Tema 1. Banii și cifra de afaceri
Esența banilor și condițiile prealabile pentru apariția lor
Condiții preliminare pentru apariția banilor:
Schimbul direct de mărfuri cu mărfuri poate fi efectuat cu interesul reciproc al vânzătorului și al cumpărătorului de mărfuri. Respectarea cerințelor echivalenței schimbului implică măsurarea valorii bunurilor pe baza costului producției lor.
Alocarea aurului ca marfă - un echivalent universal a fost facilitată de proprietățile sale: omogenitate; divizibilitate; putere; dificultatea contrafacerii; portabilitate; nivel optim de raritate.
Apariția banilor a făcut posibilă depășirea cadrului restrâns al schimbului reciproc de bunuri ale producătorilor individuali, adică apariția banilor a contribuit la apariția pieței.
Mișcarea banilor a dobândit un sens independent, separat de circulația mărfurilor.
Caracteristici specifice: întruchipare universală a valorii, muncă abstractă și valoare universală de consum.
Trei proprietăți care exprimă esența: schimbarea directă universală, o formă independentă de valoare de schimb, o măsură materială externă a muncii.
Forme și tipuri de bani, modele de circulație a acestora
Monedele sunt bancnote care au forma stabilită de lege.
Monedele de calitate superioară sunt monede a căror valoare nominală corespunde valorii metalelor prețioase pe care le conțin.
Monedele defecte sunt monede cu o valoare nominală mai mare.
Banii din aur au propria valoare și nu sunt supuși deprecierii. În prezența banilor de aur care depășesc realitatea, ei merg la comori. Cu o lipsă de bani de aur, se întorc din comori. În astfel de condiții, nu este necesar, într-o anumită măsură, să se regleze masa de bani în circulație în conformitate cu necesitatea circulației.
Dezavantaje:
Inițial, banii de hârtie puteau fi schimbați în conformitate cu denumirea sa pentru aur. În timp, această oportunitate s-a pierdut, deoarece banii de hârtie au fost emiși de stat pentru a-și acoperi nevoile și cheltuielile.
Esența banilor de hârtie constă în faptul că sunt emise pentru a acoperi deficitul bugetar, înzestrat de stat cu un curs de schimb obligatoriu. Emiterea de monedă de hârtie nu este reglementată de necesitățile circulației mărfurilor în acestea. Nu există niciun mecanism pentru retragerea excedentară a banilor de hârtie din circulație.
Banii de credit sunt din hârtie, dar emiterea lor se efectuează în conformitate cu necesitățile circulației mărfurilor, prin urmare, emiterea de bani de credit are loc pe baza operațiunilor de credit în general.
Banii de credit sunt: factură, bancnotă, cec, depozite bancare, monedă electronică.
Funcțiile banilor
Funcția banilor ca măsură a valorii:
Funcția banilor ca mijloc de circulație:
Funcția banilor ca mijloc de plată:
Funcția banilor ca depozit de valoare:
Funcția de bani din lume:
Legea circulației banilor
Suma de bani necesară ca mijloc de circulație și mijloc de plată = (Suma prețurilor bunurilor și serviciilor vândute - Suma prețurilor bunurilor vândute la credit, a căror dată scadentă nu a ajuns încă + valoarea plăților la obligații - Suma plăților reciproce) / Numărul mediu al cifrelor de afaceri ca mijloc de circulație și plată.
Emiterea de bani
Emiterea de bani - emiterea de bani în circulație, ducând la o creștere a ofertei de bani în circulație. Scopul emiterii în circulație a banilor fără numerar este de a satisface nevoile suplimentare ale întreprinderilor în numerar. Produs de sistemul băncilor comerciale, primar.
Mecanismul înmulțirii banilor fără numerar este procesul de creștere a banilor în conturile de depozit ale băncilor comerciale în perioada de mișcare a fondurilor de la o bancă comercială la alta.
Multiplicator bancar - caracterizează subiectele animației.
Multiplicator de credite - caracterizează motorul procesului de animație.
Multiplicator de depozit - caracterizează obiectul animației.
Rezerva gratuită a băncii este un set de resurse care în prezent pot fi utilizate pentru operațiuni bancare active:
SR = K + PR + CC +/- MBK-ORC-AO
K este capitala unei bănci comerciale;
PR - resurse atrase ale băncii (fonduri pe conturi de depozit);
CC - credit centralizat, adică asigurat de Banca Centrală;
MBK - împrumut interbancar;
ORC - deduceri la rezerva centralizată;
AO - resurse deja investite în operațiuni active
Ipoteze:
Băncile folosesc resurse numai pentru operațiuni de creditare.
Emisiunea de numerar este problema numerarului în circulație, în care masa numerarului în circulație crește.
Emiterea de numerar se efectuează într-o manieră descentralizată și este realizată de Banca Centrală a Federației Ruse și de CCR-ul acesteia pe baza previziunilor cifrelor de afaceri ale băncilor comerciale și a propriilor materiale analitice.
Structura CCR include:
Banca Centrală administrează fondurile de rezervă ale CCR. În cazul în care majoritatea băncilor comerciale au o creștere a necesității de numerar, fluxul de bani către casierele lor de operare nu crește în mod echivalent, atunci CCR este forțat să crească problema circulației numerarului. Informațiile despre punerea în aplicare a emisiunii într-o anumită zi sunt disponibile numai consiliului de administrație al Băncii Centrale, unde se întocmește bilanțul zilnic al emisiilor.
Cifra de afaceri a banilor, conținutul și structura acestora
Rotația banilor este un proces de mișcare continuă a banilor în forme de numerar și non-numerar; este o parte din cifra de afaceri a plății, în care sunt incluse și alte mijloace de plată, în plus față de banii în numerar și alte forme de numerar.
Funcțiile banilor în circulație:
Canalele fluxului de bani:
Structura cifrei de afaceri.
În funcție de forma de funcționare a banilor:
În funcție de natura relației deservite de cifra de afaceri:
În funcție de subiectele servite:
În funcție de natura economică a tranzacțiilor:
Caracteristicile circulației banilor:
Rolul cifrei de afaceri:
Circulația banilor fără numerar și principiile organizării sale
Circulația banilor fără numerar este:
Sistemul de plată al țării este o formă de organizare a unei cifre de afaceri de plată fără numerar, care este un set de elemente reglementate legal care asigură îndeplinirea obligațiilor de creanță care decurg din procesul de activitate economică.
Principiile organizării plăților fără numerar:
Informații similare.
Cifra de afaceri a banilor fără numerar și semnificația acestuia
Structura și principiile organizării circulației monetare
Esența circulației banilor
TEMA №6. Rotația banilor și caracteristicile sale
Conținutul cifrei de afaceri monetare poate fi considerat din punctul de vedere al esenței sale, tipuri de fluxuri de numerar, cantitatea cifrei de afaceri, structură. În esență, circulația banilor este un proces de mișcare continuă a banilor în forme de numerar și non-numerar, reflectând tiparele de mișcare a banilor și a mărfurilor. Baza sa materială este circulația mărfurilor. Rotația banilor este agregatul tuturor fluxurilor (canalelor) de mișcare a banilor.
Cel mai semnificativ rol îl joacă fluxurile de numerar, unde una dintre părți este întreprinderile și organizațiile.
Importanța rolului funcțional al circulației banilor în sistemul economic al relațiilor este că asigură interacțiunea subiecților săi individuali de-a lungul întregului proces de reproducere - în etapele de producție, distribuție, schimb și consum al produsului.
Caracteristicile fundamentale generale ale circulației banilor pot fi caracterizate după cum urmează:
ü cifra de afaceri monetară este agregatul tuturor fluxurilor de numerar ale întreprinderilor, organizațiilor economice, de stat, private și cooperatiste, instituțiilor de credit și ale populației, formate în procesul de efectuare a plăților prin bani, acționând ca mijloc de plată și mijloc de circulație;
ü cifra de afaceri este unitatea circulației numerarului și a formelor de plată fără numerar, întrucât banii acționează în toate cazurile ca o singură măsură a valorii produsului social și a bogăției naționale;
ü cifra de afaceri monetară acoperă întregul proces de reproducere cu elementele sale constitutive - producție, distribuție, schimb și consum;
ü reglementarea cifrei de afaceri monetare are o bază de credit, adică avansarea banilor către circulația economică se bazează pe relații de credit;
ü reglementarea științifică și prognozarea cifrei de afaceri monetare se realizează prin dezvoltarea previziunilor financiare și de credit, precum și a previziunilor pentru circulația banilor.
În literatura economică și în practică, conceptele de „cifră de afaceri de bani” și „cifră de afaceri de plăți” sunt adesea confundate. Cifra de afaceri a plății- procesul de mișcare continuă a mijloacelor de plată. Include circulația banilor (mișcarea banilor) și deplasarea altor mijloace de plată (cecuri, cambii, certificate de depozit etc.).
Structura cifrei de afaceri caracterizează părțile sale integrale separate. Poate fi determinat de diverse criterii. Cea mai comună este clasificarea cifrei de afaceri în funcție de:
ü forme de bani care funcționează în acesta;
ü caracteristici de plată;
ü entități între care se efectuează mișcarea banilor;
ü structura funcțională a cifrei de afaceri a banilor.
În funcție de formele de bani utilizate în acesta, cifra de afaceri a banilor este împărțită în fără numerarși bani gheata(cea mai mare pondere se încadrează în non-numerar).
În funcție de caracteristicile plății, mișcarea banilor poate media marfăși cifra de afaceri non-marfă. Cifra de afaceri a mărfurilor este în principal asociată cu procesele de producție și vânzare a produselor, furnizarea de servicii, performanța muncii. Non-marfă - cu îndeplinirea obligațiilor financiare și efectuarea altor plăți cu caracter non-marfă.
În funcție de entitățile între care circulă banii și ținând cont de canalele (fluxurile) acestora, cifra de afaceri a banilor poate fi:
ü interbancar (între bănci);
ü servicii bancare (unul dintre participanții la cifra de afaceri este o bancă, iar partenerii săi sunt persoane juridice și persoane fizice);
ü între ferme (între persoane juridice);
ü cifra de afaceri a gospodăriei (între persoane fizice) etc.
Structura funcțională a cifrei de afaceri monetare include cifra de afaceri monetară a legăturilor economiei naționale - sfera producției materiale, sfera neproductivă, populația, sistemul financiar și de credit.
