Toată lumea este obligată să dea un procent la buget la primirea diferitelor tipuri de venituri: salariile, profiturile din furnizarea de servicii comerciale, premii în numerar. Și una dintre cele mai presante probleme este cea a ratei NDFL în 2018 cu dividende. Dar mai întâi lucrurile mai întâi.
Pentru a determina numărul de NDFLS pentru a deduce la buget, trebuie să utilizați formula simplă:
Impozit pe venit;
S - suma pe baza căreia a fost efectuată calculul;
N este un procent [rata NDFL].
EXEMPLU
PJSC "Antey" a acumulat un angajat al salariului Govorov de 35.800 de ruble, precum și un premiu - 11.000 de ruble. Pentru el [rata NDFL - 13]%. Câte procente din salariile NDFL trebuie transferate la buget?
Decizie:
(35 800 + 11 000) × 13% \u003d 6084 RUB. - dimensiunea impozitului pe venit.
Ca urmare, discuțiile vor primi:
46 800 - 6 084 \u003d 40 716 RUB.
Este important să ne amintim că cei care au primit următoarele au fost eliberați din impozitare.
Rezidenții fiscali recunosc persoanele care trăiesc pe teritoriul Federației Ruse și care nu călătoresc dincolo de termenul pentru o perioadă mai mare de 183 de zile (cu excepția cazurilor prevăzute de lege). Acest număr este total. Adică atunci când plecăm în străinătate pentru o perioadă scurtă de timp, un cetățean rămâne un rezident.
La determinarea statutului, perioada egală cu 12 luni. După cum am sugerat mai sus, nu luăm în considerare zilele în care o persoană a părăsit pe scurt granița din cauza:
| Sursa de sosire | NDFL, procentaj |
|---|---|
| Activitatea muncii în organizațiile situate în Rusia | 13 |
| Afacerea proprie (o persoană are statutul de IP) | 13 |
| Proprietate de vanzare | 13 |
| Investiții în organizarea | 13 |
| Depozite în numerar pentru un procent bun în instituțiile financiare situate în limitele Federației Ruse | 35 |
| Extragerea beneficiilor economice la primirea unui împrumut (de exemplu, fără dobândă sau o dimensiune minoră) | 35 |
| Premii în valoare de 4000 de ruble. | 35 |
218 000 x 13% \u003d 28 340 de ruble.
După vânzarea de proprietăți în Kulikova va rămâne la îndemână:
218 000 - 28 340 \u003d 189 660 RUB.
Exemplul 2.
Litvinov a câștigat jocul "Rezident Guru Contabilitate" și a câștigat 20.000 de ruble. El este rezidentul fiscal al Federației Ruse, prin urmare, ar trebui să fie în Trezorerie ca impozit pe venit:
20 000 x 35% \u003d 7000 de ruble.
O persoană nu este considerată un rezident fiscal dacă este situat pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile continuu. La primirea veniturilor, astfel de persoane trebuie să deducă sumele echivalente cu procentele din tabel.
Țineți minte: pentru a preveni plata impozitului pe venitul personal de două ori, în unele cazuri calculul se efectuează la ratele stabilite în țara natală a străinului.
| Surse de venit pe teritoriul Federației Ruse | Taxele de impozitare NDFL. |
| Salariile migranților fără vize, imigranții din țările Uniunii Economice Eurasiatice, profesioniști mari în domeniul lor, refugiați | 13% |
| Investiții în organizație cu dreptul de primire a ponderii profitului în viitor | 15% |
| Salariul altor persoane (care nu au intrat în prima coloană) | 30% |
| Menținerea propriei afaceri în Rusia | 30% |
| Proprietate de vanzare | 30% |
| Depozite în numerar în instituțiile financiare | 30% |
| Credite fără dobândă sau extragerea altor beneficii economice | 30% |
| Câștigând de la 4000 de ruble. | 30% |
Calculul este:
43 500 x 15% \u003d 6 525 RUB.
TOTAL, OSTERSTAG va primi 36.975 de ruble. (luând în considerare plata impozitului pe venit).
Exemplul 2.
K.V. Noara nu este un rezident al taxelor interne. În august 2018, a primit un premiu în numerar de 50.000 de ruble. Pe teritoriul țării noastre. Cantitatea de NDFL plătită va fi:
50 000 x 30% \u003d 15 000 de ruble.
Câștigul rămas va fi egal cu: 50 000 - 15 000 \u003d 35 000 de ruble.
Trebuie remarcat faptul că din 1 ianuarie 2018 au fost făcute diferite modificări în rata impozitului pe venit. Cu toate acestea, legislatorii nu intenționează să ajusteze ratele de impozitare a veniturilor în anul curent. Deci el va rămâne neschimbat.
EXEMPLU
Ratele NDFL de la dividende în 2018 pentru nerezidenți sunt de 15%. Ce sumă ar trebui să plătească taxa SkvortSov, care este cetățean al Federației Ruse și a primit în august 38.200 de ruble. Astfel de venituri din compania "Iceberg"?
38 200 x 15% \u003d 5730 ruble.
38 200 - 5730 \u003d 32 470 ruble
Fiecare rată de impozitare asigură livrarea unui document separat - certificate în formularul 2-NDFL. Acesta arată informațiile de bază despre plătitor, sumele impozabile și ratele dobânzilor.
EXEMPLU
Nikolaev, care lucrează în SoftService LLC (este rezident al Federației Ruse) Salariul este creditat în iulie - 50.000 de ruble. De asemenea, angajatul a primit un premiu în numerar - 9500 de ruble. IFT-urile ar trebui să ajungă la două documente:
La 1 ianuarie 2001, Codul fiscal a fost pus în aplicare în Federația Rusă, care până în prezent este obligatorie pentru executare. În articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, obligațiile contribuabililor privind plata impozitului pe venit și a alertelor autorității fiscale cu privire la participarea acestora la o societate străină (dacă acest fapt a trebuit să fie).
