Una dintre principalele funcții ale băncilor comerciale este implementarea decontărilor și organizarea cifrei de afaceri a plăților la scara întregii economii naționale. Cifra de afaceri a banilor fără numerar este partea principală a cifrei de afaceri monetare și a plăților, în care mișcarea banilor are loc sub formă de transferuri în conturi la instituții de credit sau compensarea creanțelor reciproce. Majoritatea plăților se fac fără numerar și reprezintă o circulație de bani fără numerar.
Structura cifrei de afaceri monetare non-numerar, precum și a cifrei de afaceri monetare în general, este determinată de legătura dintre mișcarea banilor și procesele de producție materială (cifra de afaceri a mărfurilor) și intangibilă (cifra de afaceri non-marfă).
Decontările între persoane juridice, precum și între persoane juridice și cetățeni legate de activitățile lor antreprenoriale se efectuează prin bănci într-o manieră fără numerar stabilită de legislația Republicii Belarus. Procedura de efectuare a plăților fără numerar este reglementată de legislația actuală, regulamentele Băncii Naționale a Republicii Belarus, în special Instrucțiunea „Despre transfer bancar”, Regulamentul privind implementarea tranzacțiilor folosind carduri bancare din plastic și alte documente.
Plăți fără numerar - acestea sunt decontări monetare efectuate prin înregistrarea în conturile plătitorilor și beneficiarilor de fonduri sau prin compensarea creanțelor reciproce, adică fără a utiliza numerar. Decontările fără numerar în conformitate cu articolul 231 din Codul bancar sunt înțelese ca decontări între persoane fizice și juridice sau cu participarea acestora, efectuate prin intermediul unei instituții financiare bancare sau nebancare, sucursala (departamentul) acesteia într-un -manieră casnică. Sistemul de plăți fără numerar este un set de principii, cerințe pentru acestea, forme și metode de plată. Sistemul de construire a decontărilor fără numerar ar trebui să se bazeze pe următoarele principii de bază:
1. Efectuarea de decontări pe conturi bancare care sunt deschise entităților comerciale de orice formă de proprietate pentru stocarea și efectuarea tranzacțiilor cu fonduri monetare.
2. Efectuarea de decontări în cadrul soldurilor din conturile clienților băncii și exclusiv prin ordinul entităților comerciale, în ordinea succesiunii de plăți stabilite.
3. Libertatea de alegere a deținătorilor de cont în bancă la stabilirea formei de plată și neintervenția completă a băncii în relațiile contractuale ale entităților comerciale.
4. Urgența de plată, care implică punerea în aplicare a decontărilor bazate pe termenii prevăzuți în relațiile contractuale ale entităților comerciale, documente de reglementare ale Băncii Naționale a Republicii Belarus.
5. Securitatea plății, cu condiția ca proprietarul contului bancar să dispună de fonduri suficiente pentru a efectua plata sau garantul fondurilor lichide care pot fi utilizate pentru rambursarea obligațiilor unei entități comerciale.
Principiile organizării decontărilor fără numerar includ și locul plății (alegerea băncii de servicii de către entitățile comerciale), consimțământul plătitorului de a efectua o plată ( acceptare ), sursa de plată și altele. Toate principiile organizării plăților fără numerar sunt strâns legate și interdependente. Încălcarea unuia dintre ele duce la întreruperea funcționării întregului sistem de plăți.
Plățile fără numerar sunt clasificate în funcție de o serie de caracteristici:
1. Prin natura economică a plății (obiectul decontărilor) - pentru bunuri și servicii și pentru tranzacții non-mărfuri (plăți la buget, împrumuturi și dobânzi bancare, amenzi etc.);
2. La locul așezării - intra-republican (intra-stat) și interstatal; la rândul lor, așezările intra-republicane sunt subdivizate în un singur oraș (în cadrul unui oraș, așezare) și nerezidente.
3. După tipul de plată: a) garantat, oferind o garanție de plată prin rezervarea de fonduri pe un cont separat; b) neautorizat (neavând o astfel de garanție); c) prin debitarea de fonduri din cont sau prin compensarea creanțelor reciproce; d) cu o plată amânată.
Plățile fără numerar se efectuează folosind diferite forme. Formular de plată fără numerar este un set de metode de plată, documente de decontare și un anumit flux de lucru.
Document de decontare – acestea sunt cerințe întocmite corespunzător, instrucțiuni, un ordin pentru transferul de fonduri într-un ordin fără numerar pentru bunuri, servicii, muncă. Având în vedere acest lucru, în conformitate cu documentele de reglementare actuale, decontările fără numerar pot fi efectuate în formular transfer bancar, acreditiv, încasare ... Utilizarea uneia sau altei forme de plăți fără numerar este determinată de un acord între plătitor și destinatarul fondurilor. Dacă ordinea și forma decontărilor nu sunt determinate de acord, atunci în acest caz, conform Codului civil al Republicii Belarus, decontările se fac prin ordinele de plată. La calcul carduri din plastic în locul unui document de plată, se folosește un card special.
