Taxa de stat kbk decodare c. Acolo unde este necesar să se indice CBC. Contributii pentru asigurarile sociale obligatorii

Penalități CBC pentru primele de asigurare - în 2018-2019, acestea au fost modificate. Și s-a întâmplat de două ori. Acest articol te va ajuta să nu te încurci în coduri și să plătești corect amenzile. Și, în același timp, vă vom spune cum să le calculați.

Calculul dobânzii la primele de asigurare în 2018 - 2019

Din anul 2017, regulile de stabilire a cuantumului amenzilor sunt reglementate de paragraful 4 al art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, care conține 2 formule de calcul, în care suma datoriei este înmulțită cu numărul de zile de întârziere și cu o rată egală cu:

• Rata de refinanțare 1/300 - se aplică persoanelor fizice și întreprinzătorilor individuali (indiferent de numărul de zile de întârziere la plată) și persoanelor juridice care au întârziat plata cu cel mult 30 de zile calendaristice;
• Rata de refinanțare 1/150 - valabilă numai pentru persoane juridice și doar pentru o perioadă de întârziere a plății care depășește 30 de zile calendaristice, în timp ce rata 1/300 se va aplica pentru 30 de zile de întârziere.

Contribuțiile „nefericite”, pe care FSS continuă să le supravegheze, sunt supuse procedurii descrise la art. 26.11 din Legea „Cu privire la asigurările sociale împotriva accidentelor și accidentelor de muncă” din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ, și se calculează cu o formulă similară celei de mai sus folosind o cotă de 1/300 din rata de refinanțare.

Rata de refinanțare în fiecare dintre calculele de mai sus este luată în valorile sale reale în perioada de întârziere. Adică, dacă s-a schimbat în perioada de calcul, atunci un astfel de calcul va fi împărțit în mai multe formule folosind propriile rate de refinanțare.

Completarea unui formular de plată pentru plata unei penalități

Diferențele dintre plata sumei impozitului și dobânzile sunt în completarea mai multor câmpuri ale ordinului de plată:

• Câmpul 106 „Motivul plății” la plata penalităților capătă valoarea „ZD” la calcularea și rambursarea voluntară a datoriilor și penalităților, „TR” - la solicitarea scrisă a autorității de reglementare sau „AP” - la acumularea penalităților conform raportului de inspecție .
• Câmpul 107 „Perioada fiscală” - este necesar să se stabilească o valoare în ea diferită de 0 numai atunci când se plătește o taxă de penalizare pentru o creanță fiscală. În acest caz, câmpul este completat conform valorii specificate într-o astfel de solicitare.
• Câmpurile 108 „Numărul documentului” și 109 „Data documentului” sunt completate în conformitate cu detaliile raportului de audit sau ale cerinței fiscale.

În plus, pentru plata penalităților, sunt prevăzute CCC-uri speciale (câmpul 104), aprobate prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 decembrie 2016 Nr. PA-4-1 / 25563, care iau valori diferite ​in functie de tipul de asigurare si perioada pentru care s-au perceput penalitatile:

În ceea ce privește contribuțiile pentru accidentări, deoarece acestea au rămas sub jurisdicția FSS, detaliile plăților și penalităților CCC nu s-au schimbat - 393 1 02 02050 07 2100 160.

Cum să respectați termenul limită de plată a contribuțiilor sociale, citiți aceasta material .

Noua CCC pentru plata penalităților pentru rate suplimentare ale primelor de asigurare din 23.04.2018

Ministerul Finanțelor, prin Ordinul său nr. 35n din 28 februarie 2018, a aprobat noua CBC pentru penalități și amenzi pentru ratele suplimentare ale primelor de asigurare plătite la Fondul de pensii pentru „făucători”.

Reamintim că pentru contribuabilii cu tipuri de muncă „vătămătoare” se stabilesc cote suplimentare pentru primele de asigurare, pentru care salariatul are dreptul la pensionare anticipată (aprobate paragrafele 1-18, paragraful 1, articolul 30 din legea „Pensiilor de asigurare” din data de 28.12.2013 Nr. 400-FZ). Valoarea tarifelor suplimentare depinde de clasa de pericol stabilită prin evaluarea specială.

