Transmite informații complete despre valoarea și regularitatea câștigurilor unei persoane. Aici puteți vedea și toate datele privind impozitele, deducerile și profiturile, impozitul din care nu poate fi dedus. Aceste informații sunt colectate la locul de muncă pentru persoane fizice de către angajații responsabili pentru a le transmite autorităților fiscale în viitor. trebuie transmisă organelor fiscale o dată pe an, datorită acestei documentații, toate informațiile privind impozitele vor fi luate în considerare și luate în considerare.
Obligația de a întocmi o declarație de deducere din venitul unui salariat revine agentului său fiscal, respectiv organizației în care această persoană lucrează sau pentru un antreprenor individual. O procedură similară este efectuată pentru toți angajații din organizație și necesită completarea unui formular stabilit.
Formularul uniform, în urma căruia este necesară completarea declarației 2-NDFL, se modifică din când în când, prin urmare, înainte de a descărca o mostră a unui astfel de certificat, trebuie să vă asigurați că este relevant pentru momentul actual.
Formularul, care este relevant în 2019, are o serie de caracteristici. Când completați declarația din antet, va trebui să marcați numărul de corecție, unde:
Au fost introduse o serie de statusuri suplimentare, care sunt permise în caseta pentru câmpul „TIN în țara de cetățenie” din a doua secțiune a declarației:
În secțiunea a patra au fost introduse modificări, în urma cărora, în momentul de față, deducerile pentru investiții au fost transferate și în deducerile imobiliare și sociale. În plus, al patrulea conține acum un câmp pentru detalii de notificare pentru primirea deducerilor sociale.
Modificările din secțiunea a cincea sunt următoarele:
Printre altele, s-au făcut unele modificări în coduri: codul pentru certificatul de azil temporar a fost schimbat de la „18” la „19”, iar codurile pentru Crimeea - 91 și Sevastopol - 92 au fost adăugate.
Eșantionul cu care trebuie să completați declarația este următorul:
La finalizarea lucrărilor privind declarația, agentul fiscal trebuie să trimită formularul completat la biroul fiscal în format hârtie sau electronic. Acest lucru trebuie făcut într-un interval de timp strict alocat.
O declarație cu atributul 1 trebuie depusă la organele fiscale cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor celui pentru care a fost întocmită declarația 2-NDFL. Această opțiune implică raportarea sumei tuturor câștigurilor unei persoane în cursul anului.
O declarație cu semnul 2 se transmite organelor fiscale cel târziu la 1 martie. Aici are loc completarea informațiilor despre angajații organizației, impozit din care, din anumite motive, nu poate fi luată.
În cazul în care declarația 2-NDFL este depusă electronic, termenele limită de depunere rămân aceleași.
Ajutor 2-NDFL- Acesta este formularul pe care angajatorii (organizatii sau intreprinzatori individuali, notari, avocati) raporteaza pentru impozitele acumulate pe venitul persoanelor fizice (prescurtat ca impozit pe venitul persoanelor fizice). Angajatorii plătesc aceste venituri angajaților lor în cursul anului (perioada fiscală) sub formă de salarii, diferite tipuri de compensații, asistență materială etc.
Descărcați un exemplu de ajutor de formular 2NDFL:
Un raport 2-NDFL trebuie depus la biroul fiscal de la locul înregistrării acestuia până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Cu toate acestea, în unele cazuri, este necesar să se depună la formularul de impozitare nr. 2-NDFL în cel mult o lună de la data la care persoana fizică primește venit. Acest lucru trebuie făcut dacă:
Aceste reguli sunt stabilite de paragraful 5 al articolului 226 din Codul fiscal.
Puteți trimite un certificat 2-NDFL la inspecție în două forme:
Formularele pot fi achiziționate fie de la un magazin, fie le puteți imprima singur pe o imprimantă. Certificatul trebuie completat cu o mașină de scris sau cu un text scris de mână lizibil. În cazul în care datele nu sunt introduse în nicio secțiune (articole), atunci nu se pun liniuțe în câmpurile goale - acest lucru este strict interzis.
