Pe teritoriul Federației Ruse, plățile fără numerar se desfășoară prin intermediul organizațiilor de credit - băncile privind conturile de decontare deschise pe baza unui acord de serviciu bancar (cum să deschidă un cont). Operațiunile de pe un cont de decontare se efectuează utilizând documentele de decontare. Cele mai frecvente calcule sunt comenzile de plată.
Documentele estimate sunt acceptate de către bancă, indiferent de disponibilitatea numerarului în contul plătitorului. În cazul insuficienței fondurilor în contul curent al organizației, Banca provine după cum urmează: Potrivit contului curent al organizației, un dosar de card este de a ține cont de documentele contabile pentru eliminarea fondurilor din cont. Să plătească pentru documentele calculate care s-au aflat în dosarul cardului, legislația (articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse) este următoarea prioritate de execuție:
Deconectarea fondurilor din cont în conformitate cu cerințele referitoare la aceeași coadă se face în ordinea ordinii calendaristice a primului documente. Cu plata parțială a documentului de plată, Banca întocmește o comandă de plată și una dintre exemplarele sale este atașată declarației bancare.
Odată cu procedura de completare, trimitere, revizuire și returnare a documentelor de decontare, puteți găsi în capitolul 2 din prevederile privind așezările non-numerar ale Federației Ruse.
Contabilitatea conturilor curente în moneda Federației Ruse se desfășoară pe conturile 51 "Conturi curente" Contabilitate Contabilitate. Debitul din acest cont reflectă primirea de fonduri și împrumutul - eliminarea numerarului din contul curent. În cazul în care organizația are mai multe conturi de decontare, este necesar să se organizeze contabilitate analitică în contextul conturilor curente.
Operațiunile privind conturile de decontare se reflectă pe baza extractelor pentru instituțiile de credit (bănci) și documentele calculate atașate acestora. După primirea descărcării de gestiune, contabilul trebuie să compare soldul fondurilor în contul curent la sfârșitul zilei de descărcare de gestiune anterioară (ultima) cu balanța de fonduri la începutul zilei declarației actuale, precum și testul reflectarea completă a informațiilor în descărcare de gestiune în conformitate cu documentele de decontare primară. Toate discrepanțele au fost detectate la verificarea discrepanțelor se reflectă pe subaccount "Calcule pe creanțe" ale contului 76 "Calcule cu debitori și creditori diferiți". Sumele controversate pot fi atacate în termen de 10 zile de la data primirii declarației.
Verificarea documentelor de decontare și a operațiunilor de reflectare a conturilor de decontare ar trebui efectuate în ziua primirii extractelor. Luați în considerare contabilizarea conturilor standard pentru conturile de decontare.
Mișcarea fondurilor în contul curent se desfășoară pe baza ordinii scrise a proprietarilor de cont, decorată de aceste documente ca ordin de plată, solicitare de plată, verificări, anunțuri în numerar.
Pentru a pune în aplicare calculele privind operațiunile curente ale instituției băncii, întreprinderea oferă documente primare în care sunt indicate toate detaliile necesare ale plătitorului și beneficiarul fondurilor.
Aceste detalii includ:
Principala parte a cifrei de afaceri monetare este cifra de afaceri non-numerar, în care mișcarea banilor are loc sub forma transferului de bani pe conturile în instituțiile de credit. Plata non-numerar este plătită pentru implementarea produselor, serviciilor, lucrărilor, operațiunilor bugetare, recepționării și împrumuturilor bancare, plata veniturilor de bani ale populației.
În prezent, se utilizează diferite forme de așezări non-numerar, sub care se aplică diverse documente de decontare bancare:
Comanda de plată (AD.3) reprezintă o ordine scrisă a titularului de cont pentru a scrie banii din contul său și a le înscrie în contul destinatarului. Comenzile de plată sunt valabile în termen de 10 zile de la data descărcării lor.
Atunci când efectuați o comandă de plată, destinatarul și detaliile bancare ar trebui indicate în mod corespunzător (viteza și acuratețea sumelor de transfer în scopul dorit depinde de acest lucru). La completarea instrucțiunilor din detaliile plătitorului și destinatarului, numărul de identificare al contribuabililor trebuie să fie specificat înainte de numele lor. Numerele de identificare ale contribuabililor nu sunt indicate în cazurile în care beneficiarii sau plătitorii sunt instituțiile Băncii Centrale ale Rusiei, nerezidenților.
Ordinul de plată este efectuat de către bancă de la plătitor pentru a executa numai dacă există fonduri în contul, dacă nu se specifică altfel între Bancă și deținătorul contului. La calcularea comenzilor de plată, documentul este redus semnificativ. În același timp, această formă de calcule nu garantează un furnizor de plăți în timp util.
