Regula de aur a oricărui angajator este să nu plătească toți salariile angajaților simultan. Ce se întâmplă dacă sunt fericiți să cheltuiască imediat toți banii și să nu trăiască pentru a vedea următoarea plată? Desigur, aceasta este o glumă. Cu toate acestea, procedura de plată a salariilor pe părți este într-adevăr stabilită prin lege.
În discursul colocvial de zi cu zi, au fost denumite părți ale salariului: plata în avans (aceasta este partea plătită înainte de sfârșitul lunii) și salariul efectiv, care este plătit la sfârșitul lunii.
Ce sumă de plată în avans a salariilor ar trebui stabilită pentru a nu încălca legislația muncii și în ce perioadă ar trebui plătită? Vom discuta acest lucru în acest articol.
1. Ce este un avans salarial?
2. Termenul de emitere a unei plăți în avans și a salariului
3. Data plății salariului și plata în avans
4. Data specifică sau perioada de timp?
5. Setați data plății. Unde?
6. Care ar trebui să fie avansul salariilor
7. Suma plății în avans pentru salarii
8. De unde vine plata în avans a 40% din salariu?
9. Exemple de calcul al avansului salarial
10. Calculul plății în avans a salariilor
11. Emiterea plății în avans a salariilor
12. Contribuții și impozite pe avansul salarial
13. Salariu anticipat în 1C: Contabilitate 8.3
14. Salariu fără plată în avans
Deci, să mergem în ordine. Dacă nu aveți timp să citiți un articol lung, urmăriți scurtul videoclip de mai jos, din care veți afla toate cele mai importante pe tema articolului.
(dacă videoclipul nu este clar vizibil, există o roată din partea de jos a videoclipului, faceți clic pe acesta și selectați Calitatea 720p)
Mai detaliat decât în videoclip, vom analiza tema în continuare în articol.
Să apelăm mai întâi la sursa originală. Articolul 136 din Codul muncii spune: salariile sunt plătite cel puțin o dată la jumătate de lună.
Faptul este că avansul este de fapt salariul pentru prima jumătate a lunii... Acesta este întregul secret! În primul rând, angajatul este plătit pentru prima jumătate a lunii, apoi pentru a doua.
Procedura de plată a salariilor trebuie înregistrată în documentele locale ale organizației. Poate fi:
Sau îl prescrii într-un contract de muncă.
Unul dintre cursurile noastre are o întrebare complicată - se poate plăti un salariu de 4 ori pe lună. Unii oameni fac greșeli și spun nu. De ce nu? Da, cel puțin în fiecare zi poți plăti. Codul stabilește doar frecvența minimă - cel puțin de două ori. Și mai des poți. Și unele organizații au două avansuri salariale.
Deci, am stabilit că există plata salariilor pentru prima și a doua jumătate a lunii. Dar, în viitor, vom numi în continuare prima jumătate a salariului drept avans - pentru scurtă durată și pentru că așa este mai obișnuit.
Să continuăm studiul articolului 136 din Codul muncii, în care au existat modificări începând cu 3 octombrie 2016 cu privire la data plății.
Data specifică a plății salariilor este stabilită de reglementările interne de muncă, un contract colectiv sau un contract de muncă nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la data încheierii perioadei pentru care a fost perceput.
Ce rezultă din această normă. La prima vedere, doar o concluzie: plata celei de-a doua părți a salariului (decontarea finală) nu ar trebui să fie ulterioară 15 din luna următoare... De exemplu, salariul pentru septembrie trebuie plătit până cel târziu pe 15 octombrie.
Dar aceasta este soluția finală cu angajatul și trebuie să plătim în continuare avansul. Revenind la cotația anterioară: salariile sunt plătite cel puțin o dată la jumătate de lună.
Rezultă că plata în avans (plata pentru prima jumătate a lunii) trebuie plătită cel târziu în ultima zi a lunii. Pentru septembrie - cel târziu la 30 septembrie. pentru că o jumătate de lună este de aproximativ 15 zile.
Astfel, termenul pentru emiterea de plăți în avans și salarii ca urmare a ultimelor modificări ale legislației este strict reglementat. Decalajul dintre salariu și plata în avans (plata pentru prima jumătate a lunii) ar trebui să fie de aproximativ 15 zile - jumătate de lună.
Legislația muncii nu a stabilit o dată specifică pentru plata în avans și salariu. TC limitează doar termenele și spune că acest număr este stabilit de organizație.
În același timp, este mai sigur să stabiliți condițiile pentru plata unui avans pe salarii, luând în considerare opinia departamentelor de control și practica judiciară stabilită. Specialiștii Rostrud în explicații orale recomandă instalarea termen pentru plata în avans la jumătatea lunii(15 sau 16).
Cu toate acestea, dacă setați data plății în avans, de exemplu, 25, aceasta nu va constitui o încălcare. Întrucât, în acest caz, salariul trebuie plătit cel târziu în a 10-a zi a lunii următoare, care este în cadrul legii. Principalul lucru este că o astfel de perioadă ar trebui specificată în documentele interne ale organizației.
Cu toate acestea, potrivit Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale, termenul de plată în avans la sfârșitul lunii lucrate (de exemplu, a 25-a zi) contrazice dispozițiile articolului 136 din Codul muncii. Deoarece dacă un angajat a început să lucreze în prima zi a lunii, atunci pentru prima dată va primi o plată în avans în a 25-a zi a aceleiași luni. Și, în consecință, cerința articolului 136 din Codul muncii privind plata salariilor cel puțin o jumătate de lună nu va fi respectată. Această poziție se reflectă în scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709.
Unii judecători împărtășesc un punct de vedere similar. Ei cred că avansul trebuie plătit în a 15-a sau a 16-a zi a lunii calendaristice, în funcție de numărul de zile din luna dată (30 sau 31). Există decizii judecătorești, dar sunt la nivel regional.
De asemenea, rețineți că salariul și data plății în avans sunt acesta este un număr specific, nu o perioadă de timp... În scrisoarea Ministerului Muncii din 28 noiembrie 2013 nr. 14-2-242, oficialii au analizat situația în care compania din contractele sale de muncă (sau din regulamentul privind salariile) nu prevede date clare pentru plata salariilor , dar puncte.
De exemplu, se plătește în avans din 15 până în a 20-a zi a fiecărei luni, iar salariul - din prima până în a 5-a zi a zilei următoare. Potrivit Ministerului Muncii, aceste formulări sunt incorecte. pentru că în această situație, angajatorul nu poate garanta respectarea frecvenței de o jumătate de lună.
O opinie similară este prezentată în scrisoarea lui Rostrud din 20.06.2014. Nr. PG / 6310-6-1.
Acestea. trebuie să existe o dată specifică. De exemplu, 15 din fiecare lună, 16 din fiecare lună. Atunci când ziua plății coincide cu un weekend sau o sărbătoare publică, avansul se eliberează în ajunul acelei zile.
În ce documente este necesară înregistrarea datelor de plată a salariilor și a plăților în avans? Codul muncii definește reglementările interne ale muncii, un contract colectiv sau un contract de muncă. Aceasta înseamnă că datele trebuie scrise peste tot sau unul dintre aceste documente este suficient?
Acesta este un subiect controversat, pe care au existat două poziții până în 2016:
Acum cuvântul „sau” a fost adăugat la lista de documente, ceea ce înseamnă utilizarea oricăruia dintre ele la alegerea organizației.
