Un angajat are dreptul să primească salarii de două ori pe lună în anumite rate, dintre care una se numește de obicei avans. Astfel de cerințe sunt reglementate de legislația Federației Ruse. Dacă le ignorați, se impune o amendă. Prin urmare, contabilul trebuie să știe exact cât procent din salariu este un avans în 2018.
Toți angajatorii sunt obligați să plătească salarii cel puțin o dată la jumătate de lună. Partea din salariu pe care Codul muncii al Federației Ruse o obligă să plătească angajaților după expirarea semilunei nu poate fi mai mică decât rata tarifară sau salariul pentru timpul efectiv lucrat (munca efectiv efectuată). Această concluzie se află în scrisoarea lui Rostrud din 8 septembrie 2006 nr. 1557-6. Începând cu 3 octombrie 2016, salariul trebuie plătit cel târziu în a 15-a zi de la sfârșitul perioadei pentru care a fost perceput. Adică, termenul limită pentru emiterea unui avans este a 30-a zi a lunii curente, iar salariul în sine este a 15-a zi a lunii următoare (partea 6 a articolului 136 din Codul muncii al Federației Ruse).
Un avans este o parte din câștigurile care se acumulează personalului pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă. Data emiterii sale trebuie specificată în regulamentele interne: reguli interne, contract colectiv sau de muncă.
Oficialii Rostrud și Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale recomandă stabilirea zilei plății în avans la jumătatea lunii: a 15-a sau a 16-a zi.
În practică, companiile pot efectua plăți pe data de 25. Dar apoi, atunci când un nou angajat este angajat în primele zile ale lunii, va exista o întârziere a salariilor pentru o perioadă mai mare de 15 zile. Și în astfel de cazuri, angajații au dreptul să înceteze temporar să își îndeplinească funcțiile de serviciu și chiar să meargă în instanță.
În absența unui avans asupra salariilor, angajatorii sunt recunoscuți ca încălcători ai cerințelor art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse. Pedeapsa va fi:
Costurile suplimentare pot fi evitate prin acordarea la timp a salariilor personalului. De asemenea, un contabil ar trebui să știe cât din salariu se plătește în avans în 2018.
La aplicarea unui loc de muncă, solicitantul trebuie să fie familiarizat cu reglementările interne, unde este indicată data plății în avans. Intervalul de timp aproximativ este de 15 zile. Dar nu este interzis transferul de fonduri mai des.
Suma și calendarul plății în avans ar trebui stabilite în documentele locale ale organizației (partea 6 a articolului 136 din Codul muncii al Federației Ruse), de exemplu:
Codul muncii nu oferă un răspuns la această întrebare. Dar decretul Consiliului de Miniștri al URSS nr. 566 spune: suma trebuie determinată printr-un document intern al organizației, iar suma nu poate fi mai mică decât tariful tarifar.
În practică, se utilizează diferite metode de calcul:
EXEMPLU
Salariul lui Snegireva, care lucrează ca contabil la StroyElit LLC, este de 27.400 de ruble. Conform actului local, data plății în avans este a 15-a zi a lunii curente. Numărul de zile în care a lucrat efectiv în octombrie este de 11. Cum se calculează plata în avans pentru octombrie 2018, inclusiv impozitul pe venit?
Soluţie:
Unde 3562 ruble. - Impozitul pe venitul personal, iar 21 este numărul de zile lucrătoare din octombrie.
EXEMPLU
Kurnosov lucrează pentru OOO Rassvet ca expeditor de mărfuri. Salariu - 43.700 ruble. Documentul societății spune: cât procent din salariu este avansul- 40 la sută. Drept urmare, pentru prima jumătate a lunii lucrate, angajatul ar trebui să primească:
43 700 × 40% = 17 480 ruble.
Atunci când se decide cât de mult procent din salariu va fi în 2018 avansul, este necesar să se ia în considerare alți factori care afectează mărimea salariului:
Legislația muncii nu interzice în 2018 stabilirea unui procent din avansul pe salariu egal cu jumătate din salariul angajatului. Oricare ar fi dimensiunea și metoda de calcul, compania trebuie să emită numerar în prima jumătate a lunii. Iar frecvența plăților este indicată în documentele de reglementare interne pentru organizație.
Salariile trebuie plătite salariatului cel puțin o dată la jumătate de lună în ziua stabilită de reglementările interne de muncă, contract colectiv, contract de muncă. Aceasta este o cerință legală (partea 6 a articolului 136 din Codul muncii al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că angajatorul nu poate face fără împărțirea salariilor în cel puțin 2 părți. La urma urmei, dacă decide să ignore plata avansului din salariu (salariu pentru prima jumătate a lunii), atunci poate fi amendat pentru încălcarea legislației muncii cu 30.000 - 50.000 ruble, iar managerul sau antreprenorul individual - cu 1.000 - 5.000 de ruble (articolul 5.27 din Codul administrativ al Federației Ruse).
