruse; Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse; legea federală din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (în continuare - Legea Băncii Centrale); Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” (denumită în continuare Legea privind băncile).
În Federația Rusă, Banca Centrală a Federației Ruse este principala agenție de reglementare a circulației monetare. În conformitate cu legislația, una dintre sarcinile sale principale este de a asigura funcționarea eficientă și neîntreruptă a sistemului de plăți. În acest sens, Banca Centrală a Federației Ruse îndeplinește și următoarele funcții:
Organizarea decontărilor într-o anumită țară se datorează în mare măsură tradițiilor consacrate, obiceiurilor de afaceri și obiceiurilor bancare în utilizarea diferitelor elemente ale sistemului de plăți pe baza aplicării lor constante și uniforme. Deci, în SUA, Canada, Marea Britanie, Franța, se acordă preferință transferurilor de debit, în Germania, Țările de Jos, Suedia, Belgia, Japonia - transferurilor de credit. În Rusia, înainte de revoluție, circulația facturilor a fost dezvoltată pe scară largă. Datorită naturii masive a operațiunilor de decontare, condițiile multora dintre ele sunt unificate. Banca Rusiei a stabilit cerințe uniforme pentru executarea documentelor de decontare și a aprobat standardele pentru aceste documente.
2. Efectuarea decontărilor pe conturi bancare. Prezența conturilor bancare atât la destinatar, cât și la plătitor este o condiție prealabilă pentru decontări. Pentru serviciile de decontare, între bancă și client se încheie un acord de cont bancar - un acord de drept civil bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și obligații). Înregistrarea legală și funcționarea conturilor întreprinderilor în bancă este predeterminată de procedura actuală de înființare a întreprinderilor, statutul juridic al acestora.
În conformitate cu Legea băncilor, acordul trebuie să indice ratele dobânzii la împrumuturi și depozite (depozite), costul serviciilor bancare și momentul implementării acestora, inclusiv timpul de procesare a documentelor de plată, răspunderea patrimonială a părților pentru încălcarea prevederilor legale. acordul, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor din momentul plăților, precum și procedura de reziliere a acestuia și alți termeni esențiali ai acordului. Clienții au dreptul de a deschide numărul necesar de conturi de decontare, depozit și alte conturi în orice valută în bănci, cu acordul lor, dacă legea nu prevede altfel. Băncile și alte instituții de credit pentru decontările între ele deschid conturi de corespondent - între ele (se încheie un acord de cont de corespondent) și fără greșeală - în instituțiile Băncii Rusiei (un acord pentru serviciu de decontare borcan).
În plus, legislația prevede următoarele cazuri:
Detaliile obligatorii ale ordinelor de plată transmise la bancă sunt termenul și succesiunea plății. Principiul urgenței se referă nu numai la momentul (perioada) de plată a facturilor pentru bunuri și servicii, ci și la o componentă a acestei perioade - momentul în care băncile efectuează operațiuni de decontare.
În contextul crizei plăților, acest principiu de fapt nu a fost urmat. Problema respectării principiului luat în considerare poate fi rezolvată prin depășirea crizei de plăți și dezvoltarea tuturor celorlalte principii, în special a celor expuse mai jos.
6. Controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor, respectării prevederilor stabilite, procedurii de implementare a acestora. Acest control este împărțit în preliminar, curent și ulterior. Asa de, societățile pe acțiuni, credit și organizații de asigurări, burse de valori, investiții și alte fonduri create pe cheltuiala private, publice și fonduri publice(contribuțiile) trebuie să publice un anual extrase contabile cel târziu la data de 1 iunie a anului următor celui de raportare.
Există anumite particularități în efectuarea controlului din partea întreprinderilor și băncilor. În special, băncile, acționând ca intermediari între vânzători și cumpărători, autoritățile fiscale, populația, bugetul, fondurile extrabugetare, monitorizează respectarea acestora cu regulile de decontare stabilite. Controlul băncilor asupra decontărilor dintre ele este de natură specifică.