Din definiția din Codul muncii este clar că, de fapt, în legislația muncii nu există „avans”. Este pur și simplu o parte din salariu plătită pentru prima jumătate a lunii.
Cu toate acestea, pe baza articolului 423 din Codul muncii, actele normative ale URSS sunt încă aplicate, dacă nu contravin codului muncii. Există o rezoluție a Consiliului de Miniștri din acei ani „shaggy” - № 566 din 23.05.1957. cu interesantul titlu „Despre procedura de plată a salariilor lucrătorilor în prima jumătate a lunii”.
Deja din nume este clar că este vorba doar despre subiectul nostru. Nu contrazice Codul și spune că suma plății în avans din contul salariului către salariat pentru prima jumătate a lunii este stabilită prin acord între angajator și sindicat și este prevăzută în contractul colectiv. Suma minimă a unui astfel de avans nu trebuie să fie mai mică decât rata salariului angajatului pentru orele efectiv lucrate.
Se pare că angajatorul, atunci când plătește salariile pentru prima jumătate a lunii (acesta este sensul real al „avansului”), trebuie să țină cont de acest regulament și să ia în considerare timpul lucrat de angajat de fapt.
Aplicabilitatea rezoluției la realitățile moderne a fost subliniată de Rostrud într-o scrisoare din 09.08.2006. Nr. 1557-6 „Acumularea avansurilor la salarii”.
Există, de asemenea, o scrisoare de la Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din 25 februarie 2009. Nr. 22-2-709, care se referă la plata salariilor pentru fiecare jumătate a lunii în aproximativ aceleași sume.
Concluziile din toate cele spuse sunt după cum urmează:
Adesea salariul este doar o fracțiune din salariu. Prin urmare, atunci când stabiliți suma avansului, luați în considerare și alte componente ale venitului lunar: plăți și indemnizații suplimentare pentru condițiile de muncă, efectuarea unei cantități suplimentare de muncă, combinarea profesiilor (funcțiilor), înlocuirea unui angajat absent temporar. La urma urmei, angajatul a lucrat deja timp de o jumătate de lună și, prin urmare, are dreptul să solicite o parte din astfel de plăți.
Dar bonusurile de stimulare și remunerația nu afectează mărimea avansului salarial (scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709). Într-adevăr, de regulă, rezultatele muncii, adică doar baza bonusurilor, devin clare doar la sfârșitul lunii. La fel și procentul din salariu.
Deci, de unde vin notorii 40%? Suma exactă a avansului nu este specificată nicăieri în legislația muncii, astfel încât întrebarea cu privire la ce procent este avansul din salariu nu este adecvată. Dar plata mai puțin de 40% nu va funcționa. De ce?
Codul muncii vorbește în mod specific despre plata salariilor, ceea ce înseamnă că suma plăților pentru prima jumătate a lunii ar trebui să fie adecvată costurilor de muncă ale angajatului. Dacă scădem 13% din impozitul pe venitul personal din 100% din salariu, atunci obținem 87% din salariu. Jumătate din acest 43,5% poate fi rotunjit la 40% cu unele ipoteze.
Dacă stabiliți un avans salarial mai mic, atunci aceasta va constitui deja o încălcare directă a legislației muncii - articolul 136 din Codul muncii. Dar dacă nu doriți să vă asumați riscuri, cuantumul avansului salarial ar trebui să fie determinat pe baza rezultatelor calculelor și nu să fie un procent fix.
Dacă ați angajat un angajat în a doua jumătate a lunii, de exemplu, pe data de 18, iar plata în avans se face, de exemplu, pe data de 20, atunci avansul nu este plătit acestui angajat nou angajat, deoarece acesta nu a lucrează în prima jumătate a lunii.
Angajat al LLC "Vesna" Sorokin S.S. primește o plată în avans pe data de 17 a lunii pentru prima jumătate a lunii și până la data de 3 a lunii următoare - soldul salariilor. Salariul angajatului este de 30.000 de ruble.
În perioada 1 martie - 15 martie, există 9 zile lucrătoare, dar în total această lună este de 21 zile lucrătoare. În martie 2016, Sorokin era bolnav de la 1 martie la 4 martie (4 zile lucrătoare).
Regulamentul intern al muncii prevede că plata în avans se calculează pe baza numărului de zile lucrătoare din perioada cuprinsă între prima și a 15-a zi a unei luni date.
Plata în avans pentru perioada complet lucrată de la prima până la a 15-a zi:
30.000 / 21 * 9 = 12.857,14 ruble.
Plata în avans pentru prima jumătate a lunii, ținând cont de orele lucrate:
12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 ruble.
Sau doar un calcul prescurtat:
30.000 / 21 * 5 = 7142,86 ruble.
Descrieți în detaliu metodologia pentru calcularea avansului în Regulamentul privind remunerația sau în alt document local. Apoi, atunci când verificați, nu veți avea întrebări inutile.
Angajatul este considerat a primi venituri sub formă de salarii în ultima zi a fiecărei luni. Prin urmare, acumularea unui avans asupra salariilor se face numai în declarații. Până la sfârșitul lunii nu vor exista înregistrări de acumulare în contabilitate.
Tranzacțiile pentru plata în avans sunt aceleași ca și pentru plata salariilor:
Debit 70 - Credit 50, 51
Acestea. după ce plata salariului în avans a fost emisă pentru angajat, se formează creanțe (debit 70), care sunt achitate în ziua calculării salariilor - ultima zi a lunii.
Din același motiv, nu se emit fișe de plată în avans. Angajații le primesc o dată pe lună la plata salariilor pentru a doua jumătate a lunii.
În contabilitatea fiscală, avansul salariului nu este luat în considerare în cheltuieli.
Emiterea unui avans pe salariu se face cu aceleași documente ca și plata salarizării finale. Lista documentelor care trebuie întocmite depinde de modul în care a fost emis:
Emiterea unui avans în numerar trebuie formalizată cu o declarație în formularul nr. T-53 (salarizare) sau ordinele de ieșire de numerar în formularul nr. KO-2.
Deoarece avansul este plătit pentru o lună incompletă, nu este necesar să întocmiți o salarizare în formularul T-49. Este folosit pentru a înregistra deduceri, acumulări și plăți pentru întreaga lună.
Când transferați un avans pe cardurile bancare ale angajaților, în ordinul de plată, indicați în scopul plății - plata salariilor pentru prima jumătate a lunii, de exemplu, septembrie 2016.
Datorită faptului că un avans nu este un avans în realitate, ci un salariu pentru prima jumătate a lunii, apare întrebarea, este necesar să se calculeze și să rețină impozitul pe venitul personal din acesta, precum și să se calculeze și să se transfere primele de asigurare ?
Ministerul Finanțelor a clarificat acest fapt cu mult timp în urmă, de exemplu, în scrisori din 17.07.2008. Nr. 03-04-06-01 / 214, din 16.07.2008 Nr. 03-04-06-01 / 209, din 15.08.2012 N 03-04-06 / 8-143, din 09.08.2012 N 03- 04 -06 / 8-232, din data de 18.04.2013. Nr. 03-04-06 / 13294. Pe același subiect, scrisoarea Serviciului Federal pentru Impozite din 26 mai 2014, nr. BS-4-11 / 10126. Există chiar o Rezoluție a prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din data de 07.02.2012 nr. 11709/11.
