Deducerea impozitului social este dreptul unui contribuabil de a reduce valoarea salariului impozabil pe venit și a altor plăți cu suma cheltuielilor de tratament medical, educație sau caritate suportate.
Un cetățean care solicită o deducere socială trebuie să fie un contribuabil, adică să fie angajat oficial și să plătească impozit pe venit. Cadrul legal care reglementează acordarea deducerilor fiscale sociale este articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Conform acestui articol, sunt prevăzute deduceri fiscale sociale pentru costurile:
O deducere socială pentru caritate vă permite să rambursați cheltuielile în scopuri caritabile, dar suma acestui tip de deducere nu trebuie să depășească 25% din venitul contribuabilului. Cele mai populare două tipuri de deduceri sociale - pentru tratament și instruire - le vom lua în considerare mai detaliat în acest articol.
Cu siguranță toată lumea cunoaște proverbul „Învățarea este lumină, iar ignoranța este întunericul”. Dar, în plus, știm cu toții că procesul de învățare implică uneori costuri considerabile. Pentru a rambursa unele dintre aceste costuri există o deducere fiscală socială pentru costurile de instruire.
Important: deducerea impozitului social pentru educație vă permite să returnați banii cheltuiți pentru propria educație, studiul copiilor (sau secțiilor), fraților și surorilor.
Desigur, există o serie de condiții pentru obținerea acestui tip de rambursare a impozitului. Cea mai importantă condiție este plata obligatorie a impozitului pe venitul personal. În plus, toate documentele de plată pentru instruire trebuie să fie eliberate unei persoane care va primi ulterior o deducere fiscală.
De asemenea, este foarte important ca instituția de învățământ în care studiați dvs. (sau copiii / secțiile / fratele / sora) să aibă o licență educațională. În același timp, nu contează deloc ce fel de instituție va fi: comercială sau de stat, grădiniță sau universitate, colegiu sau chiar școală de șoferi.
Mulți sunt interesați dacă forma de studiu afectează posibilitatea de a obține o deducere. În această privință, situația este ambiguă: puteți obține o deducere pentru propria educație sub orice formă și, pentru a restitui banii pentru educația copiilor, fraților, surorilor și secțiilor, aceștia trebuie să fie doar în educație cu normă întreagă . În caz contrar, banii nu vor fi rambursați. Un punct important este și faptul că, pentru a primi o deducere socială pentru educația unui copil (secție, frate, soră), vârsta acestuia nu trebuie să depășească 24 de ani.
Valoarea deducerii sociale pentru formare depinde de următorii factori:
Deci, de exemplu, suma maximă a cheltuielilor pentru propria educație, precum și pentru educația unui frate sau a unei surori conform legii, este de 120.000 de ruble. Este ușor de calculat că suma maximă a deducerii fiscale pentru școlarizare va fi de 120.000 * 13% = 15.600 ruble.
Suma deducerii impozitului social pentru educația unui copil (secție) este, de asemenea, limitată de lege. În acest caz, suma acceptată pentru rambursare este puțin mai mică - 50.000 de ruble. Aceasta înseamnă că 50.000 * 13% = 6.500 ruble vor fi returnate pentru fiecare copil sau secție. Un avantaj neîndoielnic este posibilitatea de a primi simultan o deducere fiscală socială pentru propria educație și educația unui copil.
Exemplu: Cetățeanul Alekseeva G.A. în 2016 a cheltuit 200.000 de ruble pentru studii. De asemenea, a plătit pentru educația fiicei sale minore Alekseeva N.N., suma plății pentru educația fiicei sale a fost de 30.000 de ruble. Suma impozitului pe venitul personal plătit pentru anul este de 50.000 de ruble. Să calculăm mărimea deducerii fiscale sociale, pe care cetățeanul G.A. Alekseeva este îndreptățit să o solicite.
În primul rând, să stabilim ce deducere poate obține pentru studiile sale. În ciuda faptului că suma de 200.000 de ruble a fost plătită pentru studiu, doar limita admisibilă de 120.000 de ruble va fi acceptată pentru rambursare. În consecință, cuantumul rambursării pentru propriul ei cetățean educațional Alekseeva G.A. 15 600 de ruble.
Pentru că și-a învățat copilul Alekseeva G.A. a plătit o sumă mai mică decât suma maximă admisibilă a cheltuielilor pentru deducerea pentru copii, deci suma deducerii este calculată pe baza sumei totale: 30.000 * 13% = 3.900 ruble. Suma totală a deducerii sociale pentru cetățeanul G.A. Alekseeva. este egal: 15.600 + 3.900 = 19.500 ruble.
Datorită restricțiilor de mai sus, putem spune că, pentru a primi o sumă mai mare de deducere fiscală, este mai bine să plătiți școlarizarea în fiecare an în rate, mai degrabă decât să depuneți întreaga sumă simultan. La urma urmei, dacă depuneți 400.000 de ruble la un moment dat, veți primi în continuare o deducere numai în suma maximă posibilă pentru un an - 15.600 de ruble.
Și dacă depuneți 100.000 de ruble în fiecare an timp de 4 ani, atunci în fiecare an veți putea returna 13.000 de ruble (100.000 ruble * 13%). În consecință, în 4 ani veți putea returna impozitul în valoare de 52.000 de ruble, ceea ce este mult mai mare decât suma rambursată dacă plătiți întreaga sumă de plată simultan (15.600).
Următorul tip de deducere care poate fi util pentru aproape toată lumea este deducerea fiscală socială pentru tratament. Această deducere vă permite să rambursați costurile serviciilor medicale și medicamentelor cheltuite în cursul tratamentului.
Pentru a primi acest tip de deducere, trebuie să aveți câștiguri oficiale și să plătiți impozit pe venit. În plus, trebuie să verificați următoarele condiții:
Important: deducerea impozitului social pentru tratament poate fi obținută nu numai pentru tratamentul dvs., ci și pentru serviciile medicale oferite copiilor (numai cu vârsta de până la 18 ani), părinților, precum și soțului / soției.