Cetățenii care primesc venituri din activitatea și utilizarea capitalului sunt obligați să plătească impozitul pe venit (NDFL) la bugetul Federației Ruse.
Impozitul pe venit al indivizilor este unul dintre cheile din taxa fiscală a statului. Ponderea sa în bugetele regionale pentru anul 2016 a fost de aproape 38%, încasările din această taxă au crescut cu 7,5% în 2016.
În Federația Rusă, se furnizează un calcul al taxei impozabile: nu depinde de nivelul veniturilor primite de contribuabil. Procentul impozitului pe venit este același pentru orice valoare de remunerare.
Dar există subtilități ...
Tabelul prezintă ratele NDFL aprobate în 2017. Impozitul pe venit se calculează prin dobândă în funcție de tipurile de venit și de statutul contribuabilului.
Câte procente sunt NDFL de la un lucrător străin depinde de statutul său pe teritoriul Federației Ruse:
Pentru referință: Un străin are un statut nerezident dacă există mai puțin de 184 de zile în Rusia timp de 12 luni calendaristice. Dacă un străin este în țară de 184 de zile și mai mult, iar găsirea sa nu a fost întreruptă, primește statutul rezidentului. Starea continuă în țară este confirmată documentată.
Câte procente NDFL vor fi un cetățean străin care lucrează pe teritoriul Federației Ruse depinde de specificul muncii, calificărilor și al țării de la care a ajuns la locul de muncă.
Impozitul pe venit din partea străinilor rezidenți este acuzat la aceleași rate de la veniturile cetățenilor Rusiei. Pentru a confirma statutul, un străin oferă confirmarea documentelor departamentului de contabilitate la locul de muncă.
Pentru străini, există excepții. Un străin rezident al Federației Ruse, care este un angajat al companiei ruse, de fapt, lucrează în străinătate. Veniturile primite de acesta se referă la tipul de venit primit din surse străine. Cu ei, el plătește în mod independent impozitul. Dacă un străin nu este rezident al Federației Ruse și primește o remunerație pentru lucrarea din afara Federației Ruse, NDFL nu este acuzat.
Uniunea Economică Eurasiană (EAEU) este o organizație internațională care oferă libertatea de circulație a bunurilor, a serviciilor, a capitalului și a forței de muncă în cadrul Uniunii. Țările incluse în EAEU:
Conform contractului dintre aceste țări în cadrul EAEU, angajatul care a sosit în Rusia din statul membru al Uniunii este obligat să plătească impozitul pe venit la o rată de 13%. Câte plăți de Procente NDFL ale EAEU nu depind de statutul și timpul de ședere în Federația Rusă.
În acest caz, regula este adevărată: tratatele internaționale ale Federației Ruse privind colectarea fiscală au un avantaj față de normele aprobate prin Codul Fiscal al Federației Ruse.
Câte procente NDFL sunt percepute de la refugiați?
Această procedură este reglementată de articolul 224 alineatul (3) din NC.
Lucrător străin, care sosesc în Federația Rusă, poate dobândi un brevet pentru activități de muncă. În acest caz, el implementează plata în avans a bugetului privind impozitul pe venit din soluționarea a 1.200 de ruble (suma este supusă indexării anuale) pentru fiecare lună a perioadei brevetului.
După dispozitivul de lucru și încheierea contractului de muncă, angajatorul va trebui să calculeze NDFL. Câte procente de salariu ar trebui păstrate?
Din venitul unui străin care are un brevet și furnizarea tuturor documentelor de confirmare, NDFL se calculează la o rată de 13%. Nu depinde de statutul angajatului și de timpul de ședere în Federația Rusă.
După calcularea NDFL, contabilul trebuie să țină seama de plata în avans a angajatului la buget în contul NDFL. Cantitatea de detectari privind NDFL din salarii va scădea cu valoarea brevetului deja plătit.
Pentru străini, specialiști cu înaltă calificare (următorul VKS), rata NDFL nu depinde de statut și este întotdeauna de 13%.
Specialiștii cu înaltă calificare recunosc străinii care au experiență, abilități sau realizări ale căror lucrări sunt plătite în conformitate cu Legea nr. 115-Fz articolul 13.2 pp.3.
Rata redusă a impozitului pe venit (13%) pentru străinii VKS se aplică numai remunerației pentru activitățile de muncă: salariul, primele, plățile de locuri de muncă pentru muncă în seara și timpul de noapte, pentru muncă în vacanță și altele asemenea.
Veniturile care nu sunt legate de fundația salarială sunt ridicate la o rată de 30% (dacă VKS are un statut nerezident).
Acestea includ: plata costului documentelor de călătorie la locul de recreere, rambursarea tratamentului, plata zilelor suplimentare de vacanță și altele asemenea.
Calculul ratei NDFL este de 13% aplicabil în timpul activității unui specialist într-un contract de muncă sau civil pentru furnizarea de servicii, atunci rata crește la treizeci la sută dacă statutul VKS este nerezident.
Dividende - venitul primit de către acționari - deținătorii de titluri și acțiuni după distribuirea părții organizației (întreprindere), proprietarii de care sunt.
Câte procente NDFL plătite din dividende depind de statutul contribuabilului în ziua plăților de venit:
La plata impozitelor cu dividende, nu se aplică deducerile fiscale impuse persoanei fizice. Baza fiscală pentru calcularea NDFL pe acest venit este determinată separat de alte tipuri de angajamente.
Codul fiscal al Federației Ruse identifică tipurile de venituri care nu fac obiectul impozitului pe veniturile persoanelor sau sunt supuse parțial.
Astfel, principalul venit impozabil principal neimpozabil.
Non-proprietate
1. Manuale, rambursate FSS:
2. Manuale la concediere:
3. Plăți de pensii în cadrul furnizării de pensii de stat, burse.
4. Plățile de compensare (costurile de plată care lucrează în condiții dăunătoare, rambursarea daunelor la sănătate și așa mai departe)
Venituri impozabile parțial
Deducerea fiscală este suma care este dedusă din venitul la impozitare. Când este aplicată, suma impozabilă scade la suma definită de NC pentru diferite situații.
