Când un cetățean lucrează oficial, plătește impozitul pe venitul personal (PIT) către trezoreria statului. În consecință, el are dreptul să restituie cota de finanțe cheltuite pentru studii. Răspunsurile la întrebările cu privire la modul de a obține o deducere fiscală pentru școlarizare sunt date de art. 219 NK. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați autorității fiscale un anumit pachet de documentație și o cerere.
Deducerea scolii sociale- Aceasta este o parte din câștigurile care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Solicitantul are șansa de a returna impozitul pe venitul personal deja plătit, pentru a compensa parțial costurile financiare ale serviciului de studiu personal în oricare dintre forme.
În plus față de costurile propriei educații, contribuabilul poate conta pe o rambursare a ponderii sumelor cheltuite pentru educația cu normă întreagă:
O rambursare a unei părți din costuri este posibilă atunci când persoanele de mai sus au fost instruite de până la douăzeci și patru de ani. Dacă copilul are deja douăzeci și cinci de ani, nu va funcționa să solicite o prestație.
Dacă este planificat să se primească o deducere pentru educația unui copil, părintele trebuie să acționeze ca parte la contractul pentru furnizarea de servicii (Scrisoarea Departamentului fiscal și vamal și politica tarifară din Ministerul Finanțelor din Rusia datată 10 iulie 2013 N 03-04-05 / 26681)
Marimeastudiază deducerea impozitului- maxim 13% din suma cheltuită pentru studenți.
Cu alte cuvinte, o deducere pentru educație reprezintă bani care pot fi primiți de la stat drept compensație pentru studierea pe bază comercială. Puteți aplica pentru acestea numai dacă impozitul pe venitul personal a fost plătit din salariu.
Un cetățean angajat oficial care plătește statului impozitul pe venitul personal are dreptul de a primi o deducere pentru instruire. Toți cetățenii angajați plătesc lunar 13% din impozitul pe venitul personal. Nu puteți solicita o prestație dacă o persoană primește un „salariu negru”.
Adică, el nu are dreptul să conteze pe plăți:
Este permisă formalizarea relației dintre angajator și angajat printr-un contract de muncă sau un contract de muncă. Principalul criteriu este impozitul, beneficiul este asigurat prin reducerea dimensiunii bazei de impozitare.
Veți primi o deducere socială pentru instruire atunci când plătiți:
Principalele criterii pentru instruire:
Dacă o persoană îndeplinește toate criteriile, are dreptul să se aștepte la o rentabilitate a ponderii banilor cheltuiți pentru instruire. Și, în consecință, returnează-le.
Există câteva detalii cu privire la acest beneficiu:
120 mii × 13% = 15 600 ruble.
Deducerea pentru antrenamentul personal se calculează pe an calendaristic. Aici sunt luate în considerare principalele puncte:
Să vedem cum se întâmplă acest lucru în exemple.
Când, după plată, documentele sunt predate imediat.
În 2017, un cetățean, atunci când își plătea studiile la institut, 130.000 de ruble. a predat imediat documentele pentru beneficiul.
Venitul său este egal cu 200 de mii de ruble. 13% din impozitul pe venitul personal din această sumă 26 mii ruble.
Întrucât cea mai mare sumă a rambursării deducției pe an este de 15 600 de ruble, un cetățean o va găsi în contul său personal după transfer, dacă a cheltuit suficient pentru formare.
În aceeași perioadă, un alt angajat este instruit la institut.
Costul studiului este de 100 de mii de ruble.
Venitul său anual este de 150 de mii de ruble. 13% din impozitul pe venitul personal din această sumă 19.500 ruble.
Angajatul va putea reveni
(100.000 × 13%) = 13 mii de ruble.
Angajatul a decis să primească un al doilea învățământ superior.
Taxa anuală de școlarizare este de 170 de mii de ruble, durata de studiu este de trei ani. El plătește pentru toate antrenamentele simultan 510 mii de ruble.
Întorcându-se la inspectorat, el va putea returna doar 15.600 de ruble, deoarece legea stabilește o limită de 120 de mii de ruble pe an.
În cazul în care angajatul ar plăti anual pentru instruire, el ar putea solicita suma de 15 600 de ruble. anual. În consecință, după ce a plătit pentru o singură dată instruirea, solicitantul a pierdut
15 600 × 2 = 31 200 ruble.
Din exemplele date, se poate observa că deducerea fiscală pentru studii nu poate depăși limita stabilită, precum și suma plătită trezoreriei țării.
Puteți conta pe o deducere fiscală pentru educația unui copil, cu condiția ca următoarele criterii să fie îndeplinite:
Suma maximă a deducerii sociale pentru fiecare dintre copii este de 6.500 de ruble. Este permisă returnarea a 13% din 50.000 de ruble cheltuite pentru educație.
