Condiții de plată a impozitelor SP pe usn. Condiții și nuanțe de depunere a declarațiilor privind regimurile fiscale preferențiale. Pentru SRL pe diverse sisteme de impozitare

impozite federale

Aceste taxe sunt reglementate de legea federală, sunt aceleași pentru toată țara.

impozit pe venit

Se achita lunar pana pe data de 28 si doar de catre persoane juridice. Dacă profitul întreprinderii nu depășește 10 milioane de ruble, atunci impozitul este plătit pentru trimestrul: în aprilie, iulie și octombrie până pe 28, iar plata anuală pentru toată lumea până la 28 martie a anului următor.

taxa pe valoare adaugata

Se plătește atât de persoane juridice, cât și de antreprenori individuali. Plata trebuie efectuată trimestrial până la data de 20.

Impozitul pe venitul personal

Acest impozit se mai numește și impozit pe venit și îl plătește oricine are venituri. Dacă o persoană lucrează pentru o organizație sau un antreprenor individual, atunci angajatorul plătește lunar impozitul până în a 15-a zi. Se scade din salariul angajatului.

Avocații, notarii și antreprenorii plătesc impozit pe venit pe 15 iulie pentru perioada ianuarie-iunie, pe 15 octombrie pentru perioada iulie-septembrie și pe 15 ianuarie din octombrie până în decembrie. Tot pe 15 iulie a anului următor, puteți face plăți care au fost plătite mai puțin anul trecut.

Impozitul pe venit se plătește pentru vânzarea sau închirierea de vehicule și imobile, precum și pentru alte venituri unice. Acesta trebuie plătit până la data de 15 iulie a anului următor.

Impozite regionale

În diferite regiuni, aceste taxe pot diferi semnificativ, deoarece legile federale stabilesc doar tipurile de impozite, sumele posibile ale acestora și termenele limită de plată. Și datele exacte și toți ceilalți parametri sunt determinați de Duma.

Taxa de transport

Se plătește de toți proprietarii de vehicule. Persoanele juridice calculează acest impozit pe cont propriu. Plata se face la sfârșitul fiecărui trimestru și într-o singură plată anuală. Plata anuală trebuie plătită după 1 februarie, în timp ce plata trimestrială depinde de regiune.

Persoanele fizice plătesc conform înștiințării din impozit. Plata în 2015 trebuie făcută înainte de 1 octombrie(o dată mai exactă poate fi setată suplimentar în regiuni, consultați notificările dvs. de plată).
O sursă:
Clauza 2 a articolului 52 din Codul fiscal al Federației Ruse;
paragraful 2 al paragrafului 5 al articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse;
Alineatul trei al paragrafului 1 al articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea nr. 334-FZ din 02.12.2013 „Cu privire la modificările la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse și articolul 5 din lege al Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”).

Reamintim că mai devreme acest impozit persoanele fizice trebuiau să plătească înainte de 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Impozitul pe proprietate

Organizațiile plătesc acest impozit pe valoarea proprietății pe care le dețin. Taxa nu se percepe pe terenurile și vehiculele achiziționate după 1 ianuarie 2013. Conform legii federale, declarația trebuie depusă în aprilie, iulie și octombrie pe 30, precum și anual pe 30 martie. Taxa trebuie plătită cu aceeași frecvență, dar datele exacte sunt stabilite în regiuni.

Taxe locale

Lista impozitelor, ratele și sumele maxime ale acestora sunt stabilite la nivel federal, iar datele exacte etc., sunt stabilite de către comitetele dumas și municipale ale orașelor, satelor etc.

Taxe speciale

Aceste taxe sunt simple și un singur impozit poate înlocui mai multe simultan. Pentru înregistrare trebuie depusă o singură declarație.

Se plătește de patru ori pe an. Trei plăți în avans: în aprilie, iulie și octombrie pe 25, precum și o plată anuală pe 31 martie pentru persoane juridice și 30 aprilie pentru antreprenori.

Conform legislației ruse actuale, există cinci regimuri fiscale. Fiecare caz are propriile termene limită pentru plata impozitelor. În publicația noastră de astăzi, vom vorbi despre momentul în care antreprenorii individuali plătesc impozite în 2018, în funcție de regimul fiscal ales.

Când să plătiți impozite pe UTII? Termenele limită în 2018

Termenele de plată pentru UTII pentru antreprenorii individuali sunt următoarele:

• un singur impozit pe venitul imputat trimestrial până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse), adică până la 25 aprilie, până la 25 iulie, până la 25 octombrie, până la 25 ianuarie;
• taxe și taxe sectoriale, individual pentru tipul dvs. de activitate (taxe vamale, pentru utilizarea resurselor biologice acvatice, taxă pe apă, taxă de extracție minerală, taxă pe teren, taxă de transport, accize, impozit pe afaceri de jocuri de noroc);
• taxe pentru asigurarea obligatorie de sănătate și pensie în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2018, contribuțiile pentru pensie și asigurări medicale trebuie făcute la Serviciul Federal de Impozite;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru sine, în calitate de întreprinzător individual, se pot plăti o dată pe an până la 31 decembrie, dar este indicat să se plătească trimestrial pentru a putea reduce plățile trimestriale UTII;
• o taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual imputat depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 aprilie 2018 pentru 2017.

Termenele limită pentru plata taxei USN în 2018

Un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat plătește impozite în următorii termeni:

• 6% impozit pe venit sau 15% impozit pe profit trimestrial până în a 25-a zi a lunii următoarei perioade de raportare (clauza 5 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cotele de 6% și 15% sunt cotele maxime de impozitare ale sistemului de impozitare simplificat. Majoritatea regiunilor pentru anumite tipuri de activități aplică cote reduse de impozitare ale sistemului de impozitare simplificat;
• impozite și taxe sectoriale - individual pentru tipul dvs. de activitate;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul persoanelor fizice - cel târziu în ziua următoare de la emiterea salariilor;
• contribuții pentru pensie și asigurări de sănătate în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2018, aceste deduceri trebuie făcute la IFTS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru dvs., în calitate de antreprenor individual, pot fi plătite o dată pe an până la 31 decembrie, dar este indicat să plătiți trimestrial pentru a putea reduce plățile trimestriale la sistemul simplificat de impozitare;
• O taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 aprilie 2018 pentru 2017.

