Deducerile standard condiționate pot fi împărțite în:
Cel mai adesea, angajații apelează la angajatori pentru deduceri pentru „copii”.
Apropo, înainte a existat o deducere standard în valoare de 400 de ruble, care se datora absolut fiecărui angajat (pentru aceasta nu era necesar să aibă copii și/sau să aparțină categoriei privilegiate de cetățeni). Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2012, această deducere a fost anulată.
Pentru a primi o deducere, angajatul trebuie să prezinte angajatorului (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Iată o listă de documente pe care un angajat trebuie să le depună, folosind exemplul unor deduceri standard:
| Tipul deducerii fiscale standard | Documente care confirmă dreptul la deducere |
|---|---|
| Deducere pentru copii către părinți | O copie a certificatului de naștere al copilului (dacă angajatul are mai mulți copii, atunci certificatele de naștere ale tuturor copiilor (chiar și adulților) sunt necesare pentru a determina corect numărul de copii și ordinea nașterii acestora) În funcție de situație, pot fi necesare și alte documente (de exemplu, un certificat de invaliditate dacă copilul este cu handicap) |
| Deducere pentru un salariat cu handicap din grupa I sau II | O copie a certificatului de handicap (Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 24 noiembrie 2010 N 1031n) |
| Deducere pentru un angajat-erou al Federației Ruse | Copie a certificatului de Erou al Federației Ruse |
Pentru diferite deduceri standard, sunt prevăzute dimensiuni diferite (alineatele 1,, 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Le puteți găsi în Calculatorul nostru.
Dorim să acordăm o atenție deosebită deducerilor pentru copii:
Dacă un angajat are dreptul la mai multe deduceri standard pentru el însuși, atunci i se acordă o deducere în cea mai mare sumă (clauza 2, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă angajatul are dreptul la o deducere pentru el însuși și la o deducere pentru copii, atunci el are dreptul la ambele deduceri. De exemplu, un angajat cu handicap din grupa II care are copii are dreptul să pretindă atât deducerea sa standard, cât și deducerea „copii”.
Un punct important este dreptul angajaților cu un copil cu handicap la două deduceri „copii”. Acești angajați au dreptul atât la o deducere regulată pentru un copil, cât și la o deducere pentru un copil cu handicap (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 20.03.2017). № 03-04-06/15803). De exemplu, un angajat are trei copii minori, dintre care cel mai mic este cu dizabilități. În consecință, în fiecare lună, acest angajat are dreptul la patru deduceri „copii”:
Dacă un angajat primește una dintre deducerile standard din impozitul pe venitul personal menționate la paragrafele. 1 sau paragrafe. 2 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse (deduceri pentru sine), atunci valoarea venitului angajatului nu contează - acesta are dreptul la o deducere lunară în orice caz. Situația este diferită cu deducerile pentru copii. Deci, deducerea „copiilor” se datorează angajatului până când venitul supus impozitului pe venitul personal nu depășește 350 de mii de ruble. de la începutul anului calendaristic (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Din luna în care venitul a depășit 350 de mii de ruble. deducerea nu este prevăzută.
Ce este o deducere fiscală? Care sunt tipurile de deduceri ale impozitului pe venit? Care dintre angajați și în ce ordine să furnizeze? Când va primi angajatul banii? Citiți răspunsurile la toate aceste întrebări din articol.
Venitul unui angajat, care este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, poate fi redus prin deduceri fiscale. Și deși sunt puse la dispoziție angajaților, angajatorii trebuie să cunoască regulile pentru obținerea lor în primul rând. Întrucât ei sunt obligați să calculeze, să rețină și să plătească impozit pe veniturile angajaților la buget.
În practică, pot apărea erori în calculul impozitului pe venitul personal. De exemplu, o companie poate reține impozitul mai puțin decât trebuie. În acest caz, procedura de corectare a defectelor este specială.
O deducere fiscală este suma cu care un angajator poate reduce baza de impozitare a impozitului pe venitul personal al angajaților. Dacă valoarea unui astfel de beneficiu deosebit este suficient de mare, atunci impozitul pe venitul personal nu va trebui să fie reținut deloc.
În unele cazuri, o deducere fiscală este înțeleasă ca restituirea unei părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior. De exemplu, în legătură cu costul educației, al tratamentului sau al achiziției unui apartament.
Lista persoanelor fizice este închisă. Speciile pot fi împărțite în cinci grupe:
Unele beneficii sunt asigurate de angajator, altele pot fi obtinute de la inspectorat sau de la angajator, iar altele - doar de la inspectorat.
