Principalul criteriu pentru alegerea ratei STS este raportul dintre veniturile și cheltuielile antreprenoriale. De exemplu, într-o tranzacție care necesită achiziționarea de bunuri sau într-o producție care necesită în mod constant materiale, este cel mai probabil să fie mai profitabil să se aplice o rată de 15%. Este stabilit pe baza profitului net, adică net de cheltuieli suportate de întreprindere.
Cu toate acestea, pentru a aplica cheltuieli deducerii, trebuie îndeplinite anumite condiții preliminare, despre care trebuie să știți în prealabil. În caz contrar, vor fi inutili în reducerea impozitului.
Dacă intenționați să deschideți o companie care oferă servicii cu costuri reduse, este de preferat să optați pentru o rată de 6%. În acest caz, costurile nu contează. Cu toate acestea, valoarea impozitului poate fi redusă într-un mod diferit.
Este important de știut că la nivel regional ratele federale pot varia: cu „venitul” STS - de la 1 la 6 la sută, cu „veniturile-cheltuieli” al STS - de la 5 la 15 la sută. Prin urmare, alegerea ar trebui să vină și de la locul de muncă.
Plățile de impozite sunt afectate în mod semnificativ de prezența sau absența angajaților, forma organizațională și juridică a companiei (antreprenor individual sau persoană juridică), rentabilitatea, caracteristicile și tipurile de activitate economică.
Toți acești factori trebuie evaluați pentru a lua decizia corectă. Este permisă schimbarea unui regim al sistemului fiscal simplificat cu altul doar dintr-o nouă perioadă de impozitare. Acest lucru trebuie făcut în modul prescris și în termenul specificat de lege.
Atunci când se ia în considerare problema începerii utilizării sistemului fiscal simplificat, este important să se țină seama de mulți factori și nu doar de rata de impozitare stabilită. Primul este căruia i se planifică să vândă produse sau să ofere servicii.
Dacă consumatorii sunt populația, adică cetățenii sau organizațiile mici și antreprenorii individuali care lucrează la un sistem simplificat, atunci trecerea la sistemul fiscal simplificat nu va afecta în mod special relațiile cu contrapartidele și clienții.
Dacă intenționați să interacționați cu companii mari care utilizează OSNO, trecerea la regimul simplificat poate afecta negativ stabilirea relațiilor cu aceștia. După trecerea la sistemul fiscal simplificat, compania încetează să mai plătească TVA, prin urmare, sarcina asupra acestuia este transferată consumatorilor. În acest caz, va fi necesar să reduceți semnificativ prețurile pentru a compensa pierderile din TVA sau va trebui să pierdeți cea mai mare parte a clientelei.
Al doilea punct este alegerea directă a cotei de impozitare. În modul simplificat, există două opțiuni: 6 sau 15 la sută. De obicei, alegerea se face după cum urmează. Atunci când furnizează servicii, efectuează lucrări, acestea se opresc la o rată de 6%, în timp ce tranzacționează - 15%.
Dacă ne bazăm pe calcule matematice, atunci lucrul la STS 6% este mai profitabil pentru companiile ale căror cheltuieli sunt mai mici de 60% din venituri. Pentru o afacere ale cărei cheltuieli reprezintă mai mult de 60% din venituri, este mai bine să treceți la un sistem simplificat de impozitare de 15%.
La prima vedere, nu este nimic dificil de ales, dar sistemul simplificat de impozitare nu este atât de simplu pe cât pare!
Ca regulă generală, pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, antreprenorii aleg în mod independent obiectul impozitării. O excepție este situația prevăzută la alineatul (3) al art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse - funcționează în baza unui simplu acord de parteneriat. Există două opțiuni pentru plata impozitului USN: din venituri (venituri efective) sau din profit (venituri nete, excluzând cheltuielile).
Dacă obiectul impozitării este venitul, taxa se plătește la o rată de 6%. Baza impozabilă, adică veniturile primite pot fi reduse pentru a reduce suma impozitului la plata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS. Dacă compania angajează personal angajat, venitul poate fi redus cu cel mult jumătate, chiar dacă contribuțiile îl depășesc.
Antreprenorii individuali care lucrează fără personal angajat au dreptul de a-și reduce veniturile în scopuri fiscale cu întreaga sumă a contribuțiilor făcute (Legea federală nr. 338 din 2012).
Sistemul „venit” STS este de obicei ales de firme și antreprenori individuali cu costuri mici sau atunci când este dificil să le confirme oficial. Această opțiune este benefică și pentru oamenii de afaceri care nu folosesc forța de muncă angajată și nu plătesc salarii.
La alegerea obiectului profitului sistemului fiscal simplificat, impozitul este plătit la o rată de 15% cu o restricție - nu mai puțin de 1% din venitul real. La nivel regional, este permisă modificarea ratei în intervalul 5-15 la sută. În plus, subiecții Federației Ruse au dreptul să stabilească beneficii suplimentare pentru „simplificați”.
De exemplu, în Sankt Petersburg, este stabilită o rată de 10% pentru toate entitățile economice ale sistemului fiscal simplificat cu venituri minus cheltuieli. Antreprenorii angajați în creșterea animalelor și producția de culturi lucrează în același ritm în regiunea Moscovei.
Cheltuielile care reduc veniturile întreprinderii pot include costurile pentru:
Important! Toate cheltuielile luate în considerare trebuie să fie justificate economic și să vizeze obținerea unui profit din activitatea economică.
Baza de impozitare poate fi redusă numai pentru cheltuieli documentate. Prin urmare, este necesar să se țină un registru al veniturilor și cheltuielilor cu atașarea tuturor documentelor care confirmă costurile efective (cecuri, chitanțe etc.).
În tranziția la sistemul fiscal simplificat, poate fi necesară în diferite cazuri:
Trecerea la modul USN include doi pași simpli. Mai întâi trebuie să pregătiți o notificare pentru IFTS. Când creați o companie, aveți nevoie de un pachet de aplicații. Dacă schimbați un alt sistem, acest lucru nu este necesar. Notificarea se întocmește într-o formă strict stabilită. De exemplu, pentru a aplica o rată de 15% în loc de 6%, se aplică formularul 26.2-6. Înregistrarea formularului este permisă atât manual, cât și tipărit.
Acest lucru se poate face în orice mod cel mai convenabil:
Atenţie! Este important să respectați termenele de tranziție. Dacă intenționați să lucrați la modul USN 15% din 2019, notificarea trebuie trimisă în 2019 (termenul limită este 31 decembrie).
