Până în 2010, un document care confirma veniturile persoanelor fizice era o adeverință de la angajator, completată în orice formular.
În unele cazuri, la pregătirea pachetelor informative pentru obținerea unui împrumut sau raportare fiscală, aceste date nu au fost suficiente sau au fost afișate incorect. Prin urmare, din 2010, a intrat în vigoare un ordin privind o formă unificată de raportare a impozitului pe venitul persoanelor fizice (PIT) de forma a II-a.
Principalul document de reglementare, conform căruia documentul 2NDFL a devenit oficial, este Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-3 / [email protected] din data de 17.11.2010. Un an mai târziu, s-au făcut ajustări, iar versiunea finală pentru înregistrarea corectă a certificatului este ediția nr. ММВ-7-3 / [email protected] din data de 06.12.2011.
Când îl primiți, ar trebui să acordați atenție formei formularului - din 2013 a fost introdusă o nouă procedură de completare, iar în majoritatea cazurilor vechiul format este invalid.
Aproape toată lumea a întâlnit nevoia de a obține acest certificat. Este unul dintre principalele documente care confirmă veniturile unei persoane pentru o anumită perioadă. Când este necesar să îl completați și cine ar trebui să îndeplinească această funcție?
Certificatul 2NDFL reflectă venitul, plata impozitelor și salariile unei persoane. Este eliberat la locul de muncă sau de către o autoritate guvernamentală fiscală la lichidarea unei organizații (întreprinderi).
Acest document poate fi necesar în următoarele cazuri:
Pe lângă nevoile angajatului, 2NDFL este inclusă în raportarea anuală obligatorie a organizației. Inainte de 30 aprilie fiecare agent fiscal este obligat, împreună cu restul documentelor, să furnizeze o adeverință corespunzătoare. Conform regulilor actuale, un agent fiscal este un subiect care are anumite obligații de a transfera fonduri la buget prin deduceri către autoritatea de reglementare a statului (taxe). Pentru un angajat al unei organizații, un agent fiscal este direct angajatorul.
Este posibil să completați independent un certificat 2NDFL? Pentru a face acest lucru, trebuie să fiți bine versați în contabilitate și să cunoașteți nuanțele fiscalității curente. În plus, toate datele din document trebuie să se potrivească cu datele transmise la fisc. În unele cazuri, acestea pot fi verificate. În plus, antetul trebuie să poarte sigiliul organizației care a emis documentul și semnătura responsabilului.
Completarea 2NDFL este efectuată de către angajator, sau mai bine zis, de către departamentul de contabilitate. Datele de bază pentru aceasta sunt preluate din raportarea curentă. În cazul lichidării organizației, această funcție este îndeplinită de departamentul de servicii fiscale de la locul de înregistrare a agentului fiscal.
Consultați exemplul de certificat 2-NDFL:
Referința standard constă din următoarele coloane:
Toate articolele trebuie completate numai de către persoanele responsabile ale organizației care au acces la raportarea contabilă și fiscală curentă.
Un certificat 2NDFL poate fi eliberat indiferent dacă persoana este înscrisă în personalul companiei sau și-a încetat relația de muncă cu aceasta.
Pentru a obține acest document, este suficient să informați în scris agentul fiscal despre dorința de a primi un certificat.
Adesea este necesar după demiterea sau lichidarea organizației. Cum se procedează în acest caz? luați în considerare opțiunile posibile pentru obținerea 2NDFL.
Conform Codului Muncii (Codul Muncii) al Federației Ruse, articolul nr. 62, eliberarea documentelor sau a copiilor acestora referitoare la activitatea de muncă a salariatului trebuie efectuată în termen de 3 zile lucrătoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați departamentul de contabilitate al organizației sau direct la angajator. Într-o formă gratuită, se întocmește o declarație scrisă despre dorința de a primi un certificat 2NDFL.
Asigurați-vă că completați 2 copii ale cererii, dintre care unul va rămâne la organizația angajatoare, iar al doilea va rămâne la solicitant.
Adeverința poate fi furnizată numai dacă solicitantul și angajatorul au avut un raport de muncă. Documentul trebuie completat conform reglementărilor în vigoare. Eliberarea este gratuită.