Cel mai adesea, angajații apelează la angajator pentru deduceri fiscale standard. Sunt de două feluri:
Deducere individuală. Este prevăzut dacă angajatul aparține categoriilor preferențiale de la articolul 218 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Acest fapt trebuie confirmat printr-un certificat sau certificate de la departamentele autorizate privind statutul special al angajatului. De exemplu, un certificat de participant la război, un certificat de handicap.
Conturi pentru copii. Deducerile standard pentru „copii” ar trebui să fie oferite angajaților care au copii sub 18 ani. Sau 24 de ani - dacă copilul este student cu normă întreagă, student, cadet, student absolvent, rezident sau stagiar.
Dreptul la deducere pentru copii sunt:
Documente utile:
Nu există un maxim stabilit pentru fiecare deducere. Dar suma totală nu poate depăși 120.000 de ruble. (paragraful 7, clauza 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Excepție fac tipurile de tratament costisitoare specificate în Lista din Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. Cheltuielile pentru acestea sunt acceptate în totalitate (subclauza 3, clauza 1, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Există o restricție diferită privind costul educației copiilor - nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru fiecare copil pentru ambii părinți (subclauza 2, clauza 1, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru ce se acordă un astfel de beneficiu și procedura de acordare a acestuia este stabilită la articolul 220 din Codul fiscal. Puteți reduce impozitul dacă o persoană fizică efectuează anumite operațiuni cu proprietate, și anume:
Răspuns de Valentina Akimova,
Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, gradul III
„Deducerea se acordă o dată în viață. Dar cum puteți utiliza soldul din diferența dintre deducerea primită și suma maximă de 2.000.000 de ruble depinde de când și pentru ce proprietate persoana a declarat prima deducere.
Valoarea beneficiului fiscal pe venitul personal depinde de tranzacția cu proprietate (vezi tabelul).
Documente utile:
Mărimea deducerii impozitului pe proprietate: tabel
|
Tipul deducerii |
Marimea |
|---|---|
|
Pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare |
Prevăzut în valoare de costuri reale, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. angajații care au cumpărat (construit) locuințe sau terenuri |
|
Pentru dobânda la un credit (împrumut) luat pentru cumpărarea sau construirea unei proprietăți |
Se bazează pe dobânda plătită, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble. angajații care au luat un împrumut (împrumut) pentru cumpărarea sau construirea de locuințe sau teren și au plătit dobândă pentru acesta |
|
La vânzarea proprietății |
1 milion de ruble - dacă un apartament, casă, cameră, dacha, casă de grădină, teren, cota din ele este de vânzare; 250 de mii de ruble - dacă se vând alte proprietăți (cu excepția titlurilor de valoare). De exemplu, mașină, garaj etc. |
Dacă o persoană investește în valori mobiliare, poate primi o deducere pentru investiții pentru impozitul pe venitul personal. Există trei tipuri de acest beneficiu.
Prima este o deducere pentru vânzătorii de valori mobiliare pe termen lung tranzacționate pe OSM în valoare de rezultat financiar pozitiv. Suma maximă a deducerii este egală cu produsul dintre numărul de ani în care au fost deținute valorile mobiliare și suma de 3.000.000 de ruble. Scutiri pot fi solicitate pentru orice an în care titlurile de valoare au fost vândute cu profit. Adică poate fi folosit în mod repetat - în fiecare caz de obținere a unui rezultat financiar pozitiv din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare.
Al doilea este o deducere pentru operațiunile pe un cont individual de investiții (IIA). Este oferit în valoare de fonduri depuse pe an într-un cont individual de investiții, dar nu mai mult de 400 de mii de ruble. Adică, autoritățile fiscale vor returna 13%, dar nu mai mult de 52.000 de ruble. anual pe durata contractului de întreţinere a IIS.
Al treilea este o deducere pentru suma unui rezultat financiar pozitiv obținut din tranzacțiile înregistrate în IIS. Nu există limită de dimensiune. Beneficiul este acordat pentru întreaga sumă a veniturilor primite din tranzacțiile înregistrate pe IIS (clauza 3, clauza 1, articolul 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Următoarele categorii de persoane pot beneficia de avantajele fiscale profesionale prevăzute la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Documente utile:
Cuantumul prestației, precum și procedura de acordare a acestuia, am prezentat-o în tabelul de mai jos.
