Toți cetățenii, rezidenți și nerezidenți, sunt obligați să își îndeplinească obligațiile de plată a impozitului pe venitul personal (PIT). Dacă venitul este salariu angajat definit contract de muncă, sau remunerația conform acordului GPC, apoi obligația de a calcula și transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice bugetul este suportat de agentul fiscal. În cazul anumitor tipuri de alte venituri, contribuabilul trebuie să calculeze cât impozit pe venit realizează din veniturile sale, le declară și depune o declarație la organul fiscal.
Toate tipurile și mărimile cotelor de impozitare pe venitul persoanelor fizice sunt stabilite prin art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cotele de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice variază în funcție de statutul contribuabilului și de forma venitului acestuia.
Legislația fiscală a Federației Ruse recunoaște ca rezident o persoană care se află efectiv în Rusia din 183 zile calendaristice sau mai mult timp de 12 luni consecutive.
impozit ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice percepute pe veniturile rezidenților, au în caz general marime fixa 13%, cu excepția veniturilor descrise mai jos, care constituie o excepție.
Cota care este de 35% se aplică pentru impozitare următoarele tipuri sursa de venit:
Cota de impozitare de 9% se aplică veniturilor persoanelor fizice (clauza 5 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Impozitul pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 30% este supus veniturilor din valori mobiliare organizații rusești, al cărui drept este înregistrat în contul de depozit al deținătorilor străini (clauza 6 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care un angajat a primit un împrumut cu dobândă scăzută sau fără dobândă de la un angajator, conform legislatia fiscala se consideră că a primit beneficiu material din economii de dobândă. Un astfel de beneficiu este venitul angajatului și este supus impozitului pe venitul personal.
În anul 2018, impozitul se percepe asupra beneficiului primit de împrumutat, care, în condițiile contractului, nu plătește deloc dobândă împrumutătorului, sau aceste dobânzi nu depășesc:
Baza de impozitare calculat conform regulilor alin.2 al art. 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Suma veniturilor primite din participarea la concursuri desfășurate în scopul desfășurării unei campanii de publicitate și atragerii clienților și clienților este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 35%. Impozitul nu este reținut din câștiguri, a căror valoare nu depășește 4000 de ruble. (Clauza 28, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul câștigării unei loterie non-publicitare (Gosloto etc.), pe un totalizator sau într-un birou de pariuri, un rezident plătește impozit pe venitul personal cu o cotă de 13%, iar pentru un nerezident este de 30%. Aici, 4.000 de ruble, de asemenea, nu sunt impozitate, în timp ce se plătește impozit pe sume de la 4.000 la 15.000 de ruble. câștigătorul trebuie. Cu câștiguri de peste 15.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal este reținut și transferat de către organizatorul loteriei sau jocului (clauza 5, clauza 1, articolul 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În 2018, veniturile primite din depozituri bancare, sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 35% în caz de exces rata bancara peste limita stabilită de scutire de taxe. Pentru depozitele în ruble, rata scutită de impozit este egală cu rata de refinanțare a Băncii Centrale, majorată cu 5%, în vigoare în perioada pentru care se acumulează dobândă deponentului. Venitul din economii în valută este impozitat dacă depozitul este emis la mai mult de 9% pe an (clauza 1, articolul 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cetățenii care stau pe teritoriul rusesc mai puțin de 183 de zile în 12 luni consecutive sunt nerezidenți. Ce procent din impozitul pe venit este pentru nerezidenți?
Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018, rata stabilită pentru impozitarea veniturilor primite de persoanele fizice nerezidente este de 30%, cu excepția veniturilor primite (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Toate veniturile obținute din orice activitate ale persoanelor care sunt cetățeni ai statelor străine și au primit azil temporar în Federația Rusă sau statutul de refugiat sunt supuse impozitului pe venitul personal conform preț global treisprezece%. În scopuri fiscale rata specificată indiferent de cât timp rămâne muncitorul străin în teritoriu Federația Rusă.
Dupa performanta tratat international despre eurasiatică uniunea economică din data de 29.05.2014, veniturile cetatenilor statelor semnatare sunt supuse tarif preferenţial impozitul pe venitul persoanelor fizice - 13%. Ca și în cazul refugiaților, durata șederii în Federația Rusă nu afectează posibilitatea de impozitare la această rată.
In conformitate cu lege federala din 25 iulie 2002 Nr.115-FZ, reglementând drepturile cetateni strainiîn Federația Rusă sunt recunoscuți specialiștii de înaltă calificare muncitori straini cu o vastă experiență de lucru, abilități speciale și realizări în anumite domenii activitate profesională. Licitați impozitul pe venitul personal pe venitul cetățenilor străini de mai sus ai nerezidenților, este de 13%.
Impozitul pe venitul personal este unul dintre principalele tipuri de impozite directe. În scopul calculului său, venit total persoane fizice, cu excepția cheltuielilor care au documente justificative. Din aceasta se calculează procentul stabilit de legiuitor.
Doriți să aflați mai multe despre TVA? Atunci citește articolul nostru!
Plătitorii impozitului în cauză sunt persoane fizice. Pentru ușurința impozitării, acestea sunt împărțite în două categorii.
Merită să luați în considerare asta termen limita pentru depunerea actelor pentru cetățeni este 30 aprilie. În această perioadă, aceștia trebuie să depună o declarație pentru impozitul în cauză, să declare cu propriile mâini veniturile pe care le-au încasat.
