Relațiile instituțiilor Bank of Rusia cu instituții de credit se bazează pe legile Federației Ruse și a documentelor de reglementare ale Băncii Centrale. În același timp, direcția principală a unei astfel de cooperări este organizarea activității băncii instituțiilor Rusiei privind emiterea întăririlor de către birourile de numerar de funcționare a instituțiilor de credit, pe de o parte, și la adoptarea de bani în exces de la acestea, pe de altă parte.
Procedura de întreținere a numerarului instituțiilor de credit prin decontare și centre de numerar este stabilită prin Regulamentul Băncii Rusiei "privind procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar în instituțiile de credit pe teritoriul Federației Ruse" nr. 56 și instrucțiunile privind Emiterea și lucrările de numerar în cadrul instituțiilor Bank of Rusia "nr. 31.
Serviciul de credit al instituțiilor de credit se desfășoară prin decontare și centre de numerar bazate pe contracte de relații corespondente încheiate de agențiile teritoriale ale Băncii Rusiei sau ale RCC cu instituțiile de credit. RKC nu este acuzat de taxele clienților pentru serviciile de numerar.
Contractul prevede aplicarea unei proceduri unice de prelucrare, formare și ambalare a biletelor și monedelor de numerar, a regulilor de primire, a transferului de bani, a formelor de livrare prevăzute de Banca Rusiei documente de reglementare. Căutați organizațiile de credit pentru bani pot efectua atât propriile lor cât și prin colectorii Rosinkass. O condiție importantă a contractului este responsabilitatea părților cu privire la surplus și lipsa de bani.
Pentru a asigura emiterea în timp util a instituțiilor de credit în numerar din conturile întreprinderilor, precum și cu conturile, dar depozitele cetățenilor, instituțiile teritoriale ale Băncii Rusiei sau cu instrucțiunile, decontarea și centrele de numerar sunt stabilite pentru fiecare "organizație de credit și a acestora "Sucursale ale soldului minim de numerar permis în numerar de funcționare la sfârșitul zilei și monitorizează respectarea acesteia. Soldul actual al banilor la box-office nu ar trebui să fie mai mic decât soldul minim de numerar în biroul de numerar de funcționare este stabilit la:
volumul cifrei de afaceri a numerarului care trece prin CASS;
planuri de primire a numerarului de la clienți;
procedura de prelucrare a numerarului și a altor caracteristici ale organizării cifrei de afaceri și desktop de numerar.
Încasările și emiterea de numerar din CASS RCC se reflectă în conturile corespondente (subconecții) ale organizației de credit în ziua operațiunilor.
Centrele de numerar bancare ale Băncii Rusiei sunt obligați să răspundă nevoii instituțiilor de credit în numerar în suma și achiziționarea, care este convenabilă pentru instituțiile de credit să desfășoare aspecte de numerar clienților lor. În acest caz, o condiție prealabilă pentru obținerea de bani este prezența sumei necesare în contul corespondent al organizației de credit cu privire la eliberarea emiterii. Emiterea de bani poate fi făcută în conformitate cu o aplicație preliminară a unei instituții de credit pe baza unei chitanțe de numerar primită de către lucrătorul operațional RCC de la o instituție de credit în ajunul zilei de eliberare.
Organizațiile de credit care transmit informații contabile și de operare pe canalele de comunicare pentru a primi numerar dintr-un cont corespondent (subucleare) sunt prezente în RCC în ajunul zilei de emitere a ordinelor de plată pentru transferul de fonduri din conturile corespondente (subcourturi) într-un cont special.
În practică, se poate întâmpla ca în momentul pregătirii cererii de bani, fondurile din contul corespondent al instituției de credit din RCC sunt disponibile, iar în ziua primării sunt fie suficiente, fie un echilibru de debit este format. Ca rezultat, cererea nu poate fi satisfăcută. Prin urmare, Departamentul de Emisy și operațiunile de numerar al Băncii Rusiei recomandă atunci când efectuează astfel de operațiuni pentru a-și executa ordinele de plată. În acest caz, o organizație de credit în ajun sau cu câteva zile înainte de a primi numerar liste de bani necesară din contul său corespondent în contul CRC.