În cazul în care certificatul nu a fost eliberat la timp fără motive obiective de întârziere, salariatul are dreptul de a se adresa instanțelor de judecată. Acest drept este prevăzut de articolul 237 din Codul muncii. Este posibilă compensarea prejudiciului moral cauzat de prestarea cu întârziere sau de refuzul unui agent fiscal.
De fapt, astfel de precedente sunt extrem de rare. Completarea formularului standard nu este prea dificilă. O problemă poate apărea numai în posibile situații de conflict.
Dacă trebuie să obțineți un certificat 2NDFL de venituri și impozite plătite în timp ce lucrați într-o organizație care a fost lichidată, trebuie să contactați serviciul fiscal. Conform articolului din Codul fiscal al Federației Ruse nr. 230, certificatele sunt întocmite conform formularului aprobat. Copiile acestora trebuie trimise la serviciul de control fiscal. Această procedură se efectuează și în timpul lichidării organizației. Prin urmare, toate documentele din ultima perioadă de raportare de activitate sunt stocate la fisc.
De fapt, pentru a obține un document, trebuie să faceți următoarele:
Principalul lucru de reținut este că acest serviciu este obligatoriu. Prin urmare, orice încercare de amânare sau refuz de eliberare a unui document constituie o încălcare administrativă. Timpul problemei - 3 zile lucratoare din momentul înregistrării cererii.
Conceptul de șomer se poate referi la 2 categorii de cetățeni - care și-au rupt relațiile de muncă cu fostul angajator sau lipsa unui loc de muncă oficial. Pentru primul caz, procedura de obținere a 2NDFL a fost descrisă mai sus - la locul de muncă sau la biroul fiscal.
Dacă, de fapt, nu există experiență oficială de muncă, atunci nu au existat deduceri la fondurile fiscale.
Pe lângă angajator (actual sau fost) sau fisc, alte organizații pot furniza un document similar:
Atunci de ce au apărut o mulțime de firme care oferă servicii pentru eliberarea unui certificat 2NDFL fals? Problema poate sta în numerele date în cartea albă.
Când primiți un certificat 2NDFL, trebuie să acordați atenție corectitudinii umplerii acestuia. Pe lângă punctele obligatorii de mai sus, documentul nu trebuie să conțină erori sau corecții. Prezența acestora poate invalida certificatul. Apoi, trebuie să completați un formular nou.
Erorile comune pot fi după cum urmează:
Verificarea la primirea unui document pentru prezența unor astfel de încălcări în timpul umplerii va ajuta la rezolvarea rapidă a problemei care a apărut.
Adesea există situații în care venitul oficial nu este suficient de mare pentru a contracta un împrumut. În acest caz, se încearcă ilegal obținerea unui document 2NDFL. În ce măsură aceasta contrazice legislația actuală și care sunt șansele de a fi prins în furnizarea unui fals?
În legătură cu înăsprirea cerințelor structurilor financiare (bănci, organizații de credit etc.) la pachetul de documente, a apărut un nou segment de servicii.
Unele companii oferă să achiziționeze diverse certificate și declarații false la prețuri destul de rezonabile.
Acestea pot fi necesare în astfel de cazuri:
Înainte de a lua în considerare opțiunea de a cumpăra un certificat fals, trebuie să încercați toate metodele legale. Dacă nu există alte opțiuni decât cumpărarea unui document fals, puteți încerca să-l achiziționați. Costul unui astfel de certificat variază de la 3000 la 6500 de ruble.
Cu toate acestea, ar trebui să fiți pregătit pentru anumite riscuri:
Amintiți-vă că cumpărarea unui document fals încalcă codul penal. Acest lucru implică o anumită responsabilitate.
Trebuie menționat că furnizarea unor astfel de certificate constituie infracțiune. Aparține categoriei de producere sau vânzare de documente falsificate (Art. 237 din Codul penal al Federației Ruse). De fapt, este dificil de determinat acest fapt.
Autoritățile fiscale nu sunt împuternicite să furnizeze informații despre veniturile cetățenilor organizațiilor comerciale.
Prin urmare, faptul falsului nu poate fi dezvăluit decât în cursul unui proces. Acest lucru se datorează adesea neplății conturilor de plătit.
Procedura de obținere a unui certificat 2NDFL nu este un alt mecanism birocratic. Cu o înțelegere corectă a esenței sale și a procedurii de înregistrare, puteți economisi timp semnificativ atunci când solicitați un împrumut, obțineți viză sau beneficii.
