Rata joacă un rol în stabilirea ratelor dobânzilor la împrumuturile bancare și influențează inflația și costul finanțării băncilor.
Rata cheie este rata actuală a dobânzii la care Banca Centrală a Rusiei (CBR) acordă împrumuturi băncilor comerciale pentru o săptămână și, în același timp, rata la care CBR este gata să accepte depozite de la bănci.
De la 1 ianuarie 2016 până la rata cheie „a devenit mama” pentru rata de refinanțare a Federației Ruse, iar valorile acestora sunt egale. Rata de refinanțare este încă folosită ca referință, deoarece actele legislative din Rusia sunt legate de aceasta.
Rata este stabilită de Consiliul de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei, indicând motivele scăderii sau creșterii acesteia. Consiliul stabilește următoarea dată pentru revizuirea indicatorului.
Rata cheie rusă este un instrument economic și financiar în domeniul politicii monetare a statului. Prim-vicepreședintele Băncii Centrale a Federației Ruse, Ksenia Yudaeva, a spus că una dintre prevederile centrale ale reformei Băncii Rusiei este tranziția la țintirea inflației ca mecanism constituțional pentru desfășurarea politicii monetare, precum și reducerea treptată a inflația, care este necesară pentru creșterea investițiilor.
În aceste scopuri, Banca Centrală a Rusiei a introdus în septembrie 2013 rata cheie. Principalul reper pentru Banca Centrală este rata inflației. Dacă prețurile cresc mai încet - adică ratele inflației scad, atunci Banca Centrală scade rata - consecințele negative ale unei rate cheie ridicate și ale creditelor scumpe în acest caz sunt mai periculoase decât creșterile de preț. Dacă inflația se accelerează - pe fondul creșterii tarifelor, de exemplu - atunci rata cheie nu va fi modificată sau va fi redusă ușor.
Rata cheie se aplică la calcularea sumei dobânzii în cazul neîndeplinirii obligațiilor bănești (Articolul 395 din Codul civil al Federației Ruse. Răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații bănești). Suma dobânzii este determinată de rata cheie a Băncii Rusiei în vigoare în perioadele relevante.
| Data acceptarii | Licitați | Citește mai mult (motiv) |
| 14 decembrie 2018 | 7,75% | Riscuri de inflație |
| 15 septembrie 2018 | 7,50% | Riscuri de inflație |
| 15 iunie 2018 | 7,25% | TVA creste la 20% |
| 1 mai 2018 | 7,25% | Inflație scăzută |
| 23 martie 2018 | 7,25% | Rata cheie 7,25% |
| 9 februarie 2018 | 7,50% | Rata cheie 7,50% |
| 15 decembrie 2017 | 7,75% | Rata_cheie_7,75% |
| 27 octombrie 2017 | 8,25% | |
| 15 septembrie 2017 | 8,50% | Rata cheie 8,5% |
| 28 iulie 2017 | 9,00% | Inflație scăzută |
| 16 iunie 2017 | 9,00% | |
| 02 mai 2017 | 9,25% | |
| 27 martie 2017 | 9,75% | |
| 16 decembrie 2016 | 10,0% | |
| 28 octombrie 2016 | 10,0% | |
| 16 septembrie 2016 | 10,0% | |
| 29 iulie 2016 | 10,5% | |
| 10 iunie 2016 | 10,5% | |
| 29 aprilie 2016 | 11,0% | |
| 11 decembrie 2015 | 11,0% | |
| 31 iulie 2015 | 11,0% | |
| 15 iunie 2015 | 11,5% | |
| 30 aprilie 2015 | 12,5% |
Reglementarea economiei este în prezent efectuată de Banca Centrală a Federației Ruse prin determinarea mărimii ratei cheie. Acest procent este folosit astăzi în multe domenii și nu numai, așa cum sugerează și numele, în domeniul bancar. Mărimea sa este stabilită prin acte speciale și este obligatorie pentru utilizare pe întreg teritoriul Federației Ruse. Putem spune că rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru astăzi 2018 ocupă un loc important în economie în ansamblu.
Rata cheie este procentul fixat in reglementari cu indicatorul minim prin care bancile comerciale au capacitatea de a strange fonduri pentru activitatile lor.
Acest indicator este, de asemenea, cea mai mare rată a dobânzii la depozitele plasate, conform căreia Banca Centrală a Federației Ruse poate accepta fonduri de la alte bănci. Acesta servește ca principal indicator care caracterizează politica monetară a statului.
