Ca maeștri, couturies și culinare, vânzarea prin Internet, protejați-vă de problemele cu legea
Taxa TVER a ținut un raid prin ordonarea coacerii de casă prin Internet și a dezvăluit o afacere neînregistrată. Sa dovedit că prăjiturile sunt vândute, iar veniturile nu sunt declarate. Congligera care a făcut prăjiturile la comandă și le-a vândut prin Instagram, a trebuit să treacă declarația timp de 2 ani. Este de acord de cofetarii de casă, couture și maeștri. Promisiunile fiscale pentru a continua să efectueze raiduri și achiziții, care tocmai nu explică ce fel de evenimente sunt și cât de legitime sunt. Expertul Tinkoff-Magazine, Ekaterina Miroshkina, a spus ce să facă dacă cumpărătorul sa dovedit a fi un inspector fiscal.
Care este această poveste cu prăjiturile?
Există oameni care coaceți prăjiturile, coaseți de costume, faceți o manichiură acasă și luați bani pentru el. Adesea, acești oameni nu sunt îndeplinite în nici un fel: ei lucrează de acasă, primesc bani pe o hartă personală și nu plătesc impozite.
Taxa cu precizie nu știe că acest vânzător de prăjituri la comandă nu plătește impozite. Este necesar să verificați și să dovediți oarecum. Se poate observa că fata conduce rețeaua socială, stabilește fotografii ale listelor de prețuri și locuri de prețuri. Dar nimic nu vine la buget din vânzarea acestor prăjituri. Fata nu declară venit ca un IP, nici ca un fizic.
Taxa merge la trick și comentează un astfel de tort de la fată. Poate că este chiar plătit cardului sau promisiunea de a aduce bani în numerar. De fapt, nimeni nu a fost de gând să cumpere un tort, dar în loc de bani, fata primește o notificare, unde este rugată să apară pentru explicație de dăruire: de ce se vinde prăjiturile și taxele nu plătesc? Și de ce nu este decorat ca IP? Unde sunt contribuțiile și declarația?
Ce bază conduce raidurile impozitelor?
Nu există detalii despre site-ul FTS că a fost cheltuit de TVER TAX. Este scris că acesta este un raid, dar nu există o astfel de formă de control al impozitelor în Codul fiscal.
Există o verificare, ieșire, pre-control și chiar controale comune cu Ministerul Afacerilor Interne. Dar nu există raiduri fiscale în lista de puteri. Aceasta nu este o formă de control al impozitelor.
Aceasta înseamnă că nu există un astfel de articol din Codul fiscal despre raid, unde puteți afla cum să le pregătiți, cum ar trebui să treacă și ce documente sunt emise. Raidurile fiscale, în funcție de rezultatele căreia este posibilă detașarea sau cererea continuă a ceva, pur și simplu nu există.
Apoi, poate a fost o achiziție de testare?
Nu ar putea fi o achiziție de testare. Taxa are dreptul să le îndeplinească numai pentru a verifica utilizarea CASS. De exemplu, dacă magazinul străpunge verificările, indiferent dacă le trimite la taxă, timpul este chiar acolo.
Numerar ar trebui să utilizeze antreprenori și firme, dar nu toate. Oamenii obișnuiți nu trebuie să aibă un casier. Aceasta înseamnă că nu există niciun motiv legitim de a efectua o achiziție de control de la o persoană obișnuită. O astfel de formă de control al impozitelor pentru a găsi o afacere la domiciliu Autoritățile fiscale nu poate fi de asemenea utilizată.
Astfel încât impozitul acționat ilegal?
Impozitul este puțin probabil să încalce sincer legarea și apoi să scrie în mod deschis despre acest lucru pe site. Dar așa-numitul raid sau cumpărare, așa cum este scris pe site-ul FTS, nu este un audit fiscal. În urma acestui raid, este imposibil să perceapă automat taxele, sancțiunile și amendă.
Dacă spunem pur și simplu, inspectorii fiscali ar putea găsi cu adevărat vânzătorul de prăjituri de acasă, ceva în el și apoi, introducându-l să ia o frică. Spunem, de la taxă, știm cu toții, vindeți prăjituri la comandă și nu plătiți impozite. Aici aveți o notificare, veniți acum pentru a da explicații. Și nu voi merge în tribunal și mă întreb pentru antreprenoriatul ilegal. În același timp, se plâng la Rospotrebnadzor și SES.
Dar aceasta este doar o provocare pentru explicația oferită. Taxa are un astfel de drept. Acest lucru nu înseamnă că trebuie să completați o declarație de doi ani, să plătiți impozite și amenzi de la toate încasările la card. După un astfel de apel nu se poate întâmpla deloc. Știrile de pe site-ul fiscal nu înseamnă că mâine veți primi un raid în casa dvs. și ceva este acumulat.
Este posibil să nu veniți la taxă?
Trebuie să vină. Apelul pentru explicația oferită este o modalitate legitimă de a obține informații pentru controlul fiscal. Dacă nu veniți la timpul stabilit, puteți să finf de două mii de ruble. Dar aceasta este o amendă pentru non-aspect. Dacă veniți la taxă și stați alături de inspectori, amenda nu va fi.
Dar responsabilitatea pentru refuzul emiterii explicației nu este. Adică, poți să stai jos și tăcut. Dar este mai bine să faci asta. Inspectorii fiscali sunt oameni obișnuiți care dau instrucțiuni și de la care au nevoie de rapoarte. Spuneți ceva este întotdeauna mai bun decât să ignorați întrebările. Ele pot fi neplăcute și chiar provocatoare. În loc de un inspector, pot exista mai mulți oameni. Dar acest lucru nu înseamnă că ei știu exact totul despre dvs. și încrezător că toate traducerile dvs. de pe card sunt bani pentru prăjituri sau servicii.
Trebuie să depun o declarație de venit de câțiva ani?
În general, trebuie să declarați toate veniturile de la clienți și cumpărători și să plătiți impozitele de la acestea. Dacă nu sunteți înregistrat ca IP și ocazional prăjituri coapte la comandă ca fiind fizic, atunci trebuie să predați o declarație de 3-NDFL la sfârșitul anului și să plătiți 13% din profiturile de la toate prăjiturile vândute.
Dacă, de fapt, sunteți prăjituri coapte timp de doi ani și doriți să fiți cinstiți în fața statului, puteți raporta în doi ani. Dar dacă ați vândut doar un tort și doar acest inspector (bine, sa întâmplat: prima comandă și imediat taxa), atunci declarația acum nu sunteți obligat - acest lucru se poate face anul viitor - până la 30 aprilie, așa cum ar trebui să fie . Și în ultimul an, veniturile din vânzarea de prăjituri, manichiură și apartamente de închiriere pe care nu le-ați primit și nu vă declarați nimic.
Poate sa. Vezi cum funcționează. Pot calculați impozitele într-o metodă indirectă . Deci, atunci când nu există date privind veniturile sau nu pot fi verificate, dar încălcarea este dovedită. Apoi găsesc același pastor, doar cinstit: ar trebui, de asemenea, să-și îmbogățească prăjiturile și să le vândă prin rețelele sociale. Urmăriți cât de mult a declarat veniturile și impozitele plătite - atât de mult acumulate și "necinstit".
Numele impozitelor cu o metodă indirectă sau calculată este dificilă chiar și pentru impozitare. Toate îndoielile sunt interpretate în favoarea contribuabilului.
Chiar mai dificil de a cere arie. Uneori, taxa încearcă, dar nu iese. Pentru a detașa impozitele cu o metodă indirectă, nu trebuie doar să vă provocați explicații, ci să efectuați o verificare fiscală cu actul și așa cum ar trebui să fie. Există puține fotografii de pe Internet.
Ce trebuie făcut pentru a nu mă atinge?
Dacă ați vândut prăjiturile anul trecut și vă este frică că impozitul pe el va ști, trimite o declarație. Termenul pentru raport a trecut deja, dar nu există încă nici o taxă. Serviți 3-NDFL pentru 2017. Plătiți pedeapsa pentru întârzierea în Declarație - 1000 de ruble. Până la 16 iulie 2018, enumerați suma în buget.
Apropo, impozitul la plată chiar și în prezența veniturilor nu poate fi deloc dacă în 2017 aveți dreptul de deducere. De exemplu, ați tratat dinții sau ați plătit pentru teste - această sumă poate fi scăzută din veniturile din prăjituri.
Dacă doriți să deveniți o IP, legalizați să plătiți contribuții și impozitul pe sistemul fiscal ales. Acum este ușor: există servicii gratuite pentru înregistrare, o taxă poate plătiți la reducere Și completați declarația direct de la telefon.
Și nu poți să plătești nimic și să nu treci?
Taxa are modalități de a învăța despre venitul dvs. fără a monitoriza rețelele sociale și vizitele la casă. Dacă vor, vor găsi. Și afacerea dvs. este interesantă nu numai taxă. Cineva de la cumpărători nu-ți place tortul tău, el vine la MVD. Prin intermediul site-ului și sunteți amendat pentru activități de afaceri ilegale.
9345 Avocații vă așteaptă
Buna ziua.
