Taxe si impozite- Acestea sunt plăți obligatorii percepute de la persoane juridice și persoane fizice pentru a sprijini financiar activitățile statului și ale municipalităților. Taxele sunt plăți nerambursabile. Taxele, spre deosebire de impozite, presupun rambursarea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic de către autoritățile de stat sau municipale, precum acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe). Codul Fiscal al Federației Ruse definește tipurile și taxele și taxele, de asemenea. Toate taxele și taxele enumerate mai jos sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și pot fi anulate de acesta.
Taxele și taxele federale trebuie plătite în toată Federația Rusă. Anumite tipuri de impozite federale pot fi eliminate folosind regimuri fiscale speciale.
Acest sistem de impozitare este utilizat pentru anumite tipuri de activități: servicii personale, servicii de transport auto, comerț cu amănuntul, catering etc. Baza de impozitare pentru calcularea cuantumului impozitului unic este suma venitului imputat, calculată ca produs dintre rentabilitatea de bază calculată pentru perioada fiscală și valoarea indicatorului fizic care caracterizează acest tip de activitate.
Sistemul de impozitare în implementarea acordurilor de partajare a producției stabilește un regim fiscal special aplicabil implementării acordurilor încheiate în conformitate cu Legea federală „Cu privire la acordurile de partajare a producției”. Contribuabilii și plătitorii de taxe plătite la aplicarea acestui regim sunt organizații care sunt investitori care investesc fonduri proprii, împrumutate sau împrumutate, proprietăți sau drepturi de proprietate în căutarea, explorarea și producerea de materii prime minerale și sunt utilizatori ai subsolului în condițiile un acord de partajare a producției.
Impozitele federale includ taxe care sunt stabilite în cadrul Codului Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse) și sunt obligatorii pentru plata în toată Rusia.
Codul fiscal al Federației Ruse definește clar elementele de bază ale impozitării: obiectul, tarifele, baza de calcul a impozitelor, precum si procedura de plata a acestora. Semnificația impozitelor și taxelor federale poate fi împărțită în două componente: social și economic.
Impozitarea eficientă este principalul instrument în implementarea politicii sociale de către stat. Datorită acesteia, se acordă sprijin social anumitor segmente ale populației, nivelul de trai crește, iar dreptatea socială este asigurată.
O modalitate importantă de a asigura funcția socială a impozitării este nivelarea poverii fiscale în rândul contribuabililor. În practică, se utilizează scheme de egalizare a taxelor verticale și orizontale.
Din punct de vedere al esenței economice, fiscalitatea permite cetățenilor țării să participe activ la formarea veniturilor bugetare și să controleze cheltuielile acestuia de către Guvern. La rândul său, Guvernul, prin funcția de reglementare și control a impozitelor, are capacitatea de a influența activitățile contribuabililor.
Funcția de reglare vă permite să reglați nivelul veniturilor diferitelor segmente ale populației. Principalele instrumente de executare sunt beneficiile, „scăderile fiscale”, reducerile și creditul.
Funcția de control vă permite să evaluați eficacitatea creșterii sau scăderii cotei de impozitare. Pe baza acestei funcții sunt în curs de elaborare modificări la sistemul fiscal al țării.
În Rusia, impozitele sunt colectate de la persoane fizice și juridice; fondurile colectate sunt transferate în contul Trezoreriei Federale. Competențele acestui organism de stat sunt distribuirea în continuare a fondurilor către bugetele tuturor celor trei niveluri, și anume, federal, regional (republică, teritoriu) și local.
De exemplu, impozitul pe venit și TVA sunt reglementate la nivel federal, taxa de transport merge exclusiv la bugetele regionale, iar terenurile sunt creditate la veniturile bugetului local.
Nivelul fondurilor care vor fi alocate unui anumit buget este determinat anual de Duma de Stat. Formarea bugetelor pentru anul următor se realizează pe baza unei analize a nivelului actual de colectare a impozitelor și pe baza datelor de prognoză. Pe parcursul anului, fondurile de la contribuabil sunt primite zilnic și sunt repartizate între trei bugete tot zilnic.
Din cauza abaterii contribuabililor de la plata impozitelor, statul nu își poate îndeplini în timp util obligațiile planificate și, prin urmare, neplata impozitelor este o infracțiune.
Tipurile de impozite sunt distribuite între nivelurile de guvernare, în funcție de competențele acestora. Această distribuție este consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse. Articolul 13 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește lista de impozite și taxe clasificate drept federale.
Trebuie remarcată diferența dintre taxe și taxe. Taxele se plătesc la buget cu titlu gratuit, iar încasarea presupune primirea de către plătitor a unui serviciu care poate fi prestat doar de o autoritate de stat.