Să vedem un exemplu: Un cetățean, a plătit 35.000 de ruble pentru educația unui copil la o universitate și o universitate pentru o a doua descendență de 28 de mii de ruble. În perioada actuală, a câștigat 210 mii de ruble. 13% din impozitul pe venitul personal din această sumă 27.300 ruble. Angajatul va primi o deducere pentru educația copiilor
(28 mii × 13%) + (35 mii × 13%) = 3.640 + 4.550 = 8.190 ruble.
Potrivit Codului fiscal, este permisă furnizarea simultană de beneficii educaționale pentru sine și pentru fiecare dintre copii.
Să vedem cum arată în exemplu:
În același timp, el primește studii superioare pe cont propriu, pentru anul în care a plătit 110 mii de ruble. Salariul angajatului în anul curent a fost
230 de mii de ruble 13% din impozitul pe venitul personal din această sumă 29.900 ruble.
Deoarece fiul studiază în lipsă, nu există niciun beneficiu pentru această funcție. Pentru fiică, angajatul va primi un beneficiu în valoare de
50.000 × 13% = 6.500 ruble.
Deducerea personală va fi 110.000 × 13% = 14.300 ruble. Se obține suma totală care trebuie rambursată 6.500 + 14.300 = 20.800 ruble.
Deoarece angajatul a plătit o taxă mai mare la buget, compensația va avea loc integral.
Dacă fiul muncitorului ar fi fost un student cu normă întreagă, ar fi posibil să obțină alte 6.500 de ruble pentru această funcție.
Beneficiile fraților sunt aceleași cu deducerile de școlarizare ale descendenților. Procedura pentru obținerea unei deduceri pentru studiul fraților și surorilor este determinată de art. 219 NK. Condițiile pentru furnizarea lor sunt identice cu studiul descendenților.
Nu poate fi returnat:
Calculul deducerii fiscale pentru școlarizare:
Să presupunem că un muncitor a plătit 70 de mii de ruble pentru educația surorii sale timp de un an.
A câștigat 190 de mii de ruble în perioada actuală. 13% din impozitul pe venitul personal din această sumă 24.700 ruble.
De atunci, el va putea returna impozitul pe veniturile personale doar 6.500 de ruble
70 mii × 13% = 9 100 ruble. mai mult decât limita aprobată de Codul fiscal.
Pentru a primi o deducere fiscală socială pentru școlarizare, trebuie să respectați un anumit schemă de acțiuni:
Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri poate fi clarificată și la oficiul teritorial al Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Toată documentația, cu excepția referințelor, trebuie fotocopiată pentru inspecție. Specialistul le va verifica cu originalul și va da originalul înapoi.
Puteți completa singur declarația. Regulile pentru completarea declarației și cerințele privind conținutul acesteia pot fi găsite pe site-ul oficial al Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Deci, un formular special este furnizat cu instrucțiuni detaliate pentru completarea acestuia. În plus, puteți utiliza serviciile unui specialist în completarea declarației. Costul mediu al serviciului variază de la 500 la 1500 de ruble, în funcție de regiune.
Un formular de cerere pentru deducere poate fi obținut de la inspectoratul orașului de reședință.
Dacă este posibil, este recomandabil să depuneți documente personal. Specialistul va verifica imediat documentația, va găsi erori și le va raporta. Poate fi nevoie de materiale suplimentare. Acest lucru vă va ajuta să economisiți timp și să reparați rapid un pachet de documente.
Puteți completa imediat o cerere de transfer de bani, în ziua primei contestații, pentru a nu merge din nou la această autoritate. Apoi, pentru a primi o deducere fiscală pentru școlarizare, o fotocopie a unei cărți de economii sau un acord privind deservirea unui card bancar cu desemnarea contului pentru transfer trebuie atașat la pachetul principal de documentație.
Este permisă înregistrarea unei deduceri fiscale sociale pentru formare prin intermediul unui angajator. Solicitantul nu primește suma rambursată imediat, ci sub forma impunerii impozitului pe venitul personal asupra câștigurilor angajatului până când se restituie angajatului întreaga sumă necesară deducerii. Schema modalității de a obține o deducere prin intermediul unui angajator este simplă:
Angajatul a dat o notificare angajatorului pentru beneficii de impozit pe venitul personal de 15 600 ruble.
Salariul său lunar este
20 de mii de ruble 13% din impozitul pe venitul personal din această sumă de 2600 de ruble.
După înregistrarea beneficiului, angajatul va primi un salariu de 2.600 de ruble. mai mult pe tot parcursul
(15 600/2600) = 6 luni.
Se pare că angajatorul plătește lunar deducerea până la sfârșitul acesteia.
Reglementarea reglementară a deducerilor sociale se va efectua prin art. 219 din Codul fiscal și acte adiționale, inclusiv acte explicative ale serviciilor și departamentelor de stat.
