„Contabilitate practică”, 2011, N 9
Noile reguli pentru furnizarea de servicii de transfer de bani, inclusiv cele referitoare la utilizarea monedei electronice și utilizarea mijloacelor electronice de plată, vor intra în vigoare în cea mai mare parte din această toamnă. Să luăm în considerare procedurile de transfer de bani și caracteristicile acestora.
Începând cu 29 septembrie 2011, astfel de servicii de plată precum banii, ordinele poștale și acceptarea plăților vor fi efectuate în conformitate cu noile reguli. Faptul este că în această zi, cu excepția anumitor dispoziții, intră în vigoare Legea federală din 27 iunie 2011 N 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (în continuare - Legea N 161-FZ). Acesta reglementează procedura de furnizare a serviciilor de plată, inclusiv sub formă de transfer de bani, precum și utilizarea mijloacelor electronice de plată, stabilește subiectele sistemului național de plăți (în continuare - NPS) și cerințele pentru activitățile lor, ca precum și condițiile de organizare și funcționare a sistemelor de plăți, regulile de supraveghere și supraveghere în NPC.
Fondurile sunt transferate prin intermediul sistemelor de plăți. Astfel, decontările în numerar pentru plăți interne și internaționale sunt înlocuite cu plăți fără numerar. Formele de sisteme de plată sunt tranzacții financiare (tranzacții interconectate secvențial) care utilizează bancomate, chioșcuri de plată, terminale POS, carduri cu valoare monetară stocată. Sistemele de plăți electronice sunt un subtip de sisteme de plăți care furnizează tranzacții pentru plăți electronice prin rețele, inclusiv Internetul sau cipurile de plată.
Să luăm în considerare principalele puncte ale furnizării de servicii de transfer de bani.
Transferul de bani în cadrul formelor aplicate de decontări fără numerar este efectuat de operatori de transfer de bani, adică de organizații care au dreptul să facă acest lucru: Banca Rusiei, Vnesheconombank și organizațiile de credit. Aceștia își furnizează serviciile pe baza contractelor cu clienții (plătitori sau beneficiari de bani). Persoanele juridice, cu excepția instituțiilor de credit sau antreprenorii individuali, care joacă rolul de agenți de plăți bancare și subagenti, pot fi, de asemenea, implicați în transfer.
Operatorul efectuează un transfer de bani prin ordin al clientului (plătitor sau beneficiar al banilor) în detrimentul fondurilor plătitorului, care se află în contul său bancar sau îi sunt furnizate fără a deschide unul. Traducerea este exprimată:
Împreună cu operatorii care deservesc plătitorul și respectiv destinatarul fondurilor, alți operatori (intermediari în transfer) pot participa la transfer. Mai mult, dacă plătitorul și destinatarul fondurilor sunt deserviți de un singur operator, atunci finalitatea transferului, cu excepția transferului de monedă electronică, are loc atunci când fondurile sunt creditate în contul bancar al destinatarului sau i se oferă posibilitatea de a primi bani. La deservirea de către diferiți operatori - atunci când banii sunt creditați în contul bancar al operatorului care deservește destinatarul fondurilor, la momentul finalizării transferului, obligația operatorului care servește plătitorului către acesta din urmă este încetată.
Vă rugăm să rețineți că depunerea de numerar în contul dvs. bancar sau primirea de numerar din contul dvs. bancar la un singur operator de transfer de bani nu este un transfer.
Este responsabilitatea operatorilor de transfer de bani să familiarizeze clienții într-o formă accesibilă acestora cu condițiile de transfer de bani în cadrul formei aplicabile de plăți fără numerar. Legea nr. 161-FZ stabilește procedura pentru o astfel de familiarizare: trebuie făcută chiar înainte de efectuarea transferului. În același timp, următoarele informații ar trebui să fie aduse clienților:
Legea N 161-FZ stabilește, de asemenea, obligația clientului de a furniza operatorului informații de contact fiabile și, în cazul schimbării acestora, informații actualizate în timp util.
Obligația operatorului care transferă fonduri de a trimite notificările clientului prevăzute de Legea N 161-FZ, este considerată îndeplinită la trimiterea unei notificări în conformitate cu informațiile de contact pe care le are. Acest lucru este afirmat la punctul 13 al art. 5 din numita Lege.
Să începem cu definițiile de e-money și operator de e-money. Primele sunt fonduri furnizate anterior persoanei obligate (operator de transfer electronic de bani), informații despre care se iau în considerare fără a deschide un cont bancar.
Diferența dintre fondurile fără numerar și moneda electronică este că primele se află într-un cont bancar. Banii electronici sunt plasați într-o instituție de credit, care poate să nu fie bancară. Principalul lucru este că are dreptul să transfere fonduri fără a deschide conturi bancare (să transfere bani electronici). O astfel de instituție de credit este un operator de monedă electronică.
