STS - termenele de plată a impozitului în acest regim trebuie respectate în același mod ca și pentru orice alt impozit. Le vom lua în considerare în Acest articol, precum și să stabilească ce penalități sunt prevăzute atunci când, în cadrul sistemului simplificat de impozitare, termenul de plată a impozitului este încălcat.
USN este un sistem de impozitare simplificat folosit de persoane juridice și antreprenori și vă permite să plătiți o sumă mai mică de taxe și să simplificați raportarea. Când se aplică, contribuabilul plătește un impozit USN în loc de mai multe:
Calculul plăților în cadrul sistemului simplificat de impozitare se efectuează trimestrial pe bază de angajamente din datele efectiv primite pentru perioada, formând baza de impozitare. Sumele acestora calculate pentru trimestrul I, jumătate de an și 9 luni anul curent sunt considerate plăți în avans (clauza 4 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse), ținând cont de faptul că plata finală va fi calculată la sfârșitul anului (clauza 5 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Contribuabilul va reflecta acest calcul final în declarația fiscală USN depusă o singură dată pentru perioada fiscală la sfârșitul acesteia. Termenul limită pentru depunerea declarației și plata sumei plății finale coincide și există un termen limită pentru plăți în avans (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plățile în avans, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, trebuie efectuate cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare după perioada de raportare:
Termen plata sistemului fiscal simplificat- impozitul pe an (precum și perioada alocată pentru depunerea unei declarații pe acesta) este diferit pentru diferitele tipuri de contribuabili:
Data scadentă a impozitului care cade într-un weekend este mutată la o dată ulterioară corespunzătoare următoarei zile lucrătoare. Prin urmare pentru fiecare anu anume lista de date de plată va fi individuală.
Obiectul de impozitare ales nu afectează în niciun fel momentul raportării și plății impozitului. Adică termenele de plată a impozitului în sistemul simplificat de impozitare - venituri 2018-2019 nu vor diferi în niciun fel de aceleași termene pentru plata impozitului în sistemul simplificat de impozitare - venituri minus cheltuieli.
Pe baza regulilor de mai sus, date specifice pentru depunerea raportului și plata sistemului de impozitare simplificat în anul 2019 sunt determinate în felul următor.
Pentru plățile în avans care nu depind de cine le plătește, condițiile de plată a impozitului USN 2019 vor fi aceleași pentru o persoană juridică și un antreprenor individual:
Dar termenele limită pentru plata taxei finale USN pentru 2018, legate de termenele limită pentru depunerea unei declarații, vor fi diferite pentru o persoană juridică și un antreprenor individual:
Astfel, pentru persoanele juridice, termenul limită de plată a sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018 a fost mutat la o dată ulterioară celei stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. În consecință, termenul limită de depunere a raportului pentru anul 2018 pentru aceștia va coincide cu termenul limită de plată a sistemului simplificat de impozitare. - impozit și va fi, de asemenea, mutat la o dată ulterioară. Dar antreprenorii individuali vor trebui să depună rapoarte și să plătească impozitul la timp.
Pentru informații despre cum să completați o declarație privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018 și despre unde să descărcați formularul, citiți articolele:
În cazul în care se încalcă termenul limită de plată a impozitului simplificat sau a plăților în avans, contribuabilului i se vor percepe penalități pentru fiecare zi de întârziere la plată la rata de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Rusiei. Din 10.01.2017, procedura de calcul a penalităților s-a schimbat pentru persoanele juridice. În cazul în care plata impozitului se întârzie cu până la 30 de zile, penalitățile vor continua să fie calculate de la 1/300 din rata de refinanțare. Iar pentru zilele dincolo de această perioadă, calculul se va face din cota majorată de 2 ori (1/150).
Pentru autocalcul penalități utilizați serviciul nostru suplimentar „Calcul de taxe” .
Neplata impozitului ca urmare a subevaluării bazei de impozitare sau a calculării incorecte duce, în plus, la o penalizare de 20% din valoarea plății cu întârziere (clauza 1, articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă subestimarea bazei de impozitare sau calcularea incorectă a impozitului, care a dus la neplata impozitului, este comisă în mod intenționat, atunci amenda crește la 40% (clauza 3, articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).
Termenele de plată a plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice sunt aceleași, diferența apare doar pe plăți anuale. Pentru antreprenorii individuali, termenul limită pentru plata impozitului la sfârșitul anului și depunerea unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare a fost deplasat cu mai mult termen întârziat comparativ cu perioada stabilită pentru persoanele juridice. În 2019 entitati legale din cauza faptului că termenul de depunere a raportului și de achitare a impozitului pe anul 2018 cade într-un weekend, aceștia au posibilitatea de a plăti taxa o zi mai târziu. Pentru IP, nu există o astfel de schimbare în termeni.
Sistemul de impozitare simplificat (USN, simplificat) implică sistem simplu calculul si plata impozitelor. Poate fi de două feluri în funcție de obiectul impozitării:
Doar întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali pot utiliza sistemul simplificat de impozitare. Acestea sunt companii care angajează mai puțin de 100 de oameni al căror venit nu depășește 150.000.000 de ruble. (suma este valabilă pentru anul 2019), valoare reziduala activele fixe nu depășesc 150 de milioane de ruble, iar cota de participare la capitalul altor companii este mai mică de 25% (articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Organizația își pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în momentul în care venitul depășește limita specificată la sfârșitul oricărei perioade de raportare (trimestru, jumătate de an, 3 trimestre, an).
Din 2016, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot modifica rata dobânzii atunci când plătesc impozite numai pe venituri în intervalul de la 1 la 6%, iar pentru regimul „venituri minus cheltuieli” - în intervalul de la 5 la 15% ( Republica Crimeea și Sevastopol pot reduce până la 3% ).
Dacă este selectat modul „venituri minus cheltuieli”, atunci proprietatea amortizabilă poate fi anulată drept cheltuieli costul inițial de la 100 de mii de ruble (Articolul 256 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În cadrul sistemului de impozitare simplificat, organizațiile și antreprenorii individuali sunt scutiți de la plata următoarelor taxe:
Taxele suplimentare, in functie de domeniul de activitate si de resursele folosite, se platesc in ordinea in care sunt determinate. LA taxe suplimentare pot fi atribuite:
Un antreprenor individual este obligat să plătească contribuții anuale către PFR, FFOMS și FSS. Anterior, depindeau de salariul minim. Din 2018, Codul Fiscal a fixat indicatori numerici specifici pentru fiecare an (din 2018 până în 2020).