Există și persoane care nu ar trebui să se prezinte Înapoierea taxei v fara esec. Declararea independentă a profitului primit trebuie:
Cu toate acestea, în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu toate categoriile de venituri ale persoanelor fizice sunt supuse impozitării. Merită să știți despre asta!
Merită să știți că veniturile sunt impozitate:
Următoarele venituri nu vor fi supuse impozitului pe venit:
Aceste informații sunt utile în special pentru persoanele care nu pot determina dacă sunt supuse resurse financiare impozitare.
Plătitorii trebuie să fie conștienți de faptul că raportarea și perioada impozabilă este de 12 luni.
Procedura de plată a impozitului sub formă de fix plată în avans. Se aplică cetățenilor străini care se află pe teritoriul Federației Ruse fără viză și primesc venituri din muncă și activități antreprenoriale.
Este necesar să plătiți lunar taxa pe perioada valabilității brevetului. Valoarea acestuia trebuie clarificată cu un specialist.
Aceasta ia în considerare indexarea plății după coeficientul - deflatorul, care este prevăzut pentru un anumit an calendaristic, și ia în considerare și un coeficient care reflectă caracteristicile pieței muncii din regiune.
Acest coeficient este stabilit de legiuitor pentru un anumit an calendaristic.
Află mai multe informatii detaliate cu privire la valoarea plăților pentru anul 2017, puteți vizita site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, și anume secțiunea „Persoane fizice”.
Valoarea impozitului: cota*baza de impozitare
În conformitate cu legislația internă, impozitul pe venitul persoanelor fizice are 5 cote de impozitare. Instalați-le separat, ca și pentru diferite categorii plătitori, și tipuri diferite sosit. Cota de impozitare variază de la 9 la 30%. De asemenea, puteți afla informații detaliate pe site-ul Serviciului Fiscal Federal sau contactând direct inspecția.
Al nostru cele mai bune articole O împrumuturi profitabile! Iar o adevărată colecție de sfaturi pentru cei care lucrează de acasă o găsiți pe această pagină.
Contribuabilii au dreptul legal de a utiliza deducerea fiscală. Drept urmare, cetățenii vor putea primi despăgubiri, vor putea evita plata impozitului pentru o anumită perioadă sau vor putea reduce valoarea veniturilor supuse impozitării. Legiuitorul prevede disponibilitatea deducerilor fiscale pentru restituirea de către persoanele fizice a unei părți din fondurile care au fost contribuite la bugetul de stat.
Cel mai cea mai bună opțiune este o deducere de proprietate, care presupune primirea unei despăgubiri la cumpărarea unui imobil de locuit.
Valoarea unei astfel de compensații este de 13% din suma cheltuită și poate ajunge la maximum 260 de mii de ruble (în cazul achiziționării unui apartament) sau 390 de mii de ruble (în cazul achiziției). terenși construirea unei case pe ea).
Pentru a solicita o declarație fiscală, trebuie să furnizați declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. Indică faptul că cetățeanul a primit venituri și a făcut anumite cheltuieli. În plus, este posibil să fie necesară prezentarea unor documente justificative suplimentare autoritățile fiscale.
După trecerea în revistă a materialului prezentat, putem concluziona că persoanele fizice care încasează venituri din anumite categorii ar trebui să plătească impozit pe venitul personal.
Cetățenii ar trebui să facă acest lucru fără greș, altfel vor trebui să plătească o amendă.
Alocarea corectă a fondurilor la buget în conformitate cu legea va evita probleme. Multă baftă!
Impozitele personale, în special impozitul pe venitul persoanelor fizice, sunt o componentă importantă sistem fiscal Rusia. Această obligație se aplică tuturor rezidenților apți de muncă din Rusia, adică aproximativ 70 de milioane de oameni.
Capitolul 23 Codul fiscal Federația Rusă este în întregime dedicată regulilor care reglementează impozitarea venitului personal. Conține nu numai o listă a celor care plătesc impozitul pe venitul personal, ci și opțiuni legale primi rambursări de taxe. Aici vom încerca să explicăm ce este impozitul pe venitul personal in termeni simpli.
Abrevierea impozit pe venitul persoanelor fizice înseamnă impozit pe venitul personal. impozitul pe venitul persoanelor fizice este o anumită cotă toate veniturile primite, care sunt retrase în favoarea statului.
Termenul de impozit pe venitul persoanelor fizice a apărut în anul 2001 odată cu adoptarea Codului Fiscal, înainte ca impozitul se numea „venit”. Adică, de fapt, impozitul pe venit și impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt unul și același. Acum conceptul de „personal personal”. impozitul pe venit” este mai mult o conotație colocvială, în timp ce termenul „impozit pe venitul personal” este folosit în legi și alte acte juridice.
Deci, impozitul pe venitul persoanelor fizice este o anumită parte a venitului plătit la buget conform regulilor Codului Fiscal. Cota impozitului pe venitul personal din Rusia este determinată de tipul de venit și nu depinde de valoarea acestuia. Informațiile despre veniturile care sunt incluse în calculul impozitului și caracteristicile anumitor tipuri de venituri, precum și ratele aplicabile acestora, sunt conținute în articolele 210-215 și 224 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel, câștigurile la loterie sau premiile sunt impozitate cel mult Rata ridicată la 35%. În aceeași cotă, impozitul se percepe asupra dobânzii la depozite și asupra sumei economiilor la dobânzi la împrumuturi, de la anumite rezerve. Venitul primit de nerezidenți în Rusia este în general supus unei cote de 30%, cu excepția dividendelor, care sunt impozitate la o cotă de 15%. Rata rar de utilizat de 9% se aplică randamentelor obligațiunilor în definite de lege cazuri. Orice altceva, adică marea majoritate a veniturilor, este impozitat cu o cotă de 13%.
impozitul pe venitul personal este egală cu suma indicatori pentru fiecare grupă de venit, înmulțiți cu rata corespunzătoare. Este în interesul contribuabilului să ia în calcul la calculul impozitului deducerile impuse de lege, care reduc baza impozitată la cota de bază de 13%.