Formularul de ajutor 2-NDFL este format din 5 secțiuni:
Certificatul 2-NDFL este compilat separat pentru veniturile impozitate la rate diferite. Dacă angajatorul în perioada fiscală a efectuat plăți către salariat de venituri impozitate la rate diferite, atunci la sfârșitul perioadei fiscale el depune mai multe certificate la inspectorat - pentru fiecare cotă separat.
Reținerea la sursă se face din fondurile plătite unei persoane fizice. Suma impozitului reținut nu poate depăși 50% din suma plătită.
Descărcați alte formulare de pe site-ul nostru:
| Procura pentru o mașină | rezumat | Ajutor 2-NDFL | Formularul hotelului |
În 2017, agenții fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie să raporteze Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal cu privire la sumele de venit plătite persoanelor fizice în 2016 prin depunerea certificatelor 2-NDFL (aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30.10.2015 N ММВ -7-11 / [email protected]).
Puteți descărca formularul formularului 2-NDFL transmis la IFTS în 2017.
Când completați formularul 2-NDFL, trebuie să urmați câteva reguli generale:
| Câmp de referință 2-NDFL | Ce este indicat |
|---|---|
| "intr-un an" | Anul pentru care se depune certificatul 2-NDFL |
| «№ ______» | Numărul de serie al certificatului atribuit de organizația dvs |
| „De la __.__.__” | Data întocmirii certificatului (format: HH.LL.AAAA) |
| Semn | Pune „1” sau „2”. Citiți mai multe despre asta în. |
| Număr de ajustare | Când trimiteți o referință primară 2-NDFL, este indicat „00”. Ce trebuie să indicați atunci când trimiteți un certificat corectiv sau anulator, citiți. |
| „În IFTS (codul)” | Codul din patru cifre al biroului fiscal la care se depune certificatul. De exemplu, la depunerea certificatelor la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 19 pentru orașul Moscova, „7719” este introdus în acest câmp. |
| Secțiunea 1 câmpul de referință 2-NDFL | Ce este indicat |
|---|---|
| Cod OKTMO | Codul municipiului în care se află organizația /, dacă agentul fiscal este persoană juridică. Dacă certificatele 2-NDFL sunt depuse de un antreprenor individual, atunci acesta indică codul OKTMO corespunzător locului său de reședință. Trebuie avut în vedere faptul că antreprenorii individuali de pe UTII sau PSN trebuie să indice codul OKTMO la locul desfășurării unor astfel de activități atunci când completează certificate în legătură cu angajații angajați tocmai în activități „imputate” / „brevet” |
| Telefon | |
| HAN | TIN al agentului fiscal |
| Punct de control | PPC al organizației / subdiviziunea sa separată. |
| Agent fiscal | Dacă agentul fiscal este: - persoană juridică, apoi se indică denumirea prescurtată a organizației; - SP, apoi - nume complet |
Detalii despre completarea secțiunii 2 a certificatului 2-NDFL pot fi găsite în.
Completând secțiunea 3 din certificatul 2-NDFL, trebuie să reflectați suma tuturor veniturilor plătite unei persoane fizice (cu excepția deducerilor) impozitată cu impozitul pe venitul personal la o singură cotă. De exemplu, dacă un fizician rezident a primit de la dvs. un salariu și dividende impozitate la o cotă de 13%, atunci reflectați toate aceste venituri într-o singură secțiune 3 (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 15.03.2016 nr. BS-4-11). / [email protected]).
Dacă, în cursul anului de raportare, unei persoane fizice i s-au plătit venituri impozitate la rate diferite, atunci secțiunea 3 este completată pentru fiecare dintre rate. Apropo, această regulă se aplică și secțiunilor 4 și 5, dedicate deducerilor și sumelor totale ale impozitului pe venit și impozitul pe venitul personal.
Nu uitați să indicați rata corespunzătoare a impozitului pe venitul personal în titlul secțiunii 3.
Atunci când acordă deduceri angajaților, agentul fiscal trebuie să completeze secțiunea 4 din certificatul 2-NDFL, reflectând codurile de deducere și sumele corespunzătoare acestor coduri. Pe lângă aceste date, trebuie să specificați detaliile notificării fiscale care confirmă dreptul angajatului de a primi o deducere și codul IFTS care a emis notificarea.
