Să lămurim dacă există o listă de activități pentru cetățenii care desfășoară activități independente în 2019? În ce regiuni se aplică noul regim special, care înlocuiește impozitul pe venitul persoanelor fizice și primele de asigurare? Care este cota de impozitare și cine se poate înregistra ca liber profesionist?
În 2019, persoanele fizice și antreprenorii au dreptul de a se înregistra ca lucrători independenți și de a plăti impozit pe venit profesional. Acest impozit înlocuiește impozitul pe venitul personal și primele de asigurare. Ce tipuri de activități pot transfera cetățenii independenți într-un regim special în 2019, veți afla în articol.
La 1 ianuarie 2019 a intrat în vigoare o nouă lege din 27 noiembrie 2018 Nr. 422 - Legea federală a lucrătorilor independenți. Legea prevede un nou regim special de impozitare pentru persoane fizice și antreprenori individuali - un impozit pe venitul profesional. Doar acele persoane care lucrează în regiunile pilot vor putea aplica regimul special în 2019.
Regimul special este introdus ca experiment în patru regiuni ale Rusiei:
Regimul fiscal va fi valabil timp de 10 ani. În același timp, este posibil să se desfășoare activități în mai multe regiuni în care are loc experimentul (partea 3 a articolului 2 din Legea nr. 422-FZ).
Printre avantajele lucrului pe cont propriu în 2019, se pot distinge următoarele:
Printre minusuri se numără următoarele:
Cetăţenii care desfăşoară activităţi independente au dreptul de a plăti impozit pe venitul profesional dacă vând produse din propria producţie, prestează muncă sau prestează servicii altor persoane sau organizaţii.
Puteți trece la plata impozitului pe venitul profesional dacă o persoană fizică sau un antreprenor individual vinde produse din propria producție, prestează muncă sau prestează servicii. De exemplu, creează site-uri web, scrie sau traduce texte, construiește case, renovează apartamente sau coace prăjituri acasă.
Nu este furnizată o listă completă a activităților din legislație. Totuși, legea enumeră cazurile în care este imposibil să se aplice un regim special. Lista activităților care nu fac obiectul regimului special este următoarea:
De asemenea, arbitrii, evaluatorii, avocații, mediatorii, notarii privați, participanții la un contract de parteneriat simplu și administrarea în trust a proprietății nu au dreptul să plătească impozit pe venitul profesional. Acest lucru este menționat în paragraful 2 al articolului 4 și paragraful 2 al articolului 6 din Legea din 27 noiembrie 2018 nr. 422-FZ.
Impozite pentru persoanele care desfășoară activități independente din 2019 scutite de obligația de a plăti impozit pe venitul persoanelor fizice pe veniturile care se impozitează în noul regim special. Pentru restul veniturilor, persoanele fizice trebuie să plătească impozit pe venitul personal. De asemenea, nu trebuie să plătiți prime de asigurare obligatorie.
În loc de impozitul pe venitul personal și primele de asigurare, trebuie să plătiți la buget:
Aceștia nu depun declarație de impozit pentru impozitul pe venitul profesional la inspecție (art. 13 din Legea din 27 noiembrie 2018 nr. 422-FZ). IFTS va primi date de venit din aplicația mobilă My Tax.
Cum se folosește aplicația
Programul va calcula automat impozitul pentru lucrători independenți. Rata va fi stabilită de la sine, în funcție de cine a transferat plata - o persoană fizică sau o companie. Pentru a face acest lucru, o persoană va trebui să genereze verificări în aplicație.
Nu trebuie să participați la o inspecție pentru a vă înregistra ca lucrător independent. Este suficient ca o persoană fizică sau întreprinzător individual să trimită o cerere la organele fiscale. Este generat folosind o aplicație mobilă. Nu este necesară semnătura electronică.
Când organele fiscale primesc cererea, a doua zi vor trimite o notificare de înregistrare prin aplicația mobilă.
Inspectorii au dreptul de a refuza înregistrarea numai dacă constată contradicții în documente sau informațiile lor nu corespund cu datele inspecției. De asemenea, organele fiscale vor refuza in cazul in care persoana fizica nu este indreptatita sa aplice noul regim special.
