USN În 2019 - modificări, limită de venit, ce venituri sunt incluse în calculul limitei și care nu? Citiți despre aceste și alte probleme pe USN în articolul nostru.
Valoarea limită (limita) a veniturilor pentru utilizarea USN este indexată anual pe coeficientul de deflator (alineatul (4) al articolului 4 din art. 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În 2017, a fost egal cu 1.425 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 11/03/2016 nr. 698). În același timp, valoarea maximă a veniturilor din 01/01/2017 a crescut la 150 de milioane de ruble. Și, în același timp, a existat o suspendare până la data de 01.01.2020. Acțiuni în 2 artă. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a prevăzut indexarea limitei privind coeficientul de deflator. Astfel, în perioada 2017-2019, deflatorul de coeficienți nu se aplică pentru a determina valoarea limită a veniturilor pentru utilizarea UPN.
În 2019, limitele de venit și costurile sistemului de operare pentru USN sunt după cum urmează:
Dacă, în conformitate cu rezultatele primului trimestru, jumătate din anul, 9 luni, anul, venitul contribuabilului pe USN va depăși limita stabilită, va pierde dreptul de a utiliza USN.
Legislația prin schimbarea limitei veniturilor în cadrul USN în perioada 2017-2019 nu a fost limitată.
Principala modificare a activității simpliștilor din 2019 este abolirea privilegiilor pentru insoluțiile de afaceri cu activități, denumită la articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acum, firme și contribuții la plata IP la o rată totală de 30%.
Schimbarea principală a USN în 2018 este că noua formă a KDIR (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 10/22/2012 nr. 135N la marginea Ordinului Ministerului Finanțelor din 12 decembrie 2016 nr . 227N) de la 01/01/2018 este obligatoriu pentru utilizare de către toți simplienții.
În 2017, au fost luate mai multe amendamente în ceea ce privește USN. Deci, din 2017:
În scopul stabilirii limitei, valoarea veniturilor primite pentru perioada de raportare (fiscală), inclusiv (articolul 346.15, sub. 1, 3 alineatul (1) din articolul 346.25 din Codul Fiscal, Ministerul Finanțelor din Rusia din 01 iulie 2013 nr. 03-11 06/2/24984, de la 04/18/2016 nr. 03-11-11 / 22124):
Citiți mai multe despre venitul contribuabilului, luate în considerare la calcularea impozitului simplificat, citiți.
Calculul nu include venituri, care nu sunt impozitate cu o singură taxă cu USN. Aceste sosiri includ:
Organizația care aplică USN este lipsită de dreptul de a aplica acest regim fiscal dacă venitul maxim este depășit. În conformitate cu alineatul (4) din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul trimestrului în care sa întâmplat acest lucru, organizația este obligată să aplice sistemul fiscal general.
Exemplu
În primul trimestru al anului 2019, organizația a primit 60 de milioane de ruble de la cumpărători pentru munca efectuată, în trimestrul II - 20 de milioane de ruble. În august 2019, organizația a implementat un teren de teren pentru 80 de milioane de ruble. Taxa de complot în valoare de 80 de milioane de ruble. Primit 08/20/2019. Ca urmare, valoarea totală a veniturilor începând cu data de 20 august 2019 este de 160 de milioane de ruble. Această sumă depășește limita veniturilor OSN pentru anul 2019, stabilită în valoare de 150 de milioane de ruble, astfel încât organizația trebuie să treacă la sistemul general de impozitare de la începutul trimestrului 3 al anului 2019, în care este permisă limita (clauza 4 din Articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O astfel de concluzie este confirmată de Ministerul Finanțelor din Rusia în scrisoarea din 03/12/2009 nr. 03-11-06 / 2/37.
În conformitate cu alineatul (5) din art. 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilul este obligat să raporteze cu privire la tranziția la inspecția fiscală în termen de 15 zile calendaristice la sfârșitul perioadei de raportare (fiscale). De la trecerea la OSN, trebuie să calculeze și să plătească impozite pe regimul total de impozitare în modul prevăzut pentru organizațiile nou create (antreprenori individuali nou înregistrați).
În cazul în care excesul limită nu este imediat și contribuabilul continuă să plătească impozit pe USN, art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse îi oferă dreptul de a lua în considerare astfel de plăți la impozitele care urmau să fie plătite în această perioadă în sistemul fiscal general. Acest aviz a fost exprimat prin FAS al districtului central în Decizia de 10.06.2010 nr. A54-1814 / 2009-C8. În plus, în conformitate cu standardele de la punctul 4 din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, penalitățile și amenzile pentru întârzierea plăților lunare în trimestrul, în care a fost efectuată tranziția către OSN, contribuabilul nu este acumulat.
De asemenea, autoritățile fiscale nu au dreptul să atragă un contribuabil la răspunderea pentru prezentarea târzie a declarațiilor fiscale plătite în cadrul regimului general, a căror perioadă de depunere a expirat până la sfârșitul perioadei de raportare, atunci când contribuabilul a pierdut dreptul de a aplica USN. Acest lucru este evidențiat de instanțe (deciziile FAS ale districtului West Siberian din 05.11.2008 nr. F04-6118 / 2008 (15332-A81-34), raionul FA de Est din 07.07.2008 Nr. F03-A04 / 08 -2 / 2418).
