Dobânzi la împrumuturile între părți afiliate iar contabilitatea lor fiscală îi îngrijorează pe mulți contabili. În articolul nostru, vom vorbi despre părerea reprezentanților departamentului financiar și a arbitrilor asupra acestor probleme.
În Scrisoarea nr. 03-01-18/40737 din 15 iulie 2015, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a explicat că companiile, inclusiv companiile interdependente, au permisiunea legală de a încheia contracte de împrumut în condițiile care le sunt convenabile. Totuși, pentru impozitul pe venit, dobânda la astfel de tranzacții pentru persoanele interdependente (VL) este luată în considerare în conformitate cu clauza 1.1 a art. 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Totodată, această regulă se aplică dobânzilor acumulate de la 1 ianuarie 2015, indiferent de data la care a fost eliberat creditul (înainte sau după 1 ianuarie).
Aflați despre caracteristicile metodelor de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor în scopuri de contabilitate fiscală din materialul nostru.
Tranzacțiile între părți afiliate se consideră controlate dacă sunt caracterizate de condițiile art. 105.14 din Codul fiscal al Federației Ruse. De la 1 ianuarie 2015, legislația fiscală consideră venit/cheltuială dobânda la obligațiile de datorie în cadrul tranzacțiilor controlate între linii aeriene, determinată pe baza cotei efective, dar în cadrul ratelor fixate la clauza 1.2 al art. 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Iată cum arată aceste rate de împrumut la ruble:
Pentru creditele în valută, ratele se determină pe baza ratelor EURIBOR, SHIBOR, LIBOR în condițiile specificate la alin. 2-6 p. 1.2 Art. 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Ca o reamintire, din 19 septembrie 2016, rata cheie este de 10,0% pe an.
În ceea ce privește împrumuturile fără dobândă între liniile aeriene, există și clarificări ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse pe acest subiect, prevăzute în scrisoarea nr. 03-01-18 / 5-97 din 18 iulie 2012.
Găsiți răspunsuri la întrebările dumneavoastră cu privire la aplicarea art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse în materialul nostru.
Potrivit departamentului, tranzacțiile fără dobândă nu fac obiectul alin. 11 p. 1 art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse (vorbim despre aplicarea acestora a condițiilor pentru venituri care nu sunt incluse în baza de profit). Pentru tranzacțiile fără dobândă între liniile aeriene, venitul organizației creditoare va fi dobânda pe care ar putea-o primi dacă tranzacția ar fi „purtător de dobândă”. În același timp, se face o comparație cu tranzacții similare între persoane juridice care nu sunt legate.
În practică, situațiile nu sunt neobișnuite când o organizație, care face parte dintr-un grup de entități juridice, primește un împrumut cu dobândă de la o organizație bancară și apoi îl transferă către VL pentru nevoile sale ca împrumut fără dobândă (de exemplu, pentru achiziţionarea de capital fix sau de rulment). În astfel de cazuri, atunci când auditează, funcționarii fiscali consideră adesea că cheltuielile cu dobânzile în temeiul unui contract de împrumut și unui contract de împrumut sunt nejustificate din punct de vedere economic, iar tranzacția în sine între două linii aeriene este formală. Cu toate acestea, judecătorii într-o astfel de situație nu iau întotdeauna partea controlorilor. Așa, de exemplu, în decizia Curții de Arbitraj a Sectorului Nord-Vest din 1 iulie 2015 Nr. A56-60966/2014, judecătorii au susținut contribuabilul, ajungând la concluzia că tranzacțiile de redistribuire a fondurilor (indiferent fie că sunt de credit sau nu) în cadrul grupului de persoane juridice nu contravin postulatelor NK RF.
Dobânda la împrumuturile între VL este considerată venit/cheltuială pentru fiecare dintre părți. Totodată, tezele formulate la art. 269 din Codul Fiscal RF sunt aplicabile atât tranzacțiilor controlate, cât și necontrolate. Veniturile din împrumuturile fără dobândă nu sunt incluse în baza de venit.
