Conform legii, antreprenorii individuali pot închiria sau avea propriul teren, care va servi drept sursă principală de venit. Cu condiția ca terenul să fie proprietate personală, antreprenorul individual plătește impozitul pe teren. Taxele aplicabile sunt plătibile administrațiilor locale. Autoritățile locale sunt cele care stabilesc, verifică și controlează procesul de plată a taxei.
Procedura se desfășoară strict în cadrul Codului fiscal al Federației Ruse. Despre cât de mult această sumă, puteți afla numai la autoritățile competente responsabile pentru comanda și raportarea acestei probleme în zonă.
Plata impozitului pe teren de către antreprenori individuali diferă de plata persoanelor fizice. Întrucât o persoană privată obține un profit prin utilizarea unui teren, acest lucru vorbește despre echivalarea acestuia cu o întreprindere. Cu toate acestea, dacă acest lucru nu este respectat și terenul poate aduce doar un profit mic pentru nevoile familiei, atunci antreprenorul individual va plăti taxa ca și cetățenii obișnuiți.
Trebuie avut în vedere că, dacă autoritățile află și dovedesc înșelăciunea, atunci SP va fi pedepsit. Încălcarea normelor legale va atrage plata unei amenzi, care este plata taxelor pentru toți anii când a plătit ca persoană fizică doar ca antreprenor.
Apropo, s-a scris despre impozitul pe vânzarea unui teren din 2019 pentru persoane fizice.
Rata impozitului pe impozitul funciar în 2019 pentru antreprenorii individuali variază în funcție de regiunea specifică și poate fi de 0,3 sau 1,5%. Este imposibil să evitați plata taxei corespunzătoare. În caz contrar, se vor aplica sancțiuni. Prin urmare, ar trebui să contactați organismele locale de auto-guvernare, care vor evidenția mai detaliat posibilitățile de reducere a cuantumului acestei taxe.
Sunt disponibile detalii despre rata impozitului pe terenuri în 2019 (pentru persoanele juridice).
În total, există două posibilități de reducere a cuantumului taxei:
Formula pentru calcularea impozitului pe teren este foarte simplă. Cu ajutorul acestuia, puteți calcula în mod independent suma comisioanelor necesare pentru a plăti. Se arată așa: costul obiectului conform pașaportului cadastral este înmulțit cu rata indicată de autoritățile fiscale locale. Suma primită va constitui o taxă.
Exemplu:
Organizația a fost fondată la 15.01.2017. În acel moment, costul alocării era de 780.000 de mii de ruble. Cota de impozitare într-o anumită regiune este de 1,5%. Timpul de utilizare a terenului a fost de 11 din 12 luni. Prin urmare:
780.000 * 1,5% * 11/12 = 7149, 48 mii ruble.
Utilizarea formulei de calcul vă va ajuta să faceți calculul dvs. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că biroul fiscal trimite o notificare prin care vă reamintesc să efectuați plata în timp util. Suma finală a taxei este indicată în notificarea corespunzătoare.
În plus, merită să vă familiarizați cu CBC privind impozitul pe teren pentru persoanele juridice (pentru 2019).
Ca și până acum, procedura de plată are loc în trei etape:
Dacă aveți nevoie de informații despre calendarul plăților în avans pentru impozitul pe teren, le puteți găsi.
Dacă o bucată de teren este închiriată unui antreprenor individual, atunci impozitul pe teren este plătit de proprietarul obiectului. Proprietarul proprietății trebuie să calculeze suma chiriei și să introducă costul parcelei în ea. De asemenea, această problemă este stipulată în contractul de închiriere, astfel încât partea de leasing să poată vedea pentru ce este contractul de închiriere.
Începând cu 2015, calculul impozitului pe terenuri pentru întreprinzătorii individuali nu este efectuat independent de către persoane fizice. Acest proces este gestionat de Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. De aceea nu este nevoie să depuneți o declarație anuală. Acest lucru este furnizat în, în. Impozitul se plătește la primirea notificării de la organismul de control, sub rezerva perioadei legale.