Regimul simplificat poate fi adoptat atât de antreprenori, cât și de întreprinderi. Pentru a-l utiliza, plătitorul alege el însuși rata: STS de la 6 sau 15%. Merită să abordați alegerea cu multă atenție, va trebui să lucrați la ea pe întreaga perioadă de impozitare, adică schimbarea este posibilă doar de la începutul noului an. La o rată de 6%, se iau în considerare doar veniturile companiei - veniturile efective ale acesteia.
Cheltuielile suportate în cursul activităților nu afectează în niciun fel valoarea impozitului calculată conform formulei:
Atunci când se aplică o astfel de rată, este posibilă reducerea bazei de impozitare cu 50% datorită plății:
Antreprenorii individuali care nu au personal angajat au dreptul să reducă baza de impozitare cu 100%. Aceștia pot face acest lucru în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși, dacă suma lor este egală sau depășește venitul primit pentru anul de raportare.
Cu obiectul „venituri - cheltuieli” taxa se plătește la o rată crescută de 15%. Baza de impozitare în acest caz este profitul net - diferența dintre venitul real și costurile suportate pentru a-l primi. Alegerea ar trebui făcută pentru această opțiune pentru cei care sunt capabili să-și documenteze cheltuielile.
Pentru a putea contabiliza cheltuielile la calcularea bazei de impozitare, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Atenţie! La formarea bazei de impozitare se iau în considerare numai cheltuielile documentate. Chitanțele nu servesc drept confirmare a plății pentru bunuri, valorile materiale și contractele pentru serviciile prestate sunt cheltuieli.
Un antreprenor novice se confruntă cu multe întrebări nu numai cu privire la strategia viitoarei afaceri, ci și cu privire la punctele „tehnice”.
Condițiile care permit utilizarea sistemului fiscal simplificat sunt următoarele:
În ciuda faptului că gama de activități permise pentru regimul simplificat este destul de largă în comparație cu alte sisteme speciale, are încă unele limitări. O listă completă este dată în art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
După ce ați ales modul simplificat ca ajutoare pentru navigație, apare întrebarea, care este rata mai bună de utilizat? La urma urmei, puteți lucra la sistemul fiscal simplificat cu plata impozitului la o rată de 6 sau 15%, în funcție de care va fi baza de impozitare: profit sau venituri. În unele entități constitutive ale Federației Ruse, ratele de impozitare pentru regimul „venit - cheltuieli” variază între 5-15%, ceea ce îl face și mai profitabil.
Alegerea cotei de impozitare ar trebui să aibă o atenție maximă, deoarece nu va fi posibilă schimbarea acesteia pe tot parcursul anului. Toți argumentele pro și contra trebuie evaluate cu atenție.
Antreprenorii care lucrează la sistemul fiscal simplificat de 15% plătesc impozit pe profitul net - cheltuielile sunt deduse din venit. Prin urmare, este mai logic să alegeți o astfel de rată pentru cei care au costuri fixe care pot fi planificate în avans și documentate în continuare.
Această activitate include comerțul cu amănuntul, în care volumul achizițiilor corespunde volumului vânzărilor. Marja va acoperi costurile companiei, costurile fiscale, costurile forței de muncă și va oferi un procent de profitabilitate.
Atunci când decideți să optați pentru o rată de 15%, este important să înțelegeți că anumite condiții trebuie îndeplinite atunci când se calculează impozitul pe cheltuieli:
Faptul fiecărei cheltuieli trebuie confirmat de două tipuri de documente: la contabilizarea acesteia și la primirea articolului său. În absența unuia dintre documente, este imposibil să se ia în considerare cheltuiala la calcularea impozitului. plata cheltuielilor nu este confirmată de chitanțe, la fel ca obiectul acesteia nu poate fi confirmat printr-un acord privind furnizarea de servicii și o factură pentru plata acestora.
Un aspect important este impozitul minim. Rata sa este egală cu 1% din veniturile anuale.
Impozitul minim este determinat după cum urmează:
În cazul unei pierderi, trebuie plătit și impozitul minim.
Atenţie! Diferența dintre impozitul unic și cel minim format în timpul calculului poate fi reportată pentru perioada fiscală viitoare (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Abuzul de plată a impozitelor la limita minimă sau suportarea pierderilor permanente poate ridica suspiciuni din partea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal și poate implica un audit.
Dacă alegeți o rată de 6%, costurile nu vor avea nicio diferență în calculul impozitului. Baza de impozitare conform acestei opțiuni este venitul total al afacerii în termeni valorici. Impozitele trebuie plătite trimestrial în avans din veniturile reale.
Cuantumul taxei unice poate fi redus prin contribuții de asigurare la fonduri extrabugetare. În prezența lucrătorilor angajați, acesta poate fi redus la jumătate, pentru antreprenorii fără astfel de angajați - la zero.
Exemplu: veniturile unui antreprenor individual care lucrează independent fără personal angajat în 2019 s-au ridicat la 300 de mii de ruble. Impozit unic: 300.000 * 6% = 18.000 (ruble). Primele de asigurare sunt listate în valoare de 17 850 de ruble. Impozitul redus este: 18.000 - 17.850 = 150 (ruble).
Toate celelalte cheltuieli pentru un obiect de 6% nu joacă un rol pentru impozit. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că nu există deloc. Orice afacere are costuri. O altă problemă este regularitatea și dimensiunea acestora, în funcție de care se evaluează rentabilitatea utilizării sistemului fiscal simplificat de 6%.
Calculele matematice simple arată că rata de 6% este mai profitabilă dacă cheltuielile companiei nu depășesc 60% din veniturile sale. Aici merită luată în considerare situația din diferite unghiuri.
De exemplu, veniturile companiei pentru al doilea trimestru al anului 2019 au fost de 115 mii ruble, cheltuieli - 69 mii ruble (60 la sută din venituri).
Impozit:
Sumele primite pentru plata impozitelor nu diferă. Merită să aruncăm o privire asupra a ceea ce se întâmplă atunci când datele originale se schimbă.
Cu o creștere a cheltuielilor la 75 de mii de ruble, impozitul la o rată de 15% va scădea: (115.000 - 75.000) * 15% = 6.000 (ruble). În consecință, utilizarea unui astfel de regim va fi mai profitabilă în această situație.
Când cheltuielile sunt reduse la 55 de mii de ruble, valoarea impozitului: (115.000 - 55.000) * 15% = 9000 (ruble). Costurile reduse fac ca USN 15% să nu fie rentabil, comparativ cu USN 6%.
Dacă compania practic nu are costuri sau sunt foarte mici, cel mai atractiv este sistemul de impozitare simplificat de 6%. Este benefic pentru antreprenori și firme care suportă cheltuieli mai mici de 60% din veniturile lor. Rata de 15%, la rândul său, este cea mai acceptabilă pentru întreprinderile cu profitabilitate scăzută și marje scăzute. Este convenabil să luați în considerare diferența cu exemple specifice.