Legea nu prevede un audit intern obligatoriu pentru aprobarea deducerii, cu toate acestea, serviciile fiscale se referă la aceasta, amânând până la 4 luni timpul de examinare a contestației. În același timp, instanța, în majoritatea cazurilor, ia partea contribuabilului și obligă să ramburseze impozitul pe venit personal plătit în termen de o lună în temeiul clauzei 6 a art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Deducerea taxei de școlarizareiar deducerea pentru tratament este combinată într-un grup de deduceri de natură socială și care permit unei persoane să facă o rambursare a impozitului atât pentru sine, cât și pentru rudele sale. Cât de mult poate fi rambursat folosind deducerea taxei de școlarizare și pentru a cărei școlarizare se aplică, vom spune în acest articol.
Subp. 2 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede rambursarea impozitului pe venitul personal la achiziționarea de servicii educaționale prin utilizarea unei deduceri fiscale pentru formare. Codul fiscal al Federației Ruse permite acest lucru să se facă în mai multe moduri:
Suma maximă posibilă care poate fi obținută pentru deducere în implementarea acestor acțiuni nu trebuie să depășească 120.000 de ruble. Adică puteți rambursa până la 15.600 de ruble. impozit (120.000 × 13%). La plata pentru educația copiilor, deducerea maximă pentru fiecare copil / secție este stabilită la 50.000 ruble, iar impozitul pe venitul personal din aceasta va fi de 6.500 ruble. (50.000 × 13%).
IMPORTANT!Limita specificată este de 120.000 de ruble. se determină luând în considerare toate tipurile de deduceri sociale pentru o persoană. De exemplu, un cetățean care a cheltuit 80.000 de ruble în 2017. pentru antrenamentul lor și 70.000 de ruble. pentru tratament, va putea returna taxa doar de la 120.000 de ruble. Soldul în valoare de 30.000 de ruble. (80.000 + 70.000 - 120.000) nu este reportat la anul următor.
Pentru detalii despre utilizarea deducerilor sociale, a se vedea .
Furnizarea unei deduceri este posibilă în prezența următorului set de documente:
Pentru a profita de deducere în cursul anului în care s-au efectuat efectiv cheltuielile, aceste documente trebuie aplicate Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, care va emite o notificare a dreptului la deducere. Și conform acestei notificări, taxa va fi returnată la locul de muncă.
Puteți primi o rambursare direct de la Inspectoratul Serviciului Federal de Impozite. Dar acest lucru se poate face doar la sfârșitul anului în care a apărut dreptul la deducere. În acest caz, o declarație sub forma 3-NDFL va fi adăugată la setul de documente de mai sus. Din momentul primirii documentelor, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, în termen de cel mult 3 luni, efectuează un audit de birou, după care ia o decizie în termen de o lună și, dacă este pozitiv, rambursează impozit care a fost plătit în exces datorită aplicării deducerii fiscale pentru formare. Perioada în care o persoană își poate exercita dreptul la deducere este limitată la 3 ani (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 17.11.2011 nr. 03-02-08 / 118, din 27.10.2011 nr. 03-04- 5 / 7-815).
O persoană poate profita de deducerea fiscală pentru școlarizare:
Este posibilă deducerea socială, dacă studiul este la distanță, aflați.
Exemplu
În 2017, un cetățean a absolvit cursurile la o școală de șoferi și a urmat, de asemenea, o pregătire avansată.
Cu toate acestea, au suportat următoarele cheltuieli:
Un cetățean are dreptul de a pretinde 110.000 de ruble pentru deducere. (50.000 + 60.000) dacă sunt disponibile documente justificative.
În același timp, principala condiție pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru formare este ca o organizație de formare să aibă o licență pentru activități educaționale.
Cum se solicită o deducere fiscală pentru școlarizare? Lista documentelor în acest caz este aproape aceeași cu cea indicată anterior:
Despre eliberarea unui certificat în forma 2-NDFL, consultați articolul .
Există câteva caracteristici ale apariției dreptului de a aplica deducerea fiscală pentru educație atunci când copiii primesc educație:
Dacă cerințele specificate sunt îndeplinite în total, atunci, după colectarea pachetului necesar de documente și completarea declarației 3-NDFL, o persoană poate conta pe o deducere fiscală pentru formare.
În același timp, educația cu normă întreagă poate fi realizată de următoarele instituții:
Exemplu
Cetățeanul are doi copii cu vârsta sub 24 de ani. Un copil pictează, celălalt studiază la catedra de seară a universității.
În cursul anului, cetățeanul a efectuat următoarele cheltuieli:
Un cetățean poate profita de o deducere de 50.000 de ruble. numai din fondurile cheltuite pentru extragere, tk. forma de educație a celui de-al doilea copil este seara și nu se oferă nicio rambursare în acest caz.
Deducerea fiscală pentru școlarizare se aplică pe baza pachetului de documente menționat anterior, iar gradul de relație în acest caz va fi confirmat prin certificatul de naștere al copilului.
IMPORTANT!Dacă o persoană a plătit educația copiilor din capitalul maternității, nu va fi posibil să returneze impozitul pe venitul personal.