Conform clauzei 2 a articolului 223 din Codul fiscal, data primirii efective de către salariat a venitului sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care se percepe acest salariu. Prin urmare, în momentul plăților pentru prima jumătate a lunii, nu apare impozitul pe venitul personal. Poziția instanțelor este, de asemenea, solidară aici.
Atunci când emiteți o plată în avans a salariilor, nu este necesar să rețineți impozitul pe venitul personal dintr-o astfel de sumă.
Reținerea și plata la bugetul impozitului pe venitul personal este necesară doar o dată pe lună - din toate sumele de salarii percepute pentru această lună. Până la sfârșitul lunii, nu există niciun motiv să impozitați partea anticipată din impozitul pe venitul personal.
Nu este necesar să plătiți avansuri și contribuții la fondurile extrabugetare. La urma urmei, acestea sunt taxate la sfârșitul fiecărei luni calendaristice. Și nu mai târziu de data de 15 a anului următor, acestea sunt trimise către fonduri. Nici nu este nevoie să percepeți prime de asigurare pentru accidente. Deci, plătind un avans unui angajat, trebuie doar să faceți o afișare pentru transferul de bani.
Dar există o situație curioasă când, simultan cu plata avansului, este totuși necesar să rețineți și să transferați impozitul pe venitul personal. Și anume, când avansul este transferat în ultima zi a lunii.
De exemplu, plătind un avans pe 30 septembrie, organizația trebuie să transfere deja impozitul pe venitul personal. Luna s-a încheiat și angajatul a primit venituri, a apărut o bază pentru impozitul pe venitul personal. Aici poziția autorităților fiscale a fost susținută de instanță - hotărârea Curții Supreme din 11.05.16 nr. 309-KG16-1804.
Pentru cei care păstrează evidențe în programul 1C: Contabilitate - vedeți cum are loc plata și calculul unui avans pe salariu în format video.
Uneori se pune întrebarea, mai este posibil să refuzi un avans de salariu dacă angajatul scrie o declarație cu o astfel de cerere? Răspunsul la această întrebare este nu. Aceasta ar fi o încălcare a legislației muncii, chiar dacă angajatul o dorește singur.
Astfel, salariul fără plata în avans este imposibil. Dacă obligația de a plăti separat pentru prima jumătate a lunii este ignorată, compania își asumă răspunderea.
Conform Articolul 5.27 din Codul administrativ pentru încălcarea legislației muncii:
În plus, angajații pot solicita despăgubiri pentru plata întârziată a salariilor, în conformitate cu art. 235 din Codul muncii al Federației Ruse, deoarece situația cu plata salariilor mai mici de două ori pe lună poate fi considerată ca întârziere la plată.
Începând cu 3 octombrie 2016, valoarea compensației monetare nu poate fi mai mică de 1/150 din rata cheie a Băncii Rusiei, valabilă în perioada de întârziere, din sumele neplătite la timp pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua următoare după data scadenței plății și se încheie cu ziua decontării efective, inclusiv (articolul 236 din Codul muncii).
Ce întrebări problematice ați întâmpinat cu privire la calculul și plata avansurilor? Întrebați-i în comentarii!
Mărimea plății în avans a salariilor și momentul plății acesteia
Atunci când încheie contracte de muncă cu angajații săi, administrația unei entități economice este obligată să emită în timp util o remunerație adecvată pentru munca lor. În același timp, plățile pot fi efectuate de mai multe ori pe parcursul lunii, dintre care prima se numește de obicei un avans. Actele de reglementare au clarificat avansul salariului în 2018, calculul este nou. Acum, mărimea plății în avans a salariilor conform Codului muncii al Federației Ruse depinde de timpul lucrat în realitate.
Procedura de plată a remunerației angajaților întreprinderii este reglementată de prevederile actelor legislative, precum și de documentele interne ale întreprinderii în sine.
Se stipulează că plata salariilor către angajați trebuie făcută cel puțin de două ori pe lună. Cu toate acestea, în acest caz este necesar să se ia în considerare dacă aceste persoane au avut zile lucrătoare în perioada examinată. Dacă angajatul a lucrat, atunci el are dreptul să primească prima parte a salariului.
În acest caz, conducerea organizației nu are dreptul să anuleze transferul. Pentru aceasta, i se pot aplica măsuri adecvate, inclusiv plata compensației către angajat pentru zilele de întârziere a remunerației angajatului.
În plus, acordurile formalizate cu persoanele care lucrează la întreprindere pot prevedea perioade de plată mai frecvente. Dacă acestea sunt menționate în contractul de muncă sau în reglementările locale interne ale organizației, administrația companiei este obligată să le respecte.
Atenţie! Conducerea companiei nu va salva refuzul voluntar al angajatului de a primi salariu pe părți în mai multe etape. Singura opțiune de a nu plăti prima parte angajatului este absența muncii sale în această perioadă de timp.
Zilele în care este necesar să se emită o plată în avans și salariul ar trebui să fie clar precizate în contractul de muncă cu angajatul, precum și în actele locale ale organizației (de exemplu, în regulamentul privind remunerația).
Legea prevede clar că nu trebuie să treacă mai mult de 15 zile între emiterea acestor două părți. În plus, se stabilește că veniturile pentru prima parte a lunii trebuie să fie emise în perioada cuprinsă între 15 și 30 de zile ale lunii curente, iar calculul final să se facă în perioada cuprinsă între 1 și 15 zile din luna următoare aceasta.
Administrația nu are dreptul să stabilească în documente intervalul în zile în care ar trebui să efectueze plata. Cu toate acestea, se poate afirma că plata trebuie efectuată înainte de data specificată. Nici datele inexacte nu pot fi înregistrate. Documentul trebuie să indice în mod clar zilele în care se efectuează plata și care parte a salariului este emisă în acel moment.
Legea nu interzice plata la intervale mai frecvente, de exemplu, la fiecare 10 zile. Dar, în orice caz, aceste date trebuie indicate în documente.
Atenţie! Există o zi în care una dintre părțile din câștiguri este emisă se încadrează într-o zi nelucrătoare, apoi angajatorul este obligat să facă emiterea în ziua lucrătoare anterioară.
Nu este recomandat să indicați zilele 15 și 30 ca zile de emisie. Acest lucru se datorează faptului că în multe luni ale anului 30 este ultima și, prin urmare, în această zi, contabilul va trebui să calculeze și să rețină impozitul pe venitul personal din avans.
Regulile privind modul de determinare a avansului salariului în 2018 s-au schimbat. În august 2017, Ministerul Finanțelor a emis o scrisoare în care explica regulile pentru calcularea avansului. Acum se definește cu precizie care dintre plăți trebuie luată în considerare la calcularea acestei părți a salariului și care sunt utilizate numai la determinarea câștigurilor pentru întreaga lună.
Conform clarificărilor, plata în avans trebuie determinată proporțional cu numărul de zile lucrate în prima parte a lunii. Aceasta înseamnă cât de mult a lucrat angajatul în această perioadă de zile, deci trebuie să fie plătit.
Rezultă că, dacă în unele dintre aceste zile, angajatul nu și-a îndeplinit atribuțiile din cauza concediului sau a bolii, atunci nu este necesar să percepe un avans pentru acestea.
Ministerul Finanțelor consideră că, pentru a calcula avansul, ar trebui luate în considerare următoarele tipuri de taxe:
Dacă plata în avans se calculează numai ținând cont de salariu sau de tariful tarifar, atunci un astfel de pas va fi considerat de către autoritățile de control ca o încălcare a angajatului, ceea ce va duce la impunerea unei amenzi de până la 50 de mii de ruble .