Pentru mulți antreprenori, implementarea activităților este asociată cu exploatarea diferitelor terenuri. Ele pot fi închiriate sau deținute de un antreprenor. În acest caz, se preconizează plata impozitului pe teren al întreprinzătorului individual.
Din punctul de vedere al legislației, această procedură nu este deloc complicată, dar practica arată că antreprenorii nu contribuie întotdeauna la buget în conformitate cu cerințele. Drept urmare, situațiile conflictuale cu Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în această privință nu sunt atât de rare. Prin urmare, vom lua în considerare modul de plată a impozitului funciar al unui antreprenor individual în modul prevăzut de lege.
În primul rând, merită să stabilim cine ar trebui să plătească acest tip de deduceri la buget. Răspunsul la această întrebare este cuprins în Codul fiscal al Federației Ruse.
Plătitorii impozitului pe teren sunt persoane fizice, inclusiv întreprinzători individuali, organizații care dețin drepturi de proprietate, utilizare permanentă permanentă, proprietate moștenită pe tot parcursul vieții de terenuri în diferite scopuri.
Începând cu 1 ianuarie 2015, obligația de a calcula impozitul pe teren pentru antreprenorii individuali revine serviciului fiscal: plata se va face pe baza notificării acestuia.
Termenul limită de plată a impozitului este 1 octombrie al anului următor anului de raportare. Cu toate acestea, aceste modificări - începând cu 2015 - se referă în mod specific la perioada de raportare, plata în 2015 pentru 2014 de către antreprenorul individual trebuia efectuată pe baza unui calcul independent și în intervalul de timp stabilit de legislația regională.
Procedura de plată a impozitului pe teren de către un antreprenor nu diferă deloc de alte plăți prevăzute de legislația în vigoare.
Unele entități de afaceri au întrebarea unde să efectueze o plată dacă un antreprenor individual este înregistrat într-un loc, dar folosește terenuri în altă localitate: de exemplu, un antreprenor individual este înregistrat într-un oraș, iar producția acestuia ocupă terenuri în suburbii.
Conform legii, impozitul pe teren se transferă numai la bugetul municipalității în care se află acest site, indiferent de locul de înregistrare al antreprenorului individual.
Atunci când efectuați o plată, este important să utilizați detaliile corecte, care sunt diferite în fiecare regiune și diferă între municipalități.
După cum sa menționat anterior, chiriașii de terenuri sunt scutiți de impozitul pe teren. În plus, legislația federală conține anumite beneficii în ceea ce privește plata impozitelor pentru terenuri către anumite categorii de cetățeni.
Rețineți că legislația locală poate prevedea alte categorii de cetățeni, precum și entități comerciale, pentru care există o scutire de la impozitul pe teren sau un regim preferențial pentru calcularea acestuia.
Astfel, atunci când plătește impozitul pe teren, un antreprenor individual ar trebui să fie ghidat nu numai de normele legislației fiscale federale, ci și de documentele de reglementare ale autorităților regionale și locale. Aici se află principala dificultate. Cu toate acestea, după cum arată practica, majoritatea antreprenorilor fac față cu succes acestei probleme.
Mulți oameni de afaceri folosesc terenuri în cursul afacerii lor. Indiferent de scopul pentru care o fac, ei au obligația de a plăti impozitul pe teren pentru antreprenorii individuali în 2019. În același timp, este important să cunoașteți o serie de nuanțe. Acest lucru va evita diverse probleme cu biroul fiscal, precum și va reduce costul amenzilor și penalităților.
Codul fiscal rus (articolul 388) impune antreprenorilor obligația de a plăti terenuri. Apare dacă proprietatea relevantă aparține unui om de afaceri pe baza drepturilor de proprietate, a moștenirii, precum și a utilizării perpetue.
În conformitate cu regula generală, un antreprenor acționează ca plătitor de impozit pe teren, sub rezerva respectării simultane a două condiții:
Dacă, dintr-un anumit motiv, antreprenorii individuali nu au documente care să le confirme calitatea de proprietar, sunt posibile două situații:
Este important să știm că există condiții în care oamenii de afaceri sunt scutiți de la plată.