Deducerea fiscală este asumată de cetățenii Federației Ruse și ale rezidenților cu venituri impozabile la o rată de 13%.
Deducerea sunt:
Tabel de deduceri standard permise pentru utilizare în 2017:
Deducerea standard pentru copii în 2017 este aplicată lunar până la valoarea veniturilor de la începutul anului nu depășește 350 de mii de ruble.
Deducerea socială reprezintă o scădere a bazei de impozitare.
Luați în considerare utilizarea exemplul LLC "lampă": NDFL - câte procente din salariu, calculul sumei deținute.
În lămpile LLC, departamentul de proiectare funcționează:
Exemplul reflectă veniturile timp de o lună, câte procente din NFFL, rata, dimensiunea.
Tabelul de calcul al deducerilor produse în martie 2017:
| Prenume I.O. | stare | Deducere | |||||
| Sidorov S.I. | rezident | 5800 | 13 | (50000-5800) x13% \u003d | 0 | 5746 | |
| Petrov G.N. | rezident | 500 | 13 | (50000-500) x13% \u003d | 0 | 6435 | |
| Svanidze S.ya. | non rezident | 0 | 30 | 50000x30% \u003d 15000 | 0 | 15000 | |
| Akopyan vs. | non rezident | 0 | 13 | 50000x13% \u003d 6500 | 6500 | ||
| Delon A. | non rezident | 0 | 13 | 200000x13% \u003d 26000 | 26000 | ||
| Svetlana M.I. | non rezident | 0 | 13 | 50000x13% \u003d 6500 | 6500 | ||
| Gavrilin n.i. | non rezident | 0 | 13 | 50000x13% \u003d 6500 | 3000 | 3500 | |
| Lviv p.p. | rezident | 1400 | 13 | (50000-1400) x13% \u003d | 6318 | ||
| Kovtun i.v. | diviziune | non rezident | 0 | 15 | 5000x15% \u003d 750 | 750 |
Unul dintre părinții fondatori ai Statelor Unite, Thomas Jefferson, referindu-se la Guvern, a determinat efectul nociv al impozitului pe venit al indivizilor și a spus că, introducând impozitul pe venit, creăm o națiune de înșelătorie.
Suntem toți contribuabili și suntem responsabili de corectitudinea și actualitatea calculului și plata impozitului pe venit din veniturile acestora.
Să respingem judecata lui T. Jefferson - sincer și în timp util va reface bugetul Federației Ruse.
A. Balashova, Ch. contabil
Rata de impozitare a indivizilor depinde de locul în care cetățeanul a petrecut mai mult timp în cursul anului calendaristic - în Rusia sau în străinătate. Cu toate acestea, este încă imposibil să se determine acest indicator la început și chiar la mijlocul anului. Cum, în acest caz, calculați impozitul pentru a nu încalca legislația și nu ofensează angajatul? Răspunsul pe care îl veți găsi în articol.
Pentru a calcula NDFL, nu contează dacă angajatul dvs. este cetățean al Rusiei sau nu. Aceasta contează altul: va cădea sub definiția rezidentului Federației Ruse. Astfel de persoane recunoscute care în anul calendaristic au fost de fapt pe teritoriul Federației Ruse cu cel puțin 183 de zile (alineatul (2) din art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă un individ este un rezident, veniturile sale din responsabilitățile de muncă sunt supuse la 13% la rată, în caz contrar este aplicată rata de 30% (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dar cum să plătiți venituri pe parcursul anului, să determinați statutul unui angajat și, prin urmare, pariul potrivit? În ceea ce privește cetățenii ruși, se crede că sunt rezidenți la începutul perioadei de impozitare. Cu toate acestea, în practică există situații în care rus încetează să mai fie rezident. Apoi el, ca un angajat străin, devine durerea de cap a contabilului.
În anul de ieșire, Ministerul Finanțelor a acordat o mulțime de atenție acestei probleme: de la stiloul specialiștilor departamentului financiar, au ieșit mai multe scrisori utile pentru contabili.
Angajat din străinătate
Prima clarificare se referă la situația în care compania atrage pentru activitatea specialiștilor care sunt cetățeni ai statelor străine (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 iunie 2005 nr. 03-05-01-04 / 225).
Să presupunem că organizația plătește venituri persoanelor fizice pe baza unor contracte de muncă urgente și nedefinite. Înainte ca un cetățean să poată documenta că era de fapt pe teritoriul Federației Ruse din anul calendaristic cel puțin 183 de zile, compania cu veniturile sale păstrează 30% la o rată. Multe minune: Și dacă angajatul are o perspectivă de a deveni un rezident fiscal al Federației Ruse în cursul anului, este posibil să se utilizeze un pariu de 13% înainte de expirarea a 183 de zile în anul calendaristic? Și dacă da, ce documente ar trebui să fie prezentate pentru acest lucru?
Răspunsul Ministerului Finanțelor a fost mulțumit de multe firme și în special de lucrătorii străini. Angajații departamentului financiar au indicat următoarele. În unele cazuri, cetățenii străini pot fi considerați ca rezidenții fiscali ai Federației Ruse la începutul perioadei fiscale și să plătească NDFL la o rată de 13%. Acest lucru este posibil dacă contractul de muncă încheiat între organizația rusă și un cetățean străin prevede durata muncii în Federația Rusă în anul calendaristic actual de peste 183 de zile.
Astfel, contabilul are o alegere. Prima opțiune este. De la începutul anului, acesta este deținut de veniturile angajaților străini NDFL la o rată de 30%. Apoi, în cazul schimbării statutului lor fiscal (dacă angajații se află pe teritoriul Federației Ruse pentru mai mult de 183 de zile în anul calendaristic) pentru a recalcula suma impozitului de la începutul anului calendaristic cu o rată de 13% .