Pentru un card bancar lunar, plățile pentru furnizarea de servicii vin pe cardul bancar. Deoarece IP nu este înregistrat. Valoarea totală a plăților pe lună în zona de 150-200 de mii de ruble. Nu plătesc nici o taxă.
Întrebări:
1. Poate fisca să tragă venitul meu? Acestea. Poate autoritățile fiscale din anumite motive să fie interpretate de mine? Poate impozitul independent, fără nicio afirmație, verificați facturile PIZ?
2. Ce amenință dacă taxa va fi interesată de mine?
3. Cum să se comporte și ce să spun dacă autoritățile fiscale vor acorda atenție?
4. Dacă este o dată pe an pentru a depune o declarație ca FIZ. Cu o indicație a veniturilor primite (suma creditată pe cardul bancar) - pot găsi vina?
Răspundeți la toate cele patru întrebări. Mulțumesc!
Răspunde la avocați
Cel mai bun raspuns
Vladimir Ivanovich. (09/09/2013 la 20:26:07)
Bună seara!
În prezent, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, băncile sunt obligate să emită autorități fiscale cu privire la disponibilitatea conturilor din Bancă și (sau) privind soldurile de numerar pe conturi, extrase pentru operațiuni în conturile organizațiilor (antreprenori individuali) , precum și certificate privind soldurile electronice de numerar și traducerea de numerar electronic, în conformitate cu legislația Federației Ruse în termen de trei zile de la data primirii cererii motivate a autorității fiscale.
Certificatele de conturi și (sau) privind soldurile de numerar asupra conturilor, se pot solicita conturile de operațiuni în conturile organizațiilor (antreprenorii individuali), precum și certificatele privind resturile de fonduri electronice și transferurile de fonduri electronice, pot fi solicitate de impozit Autoritățile în cazurile de control fiscal a evenimentelor asupra acestor organizații (antreprenori individuali).
În prezent, nu sunteți înregistrat ca o IP, ceea ce înseamnă că nu ar trebui să fiți inspecții fiscale cu privire la dvs., dar acum nu există poliție fiscală. Dar este posibil ca inspecțiile să fie posibile să efectuați afaceri fără înregistrare relevantă.
Dacă sunteți în continuare interesat de impozit, atunci responsabilitatea pentru infracțiunile fiscale este prevăzută de capitolul 16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de exemplu, articolul 122. Plata neplăcută sau incompletă a impozitelor (colectare). Neplata sau plata incompletă a impozitului (colectare) ca urmare a înclinării bazei de impozitare, a altor calcule incorecte a acțiunilor fiscale (colectării) sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune), dacă un astfel de act nu conține semne ale impozitului Infracțiunea prevăzută la articolul 129.3 din prezentul cod, implică pedeapsa în valoare de 20% din suma neremunerată a impozitului (colectare).
Dacă aveți controale aprofundate, sfatul inițial despre dvs., va refuza să depună mărturie (să nu depună mărturie împotriva dvs. și să vă întoarceți la un avocat cu toate documentele care vă vor oferi organismele de inspecție, atunci puteți dezvolta deja un algoritm pentru comportamentul dvs. .
În ceea ce privește declarația fiscală, îl puteți completa și trimiteți autorității fiscale, în acest caz, puteți evita, în general, orice responsabilitate. Și cea mai recentă recomandare, dacă tot veți continua să vă angajați în această activitate și să extrageți sistematic veniturile, vă sfătuiesc să înregistrați un IP și să plătiți impozite. Sper că te-am ajutat, am succes stupid!
Cel mai bun raspuns
Irina Nikolayevna. (09/09/2013 la 23:47:34)
bună seara! 1 Taxă În principiu, este puțin probabil să fii interesat de veniturile dvs., dar dacă cineva scrie o declarație privind angajarea activităților antreprenoriale, atunci verificarea este inevitabilă. 2 Sunteți amenințată de acumularea impozitelor pe venit în ultimii trei ani 3 din toate în relațiile cu densitatea fiscală, nu este densitiv, să argumentați că banii obiectează, de exemplu. 4 Dacă doriți să lucrați oficial, atunci înregistrați-vă ca IP, alegeți sistemul fiscal în conformitate cu activitățile (Uend, USN), faceți cartea veniturilor și cheltuielilor, plătiți impozite și contribuții și apoi taxa pentru dvs. nu poate găsi defecțiune .
Droneashev Dmitri Viktorovich. (09/09/2013 la 18:52:13)
1. Destul de un astfel de concept ca o verificare a biroului, dar poate fi efectuată în FIS. Licență numai după trimiterea documentelor. Există un astfel de serviciu care urmărește circulația sumelor dubioase, dar nu vor fi angajate în astfel de sume.
2. În cazul dvs., se confruntă cu urmărirea penală
Articolul 199. Evaziunea din și / sau taxele cu organizare
[Codul penal al Federației Ruse] [Capitolul 22] [articolul 199]
1. Evaziunea de la plata impozitelor și (sau) taxele cu organizarea prin declarație sau alte documente, care, în conformitate cu legislația Federației Ruse pe impozite și taxe, este obligatorie sau prin includerea în declarația fiscală sau astfel de documente sunt evident false Informații comise în dimensiuni mari -
se pedepsește cu amendă în valoare de la o mie la trei sute de mii de ruble sau în cantitatea sau alte venituri ale perioadei condamnate de la un an la doi ani sau de muncă forțată pentru o perioadă de până la doi ani cu ocupația de anumite poziții sau să se angajeze în anumite activități de până la trei ani sau fără arestare de până la șase luni sau de închisoare timp de până la doi ani, cu privarea de drept de a organiza anumite funcții sau de a se angaja în anumite activități la trei ani sau fără oricare altul.
3. Cât de ciudat pare, angajați un avocat bun și fiți tăcut, deoarece sumele pe care le ascundeți nu sunt mici
Pavel Artobalevsky. (09/09/2013 la 18:52:27)
1. Permanentele din articolul 86 din Codul fiscal al Federației Ruse din 1 iulie 2014 vor extinde lista de informații că băncile vor trebui să transmită autoritățile fiscale. În primul rând, observăm că băncile vor trebui să raporteze inspecției privind deschiderea, schimbarea și închiderea nu numai conturile, ci și depozitele și depozitele și aparținând atât organizațiilor, cât și IP și "simplificați" persoane. Informațiile, precum și acum, vor fi raportate autorităților fiscale în formă electronică în termen de trei zile.
În ceea ce privește organizațiile și antreprenorii individuali, ordinea cererii și a informațiilor va rămâne practic aceeași. Dar, în ceea ce privește indivizii "simpli" autorităților fiscale pentru a primi informații despre conturile, depozitele și depozitele vor fi puțin mai dificile. Decizia de a solicita astfel de informații în Bancă poate fi luată dacă există un consimțământ fie a șefului UFN-urilor subiectul Federației, fie al șefului (șefului adjunct) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
2. Dacă sunteți interesat să verificați, va fi decis cu privire la rezultate (în funcție de ceea ce va fi detectat). În prezent, impozitul împotriva dvs. poate fi transferat agențiilor de aplicare a legii, materiale cu privire la implementarea activităților de afaceri ilegale (dacă există dovezi și persoana lor fezabilă. Persoanele au anumite dificultăți).
3. Este necesar să vă amintiți că primirea unui profit "unic", adică. Nu sistematic (periodic) în ACC. Odată cu acționarea ZAK-B nu este activități antreprenoriale.