Un împrumut purtător de dobândă între persoane juridice este un acord conform căruia creditorul (creditorul) transferă împrumutatului o anumită sumă de fonduri sau alte valori în condițiile în care debitorul le va restitui (suma, valori) în conformitate cu prevederile acord semnat.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Astfel de tranzacții sunt susținute de documente relevante. Contractul de împrumut are o mulțime de nuanțe, iar pentru a evita greșelile tipice, este mai bine să-l întocmești cu un avocat. Adesea tranzacțiile sunt încheiate cu condiții suplimentare, de exemplu, cu implicarea unor garanții sau garanția fondatorilor sau a directorului.
Cel mai adesea, împrumuturile între persoane juridice sunt posibile în următoarele situații:
Absolut toate conditiile de creditare (rata dobanzii, perioada, marimea, schema de acordare si rambursare a unui imprumut) sunt negociate individual.
La încheierea unei tranzacții este necesară semnarea unui contract de împrumut. Forma unui contract standard este gratuită, dar există o mulțime de nuanțe pe care un avocat cu experiență le poate gestiona mai bine.
De exemplu, dacă banii sau valorile sunt transferate la un anumit procent, acest lucru trebuie să fie scris în document, în caz contrar, împrumutătorul are dreptul de a cere plata dobânzii, a cărei sumă va fi egală cu rata de refinanțare pentru data curentă. . Autoritățile fiscale pot avea, de asemenea, întrebări.
Procedura de înregistrare nu va dura mult timp dacă toate clauzele contractului sunt convenite și se găsesc opțiuni care să satisfacă ambele părți.
Pentru a obține un împrumut, persoanele juridice semnează un contract de împrumut (program de rambursare, acorduri suplimentare, chitanțe etc.) și numai după aceea suma împrumutului este transferată în contul bancar curent al împrumutatului sau eliberată în numerar.
Împrumuturile purtătoare de dobândă între persoane juridice sunt un serviciu popular. Ele oferă astfel de împrumuturi companiilor partenere, filialelor și mai rar entităților comerciale neafiliate.
Condițiile de împrumut sunt negociate individual și depind de mulți factori:
Este obligatoriu ca persoanele juridice să întocmească un acord în scris. Nu este necesară legalizarea documentului. La discreția părților, se poate întocmi o chitanță pentru transferul sumei de fonduri convenite.
Vă rugăm să rețineți că împrumutul este considerat a fi rambursabil în mod implicit, dacă nu se specifică altfel în tranzacție.
O tranzacție este considerată purtătoare de dobândă dacă nu indică faptul că este fără dobândă. Dacă rata nu este semnată, împrumutatul va plăti în continuare dobândă la rata de refinanțare.
Toate clauzele acordului sunt pregătite pentru cerințele specifice ale ambelor părți, dacă există dezacord, este prescris un protocol de dezacord.
Toate tranzacțiile în cadrul unui contract de împrumut purtător de dobândă din partea clientului (împrumutatului) nu sunt impozitate.
Pentru creditor, totul nu este atât de simplu, este necesar să întocmească corect documentele. Pentru a minimiza pretențiile autorităților fiscale, rata ar trebui să fie scrisă în document.
Orice entitate juridică poate acorda sau primi împrumuturi purtătoare de dobândă (cu excepția cazului în care se prevede altfel prin Cartă sau legislație). Perioada de creditare a unor astfel de credite poate fi diferită: pe termen scurt, mediu și lung.
Dacă împrumutul se obține pe o perioadă scurtă, adică până la un an, atunci trebuie ținută contabilitatea în contul 66. Banii pot fi trași în numerar sau prin virament într-un cont.
Înregistrările contabile trebuie făcute după cum urmează:
Rambursare, postare inversă:
Costurile suplimentare asociate cu primirea banilor sunt debitate în contul 91 (Dt91 - Kt 66).