Până de curând, două concepte erau utilizate - rata de refinanțare și rata cheie și aveau semnificații diferite, în ciuda faptului că ambele au fost stabilite de Banca Rusiei. În 2016, acestea au fost combinate, acum acest criteriu se numește rata cheie de refinanțare. Conform planului existent, cu ajutorul acestuia, statul ar trebui să reducă inflația în etape până la un nivel prestabilit.
Atenţie! Atunci când băncile comerciale își stabilesc ratele dobânzilor la împrumuturi, determinarea lor se bazează pe rata cheie. Cu ajutorul ratei cheie, agențiile guvernamentale competente acționează asupra ratelor inflației fie prin creșterea, fie scăderea acesteia.
De asemenea, este utilizat la stabilirea penalităților, care, în conformitate cu legislația fiscală pentru neplata impozitelor, sunt utilizate la stabilirea taxelor pentru utilizarea fondurilor împrumutate, la stabilirea impozitului pe venitul personal pentru beneficii materiale.
Dacă o organizație sau un antreprenor individual întârzie salariile, atunci compensația pentru fiecare zi de neplată a câștigurilor este determinată pe baza ratei în vigoare la acel moment.
Rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru astăzi este întotdeauna indicată pe site-ul web al Băncii Federației Ruse. Tabelul de mai jos arată valorile sale pentru ultimii doi ani.
| Timp de acțiune | Rata cheie, în % |
| Din 17 septembrie 2018 | 7,50 |
| De la 26.03.2018 la 17.09.2018 | 7,25 |
| De la 12.02.2018 la 25.03.2018 | 7,50 |
| De la 18.12.2017 la 11.02.2018 | 7,75 |
| De la 30.10.2017 la 17.12.2017 | 8,25 |
| De la 18.09.2017 la 29.10.2017 | 8,50 |
| De la 19.06.2017 la 17.09.2017 | 9,00 |
| În perioada 02-05-2017 până în 18-06-2017 | 9,25 |
| În perioada 27-03-2017 până în 01-05-2017 | 9,75 |
| De la 19.09.2016 la 26.03.2017 | 10,00 |
Atenţie! Mișcarea ratei se efectuează în puncte de bază. Scăderea recentă, care a avut loc pe 12 februarie 2018, a dus la o scădere a ratei cheie cu 25 de puncte de bază.
Modificarea ratei cheie este efectuată de Banca Centrală a Federației Ruse, deoarece este unul dintre instrumentele sale pentru influențarea sectorului bancar și a economiei în ansamblu.
Decizia de a crește sau de a reduce este luată la o ședință specială a Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse în direcția reglementării monetare. De asemenea, în cadrul ședinței, se poate lua o decizie de menținere a ratei actuale.
Astfel de evenimente au loc o dată la șase săptămâni.
La finalul ședinței, persoanele responsabile susțin o conferință de presă, în cadrul căreia se raportează decizia luată și motivele care au determinat-o.
Atenţie!În plus, înainte de conferința de presă este emis un comunicat de presă scris cu informații despre rata cheie. Acest lucru se face de obicei la 13-30 ora Moscovei.
Rata cheie de astăzi are un impact asupra unui număr destul de mare de indicatori de performanță. Să aruncăm o privire mai atentă la acest moment.
Deoarece rata cheie afectează nivelul dobânzii la care băncile strâng fonduri de la Banca Centrală a Federației Ruse, aceasta afectează disponibilitatea lor de bani pentru împrumuturi suplimentare. La urma urmei, o scădere a ratei cheie va determina o creștere a numerarului în circulație și o scădere a interesului băncilor comerciale pentru finanțarea persoanelor juridice și a populației.
Și acest lucru va provoca activitate economică în majoritatea sectoarelor economiei. Subiecții vor cumpăra echipamente noi, materii prime și materiale, creșterea producției, a volumelor de servicii prestate și a lucrărilor efectuate.
Conducerea țării, prin reglementare, determină nivelul dorit al inflației, care ar trebui susținut prin măsuri special conduse. Printre acestea, un loc special îl ocupă rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Există o relație inversă între rata inflației și modificarea acesteia.
Când Banca Centrală a Federației Ruse o reduce, aceasta duce la apariția de fonduri suplimentare pentru entitățile de afaceri și cetățenii. Drept urmare, încep să cumpere în mod activ bunuri și servicii, drept urmare prețurile lor cresc. Și acesta este un semn al creșterii inflației.
Situația opusă se observă atunci când rata cheie crește, drept urmare băncile încearcă să atragă fonduri nu de la Banca Centrală a Federației Ruse, ci de la populație și alte bănci și companii.
Ca urmare, se declanșează un efect de economisire, iar potențialii cumpărători se abțin de la cumpărare, reducând astfel cererea și, în consecință, prețurile pentru bunuri și servicii (lucrări). Aceasta duce la o scădere a ratei inflației.