Atenţie! Banii electronici nu sunt banii primiți de organizațiile care desfășoară activități profesionale pe piața valorilor mobiliare, compensare și (sau) gestionarea fondurilor de investiții, a fondurilor de investiții unitare și a fondurilor private de pensii și care iau în considerare informațiile privind suma fondurilor furnizate fără deschiderea unei bănci cont (clauza 18 Art.3 din Legea N 161-FZ).
Pentru a transfera bani electronici, clienții trebuie să ofere operatorului fonduri pe baza unui acord încheiat cu acesta. Dacă clientul este cetățean, transferul se poate face folosind sau fără utilizarea unui cont bancar. Dacă clientul este o persoană juridică sau un antreprenor individual, atunci banii electronici sunt transferați numai utilizând un cont bancar.
Un punct important. Transferul de fonduri, cu excepția transferului de monedă electronică, este alocat nu mai mult de trei zile lucrătoare. Numărătoarea inversă începe din ziua în care fondurile sunt debitate din contul bancar al plătitorului sau din ziua în care furnizează numerar în scopul transferului fără a deschide un cont bancar. Transferul de monedă electronică se efectuează imediat după ce operatorul acceptă comanda clientului (clauza 5 a articolului 5 și clauza 11 a articolului 7 din Legea N 161-FZ).
Trebuie remarcat faptul că la transferul de monedă electronică, persoanele juridice sau antreprenorii individuali pot fi doar destinatarii acestora. Ei au dreptul de a acționa ca plătitori numai atunci când fondurile transferate sunt destinate primirii de către o persoană fizică. În acest caz, acesta din urmă trebuie să utilizeze un mijloc electronic de plată personalizat.
Mijloacele de plată electronice utilizate de persoane fizice pot fi de două tipuri: personalizate și nepersonalizate.
Un mijloc electronic de plată este personalizat atunci când este utilizat de un cetățean client pentru care operatorul a identificat în conformitate cu Legea din 7 august 2001 N 115-FZ (în continuare - Legea N 115-FZ). Adică, un set de măsuri pentru stabilirea anumitor informații despre client, reprezentanții acestuia, beneficiari, pentru a confirma fiabilitatea acestor informații utilizând documente originale și (sau) copii certificate. Condiția pentru utilizarea unui mijloc de plată electronic personalizat este ca un astfel de client să aibă în orice moment un sold de bani electronici în valoare egală cu 100.000 de ruble. și mai puțin, sau o sumă în valută străină echivalentă cu 100.000 de ruble. la rata oficială a Băncii Rusiei.
Un mijloc electronic de plată este considerat nepersonalizat dacă este utilizat de un cetățean-client pentru care operatorul nu a efectuat identificarea. În acest caz, clientul are un sold de bani electronici în valoare egală cu 15.000 de ruble în orice moment. și mai puțin. Rețineți că suma totală de bani electronici transferați utilizând un mijloc de plată electronic nepersonalizat nu poate depăși 40.000 RUB. într-o lună calendaristică.
Persoanele juridice și antreprenorii individuali pot utiliza un mijloc electronic de plată corporativ care le permite identificarea.
Deci, clientul oferă operatorului bani. Acesta din urmă le ia în calcul. Pentru a face acest lucru, el creează o evidență care reflectă suma obligațiilor sale față de client în suma fondurilor furnizate de acesta, adică soldul de monedă electronică.
Ordinul plătitorului în favoarea beneficiarilor de fonduri este baza transferului de fonduri electronice. Transferul poate fi efectuat și la cererea destinatarului. În acest caz, condiția corespunzătoare trebuie să fie prevăzută de contractul cu operatorul. Banii pot fi transferați atât printr-un singur operator (dacă atât plătitorul și destinatarul banilor sunt clienții săi), cât și prin mai mulți.
În timpul procesului de transfer, operatorul efectuează simultan următoarele acțiuni:
Legea N 161-FZ prevede, de asemenea, posibilitatea de a efectua acțiunile de mai sus în momente diferite (în mod autonom), dar numai în cazurile prevăzute în mod specific de contract și, de asemenea, atunci când plătitorul este o persoană fizică, iar destinatarul este o persoană juridică sau antreprenor individual. În același timp, destinatarul monedei electronice este obligat să transmită operatorului informații zilnice privind tranzacțiile efectuate. El trebuie să facă acest lucru cel târziu la sfârșitul zilei de lucru a operatorului.
Operatorul trimite o confirmare a executării comenzii clientului de a transfera bani electronici imediat după executarea comenzii. În cazul în care un mijloc de plată electronic este utilizat offline, o confirmare trebuie trimisă imediat după luarea în considerare a informațiilor privind tranzacțiile efectuate, pe care operatorul le primește zilnic de la destinatarul fondurilor.
După ce operatorul a efectuat toate acțiunile pentru transferul de monedă electronică, un astfel de transfer devine irevocabil și definitiv. Dacă clientul folosește în mod autonom un mijloc electronic de plată, atunci transferul devine irevocabil în momentul utilizării și final după ce operatorul ia în considerare informațiile despre tranzacțiile efectuate, pe care le primește zilnic de la destinatarul fondurilor.
