Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare de 15% este calculat destul de simplu. Este important să contabilizați corect veniturile și cheltuielile, să efectuați plăți în avans la timp și să calculați impozitul minim la sfârșitul anului pentru a clarifica suma de plătit. În acest articol, vă vom arăta cum să calculați impozitul.
Aflați rata de impozitare stabilită pentru tipul dvs. de activitate din regiunea dvs.: poate fi semnificativ mai mică de 15%. În 2016, în 71 de entități constitutive ale Federației Ruse, rata pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli” a fost redusă.
Companiile din sistemul fiscal simplificat trimestrial trebuie să facă un „avans fiscal”: în fiecare trimestru pentru a transfera o plată în avans către buget. Plata se calculează pe bază de acumulare de la începutul anului și se plătește în termen de 25 de zile de la sfârșitul trimestrului.
Pe baza rezultatelor anului, soldul impozitului este calculat și plătit, iar o declarație fiscală este depusă în aceeași perioadă.
Afacerea nu funcționează întotdeauna într-un mod pozitiv, iar la sfârșitul anului, cheltuielile pot depăși veniturile sau diferi ușor de venituri. Baza de impozitare poate fi slabă sau negativă.
Acest lucru nu înseamnă că impozitul datorat va fi, de asemenea, redus sau zero.
Deci, la sfârșitul anului, calculăm impozitul în mod obișnuit, calculăm suplimentar impozitul minim - și comparăm aceste sume. Suma care sa dovedit a fi mai mare trebuie plătită la buget.
Veniturile întreprinderii din sistemul simplificat de impozitare sunt considerate venituri din vânzări și venituri neoperative, lista acestora este dată la art. 249 și 250 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Veniturile din sistemul fiscal simplificat se înregistrează pe bază de numerar - atunci când banii sunt efectiv primiți la casierie sau în contul curent.
Dacă s-a primit un avans pe cont sau la casierie și apoi a fost returnat, atunci încasările sunt reduse cu suma returnată. Veniturile sunt contabilizate în coloana 4 a secțiunii 1 din KUDiR.
O listă exhaustivă a cheltuielilor companiei pentru sistemul de impozitare simplificat este prezentată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Include costul achiziționării de active fixe, active corporale, prime de salariu și asigurare, chirie și multe altele.
Cheltuielile companiei sunt înscrise în coloana 5 a secțiunii 1 a KUDiR și sunt verificate de către autoritățile fiscale pentru oportunitate. Există o procedură de contabilizare a cheltuielilor, conform căreia costurile trebuie să se raporteze direct la activitățile companiei, să aibă dovezi documentare, să fie plătite integral și reflectate în departamentul de contabilitate.
Am descris deja în detaliu ce cheltuieli și în ce condiții intră în categoria cheltuielilor.
Impozitul se calculează la sfârșitul fiecărui trimestru și la sfârșitul anului. Este necesar să însumăm venitul de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de interes pentru noi, scădeți din această sumă toate cheltuielile de la începutul anului până la sfârșitul perioadei, apoi înmulțiți suma rezultată cu cota de impozitare.
Dacă calculăm o plată în avans pentru al doilea, al treilea sau al patrulea trimestru, atunci următorul pas este să deducem plățile anticipate anterioare din suma impozitului. Pe baza rezultatelor anului, trebuie, de asemenea, să calculați impozitul minim și să îl comparați cu suma impozitului calculată în mod obișnuit.
Calculăm suma impozitului plătibil la sfârșitul anului:
(1.200.000 - 1.000.000) * 15% = 30.000 ruble.
Calculăm valoarea impozitului minim:
1.200.000 * 1% = 12.000 ruble.
Vedem că suma impozitului „normal” este mai mare decât suma minimă, ceea ce înseamnă că suntem obligați să plătim impozitul „normal”.
Deducem plățile anticipate anterioare din valoarea impozitului pentru anul:
30.000 - 24.000 = 6.000 de ruble.
Aceasta înseamnă că restul impozitului plătibil la sfârșitul anului este de 6.000 de ruble.
Serviciul online Kontur.Contabilitatea calculează automat plățile în avans și impozitele, generează ordine de plată, amintește datele scadente. Cunoașteți gratuit capacitățile serviciului timp de 30 de zile, țineți evidențe, plătiți impozite, trimiteți rapoarte folosind Kontur.Accounting.
Încercați-l gratuit
Sursa: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324
Sistemul simplificat de impozitare (STS) este adesea ales pentru simplitatea impozitării și contabilității, înlocuirea mai multor impozite cu o singură raportare, mai puțină (în comparație cu sistemul principal, de exemplu).
Există două tipuri de STS:
Urmează să treceți la sistemul fiscal simplificat de 15% și nu știți dacă o astfel de tranziție vă va fi benefică sau pur și simplu urmează să vă înregistrați afacerea, doriți să înțelegeți dacă ați calculat corect impozitele? Articolul nostru vă va ajuta să înțelegeți problema calculării impozitului cu 15% simplificat.
Conform paragrafului 4 al art. 346.
21 de contribuabili care au selectat venituri reduse cu valoarea cheltuielilor ca obiect al impozitării, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare calculează suma plății anticipate a impozitului pe baza ratei impozitului și a veniturilor efectiv primite, redusă cu suma cheltuielilor calculate o bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare până la sfârșitul respectiv, primul trimestru, șase luni, nouă luni, ținând cont de sumele calculate anterior ale plăților de impozite în avans.
Adesea, antreprenorii, alegând sistemul simplificat de impozitare de 15% din „venitul minus cheltuielile”, cred că atunci când cheltuielile depășesc veniturile, nu pot plăti deloc impozite. Coerența acestor ipoteze este incontestabilă, dar, din păcate, nu are nimic de-a face cu realitatea.
Dacă, ca urmare a muncii, obțineți o pierdere (cheltuielile dvs. vor depăși veniturile), trebuie totuși să plătiți impozite. Acest impozit se numește minim și este egal cu 1% din toate veniturile primite ca urmare a activităților.
Se calculează pe baza rezultatelor activităților din anul respectiv. De asemenea, valoarea impozitului minim trebuie întotdeauna comparată cu impozitul care se obține la calcularea impozitului obișnuit.
Este necesar să plătiți la buget acel impozit, a cărui sumă este mai mare.
Veniturile cu o bază de impozitare simplificată „venitul minus cheltuielile” se determină în conformitate cu aceleași principii și reguli ca și pentru baza impozabilă în cadrul sistemului de impozitare simplificat 6% „Venit” și este reglementat de articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse ( Codul fiscal al Federației Ruse). Este important să ne amintim că, pentru sistemul de impozitare simplificat, se utilizează metoda de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor în numerar.
În ceea ce privește veniturile, aceasta înseamnă că, pentru a determina baza de impozitare, acestea sunt recunoscute în momentul primirii plății în contul curent sau casier și nu în momentul prestării efective a serviciilor, prestării muncii și expedierea mărfurilor.
De asemenea, veniturile trebuie recunoscute ca fiind compensate la data implementării sale, deși fondurile nu vor fi primite nici în casierie, nici în contul curent.
Dacă un antreprenor sau o companie a primit un împrumut sau a contractat un împrumut pentru a desfășura afaceri, atunci aceste încasări, desigur, nu vor fi considerate venituri și nu se vor referi la baza impozabilă. De asemenea, crearea unui antreprenor individual din propriile fonduri pentru desfășurarea activității nu este supusă impozitării și nu este considerată venit.
O listă închisă a cheltuielilor care reduc baza impozabilă a sistemului fiscal simplificat cu 15% este prezentată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, cheltuielile sunt recunoscute:
Aveți grijă, asigurați-vă că verificați lista, aflați dacă cheltuielile dvs. se încadrează sub unul dintre cele mai mult de treizeci de puncte și dacă este adecvat.
Procedura de recunoaștere a cheltuielilor în cadrul sistemului simplificat de impozitare este descrisă la art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cheltuielile sunt recunoscute pe bază de numerar, însă plata singură sau rambursarea restanțelor pentru plata într-un alt mod (clauza 2 a art. 346.17) nu este suficientă. Costurile trebuie confirmate și justificate.
Cheltuielile efectuate sunt confirmate prin facturi, acte de muncă efectuate, acte de acceptare și transfer, acte de compensare, extrase bancare, ordine de plată, cecuri de casierie, bonuri de vânzare și alte documente, care reflectă toate detaliile necesare și a căror executare a fost a respectat legislația.
Justificarea cheltuielilor este dovedită de necesitatea acestora de a asigura activitățile și de a genera venituri. De exemplu, hardware-ul computerului este o achiziție solidă, dar cu greu poți dovedi necesitatea unui televizor.
În plus, există o serie de cheltuieli care sunt luate în considerare într-o comandă specială.
Deci, costurile plății costului bunurilor achiziționate pentru vânzare ulterioară sunt recunoscute pe măsură ce aceste bunuri sunt vândute (paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 346.17).
Cheltuieli pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) de active fixe și imobilizări necorporale, contabilizate în modul în conformitate cu alineatul (3) al art. 346.16 și utilizate în implementarea activităților, sunt reflectate în ultima zi a perioadei de raportare (impozitare) în suma sumelor plătite.