Cum se completează un certificat 2-NDFL cu venituri zero? Unele companii și antreprenori individuali se tem să arate inspectorului raportarea impozitului pe venit cu indicatori zero. Cât de justificat este asta?
Sarcina contabilului este să completeze și să depună rapoarte la timp, ținând cont de toate modificările introduse în legislație. Deoarece modificările la Codul Fiscal sunt emise în mod regulat, este important ca un contabil să răspundă prompt la adoptarea acestora.
Dacă o organizație (IE) a fost înregistrată recent sau, din anumite motive, nu a desfășurat activități, contabilul poate avea o întrebare: dacă este necesar să se arate venit zero în 2-NDFL autoritățile fiscale.
Raportarea zero poate fi obținută în cazul în care în cursul anului angajații nu au primit salarii sau nu există un singur angajat în personalul organizației. De asemenea, se poate ajunge la zero raportare dacă toți angajații companiei, din cauza circumstanțelor economice, au fost trimiși în concediu fără plată pentru o perioadă lungă de timp.
Pentru a întocmi rapoarte în formularul 2-NDFL, este necesar să se calculeze corect impozitul. Și pentru aceasta, în primul rând, este necesar să se determine corect obiectul impozitării pentru impozitul pe venit.
Legea recunoaște un obiect de venit care a fost primit de o persoană fizică - un contribuabil. Pentru rezidenții Federației Ruse, obiectul este orice îmbogățire. Pentru nerezidenți - numai cel care este obținut din surse din Rusia. În general, impozitele ar trebui plătite numai pentru acele venituri care fac obiectul impozitării. Cm. " ".
Codul Fiscal definește o listă de venituri care sunt supuse impozitării. Acestea includ:
Lista veniturilor poate fi completată, deoarece este deschisă.
Astfel de venituri nu intră sub incidența impozitului pe venitul personal:
Trebuie inteles ca venitul nu poate fi decat un beneficiu economic care poate fi estimat. De exemplu, dacă unui angajat i se rambursează cheltuielile de călătorie într-o călătorie de afaceri, această sumă nu poate fi atribuită veniturilor.
Organizațiile care sunt agenți fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt obligate să depună anual la inspectorat adeverințe sub formă de impozit pe venit pentru 2 persoane. Acestea reflectă suma acumulată, precum și cea primită efectiv de oameni. Certificatele indică informații despre sumele impozitului: calculate, reținute și date trezoreriei. Astfel, certificatul 2-NDFL conține informații despre calculul impozitului pentru persoane fizice.
Dacă o organizație nu a transferat venituri unei persoane, aceasta nu este un agent fiscal. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să transferați informații și să trimiteți zero certificate. În plus, nu este nevoie să predați un 2-NDFL gol cu semnul 2. Ca rezultat, 2-NDFL cu venituri zeroîl poți lăsa necompletat. Vedeți și „”, „”.
Dacă organizația nu are angajați, nu trebuie să depună certificate zero. Acest lucru se datorează faptului că în acest caz organizația nu acționează ca agent fiscal. Este important de menționat că, în absența persoanelor angajate, este imposibil, în principiu, să completați un certificat 2-NDFL. O abordare similară este și în cazul zero SZV-M (a se vedea „”).
Trebuie înțeles că inspectorii pot fi interesați de o organizație care nu funcționează pentru o perioadă lungă de timp sau nu plătește salarii angajaților. În acest caz, un birou neprogramat și (sau) inspecție la fața locului nu sunt excluse. În timpul acestora, va trebui să furnizați o serie de documente.
Organele fiscale au dreptul de a solicita materiale care să confirme nerentabilitatea activității, drept urmare s-a decis suspendarea activității companiei. Adesea, o cantitate mare de informații este verificată în astfel de revizuiri. Inspectorii încearcă să afle motivul acestei dezvoltări a companiei. Uneori, managerului i se propune să aleagă o strategie diferită de dezvoltare a afacerii, deși aceasta este deja dincolo de limitele controlului fiscal.
În rândul contabililor, există o opinie că, în prezența doar zero certificate în formularul 2-NDFL, trebuie depusă o cerere specială până la sfârșitul anului. Și în el, afișați motivele pentru care organizația nu a furnizat certificate în formularul 2-NDFL și nu au existat plăți în favoarea persoanelor fizice.