Exemplul 1 Rizen Alexander Robertovich este unul dintre fondatorii Kapiton JSC și lucrează acolo CEO din 2005. Alexander Robertovich are un depozit bancar. La sfârșitul anului 2017, Alexander a participat la extragerea organizată de concernul BMW și a câștigat în mod neașteptat unul dintre premii - o bicicletă de munte scumpă.
Anul precedent 2016 s-a dovedit a fi foarte de succes și profitabil pentru Kapiton JSC, iar la sfârșitul anului, fondatorii au fost acumulate dividende, pe care Alexander Robertovich le-a primit în 2017. Alexander Robertovich are un fiu de nouăsprezece ani care studiază la departamentul plătit al cu normă întreagă la Facultatea de Filologie a Universităţii. Pentru educația sa în 2017, Alexander Robertovich a plătit o sumă semnificativă.
Având în vedere tipurile de venituri primite de Rizen A.R. în cursul anului 2017, precum și dorința de a primi o deducere pentru taxele de școlarizare ale fiului său, Alexandru trebuie să depună declarație fiscală. Impozitul pe venitul său este format din indicatori cu cote diferite:
Dar, în același timp, deducerea pentru plata educației fiului poate fi aplicată numai în termen de cincizeci de mii de ruble. Adică impozitul pe venit reținut pe 13 - dobândă, poate fi redus cu 13% din suma plății pentru educația fiului în termen de 50 de mii de ruble. Valoarea taxei returnate va fi de numai 6.500 de ruble (la rata de 50.000 * 13%).
Plătitorii impozitului pe venitul personal sunt definiți în articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse, ei includ rezidenții Federației Ruse și persoanele care primesc venituri din surse rusești, indiferent de dvs statutul fiscal. Reamintim că pentru a obține statutul de rezident este necesar să se respecte condiția de a fi în țara noastră cel puțin șase luni în următoarele 12 luni la rând. Află câte venituri trebuie să plătești impozitul pe venitul personal rezidenți.
Rezidenții Rusiei și cetățenii care au primit statutul de rezident trebuie să plătească impozit pe toate veniturile lor, indiferent de locul de primire. Dacă se primesc venituri în țară străină, atunci trebuie să plătiți și impozit pe el.
Încasarea anumitor tipuri de venituri nu duce la obligarea la plata impozitului pe venit. Lista cu toate venituri neimpozabile cuprinse în Codul Fiscal și această listă este destul de extinsă. Un astfel de venit include, de exemplu, beneficii de stat(cu excepția concediului medical), pensii, compensații diverse (cu excepția compensațiilor pentru vacanta nefolosita la concediere) cheltuieli de calatorie, diurna in limita etc.
Exemplul 2 Trubnikov Ilya Vasilievich, după ce a împlinit 60 de ani, a demisionat de la Vodokanal OJSC, unde a lucrat ca mecanic timp de aproape 40 de ani, și-a luat o pensie și s-a angajat ca paznic în grădinărit. Dacă Ilya Vasilievici nu a lucrat la pensie, atunci, ca toți ceilalți pensionari nemuncitori, s-ar referi la cei care nu sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice. Și din moment ce continuă să lucreze, rămâne plătitor de impozit pe venit, pe care contabilul parteneriat horticol retine din salariu si vireaza la buget.
Să luăm în considerare o altă variantă. Să presupunem că pensionarul Trubnikov I.V. nu lucreaza, toata vara locuieste cu sotia sa la tara, ii place gradinaritul, merge cu nepotul la pescuit. Și deodată câștigă bani la loterie, care este efectuată de unul dintre canalele centrale de televiziune. După ce a primit câștigurile, Ilya Vasilyevich devine plătitor de impozit pe venitul personal și trebuie să dea statului 35% din câștiguri.
În Codul Fiscal, legiuitorii au prevăzut o serie de beneficii pt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice, așa-numitele deduceri. Din păcate, legile noastre sunt scrise în așa fel încât este dificil pentru o persoană care nu are pregătire specială să înțeleagă toate nuanțele și să înțeleagă ce beneficii poate folosi. De exemplu, atunci când cumpărați o casă sau un teren, vă puteți întoarce destul de mult sume semnificative. În același timp, este necesar să țineți cont de subtilitățile care vă vor permite să returnați banii, uneori într-o sumă mai mare decât era de așteptat, și într-un timp mai scurt.
Exemplul 3 Soții Kirillov sunt amândoi pensionari, dar continuă să lucreze - Nina Pavlovna conduce tururi la Muzeul Rus, iar Nikolai Aleksandrovich, un colonel pensionar, predă la o școală militară. În 2017, cuplul a vândut o cameră într-un apartament comun din Petrogradka și, adăugând bani din economiile lor, a cumpărat casă confortabilă cu un teren lângă Sankt Petersburg - în Sestroretsk. Proprietatea a fost înregistrată la Nina Pavlovna. Casa, deși mică, a costat peste patru milioane din cauza locației sale.