De asemenea, baza de impozitare calculată pe baza rezultatelor perioadei poate fi redusă prin pierderile suportate în perioadele anterioare în care un antreprenor sau o companie a folosit sistemul simplificat de impozitare de 15%.
Un astfel de transfer al pierderilor în perioadele fiscale viitoare este posibil în termen de 10 ani de la perioadele de impozitare în care a fost primită (clauza 7 a articolului 436.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Exemplul 1
LLC „Romashka”, ca urmare a activităților sale, a primit următoarele rezultate:
Să calculăm impozitul datorat în fiecare perioadă:
Exemplul 2
IE Vasyukov (fără angajați) nu a funcționat în primul trimestru al anului 2017.
În T2 2017 am primit:
În acest caz, cheltuielile întreprinzătorului individual s-au ridicat la:
Să calculăm impozitul individual pentru antreprenor pentru al doilea trimestru:
Venitul luat în considerare la calcularea bazei impozabile este:
48.000 + 20.000 = 68.000 ruble.
Cheltuielile luate în considerare la calcularea bazei impozabile sunt:
12.000 + 10.000 + 1.000 + 5.000 = 28.000 ruble.
Impozitul datorat pentru al doilea trimestru va fi:
(68.000 - 28.000) × 15% = 6.000 de ruble.
În al treilea trimestru, Vasyukov a returnat parțial clientului plata în avans de 5.000 de ruble și a plătit avansul fiscal; nu a fost efectuată nicio altă activitate.
Să calculăm venitul întreprinzătorului individual Vasyukov pe bază de acumulare pe 9 luni din 2017:
48.000 + 20.000 - 5.000 = 63.000 ruble.
În același timp, cheltuielile pentru 9 luni vor fi aceleași cu cheltuielile pentru prima jumătate a anului.
Dacă presupunem că în al patrulea trimestru al anului 2017 Vasyukov nu va funcționa, ci va plăti doar primele de asigurare obligatorii „pentru el însuși” în totalitate (27.990 ruble), atunci veniturile antreprenorului individual pentru 2017 se vor ridica la 33.000 ruble.
Cheltuieli (pe bază de acumulare la începutul anului):
12.000 + 10.000 + 1.000 + 5.000 + 27.990 = 55.990 ruble.
Impozitul pentru anul va fi:
(63.000 - 55.990) × 15% = 1.051,50 ruble.
Impozitul minim va fi:
63.000 × 1% = 630 ruble.
Este necesar să comparați impozitele minime și cele obișnuite și să plătiți cel mai mare impozit.
În acest exemplu, un antreprenor individual nu trebuie să plătească impozit la sfârșitul anului, deoarece, conform rezultatelor muncii din al doilea trimestru, avansul impozitului a fost plătit de el în totalitate, iar suma acestuia depășește impozitul calculat pe baza cu privire la rezultatele activităților din acest an.
Sursa: https://delovoymir.biz/kak-rasschitat-nalog-na-usn-15-.html
Sistemul simplificat de impozitare este unul dintre cele mai eficiente instrumente pentru întreprinderile mici pentru a reduce impozitul unic pe venit.
Multe companii, atât începători, cât și întreprinderi pe termen lung, acordă o atenție specială acestui regim special.
Cu ajutorul acestuia, puteți simplifica în mod semnificativ decontările cu statul, pentru antreprenorii individuali, chiar și contabilitatea nu este necesară.
Să ne ocupăm de sistemul de impozitare simplificat pentru 2017 și să luăm în considerare în detaliu caracteristicile bazei de impozitare - „venituri minus cheltuieli”. Modul are propriile nuanțe, ceea ce poate fi o surpriză neplăcută dacă nu sunt luate în considerare inițial.
În timpul înregistrării inițiale a unui „antreprenor individual” sau „LLC”, autoritatea fiscală înregistrează automat un antreprenor în cadrul sistemului general de impozitare. Un om de afaceri novice ar trebui să se gândească în prealabil la care dintre regimuri este mai bine pentru el să interacționeze cu statul, altfel impozitele și alte plăți pot avea o greutate mare asupra fezabilității întreprinderii în ansamblu. Există mai multe sisteme de impozitare în Federația Rusă:
Există, de asemenea, un sistem de brevete, dar se aplică doar formularului „IP”.
Fără îndoială, un om de afaceri este interesat de sistemul fiscal simplificat, care are o serie de avantaje în ceea ce privește reducerea sarcinii fiscale și păstrarea evidenței. Acest sistem este împărțit în două entități:
Fiecare proprietate este supusă unei rate diferențiate de 6% și 15%. Aceste rate, la rândul lor, pot varia în funcție de legislația regională. Regiunile au dreptul de a reduce procentul fiscal pentru a atrage investiții.
Ca urmare, obiectul „Venituri” poate avea o rată de la 1% la 6%, iar obiectul „Venituri - cheltuieli” de la 5% la 15%. Această situație atrage atât antreprenorii aspiranți, cât și investitorii. Când trece la sistemul fiscal simplificat, un om de afaceri este scutit de plata impozitului pentru persoane fizice.
persoane, proprietate, valoare adăugată, precum și profit.
IMPORTANT:În plus față de sarcina fiscală, antreprenorul trebuie să plătească contribuții de asigurare - plăți către Fondul de pensii, MHIF și, de asemenea, către Fondul de asigurări sociale.
Acestea sunt plăți extrabugetare, sunt deduse din venitul total al întreprinderii și nu sunt impozitate sub nicio formă - „Venit” sau „Venit minus cheltuieli aprobate”.
Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat, un antreprenor trebuie să anunțe autoritatea fiscală înainte de 31 decembrie a anului curent.
Dacă înregistrarea unui „antreprenor individual” sau „LLC” este planificată numai, trimiteți o notificare a cererii către „sistemul simplificat” împreună cu pachetul principal de documente, altfel întreprinderea va funcționa conform unui sistem comun.
Puteți schimba regimul fiscal doar o dată pe an, același lucru se aplică la trecerea de la un obiect la altul.
Pentru a pune în funcțiune STS, un antreprenor trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Dacă organizația nu răspunde la acestea, acest mod este anulat automat. Condițiile pentru tranziție includ:
Dacă o organizație lucrează deja la un sistem de impozitare simplificat, atunci pentru a-și păstra dreptul la sistemul fiscal simplificat, nu trebuie să depășească venitul maxim total de 120 de milioane de ruble. În 2016, această limită era de 60 de milioane, dar de data aceasta s-a dublat.
În același timp, suma nu va fi înmulțită cu indicele prețurilor de consum, care a fost de 1,329 anul trecut. Din 2017, utilizarea indexului a fost suspendată (până în 2020). Noua reglementare a simplificat în mod semnificativ activitatea „IP” sau „LLC”.
Pe lângă cerințele și condițiile generale pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, există și alte nuanțe care trebuie luate în considerare, de exemplu, activitățile întreprinderii.
O listă completă a activităților întreprinderilor și organizațiilor care nu au dreptul să lucreze în cadrul sistemului fiscal simplificat este specificată în Codul fiscal al Federației Ruse - articolul 346.12 (3). Această listă include:
Merită să acordăm atenție unor modificări în legătură cu reprezentanțele, care au fost incluse și în această listă. Din acest an, acestea nu mai sunt considerate o restricție pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, deoarece au funcții diferite de sucursale.
Pe lângă tipul de activitate al organizațiilor, nu trebuie să uităm de condițiile generale care sunt de o importanță capitală.
Raportarea în cadrul sistemului simplificat se efectuează o dată pe an, dar pe lângă declarație, antreprenorul este obligat să efectueze plăți în avans pe tot parcursul anului. Perioadele de raportare includ:
Acest sistem se aplică atât modului Venit, cât și modului Venit minus cheltuieli. Pentru plățile în avans pentru perioadele de raportare, declarațiile nu sunt completate. Sistemul fiscal simplificat este un sistem ușor de înțeles pentru calcule, care permite unui antreprenor să reducă intensitatea forței de muncă de raportare.
Sistemul simplificat oferă dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării - fie „Venit”, a cărui rată de bază este de 6%, fie „Venit minus cheltuieli” - 15%. Atunci când alegeți, ar trebui să acordați o atenție specială celei de-a doua opțiuni, în care cheltuielile întreprinderii sunt deduse din venit.
Este recomandabil numai acelor organizații și „antreprenori individuali” în care cheltuielile reale vor fi mai mari de 50% din venit, în mod ideal procentul ar trebui să fie egal cu 60% -65%. În același timp, cheltuielile sunt strict reglementate de articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
De asemenea, toate costurile trebuie să fie dovedite și confirmate prin documente de reglementare.
De foarte multe ori, apar dispute între un antreprenor și inspectoratul fiscal cu privire la recunoașterea anumitor cheltuieli. Înainte de a decide asupra alegerii obiectului impozitării, ar trebui să cântăriți cu atenție toate avantajele și dezavantajele obiectelor. Organizațiile acordă preferință sistemului „Venit mai puțin cheltuieli”.
Regimul veniturilor reduse prin cheltuieli aprobate necesită o analiză mai atentă. Există multe nuanțe în aplicarea acestui obiect de impozitare.