Condiții de plată ale OSNO în 2018

Condițiile de plată ale OSNO pentru IP sunt următoarele:

• taxa pe valoarea adaugata trimestrial in rate egale pana in data de 25 a lunii urmatoare ultimei luni a trimestrului. În cazurile în care mărfurile sunt importate pe teritoriul Federației Ruse și teritoriile aflate sub jurisdicția Federației Ruse trimestrial, întreaga sumă până în a 25-a zi a lunii următoare ultimei luni a trimestrului;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul persoanelor fizice - cel târziu în ziua următoare de la emiterea salariilor;
• taxe pentru pensie și asigurări de sănătate în fiecare lună până în a 15-a zi următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2018, aceste deduceri trebuie făcute la IFTS;
• contribuțiile la fondul de asigurări sociale în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2018, deducerile pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea trebuie transferate în contul Serviciului Federal de Taxe și contribuțiile pentru vătămări la FSS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru sine, ca antreprenor individual, pot fi plătite o dată pe an;

Condiții de plată a brevetului în 2018

Există două opțiuni pentru plata unui brevet.

1. Prima varianta- dacă un brevet este obținut pentru o perioadă mai mică de șase luni, atunci întreaga sumă se achită imediat, cel târziu la data expirării brevetului.
2. A doua varianta- în cazul în care un brevet este obținut pentru o perioadă mai mare de șase luni, atunci plata se face de două ori: prima - în cel mult nouăzeci de zile calendaristice de la data începerii brevetului, în cuantum de o treime din suma totală; al doilea - suma rămasă este plătită cel târziu în ziua expirării brevetului.

De asemenea, pentru antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare a brevetelor se stabilesc următoarele termene de plată a altor impozite și taxe:

• impozite și taxe sectoriale individual pentru tipul dvs. de activitate;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul persoanelor fizice - cel târziu în ziua următoare de la emiterea salariilor;
• contribuțiile pentru pensie și asigurări de sănătate se plătesc lunar până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2018, contribuțiile pentru pensie și asigurări medicale trebuie făcute la Serviciul Federal de Impozite;
• contributii la fondul de asigurari sociale - in fiecare luna pana in data de 15 a lunii urmatoare celei in care a fost emis salariul. În 2018, deducerile pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea trebuie transferate în contul Serviciului Federal de Taxe și contribuțiile pentru vătămări la FSS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru dvs. ca antreprenor individual pot fi plătite o dată pe an. Cu PSN, nu este nevoie să plătiți contribuții fixe trimestrial, deoarece valoarea brevetului nu este redusă cu valoarea contribuțiilor plătite..
• O taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 iulie 2018 pentru 2017.

Termenele de plată UAT în 2018

Un antreprenor individual pe ESHN plătește impozite în următorii termeni:

• ESHN se plătește o dată la șase luni - pentru prima jumătate a anului până pe 25 iulie și pe bază de angajamente, ținând cont de ceea ce a fost plătit pentru prima dată înainte de 31 martie a anului următor;
• impozite și taxe sectoriale individual pentru tipul dvs. de activitate;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul persoanelor fizice - cel târziu în ziua următoare de la emiterea salariilor;
• taxe pentru pensie și asigurări de sănătate - în fiecare lună până în data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2018, contribuțiile pentru pensie și asigurări medicale trebuie făcute la Serviciul Federal de Impozite;
• contribuțiile la fondul de asigurări sociale în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2018, deducerile pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea trebuie transferate în contul Serviciului Federal de Taxe și contribuțiile pentru vătămări la FSS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru sine, în calitate de întreprinzător individual, pot fi plătite o dată pe an până la 31 decembrie, dar este indicat să se plătească o dată la șase luni, astfel încât valoarea contribuțiilor plătite să fie inclusă în cheltuieli la calcularea avansului. plata UAT;
• O taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 iulie 2018 pentru 2017.

Materialul a fost editat în conformitate cu modificările din legislația actuală în data de 06.04.2018

Poate fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor

Dragi cititori! Materialele site-ului web TBis.ru sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit!

Condiții de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali pe diferite sisteme de impozitare

Principala obligație în desfășurarea activităților comerciale a unui antreprenor individual este plata la timp a impozitelor la buget. Fiecare dintre obligații are propriile condiții de plată.

Antreprenorii au dreptul de a alege unul dintre sistemele de impozitare permise sau de a combina mai multe regimuri în același timp. Fiecare dintre sisteme are obligația de a impozita obligațiile.

Procedura de plată a obligațiilor se caracterizează prin:

• Impozitul se percepe pe baza rezultatelor determinării bazei, calculată pe bază de venit sau în sumă fixă.
• Procedura de impozitare este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse. Codul conține date despre ce impozite plătește un antreprenor, atunci când este necesar să plătească sume la buget.
• Fiecare obligație este indicată în declarație. Datele de raportare sunt verificate de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în timpul măsurilor de control.
• Toate taxele au termene stabilite prin lege care determină cât trebuie plătit la buget.
• Sumele trebuie ajustate la depunerea declarațiilor cu datele modificate.
• Va fi necesară impozitarea veniturilor primite după înregistrarea IP.

Obligațiile pe care le au antreprenorii ca persoane fizice sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal. Sucursala Inspectoratului de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual stabilește ce sume trebuie plătite și termenele în care este necesară plata. Conform calculelor IFTS, antreprenorul trebuie să plătească taxe: transport, proprietate și teren.