A doua opțiune se bazează pe scrisoarea menționată a Ministerului Finanțelor și este după cum urmează. Dacă un contract de muncă a fost încheiat între lucrătorul străin și organizație pentru mai mult de 183 de zile din acest an calendaristic, iar rata de 13% este aplicată imediat de la începutul anului (sau începerea lucrărilor). Și dacă este necesar, recalculați valoarea impozitului se face la data finalizării efective a șederii unui cetățean străin pe teritoriul Federației Ruse. Evident, a doua opțiune este mult mai profitabilă pentru angajat.
Rusă în străinătate
În scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 iunie 2005 nr. 03-05-01-04 / 226, este luată în considerare o situație ușor diferită. Un cetățean al Federației Ruse a lucrat la începutul anului în organizația rusă și apoi a condus în cursul anului și a mers la locul de muncă la angajarea unei alte țări. Angajatorul rus a calculat angajatorul rus de la începutul anului, a avut loc și a enumerat NDFL la buget la o rată de 13%, deoarece angajatul a fost rezidentul fiscal al Federației Ruse la data veniturilor efective.
După acest an, fostul angajat a petrecut 183 de zile în străinătate, a oprit a considerat rezidentul fiscal al Federației Ruse. Astfel, veniturile sale primite înainte de plecare în străinătate ar fi fost impozitată la o rată de 30%. Ce să faceți contabilul într-o situație similară?
Ministerul Finanțelor a încercat să calmeze toți cei care s-au găsit în această poziție. Într-adevăr, în cazul descris, fostul lucrător a încetat să mai fie considerat un rezident al Federației Ruse și firmei este necesar să recalculeze valoarea NDFL de la începutul anului calendaristic. Dar, în același timp, specialiștii Departamentului Financiar au reamintit că agenții fiscali sunt obligați să păstreze valoarea impozitului acumulată direct din venitul contribuabilului în plata efectivă (clauza 4 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă păstrați suma imposibilă la un individ, agentul fiscal trebuie să raporteze în scris inspecției fiscale la locul contabilității sale pentru imposibilitatea impozitului și a sumei cetățenilor în scris Inspectoratului Fiscal cu privire la apariția unor astfel de circumstanțe. La această datorie este considerată a fi făcută.
Serviciul fiscal în sine se va ocupa de cetățean. Pentru a preda o declarație sub forma unui 3-NDFL într-o astfel de situație, inspectorii nu vor solicita, ci să plătească datoria va trebui. În caz contrar, va fi acuzat de un cetățean în instanță (art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse).
Fratele Belorus
O explicație separată a Ministerului Finanțelor se adresează contabililor firmelor în care lucrează cetățenii Republicii Belarus (o scrisoare din 15 august 2005 nr. 03-05-01-03 / 82).
La începutul scrisorii, angajații departamentului financiar al țării au descris regula generală de aplicare a conceptului de "rezident fiscal" cetățenilor străini. Cei care au primit permisiunea de ședere permanentă sau permis de ședere în țara noastră sunt considerate a fi rezidenți fiscali ai Federației Ruse la începutul perioadei de impozitare. Și, în consecință, venitul ratei NDFL în valoare de 13% se aplică veniturilor lor din lucrările de angajare. În ceea ce privește toți ceilalți străini la începutul anului, se utilizează o rată de 30%, iar după expirarea a 183 de zile de ședere a persoanei pe teritoriul Federației Ruse, impozitul este recalculat.
Cu toate acestea, cetățenii recent sosiți din Republica Belarus sunt o excepție de la această regulă. Faptul este că un acord privind evitarea dublei impuneri din 21 aprilie 1995 a fost încheiat între Guvernul Federației Ruse și Guvernul Republicii Belarus, în conformitate cu articolul 21 alineatul (1), "nediscriminarea" din prezenta Documentul, cetățenii din Belarus nu ar trebui să fie supuși unor impozitare mai împovărătoare decât cetățenii RF în circumstanțe similare. În același timp, veniturile cetățenilor ruși pe contractele de muncă din prima zi a perioadei de impozitare sunt impozitate la o rată de 13%.
Prin urmare, pentru cetățenii din Belarus din prima zi a șederii lor în țara noastră, rata NDFL este egală cu 13%. Cu toate acestea, experții Ministerului Finanțelor notează că este necesar să se țină seama de termenul contractului de muncă încheiat cu angajat. Cu alte cuvinte, rata "rezidentă" se aplică numai dacă angajatul poate rămâne în cursul anului calendaristic actual pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile.
AtenţieDeducerile fiscale (standard, social, proprietate și profesional) se aplică numai acelor venituri care sunt supuse la o rată de 13% (clauza 3 din art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește veniturile pe care sunt furnizate alte rate de impozitare, deducerile nu sunt aplicate (clauza 4 din art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse).
NDFL este principalul tip de impozite directe. Vă vom spune cum să calculați impozitul pe venitul persoanelor fizice, care sunt rate ale impozitului pe venitul personal și care nu sunt impozitate.
Fiecare contabil poate explica cu ușurință cuvinte simple ce este NDFL. Aceasta este o taxă care se referă la toți indivizii. El este acuzat de venituri.
Uneori puteți auzi că NDFL este impozitul pe venit. Dar nu este corect numită. NDFL trebuie să descideze tocmai ca o taxă asupra veniturilor persoanelor fizice. Regulile generale de calcul al NDFL sunt informate de experți în programul "" în cursul "NDFL".
Să vedem ce decodare pentru NDFL ne oferă FNS pe taxa pe siteu ru.
NDFL este principalul tip de impozite directe. Se calculează ca procent din venitul cumulativ al persoanelor minus costurile documentate, în conformitate cu legea aplicabilă.
Procedura de plată a NDFL în Federația Rusă este stabilită în Codul fiscal. Taxa NDFL de la toți indivizii care au primit venituri. Acestea includ salarii și plăți premium, venituri din vânzarea de proprietăți, taxe pentru activități intelectuale, cadouri și câștiguri, plăți în concediu medical. Dar observăm că impozitul NDFL nu plătește indivizii înșiși, ci de la companii din care au primit veniturile. Excepție - venituri plătite în natură.