Retragere de numerar
Când plătiți un avans în numerar, efectuați următoarea înregistrare:
Debit 70 Credit 50
- o plată în avans a fost achitată de la casă.
Transfer în cont
Reflectați transferul avansului în contul bancar al angajatului cu următoarele intrări:
Debit 76 Credit 51
- banii au fost transferați pentru a plăti un avans pe salariu;
Debit 70 Credit 76
- banca a transferat bani pe cardurile salariale ale angajaților.
Când transferați un avans în contul individual al unui angajat, efectuați următoarea înregistrare:
Debit 70 Credit 51
- avansul a fost transferat angajatului printr-un ordin de plată separat.
Emiterea unei plăți în avans pentru produsele finite
Când emiteți o plată în avans pentru produsele sau mărfurile finite, efectuați următoarele intrări:
Debit 70 Credit 90-1
- a reflectat încasările din transferul produselor finite (bunuri, lucrări, servicii) contra plății în avans a salariilor;
Debit 90-2 Credit 43 (41, 20, 23)
- anulat costul produselor finite (bunuri, lucrări, servicii) transferate contra plății în avans a salariilor.
Transferul altor bunuri
Reflectați transferul altor bunuri (materiale, active fixe) împotriva plății în avans după cum urmează:
Debit 70 Credit 91-1
- a reflectat încasările din transferul altor bunuri în contul plății în avans;
Debit 91-2 Credit 01 (08, 10, 21 ...)
- anulat valoarea altor bunuri transferate contra plății în avans a salariilor;
Debit 02 Credit 01
- amortizarea amortizată a proprietății pensionate (la transferul de active fixe în avans).
Astăzi, numărul covârșitor de companii și organizații își plătesc angajații nu doar un salariu lunar, ci și un avans.
Nu este surprinzător faptul că mulți oameni așteaptă astfel de plăți, mizați pe ele. De asemenea, este obișnuit ca plata în avans să fie mult mai mică decât salariul.
Necunoașterea angajaților cu privire la majoritatea drepturilor lor, complexitatea calculării avansurilor și a cheltuielilor salariale, momentul în care sunt percepuți, precum și mărimea exactă a taxei fiscale, reprezintă un motiv pentru înșelăciune din partea unui angajator fără scrupule. . Adesea, toate aceste situații duc la încălcarea legislației muncii. Prin urmare, este extrem de important să înțelegem nu doar câte procente este avansul din salariu, ci și în toate nuanțele legate de astfel de taxe.
Merită menționat imediat faptul că însăși conceptul de „avans” nu se regăsește în Codul muncii. Aceasta este o măsură pe care angajatorii o aplică voluntar subordonaților lor. Cu toate acestea, contractul de muncă poate indica faptul că societatea se angajează să facă astfel de acumulări, iar apoi managerul trebuie să calculeze și să transfere fonduri în contul angajatului. De asemenea, conform Codului muncii, salariile sunt plătite cel puțin o dată pe săptămână. Doar ziua de acumulare nu este standardizată - această dată variază de la organizație la organizație, în funcție de reglementările interne.
Luând în considerare acest lucru, devine clar că plata în avans este prima parte a plății pentru o lună de muncă. Se calculează înainte de salariu. Nu există termene clare în legi, cu toate acestea, există unele nuanțe:
Se pare că, pentru a distribui în mod corespunzător fondurile, este necesar să efectuați plăți în avans la jumătatea lunii. Se recomandă ca avansul să se facă în jurul valorii de 15 sau 16 a fiecărei luni. Și, în ciuda faptului că astfel de recomandări sunt opționale, este recomandabil să le ascultați pentru a evita problemele în timpul numeroaselor verificări. În caz contrar, acțiunile conducerii pot fi considerate ilegale din punctul de vedere al îndeplinirii corecte a contractului de muncă.
Șefii, bineînțeles, au dreptul să facă apel la astfel de pretenții prin trimiterea unei declarații inspectorului șef, dar toate acestea reprezintă o pierdere de timp și efort suplimentar, care poate fi evitată fără eforturi mari. Pentru manager, este important doar să nu uitați să indicați în contract la ce date se va percepe avansul, precum și când să așteptați transferul salariilor. Sunt necesare date exacte, deoarece specificarea unui interval de timp aproximativ este considerată o încălcare gravă a contractelor de muncă dintre angajat și șef.