Chitanțe de plată se trimit persoanelor fizice la locul de înregistrare. Documentele indică data la care trebuie să plătiți la buget. Termenele sunt stabilite de legile locale sau regionale și în conformitate cu prevederile Codului Fiscal RF. Nu este prevăzută depunerea declarațiilor privind obligațiile persoanelor fizice.

Antreprenorul suportă principala povară fiscală atunci când se angajează în activități comerciale. Fiecare sistem de impozitare are propriii parametri pentru scadențele obligațiilor și CCC în scopul plății. Aflarea ce CSC sunt utilizate este necesară anual.

Important! Codul de clasificare bugetară este unic pentru fiecare tip de impozit.

Sistemul general stabilit de impozitare

Modul este aplicat de către IP într-o manieră necondiționată după înregistrare. Nu necesită notificare pentru a se aplica. Atunci când menține un DOS, un antreprenor trebuie să plătească impozit pe venitul personal și TVA ca impozite principale. Cuantumul impozitului pe venit este determinat de diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate.
Caracteristici ale rambursării obligațiilor:

• Contribuabilul efectuează plăți în avans și plata finală pe baza rezultatelor anului calendaristic. Dacă în perioada respectivă se încasează pierderi și s-au făcut avansuri, după formarea unei plăți în plus, suma poate fi returnată sau compensată cu plăți viitoare. Rambursările se fac la cerere. Puteți determina care taxe pot fi compensate din cauza plății în exces la IFTS.
• Cuantumul avansului este determinat de inspectoratul fiscal pe baza datelor din anul precedent si a venitului planificat conform formularului 4-NDFL. Companiile nou deschise sunt obligate să depună o declarație 4-NDFL în termen de 5 zile de la primirea primului venit. Este permisă depunerea unui formular de corectare.
• Antreprenorii individuali trebuie să plătească sume provizorii cel târziu până la 15 iulie, 15 octombrie din perioada curentă și 15 ianuarie a anului fiscal următor.
• După încheierea anului și depunerea declarației 3-NDFL, întreprinzătorii plătesc restul sumei cel târziu până la data de 15 iulie următoare perioadei fiscale expirate.

DOS este singurul sistem în care se percepe TVA. Antreprenorul individual plătește lunar impozitul acumulat în cuantum de 1/3 din suma indicată în declarație. Sumele se plătesc cel târziu în a 25-a zi a lunilor următoare sfârșitului trimestrului. Un antreprenor individual poate simplifica procedura de transfer și poate plăti TVA la un moment dat pentru prima lună.

Important! În cazul în care scadența cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată a obligațiilor devine prima zi lucrătoare.

Descriem modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru o rezolvare promptă a problemei dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.

Sistem simplificat

Aplicarea sistemului fiscal simplificat obligă întreprinzătorul individual să plătească un singur impozit. Puteți trece la sistem atunci când deschideți o companie sau dintr-un nou an calendaristic.

Caracteristici de plată:

• Transferul sumelor în avans se face trimestrial, în a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei.
• Antreprenorul trebuie să plătească suma totală a impozitului până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei expirate.
• Plata finală se face ținând cont de plățile în avans.
• Lipsa sau întârzierea plății în avans atrage după sine impunerea unei penalități pentru fiecare zi ratată.

Dacă antreprenorul nu a plătit avansul la timp, puteți afla cât de multă dobândă trebuie plătită la Serviciul Federal de Taxe sau folosind calculatorul de penalități. În caz de întârziere a plății finale, pe lângă valoarea penalității, IP va trebui să plătească și o amendă.

Sistem de plată UTII

Regimul se aplică unor tipuri limitate de activități și se caracterizează prin impozitare care nu depinde de veniturile primite. Puteți comuta în modul în orice moment după înregistrare. Stabiliți cât trebuie să plătiți în termeni de sumă, legi federale și regionale.

Procedura de plata la buget:

• Suma impozitului unic de virat la buget are o sumă fixă ​​și se plătește după sfârșitul trimestrului - perioada fiscală.
• Plata pentru o perioadă incompletă de aplicare a sistemului, confirmată de data înregistrării ca plătitor UTII sau radierii, se calculează pe zi. Cât de mult trebuie să plătiți la buget cu un trimestru incomplet, puteți afla la Serviciul Fiscal Federal.
• Data transferului este stabilită în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.

Important! Ziua plății oricărei taxe este considerată data transferului ordinului de plată sau a contribuției de pe chitanță.

Sistem cu plata impozitului agricol unificat

Regimul în care se plătește UAT-ul se aplică de către un antreprenor individual cu activități de înaltă specializare, stabilit la înregistrare sau din noul an calendaristic. Perioada fiscală în contabilitate este de 1 an.

Caracteristicile plății obligației:

• Antreprenorul individual trebuie să plătească avansul la sfârșitul perioadei de raportare semestrială. Termenul limită pentru transferul în avans este 25 iulie.
• La sfârșitul anului se efectuează plata finală, care se scade până la 31 martie.

În cazul încetării activităților supuse impozitării UAT, IP trebuie să plătească suma finală cel târziu în data de 25 a lunii următoare încheierii activității.

Plata brevetului

Regimul este aplicat de către antreprenori cu sprijinul său legislativ prin legislația regională. Sistemul nu se aplică de la începutul înregistrării. O cerere de menținere a PNS se depune cu 10 zile înainte de începerea contabilității. Ce tipuri de activități intră sub incidența brevetului și cât trebuie să plătiți la buget, trebuie să aflați la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal.

Caracteristicile plății impozitului:

• Pentru un brevet cu o perioadă de valabilitate de până la 6 luni, plata se face într-o singură sumă până la expirarea regimului.
• Pentru un brevet valabil mai mult de 6 luni se stabilesc 2 termene de plata. 1/3 din sumă se plătește în termen de 90 de zile, 2/3 din sumă se plătește înainte de expirarea brevetului.

Important! Întârzierea achitării taxei pe brevet presupune trecerea automată la un sistem comun cu raportarea obligatorie și plata tuturor obligațiilor din regim.