În cazul în care împrumutul este acordat pe o perioadă lungă, contul se ține în contul 67.
Taxa de utilizare a împrumutului este stabilită individual și este prevăzută în contract. În cazul în care documentul nu specifică rate (nu există un anumit procent și nu se precizează că împrumutul este fără dobândă), atunci comisionul de împrumut se stabilește automat și este egal cu rata de refinanțare în ziua în care împrumutatul plătește suma de datoria.
Vă rugăm să rețineți că în 2019 rata de refinanțare este de 10,5% pe an.
Taxa de utilizare a împrumutului este stabilită la discreția părților. Nu există restricții legale pentru acest articol.
Dar merită să ne amintim că rata trebuie să fie indicată în contract, în caz contrar trebuie percepută dobândă la rata de refinanțare.
Dacă un împrumut între persoane juridice este fără dobândă, acest lucru trebuie specificat în contract. Daca nu indicati in acte ca imprumutul este fara dobanda, acumularea se va face la rata de refinanțare.
Pentru a primi bani, ambele părți ale tranzacției semnează un contract de împrumut, precum și, dacă sunt necesare astfel de documente: un protocol de neînțelegeri, acorduri suplimentare, un program de plată.
Când primește fonduri în numerar, împrumutatul scrie o chitanță pentru primirea fondurilor. Astfel de tranzacții nu necesită legalizare notarală.
Pentru a încheia acest acord, aveți nevoie de:
carduri cu mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente financiare.
Cerințele pentru destinatar sunt stabilite individual. Condiții standard de creditare - solvabilitatea debitorului. La nivel legislativ, nu există interdicții privind obținerea unui împrumut de către o persoană juridică de la alta.
De asemenea, actul constitutiv al întreprinderii nu ar trebui să conțină interdicții privind astfel de acțiuni. Împrumutatul trebuie să folosească banii primiți în scopurile specificate în contractul de împrumut.
Rambursarea creditului purtător de dobândă se face, conform acordului semnat anterior, o singură dată sau în rate. Dacă tranzacția prevede o rambursare unică, atunci contractul prevede data limită pentru returnarea fondurilor.
cu interesîntr-o persoană care acționează pe baza, denumită în continuare „ Creditor”, pe de o parte, și într-o persoană care acționează în baza , denumită în continuare „ Împrumutat”, pe de altă parte, denumite în continuare „Părțile”, au încheiat prezentul acord, denumit în continuare „ Tratat" despre următoarele:Dacă împrumutul este rambursat în rate, atunci se semnează un document suplimentar cu un program de rambursare detaliat. Indică plățile minime (corpul împrumutului și dobânda acumulată), momentul transferului de bani.
1.1. În conformitate cu acest acord, Împrumutatorul oferă Împrumutatului un împrumut în valoare de ruble, iar Împrumutatul se obligă să ramburseze Împrumutatorului suma împrumutului și să plătească dobânda acumulată pentru utilizarea împrumutului în conformitate cu termenii și condițiile stabilite prin prezentul acord. .
1.2. Rata dobânzii pentru acest acord este de % pe an.
1.3. Dobânda pentru utilizarea împrumutului se acumulează pe baza numărului real de zile calendaristice de utilizare a împrumutului, în timp ce numărul real de zile calendaristice dintr-un an (365 sau 366) este luat ca bază și numărul de zile de decontare dintr-o lună. corespunde numărului real de zile calendaristice dintr-o lună.
1.4. Perioada de acumulare a dobânzii pentru utilizarea împrumutului începe în ziua în care Împrumutatorul eliberează efectiv Împrumutatului suma împrumutului sau transferă suma împrumutului în contul specificat al Împrumutatului și se termină în ziua în care Împrumutul este returnat Împrumutatului. Împrumutatul se obligă să plătească lunar dobânda acumulată pentru utilizarea împrumutului, nu mai târziu de ultima zi lucrătoare a lunii.