Atenţie! Caracteristicile unui transfer de bani sunt irevocabilitatea și finalitatea acestuia. Primul înseamnă absența sau încetarea posibilității de revocare a ordinului de transfer de fonduri la un moment dat. Al doilea este furnizarea de fonduri destinatarului de fonduri la un moment dat.
Atunci când are loc finalitatea transferului de monedă electronică, obligația monetară a plătitorului față de destinatar este încetată. În cazul unui mod offline de utilizare a unui mijloc de plată electronic, obligația monetară a plătitorului față de destinatar încetează în momentul în care transferul de monedă electronică devine irevocabil.
Operatorul trebuie să ia în mod constant în calcul informațiile privind soldurile de monedă electronică, precum și informațiile privind transferurile efectuate. Cu toate acestea, el nu are dreptul la:
Soldul de monedă electronică (partea sa) a unui client - o persoană fizică care folosește un mijloc de plată electronic nepersonalizat, la comanda sa, poate fi transferat exclusiv într-un cont bancar și nu poate fi emis în numerar.
Soldul (o parte din acesta) a unui client - o persoană fizică care folosește un mijloc electronic de plată personalizat, prin comanda sa, poate fi transferat într-un cont bancar, transferat fără deschiderea unui cont bancar sau emis în numerar.
Restul (partea sa) a banilor electronici ai unui client - o persoană juridică sau un antreprenor individual poate fi creditat sau transferat numai în contul său bancar la comanda sa. În acest sens, un astfel de client este obligat să aibă un cont bancar deschis la un operator de monedă electronică sau să îi furnizeze informații despre un cont bancar deschis la o altă instituție de credit, către care să poată fi transferat soldul (o parte din acesta) de monedă electronică .
Înainte de a încheia un acord cu un client - o persoană fizică, operatorul de monedă electronică este obligat să îi furnizeze următoarele informații:
Operatorul de monedă electronică este obligat să asigure imposibilitatea utilizării mijloacelor electronice de plată până când clientul - o persoană este familiarizată cu informațiile specificate.
A. V. Lazareva
Profesionist contabil
Banca Centrală a Federației Ruse, în colaborare cu Sberbank, VTB, Gazprombank, Otkritie, Alfa-Bank, NSPK și Qiwi, creează un fel de asociație Fintech. Scopul principal al acestei asociații este crearea unei platforme pentru plăți instantanee (p2p). Potrivit reprezentanților Băncii Centrale a Federației Ruse - pentru confortul populației în ceea ce privește transferul instantaneu de fonduri între persoane fizice și în plata pentru muncă și servicii.
Suma transferului, aparent, va fi limitată - nu mai mult de 100.000 de ruble. Plățile pot fi efectuate printr-o aplicație mobilă. O variantă a serviciilor de internet care va fi compatibilă cu platforma Băncii Centrale a Federației Ruse și cu sistemul său de plată este luată în considerare.
Citind toate acestea, apare întrebarea involuntar: de ce avem nevoie de un alt sistem de plată? Sunt deja destule. Există, de asemenea, sisteme online pentru transfer instantaneu de bani. De ce să cheltuim bani din buget (și, presupun, foarte mulți) și timp pentru a dezvolta ceea ce există deja și funcționează excelent?
Bineînțeles, puteți răspunde că oficialii nu au altceva de făcut. Dar fiecare medalie are o latură inversă, pe care simplii muritori nu trebuie să o cunoască.
„Funcționarul” a încercat să-și dea seama.
Până în prezent, nu au fost respectate astfel de controale strict reglementate în ceea ce privește tranzacțiile individuale. Deși mulți indivizi s-au confruntat deja cu blocarea conturilor lor de card și au trecut prin procedura de explicații cu reprezentanții băncii de service cu privire la fondurile primite pe contul de card.
Cred că după finalizarea lucrărilor de reglementare a operațiunilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali, Banca Centrală a Federației Ruse a preluat acum veniturile persoanelor fizice.
Capacitatea de a transfera fonduri de la card la card a unei persoane, specificând doar numărul acesteia, a apărut în Rusia în urmă cu câțiva ani. Conform statisticilor interne ale Băncii Centrale a Federației Ruse, în prezent, cifra de afaceri trimestrială a unor astfel de tranzacții ale cetățenilor în bănci individuale ajunge la zeci de miliarde de ruble (de exemplu, în primul trimestru al anului 2017, persoanele fizice - clienții Tinkoff Banca a efectuat transferuri de la card la card în valoare de aproximativ 70 miliarde ruble., Iar în VTB și VTB-24 volumul acestor transferuri s-a ridicat la aproximativ 37 miliarde ruble, pentru Sberbank cifra este de 2,6 trilioane ruble).