O persoană poate afla ce liste de companii NDFL. Pentru a face acest lucru, cereți angajatorului un certificat de 2-NDFL. Ajutor de eșantion NDFL vezi mai jos.
În Codul fiscal al Federației Ruse, NDFL ocupă unul dintre cele mai mari capitole. Pentru a studia NDFL, citiți cel de-al 23-leaf al Codului Fiscal al Federației Ruse. Pentru NDFL-urile din Codul fiscal, sunt furnizate patruzeci și cinci de articole - de la 207 la 233.
Codul fiscal include următoarele dispoziții NFFL:
În plus față de aceste secțiuni, codul fiscal conține un bloc mare de deduceri NDFL. Verificați dacă furnizați corect și și deduceri.
Paterii de impozit pe veniturile persoanelor fizice sunt indivizi. Ele pot fi împărțite în două grupe:
Venitul pentru NDFL este venitul pe care îl primesc contribuabilii. Sursele acestor venituri pot fi atât în \u200b\u200bFederația Rusă, cât și în străinătate (articolul 209 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Totul depinde de faptul dacă plătitorul este rezident sau nu.
Pentru rezidenții fiscali, facilitatea de impozitare a NDFL va fi venituri atât din firmele ruse, cât și din angajatorii străini.
Dacă impozitul este considerat nerezidenți, luați în considerare veniturile din partea angajatorilor ruși.
Nu există plăți din care nu este necesar NDFL. Lista veniturilor pe care NDFL nu le supune este conținută în articolul 217 din Codul fiscal. Este inchis. Sumele care nu sunt menționate în acesta sunt, în general, incluse în baza fiscală a angajatului.
Tabelul cu rate NDFL
|
Rata NDFL. |
Venituri la care rata de impozitare pe NDFL |
Articolul din NK RF. |
|
Rata de impozitare pe NDFL este utilizată pentru următoarele tipuri de venituri:
|
punctul 5 din art. 224 NK RF. |
|
|
La această rată, se consideră că este un venit care primește un rezident de la locul de muncă din surse pe teritoriul Federației Ruse și dincolo. |
p. 1 art. 224 NK RF. |
|
|
Rata de impozitare este de 15% aplicată pentru a calcula impozitul pe venitul personal din dividende obținute de nerezidenți din partea organizațiilor rusești. |
p. 3 artă. 224 NK RF. |
|
|
La o rată de 30% din NDFL, veniturile nerezidente sunt supuse, cu excepția următoarelor venituri:
|
p. 3 artă. 224 NK RF. |
|
|
Veniturile impozabile la o rată de 35% pentru NDFL, acesta este:
|
p. 2 artă. 224 NK RF. |
Pentru a verifica dacă NDFL este supus și ce nu, privește articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest articol NDFL este dedicat veniturilor care nu sunt supuse impozitării sau, așa cum se spune, eliberate de impozitare.
NDFL nu fac obiectul în special următoarele cantități:
Nevoi non-venituri nu iau în considerare calcularea impozitului pe venit personal. Puteți afla lista NDFL-urilor impozabile din articolele 211 - 214.7 și 214.9 - 215 din Codul fiscal.
Luați în considerare cerințele privind impozitul pe venitul personal în 2018. La determinarea bazei de impozitare, contribuabilul are dreptul la deduceri fiscale. Există patru tipuri de astfel de beneficii fiscale specifice pentru NFFL:
Codul fiscal are următoarele tipuri de deduceri fiscale sociale:
Pentru a primi astfel de beneficii fiscale privind impozitul pe venitul personal, se aplică impozitul pe venit personal la impozitul la locul de reședință la sfârșitul anului. La declarație, atașați copii ale documentelor care confirmă dreptul de deducere. De asemenea, deducerile pot fi obținute înainte de sfârșitul angajatorului. Pentru a face acest lucru, contactați inspecția pentru notificarea de confirmare a dreptului de deducere. Documentul primit împreună cu declarația de transmisie în contabilitate.
Dreptul la deducerea impozitului pe proprietate are contribuabili pentru următoarele operațiuni:
"Deducerea impozitului pe proprietate privind impozitul pe venitul personal este îndreptățită să primească în cantitatea de cheltuieli cheltuite pentru achiziționarea de locuințe sau terenuri pe teritoriul Federației Ruse. Puteți să-l contactați fie la inspecția fiscală, fie în compania sa, în care o persoană lucrează în baza unui contract de muncă. Vom lua în considerare doar ultimul caz, pentru că este cel care este interesat de contabili ai companiei. "
Prelegerea poate fi descărcată în programul "" în cursul "NDFL".
Toate veniturile care fac obiectul NDFL la o rată de 13% pot fi reduse la deducerea proprietății. Excepție - venituri din participarea la capital (alineatul (3) din art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 mai 2015 nr. 03-04-05 / 31059).
Pentru a obține o deducere a proprietății, scrieți o declarație și furnizați un anunț de angajator de la inspecție (punctul 8 din art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 7 aprilie 2016 nr. 03-04-06 / 19768).
Veniturile individuale NDFL impozabile la o rată de 13% poate fi redus la deducerea standard (clauza 3 din articolul 210, clauza 1 din articolul 218 alineatul (1) din art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ele pot fi împărțite în două tipuri:
Beneficiile asupra NDFL asupra copiilor depind de vârsta copilului și de ordinul său. Dimensiunile lor pot fi vizualizate în tabel.
Tabel de deduceri standard pentru copii
Pentru a obține o deducere standard, trimiteți o declarație în contabilitate și atașați copii ale documentelor de confirmare.
Deducerile fiscale profesionale pot fi obținute în cantitatea de cheltuieli efectiv produse și documentate. Dar, uneori, antreprenorii pot conta cu 20% din venitul total.
Primirea beneficiilor pe NDFL în 2018 vor fi în următoarele sume:
Dacă costurile nu pot confirma cu documentele, atunci dimensiunea deducerii este limitată la limite. Le puteți vedea în masă.
