În consecință, organizațiile comerciale nu ar trebui să prezinte rapoarte autorităților de reglementare pentru aceste taxe. În ciuda acestui fapt, trebuie să țină evidența contabilă și să raporteze la timp Rosstat și Serviciul Federal pentru Impozite. Toate entitățile comerciale care utilizează forța de muncă a lucrătorilor angajați trebuie să plătească prime de asigurare pentru acestea și, pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, să prezinte calculele corespunzătoare către fondurile extrabugetare. În plus, organizațiile care au trecut la sistemul fiscal simplificat trebuie să prezinte următoarele rapoarte:
Sfat: organizațiile comerciale care lucrează la sistemul fiscal simplificat trebuie să efectueze plăți în avans în perioada de raportare (an): până la 25.04.2017, până la 25.07.2017, până la 25.10.2017. Această procedură este reglementată de Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 346).
Entitățile comerciale care utilizează regimul fiscal UTII în activitatea lor sunt scutite de plata următoarelor impozite (Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346):
Toate celelalte taxe și impozite sunt plătite de către avocat în mod general și sunt raportate la acestea în termenul stabilit de legislația federală. Aceștia ar trebui să prezinte următoarele declarații și calcule:
Raportul principal prezentat de avocat este declarația UTII. Codul fiscal al Federației Ruse stabilește termenul limită pentru livrarea sa în 2017:
După depunere, companiile trebuie să își achite obligațiile fiscale. Suma impozitului UTII acumulat trebuie transferată la buget până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. În cazul în care a 25-a zi se încadrează într-un weekend sau o sărbătoare, termenul de plată este amânat pentru prima zi lucrătoare.
Salvați articolul în 2 clicuri:
Fiecare organizație comercială trebuie să prezinte în timp util declarații și alte rapoarte autorităților de reglementare. La completarea tuturor formularelor stabilite de legislația federală, sunt stabilite obligațiile fiscale față de buget. Toate impozitele, taxele și plățile obligatorii calculate trebuie transferate la bugetul local sau federal în intervalul de timp stabilit. Pentru încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor și plata obligațiilor fiscale, autoritățile de control vor emite o amendă și vor percepe penalități. Încălcătorii vor fi considerați responsabili din punct de vedere administrativ.
În contact cu
01Ian
Buna dragi cititori! Am remarcat deja că o serie întreagă de articole s-a acumulat pe site în secțiune, ceea ce este puțin problematic pentru navigarea începătorilor. Mai ales dacă în același timp esența articolelor trebuie sincronizată cu formularele de raportare - le puteți găsi în secțiune.
Anterior am făcut un articol general despre. Astăzi vom vorbi despre raportarea LLC și termenele limită pentru livrarea acesteia.... Și, bineînțeles, vom încerca să oferim linkuri în text către toate articolele și formularele utile care sunt disponibile pe site.
Pentru livrarea mai comodă și rapidă a raportării LLC, toată lumea folosește ACEST serviciu.
Ca întotdeauna, mai întâi împărțim raportarea LLC în grupuri. Aici, spre deosebire de IP, vor exista cinci grupuri, nu patru. De ce da - vă voi spune mai departe. Deci grupurile:
Acum să aruncăm o privire mai atentă la fiecare grup.
Regula standard se aplică aici: ce impozit plătim - o astfel de declarație trebuie depusă la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Vom prezenta informațiile de bază sub forma unui tabel:
| Regimul fiscal | Formular de declarație) | Termenul de livrare |
| OSNO (modul general) | Dacă plătiți avansuri trimestriale: compilate pentru un trimestru, jumătate de an, cu 9 luni înainte de data de 28 a lunii următoare perioadei specificate și pentru anul înainte de data de 28 martie a anului următor Dacă plătiți plăți lunare în avans: compensate pentru o lună, 2 luni, 3 luni etc. cu până la 11 luni înainte de data de 28 a lunii următoare perioadei specificate și cu un an înainte de data de 28 martie a anului următor |
|
| Acesta este compilat la sfârșitul trimestrului până în a 25-a zi a lunii următoare acestui trimestru | ||
| Impozit unificat pe venitul imputat (UTII) | Este compilat pentru un trimestru, trebuie predat înainte de data de 20 a lunii următoare acestui trimestru | |
| Pregătit într-un an, trebuie să fie depus până la 31 martie a anului următor |
Ca întotdeauna, voi adăuga: LLC în regim general este plătitor de TVA, prin urmare, tabelul conține două declarații: pentru impozitul pe venit și TVA. Regimurile speciale sunt scutite de TVA, deci trebuie doar să depuneți o declarație corespunzătoare regimului special utilizat. Atunci când combinați moduri, de exemplu, cele simplificate și cele imputate, va trebui să predați 2 declarații, adică pentru fiecare mod propriu.