Este de remarcat faptul că aceste plăți pot fi compensate în favoarea impozitelor. Adică, cuantumul impozitelor plătite se va calcula din regimul de impozitare minus cuantumul contribuțiilor la PFR și FFOMS.
Deci, contribuția la FIU va fi calculată după formula:
29 354 R. (valoarea definită în Codul Fiscal al Federației Ruse pentru 2019) + 1% din valoarea venitului, peste 300.000 de ruble.
În total, dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul nu a depășit 300 de mii de ruble, atunci va trebui să transfere o sumă fixă către FIU - 29 354 R.
Dacă venitul depășește pragul de 300 de mii, atunci la contribuție se va adăuga un procent din suma care depășește limita.
De exemplu, cu un venit de 800.000 de ruble. taxa se calculeaza dupa cum urmeaza:
29.354 + 0,01 * (800.000 - 300.000) = 29.354 + 0,01 * 500.000 = 29.354 +5.000 = 34.354 ruble
Contribuția la FFOMS nu depinde de venituri și se ridică la 6884 de ruble pentru 2019 (înregistrat la articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plata contribuției la FSS este voluntară și nu obligatorie.
Total plata minima IP privind contribuțiile la PFR și FFOMS (fără FSS) pentru 2019 - 29.354 + 6.884 = 36 238 R.
O astfel de sumă trebuie plătită de un antreprenor fără angajați, chiar dacă nu a primit deloc venituri din activitățile sale.
De exemplu, dacă un antreprenor a primit un venit pentru un an de muncă în valoare de 298.456 de ruble, atunci valoarea impozitului va fi calculată după cum urmează:
298456 * 0,06 - 36238 = 17907,36 - 36238 = -18330,64 un număr negativ Deci nu plătiți impozite, doar contribuții).
Dacă venitul unui antreprenor individual este, de exemplu, de 896.455 de ruble, atunci impozitul va fi considerat după cum urmează:
896455 * 0,06 - (36238 + 0,01 * (896455 -300000)) = 896455*0,06 - (36238 + 5964,55) = 53787,3 - 42203 = 11 584 USD.
Această sumă va trebui plătită suplimentar ca impozit și 42.203 pentru contribuțiile la PFR și FFOMS (total 53.787,3 ruble, adică 6% din venit).
Completarea conturilor dvs. Mulți antreprenori se întreabă dacă este necesar să plătească taxe pe operațiuni pentru a-și reînnoi propriile conturi, deoarece depozitele în numerar pot fi luate drept venit (din care se plătesc 6%). De fapt, în acest caz, impozitul sume specificate nu este nevoie să plătiți. La depunerea banilor în propriul cont este necesar să se indice corect scopul plății - „alimentarea contului de către un antreprenor individual”.
Plăți în avans. Mulți antreprenori pot fi surprinși când, în urma rezultatelor din ultimele trimestre, primesc o scrisoare de la fisc despre plata restante și dobânda acumulată. Ideea este că necesarul plata fixă, indicat mai sus (contribuția în favoarea PFR și FFOMS) se ia ca minim nivel posibil plata impozitelor. Plata impozitului este împărțită în părți egale și este așteptată de la dvs. în fiecare trimestru. Dacă plățile nu sunt primite, biroul fiscal vă expune la o datorie, asupra căreia o amendă începe să „picure” și poate percepe o amendă. Adică urmează regula simpla- plătiți în fiecare trimestru în loc să așteptați sfârșitul anului.
Dacă impozitele nu sunt plătite la timp. Daca la sfarsitul anului depuneti declaratie si nu platiti contributii la PFR si FFOMS, atunci Fond de pensie te poate obliga sa suma maxima plata - de opt ori suma (pentru 2019, se dovedește 29.354 * 8 = 234.832 ruble). În plus, începe să fie luată în considerare o taxă de penalizare pentru plățile în avans sub-primite.
concedii fiscale. În conformitate cu Legea nr. 477-FZ, antreprenori individualiînregistrați pentru prima dată (întreprinzătorii persoane fizice care s-au înregistrat anterior nu sunt supuși prezentei legi) pot conta pe o dobândă de 0% la calcularea impozitelor în primele două perioade fiscale. Doar cei care oferă bunuri sau servicii în sfera producției, sau în cel social, precum și în industria stiintifica. Subiecții Federației Ruse pot introduce „vacanțe” fiscale la propria discreție, așa că această posibilitate ar trebui specificată în impozitul dumneavoastră. Din plata contribuțiilor către PFR și FFOMS a spus legea nu eliberează, adică cantitatea minima, pentru care trebuie să reînnoiți bugetul în orice caz în 2019 - 36 238 de ruble
În ce cazuri nu puteți plăti contribuții obligatorii. Antreprenorii sunt eliberați de această obligație numai în următoarele cazuri(Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Puteți reduce impozitele pe valoarea contribuțiilor numai după ce ați plătit ultimele. Perioada fiscală este luată ca perioadă de calcul.
Spre deosebire de antreprenorii individuali fără salariați, antreprenorii cu angajați și SRL-uri nu pot compensa întreaga sumă a contribuțiilor la PFR și FFOMS în favoarea plății impozitelor, ci doar jumătate din contribuțiile plătite, dar pentru toți angajații (și antreprenorii individuali, inclusiv pentru ei înșiși). ).
Exemplu de calcul:
Un antreprenor individual cu angajați a primit un venit pentru anul de 1.230.458 de ruble. Contribuțiile la PFR, FFOMS și FSS au fost deduse pentru 98.458 de ruble. (pentru el și personalul angajat).
1.230.458 * 6% - 98.458 * 50% = 73.827,48 - 49.229 = 24.598,48 ruble (pe an).
Totodată, sumele care reduc impozitul pot include și:
Regimul simplificat de impozitare poate fi aplicat doar anumitor organizații, în special, numărul de angajați din sistemul de impozitare simplificat este limitat la o sută de persoane.