Yuri Vladimirovich. (09/09/2013 la 20:35:39)
1. Putem. Pentru urmărirea impozitului pe venit și există. Posibilitățile sale, desigur, nu sunt absolute, dar operațiunile bancare ale persoanei medicului în anumite condiții sunt de interes. Din întrebarea dvs. urmează direct că nu sunteți un antreprenor, obțineți bani pentru servicii. Astfel de operațiuni pot fi interesate de impozit, în principiu, dar acest lucru nu este necesar. 2. Dacă chiar intervieți impozitul, atunci nu vă amenință nimic teribil. Nervii, desigur, secure pot, dar ar trebui să fie ghidat de un principiu simplu: "Ea face mai ușor pentru suflet, dar prelungește termenul, baza acuzațiilor". Pentru a vă dovedi antreprenoriatul ilegal, trebuie să obțineți informații despre mișcare conform contului dvs. Iar impozitul nu are un astfel de drept la subiectul activității antreprenoriale. Deci, este îngrijorat fundamental de ce. 3. Autoritățile fiscale nu vor acorda atenție. Dar pentru a ghici ce întrebări din teoria pe care o puteți lua, este dificil :-) Optic, nu recunoașteți nimic. Nu știți niciodată cine puteți transfera bani odată. Problema poate avea numai dacă clientul nemulțumit va funcționa. E doar despre cine despre tine, poți spune că acesta este un singur caz etc., și în general, provocarea. Începeți să recunoașteți - începeți să trimiteți. 4. Dacă hrăniți o declarație onestă ca fiind fizică, veți merge cu o garanție de 100%. Până când acestea ating - tăcut, cum ar fi peștele despre gheață :-)
Nikolai Nikolaevich. (09/09/2013 la 20:39:06)
BUNA! S-ar putea să vă interesați dacă există îndoieli cu privire la obiectivitatea răscumpărării dvs. Cecul cameral este unul dintre tipurile de control fiscal și unul dintre tipurile de controale fiscale ale contribuabililor de către autoritățile fiscale (articolul 87 din Codul fiscal al Federației Ruse). Verificarea cameralor se efectuează atât în \u200b\u200bceea ce privește juridic și în raport cu persoanele fizice. Acest lucru este valabil mai ales atunci când depuneți documente pentru deducerile fiscale. Verificarea cameralor se desfășoară în locația Inspectoratului Fiscal pe baza declarațiilor fiscale și a documentelor justificative care servesc drept bază pentru calcularea și plata impozitului, precum și a altor activități de contribuabile disponibile de la autoritatea fiscală. În conformitate cu articolul 88 alineatul (2) din Codul fiscal, verificarea cameralor se efectuează în termen de 3 luni de la data depunerii de către contribuabilul declarației fiscale și documentele care confirmă corectitudinea calculelor și rezonabilitatea deducerilor solicitate . Conform scrisorii de informare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse B / N din data de 11.04.2006, verificarea cameralor se desfășoară în termen de 3 luni de la data depunerii de către contribuabil a documentelor necesare; Nu mai târziu de ziua următoare sfârșitului inspecției, contribuabilul este notificat cu privire la rezultate. Dacă nu au existat discrepanțe și inconsecvențe în timpul inspecției, Inspectoratul Fiscal trimite contribuabilului un mesaj scris cu privire la verificarea și furnizarea de deduceri fiscale și cu privire la procedura de obținere a acestuia. În practică, există cazuri în care inspectorii fiscali sunt definiți până la data începerii acestuia - nu de la data depunerii documentelor, ci de la data primirii documentelor pentru verificare. Această practică este ilegală, deoarece o perioadă de trei luni definită de legislația fiscală începe să curgă de la data depunerii documentelor. De asemenea, în unele cazuri, inspectarea fiscală sunt, în general, interpretate de legislația fiscală, numărarea perioadei de începere a verificării de la data deciziei de a-l desfășura. În acest caz, inspectorii fiscali confundă conceptele de "luare a deciziilor" (care nu este necesar pentru controalele camerale) și "data transferului de documente către inspector pentru verificare și execuție". Situațiile de probleme care apar între un cetățean și o inspecție atunci când efectuează o verificare a provocărilor în efectuarea inspecțiilor pot apărea atunci când autoritatea fiscală va depăși drepturile și autoritatea acestuia, iar solicitantul cetățeanului se îndreaptă spre el. Dar nu este o vină, ci nenorocirea contribuabilului. Puțini reclamanți cunosc detaliile lor și drepturile inspectorului. În plus, o pură psihologică, o persoană este gata să prezinte autorităților de supraveghere orice document pentru a aduce decizia pozitivă, iar mentalitatea omului rus este că nu va mai merge din nou la conflict cu verificarea. Vom lua în considerare doar câteva situații posibile care vor permite fata fizică nu numai pentru deducerea, ci și oprirea încercărilor de acțiuni ilegale ale inspectorului fiscal. "Cameroller" repetat în practică apare în situații în care autoritățile fiscale după auditul cameral și să ia o decizie pozitivă notifică contribuabilul privind organizarea unei verificări de re-cameră pentru "circumstanțele recent descoperite" (unele dintre așa-numitele circumstanțe recent descoperite vor fi discutate mai jos). Cu toate acestea, Codul fiscal nu conține chiar noțiunea de "auditul de impozitare" sau cerințele și procedurile de conduită a acesteia. Astfel, cerința de a efectua o verificare repetată este ilegală și nerezonabilă. Din partea contribuabilului în această chestiune și opinia Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, care în scrisoarea din 05/31/2007 nr. 03-02-07 / 1-267 a indicat că verificarea reciprocă după decizie a fost ilegal. Inspecțiile fiscale pot fi verificate numai de declarațiile fiscale rafinate prezentate de contribuabil în conformitate cu cerințele articolului 81 clauza 1 a Codului. Dar o astfel de verificare a biroului nu va fi considerată o re-verificare, ci o verificare efectuată ca parte a verificării declarației actualizate. Este necesar să ne amintim faptul că verificarea cameralor este efectuată numai în termen de trei luni de la depunerea declarației fiscale. Dacă această perioadă este întreruptă, atunci Inspectoratul Fiscal nu are dreptul să utilizeze penalități pentru contribuabil. Acest lucru este confirmat de practica de arbitraj, în special prin soluționarea raionului FAS de Est din 09.08.2004 nr. F03-A73 / 04-2 / \u200b\u200b1989.
Pentru a nu intra în domeniul autorităților fiscale, este suficient să studiem criteriile de bază pentru care este întocmit planul de audit fiscal. Dacă verificarea este inevitabilă, trebuie să efectuați un dialog competent cu inspecția fiscală, pentru a vă apăra interesele. Pentru aceasta, este necesar să se cunoască nu numai drepturile și obligațiile contribuabilului, ci și puterile inspectorilor fiscali. Pe tipurile de audituri fiscale, documentarul, metodele și calendarul acestora, precum și evaluarea riscurilor pentru contribuabilii stabiliți de serviciul fiscal federal al Rusiei, pot fi obținute din articolul propus.
Auditul fiscal este Inspectoratul Fiscal (IFT) privind controlul corectitudinii calculului, actualității și exhaustivității plăților fiscale (antreprenori și organizații de orice formă de proprietate). În timpul auditului, datele contabile și fiscale obținute ca urmare a auditului cu declarațiile fiscale și formularele rapoartelor contabile prezentate în IFTS sunt comparate.
Dreptul la inspecții fiscale este reglementat de art. 87-105 Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare codul fiscal). Controalele efectuate de autoritățile fiscale sunt împărțite în cameral, ieșire și contra.
În cadrul auditului fiscal de ieșire este un set de acțiuni pentru a verifica documentele contabile primare ale registrelor contribuabilului, contabile și fiscale, situațiile financiare și declarațiile fiscale. Cu alte cuvinte, subiectul auditului fiscal la fața locului este documente sursăcare oferă o idee despre respectarea informațiilor factuale. Documentele primare includ contracte, epuizante și acționează asupra implementării obligațiilor contractuale, a ordinelor interne, a comenzilor, a protocoalelor, a altor documente legate de activitățile financiare și economice.
Verificarea fiscală de ieșire este efectuată pe teritoriul contribuabiluluiÎn cazuri excepționale (contribuabilul nu are loc în care ar putea lucra testarea) - la localizarea autorității fiscale. În același timp, inspectorii fiscali au dreptul să se asigure că nu există inspecții pentru inspecție prin examinarea teritoriului contribuabilului utilizat pentru desfășurarea activităților antreprenoriale. Trebuie remarcat faptul că contribuabilul nu are dreptul de a împiedica activitatea funcționarilor autorităților fiscale care i-au prezentat certificate oficiale și decizia de a efectua un audit.
În timpul inspecției pe teren, inspectorii fiscali pot testa conținutul de producție, depozit, comercial și alte spații și teritorii situate la locul de înregistrare sau la locul de activitate al contribuabilului, care necesită inventar de inventar.
Principalii participanți ai auditului fiscal la fața locului sunt organizația auditată sau antreprenorii individuali și autoritatea fiscală (funcționarii săi). Acțiunile altor persoane (de exemplu, experți, traducători) pot fi asociate cu controale de ieșire (de exemplu, experți, traducători), dar astfel de acțiuni se datorează, de obicei, inițiativei autorității fiscale.
Auditul fiscal deține o inspecție situată la locul înregistrării contribuabilului. Trebuie remarcat faptul că decizia de a deține un audit fiscal de ieșire al organizației, alocat categoriei celor mai mari contribuabili, face doar o autoritate fiscală care a făcut producția acestei organizații ca cel mai mare contribuabil.
Verificarea se efectuează pe baza unei decizii privind efectuarea unui audit fiscal de ieșire. Acest document verifică trebuie prezentat înainte de verificare. Se elaborează pe forma eșantionului stabilit, care sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2006 Nr. SAE-3-06 / [E-mail protejat] (Așa cum a fost modificat până la 23 iulie 2012) "privind aprobarea formelor de documente utilizate în desfășurarea și emiterea de audituri fiscale; Motivele și procedurile de extindere a auditului fiscal de ieșire; Procedura de interacțiune a autorităților fiscale de a îndeplini instrucțiunile privind recuperarea documentelor; Cerințe privind întocmirea unui act de audit fiscal "(denumit în continuare al ordinului nr. SAE-3-06 / [E-mail protejat]).
Potrivit art. 89 NK RF. următoarele informații trebuie specificate în rezolvarea auditului fiscal:
Autoritățile fiscale pot verifica numai aceste întrebări și pentru perioada care sunt enumerate în decizia de verificare. Dacă acestea necesită documente care nu sunt legate de verificare, contribuabilul are dreptul de a le refuza.
Durata totală a verificării câmpului - nu mai mult de două luni. Perioada specificată poate fi extinsă la patru luni, în cazuri excepționale - până la șase luni.
NOTĂ!