Am scris deja despre cum să completați declarațiile mai devreme (toate exemplele pentru antreprenori individuali sunt valabile pentru SRL, esența introducerii datelor în formular este aceeași):
În ceea ce privește KUDIR pentru LLC, există unele particularități.
În primul rând, LLC va completa KUDIR numai într-un mod special simplificat. ... LLC privind regimul general și impozitul agricol unificat nu mențin KUDIR-urile, iau toate informațiile necesare pentru calcularea impozitului din contabilitate. Pe UTII, nimeni nu ține deloc o carte de venituri / cheltuieli: pur și simplu nu există. Dar nimeni nu a anulat contabilitatea indicatorilor fizici, așa că va trebui totuși organizată.
Următoarele articole vă pot ajuta să completați KUDIR:
În funcție de specificul activității, LLC poate plăti alte taxe. Acestea includ:
Ambele declarații sunt întocmite pe baza rezultatelor anului calendaristic și sunt depuse până la 1 februarie a anului următor.
Pentru persoanele juridice care lucrează în domeniul mineritului sau persoanele juridice ale căror activități sunt legate de utilizarea obiectelor din lumea animală / WBR (resurse biologice acvatice), este necesar să plătiți și să depuneți documente pentru următoarele taxe / taxe:
În ceea ce privește contribuțiile pentru angajați, atunci cu raportarea totul este la fel ca în. În 2018, raportăm impozitului (salarizare medie, 2-NDFL, 6-NDFL și calculul primelor de asigurare), la Fondul de pensii al Federației Ruse (SZV-M și informații despre vechimea în muncă a persoanelor asigurate) și către FSS (predăm 4-FSS pentru contribuții la prejudiciu) ...
Am scris deja despre tranzacții în numerar de mai multe ori. Deci, organizațiile sunt obligate să respecte disciplina în numerar, inclusiv stabilirea unei limite pentru casă - suma maximă de numerar care poate fi stocată în casă (tot ceea ce depășește aceasta trebuie predat băncii). Pentru organizațiile mici există o îngăduință: o limită de numerar poate fi omisă, dar această decizie trebuie formalizată printr-un ordin adecvat. Puteți afla cărei afaceri aparțineți: mic, mediu sau mare - conform criteriilor stabilite.
Raportarea zero este un pachet de documente obligatorii care include raportarea contabilă și fiscală cu indicatori zero în majoritatea coloanelor (din diverse motive).
Această raportare este furnizată în absența activității în perioada de impozitare: nu există nicio mișcare a fondurilor în conturile și casieria instituției. Termenul limită pentru depunerea „zero” este același ca și pentru raportarea obișnuită, dar compoziția sa poate diferi în funcție de sistemul de impozitare al instituției și de perioada de impozitare.
Completarea unui raport zero către biroul fiscal se efectuează în conformitate cu toate cerințele care se aplică rapoartelor obișnuite. Acest proces este aproape indistinct de raportarea tradițională a unei afaceri, ca de obicei. În același timp este necesar să respectați termene strict definite, în cazul încălcării cărora se percepe o amendă.
Mai jos sunt enumerate toate documentele obligatorii pentru raportarea antreprenorilor și organizațiilor, inclusiv dacă nu a existat o activitate viguroasă în perioada de raportare. Deci, trebuie să treci:
În absența mișcării fondurilor și a apariției unor obiecte de impozitare, este posibil să se întocmească o declarație generală simplificată în loc de rapoarte privind TVA și impozitul pe venit. Este necesar să îl predați biroului fiscal înainte de data de 20 a lunii care urmează trimestrului de raportare. Antreprenorii care nu au angajați nu trebuie să se raporteze la fonduri... Antreprenorii individuali și organizațiile care nu au angajați depun o declarație zero în cadrul sistemului simplificat de impozitare o dată pe an (până la sfârșitul primului trimestru - pentru organizații și până la sfârșitul lunii aprilie - pentru antreprenorii individuali) și decontări la Asigurarea Socială Fond și PF. Termenul de depunere este același. De asemenea, puteți întocmi o declarație simplificată simplă.