Deci, dacă se determină un avans, nu trebuie luate în considerare următoarele taxe:
Valoarea acestor plăți va fi cunoscută numai după sfârșitul lunii, în momentul calculării salariului general.
După cum știți, plata unei plăți în avans nu trebuie impozitată cu impozitul pe venitul personal. Cu toate acestea, există întotdeauna riscul ca societatea, după ce a acordat angajatului câștiguri complete în prima jumătate a lunii, să nu poată reține impozite pe baza celei de-a doua. Acest lucru se poate întâmpla, de exemplu, dacă un angajat se îmbolnăvește.
Prin urmare, experții recomandă aplicarea unui coeficient de 0,87 la suma calculată a avansului. Prin urmare, chiar dacă nu există taxe în a doua jumătate a lunii, suma pentru reținerea și transferul impozitului va rămâne în continuare. Pentru a „legaliza” o astfel de procedură de calcul, este necesar să o descrieți în documentele locale ale companiei și să familiarizați angajații cu acestea.
Partea din avans din salariu este egală cu:
O parte din avans din alte suprataxe este egală cu:
Suma totală a avansului este egală cu:
Fillipova A. N. Lucrează ca casier la OOO Rassvet. Are un salariu de 18.000 de ruble. De asemenea, ea primește o plată suplimentară pentru combinarea poziției de contabil - 8.000 de ruble. Dacă departamentul de vânzări îndeplinește planul de vânzare a produselor, toți angajații primesc, de asemenea, un bonus în valoare de 30% din salariu.
Într-o lună de facturare sunt 21 de zile lucrătoare, avansul se plătește pentru 11 zile lucrate.
Să calculăm partea de avans. Salariul și suma plății suplimentare vor lua parte la acesta. Deoarece prima se calculează numai pe baza rezultatelor vânzărilor pentru luna respectivă, aceasta nu participă la calculul avansului.
Salariul pentru prima jumătate a lunii va fi: 18000/21 x 11 = 9429 ruble.
Taxa suplimentară pentru aceeași perioadă va fi: 8000/21 x 11 = 4191 ruble.
Suma totală totală a avansului: 9429 + 4191 = 13620 ruble.
buhprofi
Important! Impozitul pe venit nu se deduce din avans, prin urmare, întreaga sumă calculată va fi emisă salariatului în ziua specificată în actele locale.
Codul muncii stabilește că angajatul își primește salariul în două părți - în avans și restul câștigurilor. În acest caz, avansul trebuie plătit în a doua jumătate a lunii.
Conform legii, ziua în care angajatul și-a primit venitul este ultima zi a lunii. Deoarece avansul este de obicei plătit până în acest moment, nu este necesar să se calculeze și să rețină impozitul pe venit. Suma impozitului pe venitul personal se presupune a fi stabilită atunci când se emite partea finală a câștigurilor și a doua zi pentru a o transfera la buget.
Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. Dacă plata în avans se face în ultima zi a lunii, atunci, conform actelor legislative, această zi este considerată ziua primirii veniturilor de către angajat. Aceasta înseamnă că trebuie să stabiliți și să rețineți impozitul pe valoarea avansului. Această poziție este exprimată de judecători în procedurile dintre companii și Serviciul Federal de Impozite.
Atenţie! Suma contribuțiilor este determinată la calcularea sumei totale a salariilor și se transferă până în a 15-a zi a perioadei următoare lunii de facturare. Prin urmare, acestea nu afectează în niciun fel plata avansului, indiferent de ziua din lună în care se face.
Atunci când se plătește un avans de salariu, contabilul nu efectuează nicio acumulare sau deducere.
În acest sens, la plata unui avans, se formează de obicei următoarele tranzacții:
TC nu stabilește conceptul de avans. Ceea ce numim acest cuvânt este o parte din salariu. Prin urmare, aceeași responsabilitate se aplică neplății unei plăți în avans ca și neplății tuturor câștigurilor.
Legea stabilește că trei tipuri de răspundere pot fi impuse vinovatului:
Pe baza acestei declarații, precizată în legislație, mulți se pare că data soluționării finale poate fi o zi nu mai târziu de a cincisprezecea zi a fiecărei luni următoare. Deci, dacă doriți să emiteți bani pentru octombrie, atunci aceasta poate fi o zi nu mai târziu de 15 noiembrie. Totuși, aici vorbim despre decontarea finală, în timp ce cota în avans trebuie plătită și. Dacă luăm în considerare faptul că salariul trebuie plătit cel puțin după fiecare jumătate a lunii, atunci avansul trebuie plătit cel târziu în ultima zi a lunii. Dacă vorbim despre octombrie - nu mai târziu de 30 octombrie, deoarece o jumătate de lună este de aproximativ 15 zile. După ultimele modificări aduse legii, condițiile de emitere sunt clar reglementate. Decalajul dintre plata în avans și decontarea finală ar trebui să fie de aproximativ 15 zile. Legislația muncii nu stabilește cifre specifice.
Contabilul va reține impozitul la următoarea plată de bani - 17 martie 2017 (vineri) din plata în avans pentru luna martie, va transfera impozitul cel târziu la 20 martie 2017 (luni). Cum se explică autorităților fiscale diferența dintre datele de primire a venitului și reținerea impozitului pe venitul personal În exemplul 5 de mai sus, a existat un decalaj semnificativ de timp între ziua primirii venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal. Inspectorii vor vedea această diferență în formularul 6-NDFL (a se vedea exemplul 6 de mai jos).
Exemplul 6 Intrări în 6-NDFL Să continuăm exemplul anterior. 17 februarie S.N. Erofeev a primit o plată în avans de 12.222,22 ruble. Această sumă s-a dovedit a fi salariul său final pentru luna februarie (data primirii venitului - 28.02.2017). Contabilul a reținut impozitul de 1589 ruble. Numai pe 17 martie. Cum se completează blocul de linii 100-140 din secțiunea 2 a formularului 6-NDFL? Intrări de soluții în secțiunea 2 din formularul 6-NDFL, a se vedea mai jos (eșantionul 4) Eșantionul 4.
În luna mai sunt 20 de zile lucrătoare și 11 zile libere, care sunt distribuite după cum urmează:
Calculul salariului pentru orele efectiv lucrate este după cum urmează:
Astfel, atunci când se contabilizează weekend-urile, calculul necesită calcule mai complexe, dar compania se asigură împotriva plăților salariale excesive în cazul în care un angajat încetează brusc contractul de muncă cu angajatorul.
Acestea se aplică în mod egal cazurilor de întârziere a plății sau de calcul incorect al salariilor pentru prima jumătate a lunii, pe care toată lumea îl numește în mod obișnuit avans.
Adauga la favorite Nu este deloc ușor să răspundeți la această întrebare fără echivoc, deoarece nu numai procedura de calcul a plății în avans, ci chiar conceptul în sine nu este definit în mod explicit de legislația muncii. Cum să fii? Să ne dăm seama. Ce este un avans și în ce interval de timp ar trebui să fie emis? Cum se calculează corect plata în avans în 2017 conform noilor reguli? Se plătește impozitul pe venitul personal la emiterea unui avans? Rezultate Ce este un avans și în ce interval de timp ar trebui să fie emis? Toți cei care au lucrat la angajare înțeleg ce este o plată în avans la nivel practic. În a doua jumătate a lunii, angajații primesc o anumită sumă fixă.