La extinderea perioadei de luni se adaugă la cele două luni inițiale de verificare, adică întreaga perioadă este prelungită la patru (sau șase) luni.
Data începerii auditului fiscal la fața locului este data autorității fiscale Decizia de a efectua o inspecție, data de încheiere - ziua de elaborare a unui certificat, care înregistrează subiectul verificării și calendarul acestuia. Ajutorul este acordat personalului contribuabilului (reprezentantului său) sau condus prin poștă.
O verificare a taxelor de ieșire poate fi acoperită de o perioadă care nu depășește trei anii calendaristiciPrecedând anul în care a fost luată decizia de a efectua un audit (punctul 4 din art. 89 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Capul (șeful adjunct) al autorității fiscale are dreptul să suspende desfășurarea unui audit fiscal de ieșire la următoarele motive:
Suspendarea și reînnoirea auditului fiscal de ieșire se eliberează prin decizia relevantă a șefului (șeful adjunct) al autorității fiscale efectuate.
Suspendarea este permisă nu mai o data Pentru fiecare persoană din care au fost solicitate documentele. Perioada totală de suspendare a auditului fiscal pe teren nu poate depăși 6 luni. În cazul în care testul a fost suspendat pe baza lipsei de informații furnizate de agențiile guvernamentale străine în cadrul tratatelor internaționale ale Federației Ruse și în termen de 6 luni, autoritatea fiscală nu a putut obține informațiile solicitate de la persoana autorizată a unui stat străin , perioada de suspendare a inspecției poate fi mărită de către 3 luni.
Pentru perioada de suspendare a auditului fiscal de ieșire, recuperarea documentelor de la contribuabil încetează. Contribuabilul returnează toate originalele documentelor transferate anterior la auditul fiscal, cu excepția documentelor primite în timpul vacanței. În plus, inspectorii fiscali sunt obligați să elibereze plasarea contribuabilului în care au fost în timpul inspecției (punctul 9 din art. 89 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Conform rezultatelor inspecției de teren întocmite actul de audit fiscal în formularul stabilit în ordinea nr. SAE-3-06 / [E-mail protejat] Termenul de depunere a acestuia la contribuabil - 2 luni cu verificarea normală a câmpului, 3 luni - când verificați raportarea consolidată. Termenul este calculat de la data încheierii verificării și întocmirea unui certificat de auditul fiscal efectuat la fața locului.
Numărul de inspecții ale Codului Fiscal al Federației Ruse este limitat. În ceea ce privește un contribuabil sau agent fiscal, se desfășoară doar un singur audit fiscal pe an, exploatația a două și mai multe verificări fiscale de plecare pentru un an calendaristic este greșit. Excepțiile sunt cazuri în care șeful serviciului fiscal federal al Rusiei este stabilit cu privire la necesitatea unui audit fiscal care depășește restricția specificată.
Dacă organizația nu este de acord cu concluziile Inspectoratului Fiscal prevăzut în acte, atunci în timpul o luna De la data primirii actului, acesta are dreptul de a prezenta obiecții scrise cu privire la actul specificat în ansamblu sau în dispozițiile sale individuale către Inspectoratul Fiscal. Documentele ar trebui să fie atașate obiecțiilor scrise (copiile lor certificate) care confirmă validitatea obiecțiilor lor.
Numărul de controale din anul calendaristic este determinat de datele începute și finale, adică în conformitate cu datele deciziei de a efectua un audit și de elaborare a unui certificat de verificare. Datele semnării actului și deciziile privind rezultatele inspecției nu sunt luate în considerare.
Câmpul repetat verifică pe aceleași impozite pentru perioada de artă deja dovedită. 89 NK RF este interzis. O exceptieconsiderați următoarele cazuri:
Verificarea camerei este verificarea declarațiilor fiscale prezentate de contribuabil și documente care deservesc baza pentru calcularea și plata impozitelor, precum și a altor activități de contribuabil la autoritatea fiscală, efectuate la locul IFSN.
În timpul inspecției cămilă, oficialul oficial al autorității fiscale verifică:
Conexiune logică între raportarea individuală și indicatorii calculați;
Comparabilitatea indicatorilor de raportare cu indicatori similari ai perioadei de raportare anterioare;
Intercomunicarea indicatorilor de situații financiare și declarații fiscale;
În fiecare inspectorat fiscal există linii directoare pentru verificarea cameralor a declarațiilor fiscale. Tabelul 1 prezintă un exemplu de coerență a raportului de control al indicatorilor declarației fiscale din TVA.
|
Tabelul 1. Raporturile de control ale indicatorilor declarației fiscale privind TVA |
||
|
Controlul relațiilor |
Când raportul nu este executat |
Umplerea rândurilor de formulare de raportare |
|
Declarația de TVA. |
||
|
Dacă p. 150 și p. 130 sectă. 3\u003e 0, apoi pagina 110 a aceleiași secțiuni a declarației trebuie să fie egală cu pagina 150. Acești indicatori ai autorităților fiscale verifică rezultatul accidental (adică datele tuturor declarațiilor de la începutul anului) |
Raportul nu este efectuat în cazul în care valoarea TVA privind avansurile plătite, acceptată anterior pentru testarea bugetului, nu a fost restabilită după achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii de la furnizori, adică cerințele sub. 3 p. 3 artă. 170 nk rf nu sunt efectuate |
Secțiunea 3 calculează cantitatea de TVA, plătibilă (test) la buget. Linia 150 indică suma TVA din avansele enumerate de furnizori la viitoarele livrări de bunuri, lucrări, servicii. Linia 130 reflectă suma luată pentru deducerea bugetului pentru valorile materiale dobândite, activele fixe, lucrările, serviciile. Linia 110 indică valoarea TVA, adoptată anterior pentru a deduce bugetul pentru avansurile plătite furnizorilor și care urmează să fie recuperat după achiziționarea acestor bunuri, lucrări, servicii. Linia 160 indică cantitatea de TVA, calculată anterior atunci când SMR este efectuată de propriile forțe, primite prin deducere. Pe linia 060, suma CMR a fost făcută de propriile forțe (Gr. 3) și cantitatea de TVA, acumulată pe aceste lucrări (Gr. 5) |
|
Indicator gr. 5 pp. Secțiunea 060. 3 declarații ar trebui să fie mai mari sau egale cu pagina 160 din aceeași secțiune |
Raportul nu este efectuat dacă cantitatea de TVA luat pentru deducerea pe CMR efectuată pentru consumul propriu (pp 160) a depășit cantitatea de TVA acum acumulată pe aceste lucrări efectuate (Gr. 5 p. 060) |
|
Dacă în timpul inspecției camerelor autorităților fiscale va dezvălui încălcările legislației fiscale și a taxelor, acestea sunt obligate să compileze un act de verificare a formularului prescris în timpul 10 zile După absolvire.
Autoritățile fiscale împreună cu ieșirea și camerele pot deține, de asemenea, verificări viitoare.
Contra cecului - Aceasta este o comparație a diferitelor cazuri ale aceluiași document de la cumpărător și furnizor (deasupra capului, facturi etc.). Sub rezerva reflectării corecte a activității economice, diferite cazuri ale documentului au același conținut. Comparând documentele, puteți stabili o nepotrivire a cantității de bunuri, unități de măsură etc. Absența unei instanțe a documentului poate fi un semn al adăpostului veniturilor fiscale.
Verificarea fiscală care se situează în cazul în care Inspectoratul Fiscal în timpul auditului operațiunilor economice a apărut o necesitate rezonabilă de a obține informații suplimentare privind un contrapartidă specifică a organizației verificabile. O astfel de nevoie ar putea apărea în următoarele Cazuri:
În practică, de cele mai multe ori, autoritățile fiscale efectuează controale contrarese în cazurile de abateri de la operațiunile obișnuite și standard (atunci când efectuează personalizări, concesiuni și cesiuni ale drepturilor cererilor de obligații, operațiuni de barter, cu servicii gratuite furnizate).
Inspectoratul Fiscal al Organizației Auditate trimite anchetă În inspecția contrapartidei (de exemplu, un furnizor de bunuri), care enumeră toate documentele necesare referitoare la anumite operațiuni. Inspectoratul Fiscal al Furnizorului o trimite cererecu privire la furnizarea de documente. Această cerință trebuie să conțină:
Cerința ar trebui să fie semnată de șeful departamentului și șeful autorității fiscale (deputatul său).
La o confirmare a unei operațiuni specifice, cum ar fi achiziționarea de bunuri, o factură și o factură pentru expedierea de bunuri, vor fi solicitate o carte de vânzări, contracte, certificate, declarații de TVA, registre de plată și fiscale, ordine de plată etc.
Inspectorul fiscal verifică documentele furnizate de furnizorul le compară cu documentele verificabile Organizației. În absența încălcărilor furnizorului, inspectorul nu poate lua decizii privind verificarea acestuia. În cazul în care a avut loc încălcarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele, se întocmește actul de audit, care este semnat de șef (deputatul său) și se acordă șefului organizației furnizorului (sau trimise prin poștă). După expirarea 14 zile De la prezentarea actului, furnizorul îl poate contesta în Inspectoratul Fiscal (în timpul procedurii de soluționare a dezacordurilor). În cazul în care organizația nu trimite dezacorduri cu privire la inspecția fiscală, atunci după perioada specificată, se emite decizia Autorității Fiscale privind auditul fiscal și se acordă un contribuabil la plata unor inconsecvențe privind impozitele, precum și sancțiunile și amenzile.