Dacă nu știți cum să depuneți un raport zero impozit pe venitul personal sau aveți nevoie de ajutor în pregătirea și trimiterea zero rapoarte la biroul fiscal, atunci avocatul nostru de serviciu este gata să vă ofere asistență promptă în această chestiune. Lasă solicitarea în formularul de la sfârșitul articolului (sau în fereastra pop-up din partea de jos a ecranului), iar angajatul nostru te va contacta în scurt timp.
Dacă vorbim despre livrarea „zero” către UTII, atunci totul nu este simplu. MIFNS nu va accepta un raport fiscal gol. În acest caz, calculul valorii impozitului nu va depinde de profituri și costuri. Chiar dacă nu a existat nicio activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta trebuie să plătească impozite și să întocmească un raport. Termenul limită pentru depunere este a 20-a zi după sfârșitul trimestrului. Raportarea la fonduri, precum și contabilitatea, vor fi zero. În contabilitate, liniile de sold nu pot fi goale. Instituția are un capital, fonduri, proprietate autorizate. În lipsa gospodăriilor. operațiunilor din perioada de raportare, aceste cifre trebuie reflectate în raport.
Ce se va întâmpla dacă nu trimiteți rapoarte?
În cazul în care contribuabilul nu a depus la timp raportul zero, i se va aplica o amendă. De la instituții - 1000 de ruble; de la oficiali - 300-500 de ruble. În plus, biroul fiscal poate bloca contul companiei dacă nu furnizează rapoarte la timp. UIF are, de asemenea, dreptul de a amenda instituția pentru raportarea tardivă.
Șeful instituției nu poate primi un salariu?
Deoarece contribuțiile la fond sunt calculate din salariu, apare următoarea întrebare: este o companie înregistrată în care este listat doar managerul, dar nu există salariu? Majoritatea instituțiilor în care directorul este în același timp fondator, în absența activității, nu se percepe salariul. Răspunsul la întrebare este dat de scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-07-02 / 13 din 07.09. 09, care spune că dacă nu a fost încheiat un contract cu managerul, atunci nu există nici obligații de calcul al salariilor.
Este necesar să confirmați dreptul la „zero”?
De regulă, auditorii nu au nevoie de documentație suplimentară pentru a dovedi eligibilitatea pentru raportarea zero. Dar, în anumite cazuri, se recomandă atașarea unei scrisori care să ateste că, în perioada de raportare, instituția nu a obținut profit și nu a desfășurat activități. Uneori, organul de supraveghere poate solicita o declarație privind circulația finanțelor de la banca unde este deschis contul companiei.
Mai întâi trebuie să descărcați formularul. Dacă organizația are un program contabil adecvat, acesta ar trebui să fie în această formă. Dacă nu, atunci un formular gol și un eșantion completat pot fi preluate de pe site-ul nostru.
Ce foi ar trebui să completez?
Informațiile pe care trebuie să le completați sunt evidențiate cu roșu. Formularul RSV-1 include 3 pagini, dar dacă raportarea este zero, a doua pagină nu este completată.
Unde pot obține datele pentru a completa un raport zero către FIU?
Punctul de control și numărul de identificare pot fi găsite în documentul de înregistrare la MIFNS.
Codul de înregistrare în Fondul de pensii - se află în notificarea asiguratului. Codurile OKPO, OKVED, OKATO pot fi găsite în litera corpului de statistici.
Particularitatea compilării „zero” este completarea liniei „număr mediu”. Dacă instituția nu a desfășurat activități în perioada de raportare, atunci există un singur angajat - șeful. În linia necesară, puneți numărul 1.
De asemenea, este necesar să completați informațiile de bază despre organizație: numele, adresa, sistemul fiscal utilizat.
Cum se dovedește livrarea raportului?