Un antreprenor individual cu angajați este obligat să plătească contribuții la PFR și FFOMS nu doar pentru el, ci și pentru angajați (la fel ca un SRL). Suma contribuțiilor va fi plătită nu din salariul minim, ci din cel efectiv salariile personal (dacă nu este mai mic decât salariul minim).
Tarife pentru calcularea contributiilor pt angajati in 2019 arata asa:
Depinzând de anumite tipuri activități, tarifele pot fi reduse (este necesară efectuarea unei proceduri speciale de evaluare).
În favoarea FSS, se plătește o contribuție suplimentară în caz de accidentare, care depinde de clasă risc profesional. Depozit minim- 0,2%, maxim - 8,5%. Indicatori specifici pentru decontări (pentru organizația dumneavoastră) se poate obține la filiala dumneavoastră FSS (se emite o notificare).
Pe lângă contribuțiile specificate, o organizație sau un antreprenor individual reține și plătește 13% din fiecare salariu ( impozit pe venit- impozitul pe venitul personal).
Regimul „venituri minus cheltuieli” presupune aceleași condiții de raportare ca și sistemul simplificat de impozitare la 6% din venit. Cu toate acestea, un astfel de regim cazuri individuale va fi mai convenabil, de exemplu, dacă componenta de marjă a afacerii este mică.
Autoritățile regionale au dreptul de a reduce cota de impozit pentru acest mod impozitare până la 5%.
Reduce cuantumul impozitului datorat contribuțiilor la fonduri PFR, FFOMS și FSS cu o taxare de 15% nu vor funcționa. Adică obligația de a plăti IP contribuțiile menționate nimeni nu decolează singur, ceea ce înseamnă în minimum plăți anuale de la antreprenor, puteți depune suma în 36 238R. (acestea sunt contribuții obligatorii la PFR și FFOMS, fără FSS pentru 2019).
Contribuția la PFR se calculează după aceeași formulă ca și în cazul unui impozit de 6%:
29 354
R. (valoarea determinată în Codul fiscal al Federației Ruse pentru 2019) + 1% din valoarea venitului, peste 300.000 de ruble,
Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de raportare depășește 300 de mii de ruble, atunci calculul contribuției va arăta astfel (de exemplu, să luăm un venit de 859.376 de ruble pe an):
29.354 + 0,01 * (859.376 - 300.000) = 29.354 + 5.593,76 = 34.947,76 ruble. pe an.
Contribuție la IP-ul FFOMS pentru dvs. - 6 884 r. (fix).
Suma totală (cel puțin pentru anul, dacă venitul nu depășește 300 de mii de ruble) - 36 238 de ruble
Deși impozitul modul USN 15% nu se deduce din contribuții, acestea din urmă putând fi incluse în categoria de cheltuieli, reducând astfel valoarea impozabilă.
Toate cheltuielile care pot fi luate în considerare cu sistemul fiscal simplificat cu 15% sunt enumerate în detaliu în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse „Procedura de determinare a cheltuielilor”. Apropo, în acest moment sunt 37 de categorii. Separat, merită menționat amenzile și penalitățile pentru întreținere activitate economică, acestea nu sunt incluse în costuri.
Atunci când calculați impozitele, luați în considerare oferta minimă impozit, care presupune că dacă suma impozitată (venitul minus cheltuielile) este zero sau sub 1% din categoria de venit, atunci în oficiu fiscal se deduce o plată egală cu 1% din toate veniturile primite. Supracheltuirea în acest caz (suma plătită în exces în raport cu impozitul efectiv calculat) poate fi transferată și în categoria de cheltuieli pentru următoarea perioadă de raportare.
IP pentru anul a câștigat 350202 ruble. Cheltuielile s-au ridicat la 82.766 de ruble. (inclusiv închirierea spațiilor, contribuțiile la Fondul de pensii etc.).
(350.202 - 82.766) * 15% = 267.436 * 15% = 40.115,4 ruble.
Impozitul total pentru anul - 40.115,4 ruble.
La fel ca în cazul sistemului de impozitare simplificat la 6%, un antreprenor individual poate (ar trebui):
Pentru plățile anticipate neplătite se poate percepe o penalizare, o neplată completă a impozitului la sfârșitul anului poate atrage o creștere de opt ori a contribuției la Fondul de pensii.
Autoritatea fiscală însăși poate aplica amenzi pentru depunerea cu întârziere a unei declarații (de la 5 la 30% din valoarea impozitului) și pentru impozit neachitat(de la 20 la 40%).
Odată cu angajarea angajaților, contribuțiile la PFR, FFOMS și FSS se adaugă automat pentru fiecare angajat.
Lor valoare totală este de 30% din salariul acumulat (PFR - 22%, FFOMS - 2,9%, FSS - 5,1%), în timp ce întreprinzătorul individual este încă obligat să facă aceleași contribuții pentru sine (sumele fixe sunt definite în Codul fiscal al Rusiei Federaţia în Art. .430).
Puteti reduce cuantumul impozitului efectuand toate contributiile indicate la categoria de cheltuieli (pentru fiecare angajat si pentru intreprinzatorul individual insusi, daca sistemul simplificat de impozitare de 15% se aplica unui antreprenor cu angajati).
La fel ca și în cazul întreprinzătorilor individuali fără angajați, atunci când se calculează suma totală a impozitelor, trebuie reținut impozitul minim, care este calculat ca 1% din totalul veniturilor.
Exemplu. Organizația a primit venituri pentru anul - 3.856.477 de ruble. În același timp, în categoria cheltuielilor a fost inclusă suma de 3.806.855 de ruble. (inclusiv plata salariilor, închirierea spațiilor etc.).
Un exemplu de calcul fiscal cu un sistem de impozitare simplificat de 15%.
Impozitul minim în acest caz este
3.856.477 * 1% = 38.564,77 ruble
Impozit calculat la rata:
(3.856.477 - 3.806.855) * 15% = 49.622 * 15% = 7.443,3 ruble.
Din 7.443,3 p. mai puțin decât impozitul minim, atunci la inspecție trebuie plătite 38.564,77 ruble.
