Rândul 080 din raportul privind impozitul pe venit nu este întotdeauna completat. Unii contabili mai au întrebări cu privire la completarea corectă a acestui rând, deși de mai bine de un an au fost depuse 6 declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice.
În secțiunea 1 a raportării există o celulă cu numărul 080, care reflectă „suma impozitului nereținut de agent”. Un contabil fără experiență poate decide că impozitul pe venitul personal poate fi scutit în anumite circumstanțe. Puteți raporta acest lucru autorităților fiscale punând o liniuță în documentația de raportare. Este o iluzie! Și poate duce la consecințe fiscale neplăcute pentru angajator.
Linia 80 are anumite funcții. Acest lucru înseamnă:
Această situație poate apărea în următoarele circumstanțe:
Pentru completarea corectă a rândului 080 în 6 din raportul corespunzător, trebuie respectate anumite norme. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a clarificat regulile de completare a raportului și a dat explicații, întocmite în instrucțiunile de completare:
Prin urmare, în această celulă, suma impozitului nereținut la completarea a 6 impozit pe venitul personal este reflectată pentru toți angajații care au primit venituri impozabile, indiferent de:
După finalizarea întregului calcul, agentul fiscal trebuie să:
Notificarea trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
Pe o notă! Dacă notificarea angajatorului nu ajunge la timp la Serviciul Fiscal Federal, acesta poate avea probleme cu aplicarea penalităților. Cerințele îi vor fi făcute în conformitate cu Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse și Codul fiscal al Federației Ruse.
Va trebui să plătiți:
Pentru a înțelege cum să completați corect rândul 080 din 6 impozit pe venitul personal, trebuie să oferiți un exemplu bun.
Compania are un regulament local, care prevede că atunci când un angajat iese la pensie, i se face un cadou scump și valoros. În luna septembrie a anului curent, muncitorul P. s-a pensionat, la 16.09 i s-a oferit un cadou în valoare de 14.100 de ruble. Salariatul P. nu a primit niciun alt venit din impozitul pe venitul persoanelor fizice timp de 9 luni ale anului curent (sau jumătate de an) și luna aceasta.
Când completați rândul 080 6 impozitul pe venitul personal din 1C, trebuie să faceți următoarele înregistrări:
De asemenea, merită luat în considerare faptul că acest rând 080 din 6 impozit pe venitul persoanelor fizice nu se completează deloc în următoarele cazuri:
Rândul 080 nu trebuie completat întotdeauna. Dacă nu există informații care să fie reflectate aici, atunci linia poate rămâne goală.
La completarea unui raport în formularul 6 al impozitului pe venitul persoanelor fizice, mulți se confruntă cu o astfel de problemă precum completarea rândului 080, care ridică multe întrebări. Acest lucru se datorează, în special, faptului că nu toate impozitele pe venitul persoanelor fizice nereținute sunt de fapt astfel, iar orice greșeală sau neajuns va duce la proceduri inevitabile cu serviciul fiscal.
Rândul 080 indică suma egală cu impozitul nereținut pe venitul plătit al persoanelor fizice pentru întregul trimestru și la toate ratele simultan - acest factor trebuie luat în considerare. Această sumă este generalizată și, prin urmare, dacă există mai multe impozite nereținute în același timp, este suficient să le însumăm, apoi să calculați primele de asigurare pentru 2017, un exemplu de completare care se găsește pe Web, și setați valoarea rezultată în rândul 080.
Nu uitați că, în unele cazuri, activitățile companiei au propriile lor specificități și, prin urmare, poate fi imposibilă reținerea impozitului pe venitul personal din anumite motive și ceea ce ar trebui notificat obligatoriu nu numai biroului fiscal, ci și persoanei căreia fondurile au fost plătite din impozitul reținut la sursă.
O astfel de notificare este o adeverință în formularul 2 al impozitului pe venitul persoanelor fizice cu semnul 2, care afișează toate veniturile salariatului și suma impozitului nereținut din acestea.
Impozitul pe venitul unei persoane fizice poate fi considerat nereținut în anumite cazuri și din acesta se formează suma, care afișează în continuare 6 rândul de impozit pe venitul persoanelor fizice 080. Acest lucru este posibil atunci când salariul este plătit unui angajat în natură, de exemplu, produse, sau atunci când veniturile sale mai mici decât valoarea impozitului.