Considera: Codul fiscal nu prevede obligația de a depune astfel de rapoarte, prin urmare, nu este necesară depunerea unor astfel de declarații la autoritățile fiscale.
Dacă emiteți salarii angajaților sau dividende fondatorilor, trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal din aceste plăți și să îl transferați la biroul fiscal. Există două rapoarte privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: un impozit pe venit trimestrial pentru 6 persoane și un impozit pe venit anual pentru 2 persoane. În acest articol, vă vom arăta cum să completați 2-NDFL.
Dacă în cursul anului nicio persoană nu a primit venituri de la dvs., nu trebuie să luați 2-NDFL.
Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. Acesta este plătit de fiecare persoană care primește venituri. Dar de cele mai multe ori se plătește singur, dar organizația în care lucrează este angajată în asta.
Angajând un angajat, devii agent fiscal al acestuia. Acum trebuie să calculezi, să reții și să virezi la impozitul pe venitul personal din salariul lui. Important: plătiți impozitul pe venitul personal nu din banii proprii, ci rețineți din salariul angajatului. Adică ești un intermediar între el și stat. De obicei, valoarea impozitului pe venitul personal este de 13% din venit. Dar sunt mai multe. De exemplu, trebuie să plătiți 35% la un câștig la loterie.
2-NDFL trebuie luată o dată pe an înainte de 1 aprilie. Dacă cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.
2-NDFL constă în certificate pentru fiecare angajat. Certificatul reflectă informații despre venit, deduceri, impozit calculat, reținut și transferat. Din 2019, 2-NDFL este servit într-o formă nouă.
Cel mai adesea, apar dificultăți la completarea sumei taxei enumerate. Pe tot parcursul anului, plătiți suma totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru toți angajații, iar la impozitul pe venit 2 persoane, acesta trebuie distribuit separat pentru fiecare. Dacă ați transferat întotdeauna exact cât datorați, nu vor fi probleme - impozitul calculat, reținut și transferat va fi egal. Există însă situații în care aceste sume diferă. Motivele sunt diferite. De exemplu, la recalcularea impozitului în cazul concedierii unui angajat, nu puteți reține impozit, iar dacă impozitul nu este transferat la buget la timp, se formează o plată insuficientă.
Dacă puteți reține impozitul pe venitul persoanelor fizice neplătit, faceți acest lucru înainte de a depune impozitul pe venit pentru 2 persoane. Așa că mai întâi veți achita restanțele și apoi veți distribui angajaților impozitul enumerat. Apoi, în 2-NDFL impozitul acumulat, reținut și transferat va fi egal.
Dacă ați plătit mai puțin și nu puteți reține impozitul, de exemplu, angajatul a renunțat deja, pregătiți un certificat 2-NDFL cu semnul „2”. În acesta, impozitul acumulat va diferi de cel reținut și enumerat. Completați și rândul „Suma impozitului nereținut de agentul reținut la sursă”.
Există două motive pentru plata în exces:
Puteți returna această sumă din banii dvs. și apoi reduce plățile impozitului pe venitul personal pentru toți angajații prin aceasta. Și așa, până când restituiți integral taxa, dar în termen de trei luni. Uneori, suma impozitului datorat în următoarele trei luni nu este suficientă pentru a acoperi supraplata. Prin urmare, estimați plățile viitoare în avans. Și dacă înțelegeți că nu sunt suficiente, depuneți la fisc o cerere de rambursare a impozitului reținut în exces. Aceasta trebuie făcută în termen de 10 zile de la data primirii cererii de la angajat.
Dacă reușiți să returnați banii angajatului înainte de a depune 2-NDFL, atunci nu trebuie să prezentați supraplata în certificat. Impozitul perceput, reținut și virat va fi egal. Dacă nu aveți timp, atunci când completați 2-NDFL puneți valoarea corectă a impozitului pe venitul personal în rândul „Suma calculată a impozitului”. În rândurile „Suma impozitului reținut” și „Suma impozitului virat” se indică impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de supraplata. Și în rândul „Suma impozitului reținut în mod inutil de către agentul fiscal” - doar suma plății în exces. După returnarea impozitului pe venit personal către angajat, trebuie să depuneți la inspectorat un certificat actualizat de impozit pe venit pentru 2 persoane.