Fiecare organizație și întreprinzător, dacă implică personal angajat în prestarea muncii și încheie contracte de muncă cu acesta, devin prin lege agenți fiscali. Aceștia trebuie să calculeze și să vireze la buget impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariile angajaților lor, precum și să vireze formularele de impozit pe venit pentru 2 persoane în termenul stabilit.
Un certificat 2-NDFL este un raport pe care o companie sau un antreprenor trebuie să îl întocmească pentru fiecare angajat sau altă persoană care are venituri din această entitate comercială.
În viitor, toate certificatele create sunt depuse la serviciul fiscal, unde sunt folosite pentru a confirma acumularea și reținerea impozitului.
Legea prevede că angajatorul trebuie să întocmească un raport final asupra rezultatelor anului trecut.
Pe lângă confirmarea sumei impozitului în Serviciul Fiscal Federal, acest document este utilizat pentru a confirma suma veniturilor primite în cursul anului. Certificatul este eliberat angajatului în mâinile sale la concedierea acestuia de la angajatorul anterior sau la cererea pentru nevoi personale - de exemplu, pentru a confirma venitul la primirea unui împrumut de la o bancă.
Toate veniturile pe care angajatul le primește lunar sunt afișate în ajutor pe rânduri separate. În ea, cu ajutorul codurilor, puteți afișa salariul, plățile de concediu și spital și altele. Despăgubirea la concediere în certificatul de impozit pe venit al persoanelor fizice 2 ar trebui reflectată și într-o sumă separată.
La concediere, un angajat trebuie să întocmească și să predea o adeverință pentru ultimul an de lucru. Acest lucru trebuie făcut pentru a informa viitorul angajator despre venitul de la locul anterior, pentru a aplica beneficiile fiscale prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru se datorează faptului că unele dintre beneficii pot fi utilizate doar atâta timp cât limita maximă de venit nu este depășită.
De asemenea, formularul în format 2-NDFL este folosit de fizic. de către o persoană la completarea unei declarații în formatul 3-NDFL. În acest raport, este necesar să rezumați toate informațiile din certificate și apoi să le atașați ca documente care confirmă veniturile.
Un angajat care se pensionează poate primi un certificat pentru ultimul an în ultima zi de muncă sau, dacă este necesar, poate cere fostului său angajator să elibereze un document. Are tot dreptul să nu dezvăluie scopurile pentru care se face ancheta, iar administrația societății nu poate refuza emiterea acesteia.
Atenţie! Adeverința poate fi obținută atât pentru ultimul an de lucru, cât și pentru oricare precedent. În acest caz, trebuie să reflectați acest lucru într-o declarație adresată fostului lider.
Codul prevede că contribuabilul trebuie să trimită formularul 2-NDFL la raportul fiscal. Acest lucru ar trebui făcut pentru toți angajații o dată pe an.
Acest raport oferă două stări, fiecare având propria sa dată de transfer:
Ca de obicei, dacă această zi cade într-o sărbătoare sau un weekend, atunci ultima zi de livrare trebuie amânată în următoarea zi lucrătoare.
Astfel, pentru veniturile încasate în cursul anului 2017, entitățile comerciale vor trebui să raporteze:
Atenţie!În plus, dacă un fost angajat se adresează la locul de muncă anterior cu o cerere de a-i elibera un document în format 2-NDFL, atunci acest lucru trebuie făcut în termen de 3 zile de la data primirii cererii.
Codul Fiscal prevede că organizațiile trebuie să trimită rapoarte la serviciul fiscal de la locația lor, iar antreprenorii - la locul lor de reședință.
În plus, companiile au voie să deschidă sucursale și reprezentanțe, atât în zona lor locală, cât și în afara acesteia. Într-o astfel de situație, organizația principală, precum și sucursalele deschise acesteia, trebuie să depună un raport pentru locațiile lor.
Atenţie! Dacă orice angajat desfășoară activități atât în organizația principală, cât și într-una dintre sucursalele acesteia, atunci impozitul pe venitul personal trebuie reținut și afișat pentru fiecare loc de muncă. În consecință, acest angajat va fi inclus în rapoarte de mai multe ori la fiecare locație.