Avantajele unei astfel de proceduri pentru efectuarea operațiunii:
primirea de numerar este garantată;
În prealabil, se definește cantitatea de numerar emise de numerar;
RCC are capacitatea de a se pregăti în avans pentru emiterea de numerar, iar organizația de credit este să le primească.
În prezent, Banca Rusiei nu stabilește norme dure, termenele limită și procedura de elaborare a unei cereri preliminare pentru numerar în numerar în CRC. Aceste condiții sunt determinate în fiecare caz particular prin acordul dintre RCC și instituția de credit și, de regulă, sunt fixate în contractul de întreținere în numerar.
O altă direcție importantă a relației dintre banca centrală cu instituțiile de credit în domeniul operațiunilor de punere în funcțiune este obligația agențiilor Băncii Rusiei de a accepta toate numerarul de numerar excesiv din partea instituțiilor de credit, ceea ce nu este necesar pentru a face operațiuni actuale de întreținere a clienților lor .
Acest lucru necesită respectarea următoarelor condiții:
banii s-au predat CRC ar trebui să fie formate, ambalate și decorate în conformitate cu cerințele Băncii Rusiei nr. 56;
organizația de credit coordonează data și ora banilor din RCC și informează, de asemenea, cantitatea de numerar, sub rezerva livrării.
Atunci când în numerar / menținerea instituțiilor de credit, instituțiile Bank of Rusia sunt interzise să emită mărci monetare ale unor astfel de denominațiuni care nu sunt confortabile pentru activitatea instituțiilor de credit. De asemenea, este invalid de refuzul agențiilor Băncii Rusiei să ia în numerar excesiv din partea instituțiilor de credit, dacă toate condițiile enumerate sunt îndeplinite.
Procedura de formare și ambalare a bancnotelor și a monedelor
În instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse, se aplică o singură procedură de formare și ambalare a numerarului de numerar ruble stabilite prin Regulamentul Băncii Rusiei nr. 56.
Bancnotele sunt sortate prin avantaje și ani de probă, moneda este în avantaj. Fiecare 100 de coli de bancnote de demnitate se formează în rădăcini și se desfășoară băncile. Fiecare 10 rădăcini de o demnitate se formează într-un pachet complet de 1000 de coli, care este dotat cu garnituri de sus și de jos din carton cu detalii standard.
Rădăcinile complete ale unei demnități, dintre care este imposibil să se formeze pachete complete, sunt ambalate în ambalaje incomplete. Rădăcinile complete și incomplete ale demnității diferite sunt formate în pachete colective care nu pot conține mai mult de 1000 de coli. Fiecare pachet este ambalat într-un manșon de plastic (pachet).
Moneda este ambalată în saci fără cusături externe.
Controlul solvabilității monetare se desfășoară în conformitate cu semnele de solvabilitate a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei, înființate de Banca Centrală a Federației Ruse și informațiile operaționale primite de la instituțiile teritoriale ale Băncii Rusiei și ale afacerilor interne corpuri.
Sub solvabilitate înseamnă capacitatea numerarului atunci când începem anumite daune sau defecte, stabilite de semnele de solvabilitate a bancnotelor și monedelor, pentru a rămâne o facilitate de plată cu drepturi depline și nelimitate.
Semne de solvabilitate a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei
Commissarii sunt bancnote și monede care au puterea mijloacelor legale de plată pe teritoriul Federației Ruse, care nu au semne de contrafacere sau alte modificări și plăți incredibile.
Toate organizațiile, întreprinderile și instituțiile, indiferent de formele de proprietate și domeniu de activitate, sunt obligate să ia toate tipurile de plăți; Organizațiile de credit, în plus, sunt obligate să accepte înscrierea în cont, depozite, acreditive și schimb; Și întreprinderi de comunicare - pentru traduceri:
supravegherea bancnotelor, inclusiv având daune minore: contaminate, uzate, este necesar pentru tangibile, având scuffs, găuri mici, perforări, inscripții străine, pete, amprente de timbre (dacă nu împiedică determinarea autenticității bancnotelor și nu Indicați rambursarea lor), unghiuri nevalide, marginile sau firul de protecție (pentru bancnote, în proiectarea cărora include un fir de protecție);
o monedă de solvenți, adică imaginea conservată pe aversă și inversă, inclusiv având daune minore.