Acest tip de regim diferă de obiectul „Venituri” prin capacitatea de a deduce cheltuielile care nu sunt impozabile din venitul total. Venitul înseamnă:
Cheltuielile sunt deduse din suma totală a veniturilor, care sunt reglementate la art. 346,16. Un antreprenor ar trebui să acorde o atenție specială listei de cheltuieli. Acestea trebuie documentate.
IMPORTANT:Înainte de a decide în favoarea „sistemului simplificat”, un antreprenor ar trebui să acorde atenție sistemului de impozitare cu care lucrează partenerii. Dacă utilizează un mod comun, în acest caz nu va fi neprofitabil ca partenerii să interacționeze cu întreprinderea în cadrul sistemului fiscal simplificat. Această nuanță nu permite multor antreprenori să treacă la sistemul fiscal simplificat.
Un antreprenor ar trebui să ia în considerare faptul că nu toate cheltuielile sunt recunoscute de autoritățile fiscale, chiar dacă totul este documentat în conformitate cu legea. De exemplu, achiziția unei canapele în birou este puțin probabil să fie recunoscută și inclusă în cheltuielile companiei.
Mulți oameni de afaceri începători se confruntă cu o situație în care achiziționarea de bunuri pentru vânzare ulterioară, documentată, nu este recunoscută ca o cheltuială. Acest lucru se datorează faptului că acest produs trebuie vândut, transferat în proprietatea cumpărătorului. Mai mult, plata bunurilor de către cumpărător nu este o dovadă a vânzării.
Faptul de a transfera mărfurile în proprietatea cumpărătorului este important. În acest caz, cheltuielile pentru achiziționarea articolului vor fi recunoscute.
Lista cheltuielilor include așa-numitele „plăți salariale” sau contribuții de asigurare, atât pentru angajații organizației, cât și pentru ei înșiși. Acestea se scad din venit și nu sunt impozitate, dar trebuie avut în vedere faptul că datorită „salariului” impozitele pot fi reduse cu cel mult 50%.
IMPORTANT: La calcularea costurilor, ar trebui să se țină seama de o astfel de nuanță ca o plată în avans de la un cumpărător pentru un produs sau serviciu.
Un calcul complet trebuie făcut în timpul trimestrului de raportare, în caz contrar antreprenorul va trebui să plătească impozit pe plata anticipată primită. Aceste lucruri mici pot veni ca o surpriză neașteptată. Prin urmare, proprietarul organizației ar trebui să studieze cu atenție lista cheltuielilor prevăzute la articolul 346.16 din Codul fiscal și alte nuanțe de plată pentru bunuri.
Cu sistemul simplificat, se disting mai multe avantaje - aceasta este scutirea unui antreprenor de la plata impozitelor pe proprietate, pe venitul personal, valoarea adăugată și, de asemenea, pe profit.
Regimul „Venit minus cheltuieli” implică încă un moment de o importanță nu mică pentru a face afaceri. Dacă organizația sau „antreprenorul individual” a suferit pierderi în cazul în care cheltuielile depășeau venitul, se plătește un impozit minim de 1% din totalul veniturilor.
Mai mult, această plată anul viitor poate fi inclusă în cheltuieli.
IMPORTANT: Modul „Venit minus cheltuieli” este recomandabil numai acelor organizații ale căror cheltuieli vor depăși 60-65% din venit. În alte cazuri, un astfel de sistem va deveni nerentabil.
Folosind un exemplu, este destul de ușor de înțeles cum se vor face calculele plăților în avans și plata anuală a sistemului fiscal simplificat. Să luăm în considerare un exemplu simplu și convențional, în care vor fi luate în considerare cele mai elementare cheltuieli ale întreprinderii și venitul total pentru perioadele de raportare.
Organizația „Niva” s-a deschis recent și a ales regimul USN ca sistem de impozitare, obiectul - „Venituri - cheltuieli”. Prima perioadă de raportare a organizației este din ianuarie până în martie.
În această perioadă de timp, veniturile totale ale întreprinderii s-au ridicat la 400.000 de ruble. Organizația Niva a documentat cheltuielile, care s-au ridicat la 260.000 de ruble, ceea ce reprezintă 65% din cheltuielile din venituri.
Lista cheltuielilor respectă în totalitate condițiile art. 346,16 NK. Acesta a inclus:
Pentru a calcula plata în avans, trebuie să scăpați cheltuielile din venitul total și să înmulțiți cu rata de 15%:
400.000 - 260.000 = 140.000 × 15% = 21.000
Următoarea plată în avans va fi calculată din ianuarie până în iunie. Pentru simplitate, să luăm aceleași sume de venituri și cheltuieli pentru această perioadă - venituri 400.000 și cheltuieli 260.000, la acestea este necesar să adăugați venituri și cheltuieli pentru primul trimestru și să scădeți prima tranșă din suma rezultată:
800.000 - 520.000 = 280.000 × 15% = 42.000 - 21.000 = 21.000
A treia plată în avans se calculează în perioada ianuarie-septembrie, timp de nouă luni, luând în considerare primele două plăți în avans:
1.200.000 - 780.000 = 420.000 × 15% = 63.000 - 21.000 - 21.000 = 21.000
Ultimul raport este calculat pentru întregul an, perioada de depunere a declarației depinde de forma de înregistrare a activității - „IP” sau „LLC”. Pentru calcul, se rezumă veniturile, cheltuielile și se scad plățile în avans deja efectuate:
1.600.000 - 1.040.000 = 560.000 × 15% = 84.000 - 21.000 - 21.000 - 21.000 = 21.000
IMPORTANT: Rata de 15% poate varia în funcție de legile regionale și poate varia de la 5% la 15%. În acest caz, modul „Venituri reduse prin cheltuieli aprobate” va fi și mai profitabil și mai atractiv.
În exemplu, veniturile și cheltuielile sunt identice pentru claritate și comoditate, dar, de regulă, cresc. De exemplu, în primul trimestru, veniturile au fost de 400.000 de ruble, iar în al doilea, 600.000 de ruble. Venitul total în acest caz va fi de 400.000 + 600.000 = 1.000.000.
Sistemul de decontare, de fapt, este foarte simplu, principalul lucru este să întocmească corect cheltuielile în conformitate cu legile Codului fiscal și în forma prescrisă cu utilizarea documentelor de reglementare.
Acestea includ formulare stricte de raportare, chitanțe de numerar, facturi, facturi, acte de muncă efectuate și alte documente.
Sistemul fiscal simplificat simplifică foarte mult raportarea și permite unui antreprenor să reducă plățile fiscale. Înainte de a decide cu privire la aplicarea „simplificat” în modul „Venit minus cheltuieli”, studiați cu atenție Codul fiscal al Federației Ruse și calculați toate nuanțele de a face afaceri pe acest sistem.
Se poate întâmpla ca trecerea la sistemul fiscal simplificat să atragă pierderea clienților sau partenerilor majori care lucrează cu TVA. Sistemul simplificat este mai potrivit pentru „IP” sau „LLC”. Regimul fiscal special are multe avantaje, dar dezavantajele nu trebuie ignorate nici ele.
Gândiți-vă cu atenție la toate, consultați autoritatea fiscală locală cu privire la tarife și luați decizia corectă și profitabilă pentru a face afaceri.
Sursa: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/doxody-minus-rasxody.html
Dacă tocmai deschideți o companie sau vă înregistrați ca antreprenor individual, atunci trebuie să alegeți sistemul fiscal potrivit.
Dacă alegeți sistemul de impozitare simplificat, apare imediat o altă întrebare: să plătiți impozite numai pe venit și să utilizați o rată de 6% sau să luați în considerare cheltuielile, dar rata va fi de 15%? Răspunsul la această întrebare este destul de ușor, așa că mă voi concentra doar pe principalele puncte. Și pentru a vă oferi un motiv de gândire, iată o imagine corespunzătoare din grupul meu VKontakte.
Apropo, s-ar putea să vă intereseze și un articol care vă face să vă uitați la TVA într-un mod nou.
Nu voi enumera aici ceea ce a fost deja scris de sute de ori pe multe site-uri. Voi observa doar că pentru sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat, sistem de impozitare simplificat, sistem de impozitare simplificat), există două opțiuni.
În prima, venitul este impozitat cu 6%. Cheltuielile dvs., oricât ar însuma, nu vor interesa deloc pe nimeni. În acest caz, există mai puțină agitație cu documentele cheltuielilor, ceea ce reduce birocrația din compania dvs.
Este adevărat, dacă dintr-o dată se dovedește că într-o zi cheltuielile vor depăși veniturile, atunci inspectoratul fiscal nu se va mai îngrijora: taxa va trebui plătită într-un fel sau altul, în ciuda neprofitabilității.
Apropo, din 2016 este posibil, în unele cazuri, să reducem rata de impozitare cu până la 1% (am scris deja despre acest lucru în grupul VKontakte).
Dacă alegeți un sistem de impozitare simplificat de 15%, atunci taxa se plătește din DIFERENȚA dintre venituri și cheltuieli. Rata este mai mare aici, dar baza de impozitare este, de asemenea, redusă cu suma cheltuielilor.
În plus, rata de 15% este maximă și fiecare regiune o poate reduce la discreția sa - verificați locul de reședință.