Independenții pot fi numiți acei cetățeni care lucrează pentru ei înșiși, și nu pentru stat. Guvernul a decis să legalizeze această categorie de populație, făcându-i contribuabili. Modificările adoptate la Codul civil al Federației Ruse din 14 iulie 2017 la așa-numita „Lege privind cetățenii care desfășoară activități independente din Rusia” reglementează condițiile, procedura de impozitare și statutul juridic al cetățenilor. Persoanele care desfășoară în mod independent activități de muncă și și-au anunțat decizia de a ieși din umbră au primit o amnistie fiscală anul acesta. În acest timp, persoanele interesate sunt sfătuite să se familiarizeze cu principalele prevederi ale legii.
Duma a decis să înregistreze cetăţenii care desfăşoară activităţi independente la serviciul fiscal cu scutire de impozit pe doi ani: 2017-2018. Principala problemă care a necesitat o soluție legislativă a fost modul de a face distincția între persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, întreprinzătorii individuali și populația care desfășoară activități independente. Ministerul Justiției a stabilit criteriile după care se impozitează și se înregistrează activitatea de muncă a persoanelor care lucrează și realizează profit pe cont propriu.
Adoptarea legii a permis să se stabilească că această categorie ar trebui să plătească impozite după o schemă specială. Un cetățean nu ar trebui să aibă angajați, se presupune că profitul din activități este sistematic și serviciile sunt furnizate într-o anumită direcție. Pe lângă îndatoriri, această categorie de populație dobândește protecție reală, are posibilitatea de a aplica pentru beneficii și de a participa la programe guvernamentale.
În prezent, există două tipuri de angajare. Prima grupă include întreprinderile mici care utilizează forță de muncă angajată, care prestează în mod informal lucrări și servicii fără licență și fără înregistrare. Astfel de antreprenori independenți sunt sfătuiți să treacă prin procedura standard și să plătească impozite în cadrul schemei de impozitare simplificată.
A doua parte a cetățenilor care lucrează independent este reprezentată de persoane care lucrează pentru a-și satisface propriile nevoi. Nu au angajați, spații speciale și alte atribute ale antreprenorilor individuali. Aceasta include tutori, reparatori, încărcătoare și reprezentanți similari ai diferitelor profesii. Pentru o categorie atât de mare de oameni care primesc periodic plată pentru munca lor de la persoane fizice, Rostrud elaborează reguli de legalizare.
Potrivit statisticilor oficiale, aproximativ 15 milioane de oameni sunt angajați în sectorul ascuns al economiei. Aceasta reprezintă aproximativ un sfert din întreaga populație de vârstă activă care lucrează în mod oficial. Daunele aduse economiei țării sunt colosale, doar Fondul de pensii al Federației Ruse înregistrează pierderi de 500 de miliarde de ruble pe an. Chiar dacă luăm în considerare factorii reducători și erorile de calcul, 10% din populație lucrează fără înregistrarea oficială a raporturilor de muncă și nu face deduceri fiscale.
Introducerea modificărilor la articolul 2 din Legea federală „Cu privire la ocuparea forței de muncă a populației” specifică statutul juridic al persoanelor care desfășoară activități independente. Anterior, această categorie de cetățeni nu era definită la nivel legislativ, nefiind reglementat un tip special de activitate.
Un cetățean care desfășoară activități independente se deosebește de un antreprenor individual doar prin aceea că nu dorește să-și înregistreze activitățile la fisc. Sarcina organelor de stat este de a asigura acestora din urmă asemenea condiții care să stimuleze legalizarea muncii.
Fără să ai documente IP, nu poți angaja angajați și nu poți încheia un contract de muncă cu aceștia. Raportarea între cele două grupuri de cetățeni are o diferență semnificativă: cetățenii care desfășoară activități independente dobândesc un brevet pentru domeniul lor de activitate pentru o anumită perioadă. Acest lucru scutește de alte tipuri de impozitare, facilitează procedura de raportare. De exemplu, puteți achiziționa un brevet pentru a lucra ca dădacă, tutore sau pentru a oferi reparații minore.
Lista domeniilor profesionale ar trebui extinsă prin includerea în lista serviciilor comune. În viitorul apropiat, va fi posibil să achiziționați un brevet pentru repararea pantofilor, îmbrăcămintei, servicii de traducere, un fotograf și multe altele.