Autoritățile fiscale pot, de asemenea, să efectueze controale neimpozabile. Acestea includ controale privind utilizarea caselor de numerar, verificarea producției și a cifrei de afaceri a băuturilor alcoolice etc.
05/30/2007 FTS din Rusia a emis ordinul nr. MM-3-06 / [E-mail protejat] (Așa cum a fost modificat de la 10.05.2012) "privind aprobarea conceptului de sistem de planificare a verificărilor fiscale de ieșire" (denumită în continuare - Ordinul nr. MM-3-06 / [E-mail protejat]), ceea ce indică criteriile de selecție a contribuabililor la planificarea auditurilor fiscale. Poartă dezvoltarea conceptului de sistem de planificare a verificărilor fiscale:
Conceptul prevede contribuabilului unei evaluări independente a riscurilor pe baza rezultatelor activităților sale financiare și economice pentru anumite criterii.
Considera criterii de autoevaluare a riscurilor pentru contribuabiliUtilizate de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru efectuarea de audituri fiscale.
1 . Sarcina fiscală a acestui contribuabil este mai mică decât nivelul mediu asupra entităților de afaceri într-o anumită industrie (tipul de activitate economică).
Calculul sarcinii fiscale asupra principalelor tipuri de activitate economică este prezentat în apendicele nr. 3 la ordinul nr. MM-3-06 / [E-mail protejat] Povara fiscală este calculată ca raportul dintre impozitul plătit în conformitate cu datele de raportare ale autorităților fiscale și cifra de afaceri (veniturile) organizațiilor în conformitate cu Rosstat.
2 . Reflecția în raportarea contabilă sau fiscală a daunelor pe mai multe perioade fiscale (doi ani sau mai mulți).
3 . Reflecția în raportarea fiscală a sumelor semnificative de deduceri fiscale pentru o anumită perioadă. Ponderea deducerilor la TVA timp de 12 luni depășește 89 % Din suma fiscală calculată de la baza fiscală.
Exemplul 1.
Compania comercială implementează echipamente pentru industria alimentară (cuptoare, frigidere etc.). Veniturile de 12 luni fără TVA s-au ridicat la 34.830.000 de ruble, cantitatea de TVA acumulată din venituri - 6 269 400 RUB.
Calculați ponderea deducerilor fiscale cu valoare adăugată timp de 12 luni în cantitatea de TVA acumulată din baza impozabilă. Datele pentru calcul sunt date în tabel. 2.
|
Tabelul 2. Datele pentru calcul |
|||||
|
Perioadă |
Cantitatea de TVA acumulată, frecați. ((gr. 2 + gr. 3) × 18%) |
TVA pentru plată (test) la buget, frecați. (Gr. 4 - Gr. 5) |
|||
|
TOTAL |
34 830 000 |
15 170 000 |
9 000 000 |
8 520 000 |
|
Conform tabelului. 2, cantitatea de TVA acumulată timp de 12 luni este de 9.000.000 de ruble, iar cantitatea de TVA depusă la deprecierea bugetului - 8 520 000 RUB., ce este 94,67 % Din cantitatea de TVA, acumulată din baza impozabilă. În consecință, organizația are toate motivele să intre în domeniul inspecției fiscale.
4 . Rata de creștere a cheltuielilor este înaintea ratei de creștere a veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii). Cheltuielile contribuabililor cresc mai repede decât cresc veniturile.
În acest caz, sunt comparate creșterile contabile și fiscale. Datele de comparare sunt luate de situațiile lor financiare (declarația de venit) și declarația privind impozitul pe venit.
Exemplul 2.
Folosim datele exemplului anterior. Veniturile de tranzacționare fără TVA pentru anul s-au ridicat la 34.830.000 de ruble, TVA acumulată - 6 269 400 de ruble.
Datele de raportare contabile sunt afișate în tabel. 3, contabilitate fiscală - în tabel. patru.
|
Tabelul 3. Datele de raportare contabilă, frecați. |
|||||
|
Perioadă |
Venituri din vânzarea de bunuri (p. 2110 din contul de profit și pierdere) |
Venituri de la participarea la alte organizații (punctul 2310 de venit) |
Costurile din activitățile convenționale (P. 2120, 2210, 2220 Declarația de profit și pierdere) |
Alte cheltuieli (P. 2350 Declarație de profit și pierdere) |
|
|
TOTAL |
34 830 000 |
3 600 000 |
33 550 000 |
4 330 000 |
|
|
Tabelul 4. Raportarea datelor contabile fiscale, frecați. |
|||||
|
Perioadă |
Costuri care reduc cantitatea de venituri din vânzări (P. 030 Sheet 02 Declarație de profit) |
Profitul (Gr. 2 + Gr. 3 - Gr. 4 - Gr. 5) |
|||
|
TOTAL |
34 830 000 |
3 600 000 |
34 200 000 |
1 190 000 |
3 040 000 |
Pentru perioada de bază luăm primul trimestru. Calculul ratelor de creștere în raport cu primul trimestru.
Calculul ratei de creștere a cheltuielilor privind creșterea veniturilor în contabilitate este prezentat în tabel. 5, în tabelul fiscal. 6.
|
Tabelul 5. Calcularea ratei de creștere a cheltuielilor asupra ratelor de creștere a veniturilor în contabilitate |
|||||||
|
Perioadă |
Venit total, frecați. |
Cheltuielile totale, frecați. |
Diferența cu perioada de bază, frecați. |
Rata de creștere la perioada de bază,% |
|||
Algoritmul de calcul: Diferența dintre veniturile dintre raportarea și divizarea momentului la venitul trimestrului de raportare.
calculati rOSTAREA RATELOR DE UTILIZARE:
În mod similar, calculați ratele de creștere.
|
Tabelul 6. Calculul ratei de creștere a cheltuielilor asupra ratelor de creștere a veniturilor din contabilitatea fiscală |
|||||||
|
Perioadă |
Venit total, frecați. |
Diferența cu perioada de bază, frecați. |
Rata de creștere la perioada de bază,% |
Cheltuielile totale, frecați. |
Diferența cu perioada de bază, frecați. |
Rata de creștere la perioada de bază,% |
Diferența de creștere a ratelor de creștere între venituri și cheltuieli,% |
Pe baza tabelului de date. 5, 6 ratele de creștere cresc mai repede decât ratele de creștere a veniturilor. Această tendință este urmărită în contabilitate și contabilitate fiscală. Rezultă că societatea comercială poate fi interesată de dispozițiile fiscale și poate deveni un candidat la auditul fiscal.
5 . Plata salariilor medii lunare pe angajat este sub plata medie a activității economice.
Informații privind indicatorii statistici ai nivelului salariilor pe tipul de activitate economică din oraș, zona sau în general pe subiectul Federației Ruse pot fi obținute din următoarele surse:
În plus, informațiile iau în considerare în timpul examinării plângerilor și a declarațiilor cetățenilor, a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali, a aplicării legii și a altor controale, privind plata salariilor neînregistrate (în plicuri), Neoff (sau înregistrarea cu o încălcare a celor stabilite Procedura) a relațiilor de muncă și a altor informații similare.
Serviciile fiscale ale datelor salariale sunt preluate din Formularul 2-NDFL "Ajutor pentru un venit individual pentru 20 de ani" (este prezent tuturor organizațiilor nu mai târziu de 31 de ani, în urma perioadei fiscale expirate). Datele privind veniturile reflectate sub formă de 2 NDFL pentru fiecare angajat sunt comparate cu datele oficiale ale statisticilor.
O parte din astfel de informații pentru comparație este prezentată în tabelul. 7, compilate conform Rosstat asupra salariilor medii lunare lunare acumulate ale angajaților organizațiilor pe tipuri de activitate economică din Federația Rusă, publicată pe site-ul oficial.
|
Tabelul 7. Datele privind salariul mediu lunar pe tipul de activitate economică, frecați. |
||
|
Tipul activității economice |
Salariul mediu pentru 2013 se bazează pe un singur angajat |
Salariul mediu pentru luna octombrie 2014 pe baza unui singur angajat |
|
Comerț cu ridicata și cu amănuntul, repararea autovehiculelor, motocicletelor, produselor de uz casnic și articolelor personale |
||
|
Producția metalurgică |
||
|
Clădire |
||
Pe baza tabelului de date. 7 Puteți face următorul ieșire: În cazul în care organizația nu dorește să intre în câmpul de vizionare a inspecției fiscale, venitul oficial al managerului, consultantul vânzătorului, Autoslemer în medie pentru 2014 ar trebui să fie mai puțin de 26.000 de ruble. pe luna.
6 . O armonizare repetată la valoarea limită a valorilor stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, amploarea indicatorilor care oferă contribuabililor dreptul de a aplica regimuri fiscale speciale.
