Mulți contribuabili sunt interesați de întrebarea despre care tipurile de embleme din NDFL în 2019 pot fi emise pentru aceștia. Legislația fiscală a Federației Ruse, este obișnuită să clasificați sumele care reduc baza impozabilă pentru patru tipuri. În acest articol, acesta va fi discutat cu privire la toate tipurile de reduceri fiscale și nuanțe de primire a acestora.
- Aceasta este o anumită sumă pe care dimensiunea bazei contribuabililor este redusă, impozitul pe venit impozabil și alte contribuții. Sau aceasta este o anumită sumă cu care persoana fizică conform legii are dreptul de a nu plăti 13% trezoreriei de stat.
Trebuie remarcat faptul că mărimea și procedura de furnizare a compensațiilor monetare de acest fel depind în principal de tipul de deducere, de la categoria unei persoane care solicită o reducere fiscală, precum și în alte circumstanțe.
Orice sumă pe care poate fi redusă baza impozabilă aparține unuia dintre următoarele grupuri:
Codul fiscal curent este acordat instalației cu privire la fiecare tip de reducere a impozitului, și anume dimensiunea sa, regulile de angajamente, persoanele care au dreptul de ao folosi, precum și caracteristici suplimentare.
Orice contribuabil, a deschis articole în numerele 218, 219, 220, 221, va fi capabil să găsească un răspuns la toate întrebările sale pe această temă și să scape pentru totdeauna de diferite neînțelegeri legate de oricare dintre tipurile de deducere.
Pentru a face față unui astfel de concept ca o rentabilitate standard a impozitului pe venit, vă recomandăm să vă familiarizați cu următoarele fapte care sunt direct legate de angajamentul său:
IMPORTANTFotografiile! Întreaga listă a categoriei preferențiale, pe care o compensație monetară standard poate fi emisă este descrisă în primul și al doilea paragrafe 218 din articol.
După cum știți, pentru a face o compensație în numerar, trebuie să oferiți un întreg pachet de documente inspectorului fiscal, dintre care unele sunt umplute cu un mod special, și anume utilizarea codării. Serviciul Fiscal Federal în 2019 a decis să schimbe unele coduri pentru un tip standard de deducere.
Din 2019, următoarea codificare funcționează:
Informațiile de care aveți nevoie pentru a cunoaște toți contribuabilii care au implementat tranzacții de proprietate și au început procesul de deducere, după cum urmează:
După cum sa menționat mai sus, costurile care sunt asociate cu tratamentul, caritate sau plata serviciilor educaționale aparțin categoriei deducerilor sociale. Mai mult, reducerea fiscală este asigurată chiar și pentru contribuabilii care au plătit nu numai nevoile lor sociale, ci și pentru îmbunătățirea sănătății sau a formării rudelor apropiate.
Toți indivizii care sunt antreprenori individuali sunt implicați în activități juridice private și, de asemenea, să creeze obiecte de drepturi de autor (desenează imagini, sculpturi, sculpturi etc.), pot reduce oarecum cantitatea de venituri impozabile. 
Dimensiunea unei astfel de compensații monetare destinate ca deducere este egală cu valoarea costurilor perfecte. Cu toate acestea, contribuabilul trebuie să documenteze valoarea cheltuielilor sale. Și în anumite situații individuale, Inspectoratul Fiscal asumă o reducere de 20% pentru antreprenorii privați, numărate despre profitul total.
Deducerea fiscală - Aceasta este suma care reduce valoarea veniturilor (așa-numita bază impozabilă) de la care se plătește venitul persoanelor cu o rată de 13%. În unele cazuri, deducerea fiscală este înțeleasă ca returnarea unei părți a impozitului plătit anterior al persoanelor, de exemplu, în legătură cu achiziționarea unui apartament, cheltuielile pentru tratament, instruire etc.
Se poate spune că deducerea fiscală este beneficiile furnizate cetățenilor în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Vă permite să reduceți baza lor impozabilă pentru o anumită sumă, în funcție de anumite circumstanțe de viață.
Numai acel cetățean care este recunoscut ca rezident fiscal și este beneficiar de venituri impozabile la o rată de 13% poate solicita deducerile fiscale.
Deducerile fiscale se referă la cetățenii care au cumpărat un apartament, au cheltuit bani pentru formarea lor, instruirea copiilor sau tratamentului. Participanți la ostilități, doar cetățeni care au copii.
Codul fiscal furnizează cinci tipuri de deduceri fiscale:
deduceri fiscale standard (prescrie anumite categorii de populație în anumite condiții - persoane cu handicap, veterani, familii cu copii minori, angajați ai organizațiilor etc.);
deducerile fiscale sociale (studiul copiilor, tratamentul);
deduceri de impozit pe proprietate (la vânzarea la domiciliu, apartamente, mașini);
deducerile fiscale profesionale (pentru persoane fizice);
deduceri de investiții.
Există o limită de deducere - suma după care deducerea fiscală încetează să acționeze. Dăm sume maxime pentru deducerile fiscale:
Deducerea impozitului pe proprietate de până la 2.000.000 de ruble (deduceri fiscale pentru cumpărarea unui apartament, cabane, case) + deducere de la un procent de ipotecă la 3 milioane de ruble, dacă sunt utilizate în ipotecă;
Deducerea impozitelor sociale de până la 120.000 de ruble pentru educația lor, dar nu mai mult de 50.000 de ruble. Pentru educația fiecăruia dintre copii, frații, surorile;
Deducerea impozitelor sociale de până la 120.000 de ruble pentru tratament;
Deducerea fiscală socială pentru întregul cost al costurilor la un tratament costisitor.