Veniturile companiei Stagecoach pentru primul trimestru al anului 2019 s-au ridicat la 110 mii de ruble. Compania a suportat cheltuieli pentru această perioadă în valoare de 75 de mii de ruble.
Calculul impozitului unic:
Dacă cheltuielile companiei cresc la 85 de mii de ruble, atunci impozitul la o rată de 15% va fi de 3.750 de ruble (mai puțin de 6% în sistemul de impozitare simplificat). Dacă, dimpotrivă, scad la 55 de mii de ruble, atunci valoarea impozitului va fi de 8 250 de ruble (mai mult decât cu sistemul de impozitare simplificat de 6%). Nu uitați de oportunitatea suplimentară de reducere a impozitelor. În modul USN 6%, acesta poate fi redus la jumătate.
Lucrul la sistemul fiscal simplificat „venituri - cheltuieli” este profitabil pentru afaceri dacă se potrivește cu egalitatea:
(venituri - cheltuieli) * 15%< доход * 6% — вычеты
În majoritatea situațiilor, este dificil să se spună fără echivoc ce mod este mai profitabil pentru o anumită afacere: sistemul fiscal simplificat cu 6 sau 15%. Pentru a face alegerea corectă, trebuie să cunoașteți costurile reale ale companiei, lucru dificil la începutul unei afaceri. Prin urmare, trebuie să treceți de la indicatorii planificați.
Exemplele ilustrative ajută la înțelegerea mai bună a diferenței și la alegerea opțiunii STS. Date inițiale: venitul anual al antreprenorului individual a fost de 150 de mii de ruble, salarizarea - 75 de mii de ruble.
| Exemplul nr. 1 | Impozit la o rată de 6%: 150.000 * 6% = 9.000 (ruble). Suma primită poate fi redusă pentru plățile și contribuțiile fiscale (cu excepția impozitului pe veniturile personale) în limita a 50%, maxim până la 4500 de ruble (9000 * 50%). Calculul impozitelor și contribuțiilor care reduc baza de impozitare a întreprinzătorilor individuali (cote noționale):
Total: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (ruble). Impozitul datorat va fi de 4500 ruble, deoarece plățile contribuțiilor (11.400 ruble) au depășit suma calculată. |
| Exemplul nr. 2 | Antreprenorul individual a plătit 33.000 de ruble pentru închirierea biroului. Impozitul pe venitul personal: 75.000 * 13% = 9.750 (ruble). Cheltuieli: 150.000 - 75.000 - 33.000 - 9.750 - 11.400 = 129.150 (ruble). Calculul impozitului la o rată de 15%: (150.000 - 129.150) * 15% = 3.127,5 (ruble). După cum puteți vedea, cheltuielile unui antreprenor individual depășesc 60% din veniturile sale. În acest caz, este mai profitabil pentru el să aplice STS 15% (impozit 3.127,5 ruble) decât 6% (suma impozitului 4.500 ruble). |
Astfel, putem concluziona că alegerea ratei STS depinde în principal de mărimea cheltuielilor companiei pentru implementarea activităților sale economice. La costuri ridicate, este mai profitabil să se utilizeze sistemul fiscal simplificat de 15%, ceea ce implică o reducere a bazei de impozitare cu suma costurilor.
Fiecare mod din cadrul ajutoarelor simplificate pentru navigație are propriile sale avantaje și dezavantaje, care trebuie luate în considerare la alegerea (tabelul).
Compararea regimurilor de impozitare simplificate cu rate de 6% și 15%:
| Rata STS | Beneficii | dezavantaje |
| 6% | Aveți dreptul de a aplica o deducere fiscală în cuantumul contribuțiilor plătite pentru angajați (50%) pentru a reduce impozitul sau antreprenorii individuali fără personal angajat pentru dvs. (100%) | La calcularea impozitului, cheltuielile nu sunt luate în considerare |
| Nu există impozit minim. Dacă se produce o pierdere pe baza rezultatelor muncii anului, taxa nu este plătită. Raportarea zero este transmisă IFTS | Nu este posibilă reportarea pierderii în anul următor pentru a reduce valoarea impozitului | |
| 15% | Baza de impozitare poate fi redusă datorită cheltuielilor efective cu dovezi documentare | Lista cheltuielilor în detrimentul cărora este posibilă reducerea taxei este de natură închisă (nu sunt luate în considerare toate, ci doar cele definite în Codul fiscal al Federației Ruse) |
| Este posibilă reportarea pierderii la următoarea perioadă de impozitare pentru a reduce baza impozabilă din aceasta | Există un impozit minim. Dacă compania nu a primit profit net în perioada de raportare, este necesar să plătească 1% din încasări |
Deci, este imposibil să se judece fără echivoc eficiența a 6 sau 15% din STS. Atunci când alegeți, merită să evaluați nu numai avantajele sau dezavantajele care afectează profitabilitatea aplicării unuia sau altui regim în cadrul sistemului fiscal simplificat, ci și mulți alți factori: specificul afacerii, rezultatele sale financiare, locul înregistrării compania etc. Doar analize și calcule atente contribuie la luarea deciziilor corecte ...
Pentru reprezentanții întreprinderilor mici, este posibil să se utilizeze regimul de impozitare preferențială a venitului USN minus cheltuielile în 2018. Reduce semnificativ povara fiscală asupra unei entități comerciale și simplifică, de asemenea, contabilitatea, completarea registrelor fiscale și procesul de depunere a declarațiilor la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
Important!În plus, acest sistem de impozitare nu poate fi combinat simultan cu Impozitul Agricol Unificat și OSNO în mai multe domenii de activitate. Contribuabilul trebuie să aleagă unul dintre ei.
Reglementările fiscale stabilesc că rata unei singure plăți obligatorii pentru sistemul fiscal simplificat este de 15%. Aceasta este rata maximă de impozitare pentru venitul sistemului STS minus cheltuielile. Prin urmare, acest mod este adesea denumit „USN 15%”.
Autoritățile regionale au dreptul de a-și dezvolta propriile acte legislative, care, în funcție de caracteristicile teritoriilor incluse în entitatea constitutivă a federației, precum și de natura activității economice, pot lua rate diferențiate de la 0% la 15%. În același timp, tarifele se pot aplica tuturor persoanelor simplificate și celor angajate în anumite tipuri de activități.