Taxa pe valoarea adăugată este recunoscută ca fiind cel mai puternic instrument de influențare a proceselor economice interne. Baza de impozitare depinde de costul unui anumit produs (serviciu), în timp ce pentru fiecare tip de produs sau serviciu se aplică dimensiunea pariului propriu.
În Rusia, cota standard de TVA este de 18%, pentru unele tipuri se aplică 10% sau 0%. Diferențierea tarifelor permite evitarea creșterii prețurilor la bunurile esențiale, sprijinirea producătorilor autohtoni și, de asemenea, reglementarea anumitor domenii de activitate.
Spre deosebire de alte taxe, o parte din TVA poate fi rambursată. Pentru a face acest lucru, cumpărătorul trebuie să depună documente justificative la organul fiscal.
Să presupunem că compania a achiziționat bunuri pentru 1.000.000 de ruble, cumpărătorului i se vor transfera 1.180.000 de ruble, deoarece TVA-ul se aplică la rata de 18%. Apoi, compania vinde bunurile cu un markup de 50%. Suma primită din vânzare este egală cu 1.500.000 de ruble și 270.000 de ruble (suma taxei TVA). Societatea va transfera la buget numai din valoarea vânzării mărfurilor, adică:
270.000 - 180.000 = 90.000 de ruble.
Bunurile achiziționate în Rusia sunt supuse TVA-ului de 18%. Dacă în viitor este exportat, atunci se va aplica o cotă de 0%. Și în acest caz, nu contribuabilul plătește fondurile, ci organele fiscale rambursează 18%.
Plătitorii de impozit pe venit sunt companii rusești și companii străine care realizează profit în Rusia. Antreprenorii persoane fizice și companiile care se află în regimuri speciale de impozitare nu plătesc acest tip de impozit.
Cota standard a impozitului pe venit în Rusia este de 20%, din care 2% merg la bugetul federal și 18% la bugetul regional. Autoritățile pot reglementa mărimea ratei la nivel local, o pot reduce la 13,5%, dar la aceasta trebuie să adauge 2% obligatoriu.
Baza de calcul a acestui impozit este diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate de companie. Dacă pentru anul, compania a primit 4 500 000 de ruble de venituri, iar cheltuielile efectuate s-au ridicat la 2 700 000 de ruble, prin urmare, profitul este egal cu 1 800 000 de ruble.
La calcularea la o rată de 20%, la bugetul local vor fi transmise următoarele:
1.800.000 * 18% / 100% = 324.000 de ruble
La bugetul federal:
1.800.000 * 2% / 100% = 36.000 de ruble
În cazul în care rata în bugetul local se reduce la 13,5%, aceasta va fi direcționată către:
1.800.000 * 13,5% / 100% = 243.000 de ruble.
Federal:
1.800.000 * 2% / 100% = 36.000 de ruble.
Astfel, indiferent de ce cotă este adoptată la nivel local, valoarea deducerilor la bugetul federal va fi neschimbat.
Plata accizelor este obligatorie pentru întregul teritoriu al Rusiei, include o anumită listă de mărfuri. Taxa de accize include:
Cotele pentru calcularea accizelor sunt uniforme pe întreg teritoriul țării și sunt împărțite în două tipuri:
Se plătește impozitul pe venitul personal toți cetățenii Federației Ruse, și cetateni straini care primesc venituri pe teritoriul statului.
Cotele impozitului pe venitul individual sunt diferite în legislația rusă. Cota generală a acestui impozit este de 13%, se percepe asupra majorității veniturilor populației: salarii, plata în baza unui contract de drept civil, venituri din vânzarea proprietății.
De exemplu, în ianuarie, salariul unui angajat era de 58.000 de ruble. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, compania în care lucrează angajatul trebuie să transfere 7.540 de ruble către stat:
58.000 * 13% / 100% = 7.540 ruble
Impozitul pe venitul unei persoane fizice din exemplul dat este enumerat de companie, deoarece este un agent fiscal.
Contribuabilii sunt organizații, precum și antreprenori individuali care sunt angajați în minerit din măruntaiele pământului.
Baza de impozitare poate fi costul mineralelor extrase sau cantitatea acestora. Caracteristica costului este aplicabilă mineralelor extrase, cu excepția gazului condensat, gazului, petrolului.
Calculul este diferit pentru caracteristicile de cost și cantitate. Rata dobânzii sub formă de valoare depinde de mineral și poate varia de la 0% la 8%. Rata cantitativă este calculată în ruble pe tonă și poate varia de la 24 la 493 de ruble.