Dreptul la deduceri este implementat în moduri diferite:
pentru a obține deduceri standard, trebuie să contactați angajatorul. Pentru a decora deducerile pentru copii, trebuie să furnizați certificate de naștere, precum și (dacă există) documente care confirmă handicapul copiilor și statutul unui părinte singuratic;
pentru deducerea proprietății pentru costurile de achiziționare a locuințelor, este necesar să se ofere toate documentele pentru imobiliare în autoritatea fiscală, ceea ce le va lua în considerare și de a prezenta posibilitatea de a utiliza deducerea și suma pe ea. Cu această notificare trebuie să contactați angajatorul;
pentru a obține deduceri fiscale sociale, trebuie să depuneți, de asemenea, o declarație cu aplicarea tuturor documentelor care confirmă costurile.
La punerea în aplicare a proprietății înregistrate (imobiliare și transport), este obligatoriu să se aplice declarației fiscale. Trebuie să fie reflectată de deducerile asociate realizării proprietății.
În cazul în care, după aplicarea tuturor deducerilor, impozitul plătit va fi mai acumulat, autoritatea fiscală returnează o sumă plăcută.
Dacă, pentru anul, valoarea deducerilor fiscale depășește venitul, este recunoscut ca fiind egal cu zero, iar impozitul calculat va fi, de asemenea, zero.
Deduceri neutilizate (cu excepția deducerii pentru achiziționarea unui apartament) nu sunt transferate în anul următor.
Există încă întrebări privind contabilitatea și impozitele? Întrebați-i pe forumul contabil.
Deducerea fiscală: Detalii pentru contabil
Confirmarea dreptului de a primi o deducere a impozitelor sociale emise de salariatul autorității fiscale ... cazuri de deducere a impozitului social nu ar trebui să fie furnizată? Deducerea fiscală socială pentru instruire ... Obținerea deducerilor fiscale sociale, și anume obținerea deducerilor fiscale sociale: pentru ... legate de furnizarea de deducere a impozitelor sociale pentru formare. Angajatorul este obligat ... Confirmarea dreptului contribuabilului la o deducere a impozitelor sociale, care este emisă de autoritatea fiscală ...
Sa spus deja, această deducere fiscală poate fi furnizată de către contribuabil de către angajator ... Confirmarea dreptului de a primi deducerile fiscale sociale emise de contribuabil de către Inspectoratul Fiscal. ... luate în considerare la determinarea cantității de deducere a impozitului social; Lista tratamentului costisitor ... la determinarea cantității de deducere a impozitului social. Lista serviciilor medicale ... este luată în considerare la determinarea cantității de deducere a impozitului social. Astfel, dacă medicina ...
Agentul fiscal care furnizează această deducere fiscală standard a depășit 350.000 de ruble. ... Venitul a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de sub-clauza, nu ...), Adopter, Guardian, Administrator. Furnizarea de deduceri fiscale la singurul părinte încetează de la lună ... de la primirea deducerilor fiscale. În rezoluția comentată, este considerat cazul de a furniza o deducere fiscală unui copil ... Pentru ca organizația să furnizeze o deducere fiscală pentru un copil într-o dimensiune dublă ...
Acordați atenție unor nuanțe de deduceri fiscale privind impozitul pe venitul personal. Astăzi vreau ... atenția la unele nuanțe de deduceri fiscale privind impozitul pe venitul personal. Deducerea socială ... poate face în egală măsură o deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, este necesar să se compileze ... formarea și ulterior vor primi o deducere fiscală (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia ... la vânzarea. Total deducerile fiscale sociale pentru deducerile fiscale (pentru instruire, tratament, ... viața), precum și deducerea impozitului pe proprietate Achiziționarea / construirea imobilului poate ...
Și UII a primit dreptul la deducerea fiscală pentru casierul online, deoarece ... și UII a primit dreptul la deducerea fiscală pentru casierul online, așa cum ... a scris în detaliu cu privire la condițiile de obținere a unei deduceri fiscale pentru achiziționarea online Birouri de numerar. Reamintim ... PSN, atunci el va fi capabil să obțină o deducere fiscală în valoare de până la 18.000 ...
La redistribuirea dintre soții deducerii impozitului pe proprietate după prepararea sa și ... la redistribuirea dintre soții soți ai deducerii impozitului pe proprietate după ce este primită și .... Când este dreptul la deducerea fiscală? Cumpărarea locuințelor în formular ... Are dreptul de a primi deducerea impozitului pe proprietate luată în considerare la determinarea bazei ... pentru un NDFL salariu. Deducerea fiscală pentru proprietatea achiziționată este prezentată în ... că dreptul la deducerea impozitului pe proprietate are fiecare dintre soții în ...
Sub rezerva impozitării, redusă la valoarea deducerilor fiscale, în special a celor prevăzute în ... Procedura prevăzută în legătură cu deducerile fiscale sociale privind cheltuielile de formare, ... Drepturile contribuabilului de a primi deducerile fiscale sociale emise de contribuabil la Autoritatea fiscală pentru ... La obținerea unui contribuabil al deducerii de impozitare socială specificată ar trebui confirmată de autoritatea fiscală ... Această deducere socială? Deducerea impozitelor sociale în cantitatea de prime de asigurare de către ...
Agentul fiscal furnizat persoanelor fizice de deduceri fiscale, nffls calculate și reținute conținute ... La toți indivizii, valoarea deducerilor fiscale care reduc veniturile care urmează să fie impozitate, ... prevăzute pentru. Linia 030 "Suma deducerilor fiscale" este completată în funcție de valorile codurilor ... Comparați indicatorii de venituri acumulate și deducerile fiscale. Ca raport de 1,2 al raportului de control ... 020 indică o supraestimare a valorii deducerilor fiscale. La rândul său, corectitudinea ...