Până în prezent, nu s-a luat o decizie finală cu privire la modul în care va fi formulat principiul acordării unui brevet: în funcție de profesii sau servicii prestate. Decizia finală a legiuitorului va determina costul brevetului și sfera competențelor care îi sunt acordate. Beneficiul pentru cetățeni va fi că aceștia vor putea încheia în mod oficial contracte de prestare de servicii, își vor apăra interesele în instanță și își vor face publicitate afacerii prin toate metodele disponibile. O procedură simplificată de desfășurare a afacerilor implică interzicerea inspecțiilor programate și neprogramate.
Procedura de înregistrare și deduceri fiscale de la persoane fizice care desfășoară activități independente este stabilită prin Legea federală nr. 401 „Cu privire la modificările ...”. Deci, dacă un cetățean oferă servicii unei persoane în gospodărie sau nevoi personale, atunci ar trebui să contactați biroul fiscal de la locul de înregistrare. Cererea se redactează în formularul standard stabilit, furnizat de personalul de inspecție.
Notificarea că o persoană desfășoară astfel de activități nu trebuie să fie transmisă cetățenilor străini angajați de persoane fizice, articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți depune un anunț de deschidere a acestui gen de activitate în diferite moduri:
Formularul de notificare poate fi obținut de la biroul fiscal sau tipărit pe portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
La înregistrare, următoarele categorii de angajați sunt scutite de la plata impozitelor pentru cei doi ani în curs:
O descriere detaliată a categoriilor privilegiate de angajați scutiți de la plata impozitului pe venitul personal este reflectată în clauza 70 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. La nivel regional, administrațiile locale au puterea de a extinde lista scutite de impozite a persoanelor care desfășoară activități independente.
Dacă este înregistrat un cetățean care lucrează independent, atunci el este scutit de contribuțiile la fondurile extrabugetare, clauza 3 a articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiile se aplică persoanelor care s-au înregistrat în mod voluntar și nu implică forță de muncă angajată în activitățile lor.
În ciuda amnistiei fiscale larg promovate, în primele 5 luni de la începerea programului, doar 40 de persoane au solicitat statut la Serviciul Federal de Taxe. Dificultatea provine din incertitudinea care a apărut după doi ani de amnistia propusă. Deoarece persoana este deja înregistrată și are un statut juridic, poate fi întotdeauna atrasă de impozitarea pentru perioada trecută.
Persoanele care s-au declarat în 2019 vor trebui să își închidă activitățile sau să devină antreprenori individuali cu plata impozitelor. Pentru a acoperi în mod competent și cuprinzător drepturile și obligațiile persoanelor care desfășoară activități independente, legiuitorii vor trebui să modifice o treime din legile relevante. În primul rând, este necesar să se creeze un nou statut de contribuabil care să reflecte esența antreprenoriatului independent și individual.
În urma cercetărilor și observării reacției grupurilor interesate ale populației, legiuitorii au ajuns la o concluzie fără echivoc. Impozitarea ar trebui oficializată ca o sumă forfetară care dă dreptul la muncă, cu alte cuvinte - un brevet de stat. Calcularea costului este o sarcină complexă și complexă, la care participă multe departamente federale și structuri regionale.
Senatorii au dezvoltat condiții în care cetățenii care desfășoară activități independente nu trebuie să se înregistreze ca antreprenor individual. Este suficient să plătiți o taxă unică și vă puteți angaja legal în activitățile dvs. Plata fixă depinde de tipul de activitate, plata în avans se face la începutul perioadei fiscale. Conform completărilor făcute la Cap. 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt stabilite procedura de calcul a costului unui brevet și regulile pentru contribuțiile de asigurare pentru persoanele care desfășoară activități independente.
Determinarea bazei de impozitare, a politicii de prețuri și a altor caracteristici ale sistemului de brevete sunt de competența autorităților regionale. Cu alte cuvinte, costul unui brevet pentru un domeniu de activitate va depinde de regiunea de reședință a contribuabilului. Potrivit estimărilor preliminare, costul mediu al unui brevet va fi de aproximativ 20 de mii de ruble pe an, ceea ce este considerat o sumă acceptabilă pentru oamenii care lucrează.
Cetăţenii vor trebui să plătească în avans contribuţii pentru asigurări de pensie (3%) şi medicale (2%). Suma totală de 5% din salariul minim la data calculării este o cotă redusă pentru persoanele care desfășoară activități independente.