În aceste cazuri și în alte cazuri, impozitul nereținut este reflectat în rândul 080, cu toate acestea, trebuie să se înțeleagă pentru ce perioadă se completează formularul 6 de impozit pe venitul persoanelor fizice, deoarece dacă rămâne vreo datorie din perioada anterioară, atunci nu este afișată în linia 080.
Orice venit care s-a acumulat pe parcursul trimestrului, dar a fost virat după finalizarea acestuia, nu poate fi înscris la rândul 080, întrucât impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se reține din acestea din cauza întârzierii plății efective. Un astfel de impozit se numește „suspendat”. De asemenea, nu sunt luate în considerare acele taxe care dintr-un motiv oarecare nu au putut fi reținute în ultimul an sau în orice alte perioade încheiate.
... toate articolele ...
18.06.2016. Subiect articol:
Foaia 002(Formularul 6-NDFL)
Secțiunea 1. Indicatori de sinteză
Secțiunea 1 este completată
creştere total de la începutul anului.
Ai plătit dividende? Descifrează-le separat în rândul 025.
Scrieți aici suma dividendelor în ruble și copeici, a căror dată reală de primire cade în primul trimestru. Pentru dividende, aceasta este data plății de la casierie sau transferului din cont. Pentru ce an și în ce lună se acumulează dividende în contabilitate, nu contează. Afișați sumele veniturilor în ruble și copeici.
Foaia 002(Formularul 6-NDFL)
Secțiunea 2. Datele și sumele veniturilor efectiv primite și impozitului pe venitul personal reținut
Secțiunea 2 prezintă date
numai pentru ultimul trimestru.
126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Nu contează dacă compania depune raportul la timp sau îl întârzie.
Formularul de impozit pe venit pentru 6 persoane a intrat în viața noastră, primind simultan un milion de blesteme de la contabili și un milion de comentarii de la funcționarii fiscali despre regulile de completare. Dar pasiunile și disputele nu se potolesc. Linia 080 s-a dovedit a fi unul dintre punctele de îndoială constantă. Vă spunem cum și de ce linia 080 este completată în „1C: Salariul și Managementul resurselor umane 8” ediția 3.
Linia 080, în conformitate cu numele său, reflectă Suma impozitului nereținut de agentul fiscal. Totul pare a fi clar și de înțeles. Dar dezbaterea privind completarea acestui rând este alimentată de unele publicații contabile, care recomandă ca pe rândul 080 să reflecte impozitul pe venitul personal calculat, care nu poate fi reținut până la sfârșitul anului.
În același timp, niciunul dintre ei nu își asumă responsabilitatea de a clarifica ce articol din Codul Fiscal al Federației Ruse sprijină predictorii. Ce se poate pune în cuvintele „va fi imposibil de păstrat până la sfârșitul anului”? Nu există nicio sugestie în Codul Fiscal pentru a ghici ce se va întâmpla până la sfârșitul anului.
Alineatul 4 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse impune agenților fiscali să rețină suma acumulată a impozitului direct din venitul contribuabilului atunci când sunt plătiți efectiv. Literal din acest paragraf rezultă: dacă venitul nu este plătit, atunci impozitul nu poate fi reținut. Prin urmare, în conformitate cu denumirea câmpului, cuantumul acestei taxe trebuie reflectat în rândul 080.
Este necesar să se clarifice că direct în Codul Fiscal al Federației Ruse și în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 N MMV-7-11 / [email protected], care a aprobat formularul 6-NDFL și procedura de completare a acestuia, nu conține instrucțiuni specifice cu privire la exact ce sume de taxe trebuie reflectate în rândul 080 din prima secțiune. Există doar numele liniei.
Scrisorile Ministerului de Finanțe sau ale Serviciului Fiscal Federal în acest context pot fi considerate documente cu caracter explicativ și de recomandare, mai degrabă decât acte juridice de reglementare.
Adesea, adepții deciziilor de reținere se referă la următoarele litere:
1. scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 08.01.2016 Nr. BS-4-11 / [email protected](în continuare - Scrisoarea 1), recomandând ca pe acest rând să se indice „suma totală a impozitului nereținut de agentul fiscal din veniturile primite de persoanele fizice în natură și sub formă de foloase materiale în lipsa plății altor venituri în numerar”
2. scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 noiembrie 2017 Nr. GD-4-11 / [email protected](în continuare - litera 2) „La trimiterea unei revizuiri a încălcărilor în ceea ce privește completarea și transmiterea unui calcul în formularul 6-NDFL”.