2.1. Împrumutul se acordă în baza acestui acord.
2.2. Împrumutul este acordat prin emiterea sumei împrumutului de la casieria Împrumutatorului sau transferarea sumei împrumutului în contul specificat al Împrumutatului.
2.3. Împrumutatul are dreptul de a rambursa datoria din Împrumut și (sau) dobânda pentru utilizarea acesteia prin depunerea de numerar la casieria Împrumutatorului sau transferând suma datoriei în contul de decontare al Împrumutatorului într-o formă fără numerar;
3.1. Împrumutătorul se obligă să asigure acordarea unui împrumut în termen de zile lucrătoare de la data semnării de către părți a prezentului contract.
3.2. Împrumutătorul se angajează să acorde Împrumutatului un împrumut în condițiile prezentului Contract.
3.3. Împrumutătorul se obligă să consilieze Împrumutatul cu privire la toate aspectele legate de executarea prezentului Contract.
3.4. Împrumutatul se obligă să ramburseze împrumutul și să plătească dobânda pentru utilizarea acestuia în termenii specificati în prezentul Contract și în totalitate.
4.1. Împrumutatul rambursează Împrumutul în conformitate cu termenii stabiliti prin prezentul Contract.
4.2. Împrumutatul are dreptul de a rambursa Împrumutul înainte de termen.
4.3. În cazul în care Împrumutatul efectuează rambursarea anticipată finală a Împrumutului, Împrumutatul va rambursa, simultan cu rambursarea datoriei principale din cadrul Împrumutului, toate dobânzile acumulate.
4.4. Data rambursării oricăror plăți este data primirii efective a fondurilor în contul (conturile) relevante ale Împrumutatorului sau data plății sumei datoriei către casieria Împrumutatorului.
4.5. În cazul în care Împrumutatul ratează scadența oricăror plăți, datoria la termen restante este tratată ca datorie restante cu dobânda acumulată la Rata Dobânzii Mai Mare de la data apariției acesteia.
4.6. Datoria restante este considerată urgentă (primară) pentru a fi rambursată în orice moment.
4.7. Rambursarea datoriei către Creditor se face în următoarea ordine:
5.1. Pentru a asigura rambursarea Împrumutului, Părțile se angajează să încheie Acorduri Colaterale și să prevadă alte măsuri de securitate.
5.2. Măsurile provizorii includ: gajarea bunurilor imobiliare; gajul vehiculelor; gajarea drepturilor de creanță, inclusiv a titlurilor de valoare; acordarea de către Împrumutat Împrumutatorului a dreptului la executarea silită extrajudiciară direct pe obiectul gajului prevăzut în Contractele de garanție; garanție; garantie bancara; reținerea garanțiilor și a fondurilor aparținând Împrumutatului; alte măsuri convenite de părți.
5.3. Împrumutătorul va avea dreptul de a alege metodele de garantare a obligațiilor în temeiul prezentului Acord și evaluarea acestora.
5.4. Garanția pentru Împrumut, ținând cont de lichiditate, trebuie să acopere principalul și dobânda acumulată. În cazul unei creșteri a datoriei la termen sau al unei datorii restante, Împrumutatul este obligat să majoreze garanția la mărimea și calitatea cerute.
5.5. Acordurile de securitate semnate în temeiul acestui Acord sunt valabile împreună cu acesta și sunt inseparabile de acesta. Concomitent cu semnarea acestui Acord, se încheie Acordul de Garantare Nr. datat „” 2019 și (sau) Acordul de Garantare Nr. datat „” 2019 pentru a-l asigura. În cazul unei creșteri a garanțiilor, contractele nou încheiate sunt indicate în Acorduri.
5.6. În caz de deteriorare a calităților fizice ale obiectului gajului sau alte pierderi de calități lichide de către acesta, precum și orice altă măsură de securitate, Împrumutătorul are dreptul de a cere înlocuirea metodei de garanție și de a o alege în mod independent. discreție.