Trebuie remarcat faptul că, în pierderea dreptului de a utiliza USN în cursul anului calendaristic și de tranziție la regimul general de impozitare în modul nr. 4 din art. 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse Autoritățile fiscale pot solicita calcularea și achitarea impozitului minim privind ultima perioadă de raportare a lucrărilor la USN, echivalând-o la perioada fiscală (o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 27 martie , 2012 nr. EF-4-3 / 5146, Decizia Președinției Curții Supreme a Federației Ruse din 02.07. 2013 nr. 169/13).
Puteți citi informații complete despre tranziția de la o impozitare simplificată a impozitării în articolul "Ordinul de tranziție de la USN pe baza 2018-2019".
În 2019, limita de venit pentru utilizarea USN este de 150 de milioane de ruble. Pentru venitul anual al simpliste și 112,5 milioane de ruble. În ultimele 9 luni până la venit, permițând trecerea la USN. Ar trebui să se țină seama de faptul că unele chitanțe care nu sunt supuse impozitului simplificat nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor.
Astăzi vom vorbi despre ceea ce este un concept dat, cum este calculată dimensiunea sa și ce indicatori sunt necesari pentru a calcula veniturile anuale potențiale în țara noastră. Este important ca acesta să fie un astfel de sistem de impozitare a brevetelor se referă la categoria de lumină ușoară și tocmai alege adesea o afacere începător și mici în țara noastră. Ce așteaptă SP pe PSN în 2017. În scurt timp despre schimbări, dar înainte de aceasta, nu este prevăzută importanța restricțiilor serioase. De fapt, plătim 6% din veniturile potențial posibile în condiții de 1.000.000 de ruble, IP poate primi de fapt orice valoare la pragul NK al NK Federația Rusă. Principalul lucru este de a plăti suma stabilită într-o anumită regiune pentru acest tip de activitate. Deci, cum să calculați veniturile potențial posibile pentru instalarea pe un anumit teritoriu? Despre acest lucru următor.
Sistemul de brevet: Tot ceea ce trebuie să cunoașteți Sistemul de brevet de acordare a contabilului și IP de impozitare IP are o serie de avantaje față de analogi, deci este comună pentru întreprinderile mici din Rusia. Este folosit de antreprenori în toate orașele țării noastre fără excepție: Moscova și Sankt-Petersburg, Orel și Lipetsk, Birobijan și Kaliningrad ... Cu toate acestea, este imposibil să uităm că PSN are o serie de caracteristici specifice.
Una dintre ele este necesitatea de a calcula veniturile potențial posibile, deoarece acest sistem oferă o restricție anuală asupra numărului de profituri antreprenor.
Pagina principală / Știri / Legislație fiscală Știri / 53 Oblast Novgorod Publicații: 04/05/2017 10:18 Plata incompletă a unui brevet nu este o bază pentru încetarea aplicării sistemului de impozitare (denumită în continuare PSN). În conformitate cu prevederile articolului 346.45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, ca urmare a 1 ianuarie 2017, antreprenorul este considerat nevalid pentru utilizarea PSN în total în două cazuri:
Ce este un sistem de brevete pentru SP, acest sistem fiscal implică faptul că contribuabilul prin cumpărarea unui brevet plătește imediat impozitul calculat pe baza veniturilor potențiale. Un brevet pentru IP este o formă IFX emitentă, care dă dreptul să se angajeze într-un timp solicitat de un subiect, un anumit tip de activitate.
Brevet pentru IP pentru 2018: Activități permise
Important: Ce să alegeți IP: "simplificat" sau brevet calculează suma necesară în 2016-2017 astăzi, există două opțiuni principale pentru calcularea veniturilor potențial posibile. Utilizarea lor depinde de condițiile în care unul sau altul funcționează.
Modificări esențiale în sistemul de impozitare a brevetelor în 2017, în special pentru antreprenori, pentru a reduce domeniul de aplicare a indicatorilor financiari și pentru reducerea sarcinii fiscale, legislația a adoptat un sistem fiscal de brevete. Acesta poate fi utilizat numai pentru anumite domenii de producție și servicii.
Luați în considerare mai mult - un brevet pentru IP pentru 2017: activități care sunt definite în NK.
În consecință, valoarea impozitului, pentru acest tip de activitate antreprenorială cu 12 luni. va fi: 18.000 de ruble. (fără angajat). Nu vor exista alte activități, doar una. Cifra de afaceri maximă a IP în 2017 privind UPN și un brevet, care nu poate fi depășită la primirea acestui document pe mâinile unui antreprenor trebuie să vizeze momentul potrivit.
Se determină prin multiplicarea rentabilității estimate asupra ratei fiscale existente, luând în considerare termenul său. Contribuabilul poate determina în mod independent timpul în care dorește să folosească PSN.
Această perioadă poate fi între 1 lună și 1 an, care este foarte convenabilă în cazul în care acest sistem este aplicat pentru prima dată. IP poate dura o lună ca o perioadă de probă și apoi ia o decizie de ao folosi sau nu.