Dar la litera 2, printre greșelile făcute la completarea formularului 6-NDFL, este indicată doar nerespectarea recomandărilor paragrafului 5 al lit. 1. Iar litera 1 nu indică cerința exclusivă de a reflecta în coloana 080 doar suma de impozit nereținut de agentul fiscal din veniturile primite de persoanele fizice în natură și sub formă de beneficiu material în lipsa plății altor venituri în numerar, dar se spune că aceste sume ar trebui reflectate la rândul 080.
Se pune întrebarea ce trebuie făcut cu sumele de impozit calculate din salariu (și componentele acestuia) atunci când salariul nu este plătit.
Se presupune că termenul limită de depunere a raportului 6-NDFL - la o lună de la sfârșitul trimestrului de raportare - oferă timp suficient pentru plata salariilor și reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice în condițiile legii.
În special, în conformitate cu partea 6 a art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, condițiile de plată a salariilor ar trebui stabilite astfel încât angajații să primească salarii cel puțin la fiecare jumătate de lună. Și departamentul fiscal, după cum știți, nu trimite recomandări pentru a ocoli încălcările legii și pentru a pregăti un raport, cu condiția ca condițiile de plată a salariilor să fie încălcate.
În programul 1C: Salarizare și HR 8, ediția 3, completarea rândului 080 se bazează pe informații fiabile despre impozitul calculat și reținut efectiv la momentul raportării.
Vrem să le reamintim contabililor cât de ingrat poate fi să corectăm valoarea din această coloană pe baza așteptărilor ipotetice că impozitul va fi cu siguranță reținut, deoarece salariul va fi cu siguranță plătit.
Nu este necesar. Contrapartidele nu au platit si nu sunt bani in firma, directorul si-a cumparat o casa in Miami si nu era suficient pentru salariul angajatilor. Până la urmă, un angajat însuși poate să renunțe la orice, să plece oriunde îi privesc ochii și să nu ofere angajatorului posibilitatea de a-i plăti un salariu.
În concluzie, aș dori să recomand ca atunci când completați rândul 080 al formularului, să nu vă gândiți la opțiuni, ci să indicați exact suma care este afișată în titlu - Suma impozitului nereținut de agentul fiscal. Exact așa funcționează programul „1C: Salariul și managementul personalului 8” versiunea 3.
A trecut puțin mai mult de un an de când Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse a furnizat noul formular de raportare, dar nici acum nu este clar pentru toată lumea pentru ce este folosit și când se completează linia 080 6-NDFL - Suma a impozitului calculat.
Scopul acestui rând este de a indica în el suma și motivul pentru care agentul fiscal nu a reușit să recupereze de la persoana fizică. Dar să nu credeți că cu ajutorul lui puteți evita procedura de rutină de reținere a impozitului pe venitul personal. De altfel, fiecare agent de reținere la sursă trebuie să-și amintească obligațiile, ceea ce înseamnă că este obligat să efectueze fără întârziere reținerea impozitului.
Este de remarcat faptul că impozitele aflate în stare suspendată și transferate din alte trimestre de raportare nu pot fi incluse în acest rând.
În situațiile în care o persoană fizică primește venituri, prezentate în oricare dintre materiale, primul poate fi costul bunurilor, munca transferată unei persoane fizice de către un agent fiscal.
De exemplu, poate fi plata pentru școlarizare sau recrearea unei persoane, un cadou. Sub masca beneficiilor materiale, există un profit din achiziția de valori mobiliare la un cost semnificativ mai mic, economisind bani la plata dobânzii la utilizarea fondurilor împrumutate ale companiei.
Astfel, există doar trei situații când completarea rândului 080 la impozitul pe venitul 6 persoane este o procedură necesară:
Rândul 80 se completează cu suma care nu este supusă reținerii de către agentul fiscal. Procedura de umplere are loc din, care cade la începutul anului. Este de remarcat faptul că în timpul completării este imposibil să se indice un impozit care nu a fost reținut din veniturile unei persoane fizice plătite în trimestrul de raportare. Acest lucru se aplică și altor tipuri de impozite transferate din trimestre. De exemplu, dacă statul de plată era în septembrie, dar procedura de reținere la sursă din această sumă a fost efectuată în octombrie, impozitul se reflectă în.
Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice din această sumă se înscrie la rândul 040. În această situație, rezultă că nu se impune înscrierea acestor tipuri de sume la rândul 080. Ar trebui să înregistreze sumele numai din veniturile primite într-o formă care nu este supusă deducerii fiscale.