Pentru alte deduceri pe care le poate lua un părinte, vezi .
O persoană, așa cum sa menționat deja, poate profita de aplicarea unei deduceri fiscale pentru școlarizare din sumele direcționate către educația unui frate / soră.
Pentru a face acest lucru, trebuie să:
Citiți dacă este posibilă o deducere pentru studiile cu fracțiune de normă în material .
Trebuie remarcat faptul că un frate / soră poate fi considerat ca atare dacă există cel puțin un părinte comun.
Deducerea se primește cu condiția ca contribuabilul însuși să apară în acordul cu instituția de învățământ și în documentele de plată. Pentru a confirma gradul de relație, se depun fotocopii ale certificatelor de naștere ale solicitantului și ale studentului.
Dacă un cetățean are dreptul la tutelă, poate profita de deducerea fiscală pentru educația tutorelui legal.
Rambursarea este posibilă:
IMPORTANT!După ce studentul împlinește vârsta de 18 ani, dreptul la o deducere fiscală pentru școlarizarea de la persoana care își plătește școlarizarea este, de asemenea, păstrat până când elevul atinge vârsta de 24 de ani.
Pentru a obține o deducere în această situație, la documentele obligatorii trimise Serviciului Federal Fiscal se adaugă un document care confirmă tutela.
Profitând de deducerea fiscală pentru educație cu privire la impozitul pe venitul personal, puteți rambursa o parte din banii cheltuiți pentru educație. Dar, pentru a face acest lucru, ar trebui să abordați corect alegerea unei instituții de învățământ: lipsa unei licențe pentru activități educaționale poate împiedica rambursarea impozitelor.
Se prevede deducerea impozitului social pentru școlarizare lucru părinții care plătesc Învățământ cu normă întreagă copii după vârstă până la 24 de ani... Aceștia pot primi o rambursare parțială a impozitului pe venit plătit (PIT) asupra costurilor reale suportate pentru serviciile educaționale plătite, care nu depășesc suma pe an RUB 50.000 în an... În consecință, suma maximă a impozitului pe venitul personal care poate fi returnat pentru 2016 este RUB 6.500 în an(13%) pentru fiecare copil.
O deducere este prevăzută pentru un studiu plătit al unui copil în universități, colegii, școli, grădinițe, cursuri. Contractul de formare și plata acestuia trebuie încheiate între instituția de învățământ și părinte. Este imperativ ca organizația educațională în care copilul studiază să aibă o licență oficială pentru desfășurarea activităților educaționale.
Pentru a primi un impozit pe venitul personal pentru educație, trebuie să contactați FTS-ul local la sfârșitul anului în care a fost efectuată plata pentru educația copiilor. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Social sunt apelate, care sunt asigurate anumitor categorii de contribuabili cu cheltuieli de natură „socială” - pentru tratament, studiu, pensie sau acoperire de medicamente, achiziționarea de asigurări de sănătate. De fapt, deducerea impozitului pe venitul personal pentru educație este unul dintre tipurile de beneficii fiscale pentru cheltuielile populației pentru nevoile sociale.
Spre deosebire de vârsta sub 18 ani, care se acordă lunar unui părinte care lucrează la locul de muncă, prestația pentru impozitul pe venitul personal pentru formare se acordă deja sub forma unei declarații impozit pe venit plătit pentru perioada trecută. Procedura se numește rambursarea impozitului pe venitul personal... Existența și principiul său sunt guvernate de art. 219 din Codul fiscal (TC) al Federației Ruse.
Legislația rusă nu indică relația dintre capacitatea de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil sub 18 ani (articolul 218 din Codul fiscal) și o deducere socială pentru educație până la 24 de ani. Nu sunt alternative. Prin urmare, nu va fi o încălcare a legii să le emiți in acelasi timp.
De exemplu, dacă părintele plătește educația copilului într-o școală sau grădiniță privată. Dacă aveți dificultăți, trebuie să solicitați sfatul biroului fiscal, toate clarificările necesare pot fi solicitate în scris.
Aceste două tipuri de beneficii fiscale diferă destul de mult în ceea ce privește sumele, principiile înregistrării și primirii. Dacă ambii părinți au dreptul necondiționat de la locul de muncă, atunci deducerea pentru costurile de instruire este prevăzută dacă sunt îndeplinite mai multe condiții:
Persoanele care pot solicita rambursarea impozitului plătit pentru perioada expirată in acelasi timp plătiți impozitul pe venitul personal și bani pentru educația unui copil (precum și a unui frate sau soră). Deducerea fiscală pentru perioada trecută poate fi returnată de părinți și alte persoane care au încheiat un acord cu o instituție de învățământ pentru taxe de școlarizare cu normă întreagă copil:
Dacă un copil sub 18 ani este repartizat ambilor părinți (părinți adoptivi), atunci în acest caz, se primește prestația doar unul dintre ei... Dar nu neapărat cel care plătește.