Sectorul bancar are două surse principale de strângere de fonduri pentru împrumuturi - Banca Centrală a Federației Ruse sau entități private și juridice.
Costul cu care băncile strâng bani pentru împrumuturi afectează dobânda acestora. Prin urmare, scăderea ratei cheie determină o scădere a costurilor proprii ale băncii pentru obținerea de fonduri, ceea ce duce la scăderea ratei la creditele acordate.
Dobânzile scăzute la creditele bancare atrag un număr mare de persoane care doresc să le ia, drept urmare, sunt mai multe.
Creșterea ratei cheie are efectul opus. Dobânzile mari la credite determină subiecții să se abțină de la efectuarea acestor tranzacții, ceea ce duce la scăderea numărului de credite.
Odată cu scăderea ratei cheie, băncile refuză să strângă fonduri pe un depozit, apelând din ce în ce mai mult la Banca Centrală a Federației Ruse pentru fonduri gratuite. Acest lucru se datorează faptului că fondurile pentru creditare sunt mai ieftine.
Refuzul de a atrage fonduri din alte surse duce la reducerea prețului acestora, adică la o scădere a ratelor depozitelor. Populația și persoanele juridice care plasează fonduri gratuite în depozite se abțin de la economisire și refuză depozite.
Când se ridică, băncile apelează la depozite de la persoane fizice și companii pentru resurse gratuite, ceea ce duce la creșterea numărului acestora, precum și la creșterea dobânzii la depozite.
Dacă entitățile comerciale nu plătesc plățile obligatorii ale impozitelor la timp, atunci Serviciul Federal de Taxe, începând cu ziua următoare, începe să acumuleze penalități. Acestea se ridică la 1/300 din rata cheie a Băncii Centrale pentru fiecare zi până la plata datoriei, inclusiv ziua rambursării.
Cu toate acestea, ultimul punct din lege nu este clar definit, prin urmare, Serviciul Fiscal Federal cere ca penalitatea să fie inclusă în ziua plății în perioada de calcul, iar instanțele exclud această zi.
Această contradicție nu există în cazul calculării și plății dobânzilor la contribuțiile pentru vătămări. Acolo, legea stabilește clar că ziua plății trebuie inclusă în perioada pentru care se stabilesc penalități.
La calcularea cuantumului penalității, este necesar să se folosească rata care era în vigoare în ziua dată.
Atenţie! Din octombrie 2017 au fost aduse modificări în lege, care cresc cuantumul penalităților pentru persoanele juridice în cazul unei întârzieri la plata impozitului mai mare de 30 de zile. Acum din a 31-a zi este necesar să se calculeze penalitatea pe baza 1/150 din rata cheie. Această inovație nu se aplică cetățenilor obișnuiți și antreprenorilor.
Prin lege, o entitate comercială este obligată să plătească salariile angajaților săi de două ori pe lună în zilele care au fost stabilite în documentele interne. Dacă acest lucru nu se face la timp, de a doua zi până la achitarea datoriilor, salariatului trebuie să i se plătească compensații.
Acest lucru este specificat în Codul Muncii al Federației Ruse. Această cerință se aplică tuturor tipurilor de plăți, inclusiv acumulări de salarii, bonusuri și alte plăți, a căror eliberare este prevăzută în regulamentele interne, concedii medicale, plăți de concediu etc. Nu contează din ce motiv a fost făcută întârzierea.
Cuantumul compensației este de 1/150 din rata de refinanțare în vigoare în aceste zile. În prezent, indicatorul acestei rate este conectat prin valori cu cel cheie. Fie firma are dreptul să-și stabilească dimensiunea, dar aceasta nu poate fi mai mică decât cea prevăzută de lege. Se percepe din datoria efectivă a companiei, fără impozitul pe venit reținut.
Atenţie! Dacă compania nu a calculat și plătit în mod independent compensații, iar autoritatea de supraveghere dezvăluie acest lucru în timpul inspecției, atunci persoana juridică poate fi amendată cu până la 50 de mii de ruble, șeful - până la 20 de mii de ruble, iar antreprenorul - până la 5. mii de ruble.
Compania poate acorda împrumuturi în numerar angajaților săi, fondatorilor sau doar persoanelor fizice. În acest caz, contabilul trebuie să perceapă impozit pe venitul personal pentru beneficiile materiale.
Acest concept apare dacă rata dobânzii pe care compania a stabilit-o pentru acest împrumut este mai mică de 2/3 din rata cheie actuală. În acest caz, angajatul are o „economie” în dobândă, care va fi impozitată. Codul Fiscal stabilește o cotă de impozitare de 35% pentru aceste cazuri.