Obligația de a plăti două sume în termen de o lună este consacrată în Codul muncii din Rusia. Însă angajatorului nu i se interzice să facă două avansuri pe lună în plus față de salariu sau, de exemplu, să facă plăți la fiecare 10 zile. Dar dacă avansul nu este plătit și se percepe un singur salariu o dată pe lună, atunci vorbim despre o încălcare clară a legislației muncii. Aceasta este considerată o infracțiune administrativă. Amenzile sunt aplicate ca o pedeapsă. Se aplică următoarele reguli pentru acumularea lor:
Astfel, răspunderea este foarte gravă. Mai mult, puțini oameni știu, dar angajații au tot dreptul să ceară despăgubiri conducerii pentru o întârziere sau încălcarea Codului muncii. Situația în care plata în avans nu se acumulează, dar există o singură plată pe lună, este considerată o întârziere.
Lista documentelor pentru procesarea taxelor în avans depinde de modul în care vor fi creditate fondurile: în numerar, pe un card bancar, un cont personal etc. Merită să ne amintim că plata salariilor și a plăților în avans nu ar trebui să difere. Deci, dacă salariul vine pe card, atunci avansul este transferat către acesta. Documentele sunt necesare în ambele cazuri.
Dacă numerarul este în vigoare, atunci trebuie aplicată foaia T-53. Dar dacă există întârzieri, deduceri și plăți pentru o lună întreagă (deși aceasta este o încălcare), sunt necesare protocoale complet diferite, care sunt la dispoziția contabilului șef. Scopul plății către card trebuie indicat pe scurt, abrevierea ZP și data transferului sunt suficiente. De asemenea, merită luat în considerare faptul că avansul este transferat mai întâi, apoi comisionul pentru acumulare.
Este foarte problematic să se determine exact cât de mult este interesul avansului, deoarece nu doar forma transferului este importantă, ci și tariful și valoarea salariului. Cel mai adesea, avansul este o parte mai mică din salariu. Autoritățile spun că suma acestuia nu trebuie să depășească 50% din salariu. În funcție de contractul de muncă, plata în avans poate varia de la 20 la 50%.
Mulți angajatori și angajați sunt interesați dacă avansul este impozitat, deoarece adesea în salarizare puteți vedea sume cu totul diferite de plătit în comparație cu taxele reale. Dar este de remarcat faptul că plata în avans ca parte a plăților salariale nu este impozitată, iar impozitul pe venitul personal nu se aplică acesteia. Nu există transferuri din avans către pensia sau asigurarea obligatorie a angajatului. Impozitul pe veniturile personale este luat în considerare numai din plata principală, adică după calcularea avansului. Primele de asigurare sunt calculate pe baza rezultatelor unei luni calendaristice, adesea în ultima zi. În ceea ce privește industriile în care există contribuții suplimentare la contul asigurărilor de accidente în magazin, riscuri profesionale și vătămări profesionale, toate aceste sume sunt deduse din salarii.
Pentru îndeplinirea de către un angajat a atribuțiilor sale oficiale, conducerea unei entități economice trebuie să îi plătească o remunerație, care este determinată de contractul de muncă încheiat între aceștia. Legislația actuală stabilește obligația angajatorului de a plăti salariile angajaților lor cel puțin de două ori pe lună, iar calendarul acestor plăți trebuie să fie strict stabilit.
Legile federale din țara noastră aprobă mărimea salariului minim.
Salariu minim- acesta este minimul, sub care nu se pot stabili salariile unui angajat, cu condiția ca acesta să fi lucrat integral pe durata standard a lunii de lucru. Stabilirea remunerației sub acest nivel reprezintă o încălcare a legii și duce la răspunderea companiei.
Este necesar să se facă distincția între conceptele de salariu minim și salariul minim de viață, determinate de costul coșului pentru consumatori, care este necesar pentru ca o persoană să-și îndeplinească nevoile la minimum. Ultimul indicator este utilizat pentru a evalua nivelul de trai. Ea stă la baza definiției salariului minim.
Trebuie avut în vedere faptul că fiecare regiune are propriul salariu, care poate diferi semnificativ de salariul minim. De regulă, este aprobat pentru un sfert pentru diferite categorii de cetățeni. De exemplu, salariul de trai la Moscova pentru primul trimestru al anului 2016 a fost de 18.530 ruble pentru populația în vârstă de muncă, 11.428 ruble pentru pensionari și 14.009 ruble pentru minori.
Salariul minim este stabilit în principal pentru un an și este în prezent mai mic decât minimul de existență. Dar, uneori, această valoare se poate schimba pe parcursul anului, deoarece salariul minim de la 1 iulie 2016 este deja de 7.500 de ruble, în locul celor stabilite anterior 6204. Mai jos este dimensiunea sa din ultimii ani.
Salariul minim pe ani
Conceptul de plată în avans nu este definit de actualul Cod al Muncii al Federației Ruse, a existat în actul normativ anterior. În prezent, salariile sunt împărțite între prima parte a lunii și a doua. Deși, în practică, acestea sunt încă numite plată în avans și salariu.