Codul Fiscal stabilește că unele întreprinderi pot avea statutul de mari contribuabili. În această situație, li se permite să aleagă în mod independent la ce inspectorat anume vor raporta și să plătească impozitele.
Puteți trimite un raport completat Serviciului Fiscal Federal în mai multe moduri:
Noua formă combină multe schimbări.
Odată cu introducerea noii forme, un decalaj serios care exista în formele anterioare a fost închis. Se referă la delimitarea responsabilităților pentru transmiterea unui raport atunci când o companie este reorganizată.
Modificările aduse Ordinului stabilesc acum că succesorul, în ciuda tipului de reorganizare, este acum obligat să depună un raport pentru organizația lichidată. Această regulă este valabilă cu condiția ca acesta din urmă să nu fi avut încă timp să facă acest lucru înainte de închidere. Aceeași obligație se aplică și transmiterii datelor actualizate.
In cazul in care sunt mai multi succesori legali, atunci societatea care va fi obligata sa efectueze aceasta actiune trebuie infiintata cu ajutorul unui act de transfer sau a unui bilant de separare.
Pentru ca succesorul să depună un raport, la noul formular au fost adăugate două câmpuri: „Formular de reorganizare” și „TIN/KPP al organizației reorganizate”.
În condiții simple pentru depunerea unui raport, aceste două câmpuri sunt lăsate necompletate.
Din noul formular au dispărut coloanele, în care era necesară înscrierea adresei de domiciliu a persoanei pentru care s-a întocmit anterior procesul-verbal. Acum nu este nevoie să introduceți aceste informații.
Mențiunea deducerilor de investiții a dispărut din secțiunea 4. Acum nu se iau în considerare la stabilirea bazei de calcul a impozitului.
Toate tipurile de mass-media au fost eliminate din regulile de depunere a raportului la fisc. Acum îl puteți trimite doar în două moduri - pe hârtie sau electronic printr-un operator de comunicații special.
În practică, eliminarea acestor metode este de a aduce regulile în conformitate cu prevederile Codului Fiscal, unde doar aceste două posibilități de depunere a raportului au fost consacrate de mult timp.
De la 1 ianuarie au intrat în vigoare 5 noi coduri de venit și 1 cod deducere. În special, acum a fost introdus un cod separat pentru.
Noi coduri de venit și deducere pentru referința 2-NDFL pentru 2017:
| Cod | Noi coduri de venit în vigoare din 2018. |
| 2013 | Valoarea compensației pentru concediul nefolosit |
| 2014 | Cuantumul plății sub formă de indemnizație de concediere, câștigul mediu lunar pentru perioada de angajare, compensarea șefului, adjuncților și contabilului șef al organizației în partea care depășește în general de trei ori câștigul mediu lunar sau de șase ori media câștigurile lunare pentru angajații concediați din organizații situate în raioanele Nordul Îndepărtat și zonele echivalente |
| 2301 | Sumele amenzilor și penalităților plătite de organizație pe baza unei hotărâri judecătorești pentru respectarea nevoluntară a satisfacerii cererilor consumatorilor în conformitate cu Legea Federației Ruse din 07.02.1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția Drepturile Consumatorului"<1> |
| 2611 | Suma anulată conform procedurii stabilite<2>datorii neperformante din bilanțul organizației |
| 3023 | Suma veniturilor din dobânzi (cupon) primite de un contribuabil din obligațiunile restante ale organizațiilor rusești, denominate în ruble și emise după 1 ianuarie 2017 |
| Cod | Noi coduri de deducere în vigoare din 2018 |
| 619 | Deducerea cuantumului unui rezultat financiar pozitiv obținut la tranzacțiile înregistrate într-un cont individual de investiții |
Câmpul pentru tipărire a fost scos din registrul de certificate dacă acestea sunt depuse la fisc pe hârtie. Nu mai este necesară certificarea documentului cu amprentă, chiar dacă sigiliul este folosit de companie.
Luați în considerare completarea eșantionului de formular 2-NDFL nou formular 2016.