Deduceri din impozitul pe venitul persoanelor fizice profesionale: tabel
|
Marimea |
Procedura de furnizare |
|
|---|---|---|
|
Pentru cheltuielile contractanților în baza unor contracte de drept civil |
Valoarea cheltuielilor documentate. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate prin documente, deducerea nu este prevăzută (clauza 2 a articolului 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
Furnizați din luna în care persoana a prezentat cererea, precum și actele care confirmă cheltuielile sale. De exemplu, chitanțe de vânzare, facturi, chitanțe de casă de marcat, copii ale biletelor, facturi de hotel. Toate aceste documente vor justifica suma cheltuielilor efectuate (paragraful 11 al articolului 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|
În cuantumul cheltuielilor documentate către persoanele care primesc redevențe de la dvs. Și dacă este imposibil să se confirme costurile - în valoare de 20 până la 40% din venit, în funcție de tipul de muncă creat. Sumele specifice sunt stabilite prin paragraful 3 al articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Doar rezidenții fiscali au dreptul la avantaje fiscale. Inclusiv angajații în raport cu veniturile care sunt impozitate la o cotă de 13%.
Beneficiile nu se aplică numai dividendelor, întrucât în ceea ce privește veniturile din participarea la capitalul propriu într-o organizație, baza impozitului pe venitul personal se formează separat de alte venituri impozitate cu o cotă de 13% (clauza 2 din articolul 210 din Codul fiscal al Federația Rusă, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2015 Nr. BS -19-11/112).
În ceea ce privește nerezidenții, aceștia nu au dreptul la o deducere a impozitului pe venitul personal (clauza 4, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Codul Fiscal prevede două modalități de a primi o deducere - personal la inspecție sau de la angajator. Fiecare metodă are argumente pro și contra.
Puteți obține o scutire de impozit doar pe baza rezultatelor anului, dar inspectorii vor returna imediat întreaga sumă a deducerii. Angajatorii, dimpotrivă, asigură deduceri pe tot parcursul anului și în rate. Procesul de obținere a beneficiilor în inspecție și angajator este diferit.
Puteți obține un beneficiu din inspecție pe baza unei declarații sub formă de 3-NDFL, iar de la angajator pe cererea angajatului. În orice caz, este necesar să atașați documente la formularele care confirmă dreptul la deducere.
Pentru fiecare deducere este furnizat un set separat de documente. Vă puteți familiariza cu lista de documente din articolul „Documente pentru deducere fiscală în 2018”.
Dacă vorbim de un beneficiu care se primește prin IFTS, atunci la sfârșitul anului este necesar să se depună o declarație sub formă de 3-NDFL și documente care confirmă dreptul la deducere la inspectoratul de la locul de reședință. . Organele fiscale vor restitui taxa în termen de patru luni de la data depunerii documentelor.
Fără a aștepta sfârșitul anului în care a luat naștere dreptul la deducere, persoanele fizice pot primi prestații standard, patrimoniale, sociale pentru educație și tratament, precum și deduceri profesionale de la angajatorul lor.
Angajatorii vor începe să le furnizeze din luna în care au primit de la angajat o cerere corespunzătoare, scrisă sub orice formă, și documente privind dreptul la deducere.
Din acest articol veți învăța:
Mărimile deducerilor fiscale standard pentru copii în 2015 sunt stabilite prin clauza 4 a clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal în 2015 în valoare de 3000 de ruble. pe lună pentru copiii cu handicap se acordă indiferent de numărul copilului cu handicap. Nu este posibil să se însumeze deducerile pentru copii și pentru persoanele cu dizabilități. Adică, dacă al treilea copil este recunoscut ca fiind cu dizabilități, atunci deducerile în valoare de 3.000 de ruble prevăzute pentru al treilea copil și separat pentru copilul cu handicap nu se adună.
Totodată, sunt însumate deducerile standard din impozitul pe venitul personal în 2015 pentru diferiți copii. De exemplu, un angajat are doi copii sub 18 ani. În acest caz, angajatul poate primi o deducere pentru ambii copii.
În ceea ce privește deducerile standard pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în anul 2015, deducerile sunt supuse restricțiilor privind venitul angajatului. Deducerea pentru copii poate fi aplicată până când venitul angajatului de la începutul anului depășește 280.000 de ruble. (semnătura 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Incepand din luna in care venitul a depasit aceasta suma, deducerea fiscala nu este disponibila. Aceasta ia în considerare veniturile angajatului, și nu veniturile totale ale ambilor părinți.