De regulă, este un procent din salariu. Această parte a remunerației pe care o primesc angajații în timpul lunii de facturare se numește în mod tradițional avans.
Opțiunea de plată în avans „40% din salariu” oferă mai multe plăți egale decât „50% din salariu”, mai mult corespunde cerinței unor părți de salariu aproximativ egale pentru prima și a doua jumătate a lunii ”. Vă rugăm să rețineți: o plată în avans de 40% din salariu nu scutește contabilul de calcule suplimentare dacă angajatul nu a lucrat complet în prima jumătate a lunii.
Angajatul primește un salariu, inclusiv pentru prima jumătate a lunii, pentru muncă (partea nr.
1 lingură. 129 Codul muncii al Federației Ruse). Dacă nu a lucrat, nu are dreptul la un salariu. De exemplu, un angajat de la 1 la 15:
Angajatul nu lucra. Aceasta înseamnă că compania nu este obligată să plătească avansul pentru prima jumătate a lunii.
Dacă angajatul a lucrat o parte din zilele de la 1 la 15, atunci valoarea avansului trebuie ajustată ținând cont de orele lucrate.
Nici declarațiile angajaților cu formularea: „Vă rog să-mi plătiți un salariu o dată pe lună” nu vă vor scuti de necazuri în timpul verificării. Inspectorii de muncă vor aplica o amendă companiei în valoare de până la 50.000 de ruble, iar managerului și contabilului - până la 20.000 de ruble. (partea 6 a articolului 5.27 din Codul contravențional al Federației Ruse) și, în cazul unei încălcări repetate, directorul și contabilul pot fi descalificați (partea 7 a articolului 5.27 din Codul contravențional al Federației Ruse) . Judecătorii îi vor sprijini. Andrey Vladimirovich Frolov, avocat, director general al ExLege Legal Defense Center LLC: „Judecătorii sprijină sancțiunile dacă o companie plătește un salariu o dată pe lună și o sancțiune administrativă a fost aplicată anterior managerului pentru această încălcare.
Voi da exemple de soluții. Descalificarea directorului pentru un an a fost confirmată de Curtea Supremă a Republicii Tatarstan (Rezoluția nr. 4a-1390m din 28 septembrie 2016). Amenzi pentru companie în valoare de 30.000 și 40.000 de ruble.
Atenţie
Suma este de 2880 de ruble. (10.880 ruble - 8.000 ruble) angajatul nu a primit pentru muncă. Impozitul pe venitul personal din salariu a fost de 1.040 ruble. (8000 frecare. × 13%). Data primirii venitului sub formă de salarii în valoare de 8000 de ruble.
31.01.2017. La 1 februarie, atunci când se plătesc salarii pentru ianuarie, este imposibil să rețină impozitul pe venitul personal din veniturile lui Brusnitsyn. Nu au existat acumulări care depășesc avansul plătit. Contabilul va reține impozitul pe venitul personal calculat din salariul pentru ianuarie de la următoarea plată - din plata în avans pentru 16 februarie februarie. Pentru intrări în secțiunea 2 a formularului 6-NDFL, consultați mai jos (eșantionul 1).
Eșantion 1. Fragment al secțiunii 2 din formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017 Comentarii Dmitry Aleksandrovich Morozov, șef adjunct al Departamentului de impozitare a veniturilor individuale al Serviciului Federal Fiscal din Rusia: „Data primirii venitului sub forma salarii (clauza 2 a art.
În continuare, să ne uităm la un exemplu de calcul al unui avans dintr-un salariu. Practica arată că calculatorul se descurcă bine cu soluția problemei cum se calculează avansul din salariu. EXEMPLU Oklad E.A. Shirokova, care lucrează ca contabil la LLC Guru pentru o săptămână de cinci zile, are 30.000 de ruble.
Conform actului intern, data plății în avans este a 15-a zi a lunii curente. Numărul de zile în care a lucrat efectiv în perioada 01-15 septembrie 2018 este de 11. Cum se calculează avansul salarial pentru luna septembrie, inclusiv impozitul pe venit? Soluție: (30.000 ruble - 3900 ruble) / 21 × 11 = 13.671 ruble. Unde:
În 2018, nu au existat modificări fundamentale în legislația muncii cu privire la modul de calcul al salariilor și al plăților în avans într-un mod nou. Cu toate acestea, vă vom ține la curent dacă apar. Inclusiv explicații periodice ale oficialilor în acest sens.
 |
Înapoi la Salarizare 2018
În 2018, numai anumite plăți ar trebui incluse în suma anticipată.
Codul muncii din Rusia prevede că angajatorul se angajează să plătească avansul cel puțin în jumătate de lună.
Pentru plata sumelor în avans și a salariilor, firma stabilește termene stricte.
Plata în avans se calculează pentru primele 15 zile ale lunii, iar a doua parte a salariului - pentru restul zilelor din lună.
Prima regulă este că avansul se percepe pentru zilele calendaristice clar elaborate. Aceasta înseamnă că, dacă un angajat a lucrat 10 zile din 15, atunci pentru ei trebuie să primească o sumă în avans. Dacă în timpul săptămânii angajatul nu a plecat la serviciu (s-a îmbolnăvit sau a fost în vacanță), acest timp nu va fi plătit.
Din 2018, plățile în avans vor fi monitorizate nu numai de inspectorul muncii, ci și de serviciul fiscal, deci nu ar trebui să existe erori în raportare, altfel contabilul și angajatorul pot fi amendați. Amenda maximă este de 50 de mii de ruble.
A doua regulă la calcularea plății în avans pentru ianuarie 2018 este că suma salariului va fi luată în considerare. La calcularea primului salariu, se ia în considerare următoarele: rata salariului angajatului pentru timpul petrecut la locul de muncă și indemnizațiile (calculul lor nu depinde de performanța muncii, de îndeplinirea standardelor de muncă și a orelor de muncă, care sunt înregistrate în reglementările interne din contractul de muncă).
De exemplu, un angajat va include în calculul anticipat compensații pentru mersul la muncă noaptea, indemnizații pentru combinarea mai multor funcții, remunerație monetară pentru profesionalism și vechime.
Departamentul Muncii a subliniat că un salariu mic pentru prima jumătate a oricărei luni poate fi privit ca o discriminare și o încălcare a drepturilor angajatului.
A treia regulă este că primele nu sunt incluse în avans.
La calcularea salariilor pentru prima jumătate a lunii ianuarie, nu vor fi luate în considerare următoarele: bonusuri pentru performanța în muncă pentru o lună calendaristică, compensare, care depinde de norma orelor de lucru lucrate timp de 30 de zile.