Una dintre cele mai populare categorii de întoarcere la tratament este socială. Principiul și condițiile pentru obținerea acestuia sunt aceleași ca și pentru orice alt tip de tratament. Limita cheltuielilor acceptate pentru rambursarea serviciilor stomatologice este aceeași ca pentru orice alte tipuri de servicii medicale - 120.000 ruble.
Aceasta înseamnă că valoarea deducerii sociale pentru tratamentul dentar este de 15 600 ruble. Cu toate acestea, dacă tratamentul este stabilit de instituția medicală ca fiind scump, atunci valoarea deducerii nu este limitată și se determină pe baza costurilor efective.
Singura limitare a valorii cheltuielilor deductibile pentru un tratament costisitor este suma impozitului pe venitul personal plătit pentru anul respectiv. Faptul este că nu puteți primi o deducere socială pentru cheltuielile de tratament medical, care în valoare va depăși impozitul pe venit plătit de contribuabil pentru anul respectiv. De asemenea, este posibil să primiți simultan o deducere pentru tratamentul convențional și costisitor.
Să vedem un exemplu. Cetățeanul Petrov a plătit impozitul pe venitul personal pentru 2016 în valoare de 68.000 de ruble. De asemenea, a cheltuit 45.000 de ruble pe propriul tratament în acest an. Certificatul de plată pentru servicii medicale are un cod 1, prin urmare, tratamentul a fost clasificat ca fiind ieftin. În plus, a plătit pentru scumpa operație a soției sale în valoare de 200.000 de ruble. Să calculăm suma deducerii sociale pentru tratamentul lui Petrov.
Pentru propriul tratament, el poate returna suma: 45.000 * 13% = 5.850 ruble.
Prin lege, cetățeanul Petrov are dreptul să primească o deducere pentru tratamentul soției sale. Deoarece tratamentul a fost costisitor, întreaga sumă a cheltuielilor este acceptată pentru rambursare fără restricții: 200.000 * 13% = 26.000 ruble. Suma totală a deducerii sociale pentru tratament pentru Petrov a fost de 26.000 + 5.850 = 31.850 ruble.
Pentru a obține o deducere fiscală socială, puteți contacta fie biroul fiscal, fie angajatorul dumneavoastră. În consecință, procedura și setul de documente vor depinde de modalitatea de obținere a deducerii pe care o alegeți.
Dacă decideți să primiți o deducere socială pentru impozitul pe venitul personal la biroul fiscal, trebuie să depuneți documente la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile. De asemenea, vă puteți exercita dreptul la deducere pentru ultimii trei ani, adică în 2017 puteți primi o deducere socială pentru 2016, 2015, 2014.
Documentele pentru obținerea unei deduceri fiscale sociale prin intermediul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal vor diferi ușor în fiecare caz, dar lista de bază a valorilor mobiliare necesare este următoarea:
În plus, dacă intenționați să primiți o deducere fiscală socială pentru tratament, trebuie să aveți un certificat de plată pentru serviciile medicale. Dacă intenționați să primiți o rambursare fiscală nu pentru dvs., ci pentru una dintre rudele dvs. (copii, soți, părinți), atunci nu uitați să atașați o copie a certificatului de naștere sau o copie a certificatului de căsătorie la restul documente.
Astfel, se dovedește că dintre toate documentele, completați singur declarația de deducere socială și cererea și restul le primiți în diferite instituții. În special, un certificat 2-NDFL este întocmit de un contabil din organizația în care sunteți angajat.
Când comandați un astfel de certificat, nu uitați să informați contabilul pentru ce tip de deducere socială aveți nevoie: deducere pentru tratamentul obișnuit, pentru tratament costisitor, pentru educația copilului etc. În funcție de aceasta, pe certificat se pune un cod de deducere a impozitului social. De exemplu, codul 203 este indicat la primirea unei deduceri sociale pentru educația unui copil.
După ce ați colectat pachetul de documente, mergeți la IFTS, trimiteți documentele și așteptați decizia inspectorului fiscal. Asigurați-vă că includeți datele dvs. bancare în cererea dvs. de deducere.
La primirea unei rambursări prin biroul fiscal, suma deducerii impozitului social va fi rambursată imediat în totalitate. Spre deosebire de această opțiune, la primirea deducerii prin angajator, banii vor fi returnați în rate lunare. Mai precis, impozitul pe venit pur și simplu nu va mai fi reținut din salariu până când nu se atinge deducerea maximă posibilă.
Deci, pentru a primi o deducere socială prin intermediul unui angajator, aveți nevoie de:
Fiecare cetățean care plătește impozitul pe venitul personal are dreptul de a utiliza orice modalitate convenabilă de a primi o deducere socială. Mai jos este un eșantion de cerere de notificare și un eșantion de cerere de deducere a impozitului social atunci când este primit prin intermediul unui angajator.
Deduceri sociale pentru impozitul pe venitul personal în 2017 sunt furnizate, ca și până acum, în cazurile specificate de lege. Cine poate aplica și când deduceri de impozite sociale? Ce sunt deduceri de impozite socialeși ce dimensiuni li se stabilesc? Răspunsurile la aceste întrebări sunt în articolul nostru.
Toți cetățenii țării noastre, și nu numai ai noștri, sunt contribuabili. Obligația de plată a impozitelor este specificată în documentul principal al țării - Constituția Federației Ruse. Cetățenii sunt obligați să plătească impozite într-o varietate de situații: cineva închiriază un apartament, cineva vinde mașini și cineva merge doar la serviciu și primește un salariu minus taxe plătite la bugetul de stat.