Cuantumul avansului se calculează pe baza primei părți a lunii. Adică, cât a lucrat o persoană, pentru aceeași sumă de care are nevoie pentru a calcula remunerația și a o plăti.
Este necesar să se numere numărul de zile în funcție de fișa de timp pe care angajatul a lucrat în perioada specificată (de exemplu, de la prima până la a 15-a zi a lunii), apoi se împarte salariul la durata standard a lunii de lucru și înmulțiți cu numărul de zile de muncă primit.
În cazul în care compania operează un sistem de tarif pe bucată, atunci plata în avans este determinată pentru producția efectivă de produse finite (lucrări, servicii) la tarifele existente în prima parte a lunii.
Deoarece impozitul pe venitul personal nu este reținut din această sumă, de fapt suma avansului se obține mai mult decât restul salariului.
Multe companii și angajatori de PI plătesc prima parte a remunerației sub formă de sume fixe, care sunt uneori mult mai mici decât suma stabilită. Aceasta este, de asemenea, o încălcare a Codului muncii al Federației Ruse și implică impunerea de amenzi organizației.
La întrebarea „ Cât costă avansul din salariu?”- Să răspundem doar: trebuie să numărați fiecare angajat individual. În prezent, nu există nicio regulă conform căreia trebuie să fie cel puțin 40% din salariul total. Din algoritmul de calcul, se dovedește că nu ar trebui să depășească 50% din remunerația pentru întreaga lună. Va fi mai mic doar în cazurile în care angajatul nu și-a îndeplinit sarcinile de serviciu în perioada specificată.
Cea mai mare parte a salariului se determină, de asemenea, luând în considerare timpul efectiv lucrat de angajat. În același timp, compania are două posibilități de calcul - de două ori pe lună sau o dată după încetarea acesteia, ținând cont de avansul anterior emis.
În practică, majoritatea angajatorilor folosesc această metodă specială, deoarece la determinarea părții principale, apare obligația unui agent fiscal de a calcula impozitul pe veniturile personale și contribuțiile la fonduri nebugetare.
Dacă salariatul are un salariu oficial lunar, atunci este necesar să luați numărul de zile lucrătoare conform fișei de timp, să le împărțiți la standardul lunar și să le înmulțiți cu mărimea salariului. Atunci când un angajat și-a îndeplinit sarcinile pentru întreaga lună, va fi doar suma salariului.
Pentru lucrătorii cu timp, orele sau zilele lucrate se înmulțesc cu rata salarială stabilită. Și cu salariile pe bucăți - numărul de produse efectiv elaborat pentru rata lor de fabricație.
În plus față de principalele venituri pentru îndeplinirea sarcinilor directe, pot apărea și alte - bonusuri, concediu medical, plata concediilor, asistență materială etc.
În plus, impozitul pe venitul personal este dedus din suma primită, luând în considerare toate beneficiile existente, iar apoi valoarea avansului plătit anterior. În plus față de impozite, pot fi efectuate și alte tipuri de deduceri - valoarea pensiei alimentare sub ordinele de executare, compensarea pentru pierderi, rambursarea împrumuturilor acordate, deduceri voluntare conform declarațiilor angajatului, care sunt calculate și pe baza rezultatelor luna trecuta.
Deoarece impozitul pe venit este reținut din partea principală, dimensiunea sa, dacă nu este inclusă nimic altceva, va fi cu cel puțin 13% mai mică decât prima parte a salariului.
La începutul lunii iulie 2016, a fost adoptată o lege care stabilea noi condiții pentru plata salariilor și a plăților în avans. Acestea trebuie aplicate fără greș din 3 octombrie 2016, când intră în vigoare normele adoptate, până în același timp este necesară și modificarea actelor interne ale companiei.
Data plății avansului și a salariului trebuie să fie stabilită în contractul de muncă, precum și în documentele interne (Regulamentul privind remunerația, Regulamentul intern etc.) și nu poate fi mai târziu de 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care s-a făcut acumularea.
Important!Țineți evidența momentului plăților salariale: avansul ar trebui plătit din 15 până în a 30-a zi a lunii curente, iar soldul salariului - din prima până în a 15-a zi a lunii următoare. Mai mult, nu ar trebui să existe mai mult de 2 săptămâni între aceste două date.
Dacă ziua desemnată pentru plată a căzut într-un sfârșit de săptămână sau de sărbătoare, atunci aceasta trebuie emisă într-o zi lucrătoare în ajunul acestei date.
În plus, răspunderea pentru încălcarea condițiilor de emitere a fost înăsprită. În plus față de impunerea unor amenzi monetare sporite funcționarilor, procentul compensației monetare pentru un angajat este calculat pe baza 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere.