Trebuie remarcat faptul că o regulă diferită se aplică tutorilor (custodelor). Tutela unui copil încetează:
Încetarea tutelei nu depinde de faptul dacă copilul studiază sau nu. Prin urmare, de la începutul anului următor celui în care pupicul a devenit capabil, fostul custode pierde dreptul la deducerea standard.
Vă rugăm să rețineți că, dacă un angajat lucrează în mai multe organizații, atunci deducerea poate fi primită în oricare dintre ele la alegere.
|
Copie după certificatul de naștere al copilului |
Document obligatoriu |
|
O copie a documentului privind adopția (un acord privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie) sau adopția unui copil, o copie a certificatului de părinte adoptiv |
Documentul poate fi necesar dacă copilul a fost adoptat (adoptat) |
|
Copia certificatului de handicap al copilului |
Documentul se depune dacă copilul este cu dizabilități |
|
Adeverință de la o instituție de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă |
Documentul se depune pentru copiii sub 24 de ani |
|
Certificatul de căsătorie al copilului, dacă s-a căsătorit și și-a schimbat numele de familie |
Este necesar un document dacă copilul are sub 24 de ani și studiază la departamentul cu normă întreagă a unei instituții de învățământ |
|
Ajutor în formularul 2-NDFL de la locul de muncă anterior |
Documentul este necesar dacă angajatul a obținut un loc de muncă în organizație nu de la începutul perioadei fiscale |
De asemenea, persoanelor enumerate la paragraful 1-2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse li se pot acorda deduceri în valoare de 500 sau 3000 de ruble. Deducerile sunt acordate beneficiarilor, de exemplu, eroii Rusiei. Aceste deduceri sunt disponibile indiferent de nivelul salariului angajatului.
Ministerul de Finanțe al Rusiei, într-o scrisoare din 6 februarie 2013 nr. 03-04-06 / 8-36, a explicat cum să se acorde deduceri „copii” angajaților atunci când un angajat nu a primit venituri timp de câteva luni în cursul anului și, în consecință, nu a avut imediat posibilitatea de a exercita dreptul la deducere profesională.
De exemplu, acest lucru se întâmplă adesea la femeile care au fost în concediu de maternitate. O altă situație obișnuită este atunci când un angajat pleacă în vacanță fără plată pentru o perioadă lungă de timp. Apare o întrebare firească: poate angajatorul să ofere toate deducerile acumulate imediat după apariția venitului?
Angajatorul trebuie să ofere deduceri standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, Codul Fiscal impune o restricție cu privire la posibilitatea de a obține o deducere - se aplică numai veniturilor supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (paragraful 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, angajatorul nu are posibilitatea de a oferi o deducere în lună dacă:
După cum puteți vedea, angajatorul pur și simplu fizic nu poate oferi o deducere angajatului. Cum se face chiar aici? Finanțatorii au sugerat că în acest caz deducerea nu expiră, ci se transferă în luna următoare, în care angajatul va avea venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota de 13%.
Scrisoarea a luat în considerare o situație specifică când o angajată se afla în concediu de maternitate și primea doar indemnizații de maternitate. Reamintim că, pe baza paragrafului 1 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este impozitat. Aceasta înseamnă că angajatorul nu putea prevedea deduceri pentru lunile decretului. Potrivit Ministerului de Finanțe, aceste deduceri ar trebui însumate și prevăzute în momentul în care angajata primește primul salariu după părăsirea decretului. În acest caz, desigur, vorbim de deduceri pentru lunile anului în curs. Deducerile din anul calendaristic precedent nu sunt reportate.
Desigur, transferul deducerilor nu se limitează la cazul în care salariata se afla în concediu de maternitate. Alte situații tipice în care departamentul de contabilitate trebuie să transfere deduceri includ salariatul aflat în concediu pentru creșterea copilului și concediu fără plată, precum și întârzierile salariale.
Când trimiteți deduceri pentru lunile trecute, există două lucruri de reținut. Primele - deducerile „copii” se fac până în luna în care venitul angajatului de la începutul anului a depășit 280.000 de ruble. Iar la calcularea acestei sume maxime ar trebui luate în considerare numai veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%. Și acele plăți care nu sunt impozitate (sau sunt impozitate la o cotă diferită) nu sunt incluse în calculul sumei maxime (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Și al doilea moment. Angajatorul nu are dreptul să acorde deducerea în avans. De exemplu, atunci când plătiți salariile pentru iunie, nu puteți oferi deduceri pentru iunie și iulie în același timp. Adică deducerile pentru lunile în care se află în concediu de maternitate pot fi primite de o salariată doar după plecarea la muncă. Acest lucru, în special, atrage atenția Ministerului de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare din 11.05.2012 nr. 03-04-06 / 8-134.