Beneficiul și impozitul trebuie calculate în fiecare lună în ultima zi pentru întreaga perioadă pentru care a fost acordat împrumutul. Dacă angajatul returnează o parte din fonduri în termen de o lună, atunci calculul se face pentru fiecare sumă a datoriei. De asemenea, vor trebui efectuate mai multe calcule dacă există o modificare a valorii ratei cheie.
Serviciul fiscal are dreptul de a bloca funcționarea contului curent al companiei. În cazul în care o astfel de acțiune a fost efectuată ilegal (de exemplu, Serviciul Fiscal Federal a considerat că nu a fost plătită nicio taxă sau a fost trimisă o declarație, dar subiectul poate dovedi contrariul), conform Codului Fiscal, autoritatea este obligată să plătiți compensații pentru fiecare zi de blocare.
Procentul de compensare este stabilit la rata cheie care era valabilă în zilele blocării.
Unul dintre punctele controversate în calculul compensației este determinarea câte zile este necesară împărțirea acesteia. Acest moment nu este specificat legal nicăieri, așa că companiile folosesc de obicei valoarea standard pentru numărul de zile dintr-un an de 360.
Cu toate acestea, autoritatea fiscală solicită entității comerciale să utilizeze numărul real de zile (365 sau 366). Dar în acest caz, cuantumul compensației va fi mai mic. Va trebui să vă dovediți cazul în instanță.
Unele taxe sunt plătite în avans pe tot parcursul anului. Dacă, după încheierea acestei perioade, valoarea impozitului calculat este mai mică decât valoarea plăților deja efectuate, se formează o plată în exces. Subiectul îl poate compensa cu alte plăți fiscale sau poate depune o cerere de rambursare.
Returnările trebuie făcute în termen de o lună. Dacă acest lucru nu se întâmplă, atunci pentru zilele de întârziere Serviciul Fiscal Federal trebuie să plătească dobândă în valoarea ratei cheie actuale.
Calculul sumei se bazează pe durata efectivă a anului în care are loc returnarea (adică se folosesc 365 sau 366 de zile). Perioada de calcul se ia inclusiv din ziua în care fondurile returnate au fost creditate în contul companiei.
Important! Aceste conditii se aplica si rambursarii suprataxelor, precum si rambursarii TVA.
În implementarea relaţiilor marfă-bani, părţile le reglementează între ele prin încheierea unui contract de furnizare. În cazul în care una dintre părți a transferat bunurile sau a furnizat servicii la timp, iar cealaltă nu a plătit pentru acestea la timp, furnizorul are dreptul de a percepe dobândă pentru fiecare zi de astfel de întârziere.
De obicei, cuantumul acestui tip de despăgubire este prescris în textul contractului. Totuși, dacă acest lucru nu s-a făcut, dar rata dobânzii pentru calcul este luată în cuantumul ratei cheie valabile pentru fiecare zi de întârziere. La determinarea sumei, se folosește numărul exact de zile dintr-o lună și un an.
– este un instrument al politicii monetare a statului. De fapt, acesta este procentul la care Banca Centrală a Rusiei acordă împrumuturi băncilor comerciale,și, în același timp, rata la care Banca Centrală a Federației Ruse este pregătită să accepte fonduri de la bănci pentru depozite. Cu alte cuvinte , rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse este prețul la care băncile comerciale ruse primesc resurse de la Banca Centrală.
Pentru prima dată în Rusia, acest concept a apărut în septembrie 2013. Măsura ratei cheie a fost aplicată pentru control. Înainte de aceasta, a existat o rată formală de refinanțare, dar multă vreme aceasta nu a reflectat în mod obiectiv adevărata situație de pe piața resurselor.
În prezent, mărimea ratei cheie este stabilită de Banca Centrală. Poate fi revizuit o dată pe lună. Inițial, rata cheie a fost de 5,5%. Apoi, în martie, aprilie și iulie 2014 s-au înregistrat creșteri la 7%, 7,5% și respectiv 8%. În septembrie 2014, Banca Rusiei a decis să nu modifice acest curs. La sfârșitul lunii octombrie, Banca Centrală a decis să o majoreze la 9,5% din 5 noiembrie. Ca urmare a mai multor transformări pariază pe16 decembrie 2014 a fost de 17%.Cu toate acestea, din 2 februarie 2015, Banca Centrală a Federației Rusea redus cifra cu 2 la sută la 15%.