Este cetățeanul are dreptul de a obține o deducere a impozitului pe proprietate? Exemplu: Cetățean vinde proprietate ... Cetățeanul are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate? Pentru un răspuns la acest lucru ... dreptul de a primi deduceri fiscale de proprietate la vânzarea de proprietăți (PP ... RF). În loc să obțineți deduceri fiscale de proprietate, un cetățean are dreptul de a reduce suma ... Codul Federației Ruse). Cu toate acestea, utilizarea deducerii fiscale nu este prevăzută pentru ... dreptul de a primi deduceri fiscale de proprietate (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din ...
Codul fiscal al Federației Ruse Dreptul de a aplica deducerile fiscale în crearea de active necorporale apare ... În absența dreptului la o deducere fiscală nu este furnizată, valoarea impozitului pe ...
Deduceri fiscale standard și sociale, precum și deducerile fiscale de investiții stabilite de articole ... Deduceri fiscale standard, sociale și de investiții, care au dreptul să pretindă ... și deducerile fiscale sociale indică date privind deducerile fiscale de investiții stabilite de art. . Declarația Data distribuirii deducerii impozitului pe proprietate (despre distribuirea costurilor suportate ... Activități 060 Suma de deducere a impozitului profesional, care este calculată ca sumă ...
3 "Deduceri fiscale standard, sociale și de proprietate"; Cererea "Informații privind venitul ... agent de deduceri fiscale standard, sociale și de proprietate, precum și pe notificările relevante ... Notificare Confirmarea dreptului la deducerea impozitului pe proprietate; - 2 - dacă contribuabilul este emis ... Notificare Confirmarea dreptului la deducerea impozitului social; - 3 - Dacă instituția este eliberată ...). Deducerile fiscale standard, sociale și de proprietate în apendice nu sunt reflectate (p ...
Scopul calculării valorii limită a deducerii impozitului la investiții este determinat fără depreciere ... un contribuabil pentru a primi deduceri fiscale de proprietate în determinarea valorii impozitului ... Determinarea cantității de deducere fiscală standard Numărul total de copii este luat în considerare Contul ... Un copil în scopul furnizării unei deduceri fiscale standard este considerat a fi al treilea. Documente pentru ... în ceea ce privește posibilitatea de a obține deduceri fiscale de proprietate în cantitatea de venit obținute ...
Acesta conține norme care interzic furnizarea de deduceri fiscale standard pentru lunile în care ... la sută, dreptul de a primi deducerea fiscală specificată a soțului nu apare. Lipsesc ... contribuabilul Dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru copii nu poate fi ... societăți de administrare, o deducere a impozitului pe investiții prevăzută de sub-clauza 1 din alineatul (1) ... care trebuie luată în considerare ca parte a unui profesionist Deducerea fiscală, cheltuielile pot fi atribuite direct ...
Lucrările în care au fost furnizate deducerile fiscale contribuabilului. Valoarea veniturilor primite este confirmată de certificatul ... Confirmarea dreptului contribuabilului la deducerile fiscale specificate către autoritatea fiscală în formularul aprobat ... trebuie să ofere deduceri de proprietate și de impozitare socială la primirea de la confirmarea contribuabililor ... Un rezultat al reorganizării, nu poate oferi deduceri fiscale pe baza notificărilor emise de impozit ...
P Despre impozit pe venit persoanelor fizice este prevăzut cu pauze fiscale sub formă de deduceri. Numirea și procedura de furnizare a fiecărui deducere au specificul propriu. Cu toate acestea, în ciuda diferențelor, comune tuturor deducerilor este că acestea reduc baza fiscală a impozitului pe venit personal. Luați în considerare momentele la care contabilul ar trebui să acorde o atenție deosebită la numirea deducerilor fiscale standard.
Specificul fiecărei deduceri se manifestă în următoarele:
La aceste deduceri fiscale, contribuabilul este deja folosit și le place în mod activ. Cu toate acestea, regulile pentru furnizarea lor în unele cazuri provoacă multe probleme.
În plus, au fost introduse noi tipuri de deduceri fiscale pe impozitul pe venit personal. deduceri fiscale de investiții (articolul 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse), deduceri fiscale la transferarea la perioade viitoare de pierderi de la valori mobiliare și operațiuni cu instrumente financiare de urgență (Articolul 220.1 Codul fiscal al Federației Ruse), deduceri fiscale pentru transferul la perioade viitoare de pierderi de la participarea la parteneriatul de investiții (Art. 220.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dreptul la deducerile fiscale au numai rezidenții fiscali ai Federației Ruse, care au venituri impozabile la o rată de 13% În conformitate cu alineatul (1) din art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 30.10.14 nr. BS-3-11 / [E-mail protejat]). Aceasta înseamnă că, de exemplu, venitul rezidentului fiscal sub formă de dividende este impozitat cu o rată de 13% pe baza alineatului (1) din art. 213 din Codul fiscal al Federației Ruse și dacă urmați logica paragrafului 3 din art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale ar trebui să fie aplicate acestor venituri. Cu toate acestea, acolo, dar la alin. 2, se indică faptul că, în ceea ce privește veniturile din participarea capitalului propriu la organizarea deducerilor fiscale prevăzute la art. 218-221 NK RF, nu se aplică. În virtutea acestui fapt, baza fiscală pentru venit sub formă de dividende este formată fără a lua în considerare deducerile fiscale.
Un alt exemplu este veniturile cetățenilor străini din activitatea de muncă ca specialist cu înaltă calificare sunt impozitate la o rată de 13%. Cu toate acestea, deducerile fiscale nu pot fi aplicate, deoarece Rata nu este instalată. 1 Artă. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse și alineatul (3) din art. 224 nk rf. O procedură fiscală similară este asigurată pentru veniturile din activitățile de muncă de către cetățenii străini care au primit refugiu temporar pe teritoriul Federației Ruse. Deducerile fiscale la astfel de persoane sunt furnizate numai după ce sunt recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în conformitate cu normele art. 207 NK RF.