Astfel de situații pot fi împărțite în trei grupe principale. Toate acestea oferă beneficii fiscale.
Primul grup include situații care apar ținând seama de caracteristicile terenului:
Al doilea grup include situații legate de lege, în urma cărora antreprenorii individuali dețin terenuri. Nu va trebui să efectuați plăți pe teren dacă omul de afaceri folosește terenul pe baza
și drepturile de utilizare gratuită sau în temeiul unui contract de închiriere.
Minoritățile indigene sunt scutite de impozit. Acest lucru se aplică zonelor în care se desfășoară vieți, agricultură și pescuit.
Principala modificare a impozitului pe terenuri a întreprinzătorilor individuali în 2019 a afectat regulile de calcul. Până în 2016, valoarea contabilă a parcelei a fost utilizată ca bază pentru determinarea sumei care urmează să fie transferată la buget, cu scopul de a face modificările pentru a crește veniturile bugetare.
Perioada de tranziție continuă din 2015 până în 2020. În acest moment, suma plății către buget este redusă utilizând un factor de corecție. Cota de impozitare crește cu 0,2 anual până când ajunge la 1 până în 2020, ceea ce face ca cea mai importantă modificare din 2019 să crească cu 20% în impozite.
Trecerea în calculul impozitului pe teren la valoarea cadastrală poate fi un test serios pentru antreprenori.
Există mai multe motive pentru aceasta:
Este important să ne amintim că schimbările sunt în vigoare numai în douăzeci și nouă de regiuni rusești. Acest lucru vă permite să verificați totalul modificărilor din sistemul fiscal. Dacă se manifestă pozitiv pe teritoriile desemnate, vor fi aplicate pe întreg teritoriul Federației Ruse.
Graba reformei fiscale, precum și imperfecțiunea metodologiei de calcul al bazei de impozitare, au dus la creșterea numărului de procese.
Practica arată că mersul în instanță ajută adesea la revizuirea valorii cadastrale supraestimate. Ca urmare, este posibil să se realizeze o reducere a cuantumului impozitului.
Mai mult, autorităților regionale li s-au conferit puteri largi de a influența valoarea finală a impozitului. Drept urmare, guvernul promite că vor fi evitate consecințele negative ale creșterii impozitelor pentru afaceri. Autoritățile intenționează să țină seama de specificul regiunii atunci când determină mărimea impozitului.
Până în 2015, antreprenorilor li se cerea să completeze o declarație de impozit pe teren la sfârșitul perioadei de impozitare.
În consecință, a fost necesar să se efectueze calcule independente ale sumei care trebuie plătită la buget. Declarația a fost depusă la locul terenului, a cărui plată a fost calculată.
Din 2015, cerința de a trimite documente privind plățile în cauză către Inspectoratul Serviciului Federal pentru Impozite a fost anulată. Astăzi, inspectoratul calculează independent valoarea impozitului și trimite o notificare antreprenorului. Acest document trebuie primit de către antreprenorul individual înainte de 31 octombrie a anului următor anului de raportare. 
În ciuda faptului că autoritatea fiscală determină în mod independent suma care urmează să fie transferată la buget, este util ca un antreprenor să știe cum se calculează. Acest lucru vă va ajuta să verificați suma finală a plății și, dacă este necesar, să continuați să vă apărați interesele.
Algoritmul de calcul este după cum urmează:
Cota de impozitare depinde nu numai de amplasarea terenului, ci și de scopul acestuia. În general, dimensiunea sa este limitată la 1,5%. Cu toate acestea, pentru terenurile agricole, fondul locativ, economia personală, cu circulație limitată, această valoare este de 0,3%.
Unii antreprenori nu se grăbesc să transfere plata, ținând minte că persoanele juridice trebuie să facă acest lucru înainte de 1 februarie. Cu toate acestea, trebuie amintit că antreprenorii individuali nu sunt organizații. Conform legii, acestea sunt recunoscute ca persoane fizice, pentru care sunt prevăzute alte condiții de plată. Taxa ar trebui transferată până la 1 decembrie. În consecință, după primirea notificării, antreprenorului i se acordă o lună pentru a plăti suma specificată în aceasta.