Principiile cifrei de afaceri sunt prevederi fundamentale în organizarea cifrei de afaceri. Principalele includ următoarele:
1) întreprinderile, antreprenorii, persoanele fizice aleg în mod independent o bancă pentru servicii de decontare și numerar;
2) toate întreprinderile (asociațiile), organizațiile, instituțiile, antreprenorii sunt obligați să păstreze fonduri în conturi bancare;
3) procedura de efectuare a decontărilor și plăților este reglementată: prin transfer bancar, decontările se fac între entități comerciale care sunt persoane juridice bazate pe forme de proprietate de stat, colective, private, comune și mixte, precum și între antreprenori; populația, de regulă, folosește numerar în calculele sale. S-au stabilit metode de decontare sub formă de numerar și numerar și mostre de documente de decontare pentru cifra de afaceri intrabancă;
4) bancnotele naționale circulă în circulație nebancară;
5) suma necesară în mod obiectiv a fondurilor este formată din legături structurale și de economia în ansamblu.
Cifra de afaceri în numerar fără numerar, așa cum sa menționat anterior, este mișcarea banilor sub formă de numerar, ca mijloc de plată. În termeni cantitativi, este definit ca suma plăților fără numerar pentru o anumită perioadă.
Predominanța cantitativă a cifrei de afaceri în numerar fără numerar constă în excesul său multiplu față de numerar în ceea ce privește suma. Prioritatea calitativă a cifrei de afaceri în numerar fără numerar în întreaga cifră de afaceri este determinată de importanța acesteia pentru economia țării.
Pentru a evalua valoarea cifrei de afaceri din numerar fără numerar, este important să se înțeleagă esența sa, schema cifrei de afaceri în sine și să se determine punctul de plecare și de sfârșit al mișcării banilor. În circulația fără numerar, punctul de plecare și finalizare a utilizării și primirii fondurilor este un cont bancar. Prezența unui sistem de diverse conturi bancare, prin care fondurile sunt debitate sau creditate, face posibilă operarea circulației monetare fără numerar. Întregul set de cifră de afaceri în numerar fără numerar, în funcție de locația contului plătitorului și contul beneficiarului, precum și de utilizarea conturilor bancare corespondente intermediare pentru efectuarea unei plăți, poate fi împărțit la nivelul deținerii în numerar cifra de afaceri în cadrul unei bănci, cifra de afaceri interbancară fără numerar, cifra de afaceri fără numerar în plăți internaționale.
Prezența unei rețele de diverse conturi bancare este o condiție prealabilă pentru circulația monetară fără numerar; fără acestea, circulația fondurilor într-o formă fără numerar nu poate avea loc. Prezența conturilor face ca circulația banilor să fie transparentă și observabilă, vă permite să clasificați plățile în numerar în funcție de diferite caracteristici economice. Cu toate acestea, soldurile conturilor nu sunt incluse în circulația fără numerar.
Pentru a înțelege semnificația cifrei de afaceri fără numerar, este important să îi cunoaștem parametrii - rata cifrei de afaceri, valoarea plăților, tipul acestora.
Viteza cifrei de afaceri fără numerar reflectă timpul în care are loc operațiunea de debitare și creditare a fondurilor. Atât destinatarii fondurilor, cât și plătitorii lor sunt interesați să reducă timpul transferului, iar acest lucru se aplică nu numai plăților pentru bunuri și materiale primite și serviciilor prestate, ci și transferurilor în avans, plăților cu caracter financiar, în cazul în care actualitatea primirea de fonduri poate fi o condiție pentru îndeplinirea obligațiilor datoriei.
Conform conținutului său economic, cifra de afaceri a banilor în numerar este un proces de mișcare continuă a numerarului, o parte a cifrei de afaceri a banilor. Circulația numerarului se caracterizează prin utilizarea numerarului ca mijloc de circulație și plată, mijlocind plata pentru bunuri, servicii prestate și alte plăți. Cea mai mare cifră de afaceri în numerar - un set de plăți în numerar pentru o anumită perioadă de timp. Această cifră de afaceri servește în cea mai mare parte formării veniturilor și cheltuielilor populației. Mișcarea numerarului poate fi reprezentată în următoarea diagramă.
Una și aceleași bancnote pot face multe circuite, simultan fiind în toate etapele. Circulația numerarului este continuă, iar băncile se află în centrul acesteia. Această poziție în circulația numerarului este extrem de importantă. Acest lucru face posibilă concentrarea numerarului în bănci, ceea ce duce la o accelerare a circulației acestora, la o reducere a costurilor circulației banilor, asigură o tranziție lină către sfera monetară fără numerar și, dimpotrivă, fără contra-transportul banilor și creează, de asemenea, capacitatea de a controla cheltuirea banilor.
Participanții la circulația numerarului (la ghișeele de numerar ale băncilor, entităților comerciale și populației) au în mod constant solduri de numerar de o dimensiune sau alta, care sunt cheltuite treptat, iar noi sume de bani vin să le înlocuiască. Datorită diferențierii unei cifre de afaceri cu bani unici în cifre de afaceri fără numerar și a circulației numerarului în sfera acestuia din urmă, există întotdeauna un anumit sold de numerar. Se compune din solduri de numerar în mâinile populației, solduri de numerar în ghișeele de numerar ale întreprinderilor și organizațiilor și în ghișeul circulant al băncilor.
Valoarea soldului numerarului în circulație fluctuează constant, deoarece depinde de mulți factori - economici și organizaționali.
Pentru a determina nevoia de numerar, băncile fac previziuni privind încasările așteptate în registrele lor de numerar, precum și posibile retrageri de numerar. Prognoza cifrelor de afaceri se face pe baza informațiilor acumulate în bancă pentru întreprinderile deservite, antreprenori după sursele de venit și direcțiile de retragere de numerar, pe baza unei analize a seriilor temporale.
Prognoza consolidată a cifrei de afaceri în numerar în întreaga republică este făcută de Banca Națională. Pentru aceasta se folosesc datele prognozei principalelor direcții de dezvoltare socio-economică, precum și datele cifrei de afaceri a numerarului instituțiilor bancare. În același timp, Banca Națională atrage date suplimentare: calcule prognozate ale cifrei de afaceri din comerțul cu amănuntul (inclusiv alimentația publică), informații despre volumul serviciilor plătite (în numerar), date de la întreprinderi de comunicații, organisme de asigurare, statistici, Ministerul Finanțelor , autoritățile fiscale și alte organizații legate de formarea numerarului - cifra de afaceri a banilor în republică.
TEMA №7. Caracteristici ale scrisorii de acreditare a plăților fără numerar
Introducere
Fără exagerare, circulația banilor este o parte integrantă a vieții omenirii. Cred că întreaga structură a economiei este predeterminată de existența banilor și de forma circulației acestora. Circulația banilor este înțeleasă ca procesul de mișcare continuă a banilor, atât în numerar, cât și în alte forme. Circulația banilor servește vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și procesele care au loc pe piața financiară.
Din punct de vedere istoric, cifra de afaceri în numerar fără numerar este baza cifrei de afaceri a plăților oricărui stat. Se realizează prin sistemul instituțiilor de credit, prin transferul de fonduri sub formă de numerar, prin conturile entităților economice, populației, organizațiilor financiare și de credit și organismelor de stat deschise în acestea.
În contextul globalizării relațiilor internaționale, a dezvoltării tehnologiilor informaționale, introducerea pe scară largă a plăților fără numerar devine din ce în ce mai importantă, dacă nu chiar vitală.
În țara noastră, din anii 30 ai secolului XX până în 1993, sistemul de plăți fără numerar a fost adaptat mecanismului costisitor al managementului economic și a fost în conformitate cu metoda de comandă-administrare a managementului economic. Iar sistemul de plăți fără numerar a fost reglat pentru a servi interesele furnizorului, care era angajat în implementarea planurilor stabilite pentru producția și furnizarea de produse. În plus, economia noastră a fost practic închisă pentru multe tranzacții internaționale.
Tranziția către șinele de piață a necesitat schimbări fundamentale în economie. Inclusiv în ceea ce privește principiile organizării circulației monetare fără numerar, tk. etapa monetară a cifrei de afaceri a capitalului joacă un rol imens în activitățile entităților de afaceri. În conformitate cu cerințele pieței, a fost creat un nou sistem bancar pe două niveluri. Una dintre sarcinile sale este organizarea și menținerea plăților fără numerar atât pe plan intern, cât și pe plan internațional.
Avantajele incontestabile ale utilizării unor forme de plată fără numerar duc la o creștere constantă a ponderii lor în cifra de afaceri. În prezent, piața bancară, piața bancară și tehnologiile Internet se dezvoltă rapid, ceea ce oferă oportunități nelimitate pentru dezvoltarea și utilizarea metodelor existente și dezvoltarea de noi metode de plată, fără utilizarea de numerar.
În țara noastră, cadrul legislativ și metodologic utilizat pentru organizarea circulației monetare fără numerar este încă departe de a fi perfect și este în permanență actualizat și corectat.
În aceste condiții, este deosebit de relevant și promițător să se ia în considerare tema acestei lucrări de curs.
Scopul lucrării este de a lua în considerare conceptul și esența circulației monetare, caracteristicile formelor de plăți fără numerar între entitățile de afaceri.
În conformitate cu obiectivul, sarcinile acestei lucrări sunt:
· Definiția esenței și valorii circulației banilor fără numerar.
· Înțelegerea istoriei apariției plăților fără numerar.
· Dezvăluind avantajele circulației banilor fără numerar.
· Determinarea sferei de aplicare și a principiilor organizării circulației monetare fără numerar.
1. Circulația banilor fără numerar
1.1 Conceptul și istoria dezvoltării circulației banilor fără numerar
Circulația numerarului este o mișcare continuă a bancnotelor sub formă de numerar și non-numerar.
Cifra de afaceri în numerar - efectuarea plăților în numerar.
Rotația banilor fără numerar - efectuarea plăților prin transferul de fonduri dintr-un cont în altul. Cantitativ, se exprimă prin totalitatea plăților fără numerar pentru perioada de studiu.
Cifra de afaceri a banilor fără numerar este baza cifrei de afaceri a plății oricărui stat. Se realizează prin sistemul instituțiilor de credit, prin transferul de fonduri sub formă de numerar, prin conturile entităților economice, populației, organizațiilor financiare și de credit și organismelor de stat deschise în acestea.
Inițial, plăți fără numerar existau sub formă de plăți giro - băncile medievale efectuau plăți fără numerar, transferând fonduri din contul unui client în altul. Calculele de grăsime au fost efectuate în rândul persoanelor asociate cu relațiile comerciale generale.
Din punct de vedere istoric, primele plăți fără numerar (plăți giro) au avut loc în rândul clienților aceleiași bănci, din același oraș sau dintr-o provincie. Mai mult, relațiile de corespondenți în sensul lor modern au apărut între mai multe bănci situate în diferite orașe, provincii și chiar țări.
În plus, pe lângă conturi, au apărut și cecuri speciale. Girochek - un cec care conține ordinul clientului (sertar) către bancă de a transfera o anumită sumă de bani titularului cecului din sertar (cont gir) în contul titularului cecului. Deținătorul cecului trebuia să deschidă un cont la aceeași bancă cu sertarul.