Sub denumirea formularului se aplică anul pentru care se întocmește documentul, numărul acestuia în ordinea executării și data creării.
Următorul pas este semnul certificatului compilat:
Când se trimite un formular de corectare, atunci în câmpul următor este necesar să se introducă numărul de serie al acestuia. Deci, „00” este scris aici dacă ajutorul este creat pentru prima dată. Codul de la „01” la „98” va indica numărul documentului de corectare pentru acest angajat. „99” este anularea tuturor datelor transmise anterior pentru persoana specificată.
Ultimul câmp de aici este codul FTS la care este trimis certificatul.
Această secțiune înregistrează informații despre angajator, care este documentul. Mai întâi este pus codul OKTMO, apoi numărul de telefon de contact, după care codurile TIN și KPP.
Coloana următoare indică numele agentului fiscal.
Următoarele două câmpuri au fost introduse în formularul 2018. Codul formularului de reorganizare poate lua următoarele valori:
Următorul câmp conține codurile TIN și KPP ale companiei care a fost convertită. Dacă niciuna dintre aceste acțiuni nu a fost întreprinsă, ambele câmpuri sunt goale.
În această secțiune sunt introduse date despre persoana pentru care se creează certificatul. În primul rând, este indicat TIN-ul angajatului. Dacă este străin și are TIN-ul statului său, atunci acest cod poate fi scris lângă.
În continuare, este introdus numele complet. angajat. În acest caz, patronimul este introdus în formular, dacă persoana îl are. Dacă apare o situație, dacă un angajat în perioada specificată a modificat datele personale, atunci în formular trebuie să fie indicate altele noi, iar la acesta trebuie atașate documente pentru a confirma modificarea.
Dacă certificatul este depus pentru un cetățean străin, atunci este permis să scrieți datele acestuia cu litere latine.
În etapa următoare, este indicat statutul angajatului. Poate lua una dintre următoarele valori:
În coloanele următoare se consemnează data nașterii și codul țării în care are cetățenia. Rușii au aici 643.
buhprofi
Important! Dacă în cursul anului de raportare datele personale ale persoanei s-au modificat (de exemplu, au fost schimbate numele de familie, prenumele etc.), atunci în certificat se înregistrează noi informații, iar la acesta sunt atașate documente justificative.
Adresa poate fi înregistrată atât pe teritoriul Rusiei (pentru rezidenți), cât și străin. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, este, de asemenea, necesar să se indice suplimentar adresa de pe teritoriul Rusiei unde este înregistrat străinul.
Direct în titlul secțiunii există o coloană în care este necesar să se indice cota de impozitare, pentru care informațiile sunt indicate în document. De regulă, rata pentru ruși este de 13%, iar pentru străini - 30%.
După aceea, în secțiune există un tabel în care trebuie să înregistrați rând cu rând lunile, veniturile acumulate în ele și mărimea acestora. Umplerea se efectuează după următorul principiu - în prima coloană se introduce numărul lunii, apoi codul, care arată venitul primit, iar în ultima coloană - exprimarea totală a acestuia.
Cel mai adesea, la completare, se folosesc coduri:
(Anexele 1 și 2 la ordinul Ministerului Finanțelor).
Atenţie! Dacă în aceeași lună angajatul a primit mai multe venituri cu coduri diferite, atunci pe fiecare rând se înregistrează același număr de lună, iar codul de venit și suma vor fi diferite.
Câmpurile de deducere din această secțiune sunt menite să indice beneficiile profesionale. Li s-au atribuit coduri de la 403 și următoarele.
În această secțiune, trebuie să notați codurile și sumele beneficiilor fiscale de care s-a bucurat angajatul în perioada specificată. În special, ele sunt luate în considerare aici. De exemplu - codul 126 - pentru primul copil, 127 - pentru al 2-lea, 128 - pentru al 3-lea și toate cele ulterioare.
Dacă angajatul a folosit deduceri suplimentare, atunci trebuie să specificați detaliile notificării care permite aplicarea acestora. Există o astfel de rubrică pentru beneficii sociale și de proprietate.
Această secțiune arată și deducerile sociale și de proprietate. Pentru aceștia, este necesar să noteze informații despre documentele justificative în coloanele care urmează.