Asemenea situatii nu trebuie confundate cu cazul in care un angajat a fost angajat nu de la inceputul anului. De exemplu, în mai. Dați astfel de muncitori deduceri doar pentru lunile contractului de muncă (adică din mai). Deducerile pentru lunile anterioare nu pot fi asigurate, chiar daca nu au fost asigurate de fostul angajator sau cetateanul nu lucra nicaieri la acel moment. Această concluzie este confirmată de noi clarificări din partea Ministerului de Finanțe (vezi Scrisoarea nr. 03-04-05/8-154 din 27 februarie 2013).
Așadar, am aflat că din următorul salariu trebuie prevăzute deduceri pentru un copil pentru lunile în care salariatul nu a avut venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în cota de 13%. Se pune întrebarea: ce se întâmplă dacă astfel de venituri nu apar (de exemplu, dacă angajata este în concediu de maternitate, concediu parental, concediu fără plată etc. până la sfârșitul anului)? Sau dacă veniturile primite după începerea lucrului nu sunt suficiente pentru a primi toate deducerile acumulate?
Potrivit departamentului financiar, într-o astfel de situație, agentul fiscal trebuie să ofere deduceri fiscale retroactiv - adică din veniturile care au fost plătite angajatului înainte de începerea lunilor „deductibile”. Desigur, acest lucru se poate face doar cu condiția ca salariatul în anul curent să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal. Pentru a oferi o deducere din venitul plătit anterior, va fi necesar să se recalculeze impozitul (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 iulie 2012 nr. 03-04-06 / 8-207). Cum se face acest lucru este prezentat într-un exemplu.
Angajatorul trebuie să ofere deduceri standard nu numai angajaților cu normă întreagă, ci și celor care lucrează în baza unor contracte de drept civil. Deoarece nu există restricții pentru acest cont în Codul Fiscal.
Adesea, lucrătorii sezonieri care lucrează mai multe luni pe an intră în astfel de relații contractuale. Acordați-le deduceri doar pentru lunile contractului civil. În caz contrar, trebuie să respectați regulile pe care le utilizați pentru a oferi deduceri pentru angajații cu normă întreagă. Și anume: departamentul de contabilitate trebuie să respecte limita de venit a angajatului de la începutul anului (nu mai mult de 280.000 de ruble) și să aibă o cerere de deducere și documente justificative. Acest lucru, în special, atrage atenția Ministerului de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare din 04/07/2011 nr. 03-04-06 / 10-81.
De obicei, un angajat primește o remunerație conform unui contract de drept civil nu lunar, ci la un moment dat - la terminarea lucrării. În acest caz, deducerile trebuie furnizate nu lunar, ci în momentul plății remunerației - pentru toate lunile simultan.
Salariu
O deducere fiscală este o sumă care reduce baza de calcul la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozitată cu o cotă de 13%. Venitul încasat pe anul, supus impozitării la cota de 13%, poate fi redus cu valoarea deducerii fiscale. Suma venitului rămas după deducere se numește bază impozabilă. Deducerile sunt acordate cetățenilor care sunt rezidenți ai Federației Ruse, care primesc venituri pe teritoriul Federației Ruse și plătesc impozite cu o cotă de 13%. Cetățenii scutiți de plata impozitelor, precum și plata impozitelor la alte cote (6%, 9%, 15%, 30% etc.) nu pot solicita deduceri fiscale.
Toate persoanele fizice au dreptul la deduceri fiscale. Esența procedurii este reducerea bazei impozabile cu o anumită sumă, care poate fi, inclusiv cu una fixă. Drept urmare, plătitorii primesc sume mari după reținerea impozitului pe venitul personal dintr-o parte mai mică din venitul lor.
Venitul lui Shiryaev K.O. în aprilie 2017 s-a ridicat la 25.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal a fost reținut din suma acumulată în valoare de 13% - 3.250 de ruble. Plata care urmează să fie primită va fi de 21.750 de ruble. Dacă există deduceri de 5.800 de ruble, baza impozabilă este redusă și se va ridica la 25.000 de ruble - 5.800 de ruble = 19.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal reținut este de 19.200 * 13% = 2.496 de ruble. Suma care trebuie primită este de 25.000 de ruble - 2.496 de ruble = 22.504 de ruble, adică cu 754 de ruble mai mult decât fără utilizarea deducerilor.