În 2018, Nina Pavlovna a depus o declarație la fisc și i s-a returnat suma de 42.000 de ruble de la buget. Este exact ceea ce era indicat în certificatul de angajare pe anul 2017. Veniturile din vânzarea camerei nu sunt impozitate, deoarece părinții Ninei l-au primit după război, adică o astfel de vânzare nu este impozitată pe perioada deținerii. Așa că Nina Pavlovna ar fi primit deduceri pentru cumpărarea unei case încă 6 ani, și apoi numai dacă ar fi continuat să lucreze, deoarece pensiile nu sunt impozitate pe venit și, în consecință, pensionarii nu au dreptul la deducere.
Dar o prietenă a tinereții ei, care a venit în vizită, care a lucrat toată viața ca contabil șef, le-a spus lui Kirillov cum să obțină bani mai repede și chiar în cantitate mai mare decât se aşteptau. Cert este că, potrivit legii, un pensionar poate primi o deducere pentru cei trei ani anteriori anului cumpărării și și pentru anul cumpărării, adică Kirillova N.P. va putea returna de la buget impozitul reținut din 2014 până în 2016. Nina Pavlovna va returna restul sumei mai târziu până când va primi toate cele 260 de mii de ruble stabilite prin lege.
Dar asta nu este tot, se dovedește că și soțul lui Kirillova poate primi o deducere, având în vedere costul casei cumpărate, deoarece toate proprietățile dobândite în timpul căsătoriei sunt proprietate comună soții, iar în calitate de pensionar, Nikolai Aleksandrovici, la fel ca și soția sa, poate returna impozitul pentru ultimii trei ani.
Trebuie avut în vedere faptul că, pe lângă compensarea costului de cumpărare a unei locuințe de la stat, există și compensații pentru dobânda plătită la credite ipotecare. Principala diferență a acestui tip de despăgubire, în afară de sumă, este că aceasta poate fi primită doar pentru achiziționarea unui singur obiect, în timp ce compensația pentru costul achiziției unei locuințe poate fi utilizată până la momentul în care se ajunge la întregul cuantum al deducerii. "selectat".
Valoarea deducerii pentru cheltuieli este de maximum 2 milioane de ruble, puteți returna 13% din această sumă ca parte a impozitului pe venitul personal plătit, adică 260 de mii de ruble. Maxim suma admisibila deducere pentru dobânda ipotecară este de 3 milioane de ruble, adică puteți primi înapoi 390 de mii de ruble de impozit plătit la buget.
Puteți utiliza deducerile în două moduri, la alegerea dvs. În primul rând, așteptați până la sfârșitul anului în care este înregistrată proprietatea, depuneți sau trimiteți într-un alt mod prescris o declarație de venit la biroul fiscal cu documentele necesare anexate și așteptați întreaga sumă a impozitului pe venitul personal plătită pentru anul. pentru a fi returnat în contul dvs. curent. Și puteți, fără a aștepta sfârșitul anului, să primiți o deducere la locul de muncă și să primiți un salariu împreună cu suma impozitului pe venitul personal lunar, după ce ați primit anterior o notificare de la oficiu fiscal privind dreptul la deducere eliberat pentru prestare la locul de muncă.
Alte două tipuri de deduceri care prezintă interes datorită capacității de a primi sume destul de semnificative de la stat sunt beneficiile pentru costurile asistenței medicale și medicamentelor, și pentru costurile educației.
Din pacate calitatea actuala servicii gratuite furnizate institutii medicale, lasa de dorit. Și oamenii sunt nevoiți să solicite pentru plătit îngrijire medicală. Legislația vă permite să reveniți, precum și pentru tratamentul rudelor apropiate, care includ soție sau soț, copii sub 18 ani, părinți. Atunci când efectuați astfel de cheltuieli în timpul anului, puteți primi compensații de la stat în cadrul impozitului pe venitul personal plătit în valoare de cel mult 15.600 de ruble. Aceasta este 13% din deducere maximă prevedea rambursarea cheltuielilor pentru medicină și educație.
În plus, se poate primi rambursarea cheltuielilor pentru educația copilului de la buget, sub rezerva anumite condiții, și costul de tratament costisitor. Speciile sunt cuprinse într-o listă specială.
Exemplul 4 Lebedeva Elena Sergeevna a cheltuit în 2017 150 de mii de ruble pentru educația fiicei sale la departamentul cu normă întreagă a universității, 100 de mii de ruble pentru educația fiului ei, un student al departamentului de corespondență al aceleiași universități și alte 100 de mii de ruble. a fost cheltuit pentru tratamentul și protezarea dinților și 30 de mii de ruble. - pentru pregătire într-o școală de șoferi.
În acest caz, Lebedeva E.S. se poate califica pentru o deducere de 50 de mii de ruble. pentru costul educației fiicei sale și 120 de mii de ruble. în total pentru tratament stomatologic și studii la o școală de șoferi, întrucât, conform adeverinței eliberate de clinică dentară, tratamentul nu este inclus în lista de scumpe, astfel încât deducerea poate fi aplicată numai în limita a 120 de mii de ruble. Deducerea de școlarizare a copilului departamentul de corespondență nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut.
În general, subiectul aplicării deducerilor speciale este destul de extins și oarecum confuz, prin urmare, în fiecare caz concret Vi se poate sfătui să consultați un profesionist pentru clarificări.