(3) Toate organizațiile de credit care efectuează servicii de numerar pentru persoanele juridice și persoane fizice sunt obligate să accepte schimbul, precum și să se înscrie în conturile, depozitele și alte plăți de la persoane juridice și persoanele de bancnote autentice care au următoarele daune sau defecte:
a pierdut o parte semnificativă, dar nu mai mult de 45% din suprafața sa;
rupt și lipit, dacă părțile sunt aparținând necondiționat la o bancnotă;
culoarea schimbată și strălucirea în lumina ultravioletă, pe care imaginile sunt vizibile în mod clar;
având o căsătorie de întreprinderi să asocieze "goznak".
(4) Toate organizațiile de credit care efectuează servicii de numerar pentru persoanele juridice și persoane fizice sunt obligate să accepte schimbul, precum și să se înscrie în conturi, depozite și alte plăți de la persoane juridice și persoane fizice o monedă reală având următoarele daune:
o formă inițială schimbată (îndoită, aplatizată, inscripționată etc.);
având urme de temperaturi ridicate și medii agresive (culoarea topită, gravată, schimbată).
Taxa pentru generație nu este percepută.
Toate bancnotele primite la organizațiile de credit cu aceste daune sunt sortate, nu sunt emise și închiriate în înființarea Băncii Rusiei.
Bancnote și monede care au pierdut puterea unui mijloc legal de plată, având semne / rambursare a solvabilității, semne false (modificări), precum și daunele care nu sunt specificate în PC-uri. 2 - 4 sunt insolvabile și schimbul nu este supus.
Cu dificultate la determinarea solvabilității semnelor monetare, organizațiile de credit le îndrume spre expertiză în înființarea Băncii Rusiei.
Pentru a clarifica zona reziduală a bancnotelor puternic deteriorate ale Băncii Rusiei, se utilizează grile speciale.
În RCC, expertiza semnelor monetare este deținută de capul de CASS (expert). În 1993, a fost format un serviciu de experți în Banca Rusiei, postul de expert a fost introdus în instituțiile teritoriale. În cadrul Departamentului de Operațiuni Emns și în numerar, specialiștii sunt instruiți în desfășurarea expertizei monetare.
Examinarea solvabilității semnelor monetare dubioase se efectuează în ziua depistării sau depășite la utilizarea mijloacelor tehnice. Actul corespunzător este întocmit.
În cazul în care examinarea recunoaște solvabilitatea semnelor monetare, atunci bancnota este ștampila "schimbată" cu numele RCC, data, prenumele și semnătura expertizei. Marcajele monetare schimbate sunt traduse în categoria de dilapidări, ele sunt selectate la avantaje și stocate în registrul de numerar Current RCC separat de alte semne monetare.
Indicatori de viteză a vitezei banilor
Schimbarea vitezei de apel de bani depinde de mulți factori. Factori economici generali:
dezvoltarea ciclică a economiei;
ritmul de creștere economică;
mișcarea prețurilor.
Factori monetari:
structura cifrei de afaceri de plată;
dezvoltarea operațiunilor de credit și a așezărilor reciproce;
ratele dobânzilor;
așteptările privind inflația etc.
Sistemul bancar, fiind una dintre cele mai importante legături ale unei economii de piață, are un impact uriaș și versatil asupra activității vitale a societății în ansamblu. Nu numai că oferă mecanismul de redistribuire intersectorială și interregională a capitalului monetar, ci și un element-cheie al mecanismelor de decontare și de plată ale sistemului economic al țării. În țara noastră, sistemul bancar are mentalitatea sa, care se caracterizează printr-o cantitate mare de numerar în comparație cu non-numerarul.