Ratele preferențiale în vigoare în unele regiuni pentru contribuabilii simplificați, pentru care baza este determinată ca o deducere din venitul sumelor de cheltuieli:
| Regiunea Rusiei | Cota de impozitare | Activități |
| Moscova | 10% | Se aplică în raport cu unele domenii de activitate economică, cu condiția ca ponderea acestui tip în veniturile totale să nu fie mai mică de 75%. Aceste tipuri de activități includ: Cultivarea plantelor, creșterea animalelor și servicii conexe în aceste zone. Activități sportive. Dezvoltare științifică și cercetare. Activități de fabricație. Activități de îngrijire rezidențială și servicii sociale fără cazare. Servicii de administrare a stocurilor rezidențiale și nerezidențiale. |
| Regiunea Moscovei | 10% | Se aplică în raport cu unele domenii de activitate economică, cu condiția ca ponderea de acest tip în veniturile totale să nu fie mai mică de 70%. Acestea includ: Cultivarea plantelor, creșterea animalelor, producția lor mixtă, precum și servicii conexe. - producția de produse chimice. - fabricarea produselor farmaceutice. - producția de cauciuc, sticlă, fontă, oțel - fabricarea mobilei. - producția de produse de artă populară. Alte activități enumerate în Anexa nr. 1 la Legea 9/2009-OZ din 12 februarie 2009. Se aplică un antreprenor individual, care se referă la venituri minus cheltuieli, și desfășoară activități în domeniile enumerate în anexa nr. 2 din Legea 48/2015-OZ din 09 aprilie 2015 și nr. 3 din Legea 152/2015-OZ din 07.10.2015 |
| St.Petersburg | 7% | |
| Regiunea Leningrad | 5% | Rata se aplică tuturor entităților care aplică sistemul de impozitare simplificat pe baza venitului minus cheltuielile. |
| Regiunea Rostov | 10% | Rata se aplică întreprinderilor mici care aplică un sistem de impozitare simplificat bazat pe venitul minus cheltuielile. Rata se aplică entităților care aplică un sistem fiscal simplificat bazat pe venitul minus cheltuielile care desfășoară activități de investiții. |
| Regiunea Krasnoyarsk | 0% | Se aplică antreprenorilor individuali care s-au înregistrat pentru prima dată după 01.01.2015 și care lucrează în domeniile de activitate enumerate în Legea nr. 8-3530 din 25.06.2015 (agricultură, construcții, transporturi și comunicații etc.) |
Multe entități comerciale trebuie să facă față nevoii de a alege între sistemul fiscal simplificat de 15% și.
Cotele de impozitare nu ar trebui utilizate pentru a evalua profitabilitatea sistemului. Deci, în primul caz, baza este supusă impozitării, unde veniturile sunt reduse cu cheltuielile efectuate. În al doilea caz, se ia în considerare baza cu venituri complete.
Prin urmare, la stabilirea profitabilității, este necesar să se ia în considerare valoarea cheltuielilor suportate de entitate pentru implementarea activităților luate în considerare.
Atenţie! Practica arată că sistemul fiscal simplificat este cu 15% mai profitabil dacă ponderea cheltuielilor din veniturile companiei este mai mare de 60%. Prin urmare, se recomandă alegerea sistemului fiscal simplificat de 6% în cazurile în care compania suportă cheltuieli nesemnificative pentru implementarea activităților.
În plus, la calcularea sistemului simplificat de impozitare de 6%, cuantumul taxei unice poate fi redus prin contribuții plătite pentru angajații din Fondul de pensii al Federației Ruse și prin asigurarea medicală obligatorie, precum și prin suma listată. În acest caz, ponderea cheltuielilor la care sistemul de impozitare simplificat de 15% este benefic este de peste 70%.
Să aruncăm o privire mai atentă la un exemplu.
| Lună | Sursa de venit | Cheltuieli (salariu) | Cheltuieli (Deduceri) | Venituri-cheltuieli STS (15%) | |
| ianuarie | 500 | 250 | 75 | 15 | 26,25 |
| februarie | 1000 | 500 | 150 | 30 | 52,5 |
| Martie | 1500 | 750 | 225 | 45 | 78,75 |
| Aprilie | 2000 | 1000 | 300 | 60 | 105 |
| Mai | 2500 | 1250 | 375 | 75 | 131,25 |
| iunie | 3000 | 1500 | 450 | 90 | 157,5 |
| iulie | 3500 | 1750 | 525 | 105 | 183,75 |
| August | 4000 | 2000 | 600 | 120 | 210 |
| Septembrie | 4500 | 2250 | 675 | 135 | 236,25 |
| octombrie | 5000 | 2500 | 750 | 150 | 262,5 |
| noiembrie | 5500 | 2750 | 825 | 165 | 288,75 |
| decembrie | 6000 | 3000 | 900 | 180 | 315 |
| Lună | Sursa de venit | Cheltuieli (salariu) | Cheltuieli (Deduceri) | Venituri STS (6%), inclusiv contribuțiile plătite | Venituri-cheltuieli STS (15%) |
| ianuarie | 500 | 350 | 105 | 15 | 6,75 |
| februarie | 1000 | 700 | 210 | 30 | 13,5 |
| Martie | 1500 | 1050 | 315 | 45 | 20,25 |
| Aprilie | 2000 | 1400 | 420 | 60 | 27 |
| Mai | 2500 | 1750 | 525 | 75 | 33,75 |
| iunie | 3000 | 2100 | 630 | 90 | 40,5 |
| iulie | 3500 | 2450 | 735 | 105 | 47,25 |
| August | 4000 | 2800 | 840 | 120 | 54 |
| Septembrie | 4500 | 3150 | 945 | 135 | 60,75 |
| octombrie | 5000 | 3500 | 1050 | 150 | 67,5 |
| noiembrie | 5500 | 3850 | 1155 | 165 | 74,25 |
| decembrie | 6000 | 4200 | 1260 | 180 | 81 |
Exemplul considerat arată că, în primul caz, este profitabil pentru o entitate comercială să utilizeze sistemul de impozitare simplificat de 6%, iar în al doilea caz - sistemul de impozitare simplificat de 15%. Dar trebuie să luați o decizie cu privire la utilizarea unui anumit sistem individual, luând în considerare propriile date atunci când calculați.
Legea stabilește mai multe posibilități de a începe să utilizați STS „Cheltuieli de venit”.
În cazul în care o entitate comercială trimite documente pentru sau, poate întocmi împreună cu un pachet de hârtii. În această situație, în timp ce primește hârtii cu date de înregistrare în mâinile sale, primește și o notificare cu privire la trecerea la un sistem simplificat.
În plus, legea face posibilă o astfel de tranziție în termen de 30 de zile de la data înregistrării unei entități comerciale.
Codul fiscal indică posibilitățile de a face trecerea la impozitarea simplificată atunci când se utilizează un sistem fiscal diferit.