Separat, amintim deducerile standard comune tuturor contribuabililor. Utilizarea acestor deduceri, spre deosebire de cele descrise mai devreme, nu impune plătitorilor de impozit pe venitul personal să se cufunde profund în studiul a numeroase articole din Codul Fiscal. Tot ceea ce este necesar este pur și simplu să trimiteți cererea la departamentul de contabilitate pentru acordarea deducerilor și la calcul salariile impozitului pe venitul persoanelor fizice vor fi reținute automat de către departamentul de contabilitate, ținând cont de aceste deduceri.
Și anume, 500 de ruble sau 3.000 de ruble dacă angajatul aparține unei categorii mici de persoane enumerate la articolul 218 din Codul fiscal, dar dacă angajatul are copii, atunci este prevăzută o deducere de 1.400 de ruble pentru fiecare dintre ele, dacă există una. sau două dintre ele, iar dacă angajatul decide să aibă un al treilea copil, atunci deducerea pentru acest copil, precum și pentru al patrulea, al cincilea etc. va fi 3.000 de ruble pentru fiecare.
În marea majoritate a cazurilor, raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este responsabilitatea întreprinderii în care lucrează cetățeanul. Departamentul de contabilitate calculează salariul angajaților, ia în considerare necesarul deduceri standard, vireaza impozit la buget si depune rapoarte la fisc cu privire la sumele de impozit retinute de la fiecare angajat.
De exemplu, depunerea unei declarații este obligatorie:
În situația în care un cetățean aparține categoriei de persoane pentru care este obligatorie raportarea veniturilor, aceasta trebuie să se facă înainte de data de 30 aprilie a anului următor celui în care s-a produs evenimentul, implicând necesitatea depunerii unei declarații.
Dacă un cetățean a efectuat orice acțiuni care dau dreptul de a primi de la stat, atunci după așteptarea sfârșitului de an, el poate depune oricând o declarație la organul fiscal, care, împreună cu documentele justificative, va fi baza pentru ca organele fiscale să returneze banii.
Dacă un cetățean are obligația de a-și declara veniturile și ca urmare a acestuia trebuie să plătească impozit, atunci aceasta va trebui făcută înainte de 15 iulie a aceluiași an. Ei bine, în cazul în care o persoană lucrează pentru un salariu, este responsabilitatea angajatorului să rețină impozitul pe venitul personal din salariu și să îl vireze la buget la timp.
Foarte des există situații în care o persoană trebuie să-și confirme veniturile. Acest lucru se poate întâmpla atunci când solicitați un împrumut bancar. Cu ajutorul unui certificat special de la locul de muncă se confirmă solvabilitatea împrumutatului. Acest document trebuie solicitat de la departamentul de contabilitate, se intocmeste intr-un timp scurt.
În acest articol vom formula ce este impozitul pe venitul 2 persoane, în cuvinte simple. Decriptarea impozitului pe venitul persoanelor fizice - impozitul pe venitul persoanelor fizice. Help 2-NDFL este un document care conține informații despre venitul principal și valoarea impozitului reținut. Are efect juridic v institutii publice. Adeverința este furnizată de către angajator cu detaliile exacte ale organizației, cu sigiliu și pt anumită perioadă.
În certificatul din acest formular, eliberat de întreprindere, este necesar să se indice:
Conform certificatului de formular 2-NDFL, se asigură raportarea. Până în prezent, a fost adoptat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Există și instrucțiuni pentru completarea certificatului. Ce este impozitul pe venitul 2 persoane (se poate explica în termeni simpli) este de interes pentru mulți. Vom încerca să răspundem această întrebare cât mai detaliat posibil.
Luați în considerare cine are dreptul să solicite acest document. Deci, aceste certificate sunt emise:
1. Persoane fizice care au venituri din care angajatorul retine impozit.
2. Persoane fizice cu venituri din care angajatorul nu poate retine impozit.
Completat acest certificat pe formă specială. Pe formularul pentru formă nouăîn colțul din stânga sus există un cod de bare special 3990 8018, atribuit în conformitate cu regulile din apendicele 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Și apoi datele sunt completate în ordine:
Perioada pentru care se eliberează certificatul;
Informații despre agentul fiscal (adică despre angajator);
Date despre o persoană;
Venitul, impozit în același timp 13% (la completarea informațiilor despre aceste venituri, se folosesc și cod special sursa de venit);
deduceri fiscale;
Venitul și impozitul în sume totale.
Ajutorul 2-impozitul pe venit al vechiului eșantion diferă de cel nou.
Informațiile despre corectitudinea completării certificatului sunt necesare atât pentru rapoartele către biroul fiscal, cât și pentru angajații organizației la cererea acestora, de exemplu, pentru o bancă.
Toate datele din certificat sunt indicate în ruble și copeici, cu excepția sumei impozitului pe venitul personal. Taxele sunt indicate suma totalăîn ruble. Acumulările de până la 50 de copeici sunt excluse, iar acumulările de 50 de copeici sau mai mult cresc în sus.
Asta înseamnă impozitul pe venit pentru 2 persoane în cuvinte simple. 
Pe un exemplu, puteți lua în considerare toate nuanțele de completare a unui certificat. De exemplu, să calculăm cuantumul impozitului pe venitul personal lunar și pentru anul integral pentru Petr Fedorovich Ivanov, angajat al Labyrinth LLC.
Salariul lui este de 35.000 de ruble pe lună.