Riscurile apar în cazul în care organizațiile care aplică regimuri speciale de impozitare (USN, UNVLD, sistemul fiscal în implementarea produselor privind vânzarea de produse, ESHN), indicatorii abordați mai puțin decât pe 5 % La valoarea maximă mai mult decât o dată în perioada de impozitare.
Companiile au dreptul de a aplica regimuri fiscale speciale dacă:
În 2014, coeficientul de deflator pentru USN este stabilit în dimensiune 1,067 . În consecință, valoarea anuală a veniturilor pentru 2014, care va permite aplicarea USN, va fi 64 020 mii. freca. (60 de milioane de ruble. × 1.067).
Pentru a trece la un sistem fiscal simplificat începând din 2015, veniturile companiei pentru cele 9 luni ale anului 2014 nu ar trebui să depășească 48 015 mii. freca. (45 milioane de ruble. × 1.067). În consecință, dacă pentru cele 9 luni ale anului 2014, veniturile companiei vor ajunge la 45.619 de ruble, iar peste anul - 61 milioane de ruble, apoi cu o asemenea aproximare la valoarea limită, organizația poate intra sub auditul fiscal.
7 . Reflecția unui antreprenor individual care plătește "veniturile minus cele mai importante", cantitatea de consum, maximul (cu 83%) aproximativ valoarea veniturilor sale primite pentru anul calendaristic.
Deci, dacă venitul IP a însumat 50.000.000 de ruble. Pe an, și consumul său este de 42.000.000 de ruble, care este de 84% din valoarea veniturilor, atunci un astfel de antreprenor are toate șansele de a se afla sub auditul fiscal.
8 . Construirea activităților financiare și economice bazate pe încheierea contractelor cu contrapartidele dealer sau intermediarii, adică lanțurile de contrapartide sunt aliniate fără a lua în considerare motive economice sau din alte motive (obiectivul de afaceri). În acest caz, sunt luate în considerare circumstanțele, indicând contribuabilul beneficiilor fiscale nerezonabile, indicat în soluționarea plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "privind evaluarea valabilității Valabilitatea contribuabilului beneficiilor fiscale "(denumită în continuare" Ordinul nr. 53).
În cadrul profitabilității fiscale în sensul Rezoluției nr. 53, se înțelege ca o scădere a valorii impozitului pe plata impozitelor datorită scăderii bazei fiscale, obținerea deducerilor fiscale, pauzele fiscale, aplicarea unei rate de impozitare mai mici, ca precum și obținerea dreptului de a reveni (credit) sau de rambursare din buget.
Este necesar să se demonstreze că contribuabilul primit de contribuabil este nerezonabil, inclus în atribuțiile Inspectoratului Fiscal.
Privind nerezonabilitatea beneficiilor fiscale poate indica dovezi confirmate argumentele autorității fiscale privind prezența următoarelor circumstanțe:
La soluționarea litigiilor, instanțele trebuie luate în considerare circumstanțeenumerate mai jos de la sine nu poate servi ca bază pentru recunoașterea beneficiului fiscal al nerezonabilului:
O astfel de indicație se reflectă în Rezoluția nr. 53.
9 . Nerespectarea unei explicații a contribuabilului pentru a notifica autoritatea fiscală privind identificarea inconsecvenței indicatorilor de performanță și (sau) nerespectarea autorității fiscale a documentelor solicitate.
La verificarea corectitudinii completării în linii de declarații fiscale la autoritățile fiscale, pot fi detectate erori, inconsecvențe sau contradicții. În acest caz, autoritatea fiscală trimite o notificare contribuabilului cu cerința de a prezenta o explicație în termen de 5 zile sau de a face corecții declarațiile fiscale.
Scrisoarea serviciului fiscal federal din Rusia din Rusia 03.07.2012. AS-5-3 / 815DSP @ a stabilit rapoartele de control ale declarației fiscale asupra problemelor impozitului pe venit. Cu ajutorul relațiilor de control (indicatori de raportare contabilă și fiscală interconectată), contribuabilii pot verifica în mod independent declarațiile fiscale pentru prezența erorilor și contradicțiilor în ele:
1) În cazul în care în raportul fluxului de numerar, indicatorul p. 4211 "chitanțe din active imobilizate" mai mult de 0, apoi p. 010 "Numărul de obiecte de implementare a proprietății amortizate" Anexa 3 la foaia 02 De asemenea, Declarația privind impozitul pe venit trebuie să fie mai mult de 0. Același lucru este valabil și la p. 030 "Venituri din implementarea proprietății amortizate" a acestei aplicații.
În cazul în care implementarea activelor fixe și a plății pentru acestea au trecut într-o perioadă de raportare, trebuie efectuată raportul specificat. În cazul nerespectării acestui raport (de exemplu, plata banilor este indicată în valoare de 100.000 de ruble, iar în p. 010 și p. 030 din anexa 3 la mai puțin 02 Declarația privind declarația fiscală a profitului) Inspectoratul Fiscal va fi concluzionează că veniturile din vânzarea de bunuri fixe nu sunt reflectate în declarația privind impozitul pe venit și, prin urmare, rata de bază impozabilă este subestimată;
2) Dacă în fluxul de numerar, valoarea p. 4322 "Plata dividendelor și a altor plăți în favoarea proprietarilor (organizațiilor) este mai mare de 0, apoi suma p. 110" Suma fiscală acumulată de la dividende plătite la dividende plătite Perioadele anterioare de raportare (fiscale) "și p. 120" Valoarea impozitului acumulată din dividendele plătite în ultimul trimestru (luna) a perioadei de raportare (fiscalitate) "Fișa 03 a declarației privind impozitul pe venit este, de asemenea, trebuie să fie mai mult de 0.
În cazul neîndeplinirii acestei relații (de exemplu, recepționarea dividendelor se reflectă în raportul fluxului de numerar și în declarația fiscală Page 110 și p. 120 Foile 03 nu sunt completate) Autoritățile fiscale vor concluziona că dividendele plătite au făcut-o nu se încadrează în rata de bază impozabilă, există o bază impozabilă este subestimată;
3) Egalitatea relațiilor în diferite secțiuni ale declarației fiscale ar trebui respectată:
Dacă p. 040 sec. 1\u003e p. 270 foaie 02, apoi a supraestimat cantitatea de impozit la suprataxă; Dacă p. 040 sec. unu< стр. 270 листа 02, то занижена сумма налога к доплате;
Dacă PP. Secțiunea 050. 1\u003e p. 280 foaie 02, atunci cantitatea de impozit la scădere este supraestimată; Dacă PP. Secțiunea 050. unu< стр. 280 листа 02, то занижена сумма налога к уменьшению.
10 . Rămânând și înregistrarea și înregistrarea în autoritățile fiscale ale contribuabililor în legătură cu schimbarea locației ("migrația" între autoritățile fiscale).
Riscul rezultă atunci când contribuabilul a fost de două sau mai multe ori de la autoritatea fiscală în legătură cu schimbarea adresei (tranziția către un alt inspector fiscal).
11 . Abaterea semnificativă a nivelului de rentabilitate conform datelor contabile de la nivelul rentabilității pentru acest domeniu de activitate în conformitate cu statisticile.
Decizia de a efectua un audit fiscal de ieșire poate fi făcută dacă contribuabilul în conformitate cu evidența contabilă, rentabilitatea este mai mică decât industria medie cu 10% sau mai mult. Profitabilitatea industriei poate fi stabilită din colecții speciale publicate de Rosstat sau pe site-ul www.gks.ru.
PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ
Calcularea profitabilității vânzărilor și a activelor, începând cu anul 2006, în conformitate cu principalele tipuri de activitate economică, în apendicele nr. 4 la ordinul nr. 3-06 / [E-mail protejat]
Vânzări de profitabilitate Se calculează ca raport între profitul de la vânzarea de bunuri (produse, lucrări, servicii) și costul bunurilor vândute (produse, lucrări, servicii), luând în considerare cheltuielile comerciale și manageriale. Rentabilitatea activelor - Acesta este raportul dintre profiturile și costul activelor organizațiilor.
Dacă rezultatul financiar (profiturile minus pierderi) este negativ, există o neprodități.
Exemplul 3.
Societatea comercială este angajată în comerțul cu ridicata cu echipamente industriale alimentare. Conform situațiilor financiare anuale și a actului de reconciliere cu Inspectoratul Fiscal, care indică impozitele plătite bugetului, compania a făcut un calcul sarcina fiscală., rentabilitatea vânzărilor și rentabilitatea activelor. Datele pentru calcul sunt prezentate în tabel. opt.
|
Tabelul 8. Datele pentru calcularea |
||
|
Indicator |
Formularul de raportare |
Suma, frecați. |
|
Venituri din vânzarea de bunuri fără TVA |
Declarația de profit și pierdere (p. 2110) |
|
|
Costul vânzărilor |
Declarația de profit și pierdere (p. 2120) |
|
|
Cheltuieli comerciale |
Declarația de profit și pierdere (p. 2210) |
|
|
Profitul (pierderea) de la vânzări |
Declarația de profit și pierdere (pag. 2200) |
|
|
Soldul contabilității (p. 1110) |
||
|
Mijloace fixe |
Soldul contabilității (p. 1150) |
|
|
Valoarea impozitelor plătite |
||
|
Inclusiv: impozit pe profit |
||
|
ACT Reconcilierea cu Inspectoratul Fiscal |
||
|
impozitul pe proprietate |
ACT Reconcilierea cu Inspectoratul Fiscal |
|
|
impozite în fonduri extrabudgetare |
ACT Reconcilierea cu Inspectoratul Fiscal |
|
Ca urmare a calculelor, următoarele indicatori financiari:
Ieșire : Rentabilitatea vânzărilor la organizația comercială este scăzută, indicatorii rămași sunt normali. Riscul de a intra în domeniul de vedere al inspecției fiscale este media.