De asemenea, merită reținut faptul că nu orice poate fi recunoscut ca o cheltuială în sistemul fiscal simplificat, ci doar ceea ce este inclus în lista corespunzătoare (a se vedea codul fiscal, capitolul 26.2).
Dacă sunteți deja plictisit, atunci este mai bine să încredințați această problemă altcuiva. Deși dacă afacerea este a ta, atunci astfel de calcule sunt foarte interesante, deoarece se referă direct la banii tăi.
Dacă ați citit cu atenție și nu ați rotit roata mouse-ului, ar fi trebuit să înțelegeți deja că alegerea între STS 6% (venit) și STS 15% (venit minus cheltuieli) depinde de valoarea cheltuielilor dvs. sau, mai degrabă, de raportul dintre cheltuieli și venituri. Dacă este clar, atunci deschidem Excel și ne dăm seama singuri ce este mai profitabil pentru dvs. Dacă ești leneș, citește mai departe. Apropo, voi da toate calculele aici pentru ratele standard de 6% și 15%; dacă ai nevoie de alții, atunci numără-te - e ușor.
În primul rând, este deja evident fără calcule că cu cât este mai mică ponderea cheltuielilor din venituri, cu atât este mai profitabil să se utilizeze STS de 6%. Mai jos voi da calcule care arată care împărtășesc ar trebui să fie un cost pentru a lua decizia corectă. Și acum să o rezolvăm puțin cu întrebarea: în ce tipuri de activități costurile sunt cele mai mici.
Primul lucru care îmi vine în minte este serviciile de consultanță, precum și orice servicii de natură neproductivă. Costurile aici se reduc la publicitate, salariu și chirie (tot felul de lucruri mici pot fi ignorate pentru moment).
Dimpotrivă, în comerț, cumpărarea de bunuri se adaugă la costuri, ceea ce, cu o marjă comercială mică, face ca costurile să fie semnificative și nu pot fi ignorate.
Producția se deosebește - aici este și mai dificil să iei o decizie imediat.
La sfârșitul articolului, după toate calculele și graficele, voi lua în considerare exemple de alegere a bazei de impozitare simplificate pentru diferite tipuri de afaceri și acum să vedem cum să calculăm cu precizie care bază de impozitare va fi mai profitabilă cu simplificarea: „venit ”Sau„ venit minus cheltuieli ”.
Doar aminteste-ti:
Dacă cheltuielile reprezintă 60% sau mai mult din venit, atunci este mai profitabil pentru dvs. să plătiți 15% din baza „venit minus cheltuieli”; dacă este mai puțin, atunci 6% provin doar din venituri, iar cheltuielile nu sunt deloc luate în considerare.
Trebuie remarcat că această sarcină se află la nivelul clasei a cincea. Pentru a-l rezolva, trebuie să construiți un tabel în Excel și să îl priviți. Se face în 5 minute și se obțin următoarele (rezultatele sunt prezentate pentru ratele de 6% și 15%).
artemvm.info_22b6160379aef93f668644079356a4f0
În tabel, nu te uita la primele două coloane: există venituri și cheltuieli în unele unități convenționale (acestea nu sunt dolari; unitățile nu sunt deloc importante).
Suma de aici nu contează deloc - sensul este în procente. După cum puteți vedea din cea de-a treia coloană, în fiecare linie ulterioară, valoarea cheltuielii (și cota sa de venit) crește.
Coloana a patra și a cincea arată valoarea impozitului.
Iată un astfel de calcul simplu care confirmă faptul că cu cât ponderea cheltuielilor din venituri este mai mare, cu atât mai puțin profitabilă în timp (cu o creștere a cheltuielilor cu același venit) devine baza de impozitare „venit” (STS 6%).
Coloana 4 arată că sistemul de impozitare simplificat de 6% este benefic pentru acele cazuri în care ponderea cheltuielilor este cuprinsă între 0 și 50% inclusiv (evidențiat în verde).
Dimpotrivă, sistemul fiscal simplificat 15% („venituri minus cheltuieli”) devine profitabil în intervalul de 70% (evidențiat în verde în ultima coloană).
Dar am evidențiat chenarul în galben. Acolo, cheltuielile reprezintă 60% din venituri. De fapt, acesta este un „teritoriu de tranziție” și nu este foarte clar ce anume este mai profitabil. Deci, „regula de 60%” prezentată mai sus - trebuie remarcat, este foarte faimoasă - aș reformula puțin diferit:
Când să alegeți sistemul fiscal simplificat
Dacă cheltuielile dvs. sunt în mod clar mai mici de 60% din venit, alegeți STS 6%; dacă este clar mai mult - STS 15%. Dacă vă aflați în „zona de tranziție”, atunci merită luat în considerare acest lucru.
Ideea este că toate aceste calcule atunci când alegeți o bază de impozitare pentru o nouă companie sunt aproximative.
Cine știe ce se poate schimba în viitor atunci când începeți să operați? Personal, când mă aflu în zona galbenă a graficului, aș alege USN 15%, din moment ce în realitate, costurile sunt de obicei mai multe decât crezi.
Merită riscul încercând să economisești 5 cenți în plus? Cu toate acestea, cazurile sunt diferite și aici fiecare trebuie să gândească singur (cuvântul cheie este „gândiți” și pentru o lungă perioadă de timp).
Este o altă problemă dacă compania funcționează de ceva timp și dumneavoastră cunoscut cu siguranță raportul dintre venituri și cheltuieli.
Cu toate acestea, în stadiul inițial, trebuie să calculați aproximativ, așa că, în opinia mea, nu este nimic în neregulă în a face o alegere în cazul unei situații discutabile (bara galbenă din tabel), presupunând că costurile pot crește în exces dintre cele calculate.
Pentru o mai mare claritate, voi oferi un grafic pe baza tabelului creat. Bara roșie verticală delimitează domeniile de aplicare efectivă a bazei de impozitare pe venit și a bazei de impozitare pe cheltuieli de venit pentru simplificare.
artemvm.info_22b6160379aef93f668644079356a4f0
Dacă doriți să vedeți valorile tabelului și ale graficului pentru alte valori ale cotelor de impozitare, cu excepția 6% și 15%, descărcați fișierul Excel, pe baza căruia au fost calculate toate acestea, și experimentați-vă .
Mai sus, am dat deja exemple de când baza impozabilă este mai eficientă, dar toate acestea sunt aproximative. În orice caz, nu se poate face fără calcule. Cu toate acestea, puteți oferi câteva recomandări generale care mă vor ajuta cel puțin să începeți să gândiți în direcția corectă.
Luați în considerare tranzacționarea, de exemplu. De regulă, profitul se obține datorită cifrei de afaceri mari. În acest caz, marja poate fi minimă. În acest caz, ponderea cheltuielilor va fi mare, deoarece trebuie să achiziționați bunurile. Dacă, de exemplu, cumpărați un produs pentru 100 de ruble și îl vindeți cu 1.000, atunci cu o astfel de majorare, ponderea cheltuielilor va fi mică, ceea ce, în unele cazuri, vă va permite să alegeți baza „venitului”.
Deși, de fapt, am luat în considerare doar aici costurile achiziționării bunurilor, dar există și alte costuri. Pe de altă parte, în comerț merită să ne concentrăm asupra marjei. Exact modul în care beneficiul utilizării unei anumite baze de impozitare a sistemului fiscal simplificat depinde de marjă, nu voi conta aici - pur și simplu nu există nicio dorință, dar îl puteți calcula singur dacă sunteți interesat.
Un alt caz: fabricarea. Aici totul depinde deja nu doar de marjă, ci și de costul de producție. Pentru a reduce cota de costuri, trebuie să reduceți costul de producție. În paralel, prețul de vânzare poate fi, de asemenea, mărit.
Dar, spre deosebire de întreprinderile comerciale, producătorul are mai multe oportunități de a influența procesul, deoarece comerciantul nu poate modifica prețul de cost.
Din nou, gândiți-vă ce bază de impozitare alegeți dacă aveți o companie de producție.
În ceea ce privește marja, atunci când aveți MULTE tipuri de bunuri / produse, poate fi necesar să calculați separat opțiunile pentru fiecare tip. De exemplu, există un produs cu o majorare de 90% (venitul este semnificativ mai mare decât cheltuielile), dar ponderea sa în masa totală, de exemplu, este de numai 20%. Astfel, sunt necesare calcule mai complexe.
Și al treilea caz: servicii de consultanță. Se pare că nu există aproape niciun cost. Pe de altă parte, costurile publicitare pot fi foarte semnificative și pot crește și mai mult în timp (publicitatea de înaltă calitate este costisitoare). Așadar, și aici, nu totul este atât de simplu.
Mai degrabă decât să căutați pe Internet și să întrebați pe forumuri, este mai bine să deschideți Excel și să calculați totul în conformitate cu specificul viitoarei dvs. afaceri. NIMENI nu o va face pentru tine oricum, cel puțin gratuit.
Dacă nu sunteți sigur exact, atunci este mai bine să contactați consultanți profesioniști în afaceri cu întrebări similare.
În acest articol vom analiza: cheltuieli pentru STS „venit minus cheltuieli. Să vorbim despre procedura de completare a cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Să aruncăm o privire la întrebările frecvente.