Pe lângă salariu, angajatul se acumulează și se plătește:
Plata de vacanță - 10.000 de ruble;
Plăți pentru șederea în concediu medical - 7500 de ruble.
Ivanov P.F. mai are copii:
Fiu născut în 1994, student la universitate, cu normă întreagă;
Fiică născută în 2002, învață la școală.
Un angajat a scris o cerere pentru primirea deducerilor pentru copii. Sunt disponibile documente pentru a confirma primirea deducerilor.
În iulie 2016, fiul lui Ivanov a absolvit universitatea; prin urmare, din august 2016, nu s-a acumulat nicio deducere fiscală. În viitor, Ivanov primește o deducere pentru fiica sa cea mică. Ce este impozitul pe venitul 2 persoane, în cuvinte simple, am explicat puțin. Dar până acum nu au fost luate în considerare toate nuanțele.
În mai 2016, Ivanov a cumpărat proprietatea. Întrucât nu primise anterior deducere pentru proprietate, în iunie a depus o cerere pentru ca departamentul de contabilitate să primească deducere de proprietate pentru 2016, în valoare de 1,5 milioane de ruble și o notificare de la biroul fiscal cu privire la dreptul la acesta, deducerea va fi acumulată din iunie 2016.
De asemenea, pe lângă salariu, angajatul Ivanov a primit asistență materială în valoare de două mii de ruble pentru februarie și șase mii de ruble pentru august.
În noiembrie, venitul impozabil, cu o creștere la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. În consecință, din noiembrie nu se vor acumula deduceri pentru copii. Venitul impozabil este utilizat pentru a calcula aceste limite. Ce altceva mai conține certificatul 2-NDFL?
Merită să acordați atenție introducerii informațiilor despre asistența financiară oferită în certificatul 2-NDFL. Dacă este prevăzut pentru un angajat ajutor material nesupus impozitului pe venit în întregime, atunci nu trebuie să îl introduceți în certificat. Dacă asistența materială este impozitată până la 4.000 de ruble, atunci este înscrisă în certificat.
Acum, din moment ce le avem pe toate informatiile necesare, luați în considerare completarea pas cu pas a certificatului 2-NDFL (un exemplu de completare este prezentat mai jos).
Deci să trecem la umplere pas cu pas. În câmpul „Atribut de ajutor” indicați:
1 - dacă sunt prezente informații despre venit individualși impozitul pe venitul personal acumulat, reținut și transferat;
2 - dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut (în cel mult o lună de la sfârșitul anului).
Rândul „Număr de ajustare” se completează la depunerea certificatului primar și la transmiterea informațiilor corectate. Dacă certificatul este prezentat pentru prima dată, atunci se scrie numărul 00, dacă este actualizat, atunci 01, 02 etc.
Puteți anula un certificat depus de organizație în mod eronat. Apoi numărul 99 este indicat în rândul „Număr de ajustare”, iar în certificatul propriu-zis se completează doar paragraful 1 și paragraful 2, cu informații despre companie și persoană fizică. Un astfel de certificat are o nouă dată de finalizare, dar numărul rămâne același. Anularea certificatului poate fi necesară dacă contabilul a depus din greșeală mai multe certificate pentru un angajat sau a depus un certificat pentru un angajat care nu mai este în organizație. Care este modalitatea corectă de a începe eliberarea unui certificat de impozit pe venitul personal 2? Un exemplu de aplicație vă va ajuta în acest sens.
Introducerea informațiilor în certificat începe cu datele despre agentul fiscal. În prima secțiune, TIN, KPP, OKTMO, numele organizației sau informații despre antreprenor individual(SP), adresa legală și reală, număr de telefon.
În a doua secțiune sunt introduse informații despre persoana care a primit venituri. Sunt introduse numele complet, TIN, detaliile pașaportului, locul de reședință. Dacă o persoană este străină, certificatul prevede coloane suplimentare: TIN în țara de cetățenie; adresa locului de reședință în Federația Rusă; cod special al țării de reședință și adresa din țară rezidenta permanenta(se introduce o singură adresă). Așa se completează certificatul 2-NDFL. Formularul este ușor de completat după citirea instrucțiunilor.
Cum sunt completate celelalte coloane? În rândul „Statutul contribuabilului” se înscrie unul dintre următoarele elemente:
1 - este rezident;
2 - nerezident;
3 - specialist cu înaltă calificare;
4 - de către o persoană strămutată care locuiește în străinătate (acesta este membru al programului de asistență de stat pentru strămutarea voluntară a colegilor de trib care locuiesc în străinătate și care nu sunt rezidenți fiscali);
5 - un refugiat nerezident care a primit adăpost temporar în Federația Rusă;
6 - de către un străin care lucrează pe bază de certificat.
În plus, în a treia secțiune a certificatului sunt introduse date exacte despre venit și deducere. Acesta conține informații despre chitanța de către angajat venituri în numerar lunar (sau la începutul anului). Titlul secțiunii afișează ratele impozitului pe venitul personal. În exemplul nostru, va exista o singură secțiune, deoarece toate veniturile sunt impozitate la o cotă de 13%.
Ajutor 2-NDFL (formularul este emis de angajator) este Document Important. Un contabil sau șeful unei organizații trebuie să abordeze finalizarea acesteia cu toată responsabilitatea. Ce urmeaza?