Cu toate acestea, un astfel de pas se poate face numai de la 1 ianuarie anul viitor. Pentru a începe să utilizați sistemul fiscal simplificat, trebuie să trimiteți o cerere în formatul stabilit la biroul fiscal până la 31 decembrie a acestui an. În acest caz, acest formular trebuie să conțină criteriile pentru dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat. Acestea sunt calculate la 1 octombrie a acestui an.
Pentru a începe aplicarea codului simplificat din 2020, este necesar ca veniturile unei entități comerciale pentru 9 luni din 2019 să nu fie mai mari de 112,5 milioane de ruble.
Nu există nicio altă procedură pentru modificarea sistemului fiscal în Codul fiscal.
Codul fiscal face posibilă, la cererea unei entități comerciale, schimbarea unui sistem în altul în cadrul sistemului fiscal simplificat, adică trecerea de la „Venit” la „Venit și cheltuieli” și invers. Pentru a face un astfel de pas, trebuie să trimiteți o cerere în formatul prescris până la 31 decembrie a anului curent. Aplicarea noului sistem va începe pe 1 ianuarie a noului an.
Următoarele intrări de numerar sunt recunoscute ca venituri:
Veniturile în valută sunt supuse recalculării în ziua primirii la cursul de schimb curent. Venituri în natură - la prețuri de piață.
Este necesar să se elimine din lista de venituri:
Atenţie! Ziua de primire a venitului este considerată ziua primirii sale într-un cont bancar sau casierie.
Lista cheltuielilor care pot fi incluse în bază la calcularea impozitului este strict stabilită în paragraful 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă este închisă și nu poate fi extinsă. Prin urmare, dacă cheltuiala efectuată nu se află în lista specificată, atunci nu poate fi introdusă în baza de date.
Toate cheltuielile pot fi introduse în bază numai după plata lor efectivă.
În plus, trebuie să îndeplinească și anumite cerințe:
Există, de asemenea, o listă a cheltuielilor care cu siguranță nu pot fi incluse în bază, acestea includ:
Baza pentru determinarea impozitului este suma venitului care trebuie redusă cu suma cheltuielilor efectuate în cursul perioadei.
Transferul impozitului trebuie efectuat la sfârșitul fiecărui trimestru sub formă de sume anticipate. În plus, la sfârșitul anului calendaristic, se face un calcul complet al plății, după care se plătește în plus diferența dintre acesta și avansurile deja transferate.
Datele la care se efectuează plățile în avans sunt stabilite în Codul fiscal. Se spune că transferul trebuie efectuat înainte de a 25-a zi a lunii care urmează trimestrului încheiat.
Aceasta înseamnă că zilele de plată sunt următoarele:
Important! Ziua până la care trebuie transferat calculul final al impozitului diferă pentru companii și antreprenori. Firmele trebuie să facă acest lucru până pe 31 martie, iar antreprenorii individuali - până pe 30 aprilie. În cazul încălcării termenilor, se vor aplica amenzi entității comerciale.
Impozitul trebuie transferat Serviciului Fiscal Federal la locul de reședință al întreprinzătorului sau la sediul companiei.
Pentru transfer, există trei coduri ale venitului BCC USN minus cheltuielile:
Din 2017, KBK pentru impozitul principal și minim a fost fuzionat. Acest lucru face posibilă realizarea compensării, dacă este necesar, fără intervenția entității comerciale în sine.
În Codul fiscal se stabilește că există o entitate comercială situată pe sistemul „Venituri minus cheltuieli”, iar la sfârșitul anului a primit un profit mic sau o pierdere deloc, atunci în orice caz va trebui să plătească un o anumită valoare a impozitului. Această plată a fost denumită „Impozitul minim”. Rata sa este egală cu 1% din totalul veniturilor primite de o entitate comercială pentru perioada de impozitare.
Plata minimă se calculează numai după sfârșitul anului calendaristic. După ce a trecut un an, entitatea a calculat toate veniturile primite și cheltuielile suportate și, de asemenea, a calculat impozitul în conformitate cu algoritmul standard, trebuie să calculeze și impozitul minim. După aceea, se compară cei doi indicatori obținuți.
Dacă suma impozitului minim s-a dovedit a fi mai mare decât cea primită în conformitate cu regulile generale, atunci impozitul minim ar trebui transferat la buget. Și dacă taxa obișnuită este mai mare, atunci se plătește.
Atenţie! Dacă la sfârșitul anului este necesar să se transfere impozitul minim, atunci înainte ca entitatea comercială să trebuiască să trimită scrisoarea sa fiscală, cu o cerere de compensare a plăților anticipate enumerate anterior cu plata minimă. Acum nu este nevoie de acest lucru, FTS însuși, după primirea declarației, ia măsurile necesare.
Caz standard de calcul
LLC "Gvozdika" în cursul anului 2019 a primit următorii indicatori de performanță:
Suma totală a impozitului plătibil la sfârșitul anului: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) = 691000-449000 = 242000x15% = 36300 ruble.
Pentru comparație, vom determina suma impozitului minim: 691000x1% = 6910 ruble.
Mărimea impozitului minim este mai mică, ceea ce înseamnă că va fi necesar să se plătească impozit la buget, stabilit pe o bază generală.
Plăți anticipate listate în cursul anului: 8550 + 9600 + 10500 = 28650 ruble.
Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului este necesar să se plătească în plus: 36300-28650 = 7650 ruble de impozit.
LLC „Romashka” în cursul anului 2019 a primit următorii indicatori de performanță:
Să calculăm suma plăților în avans:
Suma totală a impozitului plătibil la sfârșitul anului: (135.000 + 185.000 + 108.000 + 178.000) - (125.000 + 180.000 + 100.000 + 175.000) = 606000-580000 = 26000x15% = 3900 ruble.
Pentru comparație, vom determina suma impozitului minim: 606000x1% = 6060 ruble.
Cuantumul taxei minime este mai mare, ceea ce înseamnă că va trebui transferat la buget.
Plăți anticipate listate în cursul anului: 1500 + 750 + 1200 = 3450 ruble.
Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului este necesar să se plătească în plus: 6060-3450 = 2610 ruble de impozit.
Raportul principal, care este prezentat în cadrul sistemului simplificat, este o declarație unică pentru sistemul fiscal simplificat. Acesta trebuie trimis serviciului fiscal federal o singură dată, înainte de 31 martie a anului următor anului de raportare. Ultima zi poate fi amânată pentru următoarea zi lucrătoare dacă cade într-o zi liberă.
În plus, există și rapoarte salariale, precum și rapoarte fiscale opționale. Acestea din urmă sunt depuse numai dacă există un obiect pentru calcularea impozitelor asupra acestora.
Atenţie! Firmele sunt obligate să depună un set complet de situații financiare. În același timp, organizațiile mici au dreptul să le compună într-o formă simplificată.