Deducerile sunt asigurate la cererea înșiși a contribuabililor, ele se împart în următoarele categorii: standard, imobiliar, social, investițional. Dreptul la deducere apare în prezența anumitor evenimente, inclusiv achiziționarea de proprietăți, instruire și proceduri de wellness.
În conformitate cu normele consacrate la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele deduceri sunt incluse în deducerile standard:
| Suma deducerii | Cine are dreptul la deducerea fiscală standard |
| 3000 de ruble | - persoanele care au suferit boala de radiații și alte boli asociate cu dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobîl sau cu lucrări de eliminare a consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl – participanții la lichidarea accidentelor nucleare și a testelor nucleare - Invalizi din al Doilea Război Mondial - invalizi din rândul cadrelor militare care au devenit invalizi din grupele I, II şi III ca urmare a vătămării, comoţiei sau accidentării primite în timpul serviciului militar, sau primite ca urmare a unei boli în timpul serviciului etc. |
| 500 de ruble | - Eroii URSS și ai Federației Ruse - combatantii – copiii cu handicap și persoanele cu dizabilități din grupele I și II etc. |
S-au asigurat deduceri fiscale părinților - în general, fiecăruia, soților, părinților adoptivi, tutorilor în cuantum de:
Angajata Kulakova are 3 copii, dintre care 1 a fost recunoscut ca fiind cu handicap. Valoarea totală a deducerilor va fi (1.400 + 12.000) + 1.400 + 3.000 = 17.800 ruble.
Deducerile sunt acordate copiilor sub 18 ani sau studenților cu normă întreagă până la 24 de ani.
Pentru părinții singuri și văduve se stabilește prevederea unei duble deduceri.
Important: Deducerile în cauză sunt plătite numai dacă salariul contribuabilului în timpul anului nu depășește 350.000 de ruble.
Pentru a primi o deducere, angajatul trebuie să prezinte angajatorului (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Iată o listă de documente pe care un angajat trebuie să le depună, folosind exemplul unor deduceri standard:
| Tipul deducerii fiscale standard | Documente care confirmă dreptul la deducere |
| Deducere pentru copii către părinți | O copie a certificatului de naștere al copilului (dacă angajatul are mai mulți copii, atunci certificatele de naștere ale tuturor copiilor (chiar și adulților) sunt necesare pentru a determina corect numărul de copii și ordinea nașterii acestora) În funcție de situație, pot fi necesare și alte documente (de exemplu, un certificat de invaliditate dacă copilul este cu handicap) |
| Deducere pentru un salariat cu handicap din grupa I sau II | Copie certificat de handicap |
| Deducere pentru un angajat-erou al Federației Ruse | Copie a certificatului de Erou al Federației Ruse |
Deducerile luate în considerare sunt unite de asemănarea procedurii de prelucrare a multora dintre ele. Deci, fiecare dintre ele poate fi obținut în 2 moduri:
Exemplu:
Kuznetsov V.V. angajat să lucreze într-o organizație în care salariul său în baza unui contract de muncă este de 40.000 de ruble pe lună. Se reține un impozit lunar de 5.200 de ruble - impozitul pe venitul personal la o cotă de 13%. „Curat” Kuznetsov V.V. primește astfel 34.800 de ruble.
Fiind participant la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl, Kuznetsov V.V. întocmește de la angajator o deducere fiscală standard în condițiile legii. Această deducere este calculată din suma de 3.000 de ruble. De fapt, este reprezentat de o plată de 13% din această sumă, adică egală cu 390 de ruble.
Astfel, este impozitul pe venitul personal din salariul lunar Kuznetsov The.The. după înregistrarea deducerii, aceasta scade cu 390 de ruble (salariul crește cu această sumă). „Curățenie” primește 35.190 de ruble.
Dacă totul este în regulă cu actele, atunci serviciul fiscal va transfera deducerea în contul bancar indicat în cerere în termen de 4 luni. În acest caz, cuantumul deducerii va fi determinat, în primul rând, de suma de calcul a deducerii, care este determinată de lege, și parțial de cuantumul impozitului pe venitul personal plătit în anul pentru care se depune deducerea. .
Exemplu:
Kuznetsov V.V. patru copii. El face parte din organizație din ianuarie 2016. Salariul său lunar este de 40.000 de ruble, impozitul pe venitul personal din acesta este de 5.200 de ruble, suma în mână este de 34.800 de ruble. După ce a trimis documente angajatorului său pentru o deducere standard, Kuznetsov V.V. va primi o deducere lunară:
din suma de 1400 de ruble pentru primul copil (182 de ruble);
din suma de 1400 de ruble pentru al doilea copil (182 de ruble);
din suma de 3.000 de ruble pentru un al treilea copil (390 de ruble);
din suma de 3000 de ruble pentru al patrulea copil (390 de ruble).