Luați în considerare procedura de deducere standard, socială, de proprietate și de impozitare profesională.
O problemă importantă la care trebuie să răspundeți înainte de a lua în considerare mecanismul de a oferi deducerile fiscale - care oferă deduceri fiscale? Oferirea deducerilor poate fi un agent fiscal și (sau) autoritate fiscală la depunerea declaratorului fiscal la sfârșitul perioadei de impozitare (tabelul 1).
tabelul 1
Colaps
Deducerea fiscală standard este furnizată atât pe contribuabil, cât și pe copiii săi. Iuăm pe exemplul, așa cum funcționează ".
Exemplul 1.
Colaps
Angajatul Organizației Romashin K.S. Pentru luna iulie a anului curent, salariul a fost acumulat în suma de 50.000 de ruble. Luați în considerare două opțiuni posibile.
1. Angajatul nu are dreptul la deducerea fiscală standard.
Baza impozabilă (NB) \u003d 50.000 de ruble.
NDFL \u003d 50 000 RUB. × 13% \u003d 6 500 RUB.
Salariu în mâini (s / pl. În mâini) \u003d 50 000 - 6 500 de ruble. \u003d 43 500 RUB.
2. Angajatul are dreptul la o deducere fiscală standard pe un al treilea copil în valoare de 3.000 de ruble.
NB \u003d 50 000 - 3 000 \u003d 47 000 de ruble.
NDFL \u003d 47 000 de ruble. × 13% \u003d 6 110rub
S / PL. La îndemână \u003d 50 000 - 6 110 \u003d 43 890 RUB., I.E. pentru 390 de ruble. Mai mult decât deducere.
Astfel, vedem că utilizarea deducerilor standard este benefică pentru contribuabil; Salariul pe care îl primește pe brațe este mai mare decât valoarea impozitului pe venitul personal din deducere (3.000 × 13% \u003d 390 ruble).
Luați în considerare în ce dimensiune și cărora le sunt furnizate deducerile începând de la contribuabil (tabelul 2).
masa 2
Colaps
O întrebare destul de comună, răspunsul la care în NK al Federației Ruse nu este stabilit: ce să facă dacă contribuabilul este re-lansat a schimbat un grup de dizabilități , de exemplu, cu II pe grupul III. Dificultățile agentului fiscal sunt cauzate de următoarele momente: având grupul II de dizabilitate la contribuabil, a fost considerat pentru fiecare lună, iar cu grupul III nu sunt furnizate deducerile standard pentru contribuabil. Din ce lună se încetează agentul fiscal să ofere deduceri? În această situație, este necesar să se acorde o atenție pentru o perioadă care este enumerată sub forma unui certificat care să confirme stabilirea de handicap și un extras din certificatul de examinare al unui cetățean recunoscut de persoanele cu handicap emise de Instituțiile de stat federale ale examinării sociale medicale (Anexa nr. 3 la Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale a Rusiei din 24.11.2010 nr. 1031N "pe forma certificatului care confirmă faptul că se înființează invaliditatea și descărcarea de gestiune De la un act de examinare a unui cetățean recunoscut de persoana cu handicap emisă de agențiile guvernamentale federale de expertiză medicală și socială și procedura de compilare a acestora "). Până la o lună, când contribuabilul a fost stabilit de grupul III, sunt furnizate deducerile standard, iar din luna următoare nu sunt furnizate.
Exemplul 2.
Colaps
Un angajat al organizației a avut un grup de invaliditate din iulie 2014 până în iunie 2015. În iunie 2015, a adoptat un alt reexaminare și a fost înființat de grupul III de invaliditate. Astfel, agentul fiscal va oferi o deducere standard a contribuabilului timp de 6 luni din 2015 (500 de ruble. × 6 luni), iar din iulie 2015 nu va fi furnizată deducerea.
Deducerile fiscale standard pentru copiii contribuabili sunt furnizate pentru fiecare copil sub vârsta de 18 ani, precum și pentru fiecare student educație cu normă întreagă, student absolvent, ordonator, intern, student, cadet sub vârsta de 24 de ani. Deducerea copiilor este furnizată indiferent de furnizarea de deduceri fiscale standard pentru contribuabil (Tabelul 3).
Deoarece contribuabilul are dreptul de a "primi" deducerea sau printr-un agent fiscal sau prin depunerea unei declarații într-o autoritate fiscală, agentul fiscal are dreptul de a oferi o deducere standard asupra aplicării personale a contribuabilului cu aplicarea tuturor documentele necesare care confirmă drepturile de deducere. Rețineți că, dacă contribuabilul are mai multe locuri de muncă, are dreptul să aleagă independent agentul fiscal, dar numai unul care îl va oferi deducere în timpul perioadei de impozitare.
Tabelul 3.
Colaps
Apropo, angajatul are dreptul să declare deducerile pentru el însuși și copiii cu diferite agenți fiscali. În același timp, acesta din urmă nu poate refuza un angajat în dreptul de deducere numai pentru că acest loc de muncă pentru contribuabil nu este principalul, adică. Funcționează pe part-time sau pe baza unui acord de drept civil (o scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 06/30/2014 nr. 03-04-05 / 31345).
În unele cazuri, este posibil dublarea deducției standard pentru copii . Se oferă:
Exemplul 3.
Colaps
Un angajat al organizației are un copil în vârstă de 10 ani și este singurul părinte. Agentul fiscal, care primește o declarație din partea acestuia, îl oferă deduceri standard pentru un copil într-o dimensiune dublă. Salariul său - 50.000 de ruble. În luna iunie, venitul printr-un rezultat tot mai mare a depășit 280.000 de ruble. În consecință, deducerea standard pentru copil va fi furnizată în dublu timp de 5 luni și, începând cu luna iunie, deducerea nu este furnizată:
Nb \u003d 50 000 × 5 - 1400 × 2 × 5 luni. \u003d 236.000 de ruble.