Compania ca agent fiscal trebuie să rețină impozitul pe venit din salariul angajatului. Pentru lucrătorii rezidenți, aceasta este impozitată pe toate veniturile primite atât pe teritoriul țării și în străinătate, cât și pentru nerezidenți - primiți numai în Rusia.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește mai multe tipuri de rate. Tarifele se aplică în general 13% pentru rezidenți și 30% pentru nerezidenți.
În 2015, au fost adoptate noi reguli care determină datele unor astfel de evenimente, cum ar fi apariția venitului, reținerea la sursă și termenul de plată a impozitului pe venitul personal. Ziua apariției veniturilor salariale este ultima zi a lunii. Suma acumulată a impozitului trebuie reținută din salariu în momentul plății. Acesta trebuie transferat la buget cel târziu în ziua următoare datei plății (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Însă impozitul pe concediu și concediu medical poate fi plătit cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost eliberate. Mai mult, toate aceste sume pot fi transferate la biroul fiscal printr-un ordin de plată.
Pentru valoarea salariului acumulat, compania este obligată să calculeze și să transfere contribuțiile sociale din fondurile proprii. Acestea includ:
Acumularea se face în momentul calculării salariului angajatului. Toate aceste contribuții trebuie plătite într-o singură zi - cel târziu în a 15-a zi a lunii care urmează celei de raportare. Dacă această zi cade într-un sfârșit de săptămână sau de sărbătoare, atunci perioada este mutată înainte în următoarea zi lucrătoare.
Trebuie amintit că toate aceste impozite și contribuții sunt calculate și plătite doar direct din salariu în sine. Conform legislației actuale, prima parte a salariului, atunci când se plătește de către companie - un avans, nu necesită calcularea și plata imediată a impozitului pe venitul personal din avans și contribuții, deoarece perioada de facturare pentru calcularea acestuia este de o lună. La sfârșitul acestui timp se determină dimensiunea sa maximă, iar apoi impozitul pe venit este deja impozitat și se calculează contribuțiile la fonduri.
Important! Compania nu are dreptul să plătească din timp impozitul pe venitul personal, deoarece trebuie transferat din venitul angajaților și nu plătit din fondurile proprii ale companiei. În practica judiciară, au apărut situații în care sumele transferate în acest mod nu au fost deloc recunoscute de inspectorat drept taxe. În același timp, este posibilă transferarea primelor de asigurare în avans, deoarece data scadenței plății acestora nu este legată de momentul plății salariilor.
De exemplu, luați în considerare modul în care se efectuează calculul plății în avans pentru salarii și partea principală. Să presupunem că managerul de birou Sergeeva M.A. lucrează la un salariu de 22.000 de ruble. În iulie sunt 21 de zile lucrătoare, în timp ce pe 4 și 5 iulie angajata și-a luat 2 zile libere pe cheltuiala ei din motive familiale. În urma muncii sale, i s-a acordat un bonus de 3.000 de ruble.
Este necesar să respectați legislația muncii și să plătiți salariile de cel puțin 2 ori pe lună, cu cel mult 14 zile între plăți. Pentru calcul, trebuie să obțineți datele fișei de timp de la 1 la 15 iulie. Obținem că în această perioadă sunt 11 zile lucrătoare, dar angajata a luat 2 zile pe cheltuiala ei.
Pentru a calcula, trebuie să luați salariul complet, să calculați cât de mult are dreptul angajatul pentru fiecare zi a lunii și să înmulțiți cu numărul de zile lucrate.
Formula: Salariul / numărul de zile lucrătoare ale lunii * numărul de zile lucrate pentru perioada respectivă.
Obținem: 22.000 de ruble. / 21 zile * 9 = 9 428,57 ruble.
Atenţie! Nu se plătesc taxe salariale din partea anticipată.
Relația de muncă dintre un angajat și un angajator are multe caracteristici. Este important nu numai să știți despre ele în prealabil. Toate punctele principale trebuie reflectate în contractul colectiv.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:
CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Un element separat este problema remunerației. În plus față de plata salariilor la sfârșitul perioadei de raportare, este necesară o plată în avans cel puțin o dată pe lună. Este partea exprimată ca procent.
Valoarea plății în avans a salariilor conform Codului muncii al Federației Ruse în 2019 este stabilită chiar de angajator. Cu toate acestea, nu poate fi mai mică decât partea specificată în documentele de reglementare. Este important să știm cât de mult angajatorul este obligat să transfere în fiecare lună angajatului.
Cu angajarea oficială, un cetățean poate cere ca propriile sale drepturi de muncă să fie respectate. Una dintre obligațiile angajatorului este plata salariilor pentru timpul efectiv lucrat de un cetățean. Taxe suplimentare pot fi, de asemenea, traduse. Acestea includ bonusuri, al treisprezecelea salariu. În acest caz, acestea din urmă sunt considerate contribuții voluntare în temeiul convenției colective.