Bancherii de atunci apreciau avantajele calculelor de grăsime:
· Viteza mare a calculelor.
· Nu este nevoie să acceptați, să verificați, să păstrați și să transportați monede de aur și argint.
· Operațiunile bancare sunt de natură exclusiv contabilă, a căror consecință este intensitatea lor scăzută a forței de muncă și, ca urmare, cifra de afaceri devine mai ieftină.
· Creșterea siguranței și fiabilității decontărilor, în special la transferul de fonduri în cadrul sucursalelor unei bănci.
Cu toate acestea, bancherii au trebuit să se confrunte cu o serie de neajunsuri semnificative:
· Banii din conturi au fost folosiți în scopul transferului, a existat o transformare a banilor din conturile giro în numerar.
· Circulația banilor în conturile giro era limitată la o singură bancă sau la sucursalele acesteia.
În procesul de dezvoltare a sistemului bancar mondial, aceste neajunsuri au fost eliminate, sistemele bancare naționale dezvoltate și consolidate. Ca urmare, toate formele de plăți fără numerar cunoscute până în prezent au apărut pe baza plăților giro.
.2 Avantajele circulației banilor fără numerar
Astăzi, când vorbim despre circulația banilor fără numerar, ne referim la faptul că obiectul inițial și final de utilizare și primire a ofertei de bani este un cont bancar. Un cont poate fi deținut atât de o persoană juridică, cât și de o persoană fizică. Dacă există o lipsă de fonduri în contul plătitorului, acesta poate folosi fonduri de credit. Acesta este un avantaj reciproc benefic atât pentru bancă, cât și pentru client.
Ambele tipuri de circulație a banilor sunt interconectate și se revarsă unul în celălalt. Dar, în prezent, prioritatea este, fără îndoială, circulația banilor fără numerar. Există o mulțime de motive pentru asta, vreau să mă opresc asupra celor principale.
.Economii în costurile de distribuție - numai documentele de decontare sunt utilizate în calcule, nu în numerar. În acest sens, rata de uzură a bancnotelor este redusă și, în consecință, se economisesc fondurile alocate de Banca Centrală pentru emisii.
.Utilizarea informațiilor privind plățile efectuate ca date statistice în pregătirea bugetului, a balanței de plăți a statului
.Toți participanții la decontare au în mână documente de decontare și, dacă este necesar, pot verifica corectitudinea și legalitatea tranzacțiilor monetare efectuate.
.Economii semnificative în timp, forță de muncă și bani pentru deservirea tranzacțiilor de decontare. Toate tranzacțiile pot fi efectuate electronic, indiferent de locația participanților la decontare, în timp real. În același timp, numărul angajaților implicați în procesul de decontare este redus, ceea ce duce la economii.
Dacă la sfârșitul secolului XX - începutul secolului XXI avantajele circulației banilor fără numerar erau apanajul marilor organizații moderne, în acest moment acestea sunt disponibile și se bucură de o popularitate crescândă nu numai în rândul organizațiilor și întreprinderilor, ci și în rândul populației.
Numărul dominant de întreprinderi și organizații plătesc salarii pe carduri bancare, asigurând astfel nu numai confortul și siguranța angajaților lor, ci și economisirea propriilor fonduri.
Odată cu proliferarea tehnologiilor Internet, multe tranzacții sunt efectuate de populație într-un mod fără numerar. La ce contribuie diverse sisteme, de exemplu, „Banca-client”.
Circulația banilor fără numerar funcționează prin crearea unui sistem de diverse conturi bancare, prin care fondurile sunt debitate sau creditate.
Sistemul de circulație a banilor fără numerar este de obicei împărțit în funcție de nivelul deținerii în:
.Circulația banilor fără numerar în cadrul unei bănci.
.Cifra de afaceri interbancară nebancară.
.Cifra de afaceri a banilor non-numerar pentru plăți internaționale.
Dezvoltarea prioritară a circulației banilor fără numerar poate fi explicată nu numai prin motivele de mai sus, ci și prin politica statului și a Băncii Centrale. Întrucât sunt interesați să creeze un mecanism rațional pentru decontările monetare și să economisească costurile asociate circulației monetare. Evident, oferta de bani în circulația banilor fără numerar se mișcă cu o viteză mult mai mare decât în circulația banilor.
Organizarea rațională a plăților fără numerar, înlocuirea decontărilor cu numerar în condițiile pieței este o prioritate în reglementarea circulației banilor, formarea resurselor bancare, controlul asupra funcționării întreprinderilor și reducerea costurilor de distribuție care decurg din numerar așezări.
Rotația banilor non-numerari este asociată cu relațiile de credit care apar în procesul de înlocuire a banilor reali cu operațiuni de credit. În absența fondurilor din contul plătitorului, cifra de afaceri în numerar care nu poate fi efectuată în numerar poate fi efectuată în detrimentul unui împrumut bancar.
Viteza cifrei de afaceri în numerar fără numerar este înțeleasă ca perioada în care se desfășoară operațiunea asociată cu debitarea fondurilor din contul plătitorului și creditarea acestora în contul destinatarului.
Toate plățile fără numerar sunt de obicei împărțite în funcție de natura participării la procesul de reproducere în mărfuri și non-mărfuri.
1.3 Forme de plăți fără numerar
În prezent, există următoarele forme de plăți fără numerar:
· Decontări sub acreditive.
· Calcule prin cecuri.
· Decontări pentru încasare.
· Plăți sub alte forme permise de lege și care nu contravin normelor bancare.
Forma de plăți fără numerar utilizată este aleasă de client în mod independent și este negociată în contractele încheiate cu contrapartidele.
Participanții la decontări fără numerar sunt plătitori și beneficiari de fonduri (reclamanți), precum și bănci, care le deservesc și bănci corespondente.
Decontări prin ordine de plată.
Un ordin de plată este un ordin al deținătorului de cont către bancă care îi servește să transfere suma specificată din contul clientului în contul destinatarului fondurilor. Contul beneficiarului poate fi deschis la banca plătitorului sau la altă bancă.
În funcție de condițiile acordului dintre plătitor și destinatarul fondurilor, plata anticipată pentru bunuri, lucrări, servicii sau plăți periodice se poate face prin intermediul ordinelor de plată.
În prezent, decontările prin ordinele de plată sunt cea mai comună formă de plăți fără numerar.
Ordinul de plată este întocmit de plătitor. Procedura pentru efectuarea decontărilor fără numerar cu ordinele de plată este următoarea:
§ Plătitorul completează și trimite băncii sale patru copii ale ordinului de plată
§ Banca plătitorului debitează suma specificată (suma de plată) din contul plătitorului, pune o marcă pe debitare pe ordinul de plată și returnează plătitorului a patra copie a ordinului de plată
§ Banca plătitorului transferă suma plății către banca garantului și trimite a doua și a treia copie a ordinului de plată. Primul exemplar rămâne în banca plătitorului (semnat și ștampilat de plătitor și cu un semn de executare) și este depus în documentele zilei.
§ După primirea fondurilor, banca beneficiarului le creditează în contul beneficiarului și marchează execuția pe ordinele de plată. O copie este trimisă destinatarului, iar cealaltă este atașată documentelor zilei.
Trebuie remarcat faptul că ordinele de plată pot fi acceptate de bancă indiferent de fondurile din contul plătitorului. Apoi ordinele de plată sunt trimise la indexul cardului nr. 2 „Documente de plată neplătite la timp” și sunt plătite în momentul în care fondurile sunt creditate în cont în ordinea stabilită de lege.
Dacă plătitorul are dreptul la un împrumut sub formă de descoperit de cont, atunci ordinul de plată este plătit prin intermediul unui împrumut bancar.
Ordinul de plată pentru acest cont poate fi plătit parțial. În acest caz, se utilizează un ordin de plată. La completarea acestui ordin de plată în toate exemplarele sale, data, ștampila bancară și semnătura angajatului băncii sunt introduse în câmpul „Bancnote”. Iar pe partea din față a ordinului de plată se aplică inscripția „Plată parțială”. Partea inversă a ordinului de plată conține suma de plată, suma soldului, numărul de plată și data ordinului de plată.
Avantajele decontărilor cu ordine de plată:
· Flux de lucru destul de simplu
· Capacitatea plătitorului de a verifica calitatea bunurilor achiziționate (servicii)
· Accelerarea fluxului de numerar
Dezavantajul acestui tip de plăți fără numerar este că furnizorul nu are garanția primirii plății din cauza lipsei de fonduri din contul plătitorului. Prin urmare, astfel de calcule se efectuează cel mai adesea sub forma unei plăți în avans.
Decontări prin acreditive
Scrisoarea de credit este o formă de decontare atunci când o bancă, în numele plătitorului, deschide o scrisoare de credit și, în conformitate cu instrucțiunile clientului, se angajează să efectueze o plată către destinatarul fondurilor.
Scrisoarea de credit este cea mai dificilă formă de plăți fără numerar și este utilizată în principal în activitatea economică externă.
CERERE DE LITERĂ DE CREDIT Nr .___________________________________ 0401063 Data Tipul de plată Suma în cuvinte INN Suma Plătitor BIK Cont bancar al plătitorului. Nu, BIKBank al furnizorului Nu INNSch. Nu Tip de operațiune Termen de plată Ochru pătrat. SupplierCodeRez.fieldLoC type Termeni de plată Semnături M.P.______________________________________________________________________________________________
Există următoarele tipuri de acreditive:
· Acoperit (depus) și neacoperit (garantat)
· Revocabil și irevocabil (sub rezerva confirmării)
Acoperit - o scrisoare de credit în care plătitorul a depus în prealabil fonduri pentru decontări la furnizor. În acest caz, banca plătitorului (emitentul) debită fonduri din contul plătitorului și le transferă către banca furnizorului (banca nominalizată) în contul bilanțului „Acreditive de plată”.
Fondurile la banca furnizorului pot fi depuse contra unui împrumut primit de plătitor la banca emitentă. În practica bancară rusă, poate exista o singură sursă de plată pentru o anumită acreditivă, adică nu este prevăzută emiterea unei scrisori de credit parțial în detrimentul fondurilor proprii, parțial în detrimentul unui împrumut bancar.
Scrisoarea de credit neacoperită este o scrisoare de credit pentru care banca garantează plățile către furnizor. Pentru a face acest lucru, plătitorul se adresează băncii sale cu o cerere de a emite o scrisoare de credit garantată pentru el. Această aplicație este acordată în principal clienților solvabili de primă clasă.
Revocabil - o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de banca emitentă, sub rezerva unui ordin scris al plătitorului, fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și apariția oricăror obligații ale băncii emitente față de destinatarul fondurilor după scrisoare de credit este revocat.