Documentele de decontare își fac mișcarea între entitățile comerciale și instituțiile bancare (instituțiile de credit). Mișcarea documentelor de decontare , sau fluxul de documente – aceasta este avansarea consecventă a documentelor în toate etapele, începând de la pregătirea documentului, transmiterea acestuia către bancă, deplasarea sa ulterioară de la bancă la bancă, până la finalizarea operațiunii de decontare. Mișcarea documentelor în formularele sistemului bancar bancă fluxul de documente , acestea. ordinea și trecerea secvențială a documentelor pentru toate operațiunile bancare de la momentul apariției acestora până la înregistrările din conturile contabile.
În procesul decontărilor fără numerar, există o concentrare de fonduri în instituțiile bancare, ceea ce face posibilă utilizarea acestora ca resursă de creditare, pentru a exercita controlul bancar asupra decontărilor.
Tranzacțiile fără numerar se reflectă în decontare, conturi curente și alte conturi deschise de bănci clienților lor.
Cont de decontare (curent) - Acesta este un cont deschis de o bancă pentru entități de afaceri, antreprenori fără a forma o persoană juridică, la care sunt creditate toate fondurile primite la adresa lor și din care se efectuează operațiuni de decontare atât în numerar, cât și în numerar, care decurg din statutul său legal Activități. Conceptul „alte conturi” include depozit, cont curent, trust, subconturi, conturi în valută, conturi corespondente ale băncilor și ale sucursalelor acestora, inclusiv cele speciale.
Plățile fără numerar sunt inerente economiei naționale cu relații mărfuri-bani dezvoltate și fac parte integrantă dintr-o singură circulație monetară, inclusiv circulația bancnotelor de numerar. Plățile fără numerar, înlocuind circulația bancnotelor de numerar, reduc necesitatea acestora, accelerează circulația fondurilor în economia națională, reduc costurile de circulație, contribuie la acumularea și acumularea de fonduri, facilitează redistribuirea acestora prin sistemul financiar și de credit .
Înainte de a trece la caracterizarea formelor de plăți fără numerar, este necesar să se definească conceptul de plăți fără numerar, să se determine motivele apariției acestora, precum și relația lor cu alte obligații ale părților implicate în plăți. Baza decontărilor fără numerar este existența unui acord încheiat (contract de cont bancar, depozit, cont corespondent) între bancă și client. Recent, însă, Banca Națională nu asociază neapărat existența unor astfel de acorduri cu posibilitatea de a efectua plăți fără numerar. Dar acest lucru va fi discutat mai târziu.
În al doilea rând, să revenim la locul băncii în relațiile de decontare - este un intermediar legat de obligații cu una dintre părțile în cadrul contractelor civile, care sunt contracte independente în raport cu contractul de cont bancar. Din aceasta rezultă că obligațiile care decurg din instrucțiunile de plată ale clientului sunt independente în raport cu obligațiile care decurg din contractul principal. Băncile nu sunt obligate de termenii acordului principal, precum și de volumul de îndeplinire a obligațiilor care îi revin de către părți, dacă există trimiteri la acordul principal în instrucțiunile de plată ale clienților.
Sistem de plată fără numerar este un set de principii, cerințe pentru acestea, forme și metode de plată.
Sistemul plăților fără numerar este de natură holistică, care este asigurat prin obligația tuturor subiecților relațiilor de decontare de a respecta anumite principii pe care se bazează normele și regulile cuprinse în reglementările care reglementează plățile fără numerar.
Având în vedere conținutul și semnificația plăților fără numerar, putem proceda la dezvăluirea formelor de plăți fără numerar utilizate în republică. În primul rând, ar trebui să înțelegeți terminologia actualizată cu privire la plățile fără numerar.
Decontările fără numerar sub formă de transfer bancar se efectuează pe baza instrucțiunilor de plată (Art. 232 din Codul bancar).
Instrucțiunile de plată ale clientului pot fi emise în scris sau sub forma unui document electronic. În conformitate cu articolul 233, instrucțiunile de plată ale unui client - o persoană juridică, emise în scris, trebuie să conțină semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate să gestioneze contul, precum și o amprentă a sigiliului titularului contului. Instrucțiunile de plată ale unui client - o persoană fizică, emise în scris, trebuie să conțină semnătura acestei persoane sau a unei persoane autorizate de aceasta să gestioneze contul. Instrucțiunile de plată ale unui client - un antreprenor individual pot conține, de asemenea, o amprentă a sigiliului său.