Putin a spus că din 2019, în țara noastră este introdus un nou sistem de impozitare a antreprenorilor. Comoditatea sa este că IP poate gestiona impozitele utilizând o aplicație specială la telefon. Iar raportarea va fi complet anulată. Și mulți au crezut că este vorba despre interzicerea simplificată a antreprenorilor. De fapt, IP-ul independent va avea o alegere: fie continua să lucreze la simplificat, fie să meargă la un nou special. După cum sa menționat, rata de impozitare va fi de 3% pentru acei IPS care lucrează cu fizicieni și 6% pentru acele IPS care lucrează cu persoane juridice. În același timp, contribuțiile fiscale pentru ele însele vor fi incluse în taxă.
"Modul necesar pentru persoanele care desfășoară activități independente trebuie să fie mai convenabil. Când se propune efectuarea unei plăți mari de o singură dată la sfârșitul anului privind plățile de asigurare - aceasta este ceea ce oamenii, desigur, sunt incomod, incomod și se așteaptă ca mulți să lucreze în acest mod, incorect ", Maxim Oreshkin întâlnit ministrul dezvoltării economice.
Autoritățile de summit au anunțat simplificarea raportării pentru întreprinderile mici. În mesajul adunării federale, Putin a raportat anularea completă a raportării pentru IP, care se bucură de tehnologia digitală.
"Antreprenorii individuali ... este necesar să le eliberați de raportare, să facă impozite pentru ei cu o simplă tranzacție care trece în modul automat. În ceea ce privește antreprenorii care utilizează registre de numerar, rapoartele fiscale trebuie să fie simplificate cu hotărâre. Știi, aceasta este o astfel de rutină, la prima vedere, dar această rutină nu ne permite să mergem viguros înainte.
Trebuie să faci totul pentru a curăța acest spațiu. Voi adăuga că introducerea activă a tehnologiilor și platformelor digitale va permite în mod consecvent să sporească transparența și estimarea economiei ", a spus Putin.
Șeful FTS a raportat lui Putin despre ambulanța declarației pe Usn. Șeful FTS a spus că autoritățile fiscale vor trece la impozitarea automată a angajamentelor și a impozitului pe USN, iar declarațiile privind simplificarea vor anula. Ministerul Finanțelor a început deja să dezvolte proiectul de lege privind raportarea pentru întreprinderile mici.
Reveniți la venituri 2018
150 de milioane de ruble pentru anul 2018. Vă rugăm să rețineți că restricția privind veniturile pentru IP la USN nu sa schimbat față de anul 2017, începând cu data de 1 ianuarie 2017 și până la 1 ianuarie 2020, acțiunea coeficientului de deflator nu este luată în considerare.
Adică, această restricție de venituri de 150 de milioane ar trebui păstrată pentru 2018 și 2019.
Limita salariaților - numărul mediu de angajați din companie nu ar trebui să depășească 100 de persoane (fără modificări).
Limita la valoarea totală a proprietății este de 150 de milioane de ruble (neschimbate).
Permiteți-mi să vă reamintesc că este posibil să mergeți la USN numai de la începutul anului (dacă sunteți deja SIP și sunteți pe un alt sistem de impozitare). Aceasta este, dacă doriți să mergeți la USN, va funcționa numai din 1 ianuarie 2018. Pentru a face acest lucru, este necesar să se aplice pentru formularul 26.2-1.
Trebuie amintit că pentru tranziția către USN, venitul IP timp de 9 luni nu ar trebui să depășească 112,5 milioane de ruble.
Dacă intenționați să deveniți un IP pe USN, atunci aveți doar 30 de zile calendaristice pentru a trimite această afirmație după înregistrarea în FTS. Dar este mai bine să aplicați imediat pentru trecerea la USN după deschiderea IP-ului și nu trageți până în ultima zi. În caz contrar, automatul va cădea pe OSN (sistemul total de impozitare).
De asemenea, inacceptabil prezența ramurilor.
Pentru a putea folosi în activitățile sale, cele mai simple moduri de impozitare - simplificate, jurlitsa sau IP, este necesar să corespundă unui număr de anumiți indicatori numerici (articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Numărul de angajați nu este mai mare de 100 de persoane.
Valoarea reziduală a sistemului de operare nu este mai mare de 150 de milioane de ruble.
Ponderea altor entități juridice - nu mai mult de 25%.
Limita de la USN în veniturile primite pentru întreaga perioadă fiscală (an) nu este mai mare de 150 de milioane de ruble. (clauza 4 din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Alte criterii importante sunt (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Fără ramuri.
Nerespectarea anumitor activități (clauza 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă cel puțin unul dintre criteriile enumerate nu este îndeplinit, este imposibil să se aplice UCN.
În cazul în care organizația intenționează să treacă la USN începând cu anul următor, trebuie să se țină seama de faptul că veniturile sale pentru cele 9 luni ale acestui an sunt, de asemenea, reglementate.
Limita de la USN pentru 2018, excesul de care nu va permite trecerea la secesiune din 2018, este de 112,5 milioane de ruble.
Montat pentru tranziția la limita simplificată a USN-2018 este valabilă numai pentru organizații. Dacă treceți la UPN, antreprenorul individual va rezolva restricția în mărimea veniturilor pentru cea de-a 9 luni a anului care precedă tranziția către USN, nu este instalată pentru aceasta.
Spre deosebire de anii precedenți, ambele limite (pentru venituri timp de 9 luni și pentru întregul venit anual) la USN în 2018, modificările limitei veniturilor, în funcție de amploarea deflatorului, nu furnizează.