Pentru restul concediilor fiscale, legiuitorii trebuie să rezolve probleme importante:
Deoarece problema impozitelor și brevetelor va trebui să fie rezolvată la nivel guvernamental până la 1 ianuarie 2019, în prezent nu există cote finale de impozitare și informații despre modul în care sunt calculate taxele. În termen de doi ani, ar trebui elaborată în sfârșit o strategie la nivel de stat pentru ca cetățenii să înțeleagă sensul programului și să își legalizeze activitatea de muncă.
(funcție(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: „RA -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", asincron: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(aceasta , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");
Președintele rus Vladimir Putin a instruit guvernul să elaboreze amendamente la legislația care definește statutul juridic al cetățenilor care desfășoară activități independente. Această comandă trebuie finalizată până la 15 iunie 2017. Cine sunt cetățeni care desfășoară activități independente și cum diferă aceștia, de exemplu, de antreprenorii individuali, spunem în secțiunea noastră „Întrebare și răspuns”.
Și cine sunt cetățenii care desfășoară activități independente?
După cum era planificat, cetățenii care desfășoară activități independente trebuiau să fie persoane care ar putea lucra oficial pentru ei înșiși și să plătească impozite. În același timp, cetățenii care desfășoară activități independente care nu sunt antreprenori individuali nu ar putea atrage angajați. De fapt, astfel de oameni ar desfășura activități antreprenoriale, dar nu ar fi antreprenori individuali în sensul obișnuit.
Persoanele care desfășoară activități independente trebuiau să lucreze la un brevet, care le este oferit. În acest caz, combinarea cu un alt regim de impozitare este interzisă. Ar fi trebuit să se distingă de antreprenorii individuali prin faptul că cetățenii care desfășoară activități independente nu trebuie să întocmească declarații fiscale, nu este nevoie să bată cecurile de casierie și să țină o carte de cheltuieli și venituri.
Și cum a ieșit?
De fapt, conceptul de „cetățeni care desfășoară activități independente” nu este încă consacrat în Codul Fiscal al Federației Ruse. Și, de fapt, nu există persoane care desfășoară activități independente în Rusia. Sunt antreprenori individuali care, pentru a-și simplifica viața, eliberează brevete pentru un anumit tip de activitate. Astfel, aceștia se pot elibera pentru maximum un an calendaristic de comunicarea cu fiscul și procesarea documentelor pentru raportare.
"Regimurile fiscale speciale sunt disponibile doar pentru antreprenorii individuali. Adică doar o persoană fizică nu poate solicita un brevet. Un brevet se eliberează pentru cel puțin o lună, maxim 12 luni. Pentru a obține un nou brevet, trebuie să scrieți o nouă aplicație”, a explicat inspectorul fiscal de stat șef Departamentul de Impozitare al Entităților Juridice al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Teritoriul Altai Serghei Jukov.
Se eliberează brevete pentru implementarea unui anumit tip de activitate. Toate acestea sunt consacrate în legea regională nr. 78-ЗС „Cu privire la utilizarea de către întreprinzătorii individuali a sistemului de impozitare a brevetelor în teritoriul Altai”.
După depunerea cererii, fiscul este obligat să elibereze un brevet în termen de cinci zile. Acest document indică imediat suma impozitului care trebuie plătită. Legea definește veniturile potențiale pentru fiecare tip de activitate, din care se rețin 6%. Desigur, locul de activitate, de exemplu, într-un oraș și într-un sat, diferă pentru un tip de activitate.
Toate clare. Dar cum rămâne cu cei independenți?
Statutul lor juridic urmează să fie stabilit în numele Președintelui până la 15 iunie 2017. Apropo, există motive să credem că primii cetățeni care desfășoară activități independente vor apărea chiar mai devreme în Rusia.
La 30 noiembrie 2016, Legea federală nr. 401-FZ a modificat articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Unii cetățeni care nu sunt antreprenori individuali, dar prestează în același timp anumite servicii, au fost scutiți până în 2019 de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Vorbim despre cetățeni care oferă servicii pentru:
Îngrijirea și îngrijirea copiilor, a bolnavilor, a persoanelor în vârstă de peste 80 de ani, precum și a altor persoane care au nevoie de îngrijire externă constantă la încheierea unei organizații medicale;
pentru îndrumare;
Curatenie rezidentiala, menaj. În plus, subiecții Federației Ruse, prin legile lor, pot completa această listă cu alte tipuri de servicii pentru nevoi personale, casnice și (sau) alte nevoi similare. Astfel de norme se aplică numai acelor persoane care, în conformitate cu noua versiune a articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, vor notifica autorităților fiscale veniturile lor.