În anumite cazuri stabilite de lege, impozitul plătit sau o parte din acesta poate fi returnat de cetățeni. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați deducerea fiscală. O deducere fiscală este o sumă stabilită prin lege prin care se poate reduce baza impozabilă a unui contribuabil. Cu alte cuvinte, aceasta este suma impozitelor plătite, pe care un cetățean are dreptul să le restituie, iar dacă taxa nu este plătită, să nu o plătească legal.
Un cetățean are dreptul să solicite o deducere fiscală, cu condiția să fie contribuabil la impozitul pe venitul personal la o rată de 13%.
Unul dintre tipurile de deduceri fiscale este deducerea impozitului social, pe care o vom analiza mai îndeaproape în articolul nostru.
Procedura de furnizare deduceri sociale pentru impozitul pe venitul personal în 2017 reglementat de art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Oferă o listă completă a situațiilor în care un contribuabil are dreptul să primească așa-numitul deducerea impozitului social.
Astăzi, există mai multe tipuri de cheltuieli pentru care contribuabilii au dreptul să primească deduceri sociale pentru impozitul pe venitul personal în 2017... Acestea includ cheltuieli:
Aflați dacă există o deducere pentru achiziționarea de pachete turistice .
Acum să aruncăm o privire mai atentă pe fiecare dintre ele.
Să începem cu donația și costurile caritabile. Acesta este unul dintre cele mai puțin frecvente tipuri deduceri de impozite sociale, care sunt folosite în țara noastră. Statul a stabilit domenii de activitate pentru care un contribuabil poate face o donație și poate primi dreptul la deducerea impozitului social... Acestea includ sfera religioasă, îngrijirea sănătății, dezvoltarea științei, sportului și culturii, precum și organizațiile școlare și preșcolare. Cuantumul deducerii fiscale în acest caz nu va depăși 25% din venitul total al contribuabilului.
Exemplu
Veniturile lui A.R. Ivanov pentru 2017 s-au ridicat la 1.500.000 RUB. În același an, a acordat asistență caritabilă unei instituții preșcolare în valoare de 400.000 de ruble.
Pentru început, să stabilim venitul maxim pentru care Ivanov poate primi o deducere: 1.500.000 ruble. × 25% = 375.000 ruble. În consecință, suma fondurilor care pot fi rambursate va fi: 375.000 de ruble. × 13% = 48.750 RUB
Următorul tip pe care îl luăm în considerare este deducerea școlarizării. Acesta este prevăzut în cazurile în care contribuabilul a suportat cheltuieli pentru educația sa în perioada de raportare sau pentru educația copiilor săi sub 24 de ani sau pentru educația secțiilor sale sub 18 ani.
Există mai multe puncte importante:
Vor primi tatălui vitreg o deducere pentru învățarea unui copil, vezi.
Deducerea impozitului social taxele de școlarizare sunt stabilite într-o sumă care nu depășește 120.000 de ruble, dacă deducerea este prevăzută pentru școlarizarea contribuabilului însuși. În cazul deducerii pentru educația copiilor contribuabilului, suma acesteia pentru ambii părinți (tutorele sau administratorul) va fi de 50.000 de ruble. pentru fiecare copil.
Exemplul 1
În 2017, Petrov E.E. a cheltuit 200.000 de ruble pentru pregătirea sa. Cu toate acestea, datorită faptului că deducerea maximă este de 120.000 de ruble, el va putea returna fonduri în valoare de 15.600 de ruble. (120.000 × 13% = 15.600 ruble).
Exemplul 2
Kuznetsova G.N. în 2017 a cheltuit 100.000 de ruble pentru educația fiului cel mare și 40.000 de ruble pentru educația fiicei mai mici. Deducerea maximă pentru educație pentru fiecare copil este de 50.000 de ruble. În consecință, ea va primi 11.700 de ruble în mână. ((50.000 + 40.000) × 13% = 11.700 ruble).
De asemenea, puteți obține o deducere atunci când studiați în străinătate. Citiți mai multe despre acest lucru în articol. .
Acum ia în considerare deducerea impozitului social prevăzute pentru costul serviciilor medicale și al medicamentelor. O astfel de deducere are dreptul să primească contribuabilii care, în perioada de raportare, au plătit cu propriile fonduri:
Despre al cărui tratament nu dă dreptul la deducere, citiți materialul .
IMPORTANT! Lista medicamentelor și serviciilor medicale pentru care este posibil să primiți deducerea socială, stabilit prin decretul Guvernului Federației Ruse din 19.03.2001 nr. 201.
Suma maximă deducerea impozitului social pentru serviciile medicale, precum și pentru serviciile educaționale, este de 120.000 de ruble. Excepție în acest caz este tratamentul scump. În acest caz, deducerea nu este limitată și este furnizată în cuantumul costului integral al unui astfel de tratament.
IMPORTANT! Pentru a stabili dacă serviciile medicale oferite de dvs. sunt considerate costisitoare, trebuie să vă uitați la codul indicat în certificatul de plată pentru serviciile medicale pentru a fi trimis autorităților fiscale. Numărul 1 din câmpul de cod înseamnă că tratamentul nu este scump, numărul 2 înseamnă că este un tratament scump.
Deducerea impozitului social pot fi obținute numai dacă serviciile medicale sunt furnizate de organizații și antreprenori individuali care dețin o licență de stat pentru desfășurarea activităților medicale.
Să ne uităm la câteva exemple.
Exemplul 1
În 2017, A. Yu. Krivov a cheltuit 20.000 de ruble pentru tratamentul copilului său (în vârstă de 3 ani). De asemenea, au cumpărat medicamente pentru soția sa în valoare de 50.000 de ruble. Atât tratamentul, cât și medicamentele sunt incluse în lista aprobată de Guvernul Federației Ruse. Krivov poate rambursa impozitul plătit de el în valoare de 9.100 de ruble. ((20.000 + 50.000) × 13% = 9.100 ruble).