Pe lângă limitele majorate pentru posibilitatea aplicării regimului fiscal simplificat (până la 150 milioane din punct de vedere al veniturilor și valorii reziduale) și contribuțiile stabilite Antreprenorii individuali și SRL-urile au fost scutiți de necesitatea plății directe a taxelor fixe în favoarea FFOMS și PFR.
Adică sunt calculate ca și până acum, sunt obligatorii la plată, dar transferurile nu vor fi conturi de decontare fonduri, ci la conturile de decontare a impozitului. În acest sens, CCA s-a modificat în ordinele de plată (cod clasificare bugetară). Acum asta:
În primul rând, merită desemnat indicatorul coeficientului deflator. Anterior, s-a schimbat în fiecare an și a influențat pragul maxim din punct de vedere al cifrei de afaceri și al valorii reziduale, peste care întreprinderea nu a putut aplica sistemul simplificat de impozitare. P. 4, art. 4 din Legea nr. 243-FZ (2016) îl fixează fără modificări până în 2020.
Din 2018, întreprinderile și antreprenorii individuali aflați în sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină evidența veniturilor/cheltuielilor în formă nouă KUDiR (vezi Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 227 din 2016, intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018). A adăugat secțiunea V, unde puteți lua în considerare taxa pe vânzări.
Și cea mai importantă schimbare este legarea calculului plăților de asigurări pentru antreprenorii individuali sume fixe(Nu mai trebuie să urmați salariul minim - vezi Legea federală nr. 335-FZ).
Acum, Codul Fiscal definește în mod clar valoarea contribuțiilor pentru întreprinzătorii individuali, notari, avocați etc. (Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă în anul de raportare a existat un depășire a pragului cifrei de afaceri de 300 de mii de ruble, ultima zi pentru plata taxei corespunzătoare este 1 iulie 2019.
Legea nr. 234-FZ a desființat taxa de înregistrare și lichidare a întreprinzătorilor individuali și a persoanelor juridice în cazul depunerii documentelor în în format electronic(Clauza 3, articolul 333.35 din Codul fiscal al Federației Ruse).
ÎN anumite regiuni(Republica Tatarstan, Regiunea Kaluga, Moscova și regiunea Moscovei) în conformitate cu prevederile lege federala Nr. 422-FZ, antreprenor individual fără angajați, precum și simplu persoane care desfășoară activități independente poate trece la un nou regim fiscal - „Tax on venituri profesionale". În acest caz, ei vor plăti:
În același timp, sunt scutiți de plata obligatorie contributii fixe(în PFR și FFOMS). Restricționarea volumului veniturilor - 2,4 milioane de ruble / an.
TVA a crescut la 20% (USN este o modificare conform în general nu afectează).
Salariul minim a fost majorat, acum este de 11.280 de ruble.
Plata cu întârziere a salariului poate fi pedepsită cu amendă (clauza 6, articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative):
Precum și regim general fiscalitate, legislația prevede regimuri fiscale speciale. Aceste regimuri speciale oferă contribuabililor modalități mai ușoare de a calcula și plăti impozite, depune raportare fiscală. Unul dintre cele mai populare regimuri speciale este sistemul simplificat de impozitare (STS, USNO sau USO). Simplificarea în Codul Fiscal în 2017 este dedicată cap. 26.2. USN. Ce este în cuvinte simple, și care sunt caracteristicile acestui regim fiscal, vă vom spune în consultația noastră.
Nu toate organizațiile și antreprenorii individuali pot aplica sistemul fiscal simplificat. Aceștia nu au dreptul de a aplica impozitare simplificată în 2017, în special:
O listă completă a persoanelor care sunt date la paragraful 3 al art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Aplicarea unei forme simplificate de impozitare pentru un SRL îl scutește de caz general din impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și TVA. Antreprenorii persoane fizice nu plătesc impozit pe venitul personal pentru veniturile lor din afaceri, precum și impozitul pe proprietate din afaceri imobiliare si TVA. În același timp, oamenii simpliști plătesc contribuții la fonduri în afara bugetului. Organizațiile din sistemul fiscal simplificat pot fi recunoscute sau impozitul pe venit, plătesc și, în unele cazuri, și. Un antreprenor individual pe un sistem simplificat trebuie să îndeplinească și sarcinile agent fiscal(Clauza 5, articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă angajează angajați, atunci din remunerarea acestora în modul prevăzut la cap. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, este important să se separe activitățile antreprenoriale ale unui antreprenor individual și activitățile sale ca cetățean obișnuit. De exemplu, venitul antreprenorial Antreprenorii persoane fizice din sistemul de impozitare simplificat nu sunt supuși impozitului pe venitul persoanelor fizice, dar venitul unei persoane fizice care nu are legătură cu activitatea de întreprinzător este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în în mod obişnuit. Taxa pe proprietate, transport si impozite pe teren antreprenorul plătește ca persoană fizică obișnuită conform notificărilor de la IFTS. În plus, antreprenorii și organizațiile plătesc într-un sistem simplificat (clauza 3 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta este impozitarea simplificată pe USN.
Taxa principală pentru organizații și antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat este de fapt o taxă „simplificată”.
Venitul maxim conform sistemului fiscal simplificat pentru organizații și antreprenori individuali în 2017 nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble. (Clauza 4, articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, dreptul de a utiliza sistemul impozitarea sistemului fiscal simplificat e pierdut.
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare (trimestru) și fiscală (an) din 2017, plătitorul din sistemul simplificat de impozitare trebuie să își compare veniturile cu venit marginal.
Pentru a face acest lucru, trebuie să adăugați veniturile din vânzări (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse) și venituri neexploatare(Articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse), recunoscut prin metoda „numerar” și reflectat în Cartea veniturilor și cheltuielilor.
În același timp, dacă în anii anteriori organizația a plătit impozit pe venit și a folosit metoda de angajamente, atunci la suma venitului său din anul curent trebuie să adăugați suma. Bani, care au fost primite înainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare, dar contractele pentru care s-a primit plata anticipată au fost executate doar în anul curent.