Ministerul Finanțelor a emis o precizare cu privire la această chestiune. Dacă părinții sunt căsătoriți, atunci tot ce este dobândit este proprietatea lor. Dacă unul dintre ei plătește pentru școlarizare, atunci cu acordul său, celălalt părinte poate emite, de asemenea, o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru școlarizare.
Impozitele din banii plătiți pentru studii pot fi rambursate numai dacă părinții plătesc pentru asta... În acest caz, instituția de învățământ trebuie să dețină o licență sau un alt document care să confirme statutul oficial al instituției. Puteți returna impozitul pe venitul personal pentru studiu cu normă întreagă nu numai într-o universitate sau colegiu, ci și în alte instituții. Printre ei:
Beneficiul impozitului pe venitul personal se aplică nu numai primelor studii, ci și pentru al doilea... Codul fiscal nu limitează forma de proprietate asupra unei instituții de învățământ: poate fi o organizație de învățământ publică sau privată.
Beneficiul impozitului pe venitul personal este reținut dacă copilul este înregistrat la o adresă diferită de adresa părinților. Se pierde dacă:
Legea nu specifică pe ce teritoriu ar trebui să se afle universitatea. În consecință, deducerea este prevăzută pentru instruire. In strainatate, deși se ridică la o sumă foarte mică din costurile suportate. În acest caz, documentele vor trebui traduse în limba rusă, iar persoana care întocmește deducerea trebuie să fie rezident al Rusiei (să locuiască în Federația Rusă cel puțin 6 luni). O traducere ștampilată costă bani. Merită să ne gândim dacă are sens să obținem o astfel de deducere.
Prin lege, puteți returna deducerea pentru întreaga perioadă de studiu un copil, inclusiv chiar un concediu de absență formalizat. Deducerea de școlarizare va fi furnizată părintelui:
Ar trebui să solicitați o rambursare dupa un an unde au fost achitate taxele de școlarizare. Dacă un părinte își plătește studiile timp de câțiva ani la rând, va depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal (FTS) de la an la an (sau o dată pentru toți anii trecuți).
Dacă contribuabilul, dintr-un anumit motiv, nu a putut solicita bani imediat, are timp în rezervă. Puteți exercita dreptul la rambursarea impozitelor plătite sub forma unei deduceri fiscale sociale în termen de 3 ani de la plata impozitului pe venitul personal pentru perioada de impozitare în care au fost efectuate cheltuieli sociale. Acest lucru este menționat la punctul 7 al art. 78 din Codul fiscal (TC) al Federației Ruse.
Adică, în 2018, puteți solicita o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru 2017, 2016 și 2015, indiferent dacă copilul studiază sau și-a finalizat deja studiile și indiferent de vârsta sa la momentul solicitării unei rambursări . Dacă copilul are 25 de ani și încă studiază, atunci puteți întocmi o deducere pentru timpul până la împlinirea a 24 de ani (dacă s-au păstrat toate documentele de plată).
Cuantumul deducerii fiscale pentru educația fiecărui copil în perioada de impozitare este egal cu suma plătit de fapt părinților pentru educație pe parcursul unui an. Adică, banii cheltuiți pentru studii nu sunt supuși impozitului pe venit. Dar există limite cu privire la suma. Nu pot primi o rambursare s-ar fi plătit mai mult decât impozite.
Rambursarea impozitului pe venitul personal este limitată la următoarele deduceri maxime pentru anul:
De exemplu, dacă 65.000 de ruble ar fi plătite pentru educația unui copil în cursul anului, deducerea fără impozite ar fi de 50.000 de ruble. Taxa va fi rambursată din această sumă în valoare de
50.000 x 13% = 6.500 ruble.
Apoi suma maximă a rambursării deducerii fiscale pe an:
În acest caz, nu contează pentru ce ani a fost efectuată plata - data depunerii este importantă. Rambursările se fac numai din salariu, câștigurile nu sunt luate în considerare.
Fiica L. în 2016 a intrat într-o instituție de învățământ pentru o magistratură, unde va trebui să studieze timp de 2 ani. Taxa de școlarizare este de 100.000 de ruble pe an. Tatăl ei a plătit imediat întreaga sumă (200.000 de ruble), în timp ce salariul său lunar este de 40.000 de ruble. La începutul anului 2017, L. a strâns documentele necesare și a decis să solicite rambursarea impozitului pe venitul personal pe o deducere socială legată de cheltuielile de studiu.
Suma cheltuielilor pentru care puteți obține o deducere socială, în acest caz, este maximul prevăzut de lege - 50.000 ruble. (și nu 200.000 de ruble.) În acest caz, rambursarea va fi:
50.000 x 13% = 6.500 ruble.
În 2016, angajatorul a plătit din venitul L. impozitul pe venitul personal în valoare de:
40.000 RUB x 12 luni x 13% = 62.400 ruble.
În consecință, în 2017 L. va primi o rambursare a impozitului pe venitul personal în valoare de 6.500 ruble, deoarece această sumă nu depășește suma impozitului plătit. Dar dacă a plătit școlarizarea separat pentru 100.000 de ruble. în fiecare an, ar fi primit rambursări în 2017 și 2018, de două ori, 6.500 ruble fiecare.