Exemplul 2
Chernov I.B. în 2017 a suferit un tratament complex pentru ochi, care aparține grupului celor scumpe, și a cheltuit 500.000 de ruble pe el. În consecință, el are dreptul să solicite o rambursare a impozitului în valoare de 65.000 de ruble. (500.000 × 13% = 65.000 ruble).
Pentru o excepție de la regula privind deținerea unei licențe, citiți articolul .
Un alt tip de cheltuieli pentru care puteți obține deducerea impozitului social, sunt cheltuieli sub formă de sume plătite:
Astfel de cheltuieli sunt recunoscute nu numai în raport cu contribuabilul, ci și cu rudele sale apropiate (soțul, părinții, copiii, bunicii, frații, surorile etc., în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse).
Un alt tip de cheltuieli la care vă puteți aștepta să primiți deducerea impozitului social, - acestea sunt cheltuieli în cuantumul contribuțiilor de asigurare suplimentare plătite pentru pensia finanțată în conformitate cu legea „Cu privire la contribuțiile de asigurare suplimentare ...” din 30 aprilie 2008 nr. 56-FZ. Această deducere poate fi obținută la prezentarea documentelor care confirmă plata sau a unui certificat de transfer al acestor contribuții de către un agent fiscal.
Suma maximă a deducerii pentru plata contribuțiilor la pensie în ambele cazuri (pensie voluntară către fonduri nestatale și asigurare suplimentară pentru partea finanțată a pensiei) va fi de 120.000 ruble.
Acest tip de deducere a fost introdus prin legea din 03.07.2016 nr. 251-FZ, care a intrat în vigoare la 01.01.2017. Puteți profita de această deducere dacă plătiți pentru o evaluare independentă a calificărilor dumneavoastră. Deducerea poate fi obținută în cuantumul cheltuielilor efective, însă suma totală a acestei deduceri și a altor deduceri enumerate mai sus (cu excepția deducerilor pentru costurile de educare a copiilor, tratament medical scump și caritate) nu poate depăși 120.000 de ruble. (subclauza 6, clauza 1 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Tot deduceri de impozite sociale poate fi furnizat la depunerea unei declarații sub forma 3-NDFL în IFTS după sfârșitul perioadei de impozitare. Aceasta este singura opțiune de rambursare pentru cheltuieli de caritate și IEE.
Costurile plății contribuțiilor la pensie din 2015 pot fi rambursate și prin contactarea angajatorului direct înainte de sfârșitul perioadei de impozitare, cu condiția ca aceste contribuții să fi fost reținute și transferate acestora.
Și din 2016 la locul de muncă și până la sfârșitul perioadei de impozitare, puteți primi și deduceri pentru tratament și instruire. Pentru aceasta va fi necesară o notificare emisă de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Apropo, este poate fi fără ștampilă de inspecție .
Citiți despre ce documente vor fi necesare pentru a confirma deducerea pentru tratament în material .
IMPORTANT! Suma maximă deducerea impozitului socialîn total pentru toate tipurile de cheltuieli este stabilit în valoare de 120.000 de ruble. Excepția în acest caz va fi costul carității, tratamentul scump și educația copiilor.
Dacă contribuabilul în perioada de impozitare a suportat cheltuieli pentru instruire, servicii medicale, asigurări și contribuții la pensie și pentru o evaluare independentă a calificărilor, are dreptul să le declare pe toate. Cu toate acestea, dacă deducerile depășesc suma de 120.000 de ruble, contribuabilul va trebui să decidă independent pentru ce tip de cheltuieli să primească o deducere și pentru care nu.
Ne pare rău, transferul neutilizat deducerea impozitului social pentru următoarea perioadă de impozitare este imposibil (a se vedea scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 22.03.2017 nr. 03-04-05 / 16332, din 04.07.2012 nr. 03-04-05 / 7-838).
Vezi si .
Deduceri fiscale sociale furnizat la sfârșitul anului calendaristic la depunerea unei declarații fiscale la autoritatea fiscală și la depunerea documentelor care confirmă cheltuielile contribuabilului. Astfel de documente includ contracte de instruire, tratament și alte documente de plată (chitanță de casă, chitanță de numerar, ordin de plată etc.). Din 2010, nu este necesar să atașați o cerere de deducere a impozitului social.
Dacă într-o perioadă de impozitare nu pot fi utilizate deduceri fiscale sociale, atunci pentru următoarele perioade de impozitare restul deducerilor nu este reportat.
Adică, dacă ați plătit pentru educație sau tratament în 2018, atunci trebuie să depuneți o declarație pentru a primi o deducere fiscală strict în 2019. De asemenea, dacă pentru 2017 suma impozitului plătit a fost mai mică decât valoarea deducerii fiscale, soldul acesteia din urmă nu este reportat și nu va fi rambursat.
Începând cu 1 ianuarie 2016, puteți utiliza procedura simplificată pentru obținerea unei deduceri - trimiteți un pachet de documente (minus declarația) la biroul fiscal, primiți o notificare care confirmă dreptul la deducere în termen de 30 de zile, și cu această notificare și un cerere pentru acordarea unei deduceri sociale, contactați angajatorul. Angajatorul trebuie să furnizeze această deducere începând cu luna în care ați depus cererea.
Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute în suma cheltuielilor efectuate efectiv, dar sunt limitate în general de suma maximă de 120 mii ruble. Adică, suma maximă a impozitului rambursată contribuabilului va fi de 15 600 ruble. (120.000 x 13%). Prin urmare, un contribuabil, după ce a efectuat mai multe tipuri de cheltuieli, trebuie să decidă pentru ce cheltuieli va solicita o deducere fiscală socială. De exemplu, un contribuabil a plătit în 2018 100 de mii de ruble pentru educația sa, 40 de mii de ruble pentru tratamentul soției sale, 50 de mii de ruble pentru tratamentul tatălui său și, de asemenea, a plătit o primă de asigurare în valoare de 20 de mii de ruble. în baza unui contract de asigurare de pensie voluntară personală. În ciuda faptului că cheltuielile efective ale contribuabilului s-au ridicat la 210 mii ruble, el are dreptul să solicite o deducere în valoare de 120 mii ruble. pentru costurile de instruire și parțial pentru tratament.