NDFL timp de 5 luni. \u003d 236 000 × 13% \u003d 30 680 RUB.
În luna iunie, venitul impozabil printr-un rezultat în creștere va fi:
Venituri impozabile \u003d 250.000 + 50.000 \u003d 300.000 de ruble.
Deoarece din iunie nu este furnizată nici o deducere, baza fiscală de către un rezultat în creștere din ianuarie până în iunie va fi:
NB \u003d 300 000 - (1 400 × 2 × 5 luni) \u003d 286 000 RUB.
NDFL timp de 6 luni. \u003d 286.000 × 13% \u003d 37 180 RUB.
Este important să fie următoarea circumstanță - este posibilă refuzarea deducerii cu dreptul de deducere - trebuie să existe un venit impozabil la o rată de 13% pe baza alineatului (1) din art. 224 nk rf. Dacă nu există astfel de drept, de exemplu, din cauza îngrijirii îngrijirii copilului, nu există niciun motiv pentru refuzul și delegatul drepturilor inexistente nu vor reuși (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 noiembrie 2014 nr 03-04-05 / 60389).
Defect în favoarea unui alt părinte, dacă:
În același timp, al doilea părinte trebuie să prezinte următoarele documente (scrisoarea UFNS din Rusia la Moscova din 23 august 2012 nr. 20-14 / [E-mail protejat]):
1) o cerere de refuz
2) Certificat în formularul 2-NDFL (se pare lunar, până la o lună, în care venitul a depășit 280.000 de ruble, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.03.2013 nr. 03-04-05 / 8-178 ).
Mai multe cuvinte spun despre durata furnizării unei deduceri standard pentru copii: Din ce lună, agentul fiscal începe să ofere deducere (cu condiția ca dreptul de deducere) și ce lună este ultima pentru deducere. Angajatorul începe să furnizeze o deducere:
În plus, se oferă deducerea:
Agentul fiscal are dreptul de a oferi o deducere fiscală standard a angajaților numai pe baza declarației personale și a documentelor (copii) care confirmă dreptul de deducere. Aceste documente pot fi enumerate în tabelul 4.
Luați în considerare aspectele practice care apar din agenții fiscali în legătură cu furnizarea de deducerile fiscale standard.
Un angajat a depus o cerere de deducere la un copil nu de la începutul perioadei de impozitare - un an calendaristic. În această situație, deducerea standard pentru un copil poate fi furnizată de la începutul anului. Contabilul ar trebui să fie realizat prin recalcularea valorii impozitului pe venitul personal, ținând seama de deducerea și a păstrat în mod inutil valoarea NDFL din salariile pentru a reveni prin creditare în lunile rămase ale perioadei de impozitare. Dacă, în funcție de rezultatele perioadei fiscale, este încă formată o suprapunere a NFFL-urilor, această sumă trebuie returnată în contul angajatului. Pentru aceasta, un angajat reprezintă angajatorul o cerere de rambursare și, în termen de 10 zile, organizația trebuie să prezinte banii în contul său. Rezultatele fiscale acționate datorită viitoarelor plăți fiscale, deținute de veniturile altor angajați ai organizației. În ultimii ani, el poate returna NDFL prin aplicarea la inspecția cu declarația fiscală. Cu toate acestea, este necesar să ne amintim că statutul limitărilor este de trei ani, ceea ce înseamnă a aplica deducerea și a returna NDFL doar pentru trei perioade fiscale.
În practică, se întâmplă cel mai adesea atunci când angajatul din primele luni ale perioadei fiscale a fost în concediu de îngrijire a copilului. Apoi a început să lucreze și au prezentat o declarație la o deducere standard. Este un drept angajator de a oferi o deducere standard de la începutul perioadei de impozitare? Problema opiniei controversate și clar dezvoltate nu are un departament financiar. Astfel, potrivit finanțatorii exprimați în 2014, agentul fiscal din această situație nu are dreptul să furnizeze o deducere fiscală standard pentru primele luni ale perioadei fiscale (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 decembrie 2014 nr. 03 -04-05 / 67642). Cu toate acestea, poziția biroului a fost diametral opusă - de la începutul anului, este posibil să se ofere un agent fiscal de la începutul anului. 06 / 8-36).
În acest an, Ministerul Finanțelor din Rusia a emis o scrisoare de la 04/30/2015 nr. BS-3-11 / [E-mail protejat]Potrivit căruia, dacă în câteva luni din perioada fiscală, angajatorul nu a plătit impozitul pe impozitul impozabil al contribuabilului veniturilor, deducerile fiscale standard sunt prevăzute pentru fiecare dată a perioadei fiscale, inclusiv acele luni în care nu au existat plăți de venituri.
Reamintim că Ministerul Finanțelor din Rusia (Scrisoarea din 07.11.2013 nr. 03-01-13 / 01/47571 (trimisă prin scrisoarea fiscală federală a Rusiei din 26 noiembrie 2013 nr. GD-4-3 / 21097 ) Recomandă autorităților fiscale în situații controversate să adere la poziția de presă. Și există un astfel de act judiciar. În apărarea contribuabilului, Președinția Federației Ruse, care, în Decizia din 14 iulie 2009 nr. 4431/09, a indicat că, în Codul fiscal al Federației Ruse, nu sa prevăzut că a fost furnizată deducerea standard a impozitelor numai pentru acele luni ale perioadei fiscale în care a fost obținut veniturile. Calculul sumelor NDFL se face de către agenți fiscali cu un rezultat tot mai mare de la începutul perioadei de impozitare pentru fiecare lună în legătură cu toate veniturile cu care se aplică rata de impozitare 13% contribuabilului pentru această perioadă, cu un test - Perioada de impozitare în lunile anterioare a perioadei de impozitare actuale.