Entitățile comerciale care utilizează sistemul de impozitare simplificat, atunci când calculează impozitul, pot reduce baza impozabilă în detrimentul cheltuielilor efectuate în cursul desfășurării activității. Acest drept poate fi exercitat numai de acei „sistem simplificat de impozitare” care aplică schema „sistem simplificat de impozitare 15%”. Astăzi vom vorbi despre cheltuielile care reduc impozitul, vom oferi un exemplu de calcul al impozitelor conform schemei „sistemul simplificat de impozitare 15%” și vom oferi, de asemenea, răspunsuri la întrebările obișnuite.
Dacă utilizați sistemul de impozitare simplificat de 15%, atunci când calculați impozitul, ar trebui să luați în considerare nu numai suma veniturilor primite, ci și suma cheltuielilor efectuate.
Tabelul de mai jos prezintă o listă a cheltuielilor care pot fi luate în considerare atunci când o companie sau un antreprenor individual folosește regimul USN de 15%.
| P / p Nr. | Tipul cheltuielilor | Descriere |
| 1 | Materii prime și consumabile. Mărfuri de vânzare | Întreaga sumă de fonduri cheltuită de companie pentru achiziționarea de materii prime și materiale pentru producția de produse, aveți dreptul de a atribui cheltuielilor. Dacă achiziționați un produs pentru revânzare ulterioară, atunci costul unui astfel de produs poate fi inclus și în cost. |
| 2 | Salariu | Sumele de fonduri plătite angajaților ca remunerație, „contribuabilul simplificat” are dreptul să se refere la cheltuielile care reduc impozitul. Această categorie de costuri include nu numai salariul lunar, ci și bonusurile, indemnizațiile, bonusurile și alte plăți prevăzute de FOP. În cazul în care un angajat al companiei a fost trimis într-o călătorie de afaceri la sistemul fiscal simplificat, atunci suma fondurilor rambursate acestuia (diurna, deplasarea, cazarea etc.) poate fi atribuită și cheltuielilor în totalitate. Contribuțiile la fondurile extrabugetare plătite de USN pentru angajați sunt, de asemenea, cheltuieli deductibile din impozite. |
| 3 | SO și imobilizări necorporale | Prin achiziționarea de imobilizări și imobilizări necorporale, puteți reduce baza de impozitare cu suma costurilor suportate. În același timp, compoziția cheltuielilor include nu numai prețul de achiziție al mijloacelor fixe și imobilizărilor necorporale, ci și: · Costurile de creare a mijloacelor fixe și imobilizărilor necorporale de către companie; · Cheltuieli pentru îmbunătățirea și modernizarea proprietății; · Investiții de capital în active imobilizate. |
| 4 | Impozite și plăți vamale | Sumele impozitelor și taxelor plătite de dvs. în conformitate cu legislația aplicabilă reduc baza de impozitare. Acest grup include taxele federale și locale, precum și plățile vamale. |
| 5 | Plăți pentru utilități și întreținere. Chirie | Costurile întreținerii spațiilor reduc profitul fiscal al „serviciului de impozitare simplificat”. Documentele care confirmă costurile de plată pentru utilități și servicii de exploatare a spațiilor industriale și de altă natură permit „simplificat” să reducă baza de impozitare cu suma costurilor suportate. Dacă în timpul desfășurării activității dvs. utilizați spații închiriate, atunci suma plăților de închiriere (inclusiv plățile de garanție) aveți dreptul să o includeți în cheltuieli. În ceea ce privește costurile de funcționare ale spațiilor închiriate, „USNShchik” poate lua în considerare aceste costuri împreună cu costurile propriilor clădiri. Notă: aveți dreptul să includeți plățile de închiriere atât pentru spații, cât și pentru echipamente, transport și alte bunuri mobile în componența cheltuielilor. |
| 6 | Servicii de telecomunicații | Lista închisă a cheltuielilor USN include toate tipurile de servicii de comunicații. Această categorie include costurile pentru: · Servicii poștale; · Comunicare mobilă; · Rețea de internet corporativă etc. |
| 7 | alte cheltuieli | Pe lângă cheltuielile principale, cheltuielile care reduc baza de impozitare a „sistemului fiscal simplificat” pot include, în special, cheltuieli pentru: · Securitate; · Servicii de informare și consultanță; · Expertiză independentă; · Servicii de contabilitate și servicii juridice; |
După cum sa menționat mai sus, „contribuabilul simplificat” poate reduce baza de impozitare cu suma cheltuielilor corespunzătoare listei închise a Codului fiscal (Art. Art. 346.16). În ciuda faptului că lista cheltuielilor este de natură închisă, deseori apar dispute între „simplificat” și autoritățile fiscale cu privire la legalitatea contabilizării anumitor costuri. Citiți și articolul: → „” Pentru a evita conflictele cu autoritățile fiscale, vă sfătuim să respectați nu numai prevederile Codului fiscal, ci și explicațiile date de Ministerul Finanțelor cu privire la costurile contabilizării simplificatului sistemul de impozitare. În special, Ministerul Finanțelor interzice „contribuabililor simplificați” să ia în considerare costurile:
Toate cheltuielile de mai sus nu dau „sistemului fiscal simplificat” dreptul de a reduce baza impozabilă.
Pe lângă respectarea tipurilor de cheltuieli specificate în lista închisă a Codului fiscal, pentru a recunoaște costurile sistemului fiscal simplificat în contabilitate, este necesar să îndeplinim o serie de cerințe, și anume:
Separat, merită să vorbim despre condițiile speciale asociate cu recunoașterea costurilor pentru anumite operațiuni. Informațiile generalizate despre astfel de operațiuni sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| Tipul de cost | Descriere |
| Bunuri pentru revânzare | Dacă ați achiziționat bunuri pentru revânzare, atunci puteți recunoaște costurile acestor bunuri dacă sunt îndeplinite condițiile în același timp: · Ați plătit bunurile către furnizor; · Bunurile sunt expediate de către furnizor; · Bunurile sunt vândute cumpărătorilor. Dacă ați achiziționat un lot de bunuri, dar îl vindeți treptat (cu amănuntul), atunci cheltuielile ar trebui luate în considerare proporțional cu costul bunurilor vândute. |
| Bilete la ordin | „Contribuabilul simplificat” care plătește bunurile (serviciile) cu o cambie recunoaște cheltuielile efectuate nu mai devreme de data răscumpărării unei astfel de facturi (în cazul unui acord tripartit - nu mai devreme de ziua transferului facturii sub aprobare). |
| Dobânzi la împrumuturi | În cazul în care „simplificat” a primit un împrumut bancar, dar el are dreptul de a reduce baza de impozitare cu suma dobânzii plătite. Data recunoașterii cheltuielilor în acest caz nu este mai devreme de ziua rambursării datoriei. |
Reflectând veniturile și cheltuielile, faceți înregistrările corespunzătoare în Cartea contabilității (KUDiR). Când completați Cartea, urmați regulile ordinii cronologice de introducere a operațiilor. Introduceți datele privind cheltuielile în carte numai dacă ați executat corect documentele, precum și dacă sunt îndeplinite cerințele prevăzute de Codul fiscal.
Legislația permite „contribuabililor simplificați” să utilizeze atât hârtia, cât și formatul electronic pentru completarea cărții. În ambele cazuri, formularul trebuie să respecte formularul aprobat prin Ordinul nr. 135n.
Exemplul nr. 1... Iată un exemplu de calcul al impozitului cu un sistem de impozitare simplificat de 15%.
LLC „Consul” aplică sistemul simplificat de impozitare de 15%. În cursul anului 2017, consulul a introdus următoarele informații despre venituri și cheltuieli:
Pe baza înregistrărilor din carte, consulul contabil a calculat impozitul unic plătibil pentru anul: ((RUB 881.403 + RUB 33.801) - (RUB 77.305 + RUB 41.702 + RUB 470.903)) * 15% = 48.794.10 rub.
Întrebarea numărul 1: LLC „Contact Plus” utilizează sistemul simplificat de impozitare de 15%. 08/12/17 Kontakt Plus a primit o plată în avans de la Stil SA pentru expedierea ulterioară a echipamentelor de telecomunicații. Contact Plus are dreptul să ia în calcul plata în avans?
Răspuns: Deoarece părțile nu și-au îndeplinit contra-obligațiile („Stilul” a plătit pentru bunuri și „Contact Plus” nu a livrat echipamentul), atunci „Contact Plus” nu poate lua în considerare costurile din contabilitate. „Contact Plus” poate reduce profitul fiscal doar la livrarea completă a echipamentului „Style” SA.
Întrebarea numărul 2: LLC Polyus a schimbat regimul fiscal: de la 01.01.18 Polyus utilizează sistemul simplificat de impozitare de 15% în locul standardului de impozitare de impozitare de 6%. 18.11.17 Polyus a plătit JSC Sever un avans pentru expedierea materialelor de birou și a hârtiei (RUB 12.604). Mărfurile au fost primite de Polyus numai pe 01/12/18. Poate Polyus să ia în considerare cheltuielile de birou în valoare de 12.604 RUB?