Pentru fiecare lună, în coloana „Suma venitului”, introduceți venit total primite de angajat lunar. Dacă în orice lună angajatul a primit dreptul de a primi o deducere fiscală profesională și o deducere a veniturilor care fac obiectul impozitului pe venitul personal nu integral, codul și valoarea deducerii sunt înscrise în mod corespunzător.
Și venituri precum, de exemplu, alocația pentru îngrijirea copilului sau alocația de maternitate, sunt scutite în totalitate de impozitul pe venitul personal și nu sunt afișate în certificat. Puteți face greșeli în impozitul pe venit pentru 2 persoane, dar este mai bine să nu faceți acest lucru. Atunci nu trebuie să faceți ajustări, care vor fi discutate mai jos.
În a patra secțiune sunt introduse informații despre deduceri, indicând codul acestora și suma totală a fiecărei deduceri. Aceasta include deduceri care nu au legătură cu un anumit plată în numerar. Aceasta include deduceri pentru copii (pentru fiecare separat), pentru proprietate. Se pot face și deduceri pentru angajatul însuși, precum și deduceri sociale și de investiții.
În a cincea secțiune, rezumăm venitul, determinăm baza de impozitare și calculăm impozitul pe venitul personal. V-om vedea valoare totală venit - valoarea totală a coloanei „Suma venitului” din secțiunea a treia. Mai jos introducem baza de impozitare, aceasta se calculează ca diferență între suma totală a venitului și valoarea deducerilor fiscale. Ajustarea impozitului pe venit pentru 2 persoane se efectuează numai în cazuri extreme.
În rândul „Suma impozitului calculat” se înscrie produsul dintre baza de impozitare și cota de impozitare. Și apoi completăm rândurile cu informații despre sumele impozitelor reținute, virate, reținute exorbitant și nu reținute.
În exemplul nostru pentru muncitorul Ivanov:
Dacă, în raport cu veniturile salariatului în cursul anului, diverse rate, respectiv, suma punctelor 3-5 va fi egală cu numărul de pariuri aplicate.
Companiile care angajează lucrători din țări „fără viză” vor avea nevoie de un câmp cu informații despre anumite plăți în avans.
Adesea se comit și greșeli la completarea formularului. În astfel de cazuri, completați formă nouă. Erorile comune de umplere sunt:
Indicarea incorectă a codului deducerii;
Ștampilată necorespunzător;
Semnătura unui contabil autorizat lipsește sau este închisă;
Erori la specificarea detaliilor organizației (în special TIN, KPP, OKTMO).
Dar se stabilește și ordinea de corectare a erorilor. Există o linie „Număr de ajustare” în antet. Sunt furnizate următoarele numere de revizuire:
Numărul 00 se scrie la scrierea formei primare;
Se scriu numerele 01, 02 etc la redactarea unui certificat corector in locul celui prevazut anterior, cu unul mai mult decat era scris in certificatul anterior;
Numărul 99 este scris la scrierea certificatului de anulare.
Aceasta presupune, de asemenea, un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane pentru anul.
Este furnizat un formular de ajutor corectiv pentru corectarea erorilor din formularul inițial, iar un formular de anulare este furnizat pentru anularea informațiilor care nu sunt necesare pentru trimitere. Dar dacă autoritățile fiscale nu au acceptat certificatul (în acest caz, este trimis un protocol care indică erorile de control al formatului), atunci se completează un nou certificat și nu o ajustare. Dar la umplere ajutor nou linia „Număr de ajustare” indică numărul 00 și noua dată. Aceasta înseamnă că trebuie să retrimiteți datele unei persoane, deoarece certificatul 2-NDFL nu a fost acceptat de biroul fiscal.
Este important să transmiteți corect rapoartele 2-NDFL.
Este greu să găsești o persoană care să nu înțeleagă că statul nu poate exista fără să perceapă taxe, dar și mai greu este să găsești pe cineva care să-i facă plăcere să le plătească. În Rusia, ca în orice altă țară, sunt multe diverse taxe, dar există un impozit care este plătit (sau plătit mai devreme) de către toate persoanele care au venituri. Acesta este un impozit pe venitul personal sau impozitul pe venitul personal pe scurt. Mulți locuitori ai Rusiei nici măcar nu știu unde se află în orașul lor oficiu fiscal, dar, cu toate acestea, ei plătesc regulat această taxă, deoarece angajatorul o face pentru ei. Cu toate acestea, a ști ce este impozitul pe venitul personal și de ce este necesar este util nu numai antreprenorilor, ci și cetăţeni de rând, fie doar pentru că astfel de cunoștințe pot aduce reale beneficii materiale. Să considerăm totul în ordine.
Adesea, oamenii își pun întrebarea, ce înseamnă impozitul pe venitul personal cu un index digital. De exemplu, impozitul pe venit pentru 4 persoane, ce este? Majoritatea documentelor care sunt ascunse sub aceste numere de obicei nu au relatie directași angajati, ci sunt pur și simplu forme de raportare a diverselor diviziuni structuraleși agenții guvernamentale. Cu toate acestea, este bine de știut că:
Să ne oprim puțin asupra unui document cu care trebuie să ne confruntăm adesea în diverse circumstanțe de viață. Acest document (certificat 2-NDFL) reflectă veniturile unui cetățean pentru o anumită perioadă, precum și impozitul pe venit plătit de acesta (agentul său fiscal). Este necesar pentru a întocmi corect o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane, pentru a solicita o pensie, diverse beneficii de stat (de exemplu, la un centru de ocupare a forței de muncă) și pensie alimentară. De asemenea, aceste informații vor fi utile la schimbarea locului de muncă pentru a confirma deducerile fiscale (vezi secțiunea următoare pentru ce este vorba). Un astfel de certificat este adesea necesar la obținerea de împrumuturi, ipoteca preferentiala, și este adesea solicitat în oficiile consulare atunci când solicitați o viză. Acest document trebuie furnizat de agentul fiscal. Termenul limită de depunere este de cel mult trei zile de la data depunerii cererii. Se poate obține și de la biroul fiscal de la locul de înregistrare (acesta este certificatul cerut de obicei de ambasadele și consulatele străine).