În același timp, după cum arată practica, controlul participanților relaţiile de piaţă pentru îndeplinirea obligaţiilor contractuale datorate subdezvoltarii management financiar la întreprinderi nu este stabilit în mod corespunzător. Nici mecanismul nu este reglat controlul legal din partea statului pentru respectarea procedurii de decontare de către întreprinderi de diverse forme proprietate. Toate acestea, la rândul lor, au devenit una dintre principalele cauze ale crizei plăților. Prin urmare, aplicarea tuturor celorlalte principii de calcul este slăbită.
7. Răspunderea proprietăţii pentru nerespectarea condiţiilor contractuale. Esența acestui principiu este că încălcările obligațiilor contractuale în materie de decontări presupun aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubiri pentru pierderi, plata unui forfet (amendă, penalități), precum și alte măsuri de răspundere. Acest principiu este interconectat cu principiul controlului reciproc. Controlul adecvat permite prevenirea neîndeplinirii obligațiilor atât ale propriilor sale, cât și ale contrapărților, iar în cazul în care acestea nu sunt îndeplinite de acestea din urmă, - să compenseze aproape complet pierderile cauzate și, prin urmare, să slăbească consecințele negative. Oportunitățile în acest sens s-au extins semnificativ datorită îmbunătățirii legislației, care a completat semnificativ măsurile anterioare (înainte de trecerea la piață) de influență pentru neîndeplinirea obligațiilor bănești.
Un rezident al Federației Ruse este o persoană fizică sau juridică înregistrată în Rusia și este pe deplin supus legislației sale naționale. Mai ales acest termen folosit in impozit si
În unele state, sunt acceptați rezidenți Cetăţeni străini sau organizații care au toate drepturile și obligațiile în țara în care își desfășoară activitatea sau reședința.
Un rezident al Federației Ruse este:
Persoanele fizice sunt cetățeni ai Rusiei. Excepție fac acei cetățeni ai Federației Ruse care sunt recunoscuți ca rezidenți permanent într-un alt stat țară străinăîn conformitate cu legislaţia în vigoare a acestuia din urmă.
Cetățeni străini sau care locuiesc permanent în conformitate cu permisul de ședere, care este prevăzut de legislația Federației Ruse.
Entități juridice care sunt create în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Sucursale create pe baza legislației Federației Ruse, precum și reprezentanțe ale persoanelor juridice, în timp ce sunt situate în afara teritoriul rusesc.
ȘI misiunile diplomatice RF, precum și alte reprezentanțe oficiale ale Rusiei care se află în afara granițelor sale. Aceasta poate include și misiunile permanente ale Federației Ruse la organizațiile interguvernamentale și interstatale.
După cum sa indicat mai sus, conceptul luat în considerare este cel mai utilizat în relatii fiscale... Prin urmare, vom încerca să ne dăm seama cine este un rezident al Federației Ruse, cum diferă procedura de impozitare a veniturilor sale de cea a persoanelor care nu au acest statut.
Practic, există o opinie că o persoană cu cetățenie rusă este deja rezidentă. Cu toate acestea, nu este. Statutul corespunzător este atribuit numai pe baza perioadei de ședere a acestui cetățean pe teritoriul Rusiei.
Deci, un rezident al Federației Ruse este un cetățean al Rusiei, sau poate un cetățean al unui alt stat, care se află pe teritoriul Rusiei mai mult de 183 de zile pe parcursul a 12 luni consecutive (calendar). De menționat că șederea în Rusia nu este întreruptă dacă călătoriile în străinătate au fost de scurtă durată (până la șase luni) în scop de educație sau tratament. În caz contrar, acest cetățean este nerezident.
Ca în orice regulă, există câteva excepții. Indiferent de durata șederii pe teritoriu, un rezident al Federației Ruse poate fi reprezentat de următoarele categorii de cetățeni:
militari ruși care servesc în țări străine;
Cei aflați în călătorii de afaceri în afara teritoriului Rusiei.
Dar persoanelor care sunt angajate ai misiunilor comerciale sau consulatelor, statutul acestora este determinat în mod general.
Un rezident al Federației Ruse este supus impozitării standard adoptate în conformitate cu legislația în vigoare. Definiție baza de impozitare, asupra cărora se percep taxe, precum și cele stabilite cote de impozitare permite contribuabilului să profite de anumite deduceri sociale, standard și unele de proprietate.