În virtutea tuturor acestor circumstanțe, considerăm că agenții fiscali au dreptul de a recalcula și de a oferi deducerea contribuabililor de la începutul perioadei de impozitare.
Exemplul 4.
Colaps
Un angajat al organizației până în martie 2015 a fost în concediu de maternitate. Venitul impozitat cu o rată de 13% nu este. Din aprilie 2015 a mers la serviciu. Salariile acumulate pentru luna aprilie s-au ridicat la 50.000 de ruble. În același timp, un angajat a prezentat o declarație în departamentul de contabilitate pentru furnizarea unei deduceri standard la doi minori, dintre care unul este dezactivat încă din copilărie.
În urma celor mai recente explicații ale Ministerului Finanțelor din Rusia și poziția președinției Federației Ruse, deducerile standard trebuie să fie furnizate în aprilie timp de 4 luni, adică. Inclusiv lunile "fără liber":
Venituri impozabile timp de 4 luni., \u003d 50 000 de ruble.
Deduceri standard timp de 4 luni. \u003d (3000 + 1400) × 4 luni. \u003d 17 600 RUB.
NB \u003d 50 000 - 17 600 \u003d 32 400 de ruble.
NDFL \u003d 32 400 × 13% \u003d 4212 RUB.
S / PL. În brațe pentru aprilie \u003d 50 000 - 4212 \u003d 45 788 de ruble.
Situațiile în practică sunt posibile diferite. Luați în considerare primul dacă Între soțul și soția ei sunt căsătoriile înregistrate. Pentru a acorda deduceri, sunt luate în considerare atât rude, cât și copiilor non-nativi (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 05 septembrie 2012 nr. 03-04-05 / 8-1064). Astfel, deducerea copilului poate fi acordată imediat la patru persoane: direct părinților copilului și noilor soți. Cu toate acestea, numai părinții nativi sau primiți pot refuza deducerea în favoarea soțului (soțului).
Căsătoria dintre soț și soție nu este înregistrată oficial. Deducerea copiilor care nu sunt rigidă nu este furnizată, deoarece Codul familiei al Federației Ruse nu recunoaște statutul legitim al conviețuirii (paragraful 2 din art. 1 din RF IC). Iar situația simetrică - părinții au un copil comun, dar căsătoria dintre ele nu este înregistrată. Fiecare părinte este dedus în general, pentru că Codul fiscal al Federației Ruse nu conține o căsătorie înregistrată între părinții copilului (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 ianuarie 2014 nr. 03-04-05 / 3300, de la 04/15/2011 nr . 03-04-06 / 5-93).
Dacă părinții copilului sunt divorțați, Este posibil să se confirme faptul de participare la conținutul copiilor prin plata pensiei - sau pe lista executivă sau printr-un simplu acord scris al părinților copilului (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 11.10. 2012. 03-04-05 / 8-1179).
În cazul nașterii gemenii, de exemplu, în familia celui de-al doilea și al treilea copil, deducerile sunt aplicate prin decizia părinților lor, adică. Părinții înșiși definesc ordinea copiilor (a doua sau a treia).
Exemplul 5.
Colaps
Un angajat al organizației se află într-o căsătorie înregistrată și are trei copii juvenili. Al doilea și al treilea copil - Gemeni, dintre care unul este dezactivat din copilărie. Un angajat a indicat că persoana cu handicap este al doilea copil. Apoi, cantitatea totală de deduceri standard pentru luna va fi: 1400 + 3000 + + 3000 \u003d 7400 de ruble.
Cu toate acestea, în cazul în care angajatul a subliniat că invalidul este al treilea copil, valoarea deducerilor standard pentru luna ar fi: 1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 de ruble.
În cazul deprecierii părinților părintești, finanțarea definește următoarele specifice de a oferi "foști" părinți de deducere standard:
Contribuabilii și agenții fiscali în unele cazuri pot provoca dificultăți de a oferi deduceri standard și profesionale. Într-un fel, aceste două deduceri "conflicte" pentru campionat.
Reamintim formula pentru calcularea bazei de impozitare pentru impozitul pe venitul personal:
Baza de impozitare \u003d veniturile - veniturile care nu fac obiectul impozitării - deducerile fiscale
Problema este că deducerile profesionale sunt calculate ca procent din valoarea veniturilor acumulate, iar utilizarea deducerilor standard are o limită a valorii veniturilor - deducerea este prevăzută la o lună, când venitul care urmează să fie impozitat (și acestea Veniturile - veniturile care nu sunt supuse impozitării) vor depăși 280.000 RUB. Astfel, deducerea profesională se aplică la primul indicator al formulei și perioada de aplicare a unei deduceri standard depinde de aceasta. Logica completării declarației fiscale pe formularul 3-NDFL presupune că deducerea profesională este aplicată pentru prima dată și apoi deducerea standard.
Exemplul 6.
Colaps
În ianuarie 2015, taxa pentru publicarea unei monografii în valoare de 30.000 de ruble este acumulată în ianuarie 2015. Contribuabilul a prezentat o cerere de deducere profesională de 20% din venitul acumulator și deducerea standard per copil minor. Astfel, agentul fiscal - editorul calculează baza fiscală și valoarea impozitului după cum urmează:
NB \u003d 30 000 - 30 000 × 20% - 1400 de ruble. \u003d 22 600 de ruble.
NDFL \u003d 22 600 × 13% \u003d 2938 RUB.
Valoarea taxei în mâini \u003d 30 000 - 2938 \u003d 27 062 RUB.