În consecință, suma câștigurilor pentru prima jumătate a lunii va fi egală cu 15.000 de ruble. ((25.000 ruble + 5.000 ruble) × 50%). Cu toate acestea, cu această metodă de calcul, în câteva luni va trebui să plătiți angajatului un avans pentru zilele „suplimentare”. Ca, să zicem, în prima jumătate a lunii mai, când erau doar 6 zile lucrătoare pentru perioada 1 mai - 15 mai. În a doua jumătate a lunii sunt deja 12. Dacă această abordare vi se pare nedreaptă, utilizați a doua metodă. A doua metodă: plata în avans pe baza numărului de zile lucrătoare din prima jumătate a lunii Să presupunem că ați decis să luați în considerare exact acele zile din prima jumătate a lunii care sunt considerate zile lucrătoare conform calendarului. În acest caz, utilizați următoarea formulă pentru calcularea avansului asupra salariilor: Salariu (tariful tarifar) + Suplimentele indemnizației: Normă de program de lucru pentru o lună întreagă: Normă de program de lucru pentru prima jumătate a lunii Exemplu Angajat al LLC Sokol O. Ryzhova
Atenţie
Acasă Ce trebuie să știți despre calcularea unui avans salarial în 2018 - reguli actuale, formule, exemple Introducerea unor modificări în Codul muncii al Federației Ruse a schimbat procedura de plată a salariilor, inclusiv un avans pentru prima jumătate a lunii. Acum legea stabilește în detaliu regulile de remunerare cu stabilirea unor termene clare și reguli pentru calcularea sumelor. Acest lucru a afectat și calculul fondurilor în avans, care acum nu pot fi plătite într-o sumă fixă sau ca procent din salariu.
Conceptul de art.
Plata pentru prima jumătate a lunii se numește plată în avans în mediul profesional al contabililor. În sensul strict al cuvântului, această plată nu este un avans. Plata în avans - o plată în avans pentru lucrările viitoare efectuate, servicii sau valorile materiale dobândite.
În acest caz, plata se face pentru timpul lucrat. Termenul „avans”, în ciuda impreciziei sale, este răspândit și utilizat în domeniul problemelor de salarizare.
Pentru a evita astfel de probleme, cel mai bine este să nu emiteți un avans în ultima zi a lunii. Pentru mai multe informații despre impozitul pe venitul personal la plata avansurilor, citiți materialul „Trebuie să plătesc impozitul pe venitul personal dintr-un avans și când?” Rezultate Condițiile pentru plata în avans și salariile în conformitate cu Codul muncii al Federației Ruse sunt stabilite astfel încât plățile către angajați să fie efectuate cel puțin o dată la 2 săptămâni.
Codul muncii al Federației Ruse nu stabilește în mod explicit procedura de calcul al plății în avans. Autoritățile guvernamentale recomandă plata unui avans pe baza orelor reale lucrate în prima jumătate a lunii. În plus, potrivit oficialilor, plata în avans și calculul lunii ar trebui să fie comparabile ca sumă.
Impozitul pe veniturile personale nu este reținut la emiterea unui avans, dar dacă avansul este emis în ultima zi a lunii, sunt posibile litigii cu autoritățile fiscale.
Dacă ne referim la legislația muncii, a cărei bază este Codul muncii al Federației Ruse, atunci acest concept este în mod explicit absent. Dar procedura de plată a salariilor este reglementată de Codul muncii al Federației Ruse. Legea din 03.07.2016 nr. 272-FZ modificată art.
136 din cod. Noua ediție a acestui articol stabilește că angajații trebuie să primească salarii cel puțin o dată la 2 săptămâni și nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de facturare. Este clar că este mai dificil să calculezi integral salariul pe o lună decât să calculezi un avans. Prin urmare, în practică, organizația stabilește mai întâi data plății salariului.
În conformitate cu art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse, acesta trebuie să fie stabilit în perioada 1 până la 15 a lunii următoare. Ce număr specific să alegeți în acest interval depinde de organizarea contabilității la întreprindere.
Într-o scrisoare recentă, Ministerul Muncii a stabilit cum se va calcula plata în avans a salariilor în 17-18 ani. Sa luam in considerare. Principalele nuanțe pe care ar trebui să le acordați atenție atunci când calculați:
Ce se poate atribui unor astfel de plăți? Aceasta este plata orelor suplimentare și a muncii de noapte, a combinației de posturi și a altor indemnizații similare. Această poziție este luată în considerare în scrisoarea Ministerului Muncii nr. 14-1 / B-725 din data de 08/10/17.
Suplimente) * 0,87 Un exemplu de calcul al unui avans pe salarii Multe resurse de internet oferă utilizatorilor lor un calculator pentru calcularea unui avans pe salariu în 2018. Să luăm în considerare, folosind un exemplu practic, metode pentru calcularea unui avans pe salariu în 2018. Exemplu Un lucrător de atelier lucrează 5 zile pe săptămână timp de 8 ore pe zi, salariul său este de 20.000 de ruble. La 5 octombrie 2017, un angajat a lucrat 2 ore suplimentare. Au fost 11 zile lucrătoare în prima jumătate a lunii.
20.000 RUB / 164,42 = 121,64.
121,64 * 2 * 1,5 = 364,92
Astfel, mai întâi angajatul primește suma pentru prima jumătate, iar după aceea, la sfârșitul lunii, i se dau bani pentru a doua.
Mecanismul de plată a salariilor este prescris în documentație, în special, poate fi:
De asemenea, puteți scrie despre această procedură în contractul de muncă. Uneori oamenii se întreabă dacă este posibil să plătească angajaților bani de trei sau patru ori? De fapt, legislația stabilește un minim - cel puțin de două ori pe lună, în timp ce plățile pot fi efectuate mai des.
Data emiterii Data specifică a emiterii salariului este stabilită în conformitate cu reglementările interne, în timp ce nu trebuie să depășească 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de acumulare.
Codul limitează termenul și, de asemenea, precizează că un anumit număr este stabilit de către întreprindere. Luând în considerare opinia autorităților de reglementare și diferitele cazuri de litigii, este necesar să se stabilească un termen exact pentru emiterea de fonduri angajaților. Specialiștii Rostrud explică oral că intervalul de timp este cel mai bine stabilit la jumătatea lunii, de exemplu, pe 15-16.
Astfel, trebuie să ne amintim că datele scadente sunt un număr specific, nu o perioadă de timp. Care ar trebui să fie partea avansată Definiția existentă în Codul muncii ne face să înțelegem că legislația muncii nu reglementează un astfel de concept ca avansul. Aceasta este doar o parte din salariu. Dar, dacă luăm în considerare articolul 423 din Codul muncii, atunci trebuie spus că în Federația Rusă ei încă mai folosesc reglementări din vremurile URSS.
Principala diferență între depozit și avans este că prima servește drept dovadă a încheierii contractului, precum și o modalitate de a asigura îndeplinirea obligațiilor. Și o plată în avans este doar o plată în avans pentru un apartament, care este plătită pentru a asigura rezervarea unei anumite opțiuni. În acest caz, transferul de bani este formalizat și printr-un acord privind plata unui avans.
Documentul prevede drepturile și obligațiile celor două părți, precum și consecințele încălcării acestora (una dintre părți returnează cealaltă avans integral și într-o singură sumă). Depozitul necesită un acord privind depozitul, care se încheie în scris, indiferent de sumă. Acordul poate fi, de asemenea, sub forma unei chitanțe. Acesta trebuie să conțină numele, numele și patronimicele cumpărătorului și ale vânzătorului, locul înregistrării, datele pașaportului, valoarea depozitului și termenul limită pentru îndeplinirea obligației asupra acestuia. Plata în avans nu are o bază formală atât de solidă.
Cum se calculează plata în avans a salariilor? Apoi, este cel mai logic să utilizați următoarea formulă: Cuantumul avansului complet: standardul timpului de lucru pentru prima jumătate a lunii x Timpul efectiv lucrat pentru prima jumătate a lunii. Adică, determinați mai întâi suma avansați în modul în care ați ales (am scris despre ele în secțiunea anterioară). Și apoi ajustați rezultatul în funcție de zilele lucrate. Exemplu Un angajat al ZAO Mir Serov V.A. a fost în vacanță în perioada 6-8 mai 2013.