Trebuie să depuneți declarația fiscală documentele:
Suma maximă pentru deducerea impozitului este de 120.000 de ruble, dar costul educării copiilor nu este mai mare de 50.000 de ruble pentru fiecare copil în total pentru ambii părinți;
Pentru contribuabilul însuși, forma educației nu afectează dreptul de a primi deduceri fiscale sociale, cu toate acestea, în ceea ce privește copiii, cheltuielile sunt acceptate numai pentru educația cu normă întreagă.
Când primiți o deducere socială, nu perioada de studiu este decisivă, ci data plății. Acestea. la plata pentru mai mulți ani de studiu, documentele pentru deducere trebuie prezentate în perioada de impozitare curentă.
Deducerea impozitului social nu se aplică dacă taxele de școlarizare sunt plătite în detrimentul capitalului de maternitate.
Deducerea impozitului social poate fi furnizată numai pe baza documentelor care confirmă cheltuielile efective ale contribuabilului pentru formare, inclusiv un acord cu o instituție de învățământ.
Adesea, la plata pentru educația copiilor, documentele sunt întocmite direct pentru copil. Dar în sub. 2 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că deducerea impozitului social poate fi obținută în suma plătită de contribuabil - părintele pentru educația copiilor lor.
Care este calea de ieșire din această situație?
Conform art. 29 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil poate avea un reprezentant autorizat. Prin urmare, dacă plata pentru educație se face de către copil și contribuabilul nu este indicat în documente - părintele, deducerea fiscală socială poate fi prevăzută dacă există o împuternicire (sau un contract de ordine), conform pe care părintele îi încredințează fiului său (fiica) să plătească pentru educație.
Părintele a plătit 130 tr pentru educația copilului.
pentru că aceste costuri se referă la costurile educării copiilor, suma maximă pentru deducere este de 50 RUB, adică după depunerea documentelor necesare, vi se va rambursa o sumă de 6.500 ruble (50.000 * 13%). Cu condiția ca, în cursul perioadei de impozitare curente, părintele să plătească o astfel de sumă de impozitare.
Dacă părintele plătește în paralel educația celui de-al doilea copil, el poate rambursa și deducerea fiscală din suma plătită (până la 120.000 în total pentru toți copiii, dar până la 50.000 pentru fiecare).
Dacă părintele a plătit 130 tr. pentru educația dvs., deducerea va fi de 15 600 ruble (120 000 * 13%), deoarece în acest caz, valoarea maximă a deducerii este de 120.000.
Un contribuabil are dreptul să primească o deducere fiscală socială în raport cu sumele plătite pentru serviciile de tratament în organizațiile medicale din Rusia sau de la un practicant privat (definiția Curții Constituționale a Federației Ruse 12/14/2004 N 447-O) . Deducerea este prevăzută pentru costurile tratamentului medical nu numai pentru contribuabil, ci și pentru soț, părinți și copii cu vârsta sub 18 ani. Această deducere fiscală se aplică și costurilor de cumpărare a medicamentelor. Dar serviciile medicale și medicamentele trebuie menționate în listele aprobate prin decretul guvernului RF din 19.03.01 N 201. În special, aceste servicii medicale includ: servicii de diagnostic și tratament în furnizarea de îngrijiri medicale de urgență; servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală în furnizarea de îngrijiri medicale ambulatorii sau internate.
Deducerea fiscală socială poate fi obținută și în legătură cu primele de asigurare plătite de un contribuabil în baza contractelor de asigurare medicală voluntară, dacă tratamentul se efectuează în instituții medicale care au licențe adecvate pentru desfășurarea activităților medicale.
În valoarea contribuțiilor plătite în temeiul contractelor de asigurare de pensii nestatale, asigurarea voluntară de pensie, precum și asigurarea voluntară de viață (atunci când acestea sunt încheiate pentru o perioadă de cel puțin 5 ani), încheiate de contribuabil în favoarea sa și (sau) în favoarea soțului său (inclusiv în favoarea văduvei, văduvului), a copiilor, a părinților (inclusiv a părinților adoptivi), a copiilor cu dizabilități sub tutelă (tutelă) și a altor persoane specificate în paragrafe. 4 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse;
În suma contribuțiilor de asigurare suplimentare plătite de contribuabil pentru partea finanțată a pensiei de muncă.
Pe lângă aceste tipuri de cheltuieli, se poate obține o deducere a impozitului social în legătură cu fondurile cheltuite de contribuabil în scopuri caritabile către organizații de cultură, educație, asistență medicală etc., precum și donații plătite organizațiilor religioase pentru implementare a activităților lor statutare. Adesea, o contribuție caritabilă este o condiție prealabilă pentru admiterea unui copil la școală. Și dacă o astfel de școală este finanțată parțial sau integral din buget, atunci contribuabilul are dreptul să declare valoarea contribuției caritabile ca deducere. Este imposibil să faceți acest lucru dacă organizația caritabilă se dovedește a fi sub formă materială, de exemplu, contribuabilul a cumpărat mobilier și l-a donat școlii.
Desigur, fiecare rus este obligat să plătească la fondul statului său. Dar există perioade în care el sau membrii familiei sale se află într-o situație dificilă de viață sau el însuși îi ajută pe ceilalți care au nevoie de sprijin material.
O parte din veniturile cheltuite pentru restabilirea sănătății, studiilor și carității nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Legislația prevede scutirea sarcinii fiscale pentru cei care au nevoie de aceasta din cauza nevoilor sociale.