Deoarece 97% din așezările din Rusia sunt efectuate în numerar, lucrările în numerar a fost și rămâne în prezent relevantă. Casierul este însărcinat cu o mare responsabilitate pentru respectarea procedurii de calculare în numerar.
Operațiunile în numerar, ca tip de operațiuni financiare, sunt tranzacții cu numerar, care sunt comise de entități economice.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar este determinată de regulamentul Băncii Rusiei, care stabilește că toate organizațiile, instituțiile, întreprinderile, indiferent de forma organizațională și juridică, sunt obligați să păstreze fonduri gratuite în bănci în conturile relevante. În birourile de numerar ale întreprinderilor, numerarul poate fi stocat numai în limitele stabilite de agențiile băncilor în coordonare cu șeful organizației.
Casierul în instituțiile de credit se desfășoară de către un casier pe care, prin semnarea unui acord complet de răspundere materială, răspunderea este responsabilă pentru conservarea banilor și a documentelor monetare. Numerar și documentele de numerar sunt stocate la box office - cameră special echipată sau sigură.
În ultimii 10 ani, ponderea numerarului în circulație în Rusia a crescut de 28 de ori. Această situație este unul dintre principalele motive pentru creșterea "sectorului umbrei" în economia rusă, astfel încât autoritățile de supraveghere trebuie să funcționeze mai activ în cadrul Legii federale privind combaterea spălării veniturilor obținute prin mijloace criminale și asta Este motivul pentru care este necesar să se reducă cantitatea de numerar, iar cantitatea de non-numerar este de a crește. Cu toate acestea, potrivit Băncii Centrale a Federației Ruse, până în 2013, suma de numerar în circulație se va dubla în comparație cu ceea ce este disponibil în prezent. Aceasta se dovedește încă o dată relevanța și importanța organizării birourilor de numerar cu numerar în instituțiile de credit.
Scopul acestui curs este de a dezvălui principalele prevederi ale organizării tranzacțiilor în numerar în instituțiile de credit, de a furniza cele mai complete informații privind procedura de contabilitate a tranzacțiilor în numerar, să stabilească dacă sistemul de contabilizare a controalelor monetare monetare, prezența și utilizarea orientată a fondurilor și arată importanța acestui subiect în economia modernă.
Pentru a atinge obiectivul stabiliți următoarele sarcini:
· Cunoașterea prevederilor tranzacțiilor în numerar;
· Considerarea procedurii de înregistrare documentară a tranzacțiilor în numerar;
· Studiul procedurii de contabilitate a tranzacțiilor în numerar;
· Luarea în considerare a caracteristicilor operațiunilor în numerar;
· Cunoașterea semnelor de solvabilitate a bancnotelor și monedelor Federației Ruse.
Operațiuni în numerar - Operațiuni pentru primirea, stocarea și emiterea de documente în numerar și de numerar. Organizarea de numerar pe teritoriul Rusiei, precum și funcțiile de determinare a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar sunt atribuite băncii centrale a Federației Ruse (art.34 din Legea federală "pe banca centrală a Federației Ruse (Bank of Rusia)) ". Documentele juridice de reglementare care reglementează circulația numerarului în Federația Rusă și determinarea procedurii de menținere a tranzacțiilor în numerar sunt:
· "Regulamentele privind procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar și a reglementărilor de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit pe teritoriul Federației Ruse" (Appr. Banca Centrală a Federației Ruse din 24.04. 2008 N 318-P)
· "Regulamentele privind regulile de organizare a unei circulații de numerar în Federația Rusă" de la 05.01.1998 N 14-P (ed. Din 10/31/2002) (aprobată de Consiliul de Administrație al Băncii Rusiei 12/19 / 1997, protocolul N 47)
· Indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 decembrie 2006 N 1778-U "privind semnele de solvabilitate și regulile de schimb de bancnote și monede ale Băncii Rusiei" (înregistrată în Ministerul Justiției al Justiției Federația Rusă 16.01.2007 N 8748);
· Regulamentul 1354-P și alții.