Legea muncii prevede dreptul unei persoane de a primi nu doar un salariu după o lună. O plată în avans este furnizată pentru angajat cel puțin o dată la 30 de zile.
Există câteva particularități care trebuie luate în considerare atunci când se calculează. Trebuie făcut la fiecare două săptămâni.
În plus, contabilul nu trebuie să uite de pregătirea documentelor de plată. De asemenea, este necesar să se formeze cu atenție raportarea.
Dacă faceți greșeli, pot apărea probleme grave. Acestea se referă la relația cu serviciul fiscal. Principala regulă este transferarea plății în avans pentru perioada deja lucrată.
Codul muncii al Federației Ruse nu prevede o indicație specifică a cuantumului dobânzii, în conformitate cu care trebuie calculată plata în avans. Dar este indicat în Rezoluția Consiliului de Miniștri al CCC nr. 566, care a fost emisă la 23 mai 1957. Actul juridic normativ menționează că suma sau partea necesară este prevăzută în contractul colectiv.
Suma minimă a plății în avans nu trebuie să fie mai mică decât tariful prevăzut pentru angajat în timpul orelor lucrate. Nu toți angajatorii înțeleg această frază.
La 3 februarie 2016 a fost publicată Scrisoarea Ministerului Muncii nr. 14-1 / 10 / B-660. Se reflectă faptul că calculul se bazează pe timpul efectiv lucrat de angajat pentru prima jumătate a lunii. De asemenea, vă puteți concentra asupra îndeplinirii normei de lucru dacă departamentul de contabilitate evidențiază acest criteriu.
Este responsabilitatea angajatorului să plătească salarii la fiecare două săptămâni. Suma poate fi fixă sau un procent din salariu. Decizia finală este luată de angajator. Trebuie să se reflecte în mod necesar în contractul colectiv sau în Regulamentul privind remunerația.
Cel mai adesea, jumătate din salariu este plătit. Dar, în practică, angajatorii decid să acorde o parte mai mică sub forma unui avans. Acest lucru se datorează faptului că indemnizațiile și primele sunt transferate împreună cu plata principală. În plus, suma avansului este deja subevaluată de la bun început. Prin urmare, organizațiile sunt de obicei ghidate de rate de 25-30%.
Codul muncii al Federației Ruse prevede numai termenele stabilite pentru plata în avans. În același timp, dimensiunea sa este tăcută la nivel legislativ.
De obicei avansul este calculat ca jumătate din salariu. În acest caz, informații despre salarii trebuie să fie încheiate în contractul de muncă încheiat cu angajatul.
Datorită faptului că se percepe impozit pe suma transferată, suma avansului este de 42 la sută și jumătate. Acest lucru este furnizat dacă impozitul pe venitul personal este de 13%.
De exemplu, venitul total lunar este de 50 de mii de ruble. Pentru a calcula avansul, trebuie să determinați suma impozitului: 50 mii - 13% = 43 mii 500 ruble. Totalul este apoi împărțit la două. Ca urmare, plata în avans se va ridica la 21.750 ruble.
Este posibilă și o altă opțiune pentru transferul unei plăți în avans. Timpul efectiv lucrat de un cetățean este luat ca bază. Această opțiune este considerată mai dificilă pentru contabil în ceea ce privește calculele.
Este important să ne concentrăm asupra a doi factori. Unul este salariul lunar al angajatului, care conține contractul de muncă. De asemenea, trebuie să știți numărul de zile în care angajatul a lucrat în prima jumătate a lunii.
Merită să ne amintim o nuanță importantă.
În conformitate cu Codul muncii al Federației Ruse, angajatorul este obligat să notifice angajatul în scris despre:
Aceste date sunt reflectate în salarizare. Forma documentului este elaborată de administrația instituției împreună cu Organizația Sindicatelor. Când pregătiți formularul, vă puteți concentra asupra eșantionului furnizat de alți contabili.
Un pas obligatoriu este determinarea numărului de zile lucrate de angajat. La urma urmei, avansul se percepe proporțional cu perioada în care cetățeanul a lucrat în prima jumătate a lunii.
Angajatorii sunt ghidați de această valoare. Câte zile a lucrat o persoană, atât de mult va primi un avans. Dacă în această perioadă angajatul a fost în concediu sau în concediu medical, atunci ora nu va fi inclusă în cea estimată.
Ministerul Finanțelor a alocat niște taxe care ar trebui utilizate la calcularea avansului.
Principalul dintre acestea este salariul sau rata tarifară prevăzută pentru un angajat într-o anumită poziție.
A doua parte a calculelor este alcătuită din indemnizații și suprataxe.
Dimensiunea lor nu este afectată de:
Acest articol include, de exemplu, o plată suplimentară pentru a merge la serviciu noaptea, experiență specială de lucru, combinație de mai multe posturi.