Irevocabil - o scrisoare de credit care poate fi anulată numai cu acordul destinatarului fondurilor. În legătură cu solicitarea băncii emitente, banca executantă poate confirma acreditivul irevocabil (acreditiv confirmat). O scrisoare de credit irevocabilă care a fost confirmată de banca executantă nu poate fi modificată sau anulată fără acordul acesteia.
Procedura de confirmare pentru o scrisoare de credit confirmată irevocabilă este determinată de un acord între banca emitentă și banca de executare.
Procedura de decontare conform unei scrisori de credit este determinată de acordul principal. Trebuie să reflecte:
o Numele băncii emitente
o Numele băncii beneficiarului
o Numele beneficiarului
o Suma scrisorii de credit
o Tipul acreditivului
o Metoda de notificare a destinatarului despre deschiderea unei scrisori de credit
o Metoda de notificare a plătitorului cu privire la numărul de cont pentru depunerea fondurilor
o Lista completă a documentelor furnizate de către destinatarul fondurilor
o Perioada de valabilitate L / C
o Termenul pentru furnizarea documentelor care confirmă livrarea bunurilor (lucrări, servicii), cerințe pentru pregătirea acestor documente
o Condiție de plată (cu sau fără acceptare)
o Responsabilitatea părților pentru neîndeplinirea (îndeplinirea necorespunzătoare) a obligațiilor specificate
o Metode de soluționare a litigiilor
Plata conform acreditivului se face prin transfer non-numerar al sumei specificate de fonduri în contul destinatarului. Plățile parțiale sunt permise sub acreditiv.
În majoritatea cazurilor, plătitorul plătește un comision către banca emitentă. Compensează cheltuielile băncii pentru executarea acreditivului.
Dacă scrisoarea de credit nu este executată în perioada convenită, atunci aceasta este închisă, iar fondurile sunt returnate plătitorului în contul bancar.
Procedura pentru decontări conform unei acreditive este următoarea:
o Plătitorul depune o cerere de deschidere a unei scrisori de credit la banca sa. Pe baza acestei cereri, banca emitentă debitează fonduri pentru suma specificată din contul plătitorului.
o Banca emitentă transferă băncii executante o copie a cererii plătitorului și îi transferă suma specificată
o Banca executantă notifică destinatarul deschiderii unei scrisori de credit în favoarea sa.
o Plătitorul transferă documentele necesare destinatarului. Acestea sunt reglementate în termenii acreditivului.
o Destinatarul trimite documentele băncii de executare, unde sunt verificate pentru exhaustivitate și corectitudinea executării.
o Banca executantă creditează suma scrisorii de credit în contul bancar al beneficiarului.
Avantajul decontărilor prin scrisori de credit este o garanție de plată pentru produse destinatarului. Dezavantajul este devierea fondurilor plătitorului de la cifra de afaceri a acestuia.
Calcule prin cecuri.
Un cec este o garanție care conține o comandă necondiționată a sertarului către bancă pentru a efectua o plată titularului cecului pentru suma specificată în acesta.
Sertarul este o entitate juridică care are fonduri în bancă și are dreptul să dispună de acestea prin emiterea cecurilor.
Titularul cecului este o entitate juridică în favoarea căreia se emite un cec.
Plătitor - banca în care sunt depuse fondurile sertarului. Înainte de expirarea perioadei specificate, sertarul nu are dreptul să revoce cecul.
Un cec este un document de responsabilitate strictă. Cecurile sunt înregistrate în bănci în contul în afara bilanțului nr. 91207 „Forme de raportare strictă”.
Pentru decontările fără numerar, se utilizează cecuri emise de instituțiile de credit pentru utilizare de către clienți, precum și în decontările interbancare în prezența relațiilor corespondente. În acest caz, forma cecului este determinată independent de instituția de credit.
Organizația de credit determină forma cecului în mod independent. Regulile intrabancare pentru efectuarea tranzacțiilor cu cecuri reglementează condițiile și procedura de utilizare a acestora. Aceste reguli prevăd: forma unui cec, procedura de completare a unui cec și o listă cu detaliile necesare, un registru al participanților la decontări prin cecuri, termenul limită pentru prezentarea cecurilor de plată, condițiile de plată, regulile pentru efectuarea decontărilor și tranzacții pe un cec, procedura de arhivare a cecurilor.
În decontările interbancare pot fi utilizate cecurile emise de instituțiile de credit. Baza pentru astfel de calcule este acordurile interbancare.
Procedura de decontare prin cecuri:
o Încheierea unui acord între bancă și sertar. Conform acestui acord, banca se angajează să plătească cecurile emise de sertar
o Carnetul de cecuri este eliberat carnetului de cecuri
o Deținătorul cecului livrează bunuri (lucrări, servicii) către emitentul cecului
o Sertarul plătește bunurile (munca, serviciile) titularului cecului prin emiterea unui cec pentru suma convenită
o Titularul prezintă o chitanță de plată pentru bunuri (lucrări, servicii)
o Banca plătește suma cecului titularului cecului
o Sertarul și banca fac decontări între ele în funcție de sumele indicate în cec.
Un cec este un instrument de decontare tradițional, clasic. Cu toate acestea, în acest moment ocupă o pondere neglijabilă în structura cifrei de afaceri a plăților în Federația Rusă - 1% din volumul plăților fără numerar.
Avantajul utilizării decontărilor prin cecuri este capacitatea de a plăti pentru diferite tipuri de bunuri (lucrări, servicii), precum și capacitatea de a le utiliza pentru decontări cu mulți furnizori.
Decontări pentru încasare
La efectuarea decontărilor pentru încasare, clientul dă băncii care îi servește un ordin de a efectua, pe cheltuiala acestuia, acțiuni de a primi de la plătitor o plată în favoarea clientului.
Decontările pentru încasare se bazează pe cereri de plată. Plata acestor creanțe se poate face prin ordin al plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul plătitorului (fără acceptare) și ordine de încasare. Plata acestora se face fără ordinul plătitorului.
Destinatarul trimite cereri de plată și ordine de încasare în contul plătitorului prin banca care deservește destinatarul fondurilor.
Un angajat al băncii emitente, atunci când acceptă o cerere de plată pentru încasare, verifică conformitatea acestui document de decontare cu formularul stabilit al formularului, verifică completitudinea completării tuturor detaliilor prevăzute de formular, conformitatea semnăturilor și sigilii și determină identitatea tuturor copiilor documentelor de decontare.
După acest cec, toate exemplarele sunt ștampilate la banca emitentă, data primirii și semnătura responsabilului.
Banca care a acceptat documentele de decontare pentru colectare poartă obligația de a le livra la destinație. Procedura și termenele pentru livrarea documentelor la destinație sunt conținute în acordul de cont bancar încheiat între bancă și client.
În cazul în care plătitorul nu are sau nu are suficiente fonduri în cont și condiția de plată a documentelor de decontare care depășesc fondurile disponibile în cont nu este agreată, cererile de plată și ordinele de încasare sunt trimise la indexul cardului nr. 2 „ Documentele de decontare nu sunt achitate la timp. Asigurați-vă că indicați data plasării în indexul cardului. Pe măsură ce fondurile ajung în contul bancar al plătitorului, documentele de plată sunt plătite. Se oferă plata parțială a cererilor de plată și a comenzilor de încasare, care se află în indexul cardului nr. 2.
Decontări pentru încasare folosind fișele de plată
Cerere de plată - un document de decontare care conține cererea creditorului (destinatarului de fonduri) către debitor (plătitor) de a plăti suma de bani prin bancă.
Cel mai adesea, cererile de plată sunt utilizate în plățile pentru bunurile furnizate, lucrările efectuate, serviciile prestate.
Decontările pot fi efectuate cu permisiunea (acceptarea) plătitorului și fără permisiunea acestuia (acceptarea)
Decontări prin comenzi de încasare.
Un ordin de încasare este un document de decontare pe baza căruia fondurile sunt debitate din contul plătitorului într-un mod incontestabil.
Decontările prin ordinele de încasare sunt utilizate în cazurile unei proceduri incontestabile de colectare a fondurilor, prevăzută de lege, de către părți în temeiul contractului principal, colectare în conformitate cu documentele executive.
Procedura de decontare pentru încasare:
o Destinatarul fondurilor întocmește un ordin de încasare (cerere de plată). Îl trimite la banca sa, atașând toate documentele necesare
o Banca beneficiarului transferă toate documentele primite de la beneficiar către banca plătitorului
o Banca plătitorului își anunță clientul cu privire la documentele de decontare emise în contul său. Pentru o cerere de plată, le transferă către plătitor
o Plătitorul acceptă documentele de decontare emise (pentru o cerere de plată)
o Banca plătitorului debitează suma plății din contul clientului său.
o Banca plătitorului transferă suma plății către banca beneficiarului plății.
o Banca beneficiarului trimite fondurile primite în contul beneficiarului.
Avantajul decontărilor de colectare este absența întârzierilor în executarea documentelor, deoarece inițiativa vine de la destinatarul fondurilor.
Toate informațiile despre tranzacțiile efectuate de bancă în timpul zilei de funcționare sunt introduse în contul personal. Extrasele de cont ale clienților sunt tipărite pentru fiecare zi a tranzacțiilor. Există desemnări numerice convenționale ale tipurilor de operații.
Simboluri ale documentelor Numele documentelor asupra cărora se reflectă tranzacțiile01 Scris, creditat pe un ordin de plată 02 Plătit, creditat pe o cerere de plată03 Plătit în numerar mandat 04 Primit în numerar la un anunț pentru o plată în numerar 05 Plătit, creditat la cerere - un ordin06 primit pe credit 0, scrisoare de credit anulată 09 Scrisă, creditată în baza unui ordin memorial (cheltuială, numerar primit) 10 Documente privind rambursarea împrumutului, cu excepția celor menționate mai sus 11 Documente pentru emiterea unui împrumut, creditarea unui credit într-un cont, altele decât cele enumerate mai sus 12 Acumulate pe baza unui sfat 13 Decontări folosind carduri bancare16 Ordin de plată
1.4 Nou în organizarea plăților fără numerar
Tehnologiile bancare se dezvoltă rapid. Apar un număr imens de tehnici și tehnologii, inclusiv în domeniul organizării plăților fără numerar.
A.B. Dronov descrie un nou mecanism de relație în care capitalul funciar este utilizat ca drept de a solicita plata pentru închirierea terenului. Folosind terenul ca capital, avem ocazia să oferim proprietarului terenului bani în capital. În acest caz, capitalul monetar este reprezentat de un titlu de înregistrare, cum ar fi un cont de custodie al unui certificat de „capital funciar” la o bancă depozitară. Proprietarul terenului efectuează transferul dreptului de arendă pentru utilizare perpetuă către Fondul de capital funciar al statului. La rândul său, el stabilește o relație cu persoana care închiriază terenul și primește dreptul de a primi chiria terenului. Fondul convertește dreptul de a primi chiria terenului într-o garanție. În acest titlu, cota de chirie a terenului minus rezerva Fondului este exprimată ca procent din valoarea nominală a garanției. Dobânzile se primesc la data plății chiriei terenului.