Dinamica creșterii ratei de referință a Băncii Centrale a Federației Ruse (conform datelor oficiale ale Băncii Centrale a Rusiei) de la 13.09.2013 la 05.05.2015
http://banki-vrn.ru/kluchevaya-stavka.html
Este important de înțeles că, odată cu creșterea mărimii ratei, costul resurselor băncilor comerciale crește. Taxele la depozite și împrumuturi cresc automat, inclusiv ratele ipotecare.
Ca urmare, puterea de cumpărare este redusă, presiunea asupra rublei este redusă și inflația încetinește. Dacă economia încetinește, iar deflația începe din cauza scăderii producției și a activității de afaceri, Banca Centrală a Federației Ruse reduce rata. Ca urmare, ratele bancare sunt scăzute și împrumuturile către economia reală sunt activate.
Acum, în legislația Federației Ruse, conceptul de rată cheie nu este încă utilizat.În schimb, rămâne rata de refinanțare. Este folosit doar la calcularea penalităților și a dobânzilor, de exemplu, pentru impozite. Dimensiunea sa nu s-a schimbat din 14 septembrie 2012: este de 8,25%.
Până la 1 ianuarie 2016, Banca Centrală a Federației Ruse intenționează să ajusteze rata de refinanțare și să o echivaleze cu rata cheie. Până în acel moment, rata de refinanțare are o importanță secundară.
Avantajul utilizării ratei cheie este impactul acestui mecanism asupra inflației și redresării generale a economiei.
Ca un minus, se poate evidenția marea inerție și eficiența scăzută a acestei metode în perioade de criză. Atunci când situația economică se înrăutățește, în special în legătură cu influențele externe, procesele negative apar mai repede decât are timp să funcționeze modificarea ratei.
Utilizarea ratei cheie este o practică general acceptată la nivel mondial. Dar nu devine întotdeauna o salvare de la inflație sau o scădere a activității bancare. Acesta este doar unul dintre instrumentele folosite de stat pentru a reglementa economia.
Cunoașterea mărimii ratei cheie este necesară pentru diverse scopuri ale afacerii existente. Periodic, valoarea este revizuită de către organismul autorizat. Prin urmare, este logic să vă uitați întotdeauna în tabelul de referință cu valori și să verificați dacă dimensiunea a fost actualizată. Se poate schimba atât în sus, cât și în jos. Veți găsi un astfel de tabel și alte informații utile pe această temă în articolul nostru.
Aprobarea ratei cheie este apanajul Băncii Centrale a Federației Ruse. Această instituție financiară este cea care determină valoarea specifică și perioada în care își desfășoară activitatea.
La formarea indicatorului, specialiștii băncii se ghidează după multe intrări. Principalele sunt inflația din perioada trecută și activitatea economică din țară.
Termenul de „key rate” a fost introdus la noi în 2013 în cadrul uneia dintre cele mai importante perioade ale reformei bancare.
Po împrumută băncilor comerciale pentru o perioadă de o săptămână. Și pentru aceeași perioadă ia fonduri de la ei ca depozit. Ca urmare, afectează ratele dobânzilor la toate produsele de credit bancar. Și în cele din urmă - asupra nivelului inflației (informații ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 13 septembrie 2013).
Se aplică rata cheie la care Banca Rusiei acordă și împrumuturi băncilor comerciale (articolul 40 din Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002):
Nivelul actual al ratei este de 7,75%. Această valoare este valabilă în 2019
Este convenabil să urmăriți toate rapoartele despre întâlnirile principalelor bancheri ai țării pe site-ul oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse, unde sunt publicate în primul rând toate comunicatele de presă privind deciziile Consiliului de administrație al Băncii Rusiei.
Tabelul pe care îl oferim conține toți indicatorii cheie ale ratei pentru perioada din 2016 până în prezent. Reamintim că 1 ianuarie 2016 este o etapă importantă deoarece de la această dată rata de refinanțare este echivalată cu cea cheie.
Ultima valoare dată în tabel, așa cum am spus mai sus, este valabilă până la următoarea ședință a Consiliului de Administrație al Băncii Rusiei. La o astfel de întâlnire se decide dacă se lasă procentul la același nivel sau îl ajustează într-o direcție sau alta, în funcție de situația economică din țară.
Rata cheie este un fel de far sau, mai bine spus, un indicator al politicii monetare din țara noastră de astăzi. Acesta este maximul sub care Banca Centrală acordă împrumuturi băncilor comerciale. Și, în același timp, acesta este minimul sub care Banca Centrală plasează bani de la băncile comerciale pentru o săptămână.
Aceasta înseamnă că nici o singură persoană – nici un fizician, nici un avocat – nu poate obține un împrumut mai ieftin decât este primit inițial de o anumită bancă comercială. Adică, dobânda la împrumut pentru participantul final în lanțul monetar existent nu va fi mai mică decât aceasta.