Contribuabilul sistemului de impozitare simplificat, a cărui limită de venit a fost depășită în anul 2017, încetează să mai fie contribuabil simplificat din prima zi a trimestrului în care a fost admis acest depășire. Acesta procedează la plata impozitelor pe DOS sau UTII, dacă condițiile de activitate permit aplicarea acestui regim special. În același timp, pentru a trece la UTII, este necesar să depuneți o Cerere la biroul fiscal (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 nr. ММВ-7-6 / [email protected]) în termen de cinci zile lucrătoare de la data începerii activității imputate. Dacă excedentul a devenit cunoscut mai târziu de cinci zile de la sfârșitul trimestrului, atunci înainte de depunerea cererii, organizația sau întreprinzătorul individual devine contribuabil pe OSN.
Impozitul simplificat este definit ca produs și cota de impozitare.
În cazul sistemului de impozitare simplificat, baza de impozitare este în termeni monetari.
În cazul în care obiectul impozitării, atunci baza de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat în acest caz va exista o expresie monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor (clauza 2 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Componența cheltuielilor pe care persoana simplificată are dreptul să le aibă în vedere în acest regim special este dată în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă este închisă.
O caracteristică importantă recunoașterea veniturilor și cheltuielilor pe sistemul simplificat de impozitare este faptul că se utilizează metoda „cash”. Metoda „numerar” de contabilizare a venitului unei persoane simplificate înseamnă că venitul său este recunoscut la data primirii fondurilor și a altor proprietăți sau rambursării datoriilor într-un alt mod (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). În consecință, cheltuielile sunt recunoscute după ce sunt plata efectivă(Clauza 2, articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cu USN ratele dobânzilor impozitele depind, de asemenea, de (Articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse) și sunt diferite pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri” și sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”:
Tarifele de mai sus sunt maxime. Legile subiecților Federației Ruse Tarife USN„venituri” și „venituri minus cheltuieli”:
La plata impozitului minim, impozitul simplificat poate reduce această sumă prin plăți în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat deja virat în anul curent pe baza rezultatelor perioadelor de raportare.
plătitorii USN trimestrial, plățile anticipate ale impozitului se calculează și se virează la buget cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului, precum și impozitul pe anul până la 31 martie (pentru organizații) și 30 aprilie (pentru întreprinzătorii individuali). La transferul impozitului într-o plată către fara esec se indică codul de clasificare bugetară (CCC) a impozitului conform sistemului fiscal simplificat.
CCA pentru sistemul de impozitare simplificat poate fi găsit în Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificației bugetare a Federației Ruse (Ordinul Ministerului Finanțelor din 1 iulie 2013 nr. 65n). Deci, pentru sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „venit” total BCF pentru 2017 182 1 05 01011 01 0000 110.
Cu toate acestea, la plata la buget, este necesar să se indice o CCA specifică a sistemului de impozitare simplificat, în funcție de dacă se plătește impozitul propriu-zis, penalități fiscale sau amenzi pe sistemul fiscal simplificat. Deci, BCC USN „6 la sută” în 2017 este după cum urmează:
În același timp, „venitul” BCC USN în 2017 pentru antreprenorii individuali și organizații este același.
Dacă persoana simplistă a ales ca obiect de impozitare veniturile reduse cu valoarea cheltuielilor, atunci „venitul minus cheltuielile” BCC USN pentru întreprinzătorii individuali și organizații în 2017 este următorul:
Din 2017, un contribuabil simplificat plătește impozitul minim pe sistemul de impozitare simplificat la o cotă de 1% din venitul său pe același CCC ca și impozit obișnuitîn cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”.
Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale simplificate pentru organizații este cel târziu 31 martie anul urmator. Pentru antreprenorii individuali, această perioadă a fost prelungită: declarația pentru anul trebuie depusă cel târziu la 30 aprilie a anului următor (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, dacă ultima zi de depunere a declarației este într-un weekend, data limită este transferată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, pentru antreprenorii persoane fizice, declarația fiscală în regim de impozitare simplificat pentru anul 2016 poate fi depusă cel târziu la data de 05.02.2017.
La încetarea activităților în regimul fiscal simplificat, organizația și întreprinzătorul individual, în termen de 15 zile lucrătoare de la data încetării, depun o notificare la biroul lor fiscal indicând data încetării activității (clauza 8 din articolul 346.13 din Codul fiscal). al Federației Ruse). În acest caz, declarația privind sistemul simplificat de impozitare se depune cel târziu pe data de 25 luna viitoare(Clauza 2, articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă în perioada de aplicare sistemul fiscal simplificat a incetat sa mai indeplineasca conditiile de aplicare a acestui regim special, declaratia de impunere in regim de impozitare simplificat se depune cel tarziu in data de 25 a lunii urmatoare trimestrului in care s-a pierdut dreptul de a aplica impozitarea simplificata.
Este necesară o organizație simplificată pentru a ține evidența contabilă. Un antreprenor simplificat decide singur dacă ține evidența sau nu, deoarece nu are o astfel de obligație (articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).
SRL pe sistemul fiscal simplificat ține evidența contabilă în ordine generalăîn conformitate cu Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011, Reglementări contabile (PBU) și altele acte juridice.
Reamintim că contabilitatea fiscală se efectuează de către contribuabili simplificați în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor Organizațiilor și Antreprenorilor Individuali Utilizatori ai Sistemului Simplificat de Impunere (KUDiR) (Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 nr. 135n), conform la metoda „cash”.
În aia diferenta fundamentala abordare a contabilității și contabilitate fiscală cu USN. La urma urmei, conform regula generalaîn contabilitate, faptele activității economice a organizației ar trebui să se reflecte în perioada de raportare în care s-au desfășurat, indiferent de primirea sau plata fondurilor (metoda de acumulare).
Acei oameni simpliști cărora li se atribuie și nu li se cere să treacă audit obligatoriu, poate folosi metode simplificate de conducere contabilitate.
Folosind contabilitatea simplificată, SRL poate apropia contabilitatea și contabilitatea fiscală, deoarece procedura simplificată face posibilă utilizarea metodei „cash” în reflecție tranzacții de afaceri. Caracteristicile contabilității pe metoda „numerar” pot fi găsite în Recomandările standard pentru organizarea contabilității pentru întreprinderile mici (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 decembrie 1998 nr. 64n).