12 . Menținerea activităților financiare și economice cu un risc de impozitare ridicată, inclusiv utilizarea "o zi".
Toate aceste semne indică faptul că autoritățile fiscale vă vor lua contrapartida la problemă, adică la firmele "de o zi" și vor lua în considerare tranzacțiile dvs. dubioase.
Îmbunătățește în continuare riscurile enumerate prezența simultană a următoarelor circumstanțe:
În cazul în care organizația nu intră sub incidența uneia dintre cele 12 criterii prezentate, riscul de a fi testat de autoritățile fiscale rămâne întotdeauna. Faptul este că contrapartidele sale pot cădea în conformitate cu aceste criterii. Mulți atrag atenția autorităților fiscale în stadiul de înregistrare, în cazul utilizării adresei înregistrării în masă, a directorului de masă sau a fondatorului etc. Conform acestor caracteristici, inspecția fiscală ia organizația la o notă, așa cum are toate semnele "de o zi".
O verificare a taxelor de ieșire poate fi efectuată pe unul (audit tematic) sau câteva impozite (verificare completă). Prin volumul documentelor verificate, verificarea este solidă sau selectivă.
Verificarea solidă implică verificarea tuturor documentelor organizației (documente primare, jurnale de comandă, cartea de origine, carte de numerar, carte de cumpărare de carte și carte de vânzare, revista de înregistrare a facturilor, venituri și cheltuieli, ordine de plată, declarații fiscale, contracte economice etc.) pentru perioada specificată în decizia de verificare. Pentru verificarea selectivă Numai o parte din documentația care a căzut în eșantion este verificată. Adâncimea, gradul, direcția eșantionului determină verificatorul însuși.
Oficialul autorității fiscale alege în mod independent metoda de efectuare a unui audit fiscal. Contribuabilul devine conștient de metoda aplicată numai din actul unui audit fiscal la fața locului, iar acest act este întocmit la sfârșitul verificării în sine. Alegerea metodei depinde de perioada verificată a impozitelor, volumul contribuabilului și numărul inspectorilor.
În timpul auditului fiscal, se desfășoară următoarele activități:
Corectitudinea contabilității contabile și fiscale și respectarea documentelor primare emise în conformitate cu cerințele legislației;
Faptul de raportare a autorităților fiscale;
Corectitudinea modului de activitate al activității selectate;
Respectarea cerințelor legislației privind impozitele și taxele;
Corectitudinea calculului și plăților fiscale;
Timpul și corectitudinea raportării autorității fiscale;
Corectitudinea pregătirii documentelor și prezența detaliilor necesare în acestea;
Corectitudinea și caracterul complet al reflectării documentelor în contabilitate și contabilitate fiscală;
Corectitudinea determinării obiectului de impozitare, a bazei de impozitare etc.;
La contribuabil - documente suplimentare și explicațiile necesare;
Persoanele terțe sunt documentele contribuabilului.
Riscul de inspecții fiscale este întotdeauna prezent, astfel încât contribuabilul poate sa recomanda:
Dacă sunt detectate declarațiile de eroare, ceea ce conduce la declarația bazei impozabile ar trebui să fie pregătite și prezentate Inspectoratului Fiscal a declarațiilor actualizate (de preferință, cu o aplicare a explicațiilor care au condus la o astfel de declarație). O declarație rafinată a contribuabilului poate depune dosar înainte de efectuarea inspecției. În cursul verificării deja inițiate, nu vor fi acceptate clarificări. Revenire fiscală rafinată la verificare va contribui la evitarea sancțiunilor, deoarece contribuabilul însuși a relevat și a corectat eroarea. Dacă eroarea este găsită inspectori fiscali în timpul inspecției, sancțiunile sunt inevitabile. În plus, nu trebuie să uităm de monitorizarea legislației.
Banca Centrală a Federației Ruse din Commonwealth cu Sberbank, VTB, Gazprombank, "Deschidere", Alpha Bank, NPC și Qiwi creează o anumită asociație "FINTECH". Scopul principal al acestei asociații este menționat să creeze o platformă de plată rapidă (P2P). Potrivit reprezentanților băncii centrale a Federației Ruse - pentru confortul populației în ceea ce privește transferul instantaneu al fondurilor între indivizi și în plată pentru muncă, servicii.
Cantitatea de traducere aparent va fi limitată - nu mai mult de 100.000 de ruble. Plățile se pot face printr-o aplicație mobilă. Se ia în considerare o variantă a serviciilor de internet, care sunt monitorizate cu platforma Băncii Centrale a Federației Ruse și a sistemului său de plăți.
Citirea tuturor, apare întrebarea: de ce avem nevoie de un alt sistem de plată? Ele sunt deja pline. Există, de asemenea, sisteme de internet pentru transferul instantaneu de bani. De ce deșeuri banii bugetului (și cred, considerabil) și timp pentru dezvoltarea a ceea ce există deja și lucrează minunat?
Puteți, desigur, să răspundeți că oficialii nu fac nimic mai mult. Dar toate medaliile au o parte de lucru, care nu este necesară cunoașterea cu muritori simpli.
"Clerk" a încercat să-și dea seama.
Nu au fost încă controale reglementate rigid pentru tranzacțiile fizice. Deși mulți indivizi au întâmpinat deja blocarea conturilor lor de carduri și au adoptat procedura de explicații cu reprezentanții băncii de servire pentru fonduri primite pentru un cont de card.
Cred că, urmând reglementarea entităților juridice și a operațiunilor IP, Banca Centrală a Federației Ruse a luat acum și pentru veniturile persoanelor fizice.
Abilitatea de a transfera fonduri de pe card la o hartă a unui individ, indicând doar numărul său, a apărut în Rusia cu câțiva ani în urmă. Potrivit statisticilor interne ale Băncii Centrale a Federației Ruse, rândurile trimestriale ale unor astfel de operațiuni ale cetățenilor la băncile individuale ajung la zeci de miliarde de ruble (de exemplu, pentru primul trimestru al anului 2017, clienții Bancii Tinkoff au efectuat traduceri De la card la card în valoare de aproximativ 70 de miliarde de ruble. Și în VTB și VTB-24, volumul unor astfel de traduceri a fost de aproximativ 37 de miliarde de ruble, indicatorul este de 2,6 trilioane de ruble în Sberbank).
Reprezentanții Sberbank au remarcat că un număr din ce în ce mai mare de persoane deschise conturi de carduri și le folosesc în mod activ pentru a plăti pentru diferite tipuri de servicii oferite de alți indivizi care nu sunt IP. Cu toate acestea, pentru astfel de cetățeni, astfel de transferuri sunt venituri impozabile (conform art. 209 din Codul fiscal al Federației Ruse) și acești cetățeni care nu se grăbesc să plătească impozite din venitul primit. Ca regulă generală, dacă un cetățean care a primit venit este un rezident al Federației Ruse, atunci trebuie să plătească NDFL-uri din suma obținută în valoare de 13%, dacă un nerezident este de 30%.
De exemplu, un contabil - un freelancer servește Jurlitsa și PI, cu care lucrarea se bazează pe acordul oficial încheiat. În consecință, fondurile vin la contul său de card de retragere a clientului NDFL. Cu toate acestea, clienții, inclusiv persoanele fizice, care pur și simplu transferă bani pentru un cont de card pentru serviciile prestate. Și cu acești bani nu plătește niciun impozit. Și aici există preocupări, indiferent dacă autoritățile fiscale vor putea să urmărească astfel de plăți și să prezinte pretenții.
De asemenea, reprezentanții FNS acordă atenție faptului că informațiile referitoare la fluxul de numerar pe contul contribuabilului nu sunt evidențiate dovezi negociate de impozitar de venit. Extrasul unei bănci pe fluxul de numerar pe un cont de decontare nu poate servi drept dovezi suficiente pentru a stabili faptul că punerea în aplicare a operațiunilor de implementare a bunurilor sau a serviciilor.
Cine se află în zona de risc? Acesta este, de obicei, agenții imobiliari, persoanele care primesc venituri din active străine, cetățeni independenți (independenți, persoane care oferă diferite tipuri de servicii sau care îndeplinesc diferite tipuri de muncă pentru persoane fizice).
În conformitate cu alineatul (2) din art. 86 Taxa de cod fiscal poate solicita informații de la băncile din conturile persoanelor care nu sunt IP, numai cu consimțământul șefului autorității fiscale superioare, șeful serviciului fiscal federal sau daunele sale - în cazurile de audituri fiscale împotriva acestor cetățeni . Cu toate acestea, potrivit specialiștilor FNS, o astfel de restricție nu este valabilă dacă persoana este implicată efectiv în antreprenoriat fără înregistrare.