Totodată, purtătorul de cuvânt al Consiliului Federației, Valentina Matvienko, după aprobarea Legii federale nr. 401, a spus că norma cu cetățenii care desfășoară activități independente este neterminată și sunt obligați să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare, în special , pentru îngrijiri medicale.
Persoană fizică care individual (fără a angaja angajați) desfășoară anumite tipuri de activități comerciale (generatoare de venituri). În practică, astfel de cetățeni includ cel mai adesea liber profesioniști - oameni care lucrează liber pe piață, în principal, lucrări și servicii. Mai jos sunt toate activitățile pe care cetățenii care desfășoară activități independente se pot angaja în 2017 și 2018.
Până de curând, în legislația rusă nu exista o definiție oficială a „cetățeanului care desfășoară activități independente” ca atare. Deși în unele cazuri, de exemplu, în sistemul primelor de asigurare, s-a folosit acest concept, unind întreprinzători individuali, avocați, notari și alte câteva categorii de cetățeni.
Până în 2016, în Rusia, conform estimărilor Guvernului, s-a dezvoltat o practică stabilă de angajare independentă activă a populației, acoperind aproximativ 15 milioane de cetățeni. Alte surse dau o cifră mai serioasă - până la 25 de milioane de cetățeni. Principalele pretenții ale statului împotriva unor astfel de persoane sunt lipsa înregistrării și contabilizării veniturilor și, ca urmare, impozite și alte deduceri din profit la buget. 15 milioane de cetăţeni independenţi – şi aceasta este o estimare modestă – un număr impresionant de potenţiali contribuabili care de fapt nu plătesc nimic.
În elaborarea „Principalelor direcții ale politicii fiscale a Federației Ruse pentru 2016 și perioada de planificare 2017 și 2018”, Guvernul a prevăzut necesitatea introducerii unui brevet pentru cetățenii care desfășoară activități independente ai Federației Ruse pentru a rezolva problema urmatoarele sarcini:
Procesul de formare în Rusia a unui sistem juridic de reglementare a activităților cetățenilor care desfășoară activități independente tocmai a început. Dar deja astăzi putem vorbi despre primele fundamente juridice formate ale unei astfel de afaceri, procedurile actuale de înregistrare și implementare legală a acesteia, precum și procedura de calcul și plată a plăților obligatorii. Toate prevederile de bază sunt acoperite de sistemul de impozitare a brevetelor pentru cetățenii care desfășoară activități independente și de condițiile preferențiale pentru plata impozitului pe venitul personal. Dar trebuie avut în vedere că primele inițiative legislative vor fi îmbunătățite activ și acum și, cel mai probabil, încă câțiva ani pe măsură ce sunt implementate și puse în practică. În plus, legea cetăţenilor care desfăşoară activităţi independente nu a fost încă adoptată - ei continuă să lucreze la ea. Se presupune că pe parcursul anului ar trebui să se schimbe multe.
Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs
sau prin telefon:
Pentru început, este necesar să se stabilească principalul lucru - conceptul de „cetățean independent” nu este încă în legislația fiscală. Există statutul de „antreprenor individual”, care se aplică în acest caz. Prin urmare, cetățenii care desfășoară activități independente sunt antreprenori individuali.
Populației care desfășoară activități independente li se oferă înregistrarea ca antreprenor individual cu alegerea unui sistem de impozitare a brevetelor sau altul, de exemplu, simplificat (STS). Astfel, atunci când plănuiește să se angajeze în activitate comercială sau să o legalizeze, un cetățean care desfășoară activități independente va trebui să analizeze și să aleagă pentru el însuși regimul cel mai preferat. Vă rugăm să rețineți că un brevet nu este întotdeauna mai profitabil decât USN.
Pentru comparație:
Este de preferat să alegeți un brevet numai în cazurile în care costul acestuia și cuantumul primelor de asigurare sunt mai mici decât plățile obligatorii din sistemul fiscal simplificat. Acest lucru se întâmplă rar, prin urmare, alegerea unui brevet sau a unui sistem fiscal simplificat este o chestiune care necesită o analiză serioasă, inclusiv pentru viitor, ținând cont de veniturile așteptate. Dacă este necesar, sistemul de impozitare poate fi schimbat, dar acest lucru încă nu va ajuta la returnarea fondurilor deja pierdute din cauza plății în exces.