Valorile de mai sus ale limitei totale de venituri la USN în 2018 și limita stabilită pentru cele 9 luni ale anului 2018 au fost introduse numai începând cu 2018.
În ciuda faptului că indexarea lor este prevăzută de textul Art. 346.12 și 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, utilizarea coeficientului de deflator la valorile limitei USN pentru anul 2018 nu este efectuată. Și nu numai pentru că anul 2018 este anul începutului aplicării noilor valori specificate în Codul fiscal al Federației Ruse, dar și deoarece indexarea este înghețată pentru perioada de până la 2020 (Legea "privind amendamentele ... "Nr. 243-FZ).
Dacă venitul simplificat în orice perioadă din 2018 va depăși limita de UCN stabilită, egală cu 150 de milioane de ruble, pierde posibilitatea de a lucra la USN.
Limita de la USN pentru anul 2018 în ceea ce privește valoarea totală a venitului anual va fi aplicată până în 2020, fără indexare.
Veniturile pentru determinarea limitei USN pentru 2018, ca înainte, sunt calculate prin metoda de numerar (articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a lua în considerare în ele, aveți nevoie de toate progresele care au intrat în contul curent sau în casierul companiei. Dacă a existat o rambursare a banilor, atunci este luată în considerare și în perioada în care a fost efectuată, dar cu un semn minus.
Planificarea tranziției către USN, organizațiile trebuie să țină seama de limita de USN, stabilită în legătură cu veniturile pentru cele 9 luni ale anului care precedă tranziția la acest special. O astfel de limită a USN pentru 2018 este de 112,5 milioane de ruble.
Plătitorii activi ai USN (ambelor organizații și IP) trebuie să controleze valoarea limită a veniturilor anuale, excesul de care interdicția implică aplicarea acestui special. Limita de vânzări din 2018 este egală cu 150 de milioane de ruble.
Veniturile pentru a determina limitele limită pentru anul 2018 sunt determinate de metoda de numerar.
dragi membri ai forumului, te rog, te rog, nu pot înțelege ce prag maxim de venit Oh, astfel încât să puteți folosi USN? Oriunde scriu diferit: 15 milioane în 9 luni, 45, 60 .... Acum am urmărit NK acolo în articolul 2 - 15 milioane, la articolul 2.1 - 45 milioane ... Nu înțeleg nimic ...
Mulțumesc
Răspuns
1. Organizațiile și întreprinzătorii individuali care și-au exprimat dorința de a trece la un sistem fiscal simplificat sunt prezentate din 1 octombrie până la data de 30 noiembrie a anului precedent anul, începând cu care contribuabilii sunt transferați la un sistem fiscal simplificat, autorității fiscale la locul locației sale (locul de reședință). În același timp, organizația într-o declarație privind tranziția la un sistem simplificat de impozitare rapoarte privind valoarea veniturilor pentru primele nouă luni ale anului curent, precum și numărul mediu de salariați pentru perioada specificată și valoarea reziduală de active fixe și imobilizări necorporale începând cu data de 1 octombrie a anului curent.
(Așa cum a fost modificat prin Legea federală din 17.05.2007 N 85-FZ)
(4) În cazul în care, în conformitate cu perioada de raportare (fiscală), venitul contribuabilului, stabilit în conformitate cu articolul 346.15 și alineatul (3) al articolului 346.25 al prezentului cod, a depășit 20 de milioane de ruble și (sau) în timpul Perioada de raportare (fiscală), discrepanța, stabilită la articolul 346.12 alineatele (alineatele (3) și (4) și la articolul 346.14 alineatul (3) din prezentul cod, un astfel de contribuabil este considerat nevalid pentru utilizarea unui sistem de impozitare simplificat de la începutul trimestrului, care admite excepția specificată și (sau) inconsecvența cu cerințele specificate. (Așa cum a fost modificată prin legile federale din 21.07.2005 N 101-FZ, de la 05/17/2007 N 85-FZ)
(Art. 346.13, "Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua)" de la 05.08.2000 N 117-FZ (Ed. Din 03.05.2012))
Răspuns
Nu voi spune exact despre pragul maxim (nu a fost necesar să îl definiți). Sunt de acord, totul este foarte confuz. Întreprinderile cu astfel de venituri sunt avantajoase. pentru că Pe ei, cumpărătorii pot compensa TVA.
Răspuns
multumesc pentru raspuns
Mai mult, dacă cumpărătorii persoanei Yur, și dacă este un magazin pentru cumpărătorii obișnuiți, atunci cine are nevoie de TVA.
Și plus există încă un produs importat, potrivit lui, înțeleg că TVA nu rambursează?
Răspuns
Și apoi înțelegeți acest lucru:
Răspuns
Clauza 4.1 din articolul 346.13 se aplică la 31 decembrie 2012 inclusiv (Legea federală din 19 iulie 2009 nr. 204 a legii federale.
Acțiunea paragrafului 4 este suspendată până la data de 01.01.2013. Legea federală din 19.07.2009 nr. 204 a legii federale.
În consecință, în 2012, acționăm în conformitate cu punctul 4.1 la suma de până la 60 de milioane de ruble.
Dacă lucrați cu fizic. Persoane, este mai ușor să lucrați fără TVA.