Taxa pe apă face posibilă asigurarea utilizării eficiente și raționale a resursei limitate a Rusiei - apa. Acest impozit este distribuit în felul următor:
Codul fiscal al Federației Ruse prevede deduceri în următoarele cazuri:
Mărimea tarifului este influențată de zonă, tip de activitate, tip de corp de apă și alți factori prevăzuți de lege. Impozitul se calculează din baza de impozitare înmulțită cu cota și coeficientul prevăzute la art. 333.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Acest tip de taxă se percepe din 2014; atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice pot fi plătitori pentru aceasta. Pentru a utiliza obiectele lumii naturale, contribuabilul trebuie să obțină un permis special - licență.
Rata utilizată pentru calcularea taxei este stabilită pentru fiecare obiect al lumii naturale și este aceeași în toată țara. Există două tipuri de pariuri:
Pentru calcul se aplică formula:
Taxa = tarif * suma
De exemplu, în conformitate cu articolul 333.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse, rata de impozitare pentru cocoșul negru este de 15.000 de ruble, prin urmare, atunci când 3 persoane sunt împușcate, contribuabilul trebuie să plătească 45.000 de ruble la buget.
Taxa de stat este plătită de persoane juridice și persoane fizice atunci când contactează autoritățile federale sau locale pentru a primi anumite tipuri de servicii.
Legislația prevede multe cazuri de plată a taxelor de stat de către populație. Unele pot ajunge la sume importante, iar persoana nu poate plăti taxa forfetară, în acest caz se aplică planul de rate, fără dobândă.
Există cazuri în care taxa de stat poate fi returnată:
Taxa plătită pentru procedura de divorț nu este rambursabilă, iar suma plătită pentru înregistrarea în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice în cazul unei rambursări nu este rambursabilă.
Regimurile fiscale speciale pot include introducerea altor impozite și taxe federale sau, dimpotrivă, scutesc persoanele juridice de la plata unora dintre ele.
De exemplu, organizațiile care aplică un sistem de impozitare simplificat, un impozit agricol unificat sau un impozit unificat pe venitul imputat sunt scutite de impozit pe venit și TVA.
Introducere
1. Impozite și taxe federale
1.1 Caracteristicile generale ale principalelor impozite federale
1.2 Taxa pe valoarea adăugată
1.3. Accize
1.4 Impozitul pe venitul personal
1.5 Impozit social unificat
1.6 Impozitul pe profit
1.7 Alte taxe federale
2. Importanța impozitelor federale pentru bugetul federal și perspectivele imediate
Concluzie
Este evident că orice stat are nevoie de fonduri de fonduri pentru a-și îndeplini funcțiile. De asemenea, este evident că sursa acestor resurse financiare pot fi doar fonduri pe care guvernul le colectează de la „subiecții” săi sub formă de persoane fizice și juridice.
Aceste taxe obligatorii, efectuate de stat în baza legii statului, sunt impozite. În acest fel, impozitele exprimă obligația tuturor persoanelor juridice și persoanelor fizice care încasează venituri de a participa la formarea resurselor financiare ale statului. Prin urmare, impozitele sunt cea mai importantă verigă în politica financiară a statului în condiții moderne.
Impozitele au apărut odată cu producția de mărfuri, împărțirea societății în clase și apariția statului, care avea nevoie de fonduri pentru a menține armata, tribunalele, funcționarii și alte nevoi.
Retragerea de către stat în favoarea sa a unei anumite părți din produsul intern brut sub forma unei contribuții obligatorii este esența impozitului.
Dezvoltarea economiei depinde direct de calitatea sistemului său fiscal, de capacitatea acestuia de a asigura creșterea economică și stabilitatea financiară.
Principalul act juridic de reglementare care reglementează relațiile în domeniul fiscal este Codul Fiscal al Federației Ruse.
scopul muncii constă în studiul conceptului și sistemului de impozite și taxe federale.
Pe baza scopului, se pot distinge următoarele sarcini:- studiul esentei impozitelor si taxelor; luarea în considerare a tuturor impozitelor federale ale Federației Ruse.
Subiectul cercetării sunt impozite și taxe.
Obiect de cercetare este sistemul fiscal al Rusiei.