Cererea de plată a plății este o cerință scrisă a furnizorului pentru cumpărător să plătească pe baza unui document de plată și expediere trimis la banca de service a plătitorului de decontare și de transport și documentele de expediere efectuate în baza contractului de producție de muncă sau Servicii prestate.
Furnizor, string o cerere de plată-comandă împreună cu documentele de transport și de transport (trei exemplare), le îndreaptă către banca cumpărătorului. Banca cumpărătorului, care a primit documente, transmite solicitări de plată plătitor, instrucțiuni, părăsirea documentelor de transport și de transport în plătitorul nr. 1. Plătitorul este obligat să revină la cererea de plată a serviciilor bancare în termen de trei zile de la data primirii acestuia către banca plătitorului.
Cu consimțământul, șeful și contabilul șef al organizației plătitorului este plătit integral sau parțial și a introdus tipărirea tipăritelor pe toate instanțele solicitării de plată și le transferă la banca de service.
Cerințele de plată (AL.4) sunt utilizate de organizații pentru decontări pentru produse și servicii, așezări bugetare, autorități de asigurări sociale etc. Cererea de plată este ordinea contului contului băncii de a transfera fonduri din contul său curent la contul beneficiarului . Indică în mod necesar numirea subiecților care urmează să fie transferată. Cererea de plată este transmisă înființului băncii plătitorului în ordinea acceptării ulterioare după primirea beneficiarului valorilor sau serviciilor de mărfuri și materiale prestate. În același timp, poate fi scris și pentru plata prealabilă a furnizorilor.
Cerințele de plată sunt eliberate, de regulă, în valoare de o valoare limită mai mică stabilită pentru operațiunile bancare privind plățile fără numerar. Plățile mai mici decât această sumă sunt implementate de obicei prin traduceri poștale. Nu se limitează la valoarea traducerilor în numele cetățenilor individuali din cauza acestora personal în numele altor organizații, în cazul în care nu există instituții de credit.
Scrisoarea de credit este comisia băncii cumpărătorului în bancă nerezidentă a furnizorului de a plăti conturile furnizorului pentru bunurile sau serviciile expediate prestate în condițiile prevăzute în declarația de acreditare a cumpărătorului. Numerarul în suma scrisorii de credit este transferat din contul curent al cumpărătorului la contul creditului sau cumpărătorul este emis un împrumut. Aceasta este o formă mai puțin preferată de calcule pentru cumpărător, deoarece este lipsită de cantitatea de fonduri înainte de expedierea furnizorului.
Fiecare scrisoare de credit se deschide la calcule numai cu un furnizor pentru o perioadă de 15 zile, în unele cazuri banca poate stabili o perioadă diferită. Cu utilizarea parțială a valorii scrisorii de credit, reziduul său este listat în contul curent.
Forma de acreditare a calculelor se aplică în două cazuri: atunci când este stabilită prin contract și când Furnizorul traduce cumpărătorul la această formă de calcule în conformitate cu dispozițiile furnizorilor de producție și tehnici și bunuri de consum.
Băncile pot opera următoarele tipuri de scrisori de credit:
La deschiderea unei scrisori de credit acoperite, emitentul este transferat în detrimentul plătitorului sau al sumei împrumutului furnizate de cuantumul Băncii de executare pentru întreaga perioadă de valabilitate a scrisorii de credit.
La deschiderea unei scrisori de credit neacoperite, Emitentul oferă un executor dreptul de a scrie fonduri din contul său corespondent în cadrul scrisorii de credit în modul stabilit de acordul dintre bănci.
Revocarea este o scrisoare de credit, care poate fi modificată sau anulată de către Banca Emitentului pe baza ordinii scrise a plătitorului fără aprobarea prealabilă a beneficiarului fondurilor.
O scrisoare de credit irevocabilă poate fi anulată numai cu consimțământul beneficiarului fondurilor.
Scrisoarea de credit este concepută pentru calcule cu un beneficiar de fonduri. Termenii scrisorii de credit pot fi asigurați de acceptarea unui coleg de persoană.
Verificarea curentă conține o ordine scrisă a titularului de cont (verificați) la bancă care îl oferă pentru a enumera cantitatea specificată în suma de verificare din contul său către destinatarul destinatarului (titularul de verificare).
Există verificări din cărți de cecuri limitate și nelimitate. Cărți de cecuri limitate sunt emise pentru calcule cu un singur furnizor sau contractor. Valoarea limitei și durata cărții ar trebui limitate. Când sosesc mărfurile (furnizarea de servicii), plătitorul eliberează un cec de la carte și îl transmite reprezentantului furnizorului sau contractorului, care devine un titular de verificare. Titularul de verificare reprezintă o descărcare a unui control în înființarea băncii, de regulă, a doua zi de la data declarației pentru a înscrie banii în contul său curent.