Tabel de limite pentru deducerile profesionale Dacă costurile nu pot fi confirmate prin documente
|
Standarde de cost (ca procent din valoarea veniturilor acumulate) |
|
|
Crearea de lucrări literare, inclusiv pentru teatru, cinema, pop și circ |
|
|
Crearea de lucrări artistice-grafice, fotografii pentru imprimarea, arhitectura și lucrările de proiectare |
|
|
Crearea de lucrări de sculptură, pictura monumental-decorativă, artă decorativă și aplicată, pictura mașinilor, artă teatrală și cinematografică și grafică efectuată în diverse tehnici |
|
|
Crearea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme) |
|
|
Crearea de lucrări de muzică: Lucrări de muzică și de scenă (operă, baleți, comedii muzicale), simfonie, corală, lucrări de cameră, lucrări pentru orchestra de alamă, muzică originală pentru filme, tele și video și berbeci teatrali |
|
|
alte lucrări muzicale, inclusiv cele pregătite pentru publicare |
|
|
Executarea lucrărilor de literatură și artă |
|
|
Crearea de lucrări și evoluții științifice |
|
|
Invenții, modele utile și crearea de eșantioane industriale (la valoarea veniturilor primite în primii doi ani de utilizare) |
Pentru a obține o deducere profesională, aplicați agentul fiscal într-un formular arbitrar. În absența unui agent fiscal, poate fi obținută o deducere profesională în taxă. Pentru aceasta, în funcție de rezultatele perioadei de impozitare, predați 3 incluziuni și atașați documente care confirmă costurile.
Normele generale pentru calcularea NDFL sunt consacrate în articolul 225 din Codul fiscal al Federației Ruse. Formula pentru calcularea NDFL este astfel (formula pentru calcularea impozitului pe venitul personal pe valoarea plății):
Exemplu de calcul al NDFL (calculul NDFL cu salarii)
Venitul angajatului pentru luna a fost de 52.000 de ruble. Nu oferă deduceri. Taxa este considerată la o rată de 13%. NDFL Contabil va fi perceput pentru suma tuturor veniturilor 52.000 de ruble. Cantitatea de NDFL va fi de 6.760 de ruble. (52.000 de ruble. X 13%).
Procedura de acumulare a NDFL este după cum urmează:
Uneori, companiile utilizează calculul NDFL de la opusul. Adică, ei știu exact cum ar trebui să-și ia angajatul pe mâini. Și din această sumă determină cât de mult pentru a pune veniturile în contractul de muncă. Deci, puteți face dacă angajatul nu are deduceri. Pentru a calcula NDFL de la invers, utilizați formula:
De asemenea, se poate numi formula pentru calcularea impozitului pe venitul personal asupra cantității de mână.
« Interpretarea impozitului pe venitul personal poate fi creditată la viitoarele plăți privind această taxă. Dar numai dacă vorbim despre sumele pe care organizația le depășește pe muncitori și enumerată în buget (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22 ianuarie 2018 nr. 03-02-07 / 1/3224). Dacă taxa a fost plătită din cauza unei erori în plată, este imposibil să se ia în considerare în contul de plăți viitoare. »
Conform regulilor generale, fiscalul listează maximul în ziua după care se eliberează fața fizică. Perioada specifică de plată a NDFL depinde de tipul de venit. Pentru a naviga pe masă va ajuta.
Tabel cu calendarul NDFL pentru diferite tipuri de venituri
Dacă plata NDFL se încadrează într-o zi liberă sau o vacanță, este transferată în cea mai apropiată zi lucrătoare.
Una dintre principalele probleme pe care le întreabă indivizii - care ar trebui să ia în considerare și să plătească NDFL. Explicați - În majoritatea cazurilor, NFFL calculează agentul fiscal. Cine este agentul fiscal pe NDFL? Organizațiile și antreprenorii care plătesc venit angajaților lor sunt agenți fiscali în legătură cu ei. Aceasta înseamnă că atribuțiile agentului fiscal privind impozitul pe venitul personal vor include:
Taxa ia în considerare un rezultat tot mai mare de la începutul perioadei fiscale după fiecare lună cu privire la toate veniturile impozitate la o rată de 13% din impozitul pe venitul personal. Impozitul pe venit la care se aplică alte rate de impozitare NDFL, agentul fiscal calculează separat.
Agenții fiscali sunt obligați să păstreze NDFL din venitul contribuabilului în salariul real. De exemplu, în ziua salariilor. Țineți impozitul din venitul angajatului și acești bani sunt enumerați în inspecție. Obligația agentului fiscal pentru plata NDFL este considerată a fi executată atunci când banii vor ajunge la autoritățile fiscale.
Plata NFDL se face pe un ordin de plată. Cum să completați-o în imaginea de mai jos.
Un antreprenor individual care plătește salariul angajaților angajați, acționează în două calități. În primul rând, el acționează în mod independent impozitul pe venitul său. În al doilea rând, angajații acționează ca agent fiscal.
Să presupunem că, în plus față de salariile, aveți alte surse de venit. De exemplu, a face afaceri, chirie de proprietăți și altele. În acest caz, trebuie să efectuați contabilitatea separată a veniturilor. Contabilitatea depinde de cine plătește NDFL. Există două categorii de venituri - pentru care este necesar să se acumuleze impozitul pe cont propriu și prin care impozitul deține agentul fiscal.
Taxa plătește independent:
La un contabil în pregătirea plăților, precum și o cerere de credit sau restituire, apare o întrebare - NDFL este o taxă federală sau regională?
La articolul 13 din Codul fiscal al Federației Ruse, există o listă închisă a taxelor și comisioanelor federale. NDFL este o taxă federală. Modul în care NDFL este distribuit în bugetele este scris în codul bugetar.
Ce rate sunt instalate în Rusia în legătură cu impozitul pe venit personal în 2019? Luați în considerare principalele reguli prevăzute de lege.
Plătitorii ruși sunt obligați să plătească impozitul pe venitul personal la rate diferite, mărimea cărora este stabilită în funcție de starea unui individ și de tipul de venit primit.