Completarea rândului 80 poate fi văzută în următorul exemplu:
Septembrie LLC „Sima” a efectuat o plată pentru un pachet turistic unuia dintre angajați, al cărui cost s-a ridicat la 000 de ruble. Deducerea impozitului pe venitul personal conform planului trebuie efectuată de contabilul companiei din salariul ulterior al angajatului, care este de 2.700 de ruble. Dar plata impozitului pe venitul personal nu a fost făcută de contabil din cauza concedierii angajatului pe 2 octombrie și a primirii acestuia a unui calcul constând din 2000 de ruble.
Întrebarea este, ce sumă se va reflecta în rândul 080 6-impozit pe venitul persoanelor fizice?
Merită să știți că este imposibil să rețineți integral impozitul din fondurile de decontare. Prin lege, deducerea fiscală nu trebuie să depășească 50% din această sumă. Astfel, din contul de decontare, contabilul are dreptul de a reține doar 2000 X 50% \u003d 1000 de ruble. Reținut din suma estimată, care este de numai 2000 de ruble, impozitul pe venitul personal de 13% va fi de numai 260 de ruble. Și din suma care rămâne după deducerea impozitului pe venitul personal, este posibil să se rețină impozitul din costul turului doar 740 de ruble, deoarece se spunea anterior că doar jumătate din acesta poate fi dedusă din suma venitului.
Astfel, se pare, 1000 de ruble. - 260 de ruble. = 740 de ruble. Ca sumă nereținută din impozitul pe venitul personal va fi 2440 de ruble. Suma nereținută a fost primită după cum urmează: 2700 de ruble. - 260 de ruble. = 2440 ruble.
În această situație, rândul 080 din 6-NDFL, când contabilul completează un calcul de 9 luni, va fi gol, întrucât la acel moment angajatul se afla încă printre angajații care lucrau în companie. Aceasta înseamnă că angajatorul i-ar putea reține impozitul. La momentul completării rândului 020, costul turului este inclus și în suma indicată de venit. Suma calculată a impozitului este înscrisă de contabil la rândul 040. Și numai în calculul anual al 6-NDFL informațiile sunt introduse în rândul 080.
Videoclip detaliat despre completarea rapoartelor:
Este necesar nu numai să completați documentele la timp, ci și să informați atât persoana fizică, cât și Serviciul Fiscal Federal cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului la sursă. Informațiile despre problemele legate de reținerea la sursă ar trebui să fie transmise Serviciului Federal de Taxe înainte de începutul lunii martie a anului următor. Aceste informații sunt furnizate în . În acest document este indicat semnul 2. Dacă acest certificat este depus mai târziu de termenul limită alocat pentru aceasta, atunci agentului fiscal în valoare de 200 de ruble. O astfel de măsură de pedeapsă este prevăzută și pentru orice alt certificat care a fost eliberat cu întârziere.
În cazul în care se găsesc date incorecte în rândul privind impozitul pe venitul personal nereținut sau reflectarea sumei acestuia, este necesar să se furnizeze un calcul actualizat cât mai curând posibil, cu respectarea anumitor reguli. Când completați pagina de titlu a 6-NDFL, este necesar să setați numărul de corecție. Și în acele rânduri în care au fost indicate anterior sumele cu erori, trebuie să introduceți sumele corecte.
În ciuda faptului că rândul 080 este rar completat, aproape fiecare agent fiscal trebuie să se ocupe de completarea acestuia. Și deși procedura de completare în sine nu este dificilă, nuanțele în calculul impozitului pot provoca apariția unor sume cu erori, ceea ce înseamnă completarea incorectă a liniei în sine.
Formularul de impozit pe venit pentru 6 persoane a intrat în viața noastră, primind simultan un milion de blesteme de la contabili și un milion de comentarii de la funcționarii fiscali despre regulile de completare. Dar pasiunile și disputele nu se potolesc. Linia 080 s-a dovedit a fi unul dintre punctele de îndoială constantă. Vă spunem cum și de ce linia 080 este completată în „1C: Salariul și Managementul resurselor umane 8” ediția 3.
Linia 080, în conformitate cu numele său, reflectă Suma impozitului nereținut de agentul fiscal. Totul pare a fi clar și de înțeles. Dar dezbaterea privind completarea acestui rând este alimentată de unele publicații contabile, care recomandă ca pe rândul 080 să reflecte impozitul pe venitul personal calculat, care nu poate fi reținut până la sfârșitul anului.