Situațiile financiare anuale ale unui simplificator constau dintr-un bilanţ, o situaţie a rezultate financiareși anexe la acestea (situația modificărilor capitalurilor proprii, situația fluxurilor de trezorerie, situația utilizarea prevăzută fonduri) (clauza 1, articolul 14 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).
Acele organizații și antreprenori individuali din sistemul fiscal simplificat care utilizează metode contabile simplificate pot, de asemenea, să întocmească un situațiile financiare. Aceasta înseamnă că bilanțul, contul de profit și pierdere, raportul privind utilizarea intenționată a fondurilor includ indicatori numai pentru grupuri de articole (fără indicatorii detaliați pentru articole) și în anexe la bilanț, raport privind rezultatele financiare, raport privind utilizarea intenționată a fondurilor, sunt date doar cele mai importante informații, în opinia simplistului (
În ciuda schimbări semnificativeîn relațiile cu organele fiscale (actualizarea declarației, introducerea unei contribuții sociale unice etc.), antreprenorul individual va plăti impozite (STS) în același mod ca și până acum.
Pentru a plăti corect impozitele pe sistemul fiscal simplificat, este suficient să știți următoarele:
Din ianuarie 2018 următoarele modificări:
Tot punctele de mai sus va fi valabilă dacă numărul mediu anual de salariați nu depășește 100 de persoane. Orice persoană care a scris o declarație în acest sens la înregistrarea la fisc sau într-un termen care nu depășește 30 de zile de la momentul în care s-a produs are dreptul de a deveni antreprenor pe un sistem de impozitare simplificat. Un cetățean deja activ trebuie să scrie o cerere înainte de începutul anului, în timp ce limitele sunt calculate pentru luna octombrie a anului în curs. Veniturile sunt raportate corect scăzând cheltuielile.
Instrucțiuni pas cu pas care vă permit să plătiți taxele la timp au următoarea vedere(și nu contează fără angajați sau un antreprenor să lucreze cu ei):
O instrucțiune pas cu pas despre cum să plătească pentru întreprinzătorii individuali (fără angajați, cu aceștia) în cadrul sistemului fiscal simplificat va fi incompletă dacă nu indicați că se va percepe o penalitate zilnică pentru întârzierea plății.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci va fi corect să plătiți două tipuri de plăți:
1. Impozite pe sistemul fiscal simplificat;
2. Contribuții sociale Fondului de pensii rus și FFOMS (cum se spune, „pentru ei înșiși”), care din ianuarie 2018 vor fi fuzionate într-o singură plată de asigurări sociale. O va gestiona organele fiscale, dar procedura exactă de plată, dacă va fi una plată totală sau, deoarece acum este diferit să se decidă abia în decembrie 2016. Deoarece salariul minim va crește din ianuarie 2018, un antreprenor fără angajați va trebui să plătească pentru el însuși mai mult de 27 de mii de ruble la Fondul de pensii pentru fiecare an și mai mult de 5.000 de ruble la FFOMS. Cum va fi necesară plata contribuțiilor specificate nu este încă clar, dar deoarece se vorbește doar despre funcția de gestionare a fondurilor plătite de către Serviciul Federal de Taxe, este foarte posibil ca procedura conform căreia are loc plata să fie păstrată. , dar nu există încă informații exacte.
Trebuie amintit că un antreprenor individual fără angajați este scutit de tipuri diferite impozite (impozit pe venitul personal, TVA), dar atunci când faceți afaceri, trebuie să plătiți impozit pe proprietate.
Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat, un antreprenor individual trebuie să calculeze corect limitele stabiliteși scrieți o cerere înainte de începerea perioadei de raportare sau indicați dorința dvs. atunci când are loc înregistrarea. (Puteți descărca formularul de cerere pentru trecerea la un sistem simplificat de plată a impozitelor)
Nu contează ce venituri are un antreprenor, câți angajați are sau deloc, mai trebuie să plătiți trimestrial, adică la sfârșitul fiecărei perioade fiscale și la sfârșitul perioadei (anului) de raportare. Plățile sunt în avans, sunt calculate pe baza rezultatelor trimestrul anterior, dacă nu există venituri, atunci nu trebuie să depuneți bani, ar fi corect să transferați plata către perioada următoare atunci când apar venituri, acesta este un plus semnificativ al acestui tip de impozitare.
Dacă veniturile unui antreprenor s-au dovedit a fi instabile într-o anumită perioadă, puteți oricând corecta situația emitând împrumut urgent a cartografi. Lista ofertelor profitabile
Întrebări similare
Sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali (USN pentru întreprinzătorii individuali) - un fel special sistemul fiscal, care se concentrează pe reducerea presiunii fiscale asupra întreprinderilor mici și a antreprenorilor individuali (IP), în special, precum și pe simplificarea contabilității.
USN pentru antreprenori individuali („simplificat” pentru antreprenori individuali) este una dintre cele mai eficiente regimurilor fiscale care este în vigoare în prezent. La alegerea potrivita tipul de activitate a unui antreprenor individual pe un sistem simplificat poate economisi nu numai timp, ci și bani. Principalul avantaj pe care „simplificarea” îl poate oferi antreprenorilor individuali este că vă permite să minimizați presiunea fiscală asupra afacerilor. Întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat pot plăti integral impozitele dimensiuni disponibile, care în special pentru antreprenorii începători are mare importanță. Sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, în conformitate cu prevederile părții 2, capitolul 26.2 Codul fiscal Federația Rusă(TC RF), prevede scutirea antreprenorilor care lucrează la acesta de la plata unui număr de taxe.
Articolul 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele rate unice de impozitare pentru întreprinzătorii individuali pe o bază „simplificată”:
Începând cu 1 ianuarie 2009, toate entitățile constitutive ale Federației Ruse au primit dreptul de a stabili cote de impozitare diferențiate prin legile lor, variind de la 5 la 15% pentru diferite categorii contribuabilii dacă folosesc opțiunea „venituri minus cheltuieli”. Din 01.01.2016, autoritățile locale vor putea reglementa și rata de încasare cu opțiunea obiectului de impozitare „venit”, stabilindu-l în mărimi de la 1% la 6%.