Atunci când trimiteți rapoarte către Fondul de pensii, trebuie să solicitați angajatului care primește să pună un semn de acceptare pe al doilea exemplar al raportului și, dacă este trimis prin poștă, trebuie să salvați notificarea.
Când transmiteți un raport printr-un canal de telecomunicații, este necesar să primiți un mesaj de acceptare de la FIU. Cu un astfel de mesaj, puteți dovedi livrarea raportului.
Dacă aveți nevoie de ajutor în pregătirea și transmiterea unui raport zero către FIU, atunci lăsați o cerere în formularul pop-up din partea de jos a ferestrei, iar avocatul nostru vă va oferi prompt asistență calificată în această chestiune.
Conform articolului 2 partea 2 din Legea federală nr. 232 din 13 iulie 2015, municipalităților li se acordă dreptul de a reduce rata UTII.
Tarifele pentru UTII pentru anumite tipuri de activități pot fi stabilite în intervalul de la 7,5 la 15% pe baza prevederilor legilor locale.
Nu există alte modificări în trimiterea de rapoarte zero la biroul fiscal în 2016.
Legislația prevede următoarele opțiuni pentru transmiterea raportării zero:
Instituția trebuie să prezinte rapoarte pe cale electronică:
În alte cazuri, instituția poate prezenta un raport fie pe suport de hârtie, fie în format electronic - după bunul plac. Această procedură este consacrată în articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Legislația nu prevede furnizarea simultană a rapoartelor fiscale pe suport de hârtie și în format electronic prin intermediul unui canal de telecomunicații.
Tipurile de raportare contabilă și fiscală sunt variate, precum și momentul livrării acesteia.
Luați în considerare principalele tipuri de raportare contabilă și fiscală.
Distingeți între situațiile financiare simplificate. Aceste rapoarte sunt compilate de întreprinderi mici și constau din 2 formulare de raportare: bilanț și situația rezultatelor financiare ale întreprinderii. Începând cu 2013, situațiile financiare sunt prezentate autorității fiscale de 1 (o) dată pe an.
Rapoartele contabile intermediare, începând din acest an, sunt compilate numai intern pentru utilizatorii interni ai companiei. Pentru raportarea simplificată, au fost dezvoltate formulare speciale simplificate, ca și pentru întreprinderile mici.
Există, de asemenea, o distincție între situațiile contabile zero. În absența activităților companiei, dar în momentul funcționării acesteia (înainte de lichidare), este necesar să se prezinte raportare zero. Formele de raportare zero nu diferă de formularele cu numere. Acestea. dacă vă încadrați în conceptul de „entitate de afaceri mici”, aveți permisiunea de a utiliza formulare de raportare pentru întreprinderile mici.
Alcătuirea situațiilor financiare
Situațiile financiare ar trebui să cuprindă:
Raportarea simplificată pentru întreprinderile mici constă în:
De asemenea, pe lângă contabilitate, directorii companiei trebuie să prezinte rapoarte fiscale.
Rapoartele fiscale sunt trimise autorității fiscale teritoriale trimestrial, indiferent de rezultatele activităților dvs., adică este prezent și conceptul de raportare zero.
În funcție de sistemul de impozitare, tipurile de declarații fiscale depuse pot diferi.
Companiilor din sistemul comun de impozitare (OSNO) li se cere să trimită următoarele formulare de raportare:
Societățile comerciale care dețin vehicule sunt obligate să calculeze și să plătească impozitul pe transport și să depună o declarație privind impozitul pe transport. Declarația privind taxa de transport se depune la locul vehiculelor.
Societățile comerciale care dețin terenuri sunt obligate să calculeze și să plătească impozitul pe teren și să depună o declarație de impozit pe teren. Declarația de impozit pe teren se depune la locul terenului.
În cazul în care compania nu desfășoară activități, dar nu a fost încă lichidată, este obligată să prezinte zero rapoarte pe aceleași formulare.
Companiile care au un sistem simplificat de impozitare de 6% sau 15% sunt obligate să depună declarația conform sistemului simplificat de impozitare o dată pe an. Data finalizării până la 30 martie a anului următor anului de raportare.