În același timp, niciunul dintre ei nu își asumă responsabilitatea de a clarifica ce articol din Codul Fiscal al Federației Ruse sprijină predictorii. Ce se poate pune în cuvintele „va fi imposibil de păstrat până la sfârșitul anului”? Nu există nicio sugestie în Codul Fiscal pentru a ghici ce se va întâmpla până la sfârșitul anului.
Alineatul 4 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse impune agenților fiscali să rețină suma acumulată a impozitului direct din venitul contribuabilului atunci când sunt plătiți efectiv. Literal din acest paragraf rezultă: dacă venitul nu este plătit, atunci impozitul nu poate fi reținut. Prin urmare, în conformitate cu denumirea câmpului, cuantumul acestei taxe trebuie reflectat în rândul 080.
Este necesar să se clarifice că direct în Codul Fiscal al Federației Ruse și în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 N MMV-7-11 / [email protected], care a aprobat formularul 6-NDFL și procedura de completare a acestuia, nu conține instrucțiuni specifice cu privire la exact ce sume de taxe trebuie reflectate în rândul 080 din prima secțiune. Există doar numele liniei.
Scrisorile Ministerului de Finanțe sau ale Serviciului Fiscal Federal în acest context pot fi considerate documente cu caracter explicativ și de recomandare, mai degrabă decât acte juridice de reglementare.
Adesea, adepții deciziilor de reținere se referă la următoarele litere:
1. scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 08.01.2016 Nr. BS-4-11 / [email protected](în continuare - Scrisoarea 1), recomandând ca pe acest rând să se indice „suma totală a impozitului nereținut de agentul fiscal din veniturile primite de persoanele fizice în natură și sub formă de foloase materiale în lipsa plății altor venituri în numerar”
2. scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 noiembrie 2017 Nr. GD-4-11 / [email protected](în continuare - litera 2) „La trimiterea unei revizuiri a încălcărilor în ceea ce privește completarea și transmiterea unui calcul în formularul 6-NDFL”.
Dar la litera 2, printre greșelile făcute la completarea formularului 6-NDFL, este indicată doar nerespectarea recomandărilor paragrafului 5 al lit. 1. Iar litera 1 nu indică cerința exclusivă de a reflecta în coloana 080 doar suma de impozit nereținut de agentul fiscal din veniturile primite de persoanele fizice în natură și sub formă de beneficiu material în lipsa plății altor venituri în numerar, dar se spune că aceste sume ar trebui reflectate la rândul 080.
Se pune întrebarea ce trebuie făcut cu sumele de impozit calculate din salariu (și componentele acestuia) atunci când salariul nu este plătit.
Se presupune că termenul limită de depunere a raportului 6-NDFL - la o lună de la sfârșitul trimestrului de raportare - oferă timp suficient pentru plata salariilor și reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice în condițiile legii.
În special, în conformitate cu partea 6 a art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, condițiile de plată a salariilor ar trebui stabilite astfel încât angajații să primească salarii cel puțin la fiecare jumătate de lună. Și departamentul fiscal, după cum știți, nu trimite recomandări pentru a ocoli încălcările legii și pentru a pregăti un raport, cu condiția ca condițiile de plată a salariilor să fie încălcate.
În programul 1C: Salarizare și HR 8, ediția 3, completarea rândului 080 se bazează pe informații fiabile despre impozitul calculat și reținut efectiv la momentul raportării.
Vrem să le reamintim contabililor cât de ingrat poate fi să corectăm valoarea din această coloană pe baza așteptărilor ipotetice că impozitul va fi cu siguranță reținut, deoarece salariul va fi cu siguranță plătit.
Nu este necesar. Contrapartidele nu au platit si nu sunt bani in firma, directorul si-a cumparat o casa in Miami si nu era suficient pentru salariul angajatilor. Până la urmă, un angajat însuși poate să renunțe la orice, să plece oriunde îi privesc ochii și să nu ofere angajatorului posibilitatea de a-i plăti un salariu.
În concluzie, aș dori să recomand ca atunci când completați rândul 080 al formularului, să nu vă gândiți la opțiuni, ci să indicați exact suma care este afișată în titlu - Suma impozitului nereținut de agentul fiscal. Exact așa funcționează programul „1C: Salariul și managementul personalului 8” versiunea 3.