La fel și cu depozitele. Tocmai logica opusă. Băncile comerciale nu deschid depozite clienților lor (fizicieni sau avocați) la un procent mai mare decât cel actual.
Rata cheie afectează direct dezvoltarea activității antreprenoriale, deoarece determină prețul împrumuturilor. Prin urmare, fondurile împrumutate fie devin mai ieftine pentru afaceri. Sau, dimpotrivă, ele cresc în preț - în funcție de nivelul actual al indicatorului. Dacă fondurile de credit se ieftinesc, climatul de afaceri devine mai favorabil. Apoi extinderea afacerilor, creșterea investițiilor sunt posibile.
Să enumerăm trei sfere în care rata este implicată într-un număr de calcule. Veți găsi câteva exemple de utilizare a indicatorului în calcule la sfârșitul articolului. Asa de:
Rata cheie este direct implicată în calculul dobânzii la impozite și contribuții. În primele 30 de zile de întârziere, penalitatea se calculează ca 1/300 din rata sa pentru fiecare zi de întârziere. Începând cu a 31-a zi calendaristică de întârziere, comisionul pentru încetinire a contribuabilului (agent fiscal) este de două ori mai mare.
Calculul se bazează pe indicatorul de 1/150 din rata cheie pentru fiecare zi de întârziere. O astfel de regulă „dublă” a apărut la 30 septembrie 2017 (articolul 75 din Codul fiscal). Prin urmare, dacă întârzierea dvs. este semnificativă în timp (peste 30 de zile), calculul devine mai complicat - va trebui să luați mai multe acțiuni pentru a calcula rezultatul necesar.
De asemenea, este necesar să se calculeze cuantumul beneficiilor materiale pentru impozitul pe venitul personal. Un material apare dacă o companie oferă angajaților săi împrumuturi fără dobândă sau împrumuturi cu dobândă scăzută, a căror valoare este mai mică de 2/3 din aceasta. Este clar că într-o astfel de situație, angajatul economisește dobândă, adică primește beneficii materiale. Din diferență, societatea trebuie să rețină impozitul pe venitul persoanelor fizice cu o cotă majorată de 35% (clauza 2, art. 224 din Codul fiscal). Pentru nerezidenți - rata este de 30%.
Beneficiul material se determină în ultima zi a lunii (subclauza 7, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal). Și pentru calcul iau rata care este valabilă pentru ziua respectivă. Nu este necesar să se afle când a fost eliberat sau restituit împrumutul (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 18 martie 2016 Nr. 03-04-07 / 15279).
E.I. Mironov lucrează la Koleso LLC ca expeditor cu un salariu de 40.000 de ruble. pe luna. Salariile pentru a doua jumătate a lunii se plătesc angajaților în a 5-a zi a lunii următoare. La 30 noiembrie 2017, un angajat a primit un împrumut fără dobândă pentru 30 de zile în valoare de 50.000 RUB. Mironov a rambursat integral împrumutul pe 29 decembrie 2017.
Data primirii venitului este 31 decembrie. Rata Băncii Centrale a Federației Ruse la această dată este de 7,75%. Valoarea totală a beneficiului material este de 205,25 ruble. (50.000 de ruble × 7,75% × 2/3: 365 de zile × 29 de zile), unde 365 de zile este numărul de zile în 2017 și 29 de zile este numărul de zile în care a fost utilizat împrumutul. Valoarea impozitului pe venitul personal din beneficii materiale s-a ridicat la 86 de ruble. (205,25 ruble × 35%).
Salariul din companie pe luna decembrie a fost emis pe 29 decembrie. În acest moment, veniturile pentru beneficii materiale nu au apărut încă. Deci, trebuie să rețineți impozitul atunci când plătiți un avans în ianuarie 2018.
Până pe 25 octombrie, inclusiv, societatea a depus declarație de TVA pentru trimestrul III 2017 și a virat la buget 1/3 din impozit datorat. Pe 16 noiembrie, contabila a dezvăluit că a calculat incorect baza de impozitare. Drept urmare, valoarea TVA-ului de plătit a fost subestimată cu 360.000 de ruble. În aceeași zi (16 noiembrie), contabilul a rambursat restanțele la buget.
Odată cu restanțele au fost plătite și penalități la buget, pe care contabilul le-a calculat pentru perioada 26 octombrie – 15 noiembrie (21 de zile). În această perioadă, rata a fost:
Valoarea penalităților de plătit este de 2091 de ruble. [(360.000 de ruble × 8,5% x 1/300 × 4 zile) + (360.000 de ruble × 8,25% x 1/300 × 17 zile)].