Conform sistemului adoptat de companie, cuantumul plății în avans, indiferent de numărul de zile lucrătoare din prima jumătate a lunii, este de 50 la sută din salariu. Salariul lui Serov - 30.000 de ruble. Aceasta înseamnă că suma avansului complet este de 15.000 de ruble. (30.000 ruble × 50%). Compania a stabilit perioada obișnuită de cinci zile. Și se pare că în perioada 1 mai - 15 mai, inclusiv, angajatul a lucrat doar 3 zile lucrătoare din 6.
Cu cât este mai bine organizat schimbul de informații între servicii și cu cât este mai mare gradul de automatizare a contabilității, cu atât mai devreme este posibil să se calculeze și să plătească salarii. După stabilirea datei de plată a salariului, trebuie adăugată jumătate de lună (15 zile). Astfel se determină data plății în avans în conformitate cu cerințele Codului muncii al Federației Ruse.
De exemplu, dacă termenul pentru plata salariilor este stabilit la 4 zile, atunci avansul trebuie plătit cel târziu la 19, dacă 8, apoi cel târziu la 23 etc. Și dacă dați avansul mai devreme de 15 zile? De exemplu, pe data de 12 când data plății salariului este 5. În acest caz, vor trece mai mult de 20 de zile de la plata în avans la următoarea plată a salariului, care depășește perioada stabilită de Codul muncii al Federației Ruse.
În acest caz, organizația poate fi trasă la răspundere pentru încălcarea procedurii de plată. Care este modalitatea corectă de a calcula plata în avans în 2017 conform noilor reguli? Noile reguli pentru calcularea plății în avans în 2017, precizate în Codul muncii al Federației Ruse, au afectat în principal doar calendarul.
NewsPermalink
Prima parte a salariului lunar se numește în mod tradițional o plată în avans. Dar ce parte din salariu este plata în avans? Vom spune în consultarea noastră câte procente din salariu reprezintă avansul.
Salariile trebuie plătite salariatului cel puțin o dată la jumătate de lună în ziua stabilită de reglementările interne de muncă, convenția colectivă, contractul de muncă. Aceasta este o cerință legală (partea 6 a articolului 136 din Codul muncii al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că angajatorul nu poate face fără împărțirea salariilor în cel puțin 2 părți. La urma urmei, dacă decide să ignore plata avansului din salariu (salariu pentru prima jumătate a lunii), atunci poate fi amendat pentru încălcarea legislației muncii cu 30.000 - 50.000 ruble, iar managerul sau antreprenorul individual - cu 1.000 - 5.000 de ruble (partea 6 Articolul 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).
Codul muncii al Federației Ruse nu conține un răspuns la întrebarea ce procent din salariu este avansul. Decretul valabil în prezent al Consiliului de Miniștri al URSS din 23.05.1957 nr. 566 „Cu privire la procedura de plată a salariilor lucrătorilor în prima jumătate a lunii” stabilește că suma plății în avans a salariilor pentru prima jumătate a anului luna este determinată de un acord între administrația angajatorului și organizația sindicală la încheierea unui contract colectiv, cu toate acestea, suma minimă a avansului menționat nu trebuie să fie mai mică decât rata salariului angajatului pentru orele lucrate.
De exemplu, salariul unui angajat este de 75.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal pe salariu - 9 750 de ruble. (75.000 * 13%). Data plății în avans este a 16-a zi a lunii curente. Contractul de muncă prevede că avansul se plătește pe baza orelor efective lucrate la data plății în avans, în timp ce orele efective de muncă nu includ ziua plății în avans. În consecință, de exemplu, plata în avans pentru octombrie 2018 (jumătatea lunii a fost complet elaborată) trebuie plătită pe 16.06.2018 în valoare de 29.659 ruble. ((75.000 - 9.750) / 22 * 10).
Pentru a simplifica, uneori avansul este stabilit în suma de, de exemplu, 50% din salariul lunar, fără impozitul pe venitul personal.
Astfel, este recomandabil ca angajatorul să plătească un avans în cuantum nu mai mic decât salariul unui anumit angajat, calculat pe baza orelor efective lucrate la data plății avansului. Procedura de calcul a avansului și data plății acestuia trebuie stabilite în contractul de muncă cu angajatul sau în Regulamentul privind remunerația.
Pentru îndeplinirea de către angajat a atribuțiilor sale oficiale, conducerea entității economice trebuie să îi plătească o remunerație, care este determinată de contractul de muncă încheiat între aceștia. Legislația actuală stabilește obligația angajatorului de a plăti salariile angajaților lor cel puțin de două ori pe lună, iar calendarul acestor plăți trebuie să fie strict stabilit.
Legile federale din țara noastră aprobă mărimea salariului minim.
Salariu minim- acesta este minimul, sub care salariile unui angajat nu pot fi stabilite, cu condiția ca acesta să fi lucrat integral pe durata standard a lunii de lucru. Stabilirea remunerației sub acest nivel reprezintă o încălcare a legii și duce la răspunderea companiei.
Este necesar să se facă distincția între conceptele de salariu minim și nivelul minim de subzistență, determinat de costul coșului de consum, care este necesar pentru ca o persoană să-și satisfacă nevoile la minimum. Ultimul indicator este utilizat pentru a evalua nivelul de trai. Ea stă la baza definiției salariului minim.
Trebuie avut în vedere faptul că fiecare regiune are propriul salariu, care poate diferi semnificativ de salariul minim. De regulă, este aprobat pentru un sfert pentru diferite categorii de cetățeni. De exemplu, salariul de trai la Moscova pentru primul trimestru al anului 2016 a fost de 18.530 ruble pentru populația în vârstă de muncă, 11.428 ruble pentru pensionari și 14.009 ruble pentru minori.
Salariul minim este stabilit în principal pentru un an și în prezent este mai mic decât minimul de existență. Dar, uneori, această valoare se poate schimba pe parcursul anului, deoarece salariul minim de la 1 iulie 2016 este deja de 7.500 de ruble, în locul celor stabilite anterior 6204. Mai jos este dimensiunea sa din ultimii ani.
Salariul minim pe ani
Termenul de plată în avans nu este definit de actualul Cod al Muncii al Federației Ruse; a existat în actul normativ anterior. În prezent, salariile sunt împărțite între prima parte a lunii și a doua. Deși, în practică, acestea sunt încă numite plată în avans și salariu.
Cuantumul avansului se calculează pe baza primei părți a lunii. Adică, cât a lucrat o persoană, pentru aceeași sumă de care are nevoie pentru a calcula remunerația și a o plăti.
Este necesar să se calculeze numărul de zile în funcție de fișa de timp pe care angajatul a lucrat-o în perioada specificată (de exemplu, de la prima până la a 15-a zi a lunii), apoi se împarte salariul la durata standard a lunii de lucru și înmulțiți cu numărul de zile de muncă primit.
În cazul în care compania operează un sistem de tarif pe bucată, atunci plata în avans este determinată pentru producția efectivă de produse finite (lucrări, servicii) la tarifele existente în prima parte a lunii.
Deoarece impozitul pe venitul personal nu este reținut din această sumă, de fapt suma avansului se obține mai mult decât restul salariului.
Multe companii și angajatori de PI plătesc prima parte a remunerației sub formă de sume fixe, care sunt uneori mult mai mici decât suma stabilită. Aceasta este, de asemenea, o încălcare a Codului muncii al Federației Ruse și implică impunerea de amenzi organizației.