Această garanție este un certificat al dreptului de a primi chiria terenului. Chiria terenului este calculată ca procent din valoarea nominală a unui titlu. Principalul proprietar al unei garanții este proprietarul terenului.
Garanția este valabilă pentru întreaga perioadă de utilizare a terenului spre închiriere, ca capital care aduce venituri. Fondul stabilește chiria și dobânda pe un titlu bazat pe rata dobânzii de pe piața de valori și pe valoarea pasivului financiar în care se plătesc dobânzile.
Proprietarul poate vinde acest titlu la prețul de care are nevoie (cu o primă din valoarea nominală sau cu o reducere). Obligațiile către proprietarii de chitanțe de depozit, care au devenit ca urmare a circulației publice, sunt asumate de Fondul funciar. Cota sa servește ca bază pentru reducerea riscului rezultat din executarea unui contract de leasing separat.
Mecanismul relațiilor ca rezultat al creării și menținerii cifrei de afaceri a titlurilor este prezentat în Figura 1. Relațiile includ: un organism guvernamental care deține un drept de leasing, o instituție de credit care acționează ca depozitar, proprietar de teren, entitate economică - un locatar de teren, un cumpărător al unei garanții.
Valoarea nominală a certificatului de capital funciar trebuie înregistrată în registrul valorilor mobiliare în suma indicată în moneda Federației Ruse.
O instituție de credit încheie un acord cu proprietarul certificatelor funciare pentru menținerea unui cont de custodie și menținerea acestora.
2. Domeniul de aplicare a circulației monetare fără numerar
.1 Principii moderne de organizare a circulației banilor fără numerar
În prezent, entitățile de afaceri, împreună cu evaluarea fondurilor pe depozite bancare ca bani, le folosesc în mod activ în îndeplinirea obligațiilor care apar în cursul activității antreprenoriale.
Astăzi, în orice țară, cifra de afaceri a plăților interne și cifra de afaceri generală a plăților internaționale se efectuează în mod non-numerar. Aceasta este o consecință a faptului că toate entitățile economice își achită obligațiile în principal din bani non-numerari prin conturi bancare.
Acest fapt determină relațiile dintre entitățile economice, entitățile comerciale și băncile comerciale și afectează funcționarea și dezvoltarea economiei în ansamblu.
Principiile organizării moderne a plăților fără numerar:
· Unificarea și reglementarea așezărilor
· Libertatea de a alege forma de plată
· Urgența așezărilor
· Acceptarea decontărilor
· Libertatea de a dispune de fonduri
· Securitatea decontării
· Independența îndeplinirii obligațiilor băncii privind decontările
· Documentația tranzacțiilor de decontare
Principiul unificării și reglementării decontărilor constă în realizarea fondurilor care se află în conturi de depozit, funcțiile mijloacelor de plată general acceptate. Acest principiu presupune stabilirea și menținerea unei proceduri uniforme pentru executarea tranzacțiilor de decontare de către toate persoanele implicate în decontări în cadrul sistemului bancar național.
Unificarea operațiunilor de decontare este deosebit de importantă în decontările internaționale. Acest lucru se datorează faptului că aici participă bănci și entități de afaceri aparținând diferitelor țări care au propriile standarde și reguli naționale pentru desfășurarea operațiunilor de decontare.
Principiul libertății de a alege forma de plată se bazează pe dreptul unei entități economice de a alege orice formă de plată prevăzută de lege și reglementată de regulile bancare. Subiecții fixează forma decontărilor în contractele de afaceri, banca nu are dreptul să intervină în relațiile contractuale ale subiecților. Și nu există dreptul de a refuza clienții care doresc să efectueze operațiuni stabilite de lege pentru tipul de conturi pe care le-au deschis la această bancă.
Principiul urgenței decontărilor prevede transferul în timp util și complet de fonduri de către bancă din contul plătitorului în contul furnizorului. Acest principiu este o condiție necesară pentru funcționarea economiei. Utilizarea decontărilor fără numerar în loc de numerar ar trebui să faciliteze și să accelereze activitățile economice ale entităților. Prin urmare, aceștia ar trebui să poată influența viteza decontărilor în cadrul capacităților reale ale băncilor și ale sistemelor naționale și internaționale de plăți și decontări.
Principiul aspectului decontării înseamnă că este posibil să se anuleze fonduri din contul clientului numai la comanda acestuia. Voința clientului este exprimată fie sub forma unui ordin direct către bancă de a transfera fonduri. În acest caz, indicația se întocmește sub forma unui anumit instrument de plată sau a unui document de decontare. Sau, un formular scris de consimțământ este utilizat pentru a transfera fonduri la cerere, care este prezentat de o terță parte direct la banca plătitorului sub formă documentară.
Principiul cedării libere a fondurilor se bazează pe faptul că banca nu are dreptul de a determina și controla direcțiile de utilizare a fondurilor clienților. De asemenea, banca nu are capacitatea de a restricționa drepturile clientului de a dispune de fonduri, cu excepția cazurilor prevăzute de lege sau printr-un acord cu banca.
Principiul securității decontării este strâns legat de principiul urgenței plății. pentru că executarea plății la timp nu este posibilă, fără plătitor și, ca urmare, banca care îi servește, fonduri lichide, care sunt transferate pentru a rambursa obligațiile către furnizor.
Aceste calcule se fac în soldul fondurilor din contul plătitorului sau pe cheltuiala unui împrumut pe care banca de serviciu îl poate oferi în aceste scopuri.
Principiul independenței obligațiilor de decontare ale băncii față de îndeplinirea obligațiilor clienților în cadrul contractelor este că libertatea de a alege forma de decontare este completată de responsabilitatea clienților pentru rezultatele executării acestora.
Principiul înregistrării documentare a operațiunilor de decontare este că toate operațiunile de decontare pot fi efectuate numai dacă băncii i se furnizează toate documentele de decontare necesare întocmite în conformitate cu normele bancare existente. O condiție prealabilă este exprimarea scrisă a voinței titularului de cont pe document, exprimată în semnătura sa personală sau în semnătura persoanelor autorizate de proprietarul acestui cont.
2.2 Domeniul de aplicare a circulației banilor fără numerar
scrisoare de încasare în numerar fără numerar
Astăzi, în majoritatea țărilor lumii, pentru nevoile decontărilor interne și internaționale, se utilizează astfel de forme de decontări fără numerar, cum ar fi transferurile bancare, decontările prin cecuri, decontările pe acreditive, decontările la încasare.
În țara noastră, sunt utilizate formele de plată de mai sus. Acestea sunt organizate cu o serie de caracteristici care reflectă specificul dezvoltării economice a Federației Ruse.
Cea mai comună formă de plăți fără numerar este un transfer bancar - transfer. Valoarea acestei forme de plată este foarte mare. Tk. baza unui transfer bancar sunt operațiunile de transfer de fonduri fără numerar, cele ale mișcărilor lor în conturi bancare, care reprezintă baza și o parte integrantă a tuturor celorlalte forme de plată. Prin urmare, mulți autori consideră formele de mai sus de plăți fără numerar ca fiind varietăți de transferuri bancare.
Un transfer bancar este definit ca un set de tranzacții de decontare începând cu o tranzacție de cheltuieli, acele debitând fonduri din contul plătitorului. Toate tranzacțiile de debit efectuate de bănci sunt împărțite în tranzacții de credit și debit. O formă specială a unui document de decontare în Rusia este un ordin de plată. O cerere de plată este utilizată pentru a anula fonduri din contul debitorului.
Atunci când fac decontări cu partenerii lor străini, producătorii ruși folosesc forma de colectare a decontărilor. Colecția de documente este utilizată pe scară largă în comerțul internațional. Calculele colecției rusești diferă semnificativ de calculele similare acceptate în practica internațională. Acestea sunt în esență o formă de transferuri bancare de debit.
Decontări prin ordine de plată
În Rusia, Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți” și Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P „Cu privire la regulile de transfer de fonduri” (în continuare - Legea cu privire la sistemul național de plăți) Sistemul de plăți, Regulamentul nr. 383-P) și în legătură cu intrarea în vigoare a Regulamentului nr. 383-P la 12 iulie 2012, Regulamentul nr. 2-P al Băncii Rusiei din data de 03.10.2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă "(denumit în continuare - Regulamentul nr. 2- P) și din data de 01.04.2003 nr. 222-P" Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoanele fizice din Federația Rusă. "
Banca Rusiei a decis că transferul de fonduri poate fi efectuat utilizând mai multe forme de plăți fără numerar. Unul dintre formulare este decontarea ordinelor de plată.
Ordinul de plată poate fi utilizat pentru decontări din conturi bancare ale persoanelor juridice și persoane fizice, precum și pentru transferuri fără deschiderea unui cont, inclusiv utilizarea mijloacelor electronice de plată. Anterior, operațiunile de transfer de bani fără deschiderea unui cont erau posibile numai pentru persoane fizice. În acest moment, persoanele juridice au și ele o astfel de oportunitate.
O instituție de credit efectuează acest tip de plăți fără numerar pe baza unui ordin. Comanda poate fi emisă în format electronic, precum și pe hârtie (ordin de plată, ordin de încasare, cerere de plată, ordin de plată, ordin întocmit în formularul stabilit de bancă). Pe baza acestui ordin, banca întocmește un document de decontare.
Un ordin de plată ca document de decontare are o gamă largă de aplicații. Poate acționa ca un document de decontare pentru plăți fără numerar prin ordinele de plată; decontări sub acreditiv; decontări sub forma unui transfer electronic de bani.
Pe baza cerințelor autorității de reglementare care decurg din Regulamentul nr. 383-P, este posibil să se determine când o instituție de credit aplică un document de decontare (plată) sub forma unui ordin de plată:
· În primul rând, persoanele juridice și persoanele fizice pot da ordin să anuleze fondurile din conturile lor. Inclusiv despre transferul de fonduri din cont pe depozit (depozit). Acest document poate fi pe suport de hârtie sau electronic și este un document de decontare pentru efectuarea decontărilor sub formă non-numerar.
· În al doilea rând, persoanele juridice pot da ordin să efectueze decontări fără a deschide un cont, inclusiv prin utilizarea mijloacelor de plată electronică pentru a transfera fonduri din contul bancar al clientului în contul bancar.
În conformitate cu actele normative, atunci când o persoană juridică utilizează sistemul Banca-Client, mesajul electronic al plătitorului este un ordin. Acesta trebuie să conțină toate detaliile solicitate de bancă. Pe baza sa, banca întocmește un document de decontare - un ordin de plată. Anexa 11 la Regulamentul 383-P determină numărul de caractere care trebuie cuprinse în detalii.