Cel mai adesea, atunci când raportul a fost trimis la biroul fiscal greșit. Dacă 2-NDFL trebuie doar corectat, trimiteți imediat corectarea - nu trimiteți certificatul de anulare înainte de aceasta.
În certificatul de anulare se pune codul 99 în câmpul „semn”, iar în câmpurile „Suma venit”, „Suma impozit calculat”, „Suma impozit reținut”, „Suma impozit transferat” - zerouri.
Probabil că nu există un singur angajat oficial care, cel puțin o dată în viață, să nu fi solicitat un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate al organizației sale. Iar cei care nu au făcut asta încă au auzit probabil despre ea de la cunoscuții lor. Să analizăm care este particularitatea acestui certificat și de ce a devenit atât de ferm stabilit în viața concetățenilor noștri.
Ajutor 2-NDFL - Acesta este un document oficial despre veniturile angajatului pentru o anumită perioadă, cel mai adesea pentru un an calendaristic.
Numărul 2 de la începutul numelui nu are legătură cu conținutul certificatului, ci pur și simplu este numărul de serie al acestui tip de document, printre alte formulare. De exemplu, documentul principal privind venitul unei persoane se numește 1-NDFL, iar formularul este un șablon pentru completarea unei declarații fiscale. Toate aceste documente sunt unite printr-o abreviere - care înseamnă „impozit pe venitul personal”.
Un angajat poate avea nevoie de acest certificat la îndemână. Odată cu informatizarea contabilității în vremea noastră, nu este dificil să compilați acest certificat, deoarece datele pentru acesta sunt generate automat din program.
Potrivit articolului 62 din Codul Muncii, angajatorul este obligat să elibereze salariatului, în mod gratuit, o adeverință la cererea verbală sau la cerere în termen de trei zile. De obicei, certificatul se eliberează fără nicio dificultate.
2-NDFL poate fi emis atât pentru anii anteriori, cât și pentru anul curent, neîncheiat încă. Un angajat nu este obligat să-și informeze organizația de ce are nevoie de un certificat.
Ca regulă generală, salariatul este obligat să dea 13% din venitul său statului. Dacă vorbim de forță de muncă angajată, atunci angajatul nu trebuie să meargă singur la biroul fiscal și să depună o declarație de venit. Angajatorul său o face pentru el, acționând ca agent fiscal personal.
Angajatorul este cel care raportează veniturile angajaților săi și plătește impozitul pe venit din salariile acumulate acestuia, depunând pentru fiecare dintre aceștia un certificat 2-NDFL.
Potrivit articolului 230 din Codul fiscal, agenții fiscali sunt obligați să depună un certificat la organul fiscal local până la 1 aprilie. Informațiile trebuie să fie din anul precedent.
În cazul în care nu este posibilă reținerea impozitului, angajatorul trebuie să declare acest lucru și inspectoratului, dar nu mai târziu de 1 martie. Astfel de cazuri includ un exemplu în care o companie le-a oferit angajaților săi vouchere la un sanatoriu ca un cadou stimulant.
2-NDFL este principala sursă de informații despre veniturile angajaților și impozitele reținute la sursă.
Ajutorul conține mai multe secțiuni care oferă următoarele informații:
2-NDFL poate fi pus la egalitate cu documentele cheie ale unui cetățean. Într-adevăr, dacă un pașaport dovedește o identitate, un permis de conducere convinge de capacitatea și dreptul de a conduce o mașină, atunci un certificat de venit afectează una dintre cele mai importante caracteristici ale unei persoane - capacitatea sa de a plăti.