Plătind doi ani de școlarizare odată, bărbatul a pierdut posibilitatea de a primi deducerea fiscală maximă. Prin urmare, pentru cei care urmează să solicite un beneficiu fiscal, este mai profitabil să plătească în rate și să îl extindă pe toți anii de educație a copilului.
Deducerea fiscală se întocmește în FTS la locul de reședință sau de ședere contribuabil. Merge astfel:
Rambursarea impozitului pe venitul personal plătit se efectuează numai dupa tratament contribuabil. Nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, dar emiteți o deducere de la angajator (în lege, acesta din urmă este numit agent fiscal) la cererea scrisă.
Acest lucru se face în următoarea secvență:
Pentru a trimite documente, trebuie să le pregătiți copiile, dar să aduceți și originalele la biroul fiscal pentru verificare. Când sunt trimise prin poștă, copiile trebuie notariate.
Trimiterea prin poștă este mai convenabilă deoarece elimină necesitatea de a face coadă. Dar când aplicați pentru prima dată o rambursare a impozitului, ar fi mai înțelept să aplicați personal: dacă un document nu este suficient, solicitantul va afla imediat despre acesta.
Pentru a returna impozitul pe venitul personal pentru perioada trecută, sunt trimise la biroul fiscal:
Documentele vor trebui să fie actualizate anual. De fiecare dată sunt trimise noi chitanțe. De asemenea, este necesar să se demonstreze că copilul este încă în educație cu normă întreagă la o instituție de învățământ.
Pentru returnarea impozitului pe venitul personal plătit în plus, astfel termeni:
Forma 3-NDFL este Înapoierea taxei privind impozitul pe venitul personal. Se completează după primirea unui certificat 2-NDFL de la serviciu. Declarația constă în mai multe pagini. În fiecare an, prin ordinele Serviciului Fiscal Federal, se aduc orice modificări aduse acestuia - adică nu puteți utiliza formularele din anii precedenți.
Formularul 3-NDFL este completat în conformitate cu cel curent pentru anul în curs „Procedura de completare a formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal”(Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia nr. ММВ-7-11 / 671 din 24.12.2014). Nu este întotdeauna ușor să introduceți datele într-un document. Dar, în cazuri simple (rambursarea TVA pentru școlarizare), puteți încerca să o faceți fără ajutor din exterior.
Formularul de declarație poate fi obținut și completat în următoarele moduri:
Ce trebuie să știți și să indicați atunci când completați:
Dacă documentul este completat în program, acesta poate fi vizualizat, editat și tipărit. După formularul 3-NDFL, se scrie o declarație, care indică suma calculată a rambursării.
Deducerea fiscală pentru școlarizare este o returnare de 13% din banii cheltuiți pentru plata școlarizării la o școală, universitate, școală de șoferi etc. Aceasta este o oportunitate reală de a economisi bani pe educația plătită.
O persoană care dorește să primească o deducere trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
Un contribuabil poate primi o deducere din cheltuieli pentru:
Atenție: Lista rudelor pentru care puteți obține o deducere este limitată la această listă, prin urmare, nu puteți primi o deducere pentru educația soțului / soției.
În conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 aprilie 2014 nr. 03-04-05 / 17785.
Deducerea fiscală este de 13% din cheltuielile de școlarizare pe an, dar are limitări:
Urmați acești pași:
Restul deducerii sociale pentru educație, care nu a putut fi preluat din buget (deducerea fiscală este mai mare decât suma impozitului plătit pentru anul), se consumă, nu este reportată la anul următor, ca și în cazul unui deducerea proprietății.
Sfat:
Dacă salariul unui părinte nu este suficient pentru a elimina întreaga deducere fiscală, eliberați suma rămasă celuilalt părinte.
Pentru a întocmi o deducere, un contribuabil trebuie să vină la biroul fiscal cu următorul pachet de documente:
Statul, sub forma sprijinului din partea populației, stabilește o mulțime de beneficii și subvenții pentru cetățenii cu venituri mici. Dar există măsuri de sprijin care afectează toată lumea - de exemplu, deducerea taxei de școlarizare. Să ne dăm seama cum să o facem corect și ce avem, în principiu, dreptul de a face.
Deducerea impozitului social pentru educație este un tip de compensație stabilit la nivel de stat, în care o persoană poate recupera o parte din resursele materiale cheltuite pentru formare.
Codul fiscal al Federației Ruse prevede doar 5 tipuri de deduceri fiscale:
Deducerea taxei de școlarizare este clasificată ca socială.