Instrucțiunile de plată pot fi emise prin:
depunerea documentelor de decontare (ordin de plată, cerere de plată, cerere-ordin de plată);
utilizarea instrumentelor de plată în implementarea operațiunilor relevante (cec, card bancar din plastic, alte instrumente);
prezentarea și utilizarea altor documente și instrumente în cazurile prevăzute de Banca Națională.
Decontările fără numerar sub formă de transfer bancar pot fi efectuate și pe baza unui acord între bancă și client, care conține informațiile necesare pentru efectuarea unui transfer bancar.
Baza pentru efectuarea decontărilor sub formă non-numerar de către bancă este un acord încheiat între acesta și client (contract de depozit (depozit) bancar, contract de cont bancar curent (decontare), contract de cont corespondent sau alt acord), dacă obligația a băncii să accepte (să accepte) instrucțiuni de plată care nu sunt stabilite prin actele normative juridice ale Băncii Naționale.
Plăți fără numerar- decontări efectuate fără utilizarea de numerar prin transferul de fonduri prin conturi la instituțiile de credit și compensarea creanțelor reciproce. Plățile fără numerar au o mare importanță economică în accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor, reducerea numerarului necesar circulației și reducerea costurilor de distribuție.
Pe măsură ce relațiile de plată și decontare s-au îmbunătățit, raportul dintre sferele de circulație a banilor și non-numerar s-a schimbat. Până la sfârșitul secolului al XIX-lea. plățile în numerar au prevalat. În condițiile moderne, ponderea numerarului, în special în țările industrializate, este mică, de exemplu, în Statele Unite este de aproximativ 10%.
Ponderea inegală a cifrei de afaceri în numerar și diferențele în organizarea plăților fără numerar se datorează dezvoltării istorice și economice a fiecărei țări. Deci, în Marea Britanie, mai devreme decât în alte țări, plățile fără numerar prin cambii și cecuri au devenit răspândite. Începând cu 1775, aici au apărut decontări (case de compensare) - organizații interbancare speciale care efectuează decontări non-numerare pe cecuri și alte documente de plată prin compensarea creanțelor reciproce. Băncile comerciale - membrii casei de compensare acceptă cecurile trase la orice bancă sau sucursala acesteia pentru plată. Toate cecurile se duc la centrul de compensare, unde sunt sortate și pornite de mai multe ori pe zi. Numai soldul final al decontărilor este plătit prin conturi la banca centrală.
În mai multe țări, băncile centrale acționează ca case de compensare. Casele de compensare există și la bursele de mărfuri și bursă pentru compensarea reciprocă a creanțelor privind tranzacțiile încheiate aici, ceea ce simplifică și accelerează mult decontările.
În Germania, Franța, Italia și alte țări, răspândit giros - un fel de plăți fără numerar, mai întâi - prin bănci speciale, apoi - prin bănci comerciale și bănci de economii. Esența acestor calcule este transferul de fonduri în conturi speciale pe baza instrucțiunilor - ordine-gir, adică ordine scrise de transfer de fonduri din contul plătitorului în contul destinatarului.
Pentru a dezvolta și îmbunătăți automatizarea operațiunilor bancare de la mijlocul anilor '70. țările dezvoltate au început să aplice sistemul plăți electronice, utilizat pentru tranzacții de credit și plată și controlul conturilor bancare prin transmiterea de semnale electronice, fără participarea suportului de hârtie. Acestea ajută la accelerarea circulației banilor, la îmbunătățirea serviciilor de credit și bancare către clienți și la reducerea costurilor asociate cu executarea tranzacțiilor de plată.
Decontările care utilizează dispozitive electronice și mijloace moderne de comunicare se efectuează prin intermediul computerelor din bănci sau prin case de compensare automate (ARC). Sistemul de plăți automate funcționează la London Clearing House, din care șase bănci de compensare sunt membre. Statele Unite au un sistem de plăți interbancare al caselor de compensare din New York și 32 de ARP ale Sistemului Rezervei Federale. Pentru transferul în timp util de fonduri de la expeditorul transferului de bani către destinatar în operațiuni de plată în bloc, se utilizează transferuri bancare.
Sistemul de transfer electronic de bani are în prezent mașini bancare automate (BA) care permit unui client bancar să se conecteze independent la un computer bancar și să efectueze cele mai frecvente operațiuni: primirea de numerar dintr-un cont, efectuarea unui depozit, transferul de fonduri prin conturi etc. Unele BA sunt utilizate numai pentru emiterea de numerar. Cheia BA este de obicei un card de debit din plastic, pe o bandă magnetică specială din care sunt scrise detaliile necesare ale proprietarului zăpezii băncii, tipul operațiunilor efectuate în acest cont.