6.2. Prezentul acord va intra în vigoare din momentul în care Împrumutatorul emite efectiv Împrumutatului suma împrumutului sau transferă suma împrumutului în contul specificat al Împrumutatului și este valabil până la rambursarea integrală a acestuia și achitarea dobânzii acumulate pentru utilizarea acestuia.
7.1. În cazul rambursării anticipate a împrumutului, Împrumutatul trebuie să notifice Împrumutatorul cu privire la rambursarea anticipată cel târziu cu zile lucrătoare în avans.
7.2. În cazul rambursării anticipate a împrumutului, dobânda pentru utilizarea împrumutului este plătită de către Împrumutat pe perioada efectivă de utilizare a împrumutului.
8.1. În cazul în care Împrumutatul încalcă termenele stabilite pentru efectuarea următoarei plăți pentru rambursarea împrumutului și plata dobânzii acumulate pentru utilizarea acestuia, Împrumutatul are dreptul de a rezilia contractul și de a cere Împrumutatului rambursarea anticipată a sumei creditului și plata dobânda datorată pentru utilizarea împrumutului.
8.2. Din momentul în care ia naștere datoria restante asupra Împrumutului, Împrumutatul va plăti Împrumutatorului o dobândă sporită pentru utilizarea Împrumutului restante în valoare de % pe an (denumită în continuare Dobânda majorată).
8.3. Dobânda majorată se acumulează la suma împrumutului restante de la data producerii întârzierii până în ziua rambursării integrale a împrumutului restante.
8.4. În cazul plății cu întârziere a Dobânzilor, Împrumutatul va plăti Împrumutatorului, indiferent de plata Dobânzii, prevăzută în clauza 1.2. din prezentul Acord, Penalitatea în cuantum de %, acumulată asupra sumei plății restante a Dobânzii pentru fiecare zi de întârziere, de la data următoare datei producerii întârzierii până la data rambursării acesteia (inclusiv).
8.5. Obligațiile Împrumutatului de a rambursa Împrumutul și de a plăti Dobânda (inclusiv dobânda majorată) sunt considerate a fi îndeplinite în totalitate de la data primirii fondurilor în contul curent și (sau) către casa Împrumutatorului.
8.6. Cu acordul Împrumutatorului, obligațiile Împrumutatului de a rambursa Împrumutul și de a plăti dobânda pot fi îndeplinite în alte moduri care nu contravin legislației actuale a Federației Ruse.
8.7. În cazul în care Împrumutatul a încălcat termenul stabilit pentru efectuarea următoarei plăți pentru rambursarea împrumutului și plata dobânzilor acumulate pentru utilizarea acestuia, iar Împrumutătorul nu și-a exercitat dreptul prevăzut la clauza 7.1. din prezentul contract, Împrumutatul este obligat să plătească Împrumutatorului dobândă pentru utilizarea împrumutului, acumulată conform regulilor prevăzute la paragrafele 1.2-1.5 din prezentul contract pe toată perioada efectivă de utilizare a împrumutului.
8.8. Împrumutatul va rambursa Împrumutatorului toate costurile asociate cu colectarea datoriilor în temeiul prezentului Contract.
8.9. Refuzul Împrumutatului de a rambursa datoria de rambursare a împrumutului și de a plăti dobânda acumulată pentru utilizarea acestuia, sau încălcarea condițiilor de rambursare a datoriei Împrumutatului stabilite prin prezentul Contract, servesc drept bază pentru limitarea posibilităților acestuia de împrumut în continuare.
9.1. În tot ceea ce nu este reflectat în acest acord, părțile vor fi ghidate de legislația actuală a Federației Ruse.
9.2. Data îndeplinirii obligațiilor care decurg din acord de către Împrumutat este data rambursării integrale a datoriei pentru rambursarea împrumutului și plata dobânzii acumulate pentru utilizarea acestuia.