O deducere fiscală este partea fără impozit a venitului unui cetățean oficial care lucrează. Numai cei care plătesc impozite pot fi în măsură să ramburseze costurile antrenamentului, dar valoarea compensației nu poate depăși 13% din costul instruirii, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pe an. Acest drept al contribuabilului este reglementat de paragraful 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Trebuie remarcat faptul că numai un părinte oficial care lucrează are dreptul să primească o deducere fiscală pentru școlarizare. Dar în ceea ce privește instituția de învățământ în sine, aceasta poate fi atât municipală, cât și privată. Statutul instituțiilor de învățământ în care se poate obține o astfel de compensație este determinat de Legea Federației Ruse din 10.07.1992 nr. 3266-1 „Despre educație”.
Important - deducerea se face numai pentru costurile de școlarizare. Plata pentru cămin, călătorie și masă nu este inclusă aici. De asemenea, legislația nu se limitează la locația teritorială a instituției de învățământ - puteți solicita o astfel de compensație chiar dacă copilul a studiat în străinătate. Dar, în acest caz, toate documentele care confirmă acest lucru trebuie traduse în limba rusă (adică limba de stat) și legalizate.
De asemenea, ar trebui să acordați atenție următoarelor nuanțe:
Lista instituțiilor acoperite de această lege include următoarele:
Cursuri de perfecționare, formare care oferă noi abilități este, de asemenea, inclus aici. Prin urmare, puteți solicita și o deducere fiscală pentru pregătirea într-o școală de șoferi.
O deducere fiscală pentru educația unui copil în 2019 poate fi obținută și la finalizarea cursurilor suplimentare, dar numai dacă acestea au loc în instituții de învățământ care au o licență adecvată. Fie că este privat sau municipal, nu contează.
În ceea ce privește educația cu normă întreagă și cu jumătate de normă, situația este oarecum ambiguă. Astfel, o deducere fiscală pentru învățământul la distanță poate fi obținută numai pentru achiziționarea proprie a unei specialități la o universitate, școală profesională și alte instituții de învățământ care sunt autorizate să ofere servicii educaționale. Dar pentru propriul copil, o deducere poate fi emisă numai dacă este student cu normă întreagă. De asemenea, seara cu normă întreagă nu este inclusă aici ().
O persoană care plătește impozitul pe venit și se încadrează în una dintre următoarele categorii este eligibilă pentru o deducere:
Această listă este reglementată de articolul 219, clauza 1.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. În aceeași parte a actului legislativ, se indică faptul că perioada de studiu include și un concediu academic, dacă este emis în conformitate cu normele legislative.
În același timp, trebuie acordată atenție situațiilor în care se pierde posibilitatea de a obține o deducere socială:
De asemenea, trebuie remarcat faptul că un părinte nu va putea primi o deducere pentru educația copilului său dacă documentele au fost eliberate în numele acestuia din urmă. Dar, dacă contractul și alte documente de proprietate au fost emise părintelui, iar copilul a efectuat plata, atunci dreptul rămâne. Este suficient să atașați un document, care va indica faptul că plata a fost efectuată de copil în numele părintelui / tutorelui.
Suma maximă a deducerii sociale va depinde de educația pentru care a plătit individul. Legislația () prevede următoarele:
Acest lucru poate fi clar reprezentat sub forma următorului tabel:
În același timp, trebuie remarcat faptul că deducerea fiscală este calculată cumulativ și sumele indicate sunt limita totală. Prin urmare, doar 13% ar trebui deduse din suma prevăzută de lege. Astfel, puteți primi înapoi nu mai mult de 15.600 de ruble pentru propria dvs. educație și nu mai mult de 6.500 de ruble pentru un copil sau o persoană sub tutelă pe an de pregătire.
În plus, dacă un contribuabil a cheltuit niște fonduri pentru plata serviciilor medicale (de exemplu) și a depus o declarație de compensare pentru aceste cheltuieli și ulterior a solicitat o deducere a școlarizării, atunci suma va fi combinată și, prin urmare, suma deducerea de școlarizare va fi deja mai mică.
Pentru a înțelege situația, luați în considerare un exemplu: Ivanov a cheltuit 100.000 de ruble pentru tratamentul său. Pentru a rambursa cheltuielile, a depus o declarație cu suma corespunzătoare. În același timp, a fost antrenat și a cheltuit 120.000 de ruble pe an. Astfel, suma maximă admisă pentru deducerea scolii va fi deja de 20.000 de ruble.
Calculul deducerii de școlarizare se bazează pe următorii factori:
Pentru un exemplu de calcul al valorii deducerii fiscale, luați în considerare un exemplu de situație:
Calculul în sine este destul de simplu - trebuie să scădem doar 13% din suma cheltuită. De exemplu:
Cum obțin deducerea taxei de școlarizare? Pentru a primi acest tip de compensație, trebuie să colectați un pachet de documente, să depuneți o cerere în conformitate cu norma stabilită de lege la serviciul fiscal. După ce fiscul a verificat autenticitatea și corectitudinea tuturor documentelor depuse, banii vor fi transferați în contul contribuabilului.