Efectuarea plăților prin transfer bancar în decontări între persoane juridice, indiferent de formele organizatorice și juridice și domeniile de activitate, se bazează pe cerința stocării obligatorii a fondurilor temporare gratuite ale acestor persoane pe conturi în instituțiile bancare. În acest scop, întreprinderile deschid conturi de decontare sau curente (subaconturi) în instituțiile bancare, după ce au depus documentele relevante.
Plățile fără numerar între entitățile comerciale presupun disponibilitatea fondurilor în instituțiile de credit. În Rusia este utilizat în principal Verificarea contului. Tranzacțiile din contul curent al întreprinderii arată modificări ale creanțelor și datoriilor acestora, reflectând distribuția și redistribuirea valorii PIB și a venitului personal.
Contul companiei primește încasările din vânzarea produselor (performanța muncii, furnizarea de servicii). Aceasta înseamnă că produsul a primit acceptul public și că costurile de producție sunt rambursate. Profiturile concentrate în contul bancar pot fi utilizate și procesul de producție continuat.
Deschiderea contului clientului de către bancă și furnizarea de servicii diverse pentru decontare și servicii de numerar se efectuează în conformitate cu acordul privind contul bancar dintre bancă și client. Acest acord prevede obligațiile și drepturile băncii și ale clientului, precum și formele de plată.
Extinderea domeniului de aplicare a decontărilor fără numerar, deplasarea decontărilor de numerar de către acestea reduce costurile tranzacțiilor (costurile efectuării tranzacțiilor de schimb), creează condiții pentru o prognoză mai precisă a cifrei de afaceri în numerar, precum și determinarea emisiilor și retragerii numerarului din circulație.
Principalul document care reglementează plățile fără numerar în Rusia este Codul civil al Federației Ruse. În procesul de efectuare a plăților fără numerar, caracteristicile organizației lor sunt importante, care includ următoarele:
Ordinea plăților din cont este stabilită de client la propria sa discreție, cu excepția cazului în care legea prevede altfel.
Se are în vedere răspunderea băncilor și a CCR-urilor pentru încălcări în executarea operațiunilor de decontare.
Cifra de afaceri a plăților fără numerar este organizată pe baza anumitor principii.
Principiile organizării așezărilor - principiile fundamentale ale implementării acestora. Respectarea principiilor din agregat face posibilă asigurarea conformității calculelor cu cerințele: actualitatea, fiabilitatea, eficiența. Acestea includ următoarele:
1. Regimul juridic pentru efectuarea decontărilor și plăților se datorează rolului sistemului de plăți ca element principal al oricărei societăți moderne. Toate raporturile juridice civile sunt subdivizate în real și obligatoriu. Cifra de afaceri de pe piață este în esență un set de diverse obligații legate de îndeplinirea anumitor obligații de către un anumit debitor în favoarea creditorului. Îndeplinirea obligațiilor de către întreprinderi, persoane fizice și stat este asigurată prin sistemul de plăți.
În literatura de specialitate, se exprimă opinia că plățile fără numerar nu sunt un flux de numerar, ci o mișcare a datoriilor în numerar. În acest caz, volumul creanțelor clientului către bancă se reflectă în contul său de decontare (curent). Conturile corespondente ale băncilor reflectă deja sumele creanțelor față de băncile corespondente, cea mai importantă fiind Banca Rusiei.
Complexitatea și importanța relației de decontare necesită stabilirea uniformității prin reglementare. Acesta din urmă se bazează pe un set de legi și reguli federale (decrete ale președintelui Federației Ruse, decrete ale Guvernului Federației Ruse), precum și reglementări ale acelor organe de stat însărcinate cu funcția de reglementare a așezărilor. Dezvoltarea așezărilor internaționale în legătură cu liberalizarea activității economice străine necesită utilizarea convențiilor și reglementărilor relevante.
Principalele surse legislative pentru reglementarea așezărilor includ: Codul civil al Federației Ruse; Codul de procedură civilă al Federației Ruse; Codul procedurii de arbitraj al Federației Ruse; Legea federală din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (în continuare - Legea privind Banca Centrală); Legea federală „privind băncile și activitățile bancare” (în continuare - Legea băncilor).
În Federația Rusă, Banca Centrală a Federației Ruse este principala agenție de reglementare pentru circulația monetară. În conformitate cu legislația, una dintre sarcinile sale principale este de a asigura funcționarea eficientă și neîntreruptă a sistemului de plăți. În acest sens, Banca Centrală a Federației Ruse îndeplinește, de asemenea, următoarele funcții:
Organizarea decontărilor într-o anumită țară se datorează în mare parte tradițiilor stabilite, obiceiurilor comerciale și obiceiurilor bancare în utilizarea diferitelor elemente ale sistemului de plăți pe baza aplicării lor constante și uniforme. Deci, în SUA, Canada, Marea Britanie, Franța, se acordă preferință transferurilor de debit, în Germania, Olanda, Suedia, Belgia, Japonia - transferurilor de credit. În Rusia, înainte de revoluție, circulația facturilor a fost dezvoltată pe scară largă. Datorită naturii masive a operațiunilor de decontare, condițiile multora dintre ele sunt unificate. Banca Rusiei a stabilit cerințe uniforme pentru executarea documentelor de decontare și a aprobat standardele pentru aceste documente.