Simplificat 15% sau „Venit minus cheltuieli” - una dintre opțiunile pentru sistemul de impozitare simplificat. Particularitatea sa în calcularea impozitului: spre deosebire de rata simplificată de 6%, depinde de profit și nu de venit.
Formula: (venit minus cheltuieli) * pe cota de impozitare
De obicei, rata de impozitare este de 15%, dar există regiuni cu o rată mai mică, de exemplu, în Sankt Petersburg puteți plăti 7%. Rata regională este un subiect separat, prin urmare, pentru simplitate, vom număra exemple cu 15%.
Un 15% simplificat este utilizat de întreprinzători individuali și companii care sunt cumpărate adesea și în cantități mari, de exemplu, magazine, ateliere sau cafenele.
Fedor are un magazin de flori. A cumpărat flori cu 70.000 de ruble și le-a vândut cu 100.000.
Să ne imaginăm că Fedor este simplificat la 6%. El plătește impozit pe venit: venit - o sută de mii, impozit - 6000 sau șase la sută din o sută de mii.
Acum, să calculăm impozitul pe 15% simplificat. Impozitul este diferența dintre venituri și cheltuieli, care trebuie înmulțită cu 15%. Se pare că Fedor plătește 4.500 de ruble, a redus impozitul cu aproape jumătate.
Se pare că, cu un 15% simplificat, puteți economisi mult. Dar există o captură: nu fiecare cheltuială reduce impozitul, pentru aceasta există reguli fiscale. Regulile sunt:
De exemplu, pentru o uzină, mijloacele fixe sunt utilaje și un depozit pentru piese finite. Descrierea mijloacelor fixe - pe Consultant-Plus și în articolul 347.17 din Codul fiscal;
Dacă taxa este redusă pentru cheltuieli greșite, autoritățile fiscale vor observa acest lucru și vor solicita plata unor taxe suplimentare. Și dacă decide că aceasta este o greșeală deliberată, va exista o amendă - 40% din impozitul neplătit.
Pentru a nu primi amenzi, ne vom ocupa de cele mai controversate cerințe.
Un antreprenor are dreptul să cheltuiască bani așa cum dorește: poate cumpăra Maybach pentru companie, se poate abona la Cosmopolitan sau poate face stocuri pe MacBooks pentru angajați. Dar pentru ca achiziția să economisească taxe, achiziția trebuie să fie „viabilă din punct de vedere economic”. Tradus din limba fiscală - achiziția ajută la câștig.
Să luăm exemplul unui magazin de electrocasnice.
Cumpărarea de frigidere și microunde pentru revânzare
Achiziționarea unui frigider și cuptor cu microunde pentru angajați
Chirie magazin
Închirierea unei săli pentru un seminar cu clienții
Plata online pentru magazin
Plata pentru Internet pentru telefonul personal al angajatului
Achiziționarea casei de marcat pentru vânzători
Abonați-vă la Photoshop pentru a face uneori poze pentru un grup corporativ pe Facebook
În general, principiul este după cum urmează: cu cât este mai clar modul în care o cheltuială ajută la câștigarea de bani, cu atât sunt mai multe șanse ca biroul fiscal să le accepte.
Autoritățile fiscale nu se deranjează doar cu dovezi. Se pare că nu există nicio problemă: dacă o companie a cheltuit bani, atunci cineva are nevoie de ei. Chiar dacă compania a cumpărat o canapea pentru birou cu un milion. Poate că compania își ridică statutul în acest fel sau clienții săi refuză să stea pe scaune de la Ikea. Se pare că canapele de stat ajută la câștigarea de bani. Dar nu.
Problema este că există companii care abuzează de costuri și cheltuiesc banii companiei pentru ei înșiși. Conform contractului, compania a cumpărat o canapea pentru birou, dar de fapt, canapeaua se află în casa directorului.
Cum să îl joci în siguranță. Nu există o modalitate sută la sută de a evita problemele fiscale, dar există sfaturi care i-au ajutat pe antreprenori în practică.
Colectează documente. Dacă se tem că autoritățile fiscale nu vor vedea legătura dintre cheltuieli și profituri, puteți arăta această legătură. Pentru a face acest lucru, trebuie să demonstrați că aceasta este o achiziție planificată și nu o decizie spontană. Comenzile, contractele și acordurile sunt potrivite pentru probă.
Artyom are un magazin cu echipamente. Angajații comunică adesea cu clienții prin telefon, astfel încât Artem plătește pentru achiziționarea unui telefon, a comunicării celulare și a internetului.
Pentru biroul fiscal, Artem a făcut:
Criterii de evaluare a impozitului - în articolul despre cauză
Verificați partenerul. O altă plasă de siguranță este să vă asigurați că plătiți o companie care nu încalcă regulile fiscale. Aceasta înseamnă că compania nu este casieră, nu este fly-by-night, există informații corecte despre companie în registrul persoanelor juridice sau în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. În caz contrar, autoritățile fiscale nu vor reduce impozitul pe costuri.
Există cazuri în care companiile încearcă să justifice cheltuielile cu ajutorul scrisorilor de la Ministerul Finanțelor. IRS nu recunoaște întotdeauna costul achiziționării de apă potabilă pentru angajați sau a filtrelor de apă. În același timp, Ministerul Finanțelor permite acest lucru în scrisoarea N 03-03-06 / 1/43 din 31.01.2011.
Scrisorile Ministerului Finanțelor cu greu funcționează, deoarece scrisorile nu sunt un act normativ sau legislativ, ci doar o opinie, deși un minister. Prin urmare, fiscul nu este obligat să asculte scrisorile.
Cu plata cheltuielilor, totul este simplu: pentru a reduce impozitul pe achiziționarea unei mașini, trebuie să plătiți mașina și nu doar să semnați un contract de cumpărare. Există nuanțe care țin cont de plata în rate sau de împrumut, dar aceasta este o scrisoare contabilă, până când vorbim despre asta.
Documentele pentru confirmare sunt, de asemenea, ușoare. De obicei, aceasta este o factură sau un act. Principalul lucru este să păstreze documentele timp de cel puțin patru ani, biroul fiscal le poate cere oricând.
Cum să îl joci în siguranță. De obicei, nu există probleme cu confirmarea mărfurilor - factura fiscală este satisfăcută. Dificultățile încep cu confirmarea serviciilor.
După ce au plătit serviciile, companiile semnează actul. Problema este că actele fiscale nu sunt suficiente, pot încă să se îndoiască de realitatea achiziției și să suspecteze frauda. Pentru dovadă, este mai sigur să colectați documente suplimentare:
Dacă există o mulțime de consultații și nu le puteți descifra pe fiecare, puteți veni cu un produs obișnuit. De exemplu, să presupunem că un avocat trimite o dată pe lună un rezumat al modificărilor legilor și modelelor de documente.
Ideea din spatele documentelor suplimentare este că, cu cât mai mult, cu atât mai bine. Nu economisiți taxa, îi place atenția.
Fiscul a identificat o listă a cheltuielilor pentru care se pot reduce impozitele. Lista este închisă. Aceasta înseamnă că, dacă nu conține o clauză privind cheltuielile de divertisment sau pierderea, aceste cheltuieli nu pot fi luate în considerare.
Lista autorităților fiscale se află în articolul 346.16 din Codul fiscal. Principiul de lucru cu lista este după cum urmează: includeți în cheltuieli tot ceea ce cumpărați pentru revânzare; și tot din care faci un produs.
Vânzarea de flori - include flori, ghivece, pământ, folie și panglici în cheltuielile tale.
Vând plăcinte cu zmeură, cheltuielile dvs. sunt drojdie, apă, făină, ouă, unt, zmeură.
Cheltuielile necesare pentru vânzări, de exemplu, o mașină, cursuri pentru angajați, Photoshop, agrafe de hârtie - verificați tabelul. Dacă găsiți o astfel de cheltuială, luați-o în calcul atunci când calculați impozitul, dacă nu, nu includeți
Pentru a fi mai clar, păstrați un tabel cu tipurile de cheltuieli. Aceasta nu este întreaga listă,
Laptopuri și frigidere pentru revânzare
Costuri materiale
Achiziționarea de catifea pentru cusut jachete de catifea la modă, hârtie pentru ambalarea cărților, pierderi din transportul de mărfuri de calitate slabă; pixuri și caiete pentru birou
Active necorporale
Brevet pentru dezvoltarea unui nou ecran de telefon mobil
Repararea mijloacelor fixe
Repararea mașinilor
Reparația în garanție a produsului pe care compania l-a vândut cumpărătorului
Repararea televizorului pe care îl vindeți
Plăți pentru utilizarea drepturilor
Ilustrații de la Shaterstock
Taxe si impozite
Prime de asigurare, impozit pe venitul personal
Salariu
Salariu sau bonusuri
Plata serviciilor bancare
Plata abonamentului, plata pentru SMS și servicii bancare pe internet
Este incomod să utilizați lista autorităților fiscale, deoarece există restricții în anumite puncte. De exemplu, o taxă poate fi redusă pe costul recalificării angajaților, dar nu toate formările sunt considerate recalificare. Pentru ca autoritățile fiscale să deducă cheltuielile de formare, instituția de învățământ trebuie să aibă o licență, iar angajații trebuie să lucreze cel puțin un an după formare.