Fără un proprietar de decontare, Banca are dreptul de a scrie fonduri în următoarele cazuri:
Pentru contabilizarea operațiunilor de numerar, se aplică următoarele documente primare la contul curent:
Anunțarea taxei de numerar (Anexa.1) - este utilizată pentru a înscrie fondurile rămase la casierul întreprinderii (emise anticipate S / N etc.)
Pentru punerea în funcțiune a numerarului inutil de la biroul de casierie pentru depozitarea băncii, banca este eliberată o comandă de numerar consumabilă, care este făcută din casierie. În bancă, reprezentantul întreprinderii primește de la operatorul băncii și completează o formă specială "plată în numerar" într-o singură instanță, formată din trei părți și este în bancă.
Acest document constă din trei părți:
După verificarea corectitudinii anunțurilor anunțului de către Bancă de către Bancă, numerarul este predat direct la achiziționarea Băncii. Partea superioară a anunțului rămâne în bancă, iar reprezentantul companiei este emis o chitanță cu tipărirea băncii, care se aplică ulterior ordinului de numerar consumabil în locul direcției de consum. Partea a treia revine întreprinderii împreună cu banca de descărcare de gestiune pentru a doua zi când va fi creditată în contul curent primit.
Verificați (Apendicele 2) - destinat emiterii de fonduri în numerar din contul curent. De regulă, verificarea se află în carnetul de cec, care este emis de Bancă de către Bancă. O cerere de primire a unui cărți de cecuri este semnată de către cap și de contabilul șef și este atribuită tipăririi întreprinderii. După verificarea corectitudinii cererii în departamentul de contabilitate bancară, acesta este transferat în consumabilele băncii, în cazul în care casierul de la primirea aplicației primește un card de cec de 25 sau 50 de verificări.
La primirea de numerar, verificarea și rădăcina cecului este umplută și este indicată:
Semnătura obligatorie a șefului întreprinderii și șefului. Verificarea rămâne în bancă și rădăcina ca document de achitare - la biroul întreprinderii. Pentru fiecare sumă primită în bancă în departamentul de contabilitate, o primire a ordinului de numerar este emisă în numele beneficiarului de bani care indică numărul de verificare. Primirea ordinului parohial este aplicată descărcarea de gestiune a băncii, iar primirea însăși - la raportul de numerar.
Reguli pentru utilizarea conturilor de decontare
Toate întreprinderile, organizațiile și antreprenorii individuali pentru așezări cu contrapartide, buget, fonduri extrabudgetare etc. conturi de decontare în bănci. Conturile curente sunt deschise în cantități nelimitate. Conturile pot fi deschise în moneda națională (în ruble) și în valută străină.
Baza deschiderii contului curent este un acord de prizonier cu banca. Acest contract reflectă toate condițiile de întreținere a conturilor contabile bancare pentru organizație:
Înregistrarea documentară a operațiunilor pe conturile de decontare prevede:
Procedura de tranzacționare a conturilor de decontare a organizațiilor este reglementată de legea, normele, instrucțiunile și dispozițiile Băncii Centrale a Federației Ruse (Fig.
Figura 1. Documentele de reglementare care reglementează contabilitatea conturilor de decontare
În plus față de documentele de mai sus, există o listă largă și alte acte legislative care reglementează direct sau indirect tranzacțiile cu privire la conturile de decontare ale întreprinderilor.
Pentru contabilizarea sintetică a operațiunilor în conturile curente, conturile active sunt furnizate în ceea ce privește conturile contabile:
Pentru contabilizarea analitică, aceste conturi sunt descoperite de subconectare în contextul fiecărui cont curent din fiecare instituție bancară individuală.
Exemplul 1.
Pentru a reflecta toate operațiunile privind conturile curente, un contabil al organizației este un jurnal de operațiuni economice, ceea ce indică conținutul operațiunii, valoarea și corespondența conturilor (tabelul 1)
Figura 2. Cablarea tipică pentru contabilizarea fondurilor pe conturile de decontare ale întreprinderii
Astfel, pe conturile de 51,52,55 $ sunt reflectate în debit și credit de credit, iar soldul final este derivat, reflectând soldurile băncilor în bănci.
Deschiderea unui cont de decontare în bancă, organizația ar trebui să știe ce operațiuni pe care le pot fi efectuate și cum să le reflecte. Acesta din urmă este angajat într-un contabil, care este responsabil pentru procedura de menținere a unui cont de decontare și a operațiunilor de cont la întreprindere.