Partea de venit care nu este supusă impozitului pe veniturile personale se numește deducere de impozit social.
Acestea sunt mijloacele utilizate pentru tratament medical, educație sau caritate... Nu numai cetățenii care au dreptul să aplice o deducere fiscală socială, dar pot conta și pe o rambursare parțială din impozitele plătite în limitele stabilite de lege.
Trebuie remarcat faptul că nu numai persoanele fizice și antreprenorii individuali au dreptul la beneficii fiscale sociale. Acestea includ organizații mici care își desfășoară activitatea în cadrul antreprenoriatului individual și calculează în schimb impozitul pe venitul personal.
LA deduceri sociale include următoarele tipuri de costuri:
Membrii familiei pentru principalul contribuabil sunt copiii, soții, surorile sau frații.
Deducerile sociale includ act caritabil, exprimată în plata beneficiilor materiale către: 
Partea neimpozabilă a venitului sub formă de deducere socială este furnizată într-o sumă egală cu contribuția integrală sau costurile totale, care sunt limitate într-o singură clauză. Ce drepturi și obligații sunt impuse de lege celor care au dreptul de a aplica prestații atunci când calculează valoarea impozitului este stabilit în clauza 3 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Principala lege fiscală, ale cărei norme trebuie utilizate la determinarea deducerii sociale, este Codul fiscal al Federației Ruse.
A precizat regulile pentru deducerea impozitului pe venitul personal de la civili și acordarea de prestații pentru reducerea sumei.
Intr-o relatie deducerea socială folosește articolul 219 care indică următoarele:
Conform legislației ruse pentru cetățenii Federației Ruse prevăzută astfel de:
În scopul aplicării corecte a reglementărilor, Guvernul și Ministerul Finanțelor din Federația Rusă publică anual explicații și aprobă Regulamentele privind această chestiune de impozitare. Toate circumstanțele acordării prestațiilor persoanelor fizice care plătesc contribuții regulate pentru a acumula pensii în FNP sunt descrise în detaliu într-un FZ-56 separat.
Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai ușor Acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați toate documentele necesare gratuit: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vin în ajutor, care va înlocui complet contabilul din compania dvs. și vă va economisi mulți bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online. Este ideal pentru antreprenori individuali sau LLC de pe USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încercați și veți fi surprinși ce usor a devenit!
Registrul prestațiilor sociale în calcularea cuantumului impozitului pe venitul personal conține următoarele numele articolelor de cheltuieli:
Lista conține doar tipurile de deduceri standard, dar pe lângă acestea există și deduceri de proprietate, de exemplu, la rambursarea unui credit ipotecar.
Cu privire la valoarea sumei rambursabile atunci când primiți deduceri de impozite sociale, atunci acoperă integral costurile perfecte pentru care este furnizat. Dar există și o limitare a limitei superioare a cuantumului deducerii rambursabile. Este de 13% din suma maximă a cheltuielilor, care este stabilită la 120 de mii de ruble. Astfel, suma maximă a impozitului returnată în contul contribuabilului este calculată la 15.600 RUB, adică 13% din 120.000 RUB.
Dacă există mai multe tipuri de cheltuieli pentru care este posibilă o rambursare, contribuabilul trebuie să decidă ce cheltuieli vor fi incluse în cererea de deduceri sociale.
Să dăm exemplu... Capul familiei și-a îmbunătățit calificările în acest an, pentru care s-au plătit 100 de mii de ruble. În plus, soția a suferit o intervenție chirurgicală urgentă. 40 de mii au fost cheltuite pentru recuperarea soției clientului. Doar soția a fost externată din spital, iar tatăl contribuabilului a fost adus la ea cu o ambulanță cu o exacerbare a bolilor cardiovasculare. În același timp, serviciul de către personalul clinicii și preparatele farmaceutice necesare s-au ridicat la un cost total de 50 de mii, prima de asigurare în NPF a fost de 20 de mii de ruble.
Suma totală a impozitului pe venitul personal reținut s-a ridicat la 210 mii ruble, pentru care ar putea aplica, dacă nu pentru restricțiile privind suma de până la 120 mii ruble. La această limită maximă, el poate solicita rambursarea prestațiilor sociale.
Angajatorul, căruia contribuabilul care lucrează pentru el îi depune o cerere de utilizare a prestațiilor, se ocupă de contactarea fiscului. Documentele, cecurile sau chitanțele care confirmă plata sumelor specificate în Codul fiscal al Federației Ruse vor putea confirma acest drept al lucrătorului.
Cei care sunt implicați în propria afacere solicită returnarea deducerilor sociale din suma impozitelor plătite la sfârșitul anului calendaristic.
De asemenea, au nevoie confirmați informații despre dreptul la deduceri fiscale depunerea documentelor care confirmă cheltuielile contribuabilului. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți următoarele documente:
Pentru o rambursare din bugetul fiscal afirmație nu se aplică la numele managerului lor, deoarece a fost anulat în 2010.
Când pachetul de documente care vă confirmă dreptul la deduceri sociale este colectat, atunci trebuie să îl predați în cap. El este obligat să le depună la Serviciul Federal de Impozite. După examinarea documentelor, solicitantului i se va acorda dreptul de a utiliza privilegiul.
Vă rugăm să rețineți că uneori conducerea întreprinderii nu efectuează astfel de acțiuni în munca sa colectivă de lucrători. Aici vor trebui să acționeze singuri dacă vor să realizeze aplicarea deducerilor pentru plata impozitului pe venitul personal. Strângeți documentele și mergeți la biroul fiscal pentru asigurarea acestui drept legal. Nu va dura prea mult, dar puteți obține un rezultat pozitiv.
Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru tratament este descrisă în următorul videoclip:
Pentru a depune întreaga cerere de beneficii pentru deducerea impozitului pe venitul personal, trebuie să completați declarația sub forma unui impozit pe 3 persoane. adăugați următoarele documente:
Dacă se întocmește un pachet de documente pentru tratamentul unei persoane dragi, atunci este necesar să confirmați cu o copie a documentelor disponibile despre prezența unei legături familiale.
Pentru a solicita o rambursare în legătură cu plata pentru medicamentele cumpărate, apoi atașat suplimentar:
Pentru a primi o deducere fiscală pentru tratamentîn baza unui contract voluntar de asigurare medicală, trebuie să adăugați:
Atenţie! Toate ordinele de plată și alte documente primite la plata serviciilor sau medicamentelor sunt emise cetățeanului cu care a fost încheiat un acord pentru acordarea de îngrijiri medicale și care efectuează plata, și nu rudei sale care era tratată.
În mod similar cu aceste documente, se întocmește o deducere socială pentru studiu, care este confirmat de documente privind educația.
După depunerea tuturor documentelor necesare și examinarea acestora, ar trebui să vină o scrisoare cu o notificare care să confirme dreptul la deducere socială. Registratorilor li se acordă 30 de zile calendaristice pentru a lua în considerare cererea și pentru a trimite un răspuns.
Dacă autoritățile fiscale nu sunt de acord, atunci va fi necesar să-și apere interesele. Când aveți chitanțe pentru plăți regulate de fonduri pentru educație sau tratament medical, puteți aplica cel puțin în fiecare lună. În același timp, solicitanții de returnare a deducerilor pentru impozitele reținute la sursă au dreptul să explice imediat tratamentul și partea de cheltuieli a bugetului pentru toate costurile.
În scopul înregistrării uniforme a documentelor de către cetățeni și organizații care doresc să primească deduceri fiscale sociale, Serviciul Federal pentru Impozite al Federației Ruse a publicat o scrisoare din 07.12.2015 nr. ZN-4-11 / [e-mail protejat] cu formularul de cerere recomandat. Formularul trebuie completat pentru prestațiile prevăzute la articolul 219 alineatul (1) din Codul fiscal (deduceri sociale pentru educație și tratament).
Cerere scrisă la Serviciul Fiscal Federal pentru furnizarea de deduceri sociale trebuie să conțină următoarele informații: 
Puteți completa informațiile manual sau în orice mod convenabil dactilografiat, inclusiv folosind tehnologia digitală.
Textul principal al declarației include o cerere cu privire la permisiunea de a aplica deduceri sociale în legătură cu astfel de circumstanțe. Cuantumul deducerii fiscale nu este indicat în cerere, dar numai în anexa la cerere este o listă de documente justificative pentru dreptul la aceste prestații pentru impozitul pe venitul personal.
Dacă unui contribuabil i se refuză o deducere fiscală socială, trebuie să i se furnizeze o explicație scrisă a motivelor pentru care este privat de dreptul la prestații. Merită examinate standardele la care se referă Serviciul Fiscal Federal pentru refuzul de a solicita returnarea prestațiilor sociale. Dacă motivele sunt nefondate, atunci răspunsul negativ al angajaților Serviciului Fiscal Federal poate fi atacat în instanțele superioare ale Serviciului Fiscal Federal sau în instanță (prin formularea celui corespunzător).
Cum se completează corect o declarație de impozitare pe 3 persoane și se obține o deducere fiscală este descris în următorul material video:
Consultarea gratuită a avocatului nostru
Aveți nevoie de sfaturi de specialitate cu privire la prestații, subvenții, plăți, pensii? Sunați-ne, toate consultațiile sunt absolut gratuite
Moscova și regiunea
7 499 350-44-07
Saint Petersburg și regiunea
7 812 309-43-30
Gratuit în Rusia
Este profitabil să fii angajat oficial, să aduci salarii albe în casă și să plătești taxe la trezoreria statului. Astăzi tu și mâine tu. Acest motto este relevant pentru rezolvarea problemelor financiare atunci când doriți să primiți o deducere fiscală socială după costurile suportate din cauza intervenției chirurgicale costisitoare, a terapiei de reabilitare, a procesului educațional sau a participării la un program caritabil.
Conform scrisorii din Codul fiscal al Federației Ruse, se poate emite o preferință după ce o persoană depune o declarație de venit. Contribuabilul trebuie să prezinte documente la sfârșitul perioadei calendaristice de lucru, care să confirme motivele pentru rambursarea deducerii.
Vă puteți exercita dreptul la 36 de luni de la începutul deducerilor către Inspectorat și data la care solicitantul a suportat cheltuieli. Termenele sunt clar definite în Codul fiscal al Federației Ruse. Există, de asemenea, o cotă de costuri suportate în perioada de impozitare - 120.000 de ruble.
Mecanismul de emitere a preferințelor este guvernat de art. 219 și art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse și este permisă aplicarea acestuia anual.
Privilegiul este eligibil pentru contribuabilii existenți care:
Orice cetățean al Federației Ruse are dreptul să depună o declarație pentru returnarea unei contribuții plătite anterior. Contribuabilului i se va oferi posibilitatea de a nu plăti temporar taxa sau de a primi o sumă forfetară de 13% din costurile suportate.
Un privilegiu social este o compensație care se calculează pe baza costurilor suportate de o persoană pentru a plăti activități educaționale, un complex terapeutic și terapeutic, fonduri de caritate sau de pensii. Plățile către contribuabil sunt datorate la sfârșitul anului calendaristic în care au fost efectuate cheltuielile. Fiecare zonă socială are nuanțe de care să fie conștienți. Acestea sunt prezentate în detaliu în Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 216. De asemenea, enumeră industriile și dimensiunea bazei de impozitare alocate pentru obținerea de beneficii.