Responsabilități pentru contribuțiile la fonduri

Contribuțiile la fonduri se acumulează pentru remunerarea pentru îndeplinirea atribuțiilor angajaților. Pentru a efectua o plată, este necesară înregistrarea unui antreprenor individual în fonduri ca angajator. Înregistrarea se efectuează nu după deschidere, ci la angajarea angajaților sau la încheierea contractelor economice și legale.

Plățile se fac:

• Lunar, nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare.
• Plățile se fac către FSS pentru asigurări sociale și către Fondul de pensii pentru asigurări de pensii și medicale.

Antreprenorii plătesc contribuții la Fondul de pensii pentru propria asigurare. Valoarea contribuției este formată din 2 părți - o plată fixă ​​și o parte care depinde de valoarea veniturilor.

Caracteristica de plată:

• Toți antreprenorii individuali trebuie să plătească o taxă fixă ​​până la 31 decembrie a anului în curs. Este necesar să se afle ce sume se plătesc în bugetul pentru pensii și asigurări medicale anual. Valoarea contribuției depinde de mărimea salariului minim. Plata se face din ziua deschiderii IP-ului până în ziua închiderii companiei.
• A doua parte a contribuțiilor antreprenorului depinde de valoarea veniturilor. Întreprinzătorii individuali trebuie să plătească 1% din suma venitului în exces de 300 de mii de ruble. Termenul limită de plată este 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale.

Cuantumul venitului antreprenorului este controlat de PFR în funcție de datele primite în schimbul cu Serviciul Fiscal Federal.

Răspunderea pentru neplata pensiei alimentare: ce amenință debitorii?

Adolescent arestat de poliție - ce trebuie să știe părinții?

Termenele limită pentru plata impozitelor de către persoanele fizice în 2017 - când să plătească?

Termenul de plată a impozitelor pe proprietate de către persoane fizice (taxă pe teren, transport și proprietate) la art. 363, 397, 409 din Codul fiscal al Federației Ruse se stabilește cel târziu la 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale trecute, care este egal cu un an. Aceste taxe sunt plătite după ce FTS trimite notificările fiscale relevante. Acestea trebuie trimise cu cel puțin 30 de zile înainte de termenul limită de plată a impozitelor (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 01/11/2016 N BS-4-11 /). Este important de știut că persoanele fizice plătesc impozit pentru cel mult trei perioade fiscale anterioare anului calendaristic în care este trimisă avizul de impunere. Direcția unei notificări fiscale este permisă pentru cel mult trei perioade fiscale anterioare anului calendaristic al trimiterii acesteia (clauza 3 a articolului 363, clauza 4 a articolului 397, clauza 3.4 a articolului 409 din Codul fiscal al Federației Ruse). Puteți plăti taxe fără notificare pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul „Plata impozitelor pentru persoane fizice”.
Conform părții 2.1. Artă. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă contribuabilii nu au primit o notificare, aceștia sunt obligați să raporteze cu privire la proprietățile lor imobile și (sau) vehicule la autoritatea fiscală la alegere (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din noiembrie 26, 2014 N ММВ-7-11 /). Aceasta trebuie făcută înainte de data de 31 decembrie a anului următor anului de raportare, inclusiv după expirarea termenului de plată a taxei de transport, a impozitului pe teren și a impozitului pe proprietatea personală, prevăzut la alin.1 al art. 363, alin.1 al art. 397, alin.1 al art. 409 din Cod. De exemplu, o persoană este obligată să plătească taxa de transport înainte de 1 decembrie 2017, dar nu a primit o notificare, atunci mesajul trebuie trimis înainte de 31 decembrie 2017. În conformitate cu paragraful 3 al art. 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, transmiterea cu întârziere de către contribuabil a unui astfel de mesaj atrage după sine o amendă în valoare de 20% din valoarea impozitului neplătit (FTS din Rusia din 29 martie 2017 N BS-4-21 / 5840 ).

Când trebuie să depună un contribuabil o declarație de impozit pe venit?

Cetăţenii sunt obligaţi să depună o declaraţie de impozit pe venitul persoanelor fizice în următoarele cazuri:
la primirea veniturilor din vânzarea de bunuri imobile care a fost deținută mai puțin de 3 ani și din vânzarea drepturilor de proprietate (cesiunea dreptului de revendicare);
la primirea unui cadou de imobile, vehicule, acțiuni, acțiuni, acțiuni de la cetățeni care nu sunt rude apropiate;
la primirea remunerației prevăzute de acord de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali, inclusiv venituri din contracte de muncă sau de închiriere;
atunci când primiți câștiguri la loterie, precum și venituri din alte jocuri bazate pe risc;
atunci când încasează venituri din surse străine.
?Declarația pentru anul precedent se depune înainte de 30 aprilie a anului următor la biroul fiscal de la locul de reședință (articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma impozitului calculat nu trebuie plătită la depunerea declarației, aceasta putând fi făcută înainte de 15 iulie (articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse). Având în vedere că 15 iulie 2017 cade sâmbătă, ultima zi de plată a impozitului va fi 17 iulie 2017. Venitul din vânzarea imobilelor achiziționate după 1 ianuarie 2016 în declarația fiscală 3-NDFL trebuie calculat conform noilor reguli, adică alegeți cea mai mare sumă care va fi impozitată dintre următoarele două:
prețul contractului de vânzare în baza căruia a fost transferată proprietatea;
valoarea cadastrală la data de 1 ianuarie a anului în care s-a efectuat tranzacția, înmulțită cu un factor de 0,7.

Când este posibilă amânarea și plata în rate a impozitului?