Această parte a certificatului este rezultatul secțiunilor 3 și 4 din certificatele 2NDFL și este un tabel.
V linia „Venitul total” ar trebui să reflecte suma totală a venitului angajatului pentru întregul an în această întreprindere.
V rândul „Baza fiscală” este necesar să se reflecte deducerea rezultată din valoarea venitului total acordat salariatului prin deducerile prevăzute de norme.
V rândul „Suma calculată a taxei” indică rezultatul înmulțirii sumei din rândul anterior al certificatului cu cota de impozitare actuală, care a fost determinată la secțiunea 3.
Rândul „Suma plăților fixe” completate numai de cetăţenii altor state care desfăşoară activităţi de muncă sub brevet. În cazul în care aceste persoane pot reduce valoarea impozitului calculat cu suma plăților fixe efectuate mai devreme în avans, acestea ar trebui să fie reflectate în această secțiune.
După aceea, coloanele „Suma impozitului reținut”și „Suma impozitului transferat”... Taxa calculată și plătită este reflectată aici.
Mai jos sunt informații despre impozitul plătit în exces sau restanțe apărute la impozitul pe venitul personal.
La secțiunea tabelară se indică, dacă este cazul, numărul și data emiterii avizului de drept de reducere a plăților în avans, precum și codul IFTS care l-a emis.
După aceea, codul reflectă cine trimite această raportare:
Documentul este semnat de director.
Codul stabilește două tipuri de pedepse care pot fi aplicate unui subiect în legătură cu această raportare - o amendă pentru nefurnizarea 2-NDFL și o amendă pentru depunerea cu întârziere a 2-NDFL.
Indiferent de infracțiune, compania va trebui să plătească o amendă de 200 de ruble în cazul aducerii acesteia în fața justiției. pentru toți angajații pentru care s-a comis o încălcare. La prima vedere, această amendă pare mică, dar situația este diferită atunci când se pune problema nedepunerii sau depunerii cu întârziere a unui raport privind o întreprindere cu un număr mare de angajați.
Atenţie!În 2016, legislația a introdus o sancțiune suplimentară pentru transmiterea de informații incorecte asupra persoanelor fizice. Amenda pentru această infracțiune este de 500 de ruble. pentru fiecare angajat, in datele caruia se va constata o inexactitate.
În plus, legea prevede că dacă o companie identifică în mod independent o eroare și furnizează date corective, atunci nu i se vor aplica penalități.
Nuanțe
Legislația prevede o procedură specială pentru depunerea acestui raport, în cazul în care impozitul nu poate fi reținut.
Formularul în format 2-NDFL trebuie depus de două ori la biroul fiscal. Pentru prima dată, înainte de 1 martie a anului următor, ca informarea acestei autorități de supraveghere cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice, și pentru a doua oară, când vor fi transmise rapoarte tuturor angajaților (până la 1 aprilie).
Sunt situații în care impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariul din decembrie se reține în decembrie, iar plata efectivă se face în ianuarie. În acest caz, certificatul trebuie să cuprindă întreaga sumă în impozitul plătit, chiar dacă a fost virat la începutul anului următor. Acest lucru se poate face însă doar în cazurile în care plata obligației de plată se face înainte de 1 februarie.
Formularul în format 2-NDFL trebuie să conțină în mod necesar doar codurile stabilite care sunt determinate de lege.
2-Certificate NDFL în 2018: formular nou și completare a probelor
Formularul de certificat 2-NDFL și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected](modificat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [email protected]). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Modificări în noua formă:
Cine ar trebui să întocmească și să depună certificatele 2-NDFL
Formularul 2-impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie depus de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în clauza 1, clauza 2 a art. 226 și clauza 2 din art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Nu trebuie să predați certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:
Numai venituri neimpozabile (clauza 28 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]);
Venituri din care o persoană trebuie să plătească impozit și să depună o declarație fiscală (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Venitul prevăzut la art. 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă în anul de raportare (trecut) organizația nu a plătit venituri unei persoane de la care era necesar să rețină impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane („zero”). De exemplu, dacă numai veniturile neimpozabile prevăzute la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.