Legislația prevede o procedură specială pentru asigurarea unei deduceri standard pentru copiii pentru tutori (administratori). În general, această caracteristică este după cum urmează:
Cetățenii de lucru în domeniul forței de muncă angajate, precum și antreprenorii cu statutul plătitorului de impozit pe venit au dreptul de a utiliza în anumite situații.
Pentru a cunoaște această listă este utilă pentru toată lumea, deoarece, uneori, oamenii plătesc în mod regulat 13% din totalul veniturilor la stat, deși ar putea plăti mai puțin dacă există motive legitime pentru "reduceri".
O listă completă de deduceri și condiții în care sunt furnizate omului se reflectă în Codul fiscal al Federației Ruse.
Datorită schimbărilor din economie, în special inflației și stimularea cetățenilor la formare și cumpărare a locuințelor, amendamentele se fac periodic. Condiția principală pentru furnizarea de beneficii rămâne aceeași: o persoană trebuie să aibă venituri oficiale. Dacă primește un "salariu negru" sau ca antreprenor plătește UTII sau USN, atunci nu există nici un drept de deducere de 13%.
Principalele tipuri de declarații fiscale beneficiază de persoane angajate: standard, proprietate, social, profesional. Mult mai rar utilizează beneficii asociate tranzacțiilor cu valori mobiliare, dar este, de asemenea, oficial consacrată de lege.
În ceea ce privește dvs., "reduceri" pe NDFL se bazează În următoarele dimensiuni:
O listă completă a categoriilor de persoane care sunt puse la aceste privilegii sunt În articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Anterior, au fost deduse 400 de ruble. Orice angajat, indiferent de statutul său, dar acum el este anulat. Dacă o persoană se bazează pe ambele deducerile de mai sus, el este dat doar unul dintre ei (cel mai mare).
În prezența unui cetățean de lucru al copiilor, următoarele sunt urmate de următoarele:
Privilegiile de mai sus sunt puse în două dimensiuniCând părintele sau tutorele sunt singurele. Creșterea beneficiilor este permisă să organizeze oficial atunci când al doilea părinte nu reușește să profite de privilegiul. Deducerea "copiilor" este dată indiferent de prezența sau lipsa unei returnări standard a impozitului pentru sine.
Conform mecanismului de rambursare, ele pot fi împărțite în două grupuri mari: când o persoană cumpără sau vinde o anumită proprietate.
Atunci când un cetățean vinde obiecte de proprietate, el primește venituri din care, prin analogie cu un salariu, este necesar să se calculeze 13% din NDFL. Dar legiuitorul a oferit sume neimpozabile, adică deducerile fiscale pentru situațiile în care proprietarul deține proprietatea mai mică de 3 ani.
Pe ce anume vinde omul Dimensiunile beneficiilor depind
În loc de deducerile de mai sus în cantitatea de sume fixe, o persoană are dreptul de a justifica documentele și în întregime sau parțial reducerea bazei de impozitare. De exemplu, un bărbat a cumpărat o mașină într-o dealer de mașini pentru 1,43 milioane de ruble, iar după 2,5 ani a vândut-o pentru 1,15 milioane de ruble. Documentele de plată pentru achiziționarea unei mașini vor fi baza pentru NDFL pentru această tranzacție acumulată, deși valoarea vânzărilor este mult mai mare decât pragul stabilit de lege.
Beneficii aplicate numai sau construite la domiciliu (inclusiv acțiuni), precum și terenurile sub el. Statul oferă posibilitatea de a reuși oficial să returneze 13% cu valoarea achiziționării unei astfel de proprietăți. Limită - 2 milioane de ruble, iar dacă locuința este achiziționată, apoi 3 milioane sunt furnizate în plus. Credit Este necesar să se alcătuiească numai ipotecă. Cu împrumutul obișnuit pentru a returna 13% nu va funcționa.
În plus, numărul de facilități rezidențiale achiziționate după 2014, care este acoperit de beneficii de proprietate atunci când cumpărarea nu este limitată, dar plafonul pe 2 milioane de ruble. (adică în total pentru întreaga proprietate imobiliară). Anterior, pentru a obține astfel de beneficii din partea statului a fost de fapt numai cu un singur obiect. Dacă o persoană sa bucurat deja de această deducere până în 2014, atunci nu este permisă să profite de astfel de beneficii din partea statului. 
Legiuitorul prevede mai multe categorii de costuri de flux social, pentru care o persoană de lucru are dreptul de a returna 13%.
Costurile medicale suportate pentru deducere În trei cazuri:
Deducerea fiscală acționează sub costurile de numerar pentru propria sa, precum și studiul copiilor și secțiilor în instituțiile de învățământ.
Cel mai adesea cetățenii folosesc acest beneficiu În următoarele tipuri și forme ale procesului educațional:
"Plafon" pe deductibilă pentru tratament și instruire totală egală cu 120 de mii de ruble. Revenirea la copii este limitată 50 000 r. pentru fiecare copil.
Înregistrarea documentelor este permisă atât cu contribuabilul însuși, cât și cu unele rude apropiate.
O parte din fondurile pe care o persoană le-a plătit pentru obiectivele caritabile pot fi returnate.
Dar organizația în care se face bani ar trebui să fie una dintre următoarele:
Cu plăți pentru caritate în grădinițe, puteți returna și NDFL (deoarece este o instituție de învățământ). Principala condiție este de a organiza în mod corespunzător aceste contribuții.
Acest tip de deducere socială trimestrul veniturilor anuale ale contribuabilului. De exemplu, dacă câștigurile unei persoane pentru anul s-au ridicat la 580 de mii de ruble și a trimis 170 de mii de ruble pentru obiective caritabile, apoi returnarea a 13% va fi de numai 145.000 (580/4).