Reprezentanții Sberbank notează că un număr din ce în ce mai mare de persoane deschide conturi de card și le utilizează activ pentru a plăti diferite tipuri de servicii furnizate, printre altele, de alte persoane care nu sunt antreprenori individuali. Cu toate acestea, pentru astfel de cetățeni, astfel de transferuri sunt venituri impozabile (conform articolului 209 din Codul fiscal al Federației Ruse) și acești cetățeni nu se grăbesc să plătească impozite pe veniturile primite. Ca regulă generală, dacă un cetățean care a primit venituri este rezident al Federației Ruse, atunci el trebuie să plătească impozitul pe venitul personal pe suma primită în valoare de 13%, dacă un nerezident - 30%.
De exemplu, un contabil independent lucrează persoane juridice și antreprenori individuali cu care munca se bazează pe un contract încheiat oficial. În consecință, fondurile sunt creditate în contul său de card minus deja impozitul pe venitul personal reținut de client. Cu toate acestea, pot exista clienți, inclusiv persoane fizice, care pur și simplu transferă bani în contul lor de card pentru serviciile prestate. Și nu plătește niciun impozit din acești bani. Și aici există îngrijorări cu privire la faptul dacă autoritățile fiscale vor putea urmări astfel de plăți și pot face reclamații împotriva sa.
De asemenea, reprezentanții Serviciului Fiscal Federal atrag atenția asupra faptului că informațiile privind fluxul de fonduri în contul contribuabilului nu sunt dovezi clare ale primirii de venituri de către contribuabil. Iar un extras bancar privind fluxul de fonduri în contul curent nu poate servi drept dovadă suficientă pentru a stabili faptul operațiunilor de vânzare de bunuri sau servicii.
Cine este în pericol? Aceștia sunt, de regulă, agenți imobiliari, persoane care câștigă venituri din active străine, cetățeni care desfășoară activități independente (profesioniști independenți, persoane care prestează diferite tipuri de servicii sau care prestează diverse tipuri de muncă pentru persoane fizice).
Conform alin. 2 al art. 86 din Codul fiscal al Federației Ruse, biroul fiscal poate solicita informații de la bănci cu privire la conturile persoanelor fizice care nu sunt antreprenori individuali, numai cu acordul șefului unei autorități fiscale superioare, al șefului Serviciului fiscal federal sau adjunctul său - în caz de audituri fiscale împotriva acestor cetățeni. Cu toate acestea, după cum subliniază specialiștii FTS, o astfel de restricție nu se aplică dacă o persoană este angajată efectiv în afaceri fără înregistrare.
Transferurile bancare între persoane fizice sunt permise, iar băncile nu trebuie să anunțe fiscul cu privire la fiecare plată a fiecăruia dintre clienții lor. Aparent, pentru a elimina acest gol special, Banca Centrală a Federației Ruse s-a ocupat de crearea unei platforme de plată unificate pentru a face posibilă urmărirea plăților persoanelor fizice-clienți ale băncilor într-o singură resursă.
La rândul lor, autoritățile fiscale pot întreba banca despre starea contului și pot găsi venituri nedeclarate. În acest caz, pe lângă acumularea suplimentară de impozit pe venitul personal, se aplică amenzi suplimentare în cuantum de 20% din valoarea impozitului neplătit.
Astfel, este foarte posibil ca în viitorul apropiat situația cu impozitarea veniturilor nedeclarate a persoanelor fizice să înceapă să se schimbe.
Ce venit în numerar al persoanelor fizice nu este supus impozitului pe venitul personal? În primul rând, sunt bani fără limită sumele donate de o persoană care nu este antreprenor(Clauza 18.1 a Art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, atunci când transferați bani pe un card, este mai bine să anunțați expeditorul cu indicația din coloana „Scopul plății” din câmpul de comentarii „Donație”. Apoi, probabilitatea cererilor din partea autorităților fiscale va scădea. Veniturile pentru serviciile bonelor și asistentelor medicale, tutorilor, curățătorilor de locuințe, care nu sunt antreprenori individuali, dar care au notificat autoritatea fiscală, sunt scutiți de impozitul pe venitul personal privind statutul de cetățean care desfășoară activități independente(Clauza 70 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Veniturile din alte lucrări și servicii, precum și veniturile din locuințe închiriate, de regulă, sunt supuse impozitului pe venitul personal, pentru care serviciul fiscal va avea nevoie de o sursă suplimentară de informații, de exemplu, chiriașii sau vecinii unui apartament închiriat . Avocații asigură, de asemenea, că, dacă o persoană nu declară venitul transferat pe card sau uită să reflecte o parte din venit, iar serviciul fiscal nu dezvăluie aceste fonduri, inspectoratul nu va putea percepe taxe suplimentare și impune penalități .
P.S. Redacția pregătește materiale despre ce scheme caută autoritățile fiscale atunci când verifică utilizarea cardurilor bancare.
6.1. Transferul de fonduri din Cont se efectuează de către Bancă pe baza comenzii Clientului, furnizând Băncii documentele stipulate de legislația actuală a Federației Ruse, regulamentele Băncii Rusiei, regulile bancare stabilite în conformitate cu lor, precum și a Acordului.