Unul dintre cei mai importanți indicatori ai politicii monetare a țării este rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse. Nivelul său de azi determină nu doar rentabilitatea depozitelor plasate la autoritatea de reglementare de către instituțiile de credit, ci și plata în exces a fondurilor primite de la aceasta în datorii. În consecință, costul serviciilor bancare, sub formă de împrumuturi și depozite, este de fapt legat de acest indicator. De asemenea, reglementează penalitățile aplicate de autoritățile fiscale și compensațiile primite de cetățeni. De exemplu, în cazul plății în timp util a salariilor către angajați. Adică, mărimea ratei cheie a Băncii Centrale astăzi, și în special pentru 2018, este importantă pentru multe industrii, relatează site-ul. Prin urmare, mai jos este un tabel cu un indicator al acestui parametru, care vă permite să evaluați dinamica acestuia.
Conceptul ratei cheie a fost introdus de autoritatea de reglementare nu cu mult timp în urmă - din 13 septembrie 2013. Prin urmare, perioada maximă pentru care se pot furniza date statistice este de 5 ani. În plus, este de remarcat faptul că din prima zi a anului 2016, rata de refinanțare a fost echivalată cu aceasta.
| Data ședinței Consiliului de administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse | Decizie | Valoarea setată (% pe an) |
|---|---|---|
| 14.09.2018 | Boost | 7,50 (nivelul actual) |
| 23.03.2018 | Degradează | 7,25 |
| 02.09.2018 | Degradează | 7,50 |
| 15.12.2017 | Degradează | 7,75 |
| 27.10.2017 | Degradează | 8,25 |
| 15.09.2017 | Degradează | 8,50 |
| 16.06.2017 | Degradează | 9,00 |
| 28.04.2017 | Degradează | 9,25 |
| 24.03.2017 | Degradează | 9,75 |
| 16.09.2016 | Degradează | 10,00 |
| 06.10.2016 | Degradează | 10,50 |
| 31 iulie 2015 | Degradează | 11,00 |
| 15.06.2015 | Degradează | 11,50 |
| 30.04.2015 | Degradează | 12,50 |
| 13.03.2015 | Degradează | 14,00 |
| 30.01.2015 | Degradează | 15,00 |
| 16.12.2014 | Crește | 17,00 |
| 12.11.2014 | Crește | 10,50 |
| 05.11.2014 | Crește | 9,50 |
| 25.07.2014 | Crește | 8,00 |
| 25.04.2014 | Crește | 7,50 |
| 03.03.2014 | Crește | 7,00 |
| 13.09.2013 | Instalare | 5,50 |
O creștere semnificativă a ratei cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse datează de la sfârșitul anului 2014. În regim de urgență, la o ședință extraordinară a Consiliului de Administrație, acesta a fost majorat imediat cu 6,5 puncte procentuale. - până la 17% pe an. Chiar și creșterea sistematică generală a parametrului luat în considerare în ultimele 15 luni nu a fost atât de semnificativă - cu 5% pe an pentru 4 întâlniri. După aceea, are loc o scădere treptată a ratei cheie - prin 15 decizii în aproape 4 ani cu 9,75% pe an. Această tendință a continuat până la jumătatea lunii septembrie a acestui an. La 14 septembrie 2018, Consiliul de Administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse a decis să majoreze rata cheie cu 0,25% pe an. Astfel, acesta a fost majorat pentru prima dată în aproape 4 ani din urmă.
Dacă evaluăm tendința actuală, atunci prognoza pentru rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru 2018 nu este cea mai încurajatoare. Este destul de greu de așteptat să fie redus pentru celelalte 2 întâlniri. În primul rând, din cauza inflației care se apropie de ținta de 4%. De asemenea, nu trebuie uitat de devalorizarea bruscă a monedei naționale la mijlocul lunii august. Prin urmare, cea mai optimistă prognoză pentru cursul Băncii Centrale a Federației Ruse pentru 2018 - nivelul acesteia stabilit la ultima reuniune din septembrie va rămâne neschimbată. Mai realist - o creștere de 0,25-0,50% pe an. Desigur, o astfel de prognoză poate fi realizată numai în absența unor factori suplimentari neprevăzuți în următoarele 3 luni.