În total, deducerea lunară va fi, prin urmare, de 1144 de ruble. Impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariul lui Kuznetsov V.V. va fi redus cu această sumă și, în consecință, suma dată acestuia în mâinile sale va fi majorată.
Dacă Kuznetsov V.V. preferă să emită o deducere către Serviciul Fiscal Federal pentru 2016, apoi va primi imediat deduceri pentru 12 luni, adică suma de 13.728 de ruble (1144 * 12).
Intrebarea 1: Un părinte a doi copii lucrează la întreprindere de la jumătatea anului, cum să emită corect deducerile fiscale standard?
Atunci când un contribuabil a fost angajat în afara începutului anului, angajatorul este obligat să emită o deducere fiscală pe baza venitului realizat la locul de muncă anterior care a fost folosit pentru a primi deduceri de la începutul perioadei fiscale. Veți avea nevoie de un certificat de la un loc de muncă anterior privind valoarea venitului.
Intrebarea 2: Angajata a avut un copil, dar ea și mama copilului nu sunt căsătoriți. În certificatul de naștere la rubrica „Tatăl” este scris numele complet al angajatului. Are dreptul la alocație pentru copii?
Da, angajatul are dreptul la deducere. Trebuie doar să ceri documente suplimentare.
Angajatul este oficial tatăl copilului - numele acestuia este trecut în certificat. Dar, deoarece căsătoria nu este înregistrată, este necesar să se confirme că angajatul asigură copilul. De exemplu, declarația unei mame că tatăl este implicat în îngrijirea copilului este potrivită.
Deducerile fiscale standard sunt stabilite de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ce contribuabili sunt eligibili să le primească? Care sunt deducerile fiscale standard pentru 2019? Care este principala diferență dintre deducerile standard și altele? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.
Procedura de acordare a deducerilor fiscale standard este reglementată de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Aș dori să observ imediat că principala diferență între deducerile fiscale standard și alte deduceri ale impozitului pe venitul personal nu este prezența unor cheltuieli specifice din partea contribuabilului, ci apartenența sa directă la anumite grupuri de persoane. Deci, care sunt deducerile fiscale standard stabilite astăzi?
În această categorie sunt incluse persoanele care au suferit diverse boli grave, invaliditate ca urmare a muncii pentru eliminarea consecințelor asociate dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl. Lista lor completă este dată în sub. 1 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Acestea sunt persoane cu premii de stat, participanți la Marele Război Patriotic, foști prizonieri ai lagărelor de concentrare, persoane cu dizabilități din grupele I și II și altele. Pentru o listă completă, vezi sub. 2 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
IMPORTANT! În cazul în care contribuabilul se încadrează în ambele categorii, deducerile nu sunt însumate, dar se prevede maximul acestora. Limita de venit a contribuabilului pentru a beneficia de astfel de deduceri nu este stabilită prin lege.
Acum să ne uităm la deducerile fiscale standard pentru copii. Deducerea se acordă fiecărui părinte (părinte adoptiv, tutore, tutore, asistent maternal, soți ai părinților) pentru fiecare copil în vârstă de:
IMPORTANT! Dacă forma de educație este un factor decisiv în acordarea unei deduceri, atunci țara în care copilul primește educație nu contează (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15.04.2011 Nr. 03-04-05 / 5 -263).
Începând cu anul 2016, deducerile pentru copii se stabilesc în următoarele sume:
Și deducerile pentru un copil cu handicap din același an au devenit diferite în funcție de tipul de persoană care primește deducerea:
Deducerea pentru un copil cu handicap are următoarele caracteristici:
Citiți mai multe despre posibilitatea însumării deducerilor în articole:
Deducerea fiscală standard poate fi dublată dacă copilul are un singur părinte (tutore, tutore, părinte adoptiv) din următoarele motive:
O dublă deducere este posibilă și dacă celălalt părinte refuză să primească deducerea. În același timp, este important ca acesta să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20.04.2017 nr.
Deducerea se asigură din momentul nașterii copilului (adopție, tutelă) sau de la data intrării în vigoare a acordului de trecere a copilului în vederea creșterii în familie până la împlinirea vârstei de 18 ani (24 de ani). ani) sau până la decesul copilului sau până la data încetării contractului.