2. Efectuarea de decontări pe conturi bancare. Prezența conturilor bancare atât la destinatar, cât și la plătitor este o condiție prealabilă pentru decontări. Pentru serviciile de decontare, se încheie un acord de cont bancar între bancă și client - un acord de drept civil bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și obligații). Înregistrarea legală și funcționarea conturilor de întreprindere în bancă este predeterminată de procedura actuală de creare a întreprinderilor, de statutul lor juridic.
În conformitate cu Legea băncilor, acordul trebuie să indice ratele dobânzii la împrumuturi și depozite (depozite), costul serviciilor bancare și momentul executării acestora, inclusiv timpul de procesare a documentelor de plată, răspunderea proprietății părților pentru încălcarea acordul, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor din momentul plăților, precum și procedura de reziliere a acestuia și alte condiții esențiale ale contractului. Clienții au dreptul de a deschide numărul necesar de decontare, depunere și alte conturi în orice valută a băncilor cu consimțământul lor, cu excepția cazului în care legea prevede altfel. Băncile și alte instituții de credit deschid conturi corespondente pentru decontări între ele - între ele (se încheie un acord de cont corespondent) și fără greș - în instituțiile Băncii Rusiei (se încheie un acord de servicii de decontare bancară).
În plus, legislația prevede următoarele cazuri:
Detaliile obligatorii ale ordinelor de plată transmise băncii sunt termenul și ordinea de plată. Principiul urgenței se referă nu numai la timpul (perioada) de plată a facturilor pentru bunuri și servicii, ci și la o componentă a acestei perioade - momentul în care băncile efectuează operațiuni de decontare.
În fața crizei de plăți, acest principiu nu a fost de fapt respectat. Problema respectării principiului luat în considerare poate fi rezolvată prin depășirea crizei de plăți și dezvoltarea tuturor celorlalte principii, în special a celor enumerate mai jos.
6. Controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor, respectarea dispozițiilor stabilite, procedura de implementare a acestora. Acest control este împărțit în preliminar, actual și ulterior. Deci, societățile pe acțiuni, organizațiile de credit și asigurări, bursele de valori, investițiile și alte fonduri create în detrimentul fondurilor private, publice și de stat (contribuții) trebuie să publice situațiile financiare anuale până cel târziu la 1 iunie a anului următor anul de raportare.
Există anumite particularități în efectuarea controlului întreprinderilor și băncilor. În special, băncile, acționând ca intermediari între vânzători și cumpărători, autoritățile fiscale, populația, bugetul, fondurile extrabugetare, monitorizează conformitatea acestora cu normele de decontare stabilite. Controlul băncilor asupra decontărilor dintre ele este de natură specifică.
În același timp, după cum arată practica, controlul participanților la piață asupra îndeplinirii obligațiilor contractuale datorate subdezvoltării managementului financiar la întreprinderi nu este stabilit în mod corespunzător. Nici mecanismul controlului legal din partea statului asupra respectării procedurii de decontare de către întreprinderi a diferitelor forme de proprietate nu a fost reglementat. La rândul lor, toate acestea au devenit una dintre principalele cauze ale crizei de plăți. Prin urmare, aplicarea tuturor celorlalte principii de calcul este slăbită.
7. Răspunderea proprietății pentru nerespectarea condițiilor contractuale. Esența acestui principiu este că încălcările obligațiilor contractuale în ceea ce privește decontările implică aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubiri pentru pierderi, plata unei confiscări (amendă, penalități), precum și alte măsuri de răspundere. Acest principiu este interconectat cu principiul controlului reciproc. Controlul adecvat face posibilă prevenirea neîndeplinirii obligațiilor atât ale propriilor sale, cât și ale contrapartidelor și, dacă acestea nu sunt îndeplinite de acestea din urmă, compensați aproape complet pierderile cauzate și astfel diminuați consecințele negative. Oportunitățile pentru acest lucru s-au extins semnificativ datorită îmbunătățirii legislației, care a completat semnificativ măsurile de influență anterioare (înainte de tranziția către piață) pentru neîndeplinirea obligațiilor monetare.
Cifra de afaceri în numerar fără numerar reprezintă mișcarea valorii fără participarea numerarului prin transferul de fonduri prin conturile instituțiilor de credit, precum și prin compensarea creanțelor reciproce.
Sub bani fără numerarînseamnă fonduri în conturi bancare, diverse depozite (depozite) în bănci, certificate de depozit și titluri de stat. Aceste depozite se mai numesc și bani bancari.