La listarea taxelor, este important să se ia în considerare codul de clasificare a bugetului. BCC pentru 2019 pentru plățile funciare este împărțit în funcție de locația site-ului, precum și de tipul de plată (impozit, amendă, dobândă).
Atunci când plătesc impozitul pe teren în 2019, antreprenorii ar trebui să fie atenți la calendar. Încălcarea datei de plată va duce la acumularea de penalități.
Dacă întocmiți în mod independent un document pentru transfer, ar trebui să verificați de mai multe ori codul de clasificare a bugetului.
Dacă faceți o greșeală cu un singur număr, fondurile vor fi creditate în direcția greșită.
Rezultatul va fi din nou urmărirea penală.
Valoarea penalităților depinde de condițiile de apariție a acestora:
Autoritățile fiscale acuză de obicei contravenientul de neplată intenționată. Că încălcarea nu a fost admisă în mod intenționat, va trebui dovedit în instanță.
Pe lângă amenzile pentru impozitul funciar, există și penalități.
Acestea sunt calculate ca 1/300 din rata de refinanțare a impozitului care nu a fost transferat la buget pentru fiecare zi de întârziere.
Unii contribuabili au plătit în exces la buget. Ei cred că IFTS va recalcula independent. Cu toate acestea, acest lucru nu este întotdeauna adevărat. Dacă există o plată în exces pentru impozitul pe teren, nu vor exista probleme. Cu condiția ca plata în exces să depășească acumularea, recalcularea se va face automat. Dacă există o plată în exces pentru alte plăți, IFTS nu va compensa compensația pe cont propriu.
În acest caz, va trebui să scrieți o cerere pentru a închide datoria pentru o plată excesivă a impozitului pentru alta.
Antreprenorii ar trebui să-și amintească ce plăți trebuie să transfere în buget. Dacă dețineți proprietatea asupra terenului, va trebui să plătiți impozitul corespunzător. Este important să studiați cu atenție toate subtilitățile de plată pentru a nu plăti amenzi și penalități.
Impozitul pe teren este considerat un impozit de importanță locală, toate impozitele plătite merg direct la bugetele locale. Plata este obligatorie și se plătește de către toți proprietarii de terenuri. Mărimea și procedura de colectare a acesteia sunt determinate de organele administrației locale. Dar obiectul acestui tip de impozitare și baza acestuia sunt determinate exclusiv de stat; autoritățile locale nu au dreptul să schimbe procedura stabilită. Articolul 65 din Codul funciar al Federației Ruse prevede utilizarea terenului pe bază de plată, formele unei astfel de plăți sunt chiria și impozitul corespunzător. Impozitul se calculează pe baza valorii cadastrale a terenului supus impozitării.
Impozitul pe teren pentru întreprinzătorii individuali este calculat pe baza scopurilor de utilizare a terenului. În cazul în care terenul aparținând întreprinzătorului individual nu este utilizat pentru desfășurarea afacerilor, atunci acest impozit se percepe în același mod ca pentru toți indivizii. Adică, persoanele fizice primesc o notificare de la structura fiscală cu suma specificată a impozitului. Toate calculele dimensiunii sale cad pe umerii autorităților fiscale. Antreprenorii sunt obligați să plătească în avans în fiecare trimestru pentru utilizarea unui teren. Impozitul pe teren se plătește în situația în care parcela în sine este în deplină proprietate, cedarea sa are un caracter nedefinit, terenul a fost moștenit.
Impozitul este plătit de antreprenor numai dacă terenul este direct implicat în activitate. Dacă pe un site deținut de un antreprenor individual se află propriul său magazin și funcționează, atunci terenul de sub acesta, astfel, participă la afaceri. În acest caz, este necesar să se plătească impozitul pe teren calculat pentru antreprenor. Antreprenorul calculează el însuși suma impozitului și completează chitanța de plată. Cerințele trebuie să corespundă amplasării teritoriale a terenului, deoarece taxa este locală. Deoarece sunt stabilite diferite rate de impozitare a terenurilor pentru diferite categorii de parcele, este extrem de important să se afle valoarea cadastrală a parcelei deținute. Pentru terenul care participă la activitatea de PI, se aplică factori specifici de multiplicare.