Pentru a pune în aplicare întreținerea în numerar a persoanelor fizice și a persoanelor juridice, băncile creează un nod de numerar la locul locației sale. Nodul de numerar al instituției de credit poate conține următoarele spații:
· Repozitoriu de valoare;
· Depozite sau cameră de siguranță;
· Operațiuni (parohie, cheltuieli, sosire și altele);
· Titularul de numerar pentru clienți;
· Recalcularea casstului;
· Casier de seară;
· Premisele pentru primirea de bani colectorilor;
· Alte spații auxiliare din punct de vedere funcțional sau auxiliare.
Componența spațiilor de noduri de numerar este determinată de conducerea băncii pe baza capacităților disponibile. Nodul de numerar creează condițiile necesare pentru automatizarea desktopului de numerar.
Odată cu dezvoltarea agențiilor teritoriale ale Băncii Rusiei, băncile comerciale pot deschide echipamentul birourilor de numerar în afara nodului de numerar. Aceste birouri de numerar pot fi create pentru a îmbunătăți întreținerea în numerar a populației atunci când efectuează tranzacții și emiterea depozitelor (în ruble și valută străină), vânzarea și cumpărarea de valori mobiliare, primind utilități și alte plăți de la persoane fizice. În afara nodului de numerar, situat în organizații, sunt produse în plus față de operațiunile de mai sus, emiterea de fonduri pentru comisionul câștigat și plățile de natură socială, precum și alte operațiuni, la care banca comercială are o licență. Organizația de credit are dreptul de a stabili ATM-uri sau alte terminale de plată și de decontare.
Fezabilitatea creării anumitor birouri de numerar, numărul și numărul de registre de numerar, precum și necesitatea instalării terminalelor de plată-decontare sunt determinate de managementul băncii. Divizia de numerar conduce șeful CASS, care transportă responsabilitatea materială pentru siguranța valorilor încredințate acestuia, îndeplinește îndrumarea lucrării casieriei, organizează o întreținere clară a clienților. Tranzacțiile directe de numerar sunt efectuate lucrători în numerar și colector care desfășoară o responsabilitate materială completă pentru siguranța valorilor care au fost încredințate Tratatului privind responsabilitatea materială completă (anexa 1) în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse. Acești angajați sunt obligați să respecte cu strictețe procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în instituțiile de credit.
Recepția în numerar de către un casier de la persoane fizice de înscriere în conturile bancare este efectuată la primirea ordinelor de numerar 0402008. Banii în numerar de la clienți se face prin recalculare polisivă, Schoop, astfel încât Clientul să poată monitoriza acțiunile angajatului specificat.
Recepția în numerar la plata serviciilor municipale, fiscale și alte plăți către casier poate fi efectuată cu Registrul plăților, ceea ce indică o denumire completă de proprietate sau abreviată a organizației de credit, data registrului, tipul de funcționare, suma de numerar primită, numele, inițialele lucrătorului în numerar și, de asemenea, au pus semnarea lucrătorului în numerar. În acest caz, ordinele de numerar de primire din 0402008 sunt întocmite pentru sumele finale de numerar acceptate de tipurile de plăți.
Pagina 1
Instituția de credit și unitățile sale structurale interne (VSP) pot efectua următoarele tranzacții de numerar - recepție, emitere, schimb, schimb, prelucrare, care include recalcularea, sortarea, formarea, ambalarea numerarului.
Operațiunile de numerar sunt efectuate:
a) cu cei care se află în instituția de credit, VSP cu clienții - entități juridice (inclusiv alte instituții de credit, VSP ale altor instituții de credit),
b) cu persoane fizice care desfășoară activități antreprenoriale fără formarea unei entități juridice, c) cu persoane implicate în modul prevăzut de procedura de practică privată,
d) cu persoane fizice.
Organizația de credit, WFA în implementarea tranzacțiilor în numerar cu numerar poate utiliza dispozitive automate pentru primirea și emiterea de numerar clienților utilizând un computer personal instalat la locul de muncă al casierului (terminal de numerar), dispozitive care funcționează în modul automat și destinate pentru numerar de admisie de la clienți ( Seif automat), ATM-uri și alte mijloace tehnice și tehnice.