Codul fiscal conține o listă de criterii pe care trebuie să le respecte fiecare entitate de afaceri care stabilește impozitul pe sistemul simplificat.
Cu toate acestea, în procesul de activitate, pot apărea următoarele încălcări:
În cazul în care a avut loc cel puțin una dintre aceste încălcări, entitatea comercială este obligată să înceapă în mod independent să utilizeze regimul fiscal general. În același timp, responsabilitatea pentru monitorizarea respectării acestui indicator revine în totalitate entității comerciale în sine.
De îndată ce contribuabilul a descoperit că a pierdut posibilitatea de a aplica sistemul fiscal simplificat în continuare, trebuie să facă:
Codul fiscal stabilește că, dacă declarația fiscală este trimisă autorității cu întârziere, atunci va fi aplicată o amendă entității comerciale. Dimensiunea sa este de 5% pentru fiecare perioadă lunară (indiferent dacă este completă sau nu) de întârziere a valorii impozitului din declarație.
În plus, suma minimă a amenzii este stabilită la 1000 de ruble. De obicei, se suprapune dacă un raport zero este trimis din timp. Suma maximă a amenzii este limitată la 30% din valoarea impozitului declarată. Acesta va fi taxat dacă compania întârzie cu 6 luni sau mai mult la trimiterea raportului.
De asemenea, FTS este împuternicit să blocheze conturile unei entități de afaceri din bancă, dacă după a 10-a zi de întârziere cu livrarea raportului, acesta nu a fost depus.
Conform Codului infracțiunilor administrative, atunci când FTS se aplică autorităților judiciare, amenzile pot fi impuse și unui antreprenor sau unor funcționari (manager, contabil șef). Suma sa este de 300-500 de ruble.
Atenţie!În cazul în care compania întârzie la transferul plății obligatorii, atunci autoritatea fiscală va percepe penalități pentru suma plătită în timp util. Folosiți pentru a le calcula.
Dimensiunea lor este:
Această diviziune nu se aplică antreprenorilor care plătesc o penalitate în cuantum de 1/300 din tarif pentru întreaga perioadă de întârziere.
În plus, biroul fiscal poate aplica sancțiuni sub forma unei amenzi, care este egală cu 20% din suma care nu a fost transferată. Cu toate acestea, poate face acest lucru dacă dovedește că neplata a fost făcută intenționat.
Dacă o entitate comercială a depus o declarație la timp și a indicat suma corectă a impozitului în aceasta, dar nu a enumerat-o, atunci FTS poate percepe doar penalități. Nu se poate impune penalizarea pentru transferul plăților în avans la un moment nepotrivit.
Fiecare reprezentant al afacerii, alegând un regim fiscal la începutul parcursului său antreprenorial sau schimbându-l în procesul de lucru, se concentrează în principal pe suma estimată a plăților de impozite. Principalul interes este de a economisi cât mai mult pe taxe, dar nu în ultimul rând este simplitatea și claritatea sistemului fiscal. De aceea, sistemul de impozitare simplificat este foarte solicitat în rândul oamenilor de afaceri ruși - este destul de înțeles chiar și pentru un laic. În ciuda faptului că are unele subtilități și nuanțe, ea este cea care este aleasă ca principal mod de majoritatea oamenilor de afaceri. În acest articol vom vorbi despre cum se calculează veniturile din impozite minus cheltuielile pe sistemul de impozitare simplificat.
Pentru început, să ne amintim că „simplificat” vă permite să alegeți: 6% din venit sau venituri minus cheltuieli 15%. În funcție de valoarea profitului și de perspectivele de dezvoltare, fiecare antreprenor alege în mod individual cea mai potrivită schemă de taxe și plăți fiscale.
Cu sistemul de impozitare simplificat, venitul minus cheltuielile, impozitul este calculat și plătit din suma care reprezintă diferența dintre venituri și cheltuieli. Mai mult, nu se iau în considerare toate costurile, ci doar cele menționate în Codul fiscal al Federației Ruse, prin urmare, este imperativ să se țină o evidență strictă a acestor costuri, documentându-le și justificându-le economic.
Exemplul multor antreprenori ruși arată că un sistem de impozitare simplificat cu un obiect al venitului minus cheltuielile de 15% este benefic dacă costurile încasărilor sunt mai mari de 60%. Prin urmare, este deseori ales de antreprenorii începători sau de cei care intenționează serios să se angajeze în dezvoltarea afacerilor.
Codul fiscal al Federației Ruse este considerat a fi rata principală de 15%. Cu toate acestea, în funcție de regiunea Rusiei, această rată se poate modifica în jos cu până la 5%. Mai mult, se presupune că deja din 2017, autoritățile locale vor putea să o reducă chiar și la 3%, ceea ce este o veste bună. Regiunile au dreptul să scadă rata nu numai pe baza unora dintre caracteristicile lor, ci și să atragă investiții profitabile interesante. Cotele de impozitare regionale individuale pot fi revizuite o dată pe an.
Atenţie! Prin lege, antreprenorii începători care lucrează în domenii industriale, științifice sau sociale au dreptul la o rată de impozitare zero pentru o perioadă de doi ani, dar numai cu condiția ca aceasta să fie voința autorităților regionale. În același timp, nu este necesar să plătiți nici măcar nivelul minim de impozitare.
Important! Pentru a afla cea mai eficientă și profitabilă rată de impozitare pe teritoriul unei anumite regiuni a Federației Ruse, trebuie să contactați cel mai apropiat birou fiscal.
Pentru a calcula corect și fiabil impozitul STS cu obiectul impozitării „venitul minus cheltuielile”, trebuie să aveți în vedere următoarele date:
Trebuie amintit că baza de impozitare trebuie calculată pe baza rezultatelor următoarelor perioade de raportare: un trimestru, 6 luni și 9 luni.
Ca subiect de impozitare în acest exemplu, luăm compania „Trei uși”. Pentru perioada calculată, luăm anul 2015. Mai jos sunt câștigurile lunare ale firmei. Trebuie să calculăm valoarea plăților în avans și valoarea impozitului de plătit pentru fiecare perioadă de raportare: primul trimestru, șase luni și nouă luni. În același timp, vrem să spunem că compania Three Doors nu are pierderi neimputabile.
Deci, să presupunem că pentru 2015 organizația a primit astfel de venituri minus cheltuielile:
Ianuarie - 20 de mii de ruble.
Februarie - 30 de mii de ruble.
Martie - 40 de mii de ruble.
Aprilie - 60 de mii de ruble.
Mai - 70 de mii de ruble.
Iunie - 80 de mii de ruble.
Iulie - 90 de mii de ruble.
August - 100 de mii de ruble.