Impozitul pe teren pentru antreprenorii individuali trebuie plătit în termenele strict specificate de lege. După ce au plătit, se depune o declarație fiscală. Declarația este formată de antreprenorul care calculează independent suma plăților necesare. Declarația conține informațiile necesare despre site-ul în sine, valoarea impozitului de plătit și baza impozabilă. Este important să trimiteți astfel de rapoarte la timp - cel târziu la 1 februarie al anului care urmează celui de raportare. Furnizarea de rapoarte sub formă de declarație este posibilă atât în format electronic, cât și pe hârtie către inspectoratul fiscal căruia i se atribuie geografic terenul.
Existența stimulentelor fiscale poate ajuta un antreprenor, precum și o persoană fizică, să reducă semnificativ dimensiunea plății obligatorii a impozitului. Articolul 387 din Codul fiscal oferă dreptul de a stabili valoarea prestațiilor și procedura de numire a acestora în organele municipale de stat. De exemplu, micii rezidenți din Extremul Nord și Extremul Orient, comunitățile lor, nu plătesc deloc impozitul, dacă terenul supus impozitării servește la păstrarea modului tradițional de viață.
Rata acestui tip de impozit în 2014 pentru antreprenorii individuali a fost:
La utilizarea terenurilor în scopuri agricole - 0,3%;
La utilizarea terenului în alte scopuri - 1,5%.
De la 1 ianuarie 2015, intră în vigoare legea privind procedura de plată a impozitului pe terenuri de către antreprenori individuali. Antreprenorii nu vor trebui să depună declarații de impozitare funciară autorităților fiscale. Aceștia vor primi notificări conform cărora va trebui să se facă calculul. Atunci când serviciul fiscal calculează impozitul pe teren pentru întreprinzătorii individuali, acesta determină în mod independent baza impozabilă. Însă plata contribuțiilor fiscale pentru 2014 are loc conform regulilor care erau în vigoare anterior.
Impozitul funciar în cadrul sistemului fiscal simplificatcontribuabilii plătit pe o bază generală, precum și pe OSNO. Scutire de la platăimpozitul funciar în cadrul sistemului fiscal simplificat Codul fiscal nu este prevăzut (clauza 2 a art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse enumeră toate cazurile de scutire de taxe pentru organizațiile care lucrează pe USN).
În baza art. 388 din Codul fiscal al Federației Ruse, obligația de a plăti impozitul pe teren apare pentru orice persoană (juridică și fizică), în cazul în care proprietatea sa (sau în folosință perpetuă sau posesie pe tot parcursul vieții) are un teren.
Pentru a clasifica impozitul pe teren plătit drept cheltuială la calcularea impozitului pe venit, impozitului pe venitul personal sau în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu un obiect impozabil „venituri minus cheltuieli”, este important ca terenul să fie utilizat pentru activități comerciale impozabile.
În contabilitate, operațiunile privind acumularea și plata impozitului pe teren se reflectă folosind următoarele intrări:
Pentru mai multe informații despre tranzacțiile de impozitare funciară, consultați.
Suma plătită impozitul funciar în cadrul sistemului fiscal simplificat pot fi incluse în cheltuielile „simplificate”, iar acest lucru va reduce baza impozabilă și, în consecință, dimensiunea impozitului unic (paragraful 22, paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). , acest lucru este posibil doar pentru cei „simplificați” care au ales obiectul impozitării veniturilor reduse cu costurile.
Impozitul pe teren se calculează prin înmulțirea cotei de impozitare cu baza impozabilă, care este valoarea cadastrală a terenului. Când calculați impozitul pentru anul, ar trebui să luați valoarea cadastrală stabilită la începutul perioadei de impozitare. O nouă procedură pentru calcularea proprietății, luând în considerare valoarea cadastrală a acesteia, a fost introdusă în 2015.