Termenul limită de plată a impozitelor de către persoanele fizice poate fi ratat din motive întemeiate - dacă există motive pentru obținerea unei amânări. O amânare (plan de rate) se acordă pe o perioadă de până la 1 an la cererea contribuabilului pentru unul dintre motivele alin.2 al art. 64 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în timp ce nu trebuie doar să-și confirme situația financiară, ceea ce nu îi permite să depună suma necesară, ci și că va avea posibilitatea de a face acest lucru în perioada de amânare sau plan de rate. . O persoană fizică poate solicita amânarea și plata în rate a impozitului din următoarele motive:
producerea unui prejudiciu contribuabilului prin împrejurări de forță majoră, care se confirmă printr-o încheiere privind producerea acestor împrejurări și un act de constatare a prejudiciului, care sunt prevăzute de autoritățile locale sau de Ministerul Situațiilor de Urgență;
o situație imobiliară în care este imposibil să se plătească întreaga sumă a impozitului deodată (se oferă informații despre bunurile mobile și imobile ale unui cetățean, cu excepția bunurilor care nu pot fi percepute).
În cazul în care planul de amânare a impozitului sau de rate se datorează cazului de forță majoră, nu se acumulează dobânzi la suma datoriei, iar pe cea de-a doua se acumulează dobânzi în cuantum de 1/2 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Băncii Centrale. Federația Rusă care a fost în vigoare în perioada de amânare sau plan de rate. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipalităților pot stabili alte temeiuri și condiții pentru acordarea de amânări și planuri de rate pentru plata impozitelor, penalităților și amenzilor.

Termenele limită de plată a impozitelor în 2017 pentru antreprenorii individuali

Îndeplinirea de către un antreprenor individual a obligațiilor sale fiscale este un set complex de acțiuni, care include obținerea de autorizații, o contabilitate exactă (în limitele stabilite de lege), depunerea de rapoarte la autoritățile de reglementare și plata la timp a impozitelor - transferarea unei părți din venit către vistieria.

Un element important de interacțiune cu serviciul fiscal pentru antreprenorii individuali în 2017 îl reprezintă respectarea termenelor de plată a impozitelor.

În această recenzie, vom vorbi despre cum să calculați corect datele pentru achitarea obligațiilor fiscale și ce consecințe pot apărea pentru un antreprenor individual în caz de întârziere a plății.

Reguli de calcul a termenilor în legislația fiscală

În ciuda faptului că Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește datele exacte pentru plata impozitelor, în practică apar adesea situații în care antreprenorii încep să se îndoiască dacă înțeleg corect procedura de îndeplinire a obligațiilor lor de transfer al impozitelor.

Vom analiza câteva dintre cele mai frecvente întrebări legate de stabilirea datei până la care impozitele întreprinzătorilor individuali sunt plătite fără încălcări.

În cazul în care ultima dată de plată cade într-un weekend sau sărbătoare, IP are dreptul de a-și îndeplini obligația în prima zi lucrătoare după ziua nelucrătoare, chiar dacă calendarul are deja următoarea perioadă de raportare.

Cum să determinați până la ce dată trebuie să plătiți impozite pentru întreprinzătorii individuali, dacă perioada de rambursare este setată indicând „până la o anumită dată”? Este necesar să ne ghidăm după regula conform căreia plata va fi considerată la timp dacă se face la data specificată inclusiv.

De exemplu, transferurile scadente până pe 30 aprilie sunt acceptate ca fiind oportune până la sfârșitul lunii 30 aprilie, nu până la sfârșitul zilei de 29 aprilie.

Declarația privind impozitul plătit în legătură cu cererea se depune de către toate firmele și întreprinzătorii individuali care au ales acest regim.

Indiferent dacă s-a desfășurat sau nu activitate economică, raportul anual privind „simplificat” are termene stricte de depunere și anumite reguli de completare. În plus, legea prevede diverse modalități de depunere a unui document la fisc și penalități pentru depunerea cu întârziere.

Trebuie depusă declarația privind impozitul plătit în regimul fiscal simplificat toți întreprinzătorii individuali și SRL-urile care utilizează acest regim de impozitare.

Dacă în cursul anului întreprinderea și-a pierdut dreptul de a aplica regimul special, atunci aceasta este obligată să depună o declarație privind rezultatele desfășurării activităților de afaceri pentru perioada de la începutul anului până la data încetării acestuia.

Program de livrare

La taxa se depune declaratia de „simplificare”. odata pe an. Livrarea trimestrială pentru această taxă nu este prevăzută, dar, cu toate acestea, organizațiile și antreprenorii sunt obligați să transfere plăți în avans.

În ciuda faptului că sistemul simplificat de impozitare este același atât pentru SRL-uri, cât și pentru antreprenorii individuali, aceștia au termene limită diferite pentru depunerea unui raport. În 2019, companiile sunt obligate să depună o declarație pentru 2018 până pe 31 martie. Întreprinzătorii individuali prezintă rapoarte anuale o lună mai târziu − până pe 30 aprilie.

În cazul în care conducerea a decis să lichideze afacerea, atunci ultimul raport trebuie depus până în data de 25 a lunii următoare celei în care a fost încetată activitatea.

În ciuda faptului că, în unele cazuri, o companie sau un antreprenor individual nu desfășoară activități economice, aceștia sunt totuși obligați să prezinte raportări zero conform regulilor generale. Depunerea cu întârziere a unei astfel de documente, precum și lipsa acesteia, atrage aplicarea de penalități.

Modalități de bază

Legislația prevede mai multe modalități de furnizare a raportării fiscale:

1. Personal. Pentru aceasta va fi nevoie de două copii semnate. Fiscul va păstra unul pentru sine și va marca acceptarea pe duplicat. Dacă livrarea rapoartelor este încredințată curierului, atunci acesta va avea nevoie de o procură oficială.
2. Prin Posta Rusă. Pentru a face acest lucru, trebuie să formatați scrisoarea într-un anumit mod. Expedierea trebuie să conțină o descriere a atașamentului, valoarea declarată și o notificare. O ștampilă poștală va servi ca confirmare a termenului limită de depunere a declarației. Faptul ca actele au ajuns la fisc se va anunta printr-o notificare care va fi returnata la adresa expeditorului. În cazul în care autoritățile de reglementare au întrebări cu privire la livrarea unui anumit document, chitanța plătită va servi drept scuză.
3. Mod electronic. Documentul este semnat cu semnătură electronică digitală și transmis prin canalele de comunicare ale unui operator specializat către fisc. Ca răspuns, IFTS trimite o chitanță de acceptare a declarației.