Dacă plătitorul este o persoană fizică, procedura este similară. Plătitorul poate, sub forma unei cereri, să elaboreze un ordin de transfer de fonduri fără a deschide un cont bancar. Forma unui astfel de ordin este stabilită de instituția de credit sau de către destinatari în acord cu banca. Pe baza cererii plătitorului în format electronic sau pe hârtie, banca întocmește un ordin de plată și efectuează decontări.
O instituție de credit are capacitatea de a elabora ordine de plată de la mai mulți plătitori - persoane fizice pentru suma totală și de a o trimite băncii către destinatarul registrului sau ordinele plătitorilor - persoane fizice.
· În al treilea rând, instituția de credit în sine poate fi plătitorul sau beneficiarul fondurilor. Banca are dreptul de a elabora independent formularul de comandă, pe baza căruia se întocmește ordinul de plată. O excepție este cazul în care plătitorul este banca însăși, iar destinatarul este clientul băncii. În acest caz, transferul de fonduri este pregătirea de către bancă a unui document de decontare - un ordin bancar.
Un loc special în cifra de afaceri a plății este ocupat de decontări sub acreditiv. În acest moment, experții consideră că această formă de așezare a atras o atenție nemeritată. Și este necesară reglementarea și promovarea acestei forme de plată.
Deși, după cum arată practica, scrisorile de credit sunt un mijloc universal de plată, mai ales în contextul reglementărilor ruse imperfecte.
Conform statisticilor recent, scrisorile de credit au fost calculate pentru următoarele operațiuni:
· Achiziționarea terenului
· Plata unei penalități la evacuarea chiriașului înainte de expirarea contractului de închiriere din incinta ocupată
· La cumpărarea acțiunilor
· Când cumpărați acțiuni la o societate cu răspundere limitată
· Când proprietatea este împărțită (folosind o scrisoare de credit de așteptare)
· La lichidarea unei întreprinderi (cumpărarea de acțiuni)
· La cumpărarea unei case
Practic, scrisorile de credit sunt folosite în decontările dintre persoane juridice, dar în acest moment interesul persoanelor fizice pentru acestea a început să crească. Din diverse motive, oamenii preferă să utilizeze un credit documentar printr-o cutie de valori atunci când cumpără o casă sau un teren. Dar, din păcate, în cadrul de reglementare rusesc, reglementarea decontărilor cu utilizarea unei acreditive nu este încă suficient dezvoltată.
De ce nu slăbește interesul pentru scrisorile de credit? Cred că există mai multe motive.
În primul rând, o scrisoare de credit este o formă de plată mai modernă și mai civilizată decât o cutie de valori (aplicabilă persoanelor fizice). Civilizația stă în nevoia emergentă a multor oameni de a plăti „în alb”. În timp ce așezările printr-o celulă au o nuanță de „schematică”, „de încasare” și alte aspecte negative ale perioadei de formare a unei economii de piață în țara noastră. În plus, calculele care utilizează celula nu oferă părților un sentiment de securitate. Acest sentiment vine odată cu implicarea băncii în tranzacție, ca una dintre părțile la decontare. Atunci când efectuează plăți prin acreditiv în toate etapele tranzacției, entitățile comerciale interacționează foarte strâns cu băncile lor.
Un rol special îl joacă faptul că banca este responsabilă pentru plata fondurilor către destinatar. Acest lucru oferă plății încrederea în finalizarea cu succes a tranzacției.
Și, pe lângă cele de mai sus, de când există acte legislative „împotriva spălării banilor”, în care banca acționează ca un organism de control, fondurile care trec prin conturi bancare sunt legalizate într-un mod aparte.
Merită să ne amintim că, cu această formă de decontare, o parte apare în tranzacție - o bancă, căreia, dacă este necesar, i se pot face creanțe în mod legal. Bineînțeles, în cazul angajaților neprofesioniști ai băncii în timpul operațiunii.
Un alt motiv al interesului pentru decontări prin scrisori de credit este că părțile, efectuând o tranzacție, pot recurge la cunoștințele profesionale ale angajaților băncii. Și aceste consultări în cele mai multe cazuri vor fi nu numai profesionale, ci și gratuite. Având informațiile necesare despre condițiile și procedura de decontare, clientul se poate aștepta ca tranzacția să se desfășoare fără probleme, fără pierderi și la timp.
Un alt motiv semnificativ pentru decontările cu acreditive în practica internă rusă este costul relativ scăzut al procedurii.
pentru că Băncile ruse stabilesc comisionul pentru astfel de operațiuni mult mai mic decât pentru decontările privind activitatea economică externă. În plus, multe comisioane au dimensiuni limitate, astfel încât puteți economisi mult la cifre de afaceri mari.
Dar, în ciuda faptelor de mai sus, multe bănci nu consideră că forma de plată a scrisorii de credit este promițătoare. Specialiștii băncii, de regulă, ei înșiși nu dețin pe deplin toate informațiile referitoare la această formă de decontare și nu o pot transmite în mod clar clientului.
Informațiile despre posibilitatea unor astfel de calcule vin adesea de la parteneri străini. În Europa de Vest, SUA și Asia de Sud-Est, scrisorile de credit sunt foarte răspândite ca formă de soluționare cu parteneri din țările în curs de dezvoltare. Folosind o scrisoare de credit în decontări internaționale, entitățile de afaceri încep să utilizeze astfel de operațiuni pe plan intern.
Trebuie remarcat faptul că utilizarea scrisorii de credit este o schemă preferată de fraudatori. Dar de multe ori este valabil atunci când este utilizat în așezările internaționale. În condițiile realității rusești, cadrul de reglementare existent nu numai că încetinește dezvoltarea scrisorilor de credit, ci împiedică și fraudatorii să fantaseze.
Avantajele și oportunitățile suplimentare oferite de utilizarea scrisorilor de credit către bănci:
· Concentrarea atenției clientului pe o listă extinsă de servicii furnizate de bancă.
· Posibilitatea de a diversifica ofertele pentru client.
· Un produs suplimentar pentru primirea nu numai a comisionului, ci și a veniturilor din dobânzi.
· Este important ca scrisoarea de credit garantată, fiind un produs de credit, să nu deturneze resursele de credit ale băncii. În același timp, aduce venituri din dobânzi.
Avantajele și oportunitățile suplimentare oferite de utilizarea unei scrisori de credit către un client:
· Clientul își poate garanta solvabilitatea partenerului.
· Clientul primește un produs de împrumut la un preț mai bun.
· O scrisoare de credit este o alternativă la o cutie de valori și nu numai că poate asigura decontări, dar garantează și originea legală și non-penală a banilor. Aceasta acționează ca o protecție suplimentară împotriva riscurilor legale.
Aș dori să menționez particularitățile utilizării acreditivelor documentare pentru decontări pe tranzacții care nu sunt de marfă.
La cumpărarea de terenuri sau locuințe, sunt adesea folosite scrisori de credit. Sunt deschise în ruble. Părțile la aceste tipuri de tranzacții pot fi două persoane juridice, o persoană fizică și o persoană juridică sau două persoane fizice. pentru că atunci când se efectuează astfel de tranzacții, este necesar să se înregistreze proprietatea asupra terenurilor, termenul tranzacției este semnificativ întârziat. În același timp, vânzătorul nu dorește să întocmească documente înainte de a plăti tranzacția. Și cumpărătorului îi este frică să plătească până la finalizarea documentelor.
Conform legislației în vigoare, persoanele juridice trebuie să deconteze conturile între ele într-o formă fără numerar. Astfel, ieșirea ideală în această situație este utilizarea formularului de decontare fără numerar a scrisorii de credit.
Dacă vorbim despre o tranzacție între două persoane, atunci se folosește adesea o cutie de valori într-o bancă. Cumpărătorul pune bani în ea pentru perioada documentelor. Accesul la celulă este condiționat numai de partajare. Dar, în acest caz, cumpărătorul extrage o sumă semnificativă de bani din cifra sa de afaceri. În cazul utilizării unei scrisori de credit, este posibil ca cumpărătorul să nu aibă nici măcar suma necesară de fonduri în momentul tranzacției și să nu le extragă din circulație.
Printre altele, atunci când se utilizează o scrisoare de credit acoperită, atât vânzătorul, cât și cumpărătorul sunt asigurați împotriva fraudei reciproce. pentru că Nici vânzătorul, nici cumpărătorul, nici măcar diferite agenții guvernamentale nu au acces la cont. organe. În special, chiar și reprezentanții serviciului fiscal nu au autoritatea de a colecta fonduri depuse în baza unei acreditive. Acest lucru este valabil atât pentru așezările interne, cât și pentru cele internaționale.
Aș dori să menționez cel mai rar caz de utilizare a acreditivelor pentru decontări pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta este plata unei penalități la evacuarea chiriașului înainte de data expirării contractului de închiriere. Probabil, chiriașul încearcă astfel să obțină o garanție că pierderea primită de el îi va fi garantată.
Utilizarea acreditivelor documentare devine din ce în ce mai populară la achiziționarea acțiunilor unei societăți cu răspundere limitată și la achiziționarea acțiunilor. Și, de asemenea, atunci când se fac decontări legate de lichidarea întreprinderilor. Cel mai adesea acest lucru se întâmplă dacă una dintre părțile la tranzacție este un nerezident și decontările se fac nu în moneda Rusiei. În acest caz, scrisorile de credit sunt mai des supuse UCP 600, mai degrabă decât Regulamentului nr. 2-P. Faptul este că scrisorile de credit reglementate de UCP 600 sunt mai informative, procedura de verificare a documentelor asupra acestora este mai specifică.
Pe baza celor de mai sus, deși cazurile prezentate mai sus sunt non-standard, trebuie remarcat faptul că nu este indicat faptul că calculele în scrisorile de credit nu pot fi utilizate decât la achiziționarea de bunuri. Doar că utilizarea lor este mai evidentă. Alte forme sunt fie ignorate, fie uitate. Promovarea scrisorilor de credit de către bănci este foarte lentă și unilaterală, angajații băncii înșiși nu au toate informațiile necesare, nu au motivația de a promova acest produs.
Iar principala condiție pentru dezvoltarea unei scrisori de credit sub formă de decontări fără numerar este alinierea reglementărilor rusești cu reglementările Camerei Internaționale de Comerț.
Concluzie
Deci, atât în economia rusă, cât și în economia mondială, predomină decontările fără numerar. Recent, tendința creșterii care depășește fondurile non-numerar în componența totală a ofertei de bani a devenit stabilă.
Circulația fără numerar este o formă de circulație a banilor fără utilizarea de numerar, prin înregistrarea în conturi. Plățile fără numerar acționează ca etapa finală a implementării contractelor economice și reprezintă una dintre formele de independență economică a întreprinderilor care se susțin. Prin urmare, entitățile comerciale sunt interesate de cursul normal și neîntrerupt al vânzării produselor fabricate, o parte integrantă a acestora fiind plățile fără numerar.