Ordinul nr. 35n a fost pus în vigoare la 23 aprilie 2018. De la aceeași dată, penalitatea CCA depinde și de rezultatele evaluării speciale, iar împărțirea pe perioade (înainte de 2017 sau ulterior) a fost anulată.

Atenţie! Din 2019, vor exista din nou schimbări în aceste CSC-uri. Vom povesti mai departe despre ele.

Modificări în KBK din 2019

Din 01.01.2019, in locul ordinului Ministerului Finantelor din 01.07.2013 nr.65n, valorile CSC vor fi stabilite printr-un nou ordin al compartimentului din 08.06.2019. 2018 Nr. 132n. Și face din nou modificări la penalitățile pentru primele de asigurare pentru OPS plătite la rate suplimentare. Nu va mai exista un BCC separat pentru un tarif dependent de rezultatele SUT. Vor fi doar două coduri, nu patru, ca în 2018. Și vor fi așa:

• pentru lista 1 - 182 1 02 02131 06 2110 160;
• pentru lista 2 - 182 1 02 02132 06 2110 160.

Consecințele erorilor în plata amenzilor

De la intrarea în vigoare a ultimelor modificări, Trezoreria și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei au organizat în comun lucrări pentru a clarifica în mod independent plățile cărora li sa atribuit statutul de neexplicat în sistem (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 ianuarie 2017 nr. ЗН-4-1 / [email protected]). Prin urmare, dacă fondurile sunt primite în contul bugetar folosind detalii incorecte, trezoreria va trimite plata la locul potrivit. Dar acest lucru nu se aplică tuturor erorilor. Pentru comoditatea dvs., am pregătit un tabel pentru a determina acțiuni suplimentare în funcție de tipul de eroare făcută:

Rezultate

Din 2017, regulile de calculare a dobânzii la contribuții au fost supuse cerințelor Codului fiscal al Federației Ruse. Respectarea cerințelor speciale pentru documentele de plată pentru transferul dobânzii este necesară la emiterea unui ordin de plată pentru plata acestei plăți. În unele cazuri, erorile făcute în documentul de plată nu devin un obstacol în calea creditării plății în contul corect al Trezoreriei.

Din 2017, controlul asupra calculului și plății primelor de asigurare este transferat de la fonduri către Serviciul Fiscal Federal, în legătură cu care se vor modifica detaliile documentelor de plată. Noi CCA au fost deja aprobate pentru anul viitor: prime de asigurare pentru angajați și la Fondul de Pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali.

Ce este CBC

BCC sau cod de clasificare bugetară - acestea sunt detaliile din documentele de plată și bancare, pe baza cărora se repartizează sumele virate de plătitor. Daca este indicata un CCC incorect, plata va fi considerata platita, dar datorita faptului ca este distribuita incorect, platitorul va fi recunoscut ca restante. Pentru a înțelege această problemă, va trebui să căutați plata și să o redistribuiți.

În ceea ce privește plata primelor de asigurare pentru angajați și antreprenori individuali pentru ei înșiși, situația este complicată de faptul că în 2017 beneficiarul se modifică. Contribuțiile pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate, precum și contribuțiile în caz de invaliditate temporară și maternitate sunt acum plătite la fisc. Doar contribuțiile pentru accidentări ale angajaților se mai plătesc la fondul de asigurări sociale.

Cea mai mare parte a primelor de asigurare plătite de asigurați în 2016 a ajuns deja la detaliile fondurilor (PFR, MHIF, FSS). Dar contribuția suplimentară IP pentru sine (1% dacă se depășește limita anuală de venit de 300 de mii de ruble), dacă nu a fost încă plătită în acest an, trebuie deja transferată Serviciului Fiscal Federal. Pentru angajatori, întrebarea este importantă: pentru ce CBC să plătească primele de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017?

Important: cotele de contribuție ale asigurătorilor pentru angajați și antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017 au rămas aceleași. Modificarea calculului pensiilor pentru limită de vârstă pentru întreprinzătorii individuali a fost cauzată de o creștere a salariului minim (salariul minim în 2017 este de 7.500 de ruble), și nu de o creștere a tarifelor.

BCC-uri noi pentru contribuții

Cartea de referință KBK pentru 2017 este dată în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.07.2013 N 65n, astfel cum a fost modificat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 decembrie 2016 Nr. 230n. Același document a modificat și codurile de venit pentru diferite sisteme de impozitare și taxe de stat.