Dacă, atunci când calculează, se concentrează doar asupra ratei tarifare sau a salariului, atunci autoritățile de control pot considera aceasta o încălcare a drepturilor angajatului. Organizația poate fi amendată. Instituția va trebui să plătească până la cincizeci de mii de ruble.
Pentru a înțelege modul în care se calculează avansul, trebuie să luați în considerare un exemplu. Angajatul S. are un salariu de 26.500 de ruble. Această valoare este supusă impozitului în valoare de 26 mii 500 ruble * 13% = 3 mii 445 ruble. Astfel, avansul este determinat numai din suma de 26 mii 500 ruble - 3 mii 445 ruble = 23 mii 55 ruble.
Deoarece avansul este plătit pe baza orelor reale lucrate, trebuie să calculați numărul de zile lucrătoare în octombrie 2019. De exemplu, când jumătate de lună este complet elaborată, se plătește o plată în avans de 23 mii 55 ruble / 22 * 10 = 10 mii 479 ruble.
Momentul plății salariilor și plăților în avans se reflectă în Scrisoarea Ministerului Muncii nr. 14-1 / B-725, care a fost emisă la 10 august 2017. În conformitate cu acesta, Codul muncii nu stabilește cât timp se efectuează plățile. De asemenea, suma plății pentru o jumătate de lună nu este stabilită.
Fiecare organizație are capacitatea de a determina în mod independent când va efectua transferuri. De obicei, termenii sunt prescriși în documentele de reglementare locale: reglementări, reguli, acorduri și contracte de negociere colectivă.
Un criteriu important este subliniat de faptul că angajatorul ar trebui să fie ghidat de. Este interzis transferul de fonduri mai târziu de 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care se calculează salariul. Data exactă este scrisă în documentația internă a instituției.
Unii angajatori fără scrupule încalcă procedura de plată a salariilor. Acestea pot fi supuse unor sancțiuni. Mărimea lor se datorează circumstanțelor relevate de inspectoratul muncii.
Suma care va trebui plătită este prevăzută în Codul contravențional al Federației Ruse. Va fi de la 10 la 20 de mii de ruble pentru liderii care au comis încălcarea. Organizația va trebui să contribuie de la 30 la 50 de mii de ruble.
Dacă se constată o încălcare repetată, atunci amenzile vor crește. Conducerea va trebui să contribuie de la 20 la 30 de mii de ruble. Persoanele juridice sunt pedepsite sub formă de plăți de la 50 la 100 de mii de ruble.
Din punct de vedere pur tehnic, cum să calculați un avans salarial nu este o problemă importantă pentru un contabil. În același timp, există o întrebare eternă cu privire la plata în avans: cât este ca procent din salariu? Luați în considerare ce spune legislația în acest sens și ce cred oficialii. Ce restricții și oportunități are angajatorul atunci când stabilește suma plății în avans și plata acesteia? Despre aceasta - în consultarea noastră.
O parte integrantă a veniturilor fiecărei persoane pentru îndeplinirea obligațiilor de muncă este un avans și un salariu. În același timp, Codul muncii al Federației Ruse nu spune cât de mult procent din salariu este o plată în avans. Mai mult decât atât: chiar termenul „avans salarial” în 2019 și mai devreme în Cod este absent. Explicațiile Ministerului Muncii și Rostrud încearcă periodic să reducă acest decalaj în legislație cu privire la plata în avans și cât din salariu poate sau ar trebui să fie.
Și totuși, cât ar trebui să existe un avans salarial în 2019? Din prevederile art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse urmează principiul de bază conform căruia salariul pentru prima jumătate a lunii conform Codului muncii al Federației Ruse trebuie să corespundă cu timpul efectiv lucrat de angajat pentru această perioadă.
EXEMPLU
LLC „Guru” în documentele sale interne privind forța de muncă nu a stabilit procentul plății în avans a salariilor în 2019, ci a introdus o singură sumă fixă de remunerație pentru prima jumătate a lunii în valoare de 10.000 de ruble pentru tot personalul. Cât de legal este?
În mod oficial, LLC „Guru” nu a încălcat legislația muncii nedefinind plata în avans - ce procent din salariu. În același timp, potrivit Ministerului Muncii, o scădere a salariilor pentru prima jumătate a lunii atunci când este acuzată poate fi considerată discriminare a muncii, ceea ce înrăutățește drepturile la muncă ale lucrătorilor (scrisoarea din 08/10/2017 nr. 14-). 1 / B-725).
Este interesant faptul că rezoluția Consiliului de Miniștri al URSS din 23 mai 1957 nr. 566 este încă în vigoare, care stipulează ce procent din salariu este un avans. Conform acestui document de reglementare, câte procente din avansul salarial în 2019 depinde de acordul administrației întreprinderii (organizației) cu celula sindicală la încheierea unui contract colectiv.