6.2. Banca acceptă în ziua lucrătoare curentă documentele Clientului și ale altor persoane primite în ziua operațională stabilită de Bancă. Comenzile și documentele Clientului primite după sfârșitul zilei lucrătoare sunt considerate acceptate de Bancă în următoarea zi lucrătoare.
6.3. Termenii tranzacțiilor pentru transferul de fonduri: la primirea documentelor de la Client sau de la alte persoane în timpul zilei de funcționare - în ziua primirii documentelor, dar nu mai târziu de ziua lucrătoare următoare zilei primirii documentului relevant de către Banca. La primirea documentelor după sfârșitul zilei tranzacției - cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care documentul primit este considerat acceptat.
6.4. În cazul debitării periodice a fondurilor din Cont, debitarea fondurilor se efectuează de către Bancă în termenele stabilite prin cererea corespunzătoare a Clientului.
6.5. Operațiunile pe cont sunt efectuate de bancă în cadrul fondurilor disponibile în cont la începutul zilei lucrătoare, luând în considerare încasările din ziua lucrătoare. În absența fondurilor pe cont la momentul debitării, precum și în absența unei limite de credit stabilite pentru cont, operațiunile pe cont nu sunt efectuate, documentele de decontare (numerar) nu sunt supuse executării, cu excepția cazurilor de execuție de către Bancă a documentelor executive, precum și în alte cazuri stabilite prin legislația actuală a Federației Ruse.
6.6. Banca transferă fonduri în cont prin încasare sau decontări de debitare directă numai în cazurile stipulate de legislația actuală a Federației Ruse sau de acord. La cererea unor terți, fondurile sunt transferate din Cont, cu condiția ca Clientul să furnizeze Băncii în scris informații cu privire la numele complete și prescurtate ale beneficiarilor de fonduri care au dreptul să anuleze fondurile din Contul Clientului fără comanda, pe numele bunurilor, lucrărilor sau serviciilor pentru care se vor efectua plăți, precum și despre acordul dintre destinatarul fondurilor și Client (data, numărul și clauza care prevede dreptul de a anula fără comanda Clientului) . Informațiile sunt furnizate în formularul stabilit de bancă. Un document care conține informațiile de mai sus este semnat de Client sau de o persoană autorizată pe baza unei procuri corespunzătoare. Atunci când efectuează decontări cu contrapărți sub formă de debit direct, Clientul furnizează Băncii o cerere de acceptare dată anterior sub forma Băncii.
Atunci când transferă fonduri din Contul Clientului pe baza unei cereri de plată în absența unei acceptări date anterior, Clientul, în termenul prevăzut de acordul principal, dar nu mai mult de cinci zile lucrătoare, furnizează Băncii, la prezentare a unei cereri de plată către Cont, a unei cereri de acceptare, a refuzului de acceptare în forma reglementărilor stabilite de Banca Rusiei.
6.7. Obligația Băncii față de Client de a transfera fonduri din Cont se consideră îndeplinită în momentul în care suma corespunzătoare este debitată din contul corespondent al Băncii - în cazul transferului de fonduri în contul beneficiarului care nu este client al Băncii , sau în momentul creditării fondurilor în contul beneficiarului deschis la Bancă - în cazul transferului de fonduri la adresa clientului Băncii.
I.V. Kerensky (2012) remarcă faptul că, la 9 iulie, a intrat în vigoare Regulamentul Băncii Rusiei din 19.06.2012 nr. Acesta va înlocui Regulamentul Băncii Rusiei din 03.10.2002 nr. 2-P "Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă" (denumit în continuare Regulamentul privind plățile fără numerar), cu excepția p. II și apendicele 25-33, precum și Regulamentul Băncii Rusiei din 01.04.2003 nr. 222-P „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoanele fizice din Federația Rusă” (în continuare - Regulamentul privind numerarul plăți ale persoanelor fizice).
Regulamentele privind transferurile stabilesc regulile pentru transferul de fonduri de către Banca Rusiei și instituțiile de credit de pe teritoriul Rusiei în moneda Federației Ruse. Acesta reflectă modificările care au avut loc în legislația rusă ca urmare a adoptării Legii federale din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (în continuare - Legea privind sistemul de plăți).
Majoritatea dispozițiilor Regulamentului privind traducerea au intrat în vigoare la 9 iulie, cu excepția cap. 3 („Caracteristicile implementării procedurilor de acceptare a ordinelor de executare a participanților la sistemul de plăți”) și cerințe pentru numărul maxim de caractere din documentele de decontare întocmite în formă electronică. Aceste norme intră în vigoare mai târziu: de la 1 ianuarie 2013 și de la 1 aprilie 2013.