Noile BCC pentru primele de asigurare din 2017 sunt reflectate în acest tabel de tranziție (codul este indicat în câmpul 104 al ordinului de plată). Tabelul a fost întocmit de Serviciul Fiscal Federal, fișierul excel original poate fi descărcat de pe acest link.

Vă rugăm să rețineți: cele mai noi CBC-uri pentru primele de asigurare din 17 mai 2016 (aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 mai 2016 nr. 66n) nu mai sunt valabile!

Primele de asigurare de vătămare pentru angajați (antreprenorii individuali nu le plătesc singuri) sunt încă deduse la Fondul de Asigurări Sociale, astfel că BCC-ul lor a rămas la fel ca în 2016:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Perioadă de tranziție

După cum puteți vedea, problemele cu alegerea CCA la granița anilor 2016-2017 pot apărea în două situații:

1. La plata unei contribuții suplimentare la FIU în 2016 pentru un antreprenor individual pentru el însuși (din venituri de peste 300 de mii de ruble). Dacă antreprenorul a plătit deja acest un la sută în 2016, atunci banii au mers în detaliile PFR-ului. Dacă plata unei contribuții suplimentare are loc înainte de 1 aprilie 2017, atunci aceasta trebuie să fie transferată către Serviciul Fiscal Federal în cadrul noului CCC (182 1 02 02140 06 1200 160).
2. La plata primelor de asigurare de către angajatori pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017. În ciuda faptului că contribuțiile au fost acumulate pentru perioada 2016, acestea sunt plătite deja în 2017. Primirea plății are loc deja pe detaliile inspecțiilor fiscale. De fapt, aceasta va fi prima plată a asigurătorilor pentru noul CBC.

În acest tabel, am indicat CCA pentru asigurații care transferă contribuții în ianuarie 2017 pentru decembrie 2016.

Ce CCC sunt stabilite pentru persoanele juridice în scopul plății impozitului pe venit în 2017? Ce CCC să aplici pentru plata penalităților și amenzilor? Vă prezentăm un tabel convenabil cu BCC actual pentru 2017.

Plata impozitului in 2017: noi rate

Procedura de plată a impozitului pe venit în 2017 depinde de cota de impozitare, care depinde de tipul de venit (profit). Cm. " ".

Ca regulă generală (și cel mai adesea), impozitul pe venit trebuie plătit la bugetele de două niveluri:

• 3 la sută din suma profitului - către bugetul federal (dacă Codul Fiscal al Federației Ruse nu stabilește o cotă zero);
• 17 la sută din suma profitului - către bugetul regional (cu excepția cazului în care Codul fiscal al Federației Ruse și legislația regională prevăd alte rate). Această procedură este prevăzută în paragraful 1 al articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.

3% - bugetul federal și 17% - în cel regional. Aplicați aceste rate profiturilor obținute începând cu 1 ianuarie 2017. Aplicați alte rate la profitul anului 2016: 2% - la bugetul federal și 18% - la bugetul regional.

Impozit pentru anul 2016: scadenta

Transferați în buget suma impozitului pe venit acumulat pentru anul 2016 până la data de 28 martie a anului următor perioadei fiscale. Adică nu mai târziu de 28 martie 2017 (clauza 1, articolul 287, clauza 4, articolul 289 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Calculați (reduceți) luând în considerare plățile în avans transferate în ultimul an (clauza 1, articolul 287 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Exemplu.
La sfârșitul anului 2016, Cosmos LLC a primit un profit de 1.600.000 de ruble. Impozitul pe venit se percepe în cuantum de:

• la bugetul federal - 32.000 de ruble. (1.600.000 de ruble × 2%);
• la bugetul regional - 288.000 de ruble. (1.600.000 de ruble × 18%).

Pe parcursul anului, Kosmos a plătit plăți în avans în valoare de:

• la bugetul federal - 29.000 de ruble;
• la bugetul regional - 199.000 de ruble.

Plățile în avans ale impozitului pe venit reduc valoarea impozitului pe venit de plătit la sfârșitul anului 2016. Așa că ea a făcut:

• la bugetul federal - 3000 de ruble. (32.000 de ruble - 29.000 de ruble);
• la bugetul regional - 89.000 de ruble. (288.000 de ruble - 199.000 de ruble).