Circulația banilor fără numerar este organizată în conformitate cu un anumit sistem, care include un set de principii ale organizării sale, precum și formele și metodele de decontare și fluxul de lucru care le deservesc (mișcarea documentelor de decontare, ținând cont de timpul de înregistrare și plată a acestora).
Fiecare formă de plăți fără numerar are propriile sale caracteristici în natura și circulația documentelor de decontare. Plătitorul și destinatarul determină în mod independent formularul prin decontare între ei.
În Rusia, cea mai comună formă de plată sunt plățile fără numerar, folosind un ordin de plată. Acestea reprezintă 60-80% din cifra de afaceri monetară a țării.
Dar, în ciuda avantajelor evidente ale utilizării ordinelor de plată, devine necesară utilizarea altor forme de plăți fără numerar, care garantează atât interesele furnizorului, cât și ale plătitorului.
În interesul tuturor participanților la relațiile de piață, Banca Rusiei a dezvoltat o strategie pentru dezvoltarea sistemului de plăți al țării. Banca Rusiei a dezvoltat, de asemenea, măsuri pentru crearea unui sistem de decontare în timp real, dezvoltarea sistemelor de decontare nestatale și crearea condițiilor pentru introducerea plăților cu carduri de plastic. Activitățile intenționate ale Băncii Rusiei pentru a extinde utilizarea decontărilor electronice dau deja rezultate. Dar totuși trebuie depuse multe eforturi pentru a îmbunătăți sistemul de circulație a banilor fără numerar, pentru a crea un cadru legislativ și metodologic coerent și pentru a alinia acest sistem la standardele internaționale.
După ce am evidențiat problemele funcționării plăților fără numerar în Rusia, analizând unele dintre problemele asociate acestora, putem concluziona că, în prezent, se efectuează transformări fundamentale în sistemul de plăți al Rusiei, care sunt însoțite de complexe ciocniri și contradicții. Soluționarea diferitelor probleme juridice, tehnice, economice și organizaționale în procesul de formare de către Banca Rusiei și întreaga comunitate bancară a unui sistem de decontare care îndeplinește nivelul mondial va face posibilă accelerarea plăților, minimizarea riscurilor în implementarea acestora și, în cele din urmă, să sporească eficacitatea politicii monetare.
În concluzie, aș dori să concluzionez că utilizarea circulației monetare fără numerar are avantaje incontestabile și permite statului să reglementeze procesele macroeconomice.
În această privință, consider rezonabil să acordăm o atenție deosebită dezvoltării sistemului de plăți fără numerar în Rusia și în lume în general și vreau să menționez necesitatea reformării sistemului de plăți prin introducerea de noi forme de plată și îmbunătățirea mecanism existent.
Bibliografie
1.Contabilitate / Ed. M.I. Bananova - M.: Finanțe și statistici, 1999.
2.Drozdov A.V. Bazele activității operaționale și contabilitatea cardurilor din plastic // Bani și credite - 2011. №2
.M.V. Karpekin, Decontări și activități operaționale într-o bancă comercială // Contabilitate și bănci - 2010, nr. 3
.Kursov V.N., Yakovlev G.A. Contabilitate în KB.-M.: Infra-M, 1998.
.E.P. Kozlova, E.N. Galanina Contabilitate în KB-M.: Finanțe și statistici, 2000.
.Shirinskaya Z.G., Sokolinskaya N.E., Nesterova T.N. „Contabilitate și tehnică operațională în bănci: manual”. Perspective, 2010, 635 pp.
.Parfenov K.G., Parfenova D.A. Echipamente de operare și contabilitate în bănci comerciale. - M.: SA "Buletin contabil", 2007-192 p.
.Chekmareva E.I. Piața creditului interbancar și reglementarea sa // Banii și creditul. - 2009, nr. 5.6
.Drozdov A.V. Fundamentele activității operaționale și contabilitatea cardurilor din plastic // Bani și credite - 2011. №2.
14.Parfenov K.G. „Contabilitate bancară 2011”: Intel-Sintez, 2011, 304 pp.
.Formarea pieței ruse a tranzacțiilor interbancare // Russian Economic Journal - 2009. №3
16.Kurnykina O.V. Procedura generală pentru organizarea muncii în numerar și îmbunătățirea tranzacțiilor în numerar // Contabilitatea în organizațiile de credit - 2011. Nr. 2
.Yu. Smirnova L.R. Metodologia de contabilitate a operațiunilor bancare. Set de instrumente. - M: LLC "Alternative XXI century", 2010
.Bancar / ed. Prof. Kolesnikova V.I., prof. Krolevetskaya L.P. Finanțe și statistici, 2010. - 480 p.
.M. Posadskaya, Procedura de lucru cu acreditivele în banca executantă. Particularitățile decontărilor prin acreditive cu participarea persoanelor fizice. // „Contabilitate și activități bancare”, 2006 №9
.Nesterenko E.G., Sharynina T.V., Decontări prin ordine de plată: inovații ale Băncii Rusiei // Contabilitate și bănci, 2012 Nr. 10
Aveți nevoie de ajutor pentru a explora un subiect?
Experții noștri vă vor sfătui sau vor oferi servicii de îndrumare cu privire la subiectele care vă interesează.
Trimite o cerere cu indicarea subiectului chiar acum pentru a afla despre posibilitatea obținerii unei consultații.
Conținutul cifrei de afaceri monetare poate fi considerat din punctul de vedere al esenței sale, tipuri de fluxuri de numerar, cantitatea cifrei de afaceri, structură. În esență, circulația banilor este un proces de mișcare continuă a banilor în forme de numerar și non-numerar, reflectând tiparele de mișcare a banilor și a mărfurilor. Baza sa materială este circulația mărfurilor. Rotația banilor este agregatul tuturor fluxurilor (canalelor) de mișcare a banilor. Principalele canale operează între: - bănci și întreprinderi, organizații; - bănci și populație; - bănci (inclusiv bănci centrale și comerciale); - întreprinderi și organizații; - întreprinderi, organizații și populație; - de către populație; - întreprinderi, organizații, populație și stat; instituții financiare nebancare; - instituții și întreprinderi, organizații nebancare de credit și financiare; - instituții financiare nebancare și bănci; - instituții financiare și bancare nebancare și populația etc.
Pe fiecare dintre aceste fluxuri, poate exista o mișcare contrară a banilor. Cel mai semnificativ rol îl joacă fluxurile de numerar, unde una dintre părți este întreprinderile și organizațiile.
În cursul activităților entităților comerciale, decontările și plățile se fac datorită furnizării de produse (furnizarea de servicii, performanța muncii), relațiile cu sistemul financiar și de credit. Pe baza contractelor (acordurilor), unele întreprinderi furnizează altora materii prime, materiale, mașini, mașini-unelte, echipamente. În același timp, ei înșiși primesc de la alte întreprinderi marfa și valorile și serviciile materiale necesare. Întreprinderile și organizațiile efectuează plăți la buget, fonduri nebugetare, iau împrumuturi de la bănci, le rambursează, plătesc dobânzi pentru un împrumut, decontează plăți cu angajații pentru salarii, alte plăți (de exemplu, prestații etc.).
Importanța rolului funcțional al circulației banilor în sistemul economic al relațiilor constă în faptul că asigură interacțiunea subiecților săi individuali de-a lungul întregului proces de reproducere - în etapele de producție, distribuție, schimb și consum al produsului.
Fluxul de numerar al fiecărei sfere reprezintă o parte relativ izolată a întregii cifre de afaceri, asociată în același timp cu celelalte părți ale acesteia. Baza obiectivă pentru funcționarea întregii cifre de afaceri monetare este cifra de afaceri a ramurilor din sfera producției, unde este deosebit de important să se realizeze raporturile necesare între venitul și cheltuielile entităților de afaceri, asigurând în același timp cel mai mare efect economic.
Sistemul financiar al statului concentrează fluxurile de bani care caracterizează relațiile centralizate de distribuție și redistribuire a banilor. În același timp, fondurile sistemului financiar participă la formarea nevoilor de solvent ale legăturilor individuale ale economiei naționale.
În sistemul de circulație monetară, blocul populației ocupă o poziție specială. Medierea etapei de consum a produsului final, cifra de afaceri a populației, ca să zicem așa, închide lanțul conexiunilor succesive ale mișcării banilor în întreaga țară.
Elementul fundamental al cifrei de afaceri a populației este cifra de afaceri a economiei familiale (în sectorul consumatorilor).
Cifra de bani a sistemului de credit unește relațiile monetare și de decontare, emisiune și credit. Criteriul cantitativ al funcționării acestora este împrumutul în limitele economice, asigurând corespondența datoriei împrumuturilor și a fondurilor atrase ca resurse ale sistemului de creditare. Datorită prezenței unui sistem de creditare și a concentrării în acesta a majorității cifrei de afaceri, este posibilă înlocuirea cifrei de afaceri în numerar cu evidențe bancare.
Fiecare parte a cifrei de afaceri servește propriei sfere de relații, iar banii se pot deplasa liber de la o parte a cifrei de afaceri la bani.
Astfel, cifra de afaceri agregată monetară servește relațiilor monetare și de mărfuri (piața mijloacelor de producție, piața bunurilor și serviciilor de consum, piața muncii) și cifra de afaceri specifică (piața resurselor de credit, piața valorilor mobiliare, piața valutară).
Din punctul de vedere al valorii, cifra de afaceri monetară este agregatul plăților monetare efectuate în ordinea non-numerar și a numerarului pentru o anumită perioadă.
Esența cifrei de afaceri rămâne neschimbată pentru diferite modele ale economiei, dar cu toate acestea, natura decontărilor și plăților, relația mărfurilor și fluxurilor de numerar, metodele de gestionare și reglementare a cifrei de afaceri, necesită clarificări.
În condițiile funcționării modelului administrativ-distributiv al economiei, mișcarea fluxurilor de numerar a fost luată în considerare prin prisma organizării planificate a procesului de reproducere. Relațiile de piață se caracterizează prin libera circulație a mărfurilor și serviciilor, factori de producție (capital, muncă etc.). Acest punct ar trebui luat în considerare atunci când se ia în considerare circulația mărfurilor (venituri și produse, servicii) și circulația și circulația banilor pe baza acestora. Cu un model de piață al economiei, cifra de afaceri monetară servește în principal relațiilor de piață din economie și doar într-o mică parte - relațiile de distribuție, este lipsită de o reglementare strictă a cifrei de afaceri fără numerar și numerar, operează în cadrul diferitelor forme de proprietate, este descentralizat, face obiectul nu al directivei, ci al planificării predictive.