Problema este că articolul 346.16 nu descrie întotdeauna restricțiile, mai des conține referințe la alte articole, paragrafe și litere:
Pentru a-ți da seama, va trebui să parcurgi cel puțin codurile civile și de muncă.
Cum să îl joci în siguranță. Principala problemă a listei este că nu are toate articolele necesare, deși pare a fi mare. Prin urmare, companiile se gândesc adesea la impozit și includ excesul de cheltuieli.
Pentru ca autoritățile fiscale să nu te oblige să plătești impozite suplimentare, este mai sigur să iei în calcul în cheltuieli exact ceea ce este scris în lege.
Fedor de la o florărie trimite un angajat într-o călătorie de afaceri. Un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri dintr-un motiv, dar pentru a se întâlni cu un client, așa că Fedor vrea să înțeleagă dacă este posibil să includă cheltuielile de divertisment în taxă.
Fedor citește explicațiile fiscului în articolul 346.16 din Codul fiscal. Iată ce se referă la cheltuielile de călătorie:
În lista autorităților fiscale nu există nicio linie despre cheltuielile de divertisment, ceea ce înseamnă că acestea nu pot fi incluse. Gândindu-ne la impozit, în spiritul: "Poate diurna include cheltuieli de reprezentare?" Dacă IRS ar fi crezut așa, ar fi scris așa.
Lista cheltuielilor eligibile este mare, dar nu include cele mai recente modificări ale legilor. De exemplu, conform legii, companiile sunt obligate să amenajeze camere pentru fumători, dar o astfel de cheltuială nu poate fi luată în calcul la taxe - nu se află pe lista de impozite.
Unele costuri pot fi incluse în costuri chiar dacă nu sunt listate. IRS numește astfel de cheltuieli „controversate”. Cel mai probabil, dreptul la cheltuieli disputate va trebui dovedit în instanță.
De exemplu, există dispute cu privire la îmbunătățirea site-ului de lângă magazin. Nu există un astfel de element în lista autorităților fiscale, dar există practici judiciare în favoarea companiei.
Un antreprenor individual a cumpărat pietre de pavaj, le-a așezat și a pavat amplasamentul de lângă centrul comercial și depozitul său. Cheltuieli - 1.900.754 ruble, luate în considerare pentru calcularea impozitului și reduse impozitul cu această sumă.
Fiscul a refuzat să accepte cheltuielile, deoarece le-a considerat a fi îmbunătățirea teritoriului și nu există un astfel de articol în lista fiscală - articolul 346.26 din Codul fiscal. Ministerul Finanțelor aderă la același aviz în scrisoarea sa nr. 03-11-06 / 2/163.
Antreprenorul nu a fost de acord cu interpretarea costurilor și a mers în instanță. Argumentele sunt:
antreprenorul are dreptul să ia în considerare costurile materiale în impozite, acesta este primul paragraf 346.16 al articolului din Codul fiscal;
compoziția costurilor materiale este descrisă la articolul 254 din Codul fiscal. Cheltuielile includ achiziționarea de materiale pentru întreținerea și exploatarea mijloacelor fixe;
mijloacele fixe sunt, printre altele, terenuri și proprietăți imobiliare. Antreprenorul a cumpărat materiale și a plătit lucrările pentru întreținerea și exploatarea propriului teren și a bunurilor imobiliare. Prin urmare, astfel de costuri pot fi luate în considerare la calcularea impozitului.
Curtea de arbitraj din regiunea Nijni Novgorod a invalidat decizia fiscală și a acceptat să accepte costurile.
Judecând după documente, procedurile au durat un an și jumătate: autoritățile fiscale au refuzat să accepte cheltuielile pe 19 ianuarie 2012, iar instanța s-a pronunțat pe 8 iulie 2013.
Un alt exemplu de dispută se referă la costurile unei afaceri înainte de a înregistra un antreprenor individual. Dacă un antreprenor a cumpărat un birou înainte de a obține statutul de antreprenor individual, acest lucru poate fi luat în considerare sau nu în cheltuieli? Ministerul Finanțelor consideră că este imposibil. Fiscal și pentru că nu există o astfel de clauză în articolul 346.16. Curtea gândește altfel.
Un antreprenor individual a plătit pentru serviciile unei companii de contabilitate și a cumpărat un birou înainte de a înregistra un antreprenor individual. El a anulat cheltuielile pentru contabil și birou pentru impozite.
Fiscul nu a acceptat cheltuielile, a cerut să plătească impozite suplimentare și să achite amenda. Ministerul Finanțelor este de acord cu autoritățile fiscale în scrisoarea nr. 03-11-11 / 142. Logica lor este următoarea:
dacă un viitor antreprenor a investit într-o afacere înainte de a deveni antreprenor, înseamnă că și-a cheltuit banii personali și nu banii unui antreprenor individual.
Tribunalul arbitral a luat partea antreprenorului. Pe scurt, el a spus:
dacă antreprenorul a folosit proprietatea pentru a genera venituri, dar a făcut acest lucru înainte de înregistrare, acest lucru nu contrazice Codul fiscal. Prin urmare, autoritățile fiscale nu au dreptul de a priva un antreprenor de includerea costurilor în litigiu în cheltuieli.
Disputa cu autoritățile fiscale a durat aproape doi ani: de la 24 septembrie 2009, când autoritățile fiscale au contestat cheltuiala și până la 25 ianuarie 2010 - data deciziei instanței.
Cum să îl joci în siguranță. Nu avem statistici despre câte instanțe au câștigat impozitul sau compania și câte companii au pierdut din această cauză. Prin urmare, dacă nu există timp pentru apărarea unei poziții în instanță, este mai ieftin să se ia în considerare în cheltuieli doar ceea ce este pe lista autorităților fiscale.
Elemente de impozitare Componentele sistemului de impozitare sunt:
Bazele legale În legislația fiscală, sistemul de impozitare simplificat este dat în capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Procedura de calcul al impozitului este aprobată de articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Formula STS Venit minus Cheltuieli 15% = (venitul total al organizației (numerar și non-numerar) - cheltuiala totală (numerar și non-numerar)) * 15% La fel ca pe STS 6% pentru a calcula STS 15%, avem nevoie o carte KUDiR să calculăm STS Venituri minus cheltuieli 15% de exemplu: Calculul plății în avans a sistemului de impozite simplificat venit minus cheltuieli 15% Să presupunem că pentru trimestrul în care organizația, pe baza KUDIR, a avut:
Sevastopol prin legi separate pentru perioada 2018-2016 poate stabili o rată zero. Întrucât, începând din 2018 până în 2021, este permisă reducerea cotei de impozitare la 4%, dar nu mai puțin de 3%, dacă veniturile reduse cu suma cheltuielilor fac obiectul impozitării. Procedura de calcul al STS 6 este stabilită de articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Avansul se achită cel târziu în a 25-a zi a lunii.
Important
Documentația de raportare este trimisă în următoarele perioade de timp: Condițiile de plată ale întreprinderii Înainte de 31 martie SP Până la 30 aprilie O organizație care și-a pierdut dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat este obligată să raporteze cel târziu în a 25-a zi a lunii care trece perioada fiscală trecută. Trecerea de la un sistem de impozitare la altul se efectuează pe baza unei notificări. Notificarea deciziei trebuie depusă la locul înregistrării solicitantului până la 31 decembrie.
Pentru al doilea trimestru - 2 825,40 ruble. ((475 870 + 553 467 - 453 331 - 534 631) × 15%) - 3 380,85) - RUB 7.235,25 ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380,85 - 2825,40) Pentru anul 14 238,15 ruble. ((2.200.561 - 2.016.030) × 15%) - 3.380,85 - 2.825,40 -7.235,25). Nivelul minim de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru regimul veniturilor minus cheltuielile În cazul în care suma calculată a impozitului este mai mică de 1% din suma veniturilor primite, art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse obligă contribuabilul să plătească impozitul minim. Pentru a-l calcula, trebuie să utilizați formula: Taxă = Suma veniturilor × 1% Este necesar să calculați suma impozitului minim pe baza rezultatelor anului.
Exemplu de calcul al nivelului minim al impozitului Compania Alpha LLC pentru 2015 a primit venituri în valoare de 2.250.355 RUB. Consum - 2 230 310 ruble. Suma impozitului (2.250.355 - 2.230.310) × 15% = 3.006,75 ruble.
Cu alte cuvinte, costurile suportate ar trebui să fie direcționate către obținerea unui profit și formalizate în conformitate cu cerințele legislației ruse. Cheltuielile pot fi confirmate prin următoarele documente: Cheltuielile efectuate sunt recunoscute drept cheltuieli numai după plata efectivă a acestora prin articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a calcula impozitul la o rată de 15%, puteți utiliza următoarea formulă: Unde, ЕН - impozit unic, СД - venitul total, Р - cheltuieli, НС - cota de impozitare.
Exemple Mai jos vom lua în considerare exemple de calcul al valorii unei taxe unice pentru obiectele de impozitare de mai sus. Exemplu. Calculul impozitului la o rată de 6%. Să presupunem că compania „Zenith” se află în sistemul de impozitare simplificat. Venitul anual al companiei este de 1 milion de ruble. Suma cheltuielilor companiei ajunge la 700 de mii.
freca. La trecerea la sistemul fiscal simplificat, contribuabilul a ales o rată de impozitare de 6%.