La întrebarea „ Cât costă avansul din salariu?”- Să răspundem doar: trebuie să numărați fiecare angajat individual. În prezent, nu există nicio regulă conform căreia trebuie să fie cel puțin 40% din salariul total. Din algoritmul de calcul al acestuia, rezultă că nu ar trebui să depășească 50% din remunerația pentru întreaga lună. Va fi mai mic doar în cazurile în care angajatul nu și-a îndeplinit sarcinile de serviciu în perioada specificată.
Cea mai mare parte a salariului se determină, de asemenea, luând în considerare timpul efectiv lucrat de angajat. În același timp, compania are două posibilități de a o calcula - de două ori pe lună sau o dată după încetarea acesteia, ținând cont de avansul anterior emis.
În practică, majoritatea angajatorilor folosesc această metodă specială, deoarece la determinarea părții principale, apare obligația unui agent fiscal de a calcula impozitul pe veniturile personale și contribuțiile la fonduri nebugetare.
Dacă angajatul are un salariu oficial lunar, atunci este necesar să luați numărul de zile lucrătoare conform fișei de timp, să le împărțiți la standardul lunar și să le înmulțiți cu mărimea salariului. Atunci când un angajat și-a îndeplinit sarcinile pentru întreaga lună, va fi doar suma salariului.
Pentru lucrătorii cu timp, orele sau zilele lucrate se înmulțesc cu rata salarială stabilită. Și cu salariile pe bucăți - numărul efectiv de produse elaborat pentru rata lor de fabricație.
În plus față de principalele venituri pentru îndeplinirea sarcinilor directe, pot apărea și alte - bonusuri, concediu medical, plata concediilor, asistență materială etc.
În plus, impozitul pe venitul personal este dedus din suma primită, luând în considerare toate beneficiile existente, iar apoi valoarea avansului plătit anterior. În plus față de impozite, pot fi făcute și alte tipuri de deduceri - valoarea pensiei alimentare sub ordinele de executare, compensarea pentru pierderi, rambursarea împrumuturilor acordate, deduceri voluntare conform declarațiilor angajatului, care sunt calculate și pe baza rezultatelor luna trecuta.
Deoarece impozitul pe venit este reținut din partea principală, dimensiunea sa, dacă nu este inclusă nimic altceva, va fi cu cel puțin 13% mai mică decât prima parte a salariului.
La începutul lunii iulie 2016, a fost adoptată o lege care stabilea noi condiții pentru plata salariilor și a plăților în avans. Acestea trebuie aplicate fără greș din 3 octombrie 2016, când intră în vigoare normele adoptate, în același timp fiind necesară și modificarea actelor interne ale companiei.
Data plății avansului și a salariului trebuie să fie stabilită în contractul de muncă, precum și în documentele interne (Regulamentul privind remunerația, Regulamentul intern etc.) și nu poate fi mai târziu de 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care s-a făcut acumularea.
Important!Țineți evidența calendarului plăților salariale: avansul ar trebui plătit din 15 până în a 30-a zi a lunii curente, iar soldul salariului - din prima până în a 15-a zi a lunii următoare. Mai mult, nu ar trebui să existe mai mult de 2 săptămâni între aceste două date.
Dacă ziua desemnată pentru plată a căzut într-un sfârșit de săptămână sau de sărbătoare, atunci aceasta trebuie emisă într-o zi lucrătoare în ajunul acestei date.
În plus, răspunderea pentru încălcarea condițiilor de emitere a fost înăsprită. În plus față de impunerea unor amenzi monetare sporite funcționarilor, procentul compensației monetare pentru un angajat este calculat pe baza a 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere.
Compania ca agent fiscal trebuie să rețină impozitul pe venit din salariul angajatului. Pentru lucrătorii rezidenți, aceasta este impozitată pe toate veniturile primite atât pe teritoriul țării și în străinătate, cât și pentru nerezidenți - primiți numai în Rusia.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește mai multe tipuri de rate. Tarifele se aplică în general 13% pentru rezidenți și 30% pentru nerezidenți.
În 2015, au fost adoptate noi reguli care determină datele unor astfel de evenimente, cum ar fi apariția venitului, reținerea la sursă și termenul de plată a impozitului pe venitul personal. Ziua apariției veniturilor salariale este ultima zi a lunii. Suma acumulată a impozitului trebuie reținută din salariu în momentul plății. Acesta trebuie transferat la buget cel târziu în ziua următoare datei plății (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Însă impozitul pe concediu și concediu medical poate fi plătit cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost eliberate. Mai mult, toate aceste sume pot fi transferate la biroul fiscal printr-un ordin de plată.
Pentru valoarea salariului acumulat, compania este obligată să calculeze și să transfere contribuțiile sociale din fondurile proprii. Acestea includ:
Acumularea se face în momentul calculării salariului angajatului. Toate aceste contribuții trebuie plătite într-o singură zi - cel târziu în a 15-a zi a lunii care urmează celei de raportare. Dacă această zi cade într-un sfârșit de săptămână sau de sărbătoare, atunci perioada este mutată înainte în următoarea zi lucrătoare.
Trebuie amintit că toate aceste impozite și contribuții sunt calculate și plătite numai direct din salariu în sine. Conform legislației actuale, prima parte a salariului, atunci când se plătește de către companie - un avans, nu necesită calcularea și plata imediată a impozitului pe venitul personal din avans și contribuții, deoarece perioada de facturare pentru calcularea acestuia este de o lună. La sfârșitul acestui timp se determină dimensiunea sa completă, iar apoi impozitul pe venit este deja impozitat și se calculează contribuțiile la fonduri.
Important! Compania nu are dreptul să plătească din timp impozitul pe venitul personal, deoarece trebuie transferat din venitul angajaților și nu plătit din fondurile proprii ale companiei. În practica judiciară, au apărut situații în care sumele transferate în acest mod nu au fost deloc recunoscute de inspectorat drept taxe. În același timp, este posibilă transferarea primelor de asigurare în avans, deoarece termenul de plată a acestora nu este legat de momentul plății salariilor.
De exemplu, luați în considerare modul în care se efectuează calculul plății în avans pentru salarii și partea principală. Să presupunem că managerul de birou Sergeeva M.A. lucrează la un salariu de 22.000 de ruble. În iulie sunt 21 de zile lucrătoare, în timp ce pe 4 și 5 iulie angajata și-a luat 2 zile libere pe cheltuiala ei din motive familiale. În urma muncii sale, i s-a acordat un bonus de 3.000 de ruble.
Este necesar să respectați legislația muncii și să plătiți salariile de cel puțin 2 ori pe lună, cu cel mult 14 zile între plăți. Pentru calcul, trebuie să obțineți datele fișei de timp de la 1 la 15 iulie. Obținem că în această perioadă sunt 11 zile lucrătoare, dar angajata a luat 2 zile pe cheltuiala ei.
Pentru a calcula, trebuie să luați salariul complet, să calculați cât de mult are dreptul angajatul pentru fiecare zi a lunii și să înmulțiți cu numărul de zile lucrate.
Formula: Salariul / numărul de zile lucrătoare ale lunii * numărul de zile lucrate pentru perioada respectivă.
Obținem: 22.000 de ruble. / 21 zile * 9 = 9 428,57 ruble.
Atenţie! Nu se plătesc taxe salariale din partea anticipată.