Regulamentul privind traducerea combină normele privind implementarea traducerilor atât de către persoane fizice, cât și de persoane juridice. Majoritatea normelor sunt acum aceleași pentru toate categoriile de plătitori și beneficiari, cu toate acestea, în unele cazuri, a fost stabilită o procedură specială de reglementare, care este indicată direct în dispozițiile regulamentului. De exemplu, numai persoanele fizice pot fi plătitori atunci când transferă fonduri fără a deschide un cont bancar, cu excepția transferului de fonduri electronice (clauza 1.4 din Regulamentul de transfer).
Regulamentul privind transferul stabilește regulile pentru efectuarea transferurilor de bani pe baza comenzilor transmise atât pe suport de hârtie, cât și în format electronic.
Particularitatea regulamentului privind transferul este că acesta conține reguli uniforme pentru primirea și prelucrarea tuturor comenzilor de transfer de fonduri. Procedura băncii nu depinde de tipul de document de decontare (plată) pe care îl primește banca.
Documentele de decontare (plată) în conformitate cu clauza 1.12 din Regulamentul de transfer includ:
ordine de plată;
comenzi de colectare;
solicitări de plată;
ordine de plată;
comenzi bancare.
Pentru comparație: în Regulamentul privind decontările fără numerar, ordinele de plată, acreditivele, cecurile, cererile de plată și ordinele de încasare au fost recunoscute ca documente de decontare (clauza 2.3, capitolul 2, partea I a Regulamentului privind plățile fără numerar).
În conformitate cu Regulamentul privind transferul, plătitorii pot stabili în acordul cu banca posibilitatea de a utiliza comenzile cu registrele destinatarilor pentru efectuarea de transferuri în favoarea nu numai a persoanelor fizice, ci și a oricăror alți destinatari (clauza 1.17 din Regulamentul privind transferul). În plus, beneficiarul de fonduri are acum dreptul să elaboreze ordine care să conțină un registru al mai multor plătitori (clauza 1.18 din Regulamentul de transfer). Acordul cu banca poate specifica faptul că se poate întocmi un ordin cu registrul destinatarilor (plătitorilor) pentru a transfera fonduri atât persoanelor care sunt clienți ale unei bănci, cât și persoanelor deservite de diferite bănci.
Capacitatea de a transfera fonduri în suma totală a unui ordin de plată cu pregătirea unui registru a fost prevăzută în Regulamentul privind plățile fără numerar ale persoanelor fizice. Acesta a declarat că, dacă o persoană juridică trimite un ordin de plată către bancă pentru a transfera fonduri către mai multe persoane fizice, de exemplu, pentru a plăti salariile (clauza 1.1.15 din Regulamentul privind plățile fără numerar ale persoanelor fizice), aceasta poate întocmi o plată să comande și să utilizeze un registru în care trebuie să fie indicate toate persoanele, detaliile conturilor lor, sumele care urmează să fie creditate în conturile lor. Mai mult, toate persoanele fizice trebuie să fie clienți ai unei bănci.
Plătitorii și beneficiarii de fonduri, în conformitate cu Regulamentul de transfer, pot întocmi un ordin de transfer de fonduri, care va fi executat atât o dată, cât și periodic (clauzele 1.15 și 1.16 din Regulamentul de transfer). Anterior, plătitorii individuali aveau această oportunitate atunci când efectuau plăți prin ordine de plată (clauza 2.4 din Regulamentul privind plățile fără numerar ale persoanelor fizice). Plătitori - entitățile juridice și antreprenorii individuali ar putea efectua plăți periodice prin ordin de plată în conformitate cu condițiile acordului dintre plătitor și contrapartidele lor (clauza 3.3, capitolul 3, partea I a Regulamentului privind plățile fără numerar). Regulamentul privind transferurile nu leagă posibilitatea transferului periodic de fonduri la condițiile acordului dintre plătitorul (destinatarul) fondurilor cu contrapartea sa.
Regulamentul privind transferul, spre deosebire de Regulamentul privind plățile fără numerar, nu conține cerințe generale pentru detaliile comenzilor pentru transferul de fonduri. În același timp, Anexa la Regulamentul privind transferul conține Listele și descrierile detaliilor ordinului de plată, ordinului de încasare, cererii de plată și ordinului de plată. Formele acestor documente au rămas neschimbate.
În conformitate cu regulamentele privind transferul, este permisă utilizarea comenzilor pentru care forma și lista cerințelor nu sunt stabilite în regulamentele proprii. Detaliile acestor comenzi sunt determinate de bancă sau de destinatarul fondurilor în acord cu banca (clauza 1.11 din Regulamentul de transfer).
În comparație cu Regulamentul privind plățile fără numerar, Regulamentul privind transferul reglementează mai mult în detaliu regulile de acceptare a ordinelor de transfer de bani pentru executare.
Acceptarea ordinelor de executare. Regulamentul privind transferul repetă în mare măsură dispozițiile Regulamentului privind plățile fără numerar și Regulamentul privind plățile fără numerar ale persoanelor fizice cu privire la regulile de acceptare a ordinelor de transfer de fonduri. Cu toate acestea, această procedură va fi acum aceeași pentru toate tipurile de ordine de transfer.