Pe 28 martie 2017, contabilul Kosmos (persoană juridică) a emis plata impozitului cu următoarele documente:
un ordin de plată către bugetul federal în valoare de 3.000 de ruble;
ordin de plată către bugetul regional în valoare de 89.000 de ruble.

CCA pentru 2017: tabel

În anul 2017, pentru plata impozitului pe venit, este necesară aplicarea codurilor de clasificare bugetară, care determină proprietatea asupra plății transmise la buget în scopul plății impozitului pe venit, penalităților și amenzilor de către persoanele juridice.

(în continuare - ordinul nr. 230n), care modifică Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificației bugetare a Federației Ruse (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din 01.07.13 nr. 65n). În special, Ordinul nr. 230n introduce noi coduri de clasificare bugetară pentru transferul primelor de asigurare în 2017. Practica anilor trecuți arată că Ministerul Justiției recunoaște de obicei astfel de ordine ale Ministerului Finanțelor ca nefiind înregistrare. Prin urmare, cu un grad de probabilitate foarte mare, va fi necesar să se solicite plata primelor de asigurare în 2017.

Reamintim că, din 2017, Serviciul Fiscal Federal va controla calcularea și plata primelor de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurările medicale și sociale (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) (vezi „”). Prin urmare, de la 1 ianuarie, este necesar să se transfere primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) către biroul fiscal și nu către fonduri (aceasta înseamnă că KBK va începe cu numărul 182, nu 392). În ceea ce privește CCA pentru plata contribuțiilor „pentru accidentări”, aceasta va rămâne aceeași - 393 1 02 02050 07 1000 160. În 2017, contribuțiile „pentru accidentări”, ca și acum, vor trebui plătite la FSS.

Potrivit ordinului comentat, CCA se va modifica pentru plata tuturor primelor de asigurare (cu excepția primelor „pentru vătămări”), precum și a penalităților și amenzilor la acestea. Astfel, au fost ajustate codurile pentru transferul contribuțiilor din plăți către angajați, precum și contribuțiile în sumă fixă ​​pe care antreprenorii le plătesc „pentru ei înșiși”. În același timp, noile coduri de plată a contribuțiilor la pensie cu o rată suplimentară pentru angajații care desfășoară activități „vătămătoare” vor depinde dacă asiguratul a efectuat o evaluare specială a condițiilor de muncă. În plus, Ministerul Finanțelor a prevăzut coduri speciale pentru plata anul viitor a contribuțiilor pentru perioadele de facturare care au expirat înainte de 1 ianuarie 2017. Tocmai pentru aceste coduri va fi necesar să se transfere contribuțiile pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017 (reamintim că termenul limită pentru transferul contribuțiilor pentru decembrie este 16 ianuarie 2017). Rețineți că, dacă asiguratul decide să plătească primele de decembrie în decembrie, atunci trebuie să utilizați vechile coduri (adică acele coduri pentru care au fost plătite contribuții la fonduri pe parcursul anului 2016).

Am rezumat principalele modificări prevăzute de ordinea comentată în tabele (vezi mai jos). Toate codurile noi care vor fi necesare pentru plata primelor de asigurare în 2017, precum și penalitățile și amenzile pentru acestea, sunt publicate în. Dacă, după intrarea în vigoare a Ordinului nr. 230n, se transferă contribuțiile la CCC care erau în vigoare în anul 2016, atunci plata nu se va efectua.

Celor CSC-uri să transfere primele de asigurare pentru angajați în 2017

CSC pentru plata contribuțiilor la pensie în anul 2017 cu tarif suplimentar

CSC pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea personală a întreprinzătorilor individuali în anul 2017

Generarea automată a ordinelor de plată vă permite să evitați erorile la completarea acestora. Unele servicii web de raportare (de exemplu, „”) vă permit să generați un ordin de plată într-un singur clic pe baza datelor dintr-o declarație (calcul) sau a unei cereri de plată a unei taxe (taxă) transmisă de inspecții. Toate actualizările necesare - detalii despre destinatar, CCC actual, coduri pentru statutul plătitorului - sunt instalate în serviciu în timp util, fără intervenția utilizatorului. La completarea formularului de plată, toate valorile curente sunt înlocuite automat.