În Rusia, un certificat în forma 2-NDFL este solicitat de următoarele structuri:
|
Cine cere |
Pentru ce este 2-NDFL? |
|
Pentru un împrumut. Înainte de a acorda o sumă mare la un împrumut, banca este obligată să evalueze solvabilitatea împrumutatului. O atenție sporită acordată veniturilor este deosebit de importantă pentru creditarea ipotecară - este importantă pentru o bancă atunci când sunt în joc bani cu adevărat mari |
|
|
2. Noul angajator |
Departamentul HR poate cere noului său angajat un certificat de la locul de muncă anterior. Acest lucru este necesar pentru a determina valoarea impozitului pe venit de la începutul anului calendaristic. |
|
3. Fisc |
În unele cazuri, statul își sprijină cetățenii, restituind parțial sau complet sumele de impozit pe venit plătite de aceștia la buget. Această tranzacție se numește deducere fiscală. O deducere este posibilă, de exemplu, la cumpărarea unei locuințe sau atunci când părinții plătesc școlarizarea unui student la o universitate plătită |
|
Este necesar un certificat 2-NDFL dacă angajatul este implicat în litigii legate de aspecte de muncă. De asemenea, este necesar pentru calcularea corectă a plăților pentru |
|
|
5. Corpul de tutelă și tutelă |
Pentru adopția unui copil, potențialii părinți, printre alte documente, depun un certificat 2-NDFL la autoritatea de tutelă de la locul de reședință |
|
6. Organul de protectie sociala a populatiei |
Pentru ca familia să fie recunoscută ca săracă și să aibă dreptul la plăți de la stat, la autoritățile locale de asigurări sociale, printre altele, se depune o adeverință de venit. |
|
7. Ambasada |
Nu există un răspuns cert dacă 2-NDFL este necesar pentru o viză. În unele cazuri, ambasada poate solicita, dar conform practicii stabilite, sunt suficiente un certificat de la locul de muncă și un extras de cont. |
Formular de certificat 2-NDFL aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7/11 / [email protected] Din raportarea anului 2017 va fi necesară depunerea acestuia la organele fiscale în conformitate cu formularul actualizat, aprobat la data de 17.01.2018. prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7 / [email protected]
În ciuda formei unificate, uneori se fac greșeli în ea:
Anterior, freelancerii erau pur și simplu lucrători la distanță care erau înregistrați oficial la un angajator. Acum o mare parte dintre liber-profesionişti lucrează fără nicio înregistrare la organele fiscale şi nu încheie un contract de muncă cu clienţii lor. Totul este construit pe baza încrederii reciproce și a acordurilor verbale.
Întrucât piața freelancing-ului se dezvoltă rapid, legiuitorii au oferit un statut cetățenilor care nu sunt antreprenori individuali și oferă servicii altor persoane pentru nevoi personale, auxiliare și de altă natură. Ei au primit statutul de așa-numiți cetățeni care desfășoară activități independente. Pe parcursul anului 2017, aceste persoane, în mod voluntar, au depus o cerere și s-au înregistrat la organele fiscale. Pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente, sunt prevăzute şi concedii fiscale pe o perioadă de până la 2 ani.
Până la sfârșitul anului 2017, numărul persoanelor înregistrate la Serviciul Fiscal Federal a ajuns la 936 de persoane (date statistice în toată Rusia). Nu există încă cifre exacte, câți freelanceri lucrează în anumite domenii și primesc venituri. Potrivit unor date, ar putea fi aproximativ 12 milioane dintre ele, conform altora - 25 de milioane, iar experții numesc în general cifre „înalte” - 40 de milioane de oameni.
Realitatea este că marea majoritate a independenților rămân în plan secund și nu plătesc taxe. Ideea aici nu este doar ilegalitatea unei astfel de lucrări, ci și imposibilitatea utilizării unora dintre instrumentele care sunt disponibile cetățenilor angajați oficial. De exemplu, dacă un freelancer are nevoie de un certificat 2-NDFL, pur și simplu nu va avea de unde să-l obțină.
Prin urmare, legiuitorii continuă să îmbunătățească mecanismul așa-numitei legalizări a cetățenilor care desfășoară activități independente. De exemplu, sistemul de brevete este văzut ca cel mai de succes mod de a face afaceri pentru persoane fizice. Cum altfel poți „legaliza”?
Solutiile pot fi urmatoarele:
Minusuri: dacă un freelancer este un „pește mic”, adică veniturile lui sunt foarte modeste, este doar păcat să scoți o parte de impozit din câștiguri. Conform litera de lege, asta ar trebui făcut, dar logic este o prostie. În plus, nimeni nu trage un tun în vrăbii - este puțin probabil ca autoritățile fiscale să fie interesate de un subiect cu mici încasări în numerar.
Minusuri: nu sunt atât de multe șanse ca clientul să vrea să-și asume o astfel de povară – doar dacă nu este un jucător major de pe piață căruia îi pasă de reputația sa și de legalitatea acțiunilor.