Păstrarea banilor în conturile curente a devenit cea mai răspândită în țările cu economii de piață. Funcționarea acestor conturi este asigurată prin circulația cecurilor. Chitanță - este o cambie postată la bancă și de plătit la vedere. Cecurile au apărut în circulație la sfârșitul secolelor XVI - XVII. simultan în Marea Britanie și Olanda.
La începutul secolului al XX-lea. economiștii considerau doar monedele și bancnotele ca fiind bani. Circulația cecului tocmai se forma. Și doar J.M. Keynes a văzut bani reali în depozite la vedere (depozite de cec) destinate utilizării ca mijloc de plată.
Banii fără numerar, spre deosebire de numerar, în esență, nu reprezintă un mijloc de plată, dar în orice moment se pot transforma în numerar garantat de instituțiile de credit. În practică, banii care nu sunt în numerar sunt la fel cu numerarul și chiar prezintă unele avantaje față de aceștia din urmă. Într-adevăr, numerarul este asociat cu hârtia sau metalul. Acestea au costuri foarte mari de depozitare și transport și pot fi pierdute sau modificate.
Circulația banilor este împărțită în două domenii: numerar și non-numerar.
Circulația numerarului este mișcarea numerarului în sfera circulației și îndeplinirea de către aceștia a două funcții (mijloace de plată și mijloace de circulație).
Plățile se fac în numerar:
Întreprinderi, instituții și organizații cu populație;
Între cetățenii individuali de pe piețele de mărfuri și produse alimentare;
Așezări parțiale ale populației cu sistemul financiar și de credit;
Plăți limitate între întreprinderi și organizații de cooperare a consumatorilor.
Astfel, sfera utilizării plăților în numerar este limitată în principal de veniturile populației.
Motivele creșterii cifrei de afaceri în numerar sunt multiple. Acestea includ:
criză economică;
criza de neplată;
criza numerarului;
organizarea deficitară a sistemului de decontare interbancară;
încetinirea așezărilor;
reducerea deliberată a profiturilor și veniturilor antreprenorilor pentru a evita impozitele și extinderea plăților în numerar în afara sistemului bancar.
Circulația numerarului include mișcarea întregii oferte de numerar pentru o anumită perioadă de timp între populație și persoane juridice, între persoane fizice, între persoane juridice, între populație și organisme guvernamentale, între persoane juridice și organisme guvernamentale.
Fluxul de numerar se realizează folosind diferite tipuri de bani; bancnote, monede metalice, alte instrumente de credit (bancnote, bancnote, cecuri, carduri de credit). Emisia de numerar este efectuată de banca centrală (de obicei de stat). El emite numerar în circulație și îl retrage dacă a devenit inutilizabil și înlocuiește banii cu noi eșantioane de bancnote și monede.
Circulația numerarului este un lucru neobișnuit de scump și impune o povară imensă asupra întregii economii. Costurile economiei naționale asociate circulației numerarului se ridică la câteva procente din totalul produsului brut.
În întreaga lume există un proces intensiv de reducere a circulației numerarului. Plățile în numerar au prevalat până la sfârșitul secolului al XIX-lea. În condițiile moderne, ponderea numerarului în masa totală a numerarului, în special în țările industrializate, este mică, de exemplu, în Statele Unite este de aproximativ 8%
Circulația fără numerar - mișcarea valorii fără participarea numerarului: transfer de fonduri prin conturile instituțiilor de credit, compensarea creanțelor reciproce. Dezvoltarea sistemului de creditare și apariția fondurilor clienților în conturi la bănci și alte instituții de credit au dus la un astfel de tratament.
Circulația banilor fără numerar acoperă decontări între:
întreprinderi, instituții, organizații de diferite forme de proprietate care au conturi la instituțiile de credit;
persoane juridice și instituții de credit pentru obținerea și rambursarea unui împrumut;
persoanele juridice și populația cu privire la plata salariilor, veniturilor din valori mobiliare;
persoanele fizice și juridice cu trezoreria statului să plătească impozite, taxe și alte plăți obligatorii, precum și să primească fonduri bugetare.
Mărimea cifrei de afaceri fără numerar depinde de volumul mărfurilor din țară, de nivelul prețurilor, de nivelul decontării, precum și de mărimea relațiilor de distribuție și redistribuire efectuate prin sistemul financiar. Circulația fără numerar are o mare importanță economică în accelerarea cifrei de afaceri a activelor circulante, reducerea numerarului, reducerea costurilor de distribuție.
Economia oricărui stat are o rețea larg ramificată de relații între entitățile economice atât în țară, cât și între țări. Baza acestor relații sunt decontările și plățile, în procesul cărora sunt satisfăcute creanțele și obligațiile monetare reciproce ale părților. Cea mai mare parte a cifrei de afaceri din bani este non-numerar, care reprezintă mai mult de 60% în Rusia.