Orice operațiune produsă de bancă trebuie să aibă o justificare documentară. Lucrările trebuie să consacră funcționarea operațiunii prin instituția de credit, precum și să-și confirme scopul. Primul este întocmit de bancă, iar al doilea apare în activitățile persoanelor juridice. În articol, vom analiza aceste tipuri de documente în detaliu, precum și caracteristicile desfășurării operațiunilor în cont.
Selectați un cont de decontare
Operațiile de deschidere, întreținerea și închiderea contului sunt efectuate de un angajat al băncii. În același timp, LLC și IP, care încheie acorduri în valoare de până la 100.000 de ruble, nu este nevoie de comportamentul unui cont reconstituit. Toate operațiunile sunt efectuate cu ajutorul numerarului.
Dacă aveți un scor, fluxurile de numerar sunt efectuate de:
Depunerea fondurilor se efectuează la inițiativa unei persoane juridice bazate pe documente relevante. O condiție importantă în același timp este o cantitate suficientă de fonduri în contul dvs. Dacă nu sunt suficiente, dar trebuie să cheltuiți mai multe operațiuni, atunci banii sunt transferați de către bancă în ordinea următoarei ciudățenii:
Personalizarea documentelor executive (aceasta poate fi compensarea sănătății sau a daunelor alimentabile);
Plata câștigurilor salariaților;
Traduceri la buget și în fonduri de stat;
Descrierea pe firele executive din alte zone (de exemplu, restituirea datoriilor, plata gajului și a altor);
Alte detalii în cazul datelor calendaristice.
Dacă trebuie să enumerați din contul pentru ținte într-o coadă, reținerile sunt efectuate pe baza datelor în care documentele primite cu cerința de plată. Datele anterioare sunt plătite în curând.
Majoritatea operațiunilor din contul reprezentantului autorizat al entității juridice au dreptul să efectueze independent prin contul personal pe site-ul web al organizației bancare. Când este asistată, se efectuează următoarele acțiuni:
Închiderea facturii poate fi efectuată la inițiativă:
Potrivit legii, orice întreprindere are dreptul să aibă în același timp, ceea ce poate fi descoperit chiar și în diferite bănci. În tranzacțiile cu transferul non-în numerar de fonduri între contrapartide, organizațiile de credit sunt organizații de credit. Aceștia mențin conturile calculate și curente. Primele sunt destinate unei detalii active și înscrierii, iar al doilea - pentru a stoca fondurile proprii.
Pentru a efectua o tranzacție bancară, o persoană autorizată din partea companiei este obligată să furnizeze un document cu mărcile persoanei guvernării și contabilului-șef, adică cei care sunt desemnați în cartea de probă. Aceste documente includ:
Menținerea unui cont bancar implică, de asemenea, să le furnizeze în mod regulat. Frecvența compilației sale este indicată în tratat pentru deschiderea contului. Acest document joacă un rol important în contabilitatea analitică. Contabilul ar trebui să indice cifra de afaceri a companiei în Ordinea nr. 2, precum și să conducă un grafic numărul 2.
Fiecare operațiune desemnată trebuie să aibă o justificare documentară. Toate fluxurile de numerar din declarație sunt în mod necesar în curs de raportare internă. Acest lucru este important pentru alfabetizarea contabilității, precum și pentru plata impozitelor.
Pentru a conduce calculele cu banca, organizația trebuie să le reflecte în rapoartele contabile. Pentru aceasta servește cabluri speciale. De exemplu, la deschiderea unei conturi a entităților juridice în documentația internă, se vor reflecta următoarele date:
Procesul de transfer de bani în favoarea băncii este indicat după cum urmează:
Numerarul filmat din contul calculat vine la biroul organizației. De asemenea, banii primiți din registrul de numerar sunt creditați în continuare pentru un cont de decontare. În aceste cazuri, vor fi reflectate următoarele operațiuni:
Problemele de desfășurare a conturilor de decontare ale entităților juridice sunt guvernate la nivel legislativ. Activitățile băncilor sunt construite pe stricte conforme cu elementele specificate în actele de reglementare. Acestea includ:
Aceste documente legislative reglementează pe deplin activitățile băncilor, precum și clienții acestora cu privire la gestionarea conturilor de decontare. Acestea reflectă procesele de deschidere, închidere și desfășurare a diferitelor operațiuni de cont. Dacă activitățile băncilor nu îndeplinesc elementele de reglementare, Banca Centrală a Federației Ruse reamintește licența. Acțiunile ilegale ale entităților juridice legate de operațiunile din contul sunt pedepsite până la răspunderea penală.
Selectați un cont de decontare