Puteți afla toate nuanțele completării și trimiterii acestui raport din următorul videoclip:

Răspunderea pentru nedepunerea

Pentru încălcarea termenelor de depunere a documentelor fiscale, legislația prevede măsuri administrative. Cuantumul sancțiunilor depinde direct dacă impozitul a fost sau nu virat la buget. Dacă sumele au fost transferate la timp, iar declarația cu privire la acestea nu a fost depusă, atunci autoritățile de reglementare au dreptul de a impune companiei o amendă de 1000 de ruble.

In cazul in care, pe langa rapoartele nedepuse, impozitele nu au fost virate, atunci penalitatea se determina ca procent din plata totala. Mărimea lui va fi 5% din valoarea totală a comisionului acumulat, iar autoritățile fiscale vor percepe suma pentru fiecare lună de întârziere. Valoarea totală a penalităților nu trebuie să depășească 30% din valoarea totală a angajamentelor.

În cazul încălcării deliberate a legii, persoana administrativă a societății este trasă la răspundere. Sancțiunile fiscale pot fi exprimate sub forma unui avertisment sau a unei sancțiuni bănești în cuantum de 500 de ruble.

O măsură suplimentară de pedeapsă poate fi blocarea contului curent al organizației. O astfel de măsură se aplică pentru o întârziere de 10 zile.

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în 2018 au rămas aceleași ca în 2017. Cu toate acestea, plățile fiscale pentru întreprinzătorii individuali au o serie de caracteristici. Să încercăm să le sistematizăm.

Caracteristicile impozitării IP

Persoanele fizice înregistrate ca antreprenori individuali, precum și persoanele juridice, sunt ghidate de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse în scopuri fiscale și aleg singure unul dintre sistemele de impozitare existente. În același timp, întreprinzătorii individuali nu plătesc niciodată impozite, a căror aplicare este apanajul persoanelor juridice:

• impozit pe venit;
• taxe și taxe conform unui acord de partajare a producției;
• taxa de afaceri de jocuri de noroc;
• impozitul pe proprietatea corporativă.

În sistemul impozitelor utilizate de întreprinzătorii individuali, funcția de impozit pe venit este îndeplinită de impozitul pe venitul persoanelor fizice, iar întreprinzătorul individual plătește impozitul pe proprietate ca persoană fizică ca parte a altor impozite pe proprietate ale persoanelor fizice.

Lista completă a impozitelor și plăților care sunt legate de activitățile desfășurate direct de întreprinzătorul individual poate fi împărțită în patru grupuri:

• obligatoriu la plata neconditionata (contributii de asigurare destinate PFR si MHIF);
• obligatoriu la plată dacă există un obiect de impozitare (imobil de uz personal, teren, transport, accize, taxă de extracție minerală, apă, folosință a faunei sălbatice, taxă comercială);
• obligatoriu la plata selectiv, in functie de sistemul de impozitare ales (impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA, imobile de afaceri, USN, UTII, PSN, USHN);

• voluntar (contribuții de asigurare la FSS).

Dacă un antreprenor individual angajează muncitori, atunci în calitate de angajator este obligat să plătească impozitul pe venitul personal, plăți de asigurări destinate fondurilor extrabugetare (PFR, MHIF, FSS) din salariul acestora.

Plăți obligatorii IP

Plățile de asigurare IP destinate PFR și MHIF în 2018 sunt încă împărțite în două părți, dar sunt plătite către IFTS:

1. Fixa, care se acumulează către PFR și MHIF pentru anul curent în orice caz, se plătește până la 31 decembrie 2018.
2. O variabilă acumulată numai în Fondul de pensii din suma care pentru 2018 depășește venitul egal cu 300.000 de ruble este plătită înainte de 1 iulie 2019.

Plățile de proprietate pentru anul 2017 (imobile pentru uz personal, transport, teren) sunt plătite de către întreprinzătorii individuali în prezența unei astfel de proprietăți înainte de 1 decembrie 2018, pe baza unei notificări din partea Serviciului Federal de Taxe.

Accizele, taxa de extracție a mineralelor, apa, plățile pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice sunt plătite de către întreprinzătorii individuali numai dacă există motive pentru astfel de plăți. Totodată, termenele de plată pentru acestea în cursul anului sunt următoarele:

• Accize, MET - înainte de data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
• Taxa pe apa - pana in data de 20 a lunii urmatoare trimestrului de raportare.
• Comision de tranzacționare - până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
• Taxa pentru utilizarea obiectelor faunei salbatice - lunar pana in data de 20 a lunii curente si prima taxa de 10% la primirea unui permis.

Plata impozitelor si contributiilor din plati catre angajati se face in urmatorii termeni:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - cel târziu în prima zi lucrătoare următoare zilei plății efective a venitului (cu excepția plăților de concediu și a concediilor de boală - impozitul pe acestea trebuie plătit cel târziu în ultima zi a lunii în care sunt emise aceste plăți). );
• prime de asigurare destinate Fondului de pensii al Federației Ruse, CHI, FSS (cu excepția primelor de vătămare), plătite către IFTS din 2017 - nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare celei în care se acumulează venit;
• prime de asigurare pentru vătămări plătite în continuare către FSS - cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care se acumulează venit.

Pentru primele de asigurare plătite către IFTS din 2017, nu doar detaliile bancare s-au schimbat, ci și CCC. Pentru care KBK IP trebuie să plătească prime de asigurare, citiți articolul „KBK - o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2018 pentru un antreprenor individual pentru el însuși” .

Pentru care BCC să plătească penalități și amenzi la primele de asigurare, vezi articolul„Nou BCC pentru primele de asigurare din 23 aprilie 2018” .