Transferurile non-numerar între persoane fizice sunt permise, iar băncile nu ar trebui să notifice impozitul pe fiecare plată a fiecăruia dintre clienții lor. Aparent, pentru a elimina acest spațiu special, Banca Centrală a Federației Ruse și crearea unei platforme de plată unică pentru a îndeplini posibilitatea urmăririi plăților clienților indivizilor într-o singură resursă.
La rândul său, autoritățile fiscale pot solicita o bancă bancară de stat și pot detecta venituri nedeclarate. În acest caz, în plus față de detașarea NDFL, amenzile suplimentare sunt utilizate în valoare de 20% din suma neremunerată a impozitului.
Astfel, este posibil ca în viitorul apropiat, situația cu impozitarea veniturilor nedecurajate ale persoanelor vor începe să se schimbe.
Ce venituri monetare ale persoanelor nu sunt supuse impozitului pe venit personal? În primul rând, acest lucru este banii fără limitare sumele donate de un individ care nu sunt un antreprenor (Punctul 18.1 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, atunci când transferați bani pe card, este mai bine să notificați expeditorul despre specificarea în coloana "Scopul plății" în domeniu pentru comentariile "dau". Apoi, probabilitatea de revendicare a autorităților fiscale va scădea. Eliberat din venituri NDFL pentru serviciile de nanny și asistentă medicală, tutori, deținătorii de locuințe care nu sunt antreprenori individuali, dar au notificat autoritatea fiscală privind statutul unui cetățean independent (Punctul 70 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Veniturile pentru alte lucrări și servicii, precum și veniturile din închirierea de locuințe pentru o regulă generală NFFL sunt supuse serviciului fiscal, va necesita o sursă suplimentară de informații, cum ar fi rezidenții sau vecinii să închirieze un apartament. Avocații se asigură, de asemenea, că, dacă o persoană nu declară veniturile enumerate pe card sau va uita să reflecte unele părți din venituri, iar serviciul fiscal nu dezvăluie aceste fonduri, inspecția nu va putea să mențină taxele și să expună sancțiunile.
P.S. Editorii pregătesc materialul despre care sistemele caută autorități fiscale, verificând utilizarea cardurilor bancare.
Pe portalul "vesti.ru", în care spun că orice traducere a cardului este considerată venituri și este impozitată. Și cu cadouri mai scumpe decât 4 mii de ruble se presupune că trebuie să plătească 13% NDFL.
Oamenii au îngrijorat: se dovedește că, de la orice primire a cardului va trebui să plătească impozitul pe venit și să prezinte o declarație până la data de 30 aprilie. Și dacă nu plătiți, atunci impozitul va recunoaște și în cele din urmă.
De fapt, nu este. Nu fiecare transfer de card este considerat venit. Înainte ca impozitul să nu fie necesar să se raporteze pentru toți banii primiți și să plătiți 13% din costul oricăror cadouri este mai scump decât 4 mii de ruble.
Rău se comportă mai bine să verifice
Cel mai probabil, autorul articolului și editorul cu seativul video au luat o formulă greșită. Este imposibil să spunem că orice traducere a cardului este considerată venit. Cineva poate citi articolul, nu înțelege și nu declar toate sosirile pentru anul 2016.
Din titlul articolului rezultă că elevul trebuie să plătească 13% din burse, cu suma traducerilor parentale sau dacă un prieten a aruncat bani pe un card pe contul datoriilor. Mama a doi copii par să plătească NDFL cu pensie, o familie cu venituri mici - cu asistență caritabilă și IP pe simplificată - cu sumele crescute în mod legal pe cardul lor personal din propriul cont curent. Și chiar și cu despăgubiri pe CTP, dacă este listat pe card, se presupune că va trebui să plătească NDFL.
Mai ales mulțumit de cadouri. "Știri" spun: a primit un cadou mai scump decât 4 mii de ruble nu de la o rudă apropiată - plătiți impozitul pe venit. Ca și cum soacra ar trebui să depună o declarație și să plătească 13% dacă nora va da o imagine pentru 5 mii. Iar nou-născuții trebuie să se calculeze cât de mult sunt toate darurile de la oaspeți la nuntă și să plătească 13% din costul frigiderului, cuptorului cu microunde și lenjerie de pat.
De fapt, nu este.
Când trebuie să plătiți NDFL. Impozitul pe venit plătesc numai din veniturile pe care aceste taxe le fac obiectul legii. De obicei, taxele fiscale și deține agentul fiscal: un angajator la lucrări oficiale, Banca la baza dobânzii la contribuția sau schimbul de independență atunci când face o tranzacție sigură.
Dar se întâmplă că persoana a primit venituri nu de la agentul fiscal, ci din vânzarea de bunuri sau câștigătoare de loterie. Dacă taxa nu a ținut, atunci trebuie să vă calculați și să trimiteți o declarație până la data de 30 aprilie.
De exemplu, sunt impozitate veniturile din închirierea unui apartament sau a unui garaj. Dacă anul trecut ați primit bani pe harta pentru muncă, iar angajatorul nu a deținut NDFL și nu a fost raportat la taxă, trebuie, de asemenea, să plătească 13% din încasări. Când vindeți o mașină sau un iPhone, atunci, conform legii, este necesar să raportați: Dacă utilizați deducerea, plata impozitelor, poate că nu trebuie.
Când nu trebuie să plătiți NDFL. Codul fiscal are o listă mare de venituri din care nu aveți nevoie să plătiți impozitul. Și nu contează, în ce formă se obține astfel de venituri: sub formă de transfer la card, ca cadou sau bani.
Inclusiv impozitul care nu este supus:
Iar cele mai multe taxe nu sunt impozitate de impozitul pe card, care nu sunt legate de primirea veniturilor. De exemplu, dacă colegii au transferat bani cuiva să cumpere un cadou general pentru aniversarea șefului departamentului. Sau bunica a trimis traducerea la ziua de naștere a bunicului. Sau un prieten a luat în numerar de la altul în numerar și apoi sa întors pe hartă.
Abonați-vă la T-W Vkontakte nu pentru a rata articole
Cadouri de la IP și organizații sunt impozite dacă sunt mai scumpe decât 4 mii de ruble. Și dacă este un dar de la angajator în legătură cu nașterea unui copil, apoi o limită de 50 mii. De obicei, în astfel de cazuri, taxa este calculată de donatori: se desfășoară și raportate.
Cadourile de la persoane fizice sunt impozitate numai dacă este imobiliară, o mașină sau o acțiune este mai scumpă decât 4 mii de ruble. Și dacă nu există o rudă apropiată.
Nu există alte cadouri de la prieteni, colegi sau oaspeți de la nuntă nu trebuie să plătească impozitul pe venit. Frigidere, televizoare, bijuterii și bani pe care o persoană le-a dat o altă sărbătoare sau la fel ca aceasta, nu impozitată indiferent de costul și suma.
Dacă iubitul a dat o fată 100 mii de ruble și a tradus întreaga sumă pe card, ea nu ar trebui să le declară și să plătească impozit. Dacă oaspeții au dat 500 de mii de ruble la nuntă în numerar sau le-au transferat pe card, nou-născuții nu ar trebui să plătească impozitul pe venit.
Când dau o haină de blană, labioten, pantaloni, un inel de diamante sau o vază antică, nu aveți nevoie să plătiți impozite din aceste daruri.
De la banca. Taxa poate pune un extras la rând, dacă vede că anul trecut ați cumpărat o mașină și un apartament, dar nu ați declarat niciun venit sau să plătiți o taxă salarială de 8 mii de ruble.
De la cumpărător. O persoană care a cumpărat o proprietate cu dvs. poate transfera aceste date la taxă. De exemplu, dacă ați vândut un iPhone, iar cumpărătorul dvs. a vândut și acest iPhone. Dar sa dovedit a fi un contribuabil onest: venituri din venituri din vânzare și pune o chitanță despre transferul către dvs. pe o hartă de 30 de mii de ruble pentru a obține o deducere a proprietății. Taxa învață că acum un an ați primit 30 de mii de ruble din vânzarea unui iPhone, dar nu a plătit taxa.
De la vecini. De exemplu, ați înmânat apartamentul la chiriașii zgomotos și ați fost legați de vecini. Și au raportat taxei pe care le ascundeți venitul și nu plătiți impozite.
De la agenții fiscali. Uneori, agentul fiscal nu poate fi deținut NDFL. Apoi trimite date la impozitare, toată lumea consideră totul și trimite un anunț.
Nu trebuie să faci nimic. Demonstrarea încălcării este datoria impozitului. Nimeni nu poate obține un extras de la bancă, a se vedea chitanțe și taxa de impozitul pe venit din toate sumele. Taxa trebuie să demonstreze că acest venit și că este necesar să plătească NFFL.
Dacă vă îndoiți dacă trebuie să plătiți impozitul și să trimiteți o declarație, trimiteți o cerere la inspecție. Până la 30 aprilie, încă mai există timp să dau seama.