Aplicate numai un cerc limitat de persoane:
Un astfel de beneficiu este furnizat în două versiuni: în cantitatea de cheltuieli confirmate de documente sau în valoare de 20% din venitul total. Acest lucru nu se referă la remunerația autorului asupra anumitor tipuri de lucrări intelectuale și o serie de invenții (deducerea 20-40%).
Un astfel de beneficiu se presupune dacă o persoană efectuează operațiuni cu valori mobiliare și după anul, o pierdere.
A lui ia în considerare două moduri:
Legiuitorul prevede că este posibil să se țină seama de o pierdere numai pe operațiunile cu valori mobiliare care fac apel pe piața organizată. În plus, în viitor, deducerea este valabilă numai la exact aceleași operațiuni.
De exemplu, un cetățean în 2014 atunci când lucrează cu titluri de valoare a primit un rezultat negativ de 180 de mii de ruble, iar în 2015 - un profit în valoare de 135.000. Din venit, a fost plătit un venit de 13%, adică 135 * 0.13 \u003d 17, 55 mii de ruble. Pentru a returna taxa (soldul pierderilor) este depus pentru 2015. și indică întreaga sumă a pierderii anterioare. Deoarece profitul pentru acest an este mai mic decât pierderea, va începe 125.000 de ruble. Și cetățeanul va reveni la doar 16,25 mii de ruble. Restul de 55.000 (180 - 125) este amânat pentru anii viitori.
Cu privire la regulile de obținere a unei taxe de returnare în diferite situații, consultați următorul videoclip:
În conformitate cu deducerea fiscală ar trebui să fie înțeleasă ca o anumită sumă pe care se diminuează venitul bazei impozabile sau al angajaților. Același concept numește suma care face parte din veniturile returnate din impozitul plătit anterior. De exemplu, cumpărătorii de apartamente sau cetățeni care plătesc anumite servicii medicale pot fi aplicate pe o astfel de deducere fiscală. Folosirea deducerilor fiscale pentru impozitul pe venit personal pot beneficia de venituri care sunt supuse unei oferte de 13%. Pentru restul categoriilor de cetățeni, returnarea fondurilor cu utilizarea acestui mecanism este imposibilă.
Potrivit art. 218-221 Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale sunt:
Standard (3000R și 500r pe lună)
social (veniturile impozabile scade la suma cheltuită pentru tratament, formare, caritate sau contribuții la pensie)
proprietate (compensată pentru costul achiziționării sau reparațiilor imobiliare)
profesional (folosesc PI, care reprezintă costurile cheltuielilor preferă să obțină o deducere de 20% din valoarea totală a veniturilor primite)
asociate cu cifra de afaceri a valorilor mobiliare
În conformitate cu articolul 218 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse în stabilirea valorii bazei fiscale, contribuabilii în valoare de 13%, contribuabilii NDFL au dreptul să primească următoarele deduceri fiscale standard:
În valoare de 3 mii de ruble.
În valoare de 500 de ruble.
Pentru fiecare copil până la 18-24 ani.
Deduceri fiscale standard în valoare de 3 mii de ruble și 500 de ruble pentru fiecare lună calendaristică sunt dreptul de categorii speciale de contribuabili. Astfel de deduceri sunt furnizate indiferent de valoarea veniturilor primite în perioada fiscală pentru fiecare perioadă a perioadei fiscale. Dreptul la deducerea fiscală standard privind impozitul pe venitul personal în valoare de 3 mii de ruble au categorii de contribuabili enumerați la articolul 218 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceste categorii includ:
Persoanele care au primit sau au suferit boli de radiații și alte boli asociate cu impactul radiației datorate catastrofei la NPP de la Cernobîl sau cu lucrarea cu eliminarea consecințelor catastrofei.
Persoanele cu handicap de la numărul de militari care au devenit invaliosi în primul, al doilea și al treilea grup, din cauza vătămării, contuziei sau prejudiciului obținute în protecția URSS, Federația Rusă sau în îndeplinirea altor sarcini de serviciu militar sau obținută datorită bolii asociate cu starea în față.
În cazul în care contribuabilul primește venituri din mai mulți agenți fiscali, atunci trebuie să aleagă una dintre ele, ceea ce îi va oferi deducere. Dacă o persoană are o bază pentru două deduceri standard de 3000 și 500 de ruble, atunci se folosește unul mai mare.
Articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse
1) sub formă de donații:
organizații caritabile;
organizațiile necomerciale care operează în domeniul științei, culturii, culturii fizice și sporturilor (cu excepția sportului profesional
organizații religioase pentru punerea în aplicare a activităților statutare;
Deducerea specificată în prezentul paragraf este prevăzută în cantitatea de costuri generate efectiv, dar nu mai mult de 25% din valoarea veniturilor primite în perioada fiscală și sub rezerva impozitării.
2) pentru pregătirea lor în instituțiile de învățământ. (plătit de către contribuabil-părinte pentru formarea copiilor săi sub vârsta de 24 de ani, contribuabilul-gardian (administratorul contribuabilului) pentru formarea secțiilor sale sub 18 ani pentru educația cu normă întreagă în instituțiile de învățământ - în suma de cheltuieli efectiv făcute pentru această formare, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil în suma totală atât pe părinți (gardian sau mandatar).
3) pentru serviciile medicale
4) Contribuțiile la pensie în cadrul contractului de dispoziție de pensii nestatali încheiate de contribuabil cu fondul de pensii nestatali în acesta
Deducerea fiscală socială specificată în prezentul paragraf este furnizată în contribuabilul care prezintă documente care confirmă cheltuielile sale reale privind furnizarea de pensii nestatali și (sau) asigurarea de pensie voluntară și (sau) asigurarea de viață voluntară;
5) primele suplimentare de asigurare pentru pensie fundamentală