Cifra de afaceri în numerar fără numerar se realizează prin înregistrări în conturile plătitorilor și beneficiarilor de bani în bănci sau sub forma compensării creanțelor reciproce. În consecință, procesele economice din economia țării sunt mediate în principal de plăți fără numerar și decontări efectuate prin conturi bancare.
Contul bancar este veriga centrală în relația dintre bancă și client. Creșterea cantității de bani din cont este adesea privită ca principalul indicator al performanței întreprinderilor.
Tipurile de conturi utilizate în relațiile de decontare sunt foarte diverse și numărul lor crește rapid. Divizia principală depinde de durata depozitului (depozit în numerar în bancă). În acest sens, sunt alocate următoarele conturi.
Conturi la cerere.
Conturi pe termen (urgent).
Conturile curente au devenit răspândite. În diferite țări, acestea sunt numite diferit (în Germania - conturi giro, în Franța - curente etc.). Conturile de decontare arată modificări ale creanțelor și datoriilor monetare ale întreprinderilor, iar la nivel macro reflectă distribuția și redistribuirea PIB-ului și a venitului național.
Aceste conturi primesc veniturile din vânzarea de produse (lucrări, servicii), inclusiv o parte din veniturile din export de la nerezidenți ca urmare a vânzării de valută străină în țară și a altor sume. Banii sunt retrași din contul curent pentru a răspunde creanțelor datoriei pentru plata salariilor, pentru deducerea impozitelor, taxelor, primelor de asigurare, plăților pentru materii prime, materiale, electricitate, utilități, răscumpărarea cambiilor, împrumuturi etc.
Circulația banilor fără numerar în țară este organizată pe baza unor principii. Principiile de aici sunt înțelese ca principiile fundamentale din spatele decontărilor și plăților. Respectarea principiilor din agregat vă permite să vă asigurați că calculele respectă cerințele: actualitatea, fiabilitatea și eficiența.
Principiile de bază ale organizării circulației banilor fără numerar.
Regimul juridic de funcționare și implementare a decontărilor și plăților. Principala sursă legislativă pentru implementarea acestui principiu, precum și reglementarea decontărilor și plăților, este legislația civilă; există, de asemenea, acte legislative și statut speciale: „Legea privind Banca Centrală a Federației Ruse” (Banca Rusiei), „Despre bănci și activități bancare” etc. Principalul organism de reglementare al sistemului de decontare și plată al țării este Banca centrala.
Efectuarea de decontări prin conturi bancare. Acest principiu rezultă din obligația de a păstra banii în conturi bancare de către toate întreprinderile și organizațiile și constă în efectuarea tuturor decontărilor prin conturi bancare.
Menținerea lichidității la un nivel care asigură plăți fără probleme și în timp util. Acest principiu înseamnă că toți plătitorii trebuie să planifice primirea și radierea fondurilor din conturi, în prealabil, pentru a găsi resursele lipsă pentru a îndeplini obligațiile datoriei strict la timp.
Prezența acceptării plății de către plătitor. Implementarea practică a acestui principiu se realizează de către plătitor care emite un document de plată adecvat (cambie, cec, ordin de plată) sau prin acceptarea documentelor emise de către beneficiarii de fonduri.
Controlul tuturor participanților asupra corectitudinii așezărilor. Acest principiu apare din necesitatea ca participanții la decontare să respecte prevederile stabilite cu privire la procedura de conduită și la îndeplinirea obligațiilor contractuale.
Răspunderea proprietății pentru nerespectarea condițiilor contractuale. Acest principiu este că încălcarea condițiilor de decontare și plăți prevăzute în contract implică aplicarea răspunderii civile sub forma compensării pentru pierderi etc., precum și alte măsuri de răspundere.
Circulația fără numerar - mișcarea valorii fără participarea numerarului: transfer de fonduri prin conturile instituțiilor de credit, compensarea creanțelor reciproce. Dezvoltarea sistemului de creditare și apariția fondurilor clienților în conturi la bănci și alte instituții de credit au dus la un astfel de tratament.
Circulația fără numerar se efectuează utilizând cecuri, cambii, carduri de credit și alte instrumente de credit.
Circulația banilor fără numerar acoperă decontări între:
întreprinderi, instituții, organizații de diferite forme de proprietate care au conturi la instituțiile de credit;
persoane juridice și instituții de credit pentru obținerea și rambursarea unui împrumut;
persoanele juridice și populația cu privire la plata salariilor, veniturilor din valori mobiliare;
persoanele fizice și juridice cu trezoreria statului să plătească impozite, taxe și alte plăți obligatorii, precum și să primească fonduri bugetare.