9.3. Toate litigiile și neînțelegerile apărute pe perioada valabilității prezentului acord, părțile vor încerca să le rezolve prin negocieri.
Vă rugăm să rețineți că contractul de împrumut a fost întocmit și verificat de avocați și este exemplar; acesta poate fi finalizat ținând cont de condițiile specifice ale tranzacției. Administrația site-ului nu este responsabilă pentru valabilitatea acestui acord, precum și pentru conformitatea acestuia cu cerințele legislației Federației Ruse.
Împrumuturile sunt adesea singura modalitate de a extinde o afacere în orice fel. Dar este departe de a fi întotdeauna posibil să se emită unul la o bancă, în condiții suficient de favorabile.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
O soluție alternativă este un contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice. În 2019, această problemă a fost detaliată în norme legislative de specialitate.
Dar va trebui să vă familiarizați în avans cu toate nuanțele procesului. Acest lucru va evita tot felul de dificultăți și probleme în viitor.
Sunt momente deosebite, condiții – care vor trebui să se reflecte în normele legislative.
Astăzi, pentru a oferi împrumuturi, va trebui să obțineți unul special de la Banca Centrală a Federației Ruse. Întrucât activitățile bancare sunt destul de strict reglementate de lege.
Dar, în anumite cazuri, este posibil să se întocmească un contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice. Este posibilă o formă de contract de împrumut purtător de dobândă.
Are propriile sale subtilități, caracteristici. Forma unui contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice este determinată de articole.
Un punct la fel de important este necesitatea de a respecta legile fiscale. Deoarece în cazul plății dobânzii la o persoană juridică, aceasta va primi un anumit profit.
Ca urmare, va trebui să plătiți o taxă fiscală la bugetul de stat. Această problemă este tratată suficient de detaliat în.
Forma unui contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice nu este definită de lege, dar există clauze care trebuie să fie prezente în acesta.
Pentru a evita o varietate de momente dificile, merită să analizați mai întâi un anumit număr de întrebări.
Acestea includ în principal următoarele:
Astăzi, toate normele de întocmire a contractelor de împrumut cu dobândă între persoane juridice sunt reflectate în legislația de specialitate.
Dar trebuie amintit că o interpretare corectă a tuturor normelor și nuanțelor este posibilă numai cu o cunoaștere preliminară a unui număr de termeni.
Acestea vor fi utilizate ulterior și în contractul în curs de întocmire. Unele dintre conceptele de care trebuie să fii conștient includ:
| Sub „împrumut cu dobândă” | Implică furnizarea unei anumite sume de bani cu dobândă. Cuantumul acestora este determinat în fiecare caz prin acorduri între părți. Nu există prevederi legale. Dobânda este de obicei stabilită anual, acumulată pentru fiecare lună și inclusă în valoarea plății lunare |
| „Împrumutat” | Direct o persoană juridică, în acest context, care primește fonduri în datorii de la o altă persoană juridică |
| "Creditor" | Asigurarea sumei necesare de fonduri în datorii. Termenii de mai sus sunt folosiți pentru a se referi la părți în acordul în sine. |
| "Forță majoră" | O situație în care părțile contractante vor fi scutite de nerespectarea termenilor contractului |
| „Program de plată” | Un document atașat suplimentar la contract, care reflectă datele la care trebuie să aibă loc rambursarea datoriilor aferente datoriilor relevante |
| „Termen de acțiune” | Perioada de timp în care trebuie să aibă loc datoria la un împrumut purtător de dobândă emis de o persoană juridică pentru alta |
Contractul de împrumut purtător de dobândă în sine între două persoane juridice poate fi de diferite tipuri - cu penalizare, cu plată amânată.
În același timp, indiferent de tipul său, contractul în sine vă permite să rezolvați simultan mai multe sarcini diferite simultan:
Trebuie doar avut în vedere faptul că acest document trebuie întocmit în cadrul legii. În caz contrar, documentul este considerat parțial nevalid.