Există, de asemenea, un criteriu clar pentru ce procent din salariu este avansul. În 2019, dimensiunea sa cea mai mică nu trebuie să fie mai mică decât rata salariului angajatului pentru orele lucrate.
Mulți oameni întreabă dacă avansul poate fi mai mare decât salariul. Da, legislația actuală nu o interzice.
Uneori, o plată în avans de 40% din salariu reprezintă o încălcare a art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse. De unde vine această cifră? Să ne explicăm cum să calculăm avansul salarial.
EXEMPLU
Valoarea remunerației pentru prima jumătate a lunii ar trebui să corespundă costurilor cu forța de muncă a angajatului.
100% salariu MINUS 13% impozit pe venitul personal = 87% salariu. Jumătate din salariu - 43,5% - se rotunjește condiționat până la 40%.
Adică, în practică, contabilul se confruntă de obicei cu sarcina de a nu aduce problema la arieratele impozitului pe venit. Prin urmare, lasă, parcă, o rezervă pentru impozitul pe venitul personal, oferind un avans nu de 50, ci de 40% din salariu. Deși de drept, acest lucru încalcă Decretul sovietic nr. 566, pe care l-am menționat mai sus.
Astfel, cât de multă dobândă se plătește înainte de salariu, în majoritatea cazurilor, depinde de zilele lucrate efectiv în prima jumătate a lunii. Desigur, cu ajutorul pieselor, trebuie să adoptați o abordare diferită a modului în care se calculează avansul salarial - pe baza rezultatelor reale. Și a treia opțiune este un avans fix.
În practică, nu există un cadru rigid cu privire la ceea ce este mai mult - o plată în avans sau un salariu. Cu toate acestea, se acceptă faptul că angajatul primește cea mai mare parte a venitului datorat tocmai atunci când primește salarii. Aceasta este a doua parte.
Puteți evidenția principalele criterii, care este diferența dintre un avans și un salariu:
EXEMPLU
Oklad E.A. Shirokova, care lucrează ca contabil la LLC Guru pentru o săptămână de cinci zile, are 30.000 de ruble. Conform actului intern, data plății în avans este a 15-a zi a lunii curente. Numărul de zile în care a lucrat efectiv în perioada 01-15 septembrie 2019 este de 11. Cum se calculează avansul salarial pentru luna septembrie, inclusiv impozitul pe venit?
(30.000 RUB - 3900 RUB) / 21 × 11 = 13.671 RUB
În 2019, nu au existat modificări fundamentale în legislația muncii cu privire la modul de calcul al salariilor și al plăților în avans într-un mod nou. Cu toate acestea, vă vom ține la curent dacă apar. Inclusiv explicații periodice ale oficialilor în acest sens.
În baza art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse, salariile trebuie emise cel puțin o dată la jumătate și jumătate. Rostrud într-o scrisoare din 26 septembrie 2016 nr. ТЗ / 5802-6-1 ia în considerare modul în care se plătesc salariile și plățile în avans. În opinia sa, emiterea unei plăți în avans și a salariului conform noilor reguli (Legea din 03.07.2016 nr. 272-FZ) ar trebui să aibă loc la următoarele date:
Prevederile Codului muncii al Federației Ruse nu lasă nicio îndoială dacă este necesar să se plătească o plată în avans a salariilor. Da, trebuie făcut.
Mai exact, modul de plată în avans și salariul, fiecare angajator stabilește în documentele sale interne de muncă.
Ministerul Muncii a vorbit despre data plății în avans și a salariilor în 2017 în scrisoarea sa din 10 august 2017 nr. 14-1 / B-725. Potrivit acestuia, Codul muncii al Federației Ruse nu a fost stabilit:
Astfel, câte plăți în avans și salarii reglementează în mod independent fiecare companie. În practică, atunci când se plătește un avans și salariul este stipulat într-un act normativ intern - regulament, reguli, acord sau convenție colectivă.
Există un punct de referință strict atunci când o plată în avans și un salariu sunt plătite în Rusia: nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost percepută (scrisoare a Ministerului Muncii din 08/10/2017 nr. 14- 1 / B-725). Și ziua exactă a lunii trebuie specificată în cel puțin unul dintre aceste documente:
După calcularea plății în avans și a salariului, se efectuează plata corespunzătoare. În același timp, caracteristica principală a unui ordin de plată pentru un avans de salariu este o probă de inscripție în coloana „Scopul plății”.
După cum s-a spus, formal în Codul muncii al Federației Ruse nu există un concept de „plată în avans a salariilor”. Prin urmare, cuvântul „avans” poate fi omis.
Iată o opțiune acceptabilă atunci când transferați un avans pe cardul unui angajat:
De regulă, dacă reduceți salariul direct pe cardul angajatului, numele său complet. și nu este necesar să indicați contul personal în scopul plății.