Clauza 2.1 din Regulamentul privind transferurile stabilește o procedură detaliată pentru controlul băncilor asupra conținutului unui ordin de transfer de fonduri atunci când este acceptat spre executare. Acesta constă dintr-o serie de acțiuni secvențiale:
certificarea dreptului de a dispune de fonduri (certificarea dreptului de a utiliza un mijloc electronic de plată);
controlul integrității comenzilor;
controlul structural al comenzilor;
controlul valorilor detaliilor comenzii;
controlul comenzilor pentru adecvarea fondurilor.
Fiecare etapă ulterioară de control începe numai după ce a trecut toate etapele anterioare, iar ordinul este acceptat pentru executare dacă a trecut toate etapele de control. Se indică separat că, dacă o astfel de acceptare nu a fost dată în prealabil în ceea ce privește comenzile care necesită acceptarea plătitorului, atunci procedurile de control se efectuează numai după primirea acesteia (clauza 2.9.2 din Regulamentul de transfer).
1. Certificarea dreptului de a dispune de fonduri. Regulile pentru certificarea dreptului de a dispune de fonduri la acceptarea unui ordin de transfer depus pe hârtie stabilesc cerințele pentru prezența semnăturilor și sigiliilor corespunzătoare.
Certificarea dreptului de a dispune de fonduri, în cazul în care comanda este transmisă în formă electronică, este efectuată de bancă prin verificarea semnăturii electronice, a unui analog al unei semnături scrise de mână și (sau) coduri, parole, alte mijloace care permit confirmarea faptului că comanda în formă electronică a fost întocmită de persoana (persoanele) specificată (specificată) în clauza 1.24 din Regulamentul de transfer (paragraful 1 al clauzei 2.3 din Regulamentul de transfer).
În cazul utilizării unui mijloc electronic de plată, în locul certificării dreptului de a dispune de fonduri, este certificat dreptul de utilizare a mijloacelor electronice de plată. Există, de asemenea, reguli corespunzătoare în Regulamentul de traducere. Certificarea dreptului de utilizare a mijloacelor electronice de plată se efectuează de către instituția de credit prin verificarea numărului, codului și (sau) altui identificator al mijloacelor electronice de plată (paragraful 4, clauza 2.3 din Regulamentul de transfer).
2. Controlul integrității comenzilor. În acest stadiu, se verifică invariabilitatea detaliilor comenzii.
În comenzile pe hârtie, se verifică dacă nu s-au făcut modificări și în comenzile în formă electronică - invariabilitatea detaliilor comenzii (clauza 2.4 din Regulamentul de transfer).
3. Controlul structural al comenzilor. În această etapă de control, detaliile setate sunt verificate, iar pentru comenzile în formă electronică, se verifică și numărul maxim de caractere din detalii.
Banca verifică dacă comanda respectă formularul stabilit (dacă este depus pe hârtie).
Regulamentul privind transferul prevede cerințele pentru numărul maxim de caractere din detaliile ordinului de plată, ordinului de încasare, cererii de plată și ordinului de plată, întocmit în formă electronică. Acest regulament va intra în vigoare la 1 aprilie 2013.
4. Controlul valorilor detaliilor comenzii. Această etapă de control constă în verificarea valorilor detaliilor comenzii, admisibilitatea și conformitatea acestora în modul stabilit de bancă, ținând cont de cerințele legislației.
Regulamentul privind transferul impune băncii obligația de a verifica disponibilitatea consimțământului terților pentru transfer, dacă un astfel de consimțământ trebuie obținut în conformitate cu legea (clauza 2.8 din Regulamentul privind transferurile).
Dacă este necesară acceptarea plătitorului pentru a finaliza transferul, banca plătitorului verifică, de asemenea, existența unei acceptări date anterior sau trimite plătitorului ordinul destinatarului de fonduri sau o notificare pentru acceptare.
În prealabil, această acceptare poate viza unul sau mai multe conturi ale plătitorului, unul sau mai mulți destinatari de fonduri, precum și diverse motive pentru debitarea fondurilor din cont.
Regulamentul privind transferul nu conține o cerință de indicare a motivelor refuzului de acceptare.
5. Controlul suficienței fondurilor. Regulamentul privind transferul stabilește reguli uniforme pentru monitorizarea suficienței fondurilor, indiferent de tipul de comandă pentru transferul de fonduri.
Suficiența este verificată pe baza soldului fondurilor din contul bancar al plătitorului la începutul zilei. De asemenea, sunt luate în considerare fondurile primite în contul său (retrase din cont) la momentul stabilirii suficientului fondurilor (clauza 2.10 din Regulamentul de transfer).
Întrebarea ce se va întâmpla cu comenzile în caz de fonduri insuficiente poate fi rezolvată în moduri diferite. Ca regulă generală, în cazul insuficienței fondurilor în contul plătitorului, comenzile nu sunt acceptate și sunt returnate (anulate) cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a comenzii.