Există multe subtilități diferite asociate cu formarea acestui tip de acord.
Cel mai bine este să vă familiarizați cu toate în prealabil. Un tip separat de acord de acest fel este jur. persoane.
Problema acordării de împrumuturi cu dobândă este considerată suficient de detaliat astăzi în legislația Federației Ruse. Toate documentele legale și de reglementare trebuie respectate.
În caz contrar, pot apărea diverse dificultăți cu serviciul fiscal. Întrucât ea este cea care se ocupă de verificarea contabilității și de raportare fiscală.
Principalul document de reglementare care reglementează problema întocmirii unui contract de împrumut cu dobândă între persoane juridice este.
Însăși problema formalizării unui acord de acest tip se reflectă în. Acest articol definește cadrul relației în care operează acest document, precum și diverse alte puncte.
Forma acordurilor privind împrumuturile purtătoare de dobândă poate fi diferită. Dar există recomandări care sunt obligatorii pentru implementare - va fi necesar să vă familiarizați cu ele și să le urmați.
Stabilește cerințele de bază pentru acordurile de acest tip, precum și regulile obligatorii de bază. Separat, este indicată dobânda la contractele de împrumut.
Obligațiile împrumutatului de a returna veniturile din împrumut au loc în mod implicit. În ciuda acestui fapt, există o secțiune separată în legislație care definește această problemă.
Problema consecințelor în cazul încălcării acordurilor este, de asemenea, tratată în detaliu în legislație. Este definit.
De asemenea, daca este cazul, se poate contesta legalitatea intocmirii unui astfel de contract de imprumut, alte puncte.
Acest punct trebuie luat în considerare în mod necesar și în. Adesea, contractele de împrumut implică garanții sub formă de bunuri imobiliare sau alte proprietăți.
În acest caz, sunt stabilite anumite cerințe pentru păstrarea unui astfel de gaj intact și în siguranță.
De asemenea, indică consecințele pentru împrumutat în cazul pierderii celui desemnat. Merită să înțelegeți toate complexitățile întocmirii unui acord în avans.
Numai în acest fel este posibil să controlezi respectarea drepturilor tale fără ajutor din exterior.
În ciuda faptului că nu există un format standard pentru un contract de împrumut între persoane juridice, merită urmat atunci când se elaborează un anumit eșantion standard.
Astfel, probabilitatea unor dispute va fi redusă la minimum. Este foarte important să citiți cu atenție toate secțiunile acordului înainte de a-l semna.
Majoritatea dificultăților apar tocmai pentru că părțile nu înțeleg termenii contractului. Aspectele principale și obligatorii de luat în considerare vor include:
Toate întrebările despre impozitare sunt reflectate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest document acoperă suficient de detaliat toate aspectele legate de plata taxelor fiscale către bugetul țării.
Problema privind impozitarea părților în Codul fiscal al Federației Ruse este definită după cum urmează:
Această problemă este luată în considerare în Codul Fiscal al Federației Ruse. În cazul unui creditor, ar trebui să fie deosebit de atent atunci când întocmește raportarea contabilă și fiscală.
Deoarece neplata taxelor fiscale poate duce la impunerea de amenzi grave. Împrumutatul nu trebuie să-și facă griji.
Nu se plătesc taxe. În același timp, dacă se emite un împrumut, fără dobândă, atunci și creditorul nu va trebui să plătească taxe fiscale.
Rata dobânzii se calculează conform schemei standard. Următoarea formulă este utilizată în mod obișnuit:
Soldul creditului × rata lunară a dobânzii
Dobânda lunară înseamnă 1/12 din rata anuală, care trebuie împărțită la 100. În acest fel, puteți efectua independent calculul.