Septembrie - 110 mii de ruble.
Octombrie - 120 de mii de ruble.
Noiembrie - 130 de mii de ruble.
Decembrie - 140 de mii de ruble.
Pe baza acestor date, considerăm baza impozabilă, așa cum era de așteptat, ca un total cumulativ. Calculele simple dau următorul rezultat:
Primul sfert- 90 de mii de ruble;
Șase luni- 300 de mii de ruble;
Nouă luni- 600 de mii de ruble;
An- 990 de mii de ruble.
Următorul pas: calculăm suma plății în avans pentru șase luni. Pentru a face acest lucru, calculăm baza de impozitare de la începutul anului până la jumătatea sa pe bază de acumulare și din nou înmulțim cu rata de impozitare:
300 de mii de ruble. * 15% = 45 de mii de ruble
Trebuie amintit că Three Doors poate reduce această sumă printr-o plată în avans plătită bugetului pentru primul trimestru. Adică:
45 de mii de ruble. - 13 500 de ruble. = 31.500 de ruble - acesta este exact cât ar trebui să transfere compania ca plată în avans timp de șase luni.
Să trecem la calcularea plății în avans pentru trei sferturi. Din nou, adăugați veniturile timp de nouă luni și înmulțiți-le cu rata de impozitare. Primim:
600 de mii de ruble * 15% = 90 de mii de ruble.
Nu uitați că acest rezultat trebuie redus cu plățile în avans deja plătite pentru primul trimestru și șase luni. Prin urmare, datorată plății timp de nouă luni, plata în avans va fi:
90 de mii de ruble - 13 500 de ruble. - 31.500 RUB = 45 de mii de ruble.
Ei bine, calculul final este suma de plătit în funcție de rezultatele anuale. Considerăm totul în conformitate cu aceeași schemă:
990 de mii de ruble * 15% = 148.500 ruble. - valoarea impozitului pe baza rezultatelor bazei de impozitare pentru toate cele douăsprezece luni. Mai departe:
148.500 RUB - 13 500 de ruble. - 31.500 RUB - 45 de mii de ruble. = 58 500 mii ruble.
Astfel, exact 58.500 de mii de ruble vor trebui plătite în impozite pentru tot anul.
Atenţie!În unele cazuri, valoarea impozitului pe baza rezultatelor perioadei de impozitare cu venitul „simplificat” minus cheltuielile poate fi mai mică sau mai mare decât suma plăților în avans acumulate. Trebuie amintit că, dacă este mai mult, atunci acest impozit trebuie plătit trezoreriei. De asemenea, se întâmplă ca la sfârșitul anului să fie descoperită o plată excesivă a impozitului. Sunt două modalități de a rezolva această problemă: taxa este fie compensată cu plăți viitoare, fie returnată în conturile contribuabilului.
La calcularea cuantumului impozitului de plătit, trebuie amintit că, dacă este sub 1% din venit, atunci în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, subiectul impozitării trebuie să plătească impozitul minim.
Pentru aceasta, există o formulă specială, care trebuie utilizată pe baza rezultatelor anului:
Taxă = venituri * 1%
Pentru întregul an 2015, compania „Figure Speech” are un venit total de 2.250.355 ruble, în timp ce costurile sale s-au ridicat la 2.230.310 ruble.
Calculăm suma impozitului (2.250.355 RUB - 2.230.310 RUB) * 15% = 3.006,75 RUB
Astfel, suma minimă a impozitului va fi egală cu: 2.250.355 * 1% = 22.503,55 ruble - aceasta este suma pe care compania „Figura vorbirii” este obligată să o transfere la trezoreria statului.
După cum arată practica actuală din Rusia, sistemul simplificat de impozitare a venitului minus cheltuielile a devenit unul dintre cele mai preferate regimuri pentru oamenii de afaceri, atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru șefii de întreprinderi și organizații. Cu toate acestea, din când în când, apar unele dezacorduri și dispute între oamenii de afaceri și reprezentanții serviciilor fiscale.
Prin urmare, atunci când un contabil calculează valoarea acestui impozit, este necesar să se includă doar acele cheltuieli care au o justificare economică și documentară clară, maximă completă, prevăzută de Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă respectați cu strictețe această regulă, atunci cel mai probabil nu vor exista probleme cu calculul impozitului asupra venitului minus cheltuielile de 15%.
Sistemul simplificat de impozitare (venitul minus cheltuielile) 15% este un regim special care oferă organizațiilor și antreprenorilor dreptul de a plăti doar impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat. Cu toate acestea, contribuabilii sunt, de asemenea, obligați să plătească impozite comerciale pentru vânzarea de produse (servicii) și taxe de stat (articolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse). Să luăm un exemplu despre modul de calcul al sistemului de impozitare simplificat (venitul minus cheltuielile 15%).
Contribuabilii care aplică un sistem special simplificat (venitul minus cheltuielile) nu plătesc:
Condițiile preliminare pentru utilizarea modului special simplificat (venitul minus cheltuielile) sunt următoarele:
Venitul contribuabilului pe o bază simplificată (venitul minus cheltuielile) 15% poate fi împărțit în vânzări și non-vânzări (articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Venitul este recunoscut pe bază de numerar, adică data primirii venitului este ziua primirii banilor din contul curent al contribuabilului pentru bunuri, produse, servicii.
Următoarele venituri pot fi clasificate ca realizabile (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Veniturile neoperante (articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse) includ venituri:
Obțineți gratuit 267 tutoriale video 1C:
Dacă contribuabilul a primit venituri în natură, acesta trebuie evaluat la valoarea de piață (articolul 105.3 și paragraful 4 al articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cadrul sistemului de impozitare simplificat, veniturile nu includ primirea:
Lista cheltuielilor pe care un contribuabil le poate indica pe o bază simplificată (venituri minus cheltuieli) 15% este dată în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Toate cheltuielile trebuie să fie susținute de documente adecvate. Cele mai frecvente cheltuieli sunt:
Este important de reținut că toate costurile simplificate (venitul minus cheltuielile) pot fi incluse în cheltuieli numai după ce au fost plătite. Costul bunurilor cumpărate poate fi luat în considerare în cheltuieli numai după vânzarea acestora (clauza 2 a clauzei 2 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contribuabilii care aplică simplificarea (venitul minus cheltuielile) sunt obligați să plătească impozite la o rată de 15%. Autoritățile din regiuni au dreptul de a reduce rata la 5% (clauza 2 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Organizațiile și antreprenorii care nu au desfășurat activități de muncă, adică veniturile și cheltuielile sunt egale cu zero, nu sunt obligați să plătească impozite.