Plătiți conform existente acest moment legislatia privind impozitele si taxele. Când sunt plătite, perioada fiscală este un an calendaristic, iar primul trimestru, prima jumătate a anului și nouă luni ale fiecărui an calendaristic sunt considerate a fi raportate.
Dacă IP-ul este obiect USN impozitarea alege venitul, atunci baza de impozitare în acest caz este valoarea monetară a tuturor veniturilor. În acest caz, după cum sa menționat mai sus, cota de impozitare va fi de 6%. Atunci când un antreprenor individual din sistemul de impozitare simplificat selectează venitul minus cheltuielile ca obiect de impozitare, atunci baza de impozitare va fi recunoscută în valoarea termenilor monetari ai venitului, care sunt reduse cu suma cheltuielilor pentru întreținere. activitate antreprenorială. cota de impozitareîn acest caz va fi de 15%.
Pentru determinarea bazei de impozitare, veniturile și cheltuielile unui întreprinzător individual pe sistemul fiscal simplificat se determină ca total cumulat de la începutul perioadei fiscale. Antreprenorii persoane fizice care folosesc veniturile minus cheltuielile ca obiect de impozitare pot, în unele cazuri, să plătească impozitul minim. IP-ul său plătește atunci când pentru perioada fiscală se dovedește a fi valoarea sumei taxei calculate în ordinea generală dimensiune mai mică impozitul minim calculat. Valoarea impozitului minim este calculată pentru perioada fiscală, iar valoarea acestuia este de 1% din baza de impozitare - venit exprimat în termeni monetari, care este determinat în conformitate cu articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Un antreprenor individual care lucrează într-un „sistem simplificat” determină valoarea impozitului la sfârșitul perioadei. Acei antreprenori individuali din sistemul de impozitare simplificat care au ales ca obiect de impozitare venitul, la sfarsitul fiecarei perioade de raportare, calculeaza suma plată în avans asupra impozitului în conformitate cu cota acestuia (6%) și cu suma reală a venitului primit. Suma veniturilor primite se calculează pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, șase luni și, respectiv, nouă luni, ținând cont de sumele plăților anticipate ale impozitului calculate anterior.
Suma impozitului (plata în avans pe aceasta), care este calculată pentru o anumită perioadă fiscală (de raportare), este redusă de întreprinzătorii individuali cu valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și pentru asigurările sociale și medicale obligatorii pe care le-au plătit. perioadă de raportareîn conformitate cu legislația Federației Ruse. În același timp, dacă antreprenorul nu este angajator, reduceți impozit unic posibil pentru toate sumele plătite ale primelor de asigurare.
În cazul în care antreprenorul individual angajează angajați, reducerea impozitului este posibilă cu cel mult 50%. În acest caz, valoarea taxei poate fi redusă cu dimensiunea de ansamblu beneficii care au fost plătite angajaților pentru invaliditate temporară, dar și - nu mai mult de 50%. Proprietarii individuali care au ales ca obiect de impozitare venitul minus cheltuielile, însumând fiecare perioadă, calculează cuantumul impozitului (plata în avans pe acesta) și pornesc din cota acestuia (15%) și Suma reală veniturile primite, care se reduc cu suma cheltuielilor pentru această perioadă. Totodată, cuantumul impozitului IP se calculează pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, șase luni, respectiv nouă luni, ținând cont de sumele plăților anticipate calculate anterior.
Antreprenorii individuali plătesc impozite (plăți în avans) la locul lor de reședință (locul de înregistrare). Aceștia trebuie să efectueze astfel de plăți cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare expirate. La sfârșitul anului, sistemul simplificat de impozitare se plătește cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
Contabilitate IP cu sistemul fiscal simplificat nu trebuie păstrat în întregime, dar totusi este necesara contabilizarea necesara a profiturilor si costurilor pentru a putea calcula baza de impozitare. Pentru a face acest lucru, antreprenorii individuali sunt obligați să țină o carte contabilă pentru veniturile și cheltuielile activităților lor antreprenoriale.
Depunerea rapoartelor IP către sistemul simplificat de impozitare se efectuează la sfârșitul anului. Cu absenta angajati IP trebuie să ofere următoarea raportare: Declarație fiscală - până la data de 30 aprilie a fiecărui an pentru perioada fiscală trecută (anul) către organele fiscale de la locul de reședință. Informații către Fondul de pensii în formularul RSV-2 înainte de 1 martie a anului următor perioadei (anului) fiscală expirată. Numărul mediu de angajați în IFTS până pe 20 ianuarie la locul de înregistrare a antreprenorului individual. In lipsa angajatilor in indicatori efectivul mediu este indicat 0. raportarea trimestrială conform USN nu este prezentat. Pentru a preveni penalizări, raportarea antreprenorului individual pe contul „simplificat” trebuie să fie fiabilă și să fie transmisă în intervalul de timp specificat.
Pentru a aplica sistemul simplificat de impozitare, un antreprenor trebuie să trimită la Autoritatea taxelor notificare. Acest lucru se poate face la depunerea documentelor pentru sau în termen de 30 de zile de la înregistrarea unui antreprenor individual (pentru antreprenorii nou creați). Dacă un antreprenor operează deja, acesta va putea aplica sistemul simplificat de impozitare de la începutul noului an calendaristic, prin sesizarea fiscului pentru aceasta până la data de 31 decembrie a anului precedent celui de trecere la sistemul simplificat de impozitare. Ulterior, un antreprenor individual care lucrează pe un sistem „simplificat” are dreptul de a schimba obiectul impozitării, începând cu data de 01 ianuarie a anului următor.
Fiind în sistemul de impozitare simplificat, un antreprenor plătește un singur impozit pe venit sau pe diferența dintre venituri și cheltuieli (conform paragrafului 1 al articolului 346.14 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și atunci când plătește impozit pe venitul imputat ( conform paragrafului 1 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, pentru IP sistem simplificat suma veniturilor primite afectează direct cuantumul impozitului unic, și mai departe Dimensiunea UTII veniturile nu contează.
Pe baza acestui fapt, pentru antreprenorii individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat și UTII, devine necesar să se mențină contabilitate separată venituri și cheltuieli, proprietăți, datorii și tranzacții comerciale pe tipuri de activități care se încadrează în diverse moduri impozitare (conform paragrafului 8 al articolului 346.18 și paragrafului 7 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Însăși procedura de menținere a unei astfel de contabilități separate în timp ce se lucrează simultan la sistemul fiscal simplificat și UTII nu este stabilită prin lege. Antreprenorul individual trebuie să o dezvolte el însuși și să o stabilească într-un document local.