În cazul în care contribuabilul a contestat valoarea cadastrală a parcelei sale indicată în Rosreestr în instanță sau în comisia cadastrală și a fost luată o decizie pozitivă în cauză, el are dreptul de a recalcula impozitul pe teren pentru toate perioadele până la momentul în care cererea pentru revizuirea a fost trimisă.
Mai detaliat despre cum să calculați impozitul pe teren în acest caz, veți învăța citind materialul „Cum se calculează impozitul pe teren dacă s-a modificat valoarea cadastrală a site-ului” .
Guvernul regional formează cota de impozitare (a cărei valoare este direct dependentă de categoria terenului) prin emiterea unei legi corespunzătoare de către entitatea constitutivă a Federației. Valoarea limită stabilită în Codul fiscal al Federației Ruse este rata impozitului (în conformitate cu clauza 1 a articolului 394 din Codul fiscal al Federației Ruse) în valoare de:
Contribuabili - persoanele juridice plătesc impozitul funciar în avans (clauza 2 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Citiți despre momentul transferului plăților în avans în 2017.
Frecvența și calendarul plății impozitului pe teren sunt stabilite de legile regionale adoptate de autoritățile municipale (clauzele 1 și 2 ale articolului 397 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și la punctul 9 al art. 396 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că legiuitorul municipal poate chiar anula plata trimestrială a avansurilor pentru anumite categorii de contribuabili.
În art. 397 din Codul fiscal al Federației Ruse definește termenele pentru plata impozitelor și transmiterea rapoartelor. Termenul limită pentru depunerea declarației fiscale este 1 februarie. În ceea ce privește impozitul în sine, persoanele juridice nu îl pot plăti mai devreme de acest termen. Contribuabili - persoanele fizice din 2016 trebuie să se stabilească cu bugetul local până la 1 decembrie a anului următor anului de raportare (Legea din 23.11.2015 nr. 320-FZ „Cu privire la modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse”).
Declarațiile fiscale pentru 2014 au fost depuse atât de persoane juridice, cât și de persoane fizice. Începând din 2015, persoanele fizice sunt scutite de obligația de a se raporta autorităților fiscale - în schimb, vor primi notificări fiscale cu suma impozitului pe teren plătibil deja calculată de fiscal.
În cazul în care contribuabilul nu a primit încă notificarea fiscală, el trebuie să solicite el însuși autorității fiscale la locul terenului și să informeze despre obiectul de impozitare existent. De asemenea, va trebui să depuneți titlul și documentele de înregistrare pentru teren.
Această obligație a apărut datorită introducerii în art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 2.1. Aceasta înseamnă că, dacă un antreprenor individual sau individual nu primește o notificare fiscală cu privire la plata impozitului pe teren până la sfârșitul anului 2017, atunci trebuie să contacteze departamentul fiscal completând un mesaj special privind disponibilitatea imobilelor.
Formularul de mesaj poate fi descărcat.
În paragraful 2 al art. 52 din Codul fiscal al Federației Ruse afirmă că IFTS trimite notificări cu calculul impozitului cu 30 de zile înainte de termenul de plată a impozitului pe teren. Pentru persoane fizice, această perioadă din 2016 este 1 decembrie. Adică, contribuabilii se pot ocupa de transmiterea informațiilor către Inspectoratul Serviciului Federal Fiscal în legătură cu neprimirea notificărilor încă din noiembrie 2016.
Pentru neîndeplinirea obligației de a solicita în mod independent autorității fiscale din cauza neprimirii unei notificări, se percepe o amendă de 20% din suma neplătită a impozitului și a penalităților (clauza 3 a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse ). Aceste sancțiuni sunt în vigoare de la începutul anului 2017.
Companiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să plătească impozitul pe teren dacă există terenuri pe care le dețin. Suma impozitului plătit este inclusă în registrul de venituri și cheltuieli și reduce baza impozabilă a contribuabililor simplificați care aplică regimul „venit minus cheltuieli”.
Antreprenorii individuali din sistemul simplificat de impozitare sunt, de asemenea, obligați să plătească impozitul pe teren. Dar autoritățile fiscale îl vor calcula pe baza informațiilor primite de la Rosreestr.
Sunt prezentate detalii cu privire la antreprenori.