2-NDFL pentru angajații diviziilor separate, predau IFTS la locul înregistrării acestora. Același lucru este valabil atunci când o subdiviziune separată plătește venituri persoanelor fizice în temeiul GPA.
Ce venit să includeți în certificatul 2-NDFL 2018
Cum să completați un certificat 2-NDFL
Cerințele generale pentru completarea unui certificat 2-NDFL sunt următoarele:
Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL
|
Capitol |
Informații specificate |
|
Titlu |
Indicat: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; Data întocmirii formularului; Indicat „Semn” și aplicat: numărul 1 - dacă Certificatul 2-NDFL este prezentat în baza prevederilor paragrafului 2 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile clauzei 5 a art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse. La întocmirea formularului primar al Certificatului, se pune „00” în câmpul „Număr corecție”; La compilarea unui Ajutor corectiv, în locul celui transmis anterior, este indicată o valoare care este cu una mai mare decât cea indicată în Ajutorul anterior (de exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea Certificatului de anulare, în locul celui depus anterior este trecut numărul „99”. În câmpul „în IFTS (codul)” - codul din patru cifre al autorității fiscale în care agentul fiscal este înregistrat la organele fiscale. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului) |
|
Secțiunea 1 „Informații despre agentul fiscal” |
Se indică codul pentru OKTMO, numărul de telefon de contact al agentului fiscal; TIN și KPP; denumirea organizației conform documentelor sale constitutive (Secțiunea a III-a din Procedura de completare a certificatului) |
|
Secțiunea 2 „Date despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor” |
Se indică TIN-ul contribuabilului individual; prenumele, numele și patronimul unei persoane fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data de nastere; codul numeric al țării a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de act de identitate și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a certificatului) |
|
Secțiunea 3 „Venitul impozitat la o cotă de __%” |
informațiile sunt indicate asupra veniturilor acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și sub formă de beneficii materiale, pe luni ale perioadei fiscale și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a certificatului) |
|
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate” |
reflectă informații despre deducerile standard, sociale, de investiții și de impozit pe proprietate furnizate de agentul fiscal. (Secțiunea VI din Procedura de completare a certificatului) |
|
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului” |
sumele totale ale veniturilor acumulate și efectiv primite, calculate, reținute și virate impozitului pe venitul personal se reflectă la cota corespunzătoare indicată în titlul secțiunii 3. (Secțiunea VII din Procedura de completare a certificatului) |
Cum să completați 2-NDFL într-un program de contabilitate
Luați în considerare procedura de completare a certificatelor în programele de contabilitate: Buchsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Askazhiriya.
1. Accesați modulul „” din secțiunea Fonduri / impozit pe venitul persoanelor fizice și selectați „Impozit pe venit 2 persoane”.
2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați datele pentru angajat.
4. În fereastra care se deschide, reflectați datele din secțiunile 3-5 ale certificatului 2-NDFL.
1. Accesați secțiunea „Salariu și personal / impozitul pe venitul persoanelor fizice / 2-impozit pe venitul persoanelor fizice pentru transfer la IFTS”. Faceți clic pe Creare.
2. Completați capacul și semnătura.
3. Apoi, cu ajutorul butonului „Completează”, demarează procedura de colectare automată a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice conform datelor din infobază. Lista declarațiilor de venituri întocmite ale persoanelor fizice va fi afișată în secțiunea tabelară a documentului. Cu completare automată, în document sunt incluse doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la cea indicată în antetul documentului OKTMO / KPP. Dacă este necesar, datele documentului 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar, în schimb, se recomandă corectarea acreditărilor efective, iar apoi completarea din nou a datelor din document.
4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date personale nu sunt completate sau sunt completate incorect, atunci puteți modifica datele personale ale angajatului direct din formularul de document accesând linkul „Editați cardul de angajat”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.
Detaliile notificării pentru reducerea impozitului pe plățile în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal de Taxe, care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „Plata în avans pentru impozitul pe venitul personal”.
5. După pregătirea informațiilor, trebuie înregistrat documentul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”.
1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.
2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „FTS”, selectați articolul „2-NDFL”. Și indicăm perioada de raportare.