Este probabil ca pe măsură ce proiectul de lege privind populația care desfășoară activități independente, sistemul de brevete să fie schimbat. În special, se propune să se asigure că costul unui brevet include toate plățile obligatorii posibile, iar brevetul în sine devine un sistem mai accesibil financiar. Dar aceasta este o chestiune pentru viitor.
Pentru a optimiza costurile fiscale, este permisă aplicarea diferitelor sisteme de impozitare: un brevet poate fi combinat cu sistemul fiscal simplificat. În acest caz, este necesar un calcul mai detaliat și o determinare a tipurilor de activități dintre cele posibile de preferat pentru a selecta un anumit sistem.
Pentru a obține un brevet, trebuie să:
Un brevet este eliberat în decurs de un an calendaristic pentru o perioadă de la 1 la 12 luni - la alegerea antreprenorului individual. O activitate - un brevet. Cantitatea nu este limitata, dar fiecare se plateste separat.
Este posibil ca un cetățean care desfășoară activități independente să evite înregistrarea unui antreprenor individual și obținerea unui brevet?
Această oportunitate a apărut la sfârșitul anului 2016, după ce au fost aduse modificări Codului Fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește scutirea anumitor categorii de persoane fizice de la plata impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare. Prevederile sunt valabile pentru perioada 2017-2018, presupunând scutire de impozite și contribuții pe 2 ani.
Ce este necesar:
Aceste prevederi ale legii le numesc experții ca punct de plecare pentru modificările ulterioare în domeniul înregistrării și impozitării veniturilor cetățenilor care desfășoară activități independente. Până acum, lista activităților este foarte mică, astfel încât toate celelalte persoane care nu se încadrează în aceasta sunt obligate să înregistreze un antreprenor individual și să aleagă fie un brevet, fie un sistem fiscal simplificat. Deoarece legislația fiscală oferă regiunilor dreptul de a extinde lista, tipurile specifice de activități trebuie clarificate în propriul subiect al federației. Acest lucru se poate face la IFTS local.
În ciuda disponibilității beneficiilor, acesta este temporar și se încheie la 31 decembrie 2018. Cel mai probabil, până în acest moment noi modificări legislative vor fi deja adoptate și vor intra în vigoare. Până acum, se poate spune cu certitudine că nu se preconizează echivalarea cetățenilor care desfășoară activități independente cu antreprenorii individuali, iar alocarea acestei categorii de persoane se va face pe baza implementării individuale (personale) a tipurilor de activități (servicii) stabilite legal. și lucrări) persoanelor fizice pe bază comercială (care vizează obținerea sistematică a ajuns).
Multă vreme au existat doar zvonuri despre concedii fiscale pentru independenți. Însă de la 1 ianuarie 2017 intră în vigoare legea relevantă. Vă vom spune ce oferă în 2018, dacă antreprenorii individuali existenți se încadrează în acesta și cum se pot înregistra persoanele care desfășoară activități independente la Serviciul Fiscal Federal. „Sărbătorile fiscale” scutesc complet de plata impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare „pentru sine”? Să ne dăm seama.
În 2018, este în vigoare Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua ale Codului fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”, care a introdus un număr mare de modificări ale Codului fiscal și ale altor acte juridice. Una dintre cele mai așteptate este concediile fiscale pentru cetățenii care desfășoară activități independente. În ce măsură au fost justificate așteptările?
Așa-numita lege privind concediul fiscal pentru lucrătorii independenți se aplică numai persoanelor fizice. Și nu neapărat cu cetățenia Federației Ruse. În plus, este necesar să se respecte simultan mai multe condiții cheie:
Potrivit paragrafului 70 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, 3 categorii de persoane pot merge în concediu fiscal pentru lucrătorii independenți în 2018:
Un alt factor important: legea concediilor fiscale pentru independenți funcționează numai atunci când persoanele enumerate își prestează singuri serviciile. Adică fără forță de muncă angajată, fără a atrage pe cineva să ajute.
Astfel, în Codul Fiscal a fost inclusă doar o listă închisă de 3 posturi. Între timp, autoritățile regionale au dreptul să extindă această listă la propria discreție, practic fără restricții. Ținând cont, desigur, că serviciile unei persoane ar trebui să fie adresate strict pentru nevoi personale, casnice și alte nevoi similare.