În conformitate cu legislația bancară, banca centrală reglementează cifra de afaceri monetară și toate elementele sale (volumul cifrei de afaceri în numerar și non-numerar, sistemul de decontări, plăți), afectează gradul de dezvoltare a fluxurilor de numerar, determină normele de rezervele plasate de băncile comerciale în banca centrală și regulile de bază privind acordarea de împrumuturi etc. Eu
În literatura economică și în practică, conceptele de „cifră de afaceri de bani” și „cifră de afaceri de plăți” sunt adesea confundate. Cifra de afaceri a plăților este un proces de mișcare continuă a mijloacelor de plată. Include circulația banilor (mișcarea banilor) și deplasarea altor mijloace de plată (cecuri, cambii, certificate de depozit etc.).
Una dintre principalele funcții ale băncilor comerciale este implementarea decontărilor și organizarea cifrei de afaceri a plăților la scara întregii economii naționale. Circulația banilor fără numerar este partea principală a cifrei de afaceri și a plăților, în care mișcarea banilor are loc sub formă de transferuri în conturi la instituții de credit sau compensări de creanțe reciproce. Majoritatea plăților se fac fără numerar și reprezintă o circulație de bani fără numerar.
Structura cifrei de afaceri monetare non-numerar, precum și a cifrei de afaceri monetare în ansamblu, este determinată de legătura dintre mișcarea banilor și procesele de producție materială (cifra de afaceri a mărfurilor) și nematerială (cifra de afaceri non-marfă).
Decontările între persoane juridice, precum și între persoane juridice și cetățeni legate de activitățile lor antreprenoriale se efectuează prin bănci într-o manieră fără numerar stabilită de legislația Republicii Belarus. Procedura de efectuare a plăților fără numerar este reglementată de legislația în vigoare, regulamentele Băncii Naționale a Republicii Belarus, în special Instrucțiunea „Despre transfer bancar”, Regulamentul privind implementarea tranzacțiilor folosind carduri bancare din plastic și altele documente.
Plăți fără numerar - acestea sunt decontări monetare efectuate prin înregistrarea conturilor plătitorilor și beneficiarilor de fonduri sau prin compensarea creanțelor reciproce, adică fără a utiliza numerar. Decontările fără numerar în conformitate cu articolul 231 din Codul bancar sunt înțelese ca decontări între persoane fizice și juridice sau cu participarea acestora, efectuate prin intermediul unei instituții financiare bancare sau nebancare, sucursala (departamentul) acesteia într-un -manieră casnică. Sistemul de plăți fără numerar este un set de principii, cerințe pentru acestea, forme și metode de plată. Sistemul de construire a decontărilor fără numerar ar trebui să se bazeze pe următoarele principii de bază:
1. Efectuarea de decontări pe conturi bancare care sunt deschise entităților comerciale de orice formă de proprietate pentru stocarea și efectuarea tranzacțiilor cu fonduri monetare.
2. Efectuarea de decontări în cadrul soldurilor conturilor clienților băncii și exclusiv prin ordinul entităților comerciale, în ordinea succesiunii de plăți stabilite.
3. Libertatea de alegere a deținătorilor de conturi în bancă la stabilirea formei de plată și neintervenția completă a băncii în relațiile contractuale ale entităților comerciale.
4. Urgența plății, care implică punerea în aplicare a decontărilor pe baza termenelor prevăzute în relațiile contractuale ale entităților comerciale, documentele de reglementare ale Băncii Naționale a Republicii Belarus.
5. Securitatea plății, cu condiția ca proprietarul contului bancar să dispună de fonduri suficiente pentru efectuarea plății sau garantul fondurilor lichide care pot fi utilizate pentru rambursarea obligațiilor unei entități comerciale.
Principiile organizării decontărilor fără numerar includ și locul plății (alegerea băncii de servicii de către entitățile comerciale), acordul plătitorului de a efectua plata ( acceptare ), sursa de plată și altele. Toate principiile organizării plăților fără numerar sunt strâns legate și interdependente. Încălcarea unuia dintre ele duce la întreruperea funcționării întregului sistem de plăți.
Plățile fără numerar sunt clasificate în funcție de o serie de caracteristici:
1. Prin natura economică a plății (obiectul decontărilor) - pentru bunuri și servicii și pentru tranzacții non-mărfuri (plăți la buget, împrumuturi și dobânzi bancare, amenzi etc.);
2. La locul așezării - intra-republican (intra-stat) și interstatal; la rândul lor, așezările intra-republicane sunt subdivizate în un singur oraș (în cadrul unui oraș, așezare) și nerezidente.
3. După tipul de plată: a) garantat, oferind o garanție de plată prin rezervarea de fonduri pe un cont separat; b) neautorizat (neavând o astfel de garanție); c) prin debitarea de fonduri din cont sau prin compensarea creanțelor reciproce; d) cu plata amânată.
Plățile fără numerar se efectuează folosind diferite forme. Formular de plată fără numerar este un set de metode de plată, documente de decontare și un anumit flux de lucru.
Document de decontare – acestea sunt cerințe întocmite corespunzător, instrucțiuni, un ordin pentru transferul de fonduri într-un ordin fără numerar pentru bunuri, servicii, muncă. Având în vedere acest lucru, în conformitate cu documentele de reglementare actuale, decontările fără numerar pot fi efectuate în formular transfer bancar, acreditiv, încasare ... Utilizarea unei forme sau a altor plăți fără numerar este determinată de un acord între plătitor și destinatarul fondurilor. Dacă ordinea și forma decontărilor nu sunt determinate de acord, atunci în acest caz, în conformitate cu Codul civil al Republicii Belarus, decontările se fac prin ordinele de plată. La calcul carduri din plastic în locul unui document de plată, se folosește un card special.
Documentele de decontare își fac mișcarea între entitățile comerciale și instituțiile bancare (instituțiile de credit). Mișcarea documentelor de decontare , sau fluxul de documente – aceasta este avansarea consecventă a documentelor în toate etapele, începând de la pregătirea documentului, transmiterea acestuia către bancă, deplasarea sa ulterioară de la bancă la bancă, până la finalizarea operațiunii de decontare. Mișcarea documentelor în formularele sistemului bancar bancă fluxul de documente , acestea. ordinea și trecerea secvențială a documentelor pentru toate operațiunile bancare de la momentul apariției acestora până la înregistrările din conturile contabile.
În procesul decontărilor fără numerar, există o concentrare de fonduri în instituțiile bancare, ceea ce face posibilă utilizarea acestora ca resursă de creditare, pentru a exercita controlul bancar asupra decontărilor.
Tranzacțiile fără numerar se reflectă în decontare, conturi curente și alte conturi deschise de bănci clienților lor.
Cont de decontare (curent) - Acesta este un cont deschis de o bancă pentru entități de afaceri, antreprenori fără a forma o persoană juridică, la care sunt creditate toate fondurile primite la adresa lor și din care se efectuează operațiuni de decontare atât în numerar, cât și în numerar, care decurg din statutul său legal Activități. Conceptul „alte conturi” include depozit, verificare, încredere, subconturi, conturi în valută, conturi corespondente ale băncilor și sucursalelor acestora, inclusiv cele speciale.
Plățile fără numerar sunt inerente economiei naționale cu relații mărfuri-bani dezvoltate și fac parte integrantă dintr-o singură cifră de afaceri monetară, inclusiv circulația bancnotelor de numerar. Plățile fără numerar, înlocuind circulația numerarului, reduc necesitatea acestora, accelerează circulația fondurilor în economia națională, reduc costurile de circulație, contribuie la acumularea și acumularea de fonduri, facilitează redistribuirea acestora prin sistemul financiar și de credit.
Înainte de a trece la caracterizarea formelor de plăți fără numerar, este necesar să se definească conceptul de plăți fără numerar, să se determine motivele apariției acestora, precum și relația lor cu alte obligații ale părților implicate în plăți. Baza decontărilor fără numerar este existența unui acord încheiat (contract de cont bancar, depozit, cont corespondent) între bancă și client. Recent, însă, Banca Națională nu asociază neapărat existența unor astfel de acorduri cu posibilitatea de a efectua plăți fără numerar. Dar acest lucru va fi discutat mai târziu.
În al doilea rând, să revenim la locul băncii în relațiile de decontare - este un intermediar legat de obligații cu una dintre părțile în cadrul contractelor civile, care sunt contracte independente în raport cu contractul de cont bancar. Din aceasta rezultă că obligațiile care decurg din instrucțiunile de plată ale clientului sunt independente în raport cu obligațiile care decurg din contractul principal. Băncile nu sunt obligate de termenii acordului principal, precum și de volumul de îndeplinire a obligațiilor care îi revin de către părți, dacă există trimiteri la acordul principal în instrucțiunile de plată ale clienților.
Sistem de plată fără numerar este un set de principii, cerințe pentru acestea, forme și metode de plată.
Sistemul plăților fără numerar este de natură holistică, care este asigurat prin obligația tuturor subiecților relațiilor de decontare de a respecta anumite principii pe care se bazează normele și regulile cuprinse în reglementările care reglementează plățile fără numerar.
Având în vedere conținutul și semnificația plăților fără numerar, putem proceda la dezvăluirea formelor de plăți fără numerar utilizate în republică. Dar mai întâi, trebuie să înțelegeți terminologia actualizată cu privire la plățile fără numerar.
Decontările fără numerar sub formă de transfer bancar se efectuează pe baza instrucțiunilor de plată (Art. 232 din Codul bancar).
Instrucțiunile de plată ale clientului pot fi emise în scris sau sub forma unui document electronic. În conformitate cu articolul 233, instrucțiunile de plată ale unui client - o persoană juridică, emise în scris, trebuie să conțină semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate să gestioneze contul, precum și o amprentă a sigiliului titularului contului. Instrucțiunile de plată ale unui client - o persoană fizică, emise în scris, trebuie să conțină semnătura acestei persoane sau a unei persoane autorizate de aceasta să gestioneze contul. Instrucțiunile de plată ale unui client - un antreprenor individual pot conține, de asemenea, o amprentă a sigiliului său.
Instrucțiunile de plată pot fi emise prin:
depunerea documentelor de decontare (ordin de plată, cerere de plată, cerere-ordin de plată);
utilizarea instrumentelor de plată în implementarea tranzacțiilor relevante (cec, card bancar din plastic, alte instrumente);
prezentarea și utilizarea altor documente și instrumente în cazurile prevăzute de Banca Națională.
Decontările fără numerar sub formă de transfer bancar pot fi efectuate și pe baza unui acord între bancă și client, care conține informațiile necesare pentru efectuarea unui transfer bancar.
Baza pentru efectuarea decontărilor de către bancă într-o formă fără numerar este un acord încheiat între acesta și client (contract de depozit (depozit) bancar, contract de cont bancar curent (decontare), contract de cont corespondent sau alt acord), dacă obligația băncii de a accepta instrucțiuni de plată pentru executare (acceptare) neacceptate de actele juridice normative ale Băncii Naționale.