Mărimea cifrei de afaceri fără numerar depinde de volumul mărfurilor din țară, de nivelul prețurilor, de nivelul decontării, precum și de mărimea relațiilor de distribuție și redistribuire efectuate prin sistemul financiar. Circulația fără numerar are o mare importanță economică în accelerarea cifrei de afaceri a activelor circulante, reducerea numerarului, reducerea costurilor de distribuție.
În Federația Rusă, forma plăților fără numerar este determinată de regulile Băncii Rusiei în vigoare în conformitate cu legea. S-a stabilit că decontările întreprinderilor de toate formele de proprietate pentru obligațiile lor cu alte întreprinderi, precum și între persoanele juridice și persoanele fizice pentru stocuri, se fac, de regulă, sub formă de numerar prin intermediul instituțiilor bancare.
În funcție de conținutul economic, se disting două grupuri de circulație fără numerar: pentru tranzacțiile cu mărfuri și obligațiile financiare.
Primul grup include plăți fără numerar pentru bunuri și servicii, al doilea include plăți la buget (impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată și alte plăți obligatorii) și fonduri extrabugetare, rambursarea împrumuturilor bancare, plata dobânzilor la împrumuturi, decontări cu companiile de asigurări.
Există o interconectare și o interdependență între circulația numerarului și circulației non-numerar: banii se mută constant de la o sferă de circulație la alta, schimbarea numerarului se face în conturi într-o instituție de credit și invers. Circulația fără numerar apare atunci când numerarul este depus într-un cont la o instituție de credit, prin urmare, circulația fără numerar este de neconceput în absența numerarului. În același timp, clientul primește numerar atunci când este retras dintr-un cont la o instituție de credit.
Circulația în numerar și non-numerar formează cifra de afaceri generală a țării, în care operează bani unici cu aceeași confesiune.
Pentru decontările fără numerar, pot fi utilizate în prezent următoarele forme de decontări între plătitor și destinatarul fondurilor: ordine de plată, cereri de plată, ordine de încasare, acreditive, cecuri.
Ordin de plată trimite un ordin al deținătorului de cont (plătitor) la banca care îi servește, întocmit cu un document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului fondurilor deschise la această bancă sau la o altă bancă. Cu ajutorul ordinelor de plată, se fac decontări la fermă, atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și cu alte mărfuri.
Decontările prin ordinele de plată au o serie de avantaje în comparație cu alte forme de decontări: flux de documente relativ simplu, accelerarea fluxului de numerar, capacitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor și serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza această formă de decontare pentru plăți fără mărfuri.
Decontări pentru colectare sunt o operațiune bancară prin care o bancă (banca emitentă), în numele și pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, ia măsuri în numele plătitorului.
Decontările din procedura de încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, a căror plată poate fi efectuată din ordinul plătitorului(cu acceptare) sau fără ordinul lui(fără autorizare prealabilă) și comenzi de colectare, a cărei plată se face fără ordinul plătitorului (într-o ordine incontestabilă).
Cerere de plată este un document de decontare care conține creanța creditorului - destinatarul fondurilor în temeiul acordului principal către debitor (plătitor) pentru plata unei anumite sume de bani prin bancă.
Forma de decontare de colectare este, de asemenea, utilizată pentru anularea necontestată a fondurilor din conturi. În acest caz, se folosește un document de decontare cu numele „ordin de încasare”.
Scrisoare de credit reprezintă o obligație monetară condiționată acceptată de bancă (banca emitentă) în numele plătitorului, de a efectua plăți în favoarea beneficiarului fondurilor la prezentarea de către acesta a documentelor care îndeplinesc condițiile scrisorii de credit sau de a autoriza o altă persoană bancă (bancă nominalizată) pentru a efectua astfel de plăți. Spre deosebire de alte forme de plăți fără numerar, scrisoarea de credit garantează plata către furnizor fie în detrimentul fondurilor proprii ale cumpărătorului, fie în detrimentul băncii sale.
Băncile pot deschide scrisori de credit acoperite (depuse) și neacoperite (garantate), precum și revocabile și irevocabile.
Chitanță, la fel ca un ordin de plată, este întocmit de plătitor, dar spre deosebire de decontările prin ordinele de plată, cecul este transferat de plătitor, ocolind banca, în momentul tranzacției comerciale, direct beneficiarului plății, care prezintă cecul banca pentru plata.
Cecul este plătit de bancă în detrimentul fondurilor din contul sertarului sau în contul fondurilor depuse de sertar într-un cont separat.
Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă prevede posibilitatea utilizării cecurilor emise de instituțiile de credit în plăți fără numerar, care pot fi utilizate numai în relațiile dintre bănci și clienții acestora, precum și în decontările interbancare în prezență a relațiilor directe de corespondent cu alte bănci.