Răspuns
Și apoi înțelegeți acest lucru:
4.1. În cazul în care, în conformitate cu rezultatele perioadei de raportare (fiscale), venitul contribuabilului, stabilit în conformitate cu articolul 346,15 și cu paragraful 1 și 3 al articolului 346.25 din prezentul cod a depășit 60 de milioane de ruble și (sau) În perioada de raportare (taxă), discrepanțele au susținut alineatele (3) și (4) din articolul 346.12 și articolul 346.14 alineatul (3) din prezentul cod, un astfel de contribuabil este considerat nevalid pentru a aplica un sistem de impozitare simplificat de la începutul trimestrului, care admite excesul de exces și (sau) inconsecvență.
paragraful de mai sus - 20 milioane, paragraf de mai jos - 60 milioane de deci 20 sau 60 ?? 😯.
În 20102012. Limita de venit este determinată fără utilizarea coeficientului de deflator și este de 60 de milioane de ruble.
În 2012 Limita simpliste este de 60 de milioane de ruble.
Din 2013. Aveți grijă la schimbări în legislație.
Sistemul de impozitare simplificat este mai des supus ajustărilor, astfel încât cele mai recente inovații au atins cifra de afaceri maximă pentru IP privind simplificarea 2019 și a condițiilor de tranziție. Care ar trebui să fie principalii indicatori ai activităților IP, în conformitate cu noua legislație fiscală pentru a menține utilizarea USN?
Lucrul cu un mod special de impozitare simplificată în ultimii ani a fost disponibil pentru un număr limitat de antreprenori datorită cerințelor rigide pentru cifra de afaceri.
Noua lege a limitei limită pentru anul 2019 pentru IP este stabilită pe baza faptului dacă IP se află deja în procesul special sau numai planurile de tranziție:
După respectarea cifrei de afaceri maxime a PI, la sfârșitul anului, este necesar să se notifice organismele fiscale cu declarația unui eșantion prescris. Cu alte cuvinte, există o formă de notificare de tranziție. Permise, ca înainte, nu trebuie să aștepte.
Pentru a calcula limita de tranziție a veniturilor pe USN în 2019, nu este necesar să se multiplice veniturile pe coeficientul de deflator.
De la începutul anului 2019, IP la simplist obligat să utilizeze noua formă de Kudir. Schimbările au fost făcute de Ministerul Finanțelor. Noua formă a fost adăugată de secțiune, care afișează dimensiunea unei colecții de tranzacționare, care va face posibilă luarea în considerare a sumei specificate în conformitate cu procedura de calcul al impozitului pe venit.
Principalele reguli de umplere sunt:
Legea adoptată anterior privind tranziția la noul ordin de calcul și introducerea registrelor de numerar online este din nou întârziată: există un timp înainte de vara anului 2019 pentru unele categorii de SP: angajate în comerțul cu amănuntul și nu personalul cu părul de lucru care lucrează în Furnizarea de servicii pentru populație (eliminare publică de catering) utilizând lucrări angajate. Pentru antreprenorii invidiați și brevetul, au fost introduse beneficii, permițându-mă la calcularea plăților fiscale ale costurilor care au apărut datorită utilizării noului sistem. IP privind simplificatorul are capacitatea de a utiliza beneficii în cazul compatibilității USN cu un brevet sau impregnator. Este permisă luarea în considerare a costurilor de cumpărare a unui registru de numerar, a unei unități fiscale și a unui software cu lucrările privind înființarea de echipamente. Suma maximă posibilă de compensare - 18 mii de ruble.
Utilizarea și umplerea corectă a cărții de venit și contabilitate a costurilor este criteriul obligatoriu scutit de contabilitate.
Limita pentru SP la simplificată în 2019 nu este singura inovație. Modificări semnificative au suferit un sistem în secțiunea care solicită contribuții fixe la fondurile antreprenorilor care nu au lucrători și taxa pentru depășirea veniturilor de 300 mii de ruble. Dimensiunea lor este cunoscută și fixată până în 2020. Comunicarea cu MROTH este întreruptă - Când se calculează, indicatorul nu este utilizat acum, ceea ce vă permite să alimentați efectele indexării.
Valoarea plăților pentru asigurarea obligatorie va fi:
Plata pentru exces de venit este de 1% din diferența dintre venitul efectiv câștigat și o limitare de 300 mii de ruble. Noua dimensiune a contribuției maxime posibile este de 212 360 de ruble.
Este important să știm că atunci când se calculează volumul anual de venit este luat în considerare fără partea consumatoare, indiferent de tipul UCN: "Venituri" sau "venituri minus costuri".
Astfel, o creștere a limitelor de venit pentru II extinde semnificativ numărul de entități de afaceri care doresc să se mute la forma simplificată de impozitare. Beneficiul real al inovațiilor poate fi judecat numai după mai multe perioade de raportare. Dar acum experții vorbesc despre posibilele consecințe pozitive asupra economiei.
Prin desfășurarea de afaceri, o persoană primește anumite venituri sub formă de venituri pentru bunurile sau serviciile vândute, în plus, ea poartă și cheltuielile care dobândesc materialele sau produsele necesare în scopul implementării, în orice caz, are o cifră de afaceri constantă de Fonduri.
Pe baza volumelor rezultate, antreprenorul va putea utiliza una dintre formele disponibile de impozitare:
Alte tipuri de impozitare se aplică în cazul unui tip special de activitate, de exemplu, agricultura.