Minusuri: nu este ușor să găsești o astfel de slujbă de ecran și nici un ban, pentru că altfel certificatul 2-NDFL în sine își va pierde sensul. Ce bancă va acorda un împrumut dacă câștigurile din 2-NDFL sunt ridicole?
Exemplu: dacă un programator este angajat oficial, el poate plasa comenzi „la stânga” la locul său de muncă. În mod ideal, este necesar să nu lucreze acolo unde este nevoie de muncă la bucată și nimeni, cu excepția angajatului însuși, nu înțelege cât timp petrece cu aceasta sau cutare sarcină. În plus, trebuie să ai un talent pentru echilibrarea între șefii oficiali și neoficiali - și, după cum se spune, „nu fi concediat”.
În anumite situații, instituțiile de stat, băncile comerciale și alte structuri, împreună cu documentele necesare, solicită cetățenilor să furnizeze un certificat sub formă de 2-NDFL pentru o anumită perioadă. Certificatul conține informații despre venitul unei persoane fizice, impozitul acumulat, reținut și virat. Pentru un certificat, un angajat se adresează angajatorului său (antreprenor individual sau organizație), iar acesta, la rândul său, este obligat să îl pregătească și să îl elibereze.
Perioada fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice art. 216 din Codul Fiscal al Federației Ruse recunoaște un an calendaristic. La fisc se depun adeverințe pentru un an întreg și pentru ce perioade poate elibera angajatorul un certificat 2-NDFL la cererea angajatului?
Un certificat 2-NDFL se eliberează la cererea unui angajat în conformitate cu clauza 3 a art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar Codul fiscal nu specifică pentru ce perioadă ar trebui să fie emis - doar pentru un an sau pentru orice perioadă de timp. Prin scrisoarea din 24 februarie 2011 nr. 20-14 / 3/16873, Serviciul Fiscal Federal al orașului Moscova a explicat că refuzul de a elibera un certificat 2-NDFL este ilegal. Aceasta înseamnă că o persoană poate solicita un certificat de venit pentru orice perioadă necesară, iar angajatorul este obligat să elibereze un astfel de certificat.
© bancă foto Lori
Puteți solicita angajatorului cu o cerere de eliberare a unui certificat atât verbal cât și în scris, dacă o astfel de procedură este stabilită la întreprindere. În același timp, este imperativ să se indice pentru ce an, trimestru sau pentru câte luni trebuie întocmit certificatul 2-NDFL.
Conform normelor Codului Muncii al Federației Ruse (articolele 62; 84.1), angajatorul trebuie să elibereze un certificat în termen de trei zile, iar la concediere, în ultima zi de muncă. Încălcarea acestor termene poate amenința angajatul cu o plângere la inspectoratul de muncă și cu amendă pentru companie sau antreprenor individual.
După cum sa menționat deja, un angajat poate cere să întocmească o declarație de venit pentru orice perioadă de care are nevoie, inclusiv un trimestru. Astfel de certificate pot fi solicitate, de exemplu, de către o bancă pentru obținerea unui împrumut pe termen scurt.
Înainte de a comanda un certificat 2-NDFL în departamentul de contabilitate, este mai bine să verificați cu organizația solicitantă sub ce formă trebuie să se reflecte trimestrul necesar în certificat: întregul an, inclusiv perioada necesară, sau exclusiv trimestrul necesar.
Chiar dacă anul curent nu s-a încheiat încă, ceea ce înseamnă că perioada fiscală nu a expirat încă pentru depunerea raportului 2-NDFL la fisc, unui angajat i se poate elibera o adeverință pentru orice trimestru al anului curent, acesta este nu o încălcare.
În practică, angajații solicită adesea certificate pentru o perioadă care acoperă o parte a perioadei fiscale curente și trecute, de exemplu, din septembrie 2015 până în iunie 2016. În acest caz, trebuie să eliberați două certificate: unul pentru 2015, celălalt pentru perioada respectivă. din ianuarie până în iunie 2016 a anului.
La cererea angajatului i se pot furniza certificate 2-NDFL pentru ultimii ani, dar există o anumită limitare.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, documentele fiscale trebuie păstrate de un agent fiscal timp de 4 ani (clauza 8, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În cazul în care un angajat cere să îi pregătească un certificat 2-NDFL pentru o perioadă mai lungă, angajatorul îi poate refuza în mod legitim acest lucru.