În practică, o astfel de contabilitate poate fi organizată prin distribuirea tuturor profiturilor și costurilor astfel:
Lucrând pe un sistem simplificat, un antreprenor plătește un singur impozit cel târziu până la 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie ale anului curent. Conform rezultatelor activităților pe anul, întreprinzătorii individuali plătesc un singur impozit până la data de 30 aprilie a anului următor; întreprinzătorul său virează în contul organului fiscal.
Contributii de asigurare la Fondul de pensii Plata acestor contributii permite antreprenorului sa conteze pe primirea unei pensii si îngrijire medicală. plată dimensiune completă primele de asigurare trebuie să fie efectuate înainte de 31 decembrie a anului de raportare inclusiv. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că întreprinzătorul poate reduce cuantumul avansului în regimul fiscal simplificat cu valoarea primelor de asigurare plătite în aceeași perioadă de raportare. Astfel, pentru a reduce plăți de impozite este rezonabil ca antreprenorul să plătească prime de asigurare tot trimestrial, reducând plata la sistemul simplificat de impozitare cu valoarea acestora.
Întreprinzătorii individuali care lucrează într-un „sistem simplificat” sunt obligați să depună o declarație privind sistemul fiscal simplificat, indiferent de obiectul impozitării și de ce tip de activitate se desfășoară. Dacă antreprenorul nu a desfășurat nicio activitate antreprenorială în perioada de raportare, atunci este necesar să treacă. Declarația pentru „simplificată”, indiferent de obiectul impozitării (STS 6% sau 15%) se depune o singură dată la sfârșitul anului - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui expirat. an calendaristic. La închiderea unui IP pe sistemul fiscal simplificat, trebuie depusă o declarație chiar și pentru un an incomplet.
În 2016, declarația va trebui depusă într-o formă nouă, aceasta diferă ușor de cea veche. Acest lucru se datorează faptului că cotele de impozitare nu vor mai avea o formă fixă, întrucât mărimea acestora va fi aprobată autoritățile locale Autoritățile. În plus, li se permite să reducă suma plății către buget cu sumă taxa de vanzari, ceea ce s-a reflectat și în noua formă a declarației.
În conformitate cu versiunea actuală pentru 2015-2016, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 07/01/2013 nr. 65 n, următoarele CBC sunt în vigoare:
Impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul este de 182 1 05 01011 01 1000 110.
Penalități și dobânzi la impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul - 182 1 05 01011 01 2100 110
Sume sancțiuni bănești(amenzi) pentru impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul - 182 1 05 01011 01 3000 110.
Impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul (pentru perioade de impozitare expirat înainte de 1 ianuarie 2011), – 182 1 05 01012 01 1000 110
Penalități și dobânzi la impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul (pentru perioadele de impozitare care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011) - 182 1 05 01012 01 2100 110 Sumele penalităților bănești (amenzilor) la impozitul perceput contribuabililor, care au ales ca obiect de impozitare venitul (pentru perioadele de impozitare care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011) - 182 1 05 01012 01 3000 110.
Impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor este de 182 1 05 01021 01 1000 110.
Penalități și dobânzi la impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu valoarea cheltuielilor - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Cuantumul penalităților bănești (amenzilor) pentru impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor este de 182 1 05 01021 01 3000 110.
Impozit perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor (pentru perioadele fiscale care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011 - 182 1 05 01022 01 1000 110.
Penalități și dobânzi la impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor (pentru perioadele fiscale care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011) - 182 1 05 01022 01 2100 110.
Cuantumul penalităților bănești (penalități) pentru impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu valoarea cheltuielilor (pentru perioadele fiscale care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011) - 182 1 05 01022 01 3000 110.
Impozitul minim creditat la bugetele statului fonduri extrabugetare(plătit (recuperat) pentru perioadele fiscale care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011) – 182 1 05 01030 01 1000 110.
Penalități și dobândă pe impozitul minim creditat la bugetele fondurilor extrabugetare ale statului (plătite (recuperate) pentru perioadele de impozitare care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011) - 182 1 05 01030 01 2100 110.
Cuantumul penalităților bănești (amenzilor) pentru impozitul minim creditat la bugetele fondurilor extrabugetare ale statului (plătite (încasate) pentru perioadele fiscale care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011) - 182 1 05 01030 01 3000 110.
Impozitul minim creditat în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse este de 182 1 05 01050 01 1000 110.
Penalități și dobânzi la impozitul minim creditat la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse - 182 1 05 01050 01 2100 110.
Sumele penalităților bănești (amenzilor) pentru impozitul minim creditat la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse - 182 1 05 01050 01 3000 110.
De obicei, antreprenorii individuali din sistemul simplificat de impozitare nu plătesc impozit pe venitul personal (impozit pe venitul personal). Antreprenorii persoane fizice sunt scutiți de impozitul pe venitul persoanelor fizice numai pentru veniturile obținute din activitatea de întreprinzător. Dacă întreprinzătorul desfășoară activități care nu sunt specificate în timpul înregistrării, atunci din astfel de venituri va trebui să plătească impozit pe venitul personal la o cotă de 13%. Adevărat, în același timp, IP-ul are dreptul de utilizare deduceri fiscale pentru a reduce veniturile care sunt impozabile (altele decât deducerile fiscale profesionale).
Prin urmare, dacă un antreprenor individual este pe un sistem „simplificat” (mai ales 6%) și el are noul fel activități, apoi pentru a nu plăti impozitul pe venitul personal este necesar să se prezinte date privind modificările tipurilor de activități în USRIP (Unified Registrul de stat antreprenori individuali).
Din 2016, „simplificatorii” ar putea să nu includă TVA în venituri, deoarece aceasta a crescut baza de impozitare și a creat o situație taxare dubla. Au fost aduse modificări corespunzătoare Codului Fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a articolului 346.15, subclauza 22 a clauzei 1 a articolului 346.16).