Inițial s-a presupus că:
Tatiana Golikova, șeful Camerei de Conturi a Federației Ruse, a declarat la începutul anului 2018 că încercările de a-i încuraja pe independenți să „iasă din amurg” au eșuat: până la 1 decembrie 2017, doar 813 cetățeni care desfășoară activități independente din Federația Rusă au fost înregistrate la autoritățile fiscale. S-a ajuns la concluzia că fie oamenii nu cred în schimbările fiscale, fie perioada de vacanță este prea scurtă și ar trebui prelungită.
Potrivit legii privind concediile fiscale pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente, acestea vor dura tot anul 2018. Cei care sunt interesați de această ofertă pot conta pe o scutire:
După încheierea perioadei de vacanță fiscală pentru cei care desfășoară activități independente, aceștia vor trebui să ia o decizie responsabilă. Există 3 opțiuni de acțiune (dacă până atunci legiuitorii nu au venit cu altceva):
Cel mai interesant este că așa-numita lege privind concediul fiscal pentru persoanele care desfășoară activități independente nu prevede deloc nicio răspundere pentru astfel de persoane. La urma urmei, concediile fiscale în sine sunt voluntare. De fapt, acesta este un fel de experiment în legislația fiscală rusă, care își propune să introducă reguli fiscale pentru acele persoane care nu sunt acoperite în totalitate de reglementările fiscale actuale. Și cel mai probabil se va încheia cu introducerea de către stat a unor reguli fiscale specifice și dure pentru cei care desfășoară activități independente.
Pentru a „înlătura” concediile fiscale pentru cei care desfășoară activități independente, trebuie să vă înregistrați la autoritățile fiscale, raportând ocupația dumneavoastră. Aceasta este direct implicată în:
Totuși, legea privind concediile fiscale pentru independenți nu îi leagă de inspecția sa. Notificarea poate fi transmisă prin orice IFTS, care o va redirecționa la locul potrivit. Această problemă este reglementată de noul alineat 7.3 al art. 83 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Forma și forma electronică a acestei notificări din partea persoanei care desfășoară activități independente sunt stabilite prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-14/270:
Vă rugăm să rețineți: în temeiul clauzei 7.3 al art. 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, este necesar să se informeze autoritățile fiscale nu numai despre începutul activităților, ci și despre încetarea acesteia. Totodată, organele fiscale nu vor emite niciun document care să confirme aceste fapte. Acest lucru este indicat de ultimul paragraf al paragrafului 2 al art. 84 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Faptul de înregistrare fiscală (retragere) a unei persoane care desfășoară activități independente nu este un secret fiscal (subclauza 13 clauza 1 articolul 102 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În ciuda faptului că inițiativa de a introduce concedii fiscale pentru cei care desfășoară activități independente din 2017 a fost stabilită în Direcțiile principale ale politicii fiscale și anunțată și de președintele Federației Ruse, legea a căzut pe masa sa într-o versiune trunchiată. Multe inițiative nu au fost auzite și discutate. Prin urmare, lista cu doar 3 posturi de liber profesionist este evident prea modestă pentru acest program fiscal de scurtă durată.
De asemenea, este greu de crezut că regiunile vor introduce în mod activ concedii fiscale pentru cetățenii care desfășoară activități independente care au alte tipuri de competențe decât cele prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Există, de asemenea, dispute cu privire la terminologie. Mulți avocați cred că bonele, tutorele și curățenia cu greu pot fi numiți liber profesioniști. Mai degrabă, sunt muncitori angajați, deoarece sunt recrutați pentru a lucra pentru alte persoane. Mai mult, a fost trist că legiuitorii nu au dezvăluit conceptul de „independenți” în legislație. În opinia noastră, acest lucru implică diverse neînțelegeri.
Pentru antreprenorii individuali existenți, concediile fiscale pentru impozitul pe venitul personal și primele de asigurare „pentru ei înșiși” nu se vor aplica. Chiar dacă în statutul de antreprenori individuali, aceștia sunt angajați în activitățile de mai sus (de exemplu, tutorat). Cu toate acestea, nu excludem ca un antreprenor individual să poată fi radiat în acest statut și după aceea să se declare ca persoană care desfășoară activități independente. Și apoi va fi supus concediilor fiscale.