Instituția de credit a documentului de gestionare determină suma soldului minim de stocare în numerar separat pentru organizația de credit și fiecare din diviziunea sa structurală internă. Pentru a determina cantitatea de reziduuri minime de stocare a numerarului, o instituție de credit ia în considerare caracteristicile organizării desktop-ului numerar, volumul monedelor medii zilnice de numerar care trece prin Registrul de numerar al Organizației de Creditare și VSP. Valoarea soldului minim de stocare a numerarului ar trebui să asigure emiterea în timp util a numerarului clienților la începutul zilei de lucru. La schimbarea cantității de curburi zilnice medii, instituția de credit are dreptul de a revizui valoarea stabilită a soldului minim de stocare în numerar.
Operațiunile de numerar sunt efectuate într-o instituție de credit din spații pentru efectuarea de operațiuni cu valori, cerințele pentru care se stabilește banca centrală a Federației Ruse. Trebuie remarcat faptul că, dacă banii în instituția de credit este asigurat în valoare de cel puțin valoarea totală a depozitării minime a numerarului, cerințele băncii centrale a Federației Ruse nu sunt aplicate și sunt stabilite de instituția de credit , luând în considerare termenii contractului de asigurare a proprietății în numerar.
Instituția de credit a documentului de administrare determină oficialii responsabili cu siguranța valorilor, dintre care unul este șeful conducătorului sau adjunct al instituției de credit, cel de-al doilea sediu central. În diviziunile structurale interne, depozitarea numerarului în conformitate cu documentul managerial al instituției de credit poate fi efectuată de un casier. În acest caz, tranzacțiile de numerar, lucrează cu dubious, insolvabil, având semne de contrafacere a băncilor din Rusia în VSP, sunt efectuate de acest casier.
Transportul de numerar, colectarea de numerar, precum și tranzacțiile în numerar în ceea ce privește recepția și prelucrarea în numerar pot fi efectuate în conformitate cu legea federală "la Banca Centrală a Federației Ruse (Bank of Rusia)" a organizațiilor Banca Rusiei, a cărei Cartă le este oferită.
Cu oficialii responsabili de siguranța valorilor, lucrătorii colectori care efectuează tranzacții de numerar, transportul de numerar, colectarea numerarului, constă în acorduri complete de răspundere materială, în conformitate cu legislația Federației Ruse. În cazul executării în comun de către oficiali responsabili cu siguranța valorilor, numerar, colectarea tranzacțiilor în numerar, transmiterea în numerar, colectarea numerarului și imposibilitatea de a distinge responsabilitatea fiecărui angajat pentru a provoca daune și concluzii cu ei pentru a rambursa daunele în întregime, cu Angajații specificați sunt acorduri privind răspunderea colectivă.
Punerea în aplicare a tranzacțiilor în numerar implică acțiuni legate de plățile efectuate cu utilizarea numerarului. Dar, în același timp, tipul de operațiuni monetare poate fi diferit. Ce tipuri de regiuni de numerar există?
Organizații finanțele lor păstrează în conturile bancare. Acestea sunt cheltuite ca de obicei prin plăți fără numerar. Dar adesea este nevoie de calcule de numerar.
De exemplu, trebuie să emită călătoria, să efectuați calculul "în viață", cheltuiți bani pe nevoile economice și similare. Care sunt speciile de tranzacții de numerar?
Combinația de operațiuni la casier include Comunitatea de titluri de numerar între organizație și entități juridice, entități private, antreprenori individuali și instituții bancare.
Pentru toate tranzacțiile absolut de numerar există o singură procedură de reglementare. Potrivit acesteia, registrul de numerar este aplicat pentru calcule, accesul la care au acces numai persoanele responsabile.
Orice mișcare și mișcare de bani ar trebui să fie afișate ca o potrivire. În același timp, trebuie respectată o anumită procedură de contabilitate.