Cum să dau seama cât de puțin procent ar trebui să fie utilizat în formula atunci când se calculează cantitatea de impozitare plătibilă?
Ce este NDFL și care ar trebui să plătească sunt aspecte prioritare în care merită să se ocupe de contribuabili și firmele care îndeplinesc îndatoririle agenților fiscali.
NDFL este unul dintre impozitele directe. Ei o calculează ca procent din profitul total al unui individ. În acest caz, sunt posibile costuri, care sunt confirmate de documente, în conformitate cu normele legislației.
NDFL este descifrat ca o taxă asupra veniturilor persoanelor fizice, sau, cuvinte simple - impozit pe venit.
Plasați acest tip de indivizi fiscali care pot fi rezidenți sau nerezidenți și beneficiază de venituri care se încadrează în impozitarea NDFL.
Adică, există două categorii de plătitori:
Plătitorii sunt toți indivizi, iar acestea includ:
Sunt înregistrate toate prevederile care se referă la impozitul pe impozitul pe venit personal. Ratele sunt definite de articolul 224 NK.
În 2019, ratele NDFL au rămas neschimbate. Cât de mult este pariul:
| 13% | Marimea standard |
| 13% | Cu privire la venitul unui angajat străin de înaltă calificare |
| 13% | La primirea veniturilor sub formă de plăți de dividende către rezidenți |
| 15% | La plata dividendelor către nerezidenți |
| 30% | La primirea profitului de către un nerezident, cu excepția veniturilor sub forma plăților de dividende de la participarea la activitățile companiei ale Federației Ruse |
| 35% |
|
Există mai multe tipuri de profituri care nu sunt supuse deloc NDFL. Aceasta:
Ce procent din salariul impozitului pe venit? Din câștigurile unui individ, impozitul pe venit este deținut de agentul fiscal.
Calculul se face într-un raport proporțional cu cantitatea de remunerație. Câte NDFL sunt calculate de la ZP? Rata de bază pentru profiturile angajaților cu statutul rezident este de 13%.
Aceasta este, indiferent de cetățenia angajatului, compania plătește 13% pentru aceasta, cu condiția ca momentul găsirii unei astfel de persoane în țară să fie de cel puțin 183 de zile ().
De la aceleași persoane care nu sunt nerezidenți, angajatorii vor păstra 30%. Pentru a confirma statutul rezidentului, individul ar trebui să facă un card de identitate, în cazul în care se reflectă datele de intrare în țară și plecarea de la acesta.
Atunci când se indică cantitatea de sume de împrumut, beneficiile materiale, care sunt supuse NDFL, determină perioadele în care dobânda acumulată.
Atunci când se contabilizează valoarea ratelor dobânzilor pentru utilizarea fondurilor într-o anumită perioadă, atunci când contractul de împrumut este valabil, nu vor apărea profituri sub formă de beneficii materiale impozabile asupra datei de rambursare.
Relațiile în cadrul acordurilor de împrumut sunt reglementate. În regulamente, nu există restricții privind compilarea contractului de către companie și un individ.
Împrumutul este furnizat de fondatori, angajați sau indivizi neautorizați. Cu privire la ordinea de primire sau de rambursare, nu va afecta.
Împrumutul care este returnat persoanelor fizice nu va fi considerat profitul său, deoarece profitul este interesul rezultat ().
Aceste sume vor fi supuse NFFL (la ratele 13 și 30% pentru rezident și respectiv nerezidenți). sunt documente de drept civil.
Plata fiscală se face la locul contabilității agenților fiscali în structurile autorizate (punctul 7 din art. 226 NK).
Cetățenii străini care lucrează în Rusia pe un brevet (care vă permit să desfășurați activități în modul fără viză), ar trebui să plătească 1216 de ruble în fiecare lună.
Lucrătorii străini trebuie să plătească în mod independent cantitatea de NDFL, termenul este furnizat.
Cu profiturile străinilor, aceștia lucrează pentru o entitate juridică sau IP, taxa plătită angajatorilor. La plata NDFL cu salariile efective, sunt luate în considerare plățile în avans.
Plata în avans este citită în calculele fiscale. Aceste sume care nu vor fi considerate a fi luate în considerare, nu vor fi considerate prelungite și, prin urmare, este imposibil să le returnați.
Persoanele care lucrează într-o persoană determină dimensiunea impozitului pe venit pe baza profitului câștigat. Sumele calculate reduc progresele privind perioada fiscală enumerată în perioada fiscală.
Cu profiturile străinilor, aceștia lucrează pentru o entitate juridică sau IP, taxa plătită angajatorilor. La plata NDFL cu salariile efective, sunt luate în considerare plățile în avans.
Plata în avans este citită în calculele fiscale. Aceste sume care nu vor fi considerate a fi luate în considerare, nu vor fi considerate prelungite și, prin urmare, este imposibil să le returnați.
Din dividende este necesar să păstrați NDFL. Dar ce licitație de utilizat? Până la începutul anului 2019, rata a fost de 9%.
De la intrarea în vigoare, în conformitate cu punctul 29 din art. 1, partea 5 lingurita. 9 Pariul a fost de 13% (pentru rezidenți). Data la care profitul a fost primit sub formă de dividende - aceasta este ziua în care o astfel de listare este fabricată.
Adică, dacă dividendele au fost enumerate până în 2019, agentul fiscal trebuie să aibă 9%, de la 13%. În ceea ce privește aceste sume, utilizarea deducerilor fiscale nu este permisă ().
Pentru a compara dacă NDFL este corect perceput în Rusia, ia în considerare nuanțele fiscale din alte țări. De asemenea, înțelegem caracteristicile impozitării depozitelor la dobândă.
Ratele care acționează în Federația Rusă sunt printre cele mai scăzute din lume. Câți procente sunt locuitorii altor țări?
Japonia
În Japonia, un astfel de tip de impozit progresiv este plătit. Ratele utilizate sunt 10, 20, 30, 40, 50%. Impozitul prefecturii se percepe la o rată de 5, 10, 15%.