Cum raportează raportarea IP pe USN, în funcție de cifra de afaceri, veți învăța în acest videoclip:
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, fiecare dintre tipurile de impozitare este disponibil la o anumită cantitate de cifră de afaceri.
Dacă se aplică această opțiune, venitul total al antreprenorului pentru toate tipurile de activitate maxim pe an ar trebui să fie de 60 de milioane de ruble.
În cazul depășirii pragului stabilit, antreprenorul are dreptul de a alege un tip simplificat sau general de plată a impozitului. Salt la oricare dintre aceste forme de impozitare, va fi capabil de la primele zile ale noii perioade fiscale.
IMPORTANT: Dreptul de a alege cei mai buni proprietari de afaceri pentru ei înșiși din 2017, înainte ca acestea să fie pur și simplu traduse automat într-un sistem comun de plată fiscală.
Conform inovațiilor din art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, antreprenorul la simplist din 2018 are dreptul de a salva 150 de milioane de ruble pentru anul respectiv. Caracteristici ale utilizării USN LLC luate în considerare.
În conformitate cu regulile sistemului simplificat, plata fiscală este permisă efectuată într-una din cele 2 opțiuni:
În acest caz, se utilizează următoarea formulă: venituri - cheltuieli de întreprindere * 15%.
Trebuie amintit că, în regiuni separate, această rată a dobânzii poate fi diferită, de exemplu, în St. Petersburg este egală cu 10%.
Important: Dacă veniturile mai puține cheltuielile vor fi 0, va trebui să plătiți 1% din valoarea veniturilor.
Caracteristicile comparative ale IP și LLC. Întrucât principala sarcină a simplificării, aceasta este o scădere a sarcinii fiscale asupra umerilor întreprinderilor mijlocii și mici, este necesar să se respecte cadrul stabilit, atunci când acestea sunt depășite, compania va fi transferată automat la sistemul general de Impozite sau pe UNVD la utilizarea următoarelor activități:
IMPORTANT: Pentru a îndeplini tranziția către Invid, este necesar să se aplice timp de 5 zile de la data finalizării trimestrului. În acest caz, transferul este făcut de la începutul perioadei în care limita depășește.
În cazul unei tranziții de la orice mod de a simplifica, este necesar să se urmărească volumul soldului veniturilor principale, deoarece în 2018 nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble.
Tranziția este posibilă din noul an, iar volumul specificat trebuie respectat. În cazul în care compania operează deja cu soldul fondurilor, este încă necesar să se ia în considerare, deoarece nu ar trebui să fie peste indicatorul specificat.
| Restricții | Osn. | USN. | Brevet |
| Prin cifra de afaceri | Absent | 150 000 000 de ruble | 60 000 000 de ruble |
| Prin active fixe | Absent | 150 000 000 de ruble | Absent |
| Pentru numărul de personal | Absent | 100 | 15 |
| După tipul de activitate | Absent | Biroul Juridic, Casino și Lombard | Potrivit art. 346. 43 din Codul fiscal Există un număr mare de restricții |
| Taxe | Impozitul pe venit - plăți pentru primele de asigurare în valoare de 30%, valoarea adăugată va ajunge de la 0 la 18%, în funcție de tipul de activitate, plus taxele pentru imobiliare | Impozitul pe venit de 6% sau venituri mai puțin cheltuieli de 15% | 6% din totalul nivel de venit anual care există într-o anumită formă de activități în temeiul legislației |
În procesul de aplicare a acestei opțiuni de impozitare, nu există o limită a veniturilor, dar există și alte restricții necesare conformității:
In afara de asta:
Sisteme fiscale de bază. Sistemul de impozitare a brevetelor a fost introdus relativ recent: în 2013, pentru a facilita contabilitatea PI. Companiile de pe PSN nu au drepturi (articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).
IP poate aplica un sistem de brevet? Desigur că nu. Pentru utilizarea PSN există o serie de restricții. În NK 63, tipul de activitate pentru care poate fi utilizat sistemul de brevete (alineatul (2) din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse). Practic, aceasta este furnizarea de servicii pentru populație. În detaliu, se poate găsi într-un clasificator special al tipurilor de activități antreprenoriale, în legătură cu care legea subiectului prevede utilizarea sistemului de brevete (CACDP). Acesta este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15 ianuarie 2013 n MMB-7-3 / [E-mail protejat]
2. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse au stabilit suma potențial posibilă pentru a obține venituri anuale de către un antreprenor individual. În acest caz, granița superioară a veniturilor nu poate depăși 1 milion de ruble, dacă nu se stabilesc altfel la alineatul (8) din art. 346.43 din Codul fiscal. Subiecții Federației Ruse au dreptul de a spori cantitatea maximă de potențial posibil pentru a obține venituri anuale nu mai mult de 10 ori (alineatele (19) din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Numărul angajaților nu ar trebui să depășească perioada fiscală 15 persoane în toate tipurile de activități de afaceri, incl. cu acorduri de drept civil.
4. Restricționarea înregistrărilor. Ei nu ar trebui să depășească 60 de milioane de ruble. Pentru toate activitățilePentru care sunt utilizate PSN (paragrafele 1 ale articolului 6 din art. 346.45 din Codul fiscal).
Amploarea dimensiunii maxime a unui venit anual potențial posibil, așa cum sa menționat deja mai sus, este de 1.000.000 de ruble. (Punctul 7 din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, în virtutea punctului 9 din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă indexarea coeficientului de deflator stabilit în anul calendaristic.