Lipsa tranzacțiilor de numerar se observă dacă toate calculele sunt efectuate exclusiv de către non-numerar. Pentru a afișa operațiile de bază la checkout sunt utilizate:
Toate documentele utilizate au un format unificat. Documentația trebuie completată cu o scriere de mână ruptă, inacceptabilă prezența corecțiilor și a erorilor.
Fiecare astfel de document este atribuit de persoanele autorizate, contabil și / sau lider. Documentația de numerar a angajatului trebuie încurajată cu cazurile de disciplină de numerar.
Distribuirea în valoarea "tranzacțiilor în numerar" ar trebui să fie inteligibilă, ceea ce desemnează termenii utilizați cel mai adesea în această privință.
Acestea includ următoarele definiții:
| Cashbox. | Acest lucru este denumit un loc special echipat într-o organizație destinată unor așezări de numerar. De asemenea, se poate numi o combinație de numerar prezentă în organizație pentru un anumit moment. În contabilitate sub conceptul de "casier", este un proiect de lege care afișează mișcarea numerarului |
| Disciplina de numerar. | Norme privind punerea în aplicare a tranzacțiilor profitabile și de cheltuieli cu numerar, aprobate de legislația Federației Ruse. Includ ordinea admiterii, postarea și emiterea de numerar în numerar |
| Casa de marcat | Aparatul tehnic cu care este acceptat numerarul în implementarea bunurilor sau |
| Un document care confirmă achiziționarea achiziției prin aplicarea casei de marcat. Aceasta indică data achiziției, valoarea sa și datele de identificare ale registrului de numerar | |
| Operațiuni în numerar | Accesul și emiterea de fonduri realizate de un subiect economic |
Pur și simplu, tranzacțiile de numerar sunt orice mișcări de numerar în contul curent al antreprenorului și orice acceptare sau emitere de numerar.
Adică, conceptul de tranzacții de numerar include recepția, emiterea, stocarea, recalcularea numerarului, precum și proiectarea documentației conexe.
Operațiunile de numerar sunt efectuate de orice entitate a căror activitate antreprenorială sau alte activități sunt legate de adoptarea și vacanța de numerar.
Orice organizație, antreprenori individuali - toți produc tranzacții de numerar.
De la întreținerea casierului și, prin urmare, din tranzacțiile în numerar sunt eliberate de persoanele care au activități antreprenoriale privind plățile fără numerar. Dar un astfel de fenomen este extrem de rar.
De exemplu, o organizație lucrează la non-numerar, dar emite salariu în numerar. În acest caz, tranzacțiile de numerar încă apar, deoarece se eliberează numerarul.
Recent, antreprenorii individuali sunt eliberați de obligația de a aplica registrele de numerar. Cu toate acestea, acest lucru nu elimină necesitatea de a respecta disciplina de numerar.
În unele cazuri, IP este acceptată și emisă de numerar pe baza formelor de raportare strictă, iar mișcarea în numerar implică efectuarea de tranzacții în numerar.
Reglementările în numerar nu sunt doar menținerea documentației și instruirea casierului.
Diversitatea tranzacțiilor în numerar poate fi în esență, împărțită în două categorii - profitabile și consumabile. Toate acestea sunt însoțite de documentele relevante ale formei unificate.
Operațiunile de pe biroul de bilete în ordine esențială sunt impozite. După transferul colectării fiscale în favoarea statului, antreprenorul are dreptul să se supună.
În acest caz, diferența privind operațiunile de cheltuieli este returnată. Aceasta este, în declarația fiscală, orice operațiune referitoare la circulația fondurilor sunt indicate - și profitabile și consumabilele.
Datorită acestui fapt, autoritățile de control au posibilitatea de a urmări circulația fondurilor în cadrul organizației.
Toate tipurile de operațiuni de calcul în numerar în numerar cu numerar sunt numărate pentru tranzacții de numerar profitabile. Acestea sunt întocmite prin elaborarea.
Acest document este creat într-o singură instanță. Acesta include informații despre esența operațiunii și suma acceptată.
Consideră că contabilul, șeful sau persoanele autorizate. Operațiunea este fixată utilizând PKO, care este înregistrată în jurnalul de documente de numerar.