În plus față de raportarea transmisă autorității fiscale, LLC-urile sunt obligate să prezinte rapoarte trimestriale organelor teritoriale ale FSS și Fondului de pensii al Federației Ruse. Chiar dacă nu au angajați (în acest caz, sunt prezentate zero rapoarte).
Formularul 4-FSS este trimis către FSS până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Formularul RSV-1 este depus la PFR până în a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului de raportare.Toate companiile și antreprenorii individuali trebuie să raporteze periodic biroului fiscal cu privire la performanța lor. Componența raportării fiscale depinde în primul rând de sistemul de impozitare ales. Ce și când să îl luați, vom lua în considerare în acest articol.
Raportarea fiscală conține informații despre impozitele evaluate și plătite.
Tipuri de raportare fiscală:
Cel mai adesea, contribuabilii se confruntă cu completarea declarațiilor. Există, de asemenea, calcule fiscale pentru plățile în avans, care sunt un fel de raportare intermediară.
Trimiterea rapoartelor către biroul fiscal este responsabilitatea directă a fiecărui contribuabil. Pentru nerespectarea termenelor de depunere a rapoartelor, FTS poate amenda compania sau antreprenorul individual.
Trimiteți un raport la fisc, chiar dacă nu a existat nicio activitate în anul curent. Pentru unele formulare, este posibil să se prezinte declarații zero (de exemplu, pentru impozitul pe venit). În cazul în care compania nu a avut o cifră de afaceri pe conturi și nu a existat obiectul impozitării, puteți depune o singură declarație simplificată.
Raportarea este trimestrială, anuală și, uneori, lunară. Din când în când, compoziția raportării crește. Raportarea fiscală în 2016 a fost completată cu un nou formular 6-NDFL. În 2017, companiile și antreprenorii individuali vor trimite un raport privind primele de asigurare la Serviciul Federal pentru Impozite.
Declarația de TVA se depune o dată pe trimestru până în a 25-a zi a lunii următoare celei de raportare.
Este predat numai de către companii și antreprenori individuali care lucrează cu TVA. De exemplu, LLC de pe USN este scutită de o astfel de obligație.
Companiile își raportează veniturile și cheltuielile utilizând o declarație de impozit pe venit.
Raportul este, de asemenea, trimestrial, dar are o particularitate: toți indicatorii sunt înregistrați pe bază de acumulare. Deci, în declarația semestrială, trebuie să țineți cont de veniturile din toate cele șase luni și nu doar din ultimele trei. De exemplu, încasările din vânzarea bunurilor cumpărate de la LLC „Mesyats” pentru primul trimestru s-au ridicat la 576.000 de ruble, iar în perioada aprilie - iunie compania a primit 172.300 de ruble pentru bunurile vândute. În declarația pentru cele șase luni LLC "Mesyats" va nota suma totală a încasărilor - 748.300 ruble (576.000 + 172.300). Această sumă trebuie înregistrată în linia 012 din apendicele nr. 1 la foaia 02.
FTS așteaptă o declarație profitabilă de la contribuabili în martie (anual), aprilie, iulie și octombrie. Termenul limită este al 28-lea în fiecare dintre lunile enumerate.
Orice venit primit de o persoană fizică trebuie să fi fost declarat. Angajatori - agenții fiscali raportează veniturile plătite prin transmiterea de calcule în formularele 2-NDFL și 6-NDFL.
Certificat 2-NDFL - anual. Informațiile privind veniturile pentru 2016 trebuie transmise până la 03.04.2017.
Formularul 6-NDFL - trimestrial. Serviciul fiscal federal o așteaptă în ultimele zile din aprilie, iulie și octombrie. Pentru formularul anual, perioada de pregătire este mai lungă - trebuie depusă până la 1 aprilie.
În cazul în care societatea sau antreprenorul individual are elemente impozabile relevante, este necesar să depună la Serviciul Federal Fiscal declarații privind impozitul pe proprietate, transport și teren. Termenul limită de raportare pentru transport și teren este 1 februarie. Declarația de proprietate trebuie depusă în termenul stabilit de subiectul Federației Ruse.
Este mult mai ușor pentru antreprenori să raporteze. Regimurile speciale depun o declarație pentru impozitul lor (USN, UTII, PSN). Antreprenorii individuali de la OSNO depun o declarație 3-NDFL până pe 30 aprilie.