Impozite plătite de întreprinzătorii individuali în cadrul OSNO

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali care au ales sistemul de impozitare OSNO sunt următoarele:

• impozitul pe venitul personal. Pentru anul 2017, taxa trebuie achitată până la 16 iulie 2018. Avansurile pentru anul 2018 se plătesc în 3 rate: până la 16 iulie 2018 pentru prima jumătate a anului, până la 15 octombrie 2018 pentru trimestrul 3, până la 15 ianuarie 2019 pentru trimestrul 4. Plata avansurilor se efectuează pe baza notificărilor trimise de Serviciul Fiscal Federal.
• TVA se plateste lunar pana pe data de 25.
• Impozitul pe proprietatea utilizată în activitatea de afaceri pentru anul 2017 se plătește în aceeași perioadă stabilită pentru plata impozitului pe proprietatea personală a unui întreprinzător individual (1 decembrie 2018), în baza unei notificări primite de la IFTS.

Caracteristici ale plăților IP pe moduri speciale

Utilizarea oricăruia dintre regimurile speciale (STS, UTII, PSN, ESHN) scutește întreprinzătorul individual de plata impozitului pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate utilizat în scop comercial (cu excepția celor evaluate la valoare cadastrală). Aceste taxe în cadrul fiecăruia dintre regimurile speciale sunt înlocuite cu o singură plată (taxă unică), care are propriile termene de plată:

• USN - în cursul anului, până în data de 25 a lunii următoare, se plătesc avansuri pentru trimestrul trecut. Toate aceste date de plată pentru 2018 cad în zilele lucrătoare și vor fi după cum urmează: 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2018, 30 aprilie 2019. Dacă în cursul anului se încetează activitățile din sistemul simplificat de impozitare, atunci decontarea definitivă trebuie efectuată înainte de data de 25 a lunii următoare celei în care încetează aplicarea sistemului simplificat de impozitare.
• UTII - plățile se efectuează trimestrial pe baza rezultatelor trimestrului pentru perioade până la data de 25 a lunii următoare. Pentru trimestrul 4 din 2017, plata trebuie efectuată până la 25 ianuarie 2018. Pentru plățile pentru anul 2018, aceste date vor fi: 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2017, 25 ianuarie 2019.
• ESHN - plățile în 2018 vor fi 3. Pentru 2017, va trebui să plătiți înainte de 2 aprilie 2018. Iar pentru 2018, plătiți de două ori: avans (până la 25 iulie 2018) și finală (până la 1 aprilie 2019, ținând cont de amânarea din cauza sărbătorilor). Dacă în cursul anului se încetează activitatea pe UAT, atunci decontarea definitivă trebuie făcută înainte de data de 25 a lunii următoare celei de încetare a aplicării UAT.
• PSN - pentru un brevet eliberat pentru o perioadă mai mică de 6 luni, puteți face 1 plată (înainte de expirarea brevetului). Dacă un brevet este valabil de la 6 la 12 luni, atunci acesta se plătește în două rate: 1/3 din sumă - nu mai târziu de 90 de zile calendaristice de la începerea brevetului, restul - cel târziu la expirarea valabilității acestuia. .

Cum să alegeți un mod special de IP, citiți materialul"UTII sau USN: care este mai bine - imputarea sau impozitarea simplificată?" .

La combinarea regimurilor, impozitele trebuie plătite în termenele corespunzătoare fiecărui impozit de plătit.

Plăți voluntare IP

Un antreprenor individual poate plăti voluntar contribuții către FSS, sub rezerva înregistrării corespunzătoare la fond. Plata către FSS va fi calculată în funcție de salariul minim, dar la o rată de 2,9%. De asemenea, se plătește cel târziu la 31 decembrie 2018 pentru anul în curs.

Rezultate

Momentul de plată a plăților impozitelor de către întreprinzătorii individuali depinde de mai mulți factori: sistemul de impozitare aplicabil, continuarea sau încetarea activităților, disponibilitatea obiectelor de impozitare.

Plățile pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate într-o sumă fixă ​​trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului curent, iar plățile din suma veniturilor care depășesc 300.000 de ruble - cel târziu la 1 iulie a anului următor celui curent.

Conform legislației ruse actuale, există cinci regimuri fiscale. Fiecare caz are propriile termene limită pentru plata impozitelor. În publicația noastră de astăzi, vom vorbi despre momentul în care antreprenorii individuali plătesc impozite în 2019, în funcție de regimul fiscal ales.

Când să plătiți impozite pe UTII? Termenele limită în 2019

Termenele de plată pentru UTII pentru antreprenorii individuali sunt următoarele:

• un singur impozit pe venitul imputat trimestrial până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse), adică până la 25 aprilie, până la 25 iulie, până la 25 octombrie, până la 25 ianuarie;
• taxe și taxe sectoriale, individual pentru tipul dvs. de activitate (taxe vamale, pentru utilizarea resurselor biologice acvatice, taxă pe apă, taxă de extracție minerală, taxă pe teren, taxă de transport, accize, impozit pe afaceri de jocuri de noroc);
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul personal - nu mai târziu de a doua zi după emiterea salariilor. Dacă un salariat a fost eliberat plata de concediu, atunci impozitul pe venitul personal trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost eliberat plata de concediu;
• taxe pentru asigurarea obligatorie de sănătate și pensie în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2019, deducerile pentru pensie și asigurări medicale trebuie făcute la IFTS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru sine, în calitate de întreprinzător individual, se pot plăti o dată pe an până la 31 decembrie, dar este indicat să se plătească trimestrial pentru a putea reduce plățile trimestriale UTII;
• o taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual imputat depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 iulie 2019 pentru 2019.