Tipuri de cheltuieli contabilizate în USN În contextul tranzacțiilor contabile, contabilitatea fiecărei acțiuni a întreprinderii, inclusiv cheltuielile acesteia, se face într-o evidență continuă și continuă. În contabilitatea fiscală, art. 346.16 procedura de determinare a costurilor este clar stabilită. Adică, nu toate costurile suportate de companie pot fi luate în considerare în costuri la calcularea sistemului simplificat de impozitare.
Luați în considerare principalele costuri prevăzute de acest articol: 1 .. Costurile plății pentru bunuri și materiale pentru vânzarea ulterioară către furnizori; Aceste cheltuieli sunt incluse în registru la vânzarea de bunuri și materiale, adică pe bază de numerar. Aici trebuie îndeplinite 2 condiții: bunurile trebuie vândute cumpărătorului și plătite vânzătorului.
Exemplu de calcul al sistemului simplificat de impozitare (venituri minus cheltuieli) Platan LLC a primit de la furnizor 2 loturi de aceeași pulbere. Prețul pulberii în 2 loturi a crescut. Număr lot Data Cantitate Preț Cantitate, frecare. Plata în avans,% Suma plății, frecare.
Antreprenorii individuali care primesc venituri din activități antreprenoriale sunt scutiți de plata impozitului pe venitul personal. În ceea ce privește plata contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie, acestea se fac pe baza cerințelor Legii federale din 15 decembrie 2001 N 167-FZ. De asemenea, obligațiile agenților fiscali rămân pentru contribuabili.
Impozitul se calculează pe baza rezultatelor unui an calendaristic. Cu alte cuvinte, pe baza rezultatelor perioadei de impozitare. În același timp, perioada de raportare este considerată a fi un sfert, jumătate de an, nouă luni. Cotele de impozitare sunt determinate de articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă venitul face obiectul impozitării, atunci rata este de 6%. Dacă compania alege venituri, reduse cu suma costurilor, atunci rata va fi de 15%. În același timp, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate între 5 și 15%.
Pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului
Pe aceasta pagina:
Fiecare reprezentant al afacerii, alegând un regim fiscal la începutul parcursului său antreprenorial sau modificându-l în procesul de lucru, se concentrează în primul rând pe suma estimată a plăților fiscale. Principalul interes este de a economisi cât mai mult pe taxe, dar nu în ultimul rând este simplitatea și claritatea sistemului fiscal. De aceea, sistemul de impozitare simplificat este foarte solicitat în rândul oamenilor de afaceri ruși - este destul de înțeles chiar și pentru un laic.
Codul fiscal al Federației Ruse prevede o serie de restricții pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat:
Codul fiscal prevede 2 opțiuni pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat venit 6% sau venituri minus cheltuieli. Există o regulă nerostită: dacă suma cheltuielilor este mai mare de 60% din suma veniturilor, este mai bine să mergeți la obiectul venitului minus cheltuielile. Declarația trebuie depusă o dată pe an. Dar este necesar să se calculeze și să plătească impozit în fiecare trimestru pe bază de acumulare.
Atenţie
Impozitul calculat în mod obișnuit este mai mare decât minimul, ceea ce înseamnă că impozitul obișnuit trebuie transferat la buget minus plățile în avans care au fost deja transferate în cursul anului 2017: 270 - 75 - 30 - 60 = 105 mii ruble. scadenta pana la 31 martie 2018. Calculul sistemului fiscal simplificat de impozitare în serviciul „Afacerea mea” Acesta este un mod simplu și convenabil de a plăti bugetul rapid și fără erori. În cursul anului, introduceți venituri și cheltuieli în serviciu, iar sistemul în sine formează KUDiR, calculează plățile în avans și taxa USN, ținând seama de regulile actuale.
În același timp, nu este necesar să plătiți nici măcar nivelul minim de impozitare. Important! Pentru a afla cea mai eficientă și profitabilă rată de impozitare pe teritoriul unei anumite regiuni a Federației Ruse, trebuie să contactați cel mai apropiat birou fiscal. Indicatori financiari pentru calcularea veniturilor fiscale minus cheltuieli Pentru a calcula corect și fiabil impozitul STS cu obiectul impozitării „venit minus cheltuieli”, trebuie să se țină cont de următoarele date:
Trebuie amintit că baza de impozitare trebuie calculată pe baza rezultatelor următoarelor perioade de raportare: un trimestru, 6 luni și 9 luni. Să dăm un exemplu Ca subiect de impozitare în acest exemplu, să luăm compania „Trei uși”. Pentru perioada calculată, luăm anul 2015.
Р) × Нst, unde: Д - venit; Р - cheltuieli; Нst este rata de impozitare. Să luăm în considerare fiecare dintre aceste concepte. Tipuri de venituri contabilizate în STS. Venitul întreprinderii include:
La fel și alte venituri prevăzute la art. 250 Cod fiscal
Toate veniturile de mai sus sunt acceptate pentru contabilitate pe bază de numerar, adică data recunoașterii veniturilor este data primirii fondurilor într-un cont bancar sau în casieria unei întreprinderi.
Plata impozitelor în cadrul sistemului simplificat de impozitare 15% Gusarova Yulia Contabilitatea pe internet „Afacerea mea” - un sistem simplificat de impozitare de 15% în 2019.Acest lucru este pe scurt, și veți afla despre complexitățile calculării și plății impozitelor din acest articol.
Termenii și procedura de plată a impozitului
Taxa se plătește în 4 etape:
Conform rezultatelor de 3 luni, se plătesc avansuri de jumătate de an și 9 luni. Termen limită - până la a 25-a zi a lunii următoare;
La sfârșitul anului, suma totală a impozitului este plătită minus toate plățile în avans. Termenul limită este 30 aprilie pentru antreprenorii individuali și 31 martie pentru LLC. În același interval de timp, aceștia depun o declarație fiscală.
Ce venit trebuie să luați atunci când calculați impozitul
Toate veniturile pe care le-ați primit din afaceri și le-ați înscris în cartea de venituri și cheltuieli.
Veniturile sunt înregistrate pe bază de numerar, adică în momentul în care banii sunt creditați în contul curent sau primiți la casă. Dacă, de exemplu, v-a fost transferată o plată în avans, dar nu ați rezolvat-o încă (nu ați livrat bunuri sau nu ați furnizat servicii), această sumă este luată în continuare pentru calcularea impozitului.
Legat de afaceri și documentat. Acestea sunt costurile materiilor prime, materialelor, echipamentelor, chiriei, salariilor etc.
Consultați lista cheltuielilor din articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă unele dintre cheltuielile dvs. nu se află pe această listă, nu le puteți deduce din baza de impozitare.
Contabilitatea cheltuielilor pentru sistemul fiscal simplificat are propriile subtilități:
Dacă ați achiziționat materii prime și provizii, puteți deduce integral cheltuielile din veniturile din același trimestru;
Dacă sunt active fixe, atunci costul acestora va fi luat în considerare în cheltuieli trimestriale în acțiuni egale până la sfârșitul anului.
Am vorbit mai detaliat despre procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor în forma simplificată din acest articol.
Scădeți costurile din venituri timp de 3, 6 sau 9 luni și înmulțiți-le cu rata de impozitare.
Vorbim despre o rată de 15 la sută, deoarece aceasta este rata standard prevăzută în Codul fiscal. Dar în unele regiuni există cote reduse de impozitare pentru toate sau pentru anumite tipuri de activități. Verificați acest punct în Inspectoratul Serviciului Federal de Impozite sau pe site-ul FTS.
Dacă luați în considerare plata în avans pentru primul trimestru, atunci luați venituri și cheltuieli pentru primele trei luni ale anului, dacă pentru o jumătate de an - timp de 6 luni de la începutul anului (și nu separat pentru al doilea trimestru) , etc.
Conform rezultatelor primului trimestru, veți plăti întreaga sumă primită, conform rezultatelor semestrialului - minus avansul pentru primul trimestru, conform rezultatelor de 9 luni - minus avansurile primului trimestru și jumătate de an.
Scoateți cheltuielile din veniturile anuale și înmulțiți-le cu rata de impozitare.
Din această sumă, deduceți toate avansurile care au fost deja plătite. Restul este impozitul datorat.
Acum atenție.
Pentru a face acest lucru, înmulțiți toate veniturile cu 1%. Comparați suma rezultată cu impozitul calculat în mod obișnuit (fără a deduce avansurile). Dacă impozitul minim este mai mare, trebuie să îl plătiți.
„Afacerea mea” vă va ajuta
Tot ceea ce am descris în acest articol va fi făcut pentru dvs. de către al nostru.
Trebuie doar să introduceți tranzacții de venituri și cheltuieli, iar serviciul va face automat restul:
Formează o carte de venituri și cheltuieli;
Calculează plățile în avans și impozitul conform normelor actuale;
Formulează o declarație fiscală - o puteți trimite imediat la biroul fiscal;
Completați documentele de plată pentru transferul avansurilor și impozitului. Dacă conectați integrarea la bănci, puteți transfera imediat suma necesară la buget.