Modificarea parametrului luat în considerare este de competența Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse. Şedinţa sa se desfăşoară conform unui program clar aprobat. Se face in avans. De exemplu, pentru anul curent 2018, a fost aprobat și publicat pe site-ul oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse la 27 septembrie 2017. În conformitate cu acesta, ședințe vor avea loc sau au avut deja loc în următoarele zile:
De menționat că ședințele Consiliului de Administrație au loc în principal în zilele de vineri. Programat pentru ora 13:30, ora Moscovei. În consecință, noul nivel al ratei cheie, dacă acesta a fost modificat, intră în vigoare din prima zi lucrătoare de la întâlnire. De exemplu, în anul curent, ambele scăderi nu au căzut în 9 februarie și 23 martie, ci în zilele de luni după aceste date - pe 12 februarie și, respectiv, 26 martie. Situația este identică cu creșterea ratei Băncii Centrale a Federației Ruse din 17 septembrie 2018, care a fost decisă pe 14 septembrie a acestui an.
În cadrul întâlnirii, sunt analizați un număr mare de indicatori micro și macroeconomici. Pornind de la ritmul modificării prețurilor de consum și terminând cu posibile modificări ale legislației fiscale. Dacă definim principalele direcții generale, atunci există patru dintre ele:
Astfel, rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse reflectă de fapt starea economică a țării în ansamblu în prezent. În consecință, ia în considerare un număr mare de indicatori diferiți.
Din 17 septembrie 2018, rata cheie a Băncii Rusiei este de 7,5 la sută. Aceasta este rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru anul 2018 până cel puțin pe 26 octombrie, când va avea loc următoarea ședință a Consiliului de Administrație al Băncii Federației Ruse cu privire la problema ratei. Este posibil ca tariful să crească după această dată.
Din 2017, tariful a fost redus de opt ori. La începutul anului era egală cu 10 la sută. Din 27 martie a scăzut la 9,75 la sută, de la 2 mai la 9,25 la sută, de la 19 iunie la 9 la sută, de la 18 septembrie la 8,5 la sută, de la 30 octombrie la 8,25 la sută, de la 18 decembrie - până la 7,75 la sută, din 12 februarie. 2014 - până la 7,5 la sută, din 26 martie 2018 - 7,25 la sută.
Prin modificarea ratei cheie, Banca Centrală controlează rata inflației din țară și ajustează suma de bani folosită de bănci. Pentru a reduce inflația, Banca Centrală a Federației Ruse crește rata. Din acest motiv, băncile măresc ratele la împrumuturi și depozite. Drept urmare, puterea de cumpărare este în scădere, presiunea rublei scade, iar inflația încetinește.
Dar există un alt scenariu pentru desfășurarea evenimentelor - 2014. Banca Centrală a Federației Ruse a decis să majoreze semnificativ rata: de la 10,5 la 17 la sută. Băncile au început să împrumute mai puțin. Din această cauză, speculațiile pe piața valutară au scăzut și cursul de schimb al dolarului a crescut, dar inflația a crescut, deoarece nu existau stocuri de ruble împrumutate.
Pe lângă inflație, prin cursul cheie, Banca Rusiei influențează speculația pe piața valutară. Pe măsură ce rata crește, acestea devin mai periculoase. Cu o valoare scăzută, era posibil să luați bani la un procent mic, să cheltuiți toți aceștia pentru cumpărarea de monedă. Apoi vinde-l la o rată mai mare. Diferența ar trebui să acopere comisionul de împrumut. Odată cu creșterea ratei, această schemă a încetat să funcționeze atât de eficient.
Adevărat, există un motiv pentru care Banca Rusiei nu se grăbește să majoreze rata. Fără împrumuturi „ieftine”, afacerile nu se vor putea dezvolta. Acest lucru încetinește creșterea economică.
De asemenea, populația ia mai puține împrumuturi. La urma urmei, obținerea banilor de la bancă este mai dificil, în timp ce procentul este mai mare. Puterea de cumpărare este în scădere, ceea ce afectează negativ și afacerile - creșterea economică este redusă, nu se creează noi locuri de muncă, bugetul primește mai puține taxe.
Procentul anual pe care băncile obișnuite trebuie să-l plătească Băncii Centrale atunci când iau împrumuturi de la aceasta se numește rata de refinanțare. În același timp, există o rată-cheie introdusă în Rusia din septembrie 2013, care este rata minimă a dobânzii la care băncile primesc împrumuturi săptămânale de la Banca Centrală a Federației Ruse, este și rata maximă la depozite acceptată de Centrală. Banca de la banci comerciale.
Din 2016, conceptul de „rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse” a ajuns să însemne de fapt rata cheie. Acești indicatori au fost egalați de Banca Centrală a Federației Ruse în 2016, în timp ce mai devreme valorile lor au fost stabilite independent una de cealaltă. Astfel, rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru anul 2018 nu este acceptată separat, dar în viața de zi cu zi continuă să fie folosit acest termen, implicând rata cheie.