Impozitul pe venit regional operează, de asemenea, în țară. În plus, în independența cu privire la cantitatea de profit, de 3,2 mii de yeni sunt plătite de fiecare individ.
Impozitele sunt ridicate, dar au stabilit un profit semnificativ, care nu este supus impozitului. Scutite de impozitarea sumei enumerate pentru tratament. Beneficiile sunt furnizate pentru cetățeni mari.
În America, federale, personalul și impozitul regional este listat. Încărcarea se efectuează în acest mod: profitul este împărțit în părți, cu privire la fiecare dintre care se utilizează rata necesară - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.
Ratele standard de impozitare - 1,4 - 12% (maxim - în nordul Dakota). Se utilizează o scară progresivă. Se stabilește cel puțin din care nu este necesară impozitul pe venit.
Suedia
Impozitarea nivelului municipal și național cu profiturile, obținute în țară și dincolo de (similar cu Federația Rusă). Suma de 209.100 krooni va fi abordată prin impozitele municipale, rata este de 32%.
Cu fonduri care depășesc o astfel de limită, plătitorul trebuie să prezinte tipul național de impozitare în valoare de 25%. Adică, impozitul pe venit maxim este de 57%.
Franţa
Rata poate fi instalată în dimensiune de la 0 la 56%. Comunicarea la plată apare din fiecare a doua familie.
Toți ceilalți cetățeni au beneficii, de exemplu, dacă profitul nu a depășit suma care este obiectul impozitării.
Germania
Țara are o astfel de regulă - cu atât mai mult profit, cu atât este mai mare taxa, care este, de asemenea, calculată pe scara progresivă.
Minim - 19%, maximum - 53%. Cele mai mari impozite plătesc cetățenii ale căror profituri sunt mai mult de 120 de mii de mărci.
Instalate prin impozitul pe venit minim:
În cazul în care profiturile soților este de 8.153 - 16.307, impozitul este calculat în proporție cu o rată de 22,9%.
Norvegia
2 impozite sunt plătite:
Soții calculează separat taxa. Plătitorii sunt împărțiți în două categorii:
Dimensiunea ratei de salarizare municipală este de 21%. În plus, sunt enumerate 7% - suma în Fondul de egalizare, a căror plată este făcută cu profitul net, care a depășit 23,3 mii coroane în raport cu primul grup de plătitori, 46 mii - în raport cu 2 grupuri.
O rată a impozitului pe venit fix se percep în astfel de țări:
Impozitul pe venit pe multe insule și în țările mici nu este plătit:
Principalul criteriu în calculul NFFL-urilor din dobânzi la contribuția bancară este rata de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei.
Cantitățile de acumulare privind depozitele ruble nu sunt obiectul impozitării. Dar condiția necesară este procentele nu trebuie să depășească rata de refinanțare, mărită.
Cu cantitatea de NDFL care depășește înclinația se plătește la rată:
Ia în considerare pe exemplu. Contribuția la bancă este de 100 de mii de ruble. Rata în conformitate cu termenii contractului - 14% pe an (timp de 90 de zile).
Dobânzi acumulate la dimensiunea depozitului:
Rata de refinanțare - 8%. În conformitate cu aceasta, suma va fi egală cu 3205,48 ruble. Interesul în cadrul dimensiunii de cinci ori a ratei de refinanțare nu va fi impozitat.
Diferența este baza fiscală:
Voi multiplica rezultatul unei rate de impozitare de 35% si obtinem suma impozitului pe care este in valoare de la bugetul:
Deci, deponentul va primi suma de 3366,05, deoarece vor fi păstrate fondurile rămase.
În cazul în care, la deschiderea unei contribuții sau extinderea acestuia, dobânda depășește rata de refinanțare la cinci ori, la stabilirea bazei de impozitare, rata va fi aplicată din momentul în care este instalat.
Video: NDFL sau rate de impozitare a veniturilor
În caz contrar, dobânda nu va fi impozitată de NDFL. Cum plătește impozitul pe contribuția valutară?
Cantitatea de dobândă acumulată pentru depozitul în valută străină nu este obiectul impozitării impozitului pe venitul personal, în cazul în care procentul din contract nu a depășit 9% pe an.
Dacă un astfel de indicator este depășit din diferența, merită să plătiți o taxă de 35% și, respectiv, 30% (pentru rezidenți și nerezidenți).
Adesea, contractul include dispoziții care prevăd revizuirea ratelor dobânzilor la o scădere a cazului de încetare anticipată a contractului.
Banca produce recalculări pentru tot timpul depozitului. Apoi, nu există un profit cu impozitul impozabil și nu este necesar NDFL.
În acest caz, va fi necesar să se facă o revenire la valoarea impozitului pe profit. Un pariu de 35% este supus unor câștiguri privind o contribuție urgentă a pensiilor, dacă limitele stabilite sunt depășite.
Dacă persoana întrerupe nu în termeni monetari, dar în metale prețioase, acesta merită să folosească o rată de 13% în calcule. Întreaga sumă va fi impozitată de impozit, indiferent dacă limitele reglementate au fost depășite sau nu.
În conformitate cu adăugările din 29 decembrie 2019 (), începând cu data de 12/15/2014 și 31 decembrie 2015, cu dobândă la contribuția în termen de 18,25%, nu este necesar să plătim impozitul pe venitul unui individ. Suma rămasă este impozitată.
În cadrul ofertei progresive, procedura de impozitare este înțeleasă atunci când rata de impozitare crește odată cu creșterea ratei de impozitare. Se utilizează în majoritatea țărilor cu privire la profiturile populației.
Rusia abordează, de asemenea, proiectul de lege, în conformitate cu care se furnizează utilizarea scalei progresive asupra impozitului pe venit.
Rata va fi determinată în funcție de indicatorii de venit anual:
Sarcina unui astfel de proiect:
Pentru calculul corect al impozitului, merită să se determine ce ofertă merită utilizată. Recomandăm actelor legislative și apoi dificultăți nu vor apărea.