În prezent, principalele și cele mai avantajoase oferte din Moscova sunt următoarele:
| Numele băncii | Dobândă, % | Suma împrumutului, ruble | Termenul împrumutului, ani |
| Sberbank | 9.6 | De la 10 000 000 | Nu mai mult de 3 |
| Banca Rosselhoz | 9.6 | De la 10 000 000 | Nu mai mult de 3 |
| "Vkabank" | 10 | De la 200 000 | Până la 1 an |
| „VTB 24” | 11.8 | De la 850 000 | Nu mai mult de 4 ani |
Contractul de creditare indică adresele participanților la tranzacție, precum și o serie de alte puncte.
Problema unui împrumut între o persoană juridică și un fondator - o persoană fizică. Care ar trebui să fie rata minimă a dobânzii în cadrul acordurilor de împrumut purtătoare de dobândă între o persoană juridică și o persoană fizică? O persoană este un fondator. Opțiuni - o entitate juridică oferă un împrumut unui fondator individual, un fondator individual oferă un împrumut unei persoane juridice.
În opinia noastră, rata minimă conform unui acord de împrumut purtător de dobândă între o organizație și o persoană (fondatorul unei organizații) nu este limitată. Legislația nu stabilește o sumă minimă de dobândă pentru un contract de împrumut.
În conformitate cu paragraful 1 al articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul unui contract de împrumut, împrumutătorul transferă bani sau alte lucruri definite prin caracteristici generice în proprietatea împrumutatului, iar împrumutatul se obligă să returneze împrumutătorului aceeași sumă a împrumutului. În plus, în conformitate cu articolul 809 din Codul civil al Federației Ruse, împrumutătorul are dreptul de a primi dobândă de la împrumutat asupra sumei împrumutului în suma și în modul stabilite prin acord. Legiuitorul nu stabilește nicio restricție privind cuantumul dobânzii în baza contractului de împrumut. Dacă nu există nicio condiție privind valoarea dobânzii în contractul de împrumut, atunci valoarea acestora este determinată pe baza ratei actuale de refinanțare la data plății lor de către împrumutat. Prin urmare, în contractul de împrumut, este important să se indice procentul împrumutului.
În situația pe care o descrieți, un contract de împrumut purtător de dobândă se presupune a fi încheiat între o organizație și o persoană care este fondator în aceeași organizație. Legea nu interzice acest lucru. Cu toate acestea, în scopuri fiscale, o astfel de tranzacție poate fi considerată ca fiind între părți afiliate. La urma urmei, în conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, o persoană și o organizație sunt recunoscute ca părți afiliate dacă o astfel de persoană participă direct sau indirect la o astfel de organizație și cota acesteia. participarea este mai mare de 25%. Așadar, dacă în tranzacțiile între persoane afiliate (persoană juridică și persoană fizică) se creează sau se stabilesc condiții comerciale sau financiare care diferă de cele care ar avea loc între persoane care nu sunt afiliate, atunci orice venit (profit, venit) care ar putea fi primit de către una dintre aceste persoane sunt luate în considerare în scopuri fiscale de la această persoană (clauza 1, articolul 105.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, pentru a controla astfel de tranzacții de către autoritățile fiscale, tranzacția trebuie să fie recunoscută ca controlată. Pentru ca autoritățile fiscale să recunoască tranzacția ca fiind controlată, trebuie îndeplinită cel puțin una dintre condițiile enumerate la articolul 105.14 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse, și anume:
7. cel puțin una dintre părțile la tranzacție este un participant la un proiect regional de investiții care aplică o cotă de impozitare pentru impozitul pe profit plătibil către bugetul federal în cuantum de 0% sau o cotă redusă de impozit pentru impozitul pe venit plătibil către bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse, în modul și în condițiile prevăzute la articolul 284.3 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel, din cele de mai sus, putem concluziona că, dacă nu sunt îndeplinite condițiile enumerate, atunci este sigur, în opinia noastră, să se aplice cea mai mică dintre ratele din contractul de împrumut.
Dacă cel puțin una dintre condiții este îndeplinită, atunci în opinia noastră este sigură aplicarea ratei dobânzii de pe piață.