Ordonanța Ministerului Dezvoltării Economice a Rusiei pentru sistemul de brevete de impozitare Coeficientul Deflator pentru anul 2017 este stabilit în valoare de 1.425.
Astfel, dimensiunea maximă este potențial posibilă pentru a obține un venit anual de antreprenor individual în 2017 va fi de 1.425.000 de ruble. (1.000.000 de ruble. X 1.425).
Dar autoritățile regionale pot crește dimensiunea maximă a veniturilor potențial posibile (sub. 4 paragraful 8 din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse) nu mai mult de trei, cinci și zece ori. Depinde de activități.
Astfel, luând în considerare o astfel de creștere a dimensiunii maxime a potențialului de a obține venituri (1.425.000 de ruble. X 3), 7.125.000 de ruble. (1.425.000 de ruble. X 5), 14 250 000 de ruble. (1 425 000 RUB. X 10), respectiv.
Rata de impozitare a sumei de 6%, dar subiecții Federației Ruse la nivel regional pot fi reduse la 0%.
Impozitul este calculat ca o rată de impozitare corespunzătoare a bazei de impozitare.
Suma PSP \u003d PVD * C,
Unde PVD este un venit potențial posibil în ruble, ratele de interes.
Acest calcul este valabil sub condiția ca brevetul să fie luat timp de 12 luni.
Dacă un brevet este obținut pentru o perioadă mai mică de 12 luni, taxa este calculată astfel:
Cantitatea de PSN \u003d PVD / 12 luni * Număr de luni în perioada de impozitare * p.
În practică, brevetul ar trebui eliberat pentru perioada de la începutul lunii. Dar, în Codul fiscal al Federației Ruse, nu există restricții la începutul acțiunii de brevete până la începutul lunii calendaristice. Acest lucru este menționat în scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 decembrie 2016 nr. 03-11-12 / 78014, de la 20 ianuarie 2017 nr. 03-11-12 / 2316 și de la 14.02.2017 nr. 03 -11-12 / 8052.
Adică, legislația se referă numai la faptul că brevetul este valabil într-un an calendaristic (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie), pornind de la orice număr de lună, pe care un antreprenor individual a subliniat o declarație pentru a obține un brevet.
Astfel, dacă primim un brevet, de exemplu, timp de 2 luni de la 13 octombrie până la 12 decembrie, atunci celelalte zile din decembrie (13 decembrie și 31 decembrie) vor scădea din sistemul PSN și vor primi un brevet la soldul Anul va fi imposibil, deoarece cel puțin termenul brevetului este de o lună. Prin urmare, este mai rapid să obțineți un brevet de la începutul lunii.
Și anume:
1) Dacă brevetul este obținut pentru un termen până la șase luni - în valoare a valorii totale a impozitului, la timp nu mai târziu de sfârșitul brevetului;
2) Dacă brevetul este obținut pentru un termen de la șase luni În anul calendaristic:
- În suma de 1/3 din suma fiscală la timp nu mai târziu de 90 de zile calendaristice după începerea brevetului;
- în valoare de 2/3 din sumă taxa la timp nu mai târziu de data de expirare a brevetului.
Plata impozitului se face la locul înregistrării la autoritatea fiscală.
Antreprenorul este obligat să aplice această secesiune în perioada pe care se eliberează un brevet. Este imposibil să abandonați sistemul de brevete înainte de timp.
1) Dacă de la începutul anului calendaristic veniturile din implementarea pentru care se aplică sistemul fiscal de brevete vor depăși 60 de milioane de ruble;
2) În cazul în care, în perioada fiscală, numărul angajaților angajați va depăși 15 persoane (se va face o discrepanță la cerința prevăzută la articolul 346.43 alineatul (5) din NKRF).
Până în 2017, plățile întârziate ale brevetului au fost, de asemenea, baza pentru pierderea acesteia. Dar datorită amendamentelor adresate NK, regimul de brevete de impozitare este valabil într-o ediție îmbunătățită. Acum și plata anticipată a brevetului nu este o bază pentru pierderea dreptului la PSN.
În cazul în care contribuabilul încă "a zburat" cu PSN, atunci trebuie să recalculeze impozitele pentru perioada pe care a fost emis un brevet, în cadrul regimului fiscal general.
Este posibil să existe o situație în care contribuabilul a combinat PSN cu alte moduri, atunci, în cazul în care dreptul de a folosi PSN, se duce la acea specială, pe care a combinat-o cu spatru (articolul 346,45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Anterior, autoritățile fiscale au insistat ca contribuabilul în pierderea dreptului la PSN să fie obligat să treacă la regimul general al impozitării și să recalculeze impozitele. Dar din 2017, datorită amendamentelor, această problemă a fost rezolvată.
În cazurile de pierdere a dreptului de a utiliza PSN pe baza PP. 1 și pp. 2 p. 6 linguri. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse, în termen de 10 zile calendaristice de la data pierderii dreptului sau încetarea activităților antreprenoriale:
Trecerea la regimul total al impozitării se aplică pierderii dreptului de a utiliza PSN în forma N 26.5-3;
Încetarea activităților antreprenoriale pentru care se aplică PSN, se aplică o cerere de formular recomandat nr. 26.5-4.