Cetăţenii angajaţi văd suma impozitului pe venit pe care l-au plătit, în fișă de plată pe salarii, dar primesc la casierie deja un salariu „eliminat” din impozitul pe venit.
Adică, angajatorul joacă rolul unui intermediar ( agent fiscal) între salariat și stat cu privire la plata impozitului pe venit. Transferul impozitului la buget se efectuează de către angajator concomitent cu plata salariului. Dacă o persoană nu primește niciun alt venit în afară de salariu, atunci nu depune niciun document la autoritățile fiscale. Dar asta nu înseamnă că astfel de cetățeni nu pot primi beneficii materiale prin reducerea cuantumului impozitului pe venit. Cum să faceți acest lucru, vom lua în considerare în secțiunea „Este posibil să reduceți valoarea impozitului pe venitul personal?”.
Impozitul pe venit se referă la mărimea bazei de impozitare. Baza de impozitare este totalitatea veniturilor contribuabilului, care se reduce cu valoarea deducerilor fiscale (beneficiilor). Modul în care se formează baza de impozitare se găsește în articolele 218-221 din Codul fiscal.
Citeste si: Care este diferența dintre conceptele de intensitate a muncii și costurile forței de muncă
Există multe modalități de a percepe impozit pe venit în întreaga lume. Majoritatea statelor folosesc scară progresivă taxe. Cu această metodă de calcul a impozitului, este cu atât mai mare, cu atât mai mult mai multe venituri cetăţean. Pentru venituri mari cota de impozitare ajunge la 50% sau mai mult. De exemplu, în Austria oferta minima este de 36,5% (cu toate acestea, veniturile mai mici de 11.000 de euro pe an nu sunt impozitate deloc), iar maximul este de 50%. În același timp, există țări cu venit mare din minerit (Qatar, Bahrain, Oman, Emiratele Arabe Unite), nu există deloc impozit pe venit.
Din 2001, așa-numita scară de impozitare unică a fost utilizată în Rusia. Înseamnă că orice venit, indiferent de cuantumul acestuia, este impozitat la o singură cotă. Un astfel de unit Rata de bază impozitul pe venitul persoanelor fizice în țara noastră este de 13%. Cele mai multe tipuri de venituri sunt impozitate la această rată. Dar există și tarife speciale care se aplică la tipuri speciale venituri și plătitori individuali impozit:
Vom încerca să sugerăm cum să evităm impozitele. Deși jocul sportiv „cum să nu plătească taxe” a fost de mult timp joc nationalîn multe țări. Cu toate acestea, ca și în multe alte țări, în Rusia există multe cheltuieli care reduc baza de impozitare și, în consecință, dimensiunea impozitului în sine. Volum Acest articol nu permite aducerea lista completa beneficii și deduceri fiscale (lista lor completă poate fi găsită pe site-ul Serviciului Federal de Taxe), dar ne vom concentra pe cele mai elementare, care preocupă atât de mulți cetățeni.
În primul rând, nu sunt impozitate impozitul pe venitul persoanelor fizice care urmează sursa de venit:
În plus, persoane plătitorii de impozit pe venit pot primi o scutire. Acest beneficiu se numește deducere fiscală. Ce este? Aceasta este suma cu care se reduce baza de impozitare pe care se plătește impozitul. De exemplu, lăsați-vă salariu s-a ridicat la 20.000 de ruble pe lună. Impozitul pe venitul personal standard va fi de 2.600 de ruble (13% din 20.000 de ruble) iar la casa de bilete sau pe un card vei primi 20.000 - 2600 = 17.400 de ruble. Cu toate acestea, dacă aveți dreptul la o deducere fiscală, de exemplu, pentru 4.000 de ruble, atunci calculul va fi diferit. Baza de impozitare a scăzut cu 4000 de ruble. iar impozitul pe venit se calculează din suma de 20.000 - 4.000 = 16.000 de ruble și va fi de 2.080 de ruble. Ca rezultat al acestui calcul, veți primi 17.920 de ruble „la îndemână”. După cum puteți vedea, economiile sunt de 520 de ruble. Toți cetățenii au dreptul la o deducere fiscală, cu excepția următoarelor:
În primul rând, acestea sunt deduceri standard care se aplică lunar și în mod constant. Ele nu depind de valoarea veniturilor. Ele sunt numite și „credite fiscale”.
O deducere de trei mii de ruble pe lună este primită de persoanele afectate de accidentul de la Cernobîl („victimele de la Cernobîl”), persoanele cu dizabilități ale Marelui Războiul Patrioticși personalul militar care a fost rănit în timp ce apăra URSS și Rusia.
Eroi ai URSS, Rusia, cavaleri deplini ai Ordinului Gloriei, participanți la Marele Război Patriotic, persoane cu dizabilități, soldați internaționaliști, rude apropiate ale celor uciși în îndeplinirea sarcinilor civile și militare ale armatei, funcționari publici etc.