În cazul în care suma totală a cheltuielilor a depășit suma totală a venitului, adică se constată o pierdere, contribuabilul trebuie să plătească impozitul minim. Cota de impozitare este de 1% calculată din venitul total (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Contribuabilii au dreptul de a reduce baza impozabilă cu valoarea pierderilor suportate în perioadele fiscale anterioare (clauza 7 a articolului 348.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Să vedem un exemplu.
Organizația, ca urmare a activității sale de muncă, pentru anul de raportare a înregistrat venituri și cheltuieli.
| Perioadă de raportare | Suma venitului, frecați. | Valoarea cheltuielii, confirmată de documente, ruble. | Baza de impozitare, frecați. | Suma de plătit, frecați. |
| Primul trimestru | 250 000 | 170 000 | (250 000 – 170 000) * 15% = 12 000 | 12 000 |
| Jumătate de an | 360 000 | 230 000 | (360 000 – 230 000) * 15% = 19 500 | 19 500 – 12 000 = 7 500 |
| 9 luni | 550 000 | 420 000 | (550 000 – 420 000) * 15% = 19 500 | 19.500 - 12.000 - 7.500 = 0 (pe baza rezultatelor de 9 luni, nu trebuie să plătiți impozite) |
| An | 800 000 | 500 000 | (800 000 – 500 000) *15% = 45 000 | 45 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500 |
Să calculăm impozitul minim de 1% din venitul total: 800.000 * 1% = 8.000 ruble. Impozitul minim este mai mic decât impozitul calculat la o rată de 15%, prin urmare, contribuabilul este obligat să plătească un impozit egal cu 45.000 de ruble la bugetul de stat.
Alexey Zhumataev
O zi buna! Astăzi vom lua în considerare, sau mai bine zis ,.
După cum știți, există 2 regimuri de impozitare a sistemului fiscal simplificat pe care un antreprenor îl poate utiliza atunci când își desfășoară activitățile comerciale:
Să vedem acum câteva exemple de calcul al taxei STS 6% și STS 15%:
Venituri = Venituri (total bani primiți din activități comerciale) * 6%
După cum sa menționat mai sus, calculul impozitului USN și al plăților sale anticipate se bazează pe cartea KUDiR. În acest caz, ne interesează doar rubrica de venituri din această carte.
Trebuie să știți că, în ciuda faptului că perioada de raportare pentru impozitul STS este de un an, sunteți obligat să plătiți impozitul STS în avans, trimestrial.
Să presupunem că pentru primul trimestru ați primit un venit în numerar de 140.000 de ruble. iar 380.000 au fost creditați în contul dvs. curent. Aceste date sunt reflectate în cartea KUDIR.
În acest caz, o plată în avans către Venitul STS pentru primul trimestru = (140.000 (venit în numerar) + 380.000 (venit non-numerar)) * 6% = 520.000 * 6% = 31.200 ruble.
De fapt, nu este nimic complicat aici și trebuie doar să înțelegeți o dată și apoi nu vor exista probleme
6% USN pe an = (plată în avans 1) + (plată în avans 2) + (plată în avans 3) + (plată în avans 4), unde:
Avans 1 - aceasta este plata pentru primul trimestru (ianuarie, februarie, martie);
Avans 2- aceasta este o plată pentru o jumătate de an, în care suma plății este egală cu o jumătate de an conform KUDiRminus în primul trimestru;
Avans 3- aceasta este o plată pentru 9 luni, în care suma plății este egală cu plata pentru 9 luni în cadrul KUDiR minus plata pentru o jumătate de an;
Avans 4 Este plata pentru anul, în care suma plății este egală cu plata pentru anul minus plata timp de 9 luni.
Deci, să presupunem că plata în avans nr. 1 = 31 200, nr. 2 = 25 300, nr. 3 = 38 640, nr. 4 = 55 510 ruble.
În acest caz, dimensiunea impozitului STS = 31.200 + 25.300 + 38.640 + 55.510 = 150.650 ruble. La sfârșitul anului, aceasta este cifra. Permiteți-mi să vă reamintesc că venitul din impozitul STS este de 6% la contribuțiile către antreprenori individuali în valoare de 100% (dacă nu există angajați), dacă există angajați, atunci acesta poate fi redus cu contribuții pentru angajați, dar nu mai mult de 50% din impozitul STS de plătit.
După cum sa menționat la începutul articolului, regimul fiscal al venitului de 15% USN minus cheltuielile este calculat și pe baza cărții KUDiR cu singura diferență că suma impozitului care trebuie plătită = 15% și este plătită din profitul net al afacerii.
Formula STS Venit minus Cheltuieli 15% = (venitul total al organizației (numerar și non-numerar) - cheltuiala totală (numerar și non-numerar)) * 15%
Pe lângă USN6% pentru calculul USN15%, avem nevoie de o carte de KUDiR, să calculăm venitul USN minus cheltuielile 15%, de exemplu:
Să presupunem că pentru trimestru, organizația, bazată pe KUDIR, a avut:
Acum, să calculăm suma plății în avans a 15% USN:
Plata în avans a 15% USN = ((99.000 + 280.350) - (45.305 + 155.000)) * 15% = 26.856 ruble. 75 copeici
O caracteristică distinctivă a USN 15% este că, dacă organizația are o pierdere într-un anumit trimestru, atunci plata în avans va fi de 0. Deoarece taxa se plătește numai pe profitul net.
Acum să facem calcule: ((120.000 + 150.000) - (50.000 + 308.000)) * 15% = - 88.000 * 15%
După cum puteți vedea, valorile pentru luna s-au dovedit cu o valoare minus, adică cu o pierdere. Este clar că, în acest caz, mărimea plății în avans va fi egală cu 0. Dacă organizația dvs. a lucrat la o pierdere, nimeni nu vă va returna acești bani! Singurul lucru este că, datorită faptului că nu ați avut profit, nu trebuie să plătiți impozit, deoarece se plătește doar din profit.
Modul special al sistemului de impozitare simplificat are 15%, sub care nu puteți plăti impozite. Dimensiunea sa este de 1% din cifra de afaceri totală a anului.
În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe Internet pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, pentru a calcula impozitele, contribuțiile și pentru a trimite rapoarte online, pentru a încerca gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc în serviciile unui contabil și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.
Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau LLC a devenit acum și mai ușoară, dacă nu v-ați înregistrat încă afacerea, pregătiți documentele de înregistrare complet gratuit fără a părăsi casa dvs. prin serviciul online pe care l-am verificat: Înregistrarea unui antreprenor individual sau LLC este gratuită în 15 minute. Toate documentele sunt conforme cu legislația actuală a Federației Ruse.
Cred că totul este destul de clar pe această temă. Dacă aveți întrebări, le întrebăm în comentarii sau în comentariile mele