Ce documente sunt necesare pentru a depune o deducere fiscală? Trebuie să aveți următoarele:
Atunci când trimiteți documente și completați deducerea fiscală pentru educație pentru un copil, trebuie să colectați suplimentar următoarele documente:
Dacă documentele sunt colectate pentru a primi o deducere pentru educația unui frate sau soră, atunci trebuie să aveți următoarele documente:
Dacă se emite o deducere fiscală, cu condiția ca copilul / ruda să studieze în străinătate, atunci toate documentele trebuie să aibă traduceri notariale.
Important - toate copiile documentelor trebuie să fie certificate. Puteți face acest lucru singur (scrieți „Copia este corectă” pe fiecare copie și semnați-o cu data) sau o puteți face printr-un notar. O declarație sub forma 3-NDFL la înregistrarea unei deduceri fiscale pentru școlarizare trebuie să fie obligatorie.
Pentru a primi o deducere fiscală pentru școlarizare, trebuie să completați o declarație sub forma 3-NDFL. Completarea declarației și a cererii este cea mai dificilă, dar în același timp, cea mai importantă etapă.
Declarația constă din mai multe foi pe care, pe lângă informațiile generale, este necesar să se indice informații cu privire la suma veniturilor și la sursa acestora. Rețineți - trebuie să vă puneți semnătura pe fiecare foaie. Completarea câmpurilor se efectuează cu litere mari. De asemenea, puteți găsi formularul de declarație pe site-ul nostru.
Trebuie să completați declarația foarte atent - cea mai mică greșeală sau corectare va invalida documentul. Puteți face această etapă puțin mai ușoară - cu ajutorul unui program special de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite există un program special pentru aceasta.
Puteți descărca aplicațiile de deducere a taxelor de școlarizare de pe site-ul nostru web. În corpul cererii, va trebui să indicați următoarele informații:
Toate articolele, în special suma și contul bancar, trebuie introduse cu mare atenție.
Cum să obțineți bani înapoi pentru a studia la o universitate sau altă instituție de învățământ? Acest lucru se poate face prin aplicarea împreună cu documentele de mai sus la serviciul fiscal de la locul de înregistrare a locului de reședință sau prin intermediul unui angajator.
Puteți trimite documente fie personal la departamentul regional al Serviciului Federal pentru Impozite, după ce ați făcut o programare anterior, fie online prin intermediul site-ului oficial al departamentului, după ce ați creat anterior un cont personal de contribuabil.
Vă rugăm să rețineți că atunci când trimiteți documente prin intermediul site-ului web FTS, trebuie să aveți o semnătură digitală electronică. Dacă nu este acolo, îl puteți obține pe același site. Declarația sub forma 3-NDFL poate fi completată imediat sau descărcată deja pregătită. După aceea, trebuie să încărcați copii scanate ale documentelor și să certificați totul cu o semnătură digitală. Procesul de procesare a contestației poate fi urmărit în contul dvs. personal.
Atunci când contactați departamentul la locul înregistrării de reședință, procesul de depunere a documentelor este similar - trebuie să veniți la inspector la momentul stabilit, să furnizați un pachet complet de documente. La fața locului, inspectorul verifică dacă totul este așa cum trebuie și înregistrează contestația.
Nu uitați să furnizați un certificat pe formularul 2-NDFL, acest lucru este important pentru Serviciul Federal de Impozite. Arată așa:
În acest caz, trebuie totuși să contactați biroul fiscal. Algoritmul de deducere este după cum urmează:
Este important - dacă copii ale documentelor sunt furnizate serviciului fiscal, atunci originalele trebuie să fie în continuare la dumneavoastră.
Perioada de timp pentru obținerea unei decizii privind emiterea unei deduceri fiscale va depinde de formularul de cerere. La depunerea documentelor prin intermediul Serviciului Fiscal Federal (personal sau online), perioada de revizuire nu depășește 3 luni de la data înregistrării cererii. Dacă o deducere se face prin intermediul unui angajator - nu mai mult de 30 de zile.
Vă rugăm să rețineți că rambursările se pot face numai în anul următor plății. De exemplu, dacă taxele de școlarizare au fost plătite în 2018, atunci puteți primi fonduri numai în 2019.
Fondurile sunt transferate direct solicitantului în termen de o lună de la aprobarea cererii de către serviciul fiscal. Trebuie remarcat faptul că perioada relativ lungă de examinare a unei cereri de deducere fiscală este asociată cu o verificare aprofundată de către Serviciul Fiscal Federal a documentelor furnizate.
Luând în considerare toate cele de mai sus, răspunsul la întrebarea „este posibil să primiți o deducere fiscală pentru școlarizare?” Va fi afirmativ. Principalul lucru este să colectați un pachet complet de documente, să calculați corect suma și să completați corect declarația și cererea. Procesul de a obține o astfel de compensație este lung, oarecum complicat, dar face posibilă economisirea banilor cheltuiți pentru instruire.