Tranzacțiile de numerar consumabile includ orice confiscare din caseta de numerar. Nu contează scopul confiscării. Consumabilele sunt întocmite.
Documentul este creat într-o singură instanță, certificat de un contabil și de semne în jurnal. RKO trebuie să fie însoțită de documentația însoțitoare.
Ca atare, declarația de plată, ordinea capului, cont de la bancă, declarația de plată și altele asemenea.
Pe baza acelui subiecți, se produce reglementarea de stat a tranzacțiilor în numerar în ceea ce privește:
În primele două cazuri, reglementarea de stat a tranzacțiilor în numerar Sarcina principală este de a reduce la minimum cifra de afaceri a banilor.
În plus, observarea atentă a tranzacțiilor în conformitate cu regulile disciplinei de numerar garantează protecția intereselor băncilor și a organizațiilor precum aceasta și asigură, de asemenea, siguranța fondurilor clienților.
În al treilea caz, prioritatea observă interesele statului. Acest lucru asigură contabilitatea corectă a fondurilor impozabile.
În plus, contabilitatea detaliată ajută proprietarul să utilizeze date în activități de contabilitate și planificare managerială.
Întreținerea serviciului clienți poate fi efectuată numai pe baza unui acord al contului bancar. În același timp, poate apărea aportul de numerar:
Când luați colectarea în numerar, colectorul oferă casierului sacului separabil cu numerar, carte de testare aplicată și deasupra capului.
Într-una indică cantitatea de numerar, numărul de cont pentru creditarea fondurilor transmise. După recalculare, banii sunt transferați la casierul de operare și sunt creditați în contul Clientului.
Primirea de bani pe anunț implică crearea unui document de trei părți. Acesta este anunțul în sine și ordinea completă de proprietarul fondurilor.
Anunțul conține date privind suma de bani, numărul de cont pentru a se înscrie și a numi o taxă. La ordinele parohiale, numerarul se face în principal de la angajații băncii.
De exemplu, rambursarea împrumuturilor, livrarea mijloacelor responsabile și așa mai departe. Emiterea de numerar de către o instituție de credit se desfășoară pe baza unui ordin de cheltuieli sau a unui control monetar limitat.
Pe verificarea primesc bani în intrarea legală principală. Comenzile de consum sunt aplicate atunci când interacționează cu persoane fizice, emiterea de rapoarte de bani, rambursarea valorilor mobiliare și similare.
Principalele tipuri de tranzacții de numerar ale instituției de credit sunt o analiză detaliată a tipurilor de tranzacții de numerar ale unei instituții de credit identifică cele mai private:
În conformitate cu normele băncii centrale, orice întreprindere pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar este obligată să introducă un casier și să desfășoare pe modelul stabilit.
Recepția de numerar din partea populației ar trebui să fie efectuată utilizând registrele de numerar. Numerarul la box-office nu trebuie să depășească limita stabilită prin volum.
Toate operațiunile de numerar ale întreprinderii sunt emise de documentele primare ale unui formular unificat. Banii sunt acceptați la mandatul parohial, dar sunt emise pe consumabile. Comenzile sunt înregistrate în jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar.
Operațiunile de numerar sunt luate în considerare în două direcții. Dezastrele contabilizate analitice și direct contabilitate.
Contabilitatea analitică acoperă datele privind valoarea fondurilor disponibile în prezent, utilizarea lor în trecut și distribuție în viitor.
Această metodă contabilă este destul de comună. Vă permite să prezentați imaginea generală a stării financiare. Contabilitatea oferă informații detaliate în numere.
El este o totalitate de rapoarte, comenzi de numerar, cabluri etc. În planul contabil, se utilizează 50 "casier". Contabilitatea corectă contribuie la controlul total al numerarului.
În ciuda varietății tranzacțiilor în numerar, în general nu există diferențe speciale. Există operațiuni profitabile și consumabile.
Ele diferă numai de unele nuanțe de decorare, în funcție de obiectul sau scopul tranzacției de numerar.