Angajații au dreptul de a solicita o rambursare în cuantumul veniturilor enumerate în formular 
donații în mod voluntar:
Acesta este prevăzut în suma cheltuielilor efectuate efectiv, dar nu poate depăși coeficientul 0,25 din partea de venit primită în perioada de impozitare, care este supusă impozitării.
Este mai ușor să rezolvi o problemă educațională atunci când știi că statul îți va restitui o parte din banii cheltuiți. O deducere socială pentru formare poate fi solicitată de:
Valoarea transferurilor poate fi egală cu cea plătită efectiv, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare dependent și suma totală pentru ambii părinți. Beneficiul nu este eligibil dacă fondurile pentru educație au fost preluate din capitalul maternității (familiei).
Dreptul de a primi o deducere fiscală se aplică unui contribuabil care este frate sau soră a unui student cu normă întreagă într-o instituție de învățământ publică, dacă vârsta sa nu depășește 24 de ani. Același privilegiu este acordat tutorilor și administratorilor unui adult dependent.
O altă întrebare vitală care costă oamenilor un ban destul. Lista serviciilor medicale oferite gratuit este limitată și nu afectează toate domeniile de îngrijire a sănătății. Contribuabilii au dreptul de a returna dacă banii au fost cheltuiți pentru plata serviciilor:
Suma totală a rambursării cheltuite pentru achiziționarea de medicamente, procedurile standard nu pot depăși 120.000 de ruble. Nu există reguli speciale pentru tratamentul scump, nu există restricții privind plățile, dar există o listă aprobată de Ministerul Sănătății. Conform acestor informații, contribuabilul are dreptul la o deducere socială, principalul lucru fiind că instituția are o licență pentru desfășurarea acestui tip de activitate.
Gândirea la viitor este necesară astăzi, mâine va fi prea târziu. Persoanele fizice care decid să facă o contribuție de asigurare pentru o pensie finanțată pot depune o declarație la autoritatea fiscală pentru a restitui cheltuielile efective efectuate, ținând seama de limita existentă a cuantumului plăților.
De asemenea, un contribuabil solicită prestația, care în perioada de raportare a contribuit la pensie în temeiul unui contract de furnizare de pensii nestatale, cu o organizație de asigurări, în temeiul unui contract de asigurare voluntară de viață în favoarea:
Suma maximă a plăților nu poate depăși standardul stabilit în valoare de 120 de mii de ruble.
Există o componentă birocratică în orice domeniu de activitate, industria fiscală nu face excepție. Deci, persoanele care deduc în mod regulat contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal, prin lege, într-un an calendaristic 
scutit de plata impozitului pe venitul personal pe suma venitului de 120.000 de ruble.
Există trei caracteristici care nu se încadrează în standarde:
Informațiile financiare necesită o demonstrație vizuală. Deci este mai bine perceput și absorbit.
Situația numărul 1
Venitul anual al cetățeanului Ya.Ya. Seliverstov s-a ridicat la 1.350.700 de ruble și a suportat cheltuieli sociale în valoare de:
Conform legii, el ar trebui să returneze următoarele fonduri fiscale:
TOTAL: deducerea pentru Y. Ya Seliverstov va fi egală cu: 100000 + 65300 +101300 = 266600 * 0,13 = 34 658 ruble.
Situația numărul 2
În I.A. Deducerea pentru educație a fost întocmită de soț, după ce a primit-o în valoare de 100.000 de ruble. Soțul are dreptul la o prestație pentru plata serviciilor medicale, pentru care a cheltuit 28.750 de ruble.
TOTAL: deducerea pentru I. A. Petrenko va fi egală cu: 28.750 * 0,13 = 3.737,5 ruble.
Situația numărul 3
Muscovitul N.V. Kuperman a făcut o plată pentru auto-educație într-o singură plată pentru întreaga perioadă în valoare de 200.500 de ruble. și predarea unui copil la Școala de Arte - 15 200 ruble. prin lege, el are dreptul de a returna deducerea pentru:
TOTAL: deducerea pentru N. V. Kuperman va fi egală cu: 120.000 + 15.200 = 135.200 * 0,13 = 17.576 ruble.
Situația numărul 4
Persoana fizică MV Neudachina a cheltuit 150 de mii pentru tratament și încă 132 de mii pentru propria educație într-un an calendaristic. Deducerea este furnizată numai pentru suma de 120.000 de ruble. Cetățeanul va trebui să decidă singur pe ce sferă socială să revină. Ca rezultat, obținem o deducție egală cu: 120 mii * 0,13 = 15 600 ruble.
Procedura de înregistrare a unei deduceri sociale are un interval de timp. Codul fiscal prevede un termen de prescripție care nu depășește 36 de luni. Deci, dacă contribuabilul a suportat costuri în 2019, atunci are dreptul să depună o declarație în perioada 2019-2020 inclusiv.
Un cetățean se poate declara în orice lună pe parcursul întregului an calendaristic. Data actuală de 30 aprilie nu se aplică deducerii sociale.
Pentru a returna impozitul pe venit, o persoană fizică are dreptul de a depune o cerere direct la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau la locul de muncă. Procedura de depunere a documentelor în fiecare caz va fi diferită.
Pachetul de bază al documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale sociale conține:
Contribuabilul trebuie să ducă certificatele colectate la Serviciul Federal de Impozite și să aștepte o decizie. Pentru ca așteptările să nu fie alarmante, în textul declarației, care este scris cu propria mână, ar trebui să indicați datele bancare pentru transferul fondurilor returnate.
Este mai ușor pentru cetățenii angajați oficial. Aceștia au posibilitatea să contacteze angajatorul, dar o cerere pentru dreptul de a primi privilegiul corespunzător este scrisă Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință. În termen de 30 de zile calendaristice, inspectorii fiscali vor lua în considerare apelul cetățeanului și apoi vor emite documentul corespunzător. Va deveni baza aplicării deducerii fiscale în calculul salariilor.