Cu toate acestea, unele categorii de ordine de transfer elaborate de persoane juridice sau antreprenori individuali ar trebui plasate în coada ordinelor neexecutate la timp. Acestea sunt ordine de transfer de fonduri către bugete (precum și ordine de aceeași și anterioară ordine de ștergere a fondurilor dintr-un cont bancar stabilit de legea federală), ordine ale reclamanților de fonduri, ordine acceptate de bancă pentru executare sau prezentate de către bancă în conformitate cu acordul (paragraful 10 secțiunea 2.10 din Regulamentul transferurilor).
Rezultatul tuturor procedurilor de mai sus pentru acceptarea unui ordin de executare este fie acceptarea ordinelor de executare, fie returnarea acestora către plătitor. Regulamentul privind transferul reglementează în detaliu înregistrarea documentară atât a acceptării ordinului de executare, cât și a refuzului de a accepta: intervalul de timp pentru efectuarea tuturor acțiunilor, prezența semnăturilor oficialilor băncii etc.
Trebuie remarcat faptul că băncile pot stabili proceduri suplimentare pentru acceptarea ordinelor de executare, cum ar fi controlul ordinelor duplicat, obținerea acordului instituției de credit a plătitorului pentru o operațiune utilizând un mijloc electronic de plată.
Executarea ordinelor. Regulamentul de transfer prevede proceduri pentru executarea ordinelor de transfer de bani. Sunt enumerate trei posibile proceduri: executarea, executarea parțială și confirmarea executării comenzii (clauza 4.1 din Regulamentul de transfer).
Executarea comenzii poate fi efectuată prin:
debitarea fondurilor din contul bancar al plătitorului;
creditarea fondurilor în contul bancar al destinatarului fondurilor;
emiterea de numerar destinatarului fondurilor;
înregistrarea informațiilor privind transferurile de bani electronice efectuate.
Execuția parțială a ordinelor este permisă și în cazurile prevăzute de legislație sau acord.
Banca este obligată să confirme executarea totală sau parțială a ordinelor în conformitate cu procedura stabilită de Regulamentul privind transferul. În funcție de forma de depunere a comenzii (în formă electronică, pe hârtie sau folosind un mijloc electronic de plată), se aplică diverse proceduri pentru trimiterea confirmării către plătitor (destinatar) a fondurilor (clauzele 4.5-4.9 din Regulamentul de transfer) .
În plus, băncile pot stabili (în special, în contracte) alte proceduri pentru executarea ordinelor, inclusiv procedura de clarificare a detaliilor ordinelor, returnarea fondurilor care nu pot fi creditate (emise) către destinatarul fondurilor, precum și procedura de executare a ordinelor incluse în registre, inclusiv executarea parțială a ordinelor.
Revocarea comenzilor. În Regulamentul privind transferul în conformitate cu normele Legii privind sistemul de plăți, revocarea ordinului de transfer de fonduri este asociată cu o astfel de proprietate a plății ca „irevocabilitate”. Revocarea ordinelor de transfer este posibilă înainte ca transferul de fonduri să devină irevocabil (clauza 2.14 din Regulamentul de transfer).
Conform paragrafului 7 al art. 5 din Legea privind sistemul de plăți, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin forma aplicabilă de plăți fără numerar sau legea federală, irevocabilitatea transferului de fonduri are loc din momentul în care fondurile sunt debitate din contul bancar al plătitorului sau din momentul în care plătitorul asigură numerar pentru transferul de fonduri fără a deschide un cont bancar.
Pentru transferul de monedă electronică, se stabilește un alt moment de irevocabilitate: acceptarea simultană de către operator a monedei electronice a comenzii clientului, o scădere a soldului de monedă electronică al plătitorului și o creștere a soldului de monedă electronică al destinatarului de fonduri prin suma transferului de monedă electronică (clauzele 10 și 15 ale art. 7 din Legea privind sistemul de plăți).
Forme de plăți fără numerar.
Reglementările privind transferul determină formele de plăți fără numerar. Transferul de fonduri se efectuează în cadrul:
decontări prin ordine de plată;
decontări sub acreditiv;
decontări prin ordine de încasare;
decontări prin cecuri;
decontări sub forma unui transfer de fonduri la cererea beneficiarului de fonduri (debit direct);
decontări sub formă de transfer electronic de bani.
Comparativ cu Regulamentul privind plățile fără numerar, Regulamentul privind transferul a adăugat o singură formă de plăți fără numerar - decontarea sub forma unui transfer de monedă electronică. Acest lucru se datorează adoptării Legii privind sistemul de plăți, care, în primul rând, conține o definiție a termenului „monedă electronică” și, în al doilea rând, stabilește regulile pentru transferul acestora.
Plătitorii, beneficiarii de fonduri aleg în mod independent forma plăților fără numerar, aceasta poate fi prevăzută prin acorduri cu contrapartidele lor.