Condiții de plată a sistemului fiscal simplificat în anul 2019

Un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat plătește impozite în următorii termeni:

• 6% impozit pe venit sau 15% impozit pe profit trimestrial până în a 25-a zi a lunii următoarei perioade de raportare (clauza 5 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cotele de 6% și 15% sunt cotele maxime de impozitare ale sistemului de impozitare simplificat. Majoritatea regiunilor pentru anumite tipuri de activități aplică cote reduse de impozitare ale sistemului de impozitare simplificat;
• impozite și taxe sectoriale - individual pentru tipul dvs. de activitate;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul personal - nu mai târziu de a doua zi după emiterea salariilor. La eliberarea indemnizației de concediu de odihnă cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost eliberată plata de concediu de odihnă;
• contribuții pentru pensie și asigurări de sănătate în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2019, aceste deduceri trebuie făcute către IFTS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru dvs., în calitate de antreprenor individual, pot fi plătite o dată pe an până la 31 decembrie, dar este indicat să plătiți trimestrial pentru a putea reduce plățile trimestriale la sistemul simplificat de impozitare;

Condiții de plată ale OSNO în 2019

Condițiile de plată ale OSNO pentru IP sunt următoarele:

• taxa pe valoarea adaugata trimestrial in rate egale pana in data de 25 a lunii urmatoare ultimei luni a trimestrului. În cazurile în care mărfurile sunt importate pe teritoriul Federației Ruse și teritoriile aflate sub jurisdicția Federației Ruse trimestrial, întreaga sumă până în a 25-a zi a lunii următoare ultimei luni a trimestrului;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul personal - nu mai târziu de a doua zi după emiterea salariilor. Excepție este perioada stabilită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă. Cuantumul impozitului pe venitul personal acumulat din valoarea plății de concediu trebuie virat la buget cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătită plata de concediu.
• taxe pentru pensie și asigurări de sănătate în fiecare lună până în a 15-a zi următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2019, aceste deduceri trebuie făcute către IFTS;
• contribuțiile la fondul de asigurări sociale în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2019, deducerile pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea trebuie să fie transferate în contul Serviciului Federal de Taxe și contribuțiile pentru vătămări la FSS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru sine, ca antreprenor individual, pot fi plătite o dată pe an;
• O taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 iulie 2019 pentru 2018.

Condiții de plată a brevetului în 2019

Există două opțiuni pentru plata unui brevet.

1. Prima varianta- dacă un brevet este obținut pentru o perioadă mai mică de șase luni, atunci întreaga sumă se achită imediat, cel târziu la data expirării brevetului.
2. A doua varianta- în cazul în care un brevet este obținut pentru o perioadă mai mare de șase luni, atunci plata se face de două ori: prima - în cel mult nouăzeci de zile calendaristice de la data începerii brevetului, în cuantum de o treime din suma totală; al doilea - suma rămasă este plătită cel târziu în ziua expirării brevetului.

De asemenea, pentru antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare a brevetelor se stabilesc următoarele termene de plată a altor impozite și taxe:

• impozite și taxe sectoriale individual pentru tipul dvs. de activitate;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul personal - nu mai târziu de a doua zi după emiterea salariilor. La eliberarea plății de concediu pentru transferul impozitului pe venitul personal, se stabilește o perioadă mai lungă - nu mai târziu de ultima zi a lunii în care a fost plătită plata de concediu.
• contribuțiile pentru pensie și asigurări de sănătate se plătesc lunar până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2019, deducerile pentru pensie și asigurări medicale trebuie făcute la IFTS;
• contributii la fondul de asigurari sociale - in fiecare luna pana in data de 15 a lunii urmatoare celei in care a fost emis salariul. În 2019, deducerile pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea trebuie să fie transferate în contul Serviciului Federal de Taxe și contribuțiile pentru vătămări la FSS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru dvs. ca antreprenor individual pot fi plătite o dată pe an. Cu PSN, nu este nevoie să plătiți contribuții fixe trimestrial, deoarece valoarea brevetului nu este redusă cu valoarea contribuțiilor plătite..
• O taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 iulie 2019 pentru 2018.

Termenele de plată UAT în 2019

Un antreprenor individual pe ESHN plătește impozite în următorii termeni:

• ESHN se plătește o dată la șase luni - pentru prima jumătate a anului până pe 25 iulie și pe bază de angajamente, ținând cont de ceea ce a fost plătit pentru prima dată înainte de 31 martie a anului următor;
• impozite și taxe sectoriale individual pentru tipul dvs. de activitate;
• impozite și taxe din salariile angajaților, impozitul pe venitul personal - nu mai târziu de a doua zi după emiterea salariilor. Iar la plata indemnizației de concediu, impozitul pe venitul personal trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost eliberat plata de concediu. De exemplu, un angajat pleacă în vacanță pe 21 ianuarie 2019. Angajatorul este obligat să elibereze plata de concediu de odihnă cu cel mult trei zile înainte ca salariatul să plece în concediu, adică. cel târziu pe 18 ianuarie. Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal din plata de concediu până la 31 ianuarie 2019.
• taxe pentru pensie și asigurări de sănătate - în fiecare lună până în data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2019, deducerile pentru pensie și asigurări medicale trebuie făcute la IFTS;
• contribuțiile la fondul de asigurări sociale în fiecare lună până la data de 15 a lunii următoare celei în care a fost eliberat salariul. În 2019, deducerile pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea trebuie să fie transferate în contul Serviciului Federal de Taxe și contribuțiile pentru vătămări la FSS;
• taxele pentru pensie și asigurări de sănătate pentru sine, în calitate de întreprinzător individual, pot fi plătite o dată pe an până la 31 decembrie, dar este indicat să se plătească o dată la șase luni, astfel încât valoarea contribuțiilor plătite să fie inclusă în cheltuieli la calcularea avansului. plata UAT;
• O taxă suplimentară pentru asigurarea de pensie în cazul în care venitul anual depășește 300.000 de ruble trebuie plătită înainte de 1 iulie 2019 pentru 2018.

Materialul a fost editat în conformitate cu modificările din legislația actuală la data de 29.01.2019