IMPORTANT! Deducerea fiscală standard pentru un copil este acordată indiferent de prevederea altor deduceri fiscale standard și este valabilă până în luna în care venitul de la începutul anului (excluzând dividendele) depășește 350.000 de ruble.
Deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului ales de acesta de către unul dintre angajatori pe baza unei cereri și a documentelor justificative, care includ:
În cazul în care un angajat nu începe munca de la începutul anului, se pune întrebarea, este necesar un certificat de venit dintr-un loc de muncă anterior pentru deducere? Până în prezent, există 2 opinii opuse:
Prin urmare, dacă angajatul are venituri de la locul de muncă anterior în anul curent, este indicat să aibă în continuare un certificat 2-NDFL pentru a evita pretențiile controlorilor.
Dacă angajatorul nu a oferit contribuabilului o deducere fiscală standard, atunci acesta din urmă are dreptul să o primească de la IFTS la locul de reședință. Pentru a face acest lucru, la sfârșitul anului, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice și documente care confirmă dreptul de deducere. În virtutea paragrafului 7 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest lucru se poate face în termen de 3 ani. Este indicat să atașați la declarație un certificat 2-NDFL, care va grăbi primirea deducerii și restituirea banilor.
În concluzie, iată câteva exemple ilustrative de utilizare a deducerilor fiscale standard.
Exemplul 1
Cetățeanul Krasnov I.A. este lichidator al consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, în plus, i s-a acordat Ordinul Gloriei de gradul III. Are un fiu, în vârstă de 22 de ani, care este student cu normă întreagă. Salariul lunar al Krasnov I.A. în 2019 este de 65.000 de ruble. La ce deduceri se poate aștepta?
El pretinde deduceri lunare de 3.000 de ruble. și 500 de ruble, dar în conformitate cu legislația actuală, aceste deduceri nu se adună, maximul va fi selectat dintre ele. Pentru anul, această deducere va economisi Krasnov I.A. suma de 4.680 de ruble. (3.000 × 12 luni × 13% = 4.680). În ceea ce privește deducerea pentru copil, deoarece fiul este student cu normă întreagă, Krasnov IA are dreptul de a conta pe această deducere, cu toate acestea, este de remarcat faptul că deducerea va înceta să se mai acorde de îndată ce Krasnov IA's venitul depășește 350.000 de ruble. Cu salariul indicat de noi acest lucru se va intampla in luna a 5-a. Deci, suma impozitului pe care Krasnov I.A. o va economisi la educarea copilului său va fi de 728 de ruble. (1400 × 4 luni × 13% = 728).
Pentru a rezuma: Krasnov I. A. pentru 2019 va economisi bani în valoare de 5.408 de ruble. (4680 + 728).
Exemplul 2
Ivanova A.A., în legătură cu decesul soțului ei, a devenit singurul părinte pentru 3 copii de 25, 17 și 14 ani. Salariul lunar al Ivanova A.A. este de 21.000 de ruble. Ce deduceri i se vor acorda?
Oferirea unei deduceri fiscale standard eta pentru copii în 2019 este limitat la un venit de 350.000 de ruble. Cu salariul ei, Ivanova A.A. va putea primi o deducere pentru toate cele 12 luni ale anului.
Primul copil în vârstă de 25 de ani - nu va fi dedus, dar va fi luat în considerare la numărarea copiilor.
Al doilea copil la vârsta de 17 ani - deducerea pentru el va fi de 2.800 de ruble. datorită faptului că Ivanova A.A. este singurul părinte și are dreptul de a primi o dublă deducere (1.400 × 2 = 2.800).
Al treilea copil la vârsta de 14 ani - deducerea pentru el va fi de 6.000 de ruble, deoarece începând cu al treilea copil, deducerea obișnuită este de 3.000 de ruble, iar Ivanova A.A. are dreptul de a o dubla ca părinte singur ( 3.000 × 2 = 6.000 ).
Deci, suma economisită de A. A. Ivanova va fi: pentru al 2-lea copil - 4.368 de ruble (12 luni × 2.800 × 13% = 4.368), pentru al 3-lea copil - 9.360 de ruble (12 luni × 6.000 × 13% = 9.360).
Suma totală de bani economisită de Ivanova A.A. pentru anul va fi de 13.728 de ruble. (4368 + 9360).
Cele mai recente modificări ale mărimii deducerilor fiscale standard au fost efectuate la începutul anului 2016. După cum puteți vedea din exemplele pe care le-am dat, valorile deducerilor fiscale standard sunt mici, dar vă permit totuși să economisiți unele sume.