Să vedem cu ce sisteme de impozitare pot fi combinate cu PSNS.
În paragraful 2 p. 1 artă. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, un antreprenor individual are dreptul să combine PSN cu alte moduri de plată a impozitelor - de exemplu:
3. Cu sistemul fiscal general.
PSN nu se aplică activităților desfășurate în baza contractului unui parteneriat simplu (Acord privind activitățile comune) sau acordul de gestionare a încrederii.
În cazul în care antreprenorul aplică PSN și, în același timp, conduce activitățile impozabile în conformitate cu alte moduri, apoi în conformitate cu alineatul (6) din art. 346.53 din Codul fiscal, este obligat să țină evidența proprietății, angajamentelor și operațiunilor economice în conformitate cu procedura stabilită în cadrul regimului fiscal relevant.
La combinarea modurilor există câteva caracteristici.
De exemplu, combinând PSN cu UNVAND în determinarea numărului mediu de salariați pentru perioada fiscală, este necesar să se țină seama de personalul angajat în activitățile "imputate". În același timp, numărul mediu de salariați pentru perioada fiscală nu ar trebui să depășească 15 persoane (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 iulie 2015 nr. 03-11-09 / 41869).
În cazul în care IP, simultan cu PSNS utilizează USN, în determinarea veniturilor din implementare în scopul respectării veniturilor, veniturile sunt luate în considerare atât pe ambii specialiști (acesta este menționat la alineatul (6) din art. 346.45 și la punctul 4 din Artă. 346.13). Și în acest sens, se indică faptul că valoarea veniturilor este supusă controlului de la vânzări.
În același timp, nu numai veniturile din vânzări, ci și veniturile nereacterioare (clauza 4 din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse) sunt controlate.
Începând cu anul 2017, valoarea maximă a veniturilor, sub rezerva dreptului contribuabilului de a aplica UPN în timpul perioadei de raportare (fiscale), este de 150 de milioane de ruble. (clauza 4 din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Anterior, valoarea marginală a veniturilor a fost de 60 de milioane de ruble, a fost supusă indexării până la data de 31 decembrie a anului curent cu privire la coeficientul de deflator stabilit pentru anul calendaristic următor.
Deci, valoarea coeficientului de deflator necesar pentru utilizarea CH. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru anul 2016 este egal cu 1.329 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice a Federației Ruse din 20.10.2015 N 772).
Se pare că valoarea limită a venitului PI, care a utilizat USN și PSN:
În plus, în cadrul PSN, veniturile pe toate tipurile de activități antreprenoriale sunt luate în considerare pentru care se aplică acest sistem de impozitare.
Vă rugăm să rețineți că această UPN este pierdută la veniturile a peste 150 de milioane de ruble. PSN va fi pierdut deja când se depășește limita de 60 de milioane.
Atunci când se combină PSN și USN, este, de asemenea, necesar să se urmărească câți angajați sunt angajați în activitatea "brevetului". Trebuie să existe o condiție de cel mult 15 persoane. Principalul lucru este că numărul total al angajaților se încadrează în limită, care este stabilit pentru USN, și anume nu mai mult de 100 de persoane pentru perioada fiscală.
Dar ordinea contabilității veniturilor și cheltuielilor în combinarea PSN și a legislației fiscale a regimului fiscal general nu este stabilită. Aici IP trebuie să țină evidența veniturilor din activitățile din cadrul PSN și să remedieze datele din Cartea contabilității veniturilor antreprenorilor individuali care utilizează brevetul. Și în cadrul OSN, luați în considerare veniturile și consumul în Cartea Contabilității pentru venituri și cheltuieli și a operațiunilor economice ale PA.
IP pe un brevet, pentru o serie de excepții, nu este recunoscut de contribuabilul TVA în punerea în aplicare a activităților de activități antreprenoriale cu privire la care sunt aplicate PSN (punctul 11 \u200b\u200bdin art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Prin urmare, atunci când se combină PSN și OSN, el trebuie să înregistreze sumele "contribuției" TVA în conformitate cu normele de la alineatul (4) din art. 170 nk rf.
Un antreprenor individual care aplică PSN este eliberat de o serie de impozite, și anume:
1. De la TVA privind operațiunile recunoscute de obiectele de impozitare în conformitate cu CH. 21 Cod fiscal, cu excepția cazurilor:
1) în desfășurarea activităților de activități antreprenoriale, pentru care nu se aplică sistemul de brevete fiscale;
2) atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse și a altor teritorii aflate sub jurisdicția sa;
3) atunci când efectuați operațiuni impozabile în conformitate cu art. 174.1 NK RF.
2. Din NDFL în ceea ce privește veniturile obținute în punerea în aplicare a tipurilor de activități antreprenoriale pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor.
3. Din impozitul pe proprietatea persoanelor fizice într-o parte a proprietății utilizate în punerea în aplicare a tipurilor de activități antreprenoriale în care sunt aplicate PSN-uri. Cu excepția obiectelor fiscale, proprietatea persoanelor incluse în lista stabilită în conformitate cu punctul 7 din art. 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse (ținând seama de particularitățile paragrafului 2 p. 10 din art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Acestea. IP nu este scutită de plata impozitului pe proprietate "cadastru", indiferent dacă utilizează bunurile imobile relevante în activitatea "brevetului" sau nu.