1. Impozite și taxe federale
1.1 Caracteristicile generale ale principalelor impozite federale
Legislația fiscală a Federației Ruse este construită pe baza principiului unității politicii financiare a statului, care se manifestă, în special, prin stabilirea unei liste închise de taxe în vigoare pe întreg teritoriul său. Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește trei niveluri ale sistemului fiscal: federal, entități constitutive ale Federației Ruse și local. Atribuirea fiecărui tip de impozit la unul sau altul se bazează pe domeniul de aplicare a funcțiilor și competențelor, a căror implementare este încredințată statului în ansamblu, entităților constitutive ale Federației Ruse sau municipalităților. De remarcat faptul că, indiferent de repartizarea impozitelor la un anumit nivel al sistemului bugetar, organele legislative (reprezentative) relevante pot lua decizii numai cu privire la aspecte specifice de impozitare în limitele competenței lor.
Nivelurile sistemului fiscal nu coincid cu legăturile sistemului bugetar: dacă numai impozitele federale sunt creditate la bugetul federal, atunci impozitele federale sau regionale pot primi contribuții la bugetele regionale și, respectiv, municipale.
Taxele federale sunt stabilite prin legile federale și sunt supuse colectării în întreaga Federație Rusă. Beneficiile fiscale federale sunt stabilite numai de legile federale, dar organele reprezentative (legislative) ale puterii de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse și organismele locale autonome au dreptul de a introduce beneficii suplimentare în limitele sumelor creditate lor. bugetele. Ca regulă generală, cotele de impozitare federale sunt stabilite de Parlamentul RF - Adunarea Federală RF. Cu toate acestea, cotele impozitelor pe anumite tipuri de resurse naturale, accizele pe anumite tipuri de materii prime minerale și taxele vamale sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse.
Potrivit art. 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse, taxele și taxele federale includ: taxa pe valoarea adăugată; accize; impozitul pe venitul personal; impozit social unificat; impozitul pe profit; taxa de extractie minerala; taxa pe apa; taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice; Taxa nationala.
Lista de mai sus arată că structura plăților obligatorii la nivel federal include toate tipurile de retrageri obligatorii de numerar cunoscute de sistemul fiscal rus. După cum puteți vedea, pe lângă cea mai mare parte a impozitelor la nivel federal, există:
Taxe (contribuții la fondurile sociale extrabugetare ale statului; taxe pentru dreptul de utilizare a faunei sălbatice și a resurselor biologice acvatice; taxe vamale; taxe de licență);
Taxe (taxa de stat; taxă vamală).
1.2. Taxa pe valoare adaugata
Din 1992, în Rusia, una dintre cele două taxe federale principale a devenit taxa pe valoarea adăugată (TVA). Taxa este o formă de retragere la buget a unei părți din valoarea adăugată creată în toate etapele de producție și circulație și definită ca diferența dintre costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute și costul costurilor materiale atribuite costurilor. de producţie şi circulaţie. Procedura de calcul și percepere a taxei pe valoarea adăugată este reglementată de Cap. 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Plătitorii acestui impozit sunt:
organizații;
Antreprenori individuali;
Persoane recunoscute ca plătitori de TVA în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Federației Ruse.
Sunt scutite de TVA: mărfurile exportate (lucrări, servicii); servicii de transport de pasageri; chirie; unele tranzacții financiare, operațiuni de brevetare și licențiere, produse de producție proprie a unităților de alimentație individuală, precum și a celor care deservesc sfera socială; Servicii în domeniul educaţiei; munca de cercetare si dezvoltare finantata de la buget; servicii ale instituțiilor culturale; servicii medicale plătite etc. Organizațiile și întreprinzătorii individuali nu sunt plătitori de TVA dacă suma încasărilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) acestor organizații sau întreprinzători individuali nu a depășit 2 milioane de ruble în trei perioade fiscale consecutive anterioare. Scutirea de TVA a organizatiilor si intreprinzatorilor individuali se face pe o perioada de 12 luni calendaristice consecutive.
Sunt recunoscute drept obiecte de impozitare următoarele operațiuni: vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse; transferul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse (efectuarea muncii, prestarea de servicii) pentru propriile nevoi, ale căror costuri nu sunt deduse la calcularea impozitului pe profit; executarea lucrarilor de constructii si instalatii pentru consum propriu; importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse.
De exemplu, următoarele operațiuni nu sunt supuse impozitării: închirierea de birouri și spații rezidențiale cetățenilor străini sau organizațiilor acreditate în Federația Rusă; vânzarea de produse medicale de producție internă și străină conform listei aprobate în Federația Rusă; servicii de întreținere a copiilor în instituții preșcolare, clase cu copii minori în cercuri și secții; vânzarea produselor alimentare produse de cantine la instituții de învățământ, medicale, finanțate integral sau parțial de la buget etc.
Obiectul impozitării TVA este vânzarea de bunuri numai pe teritoriul Rusiei.
Cotele impozitului în cauză sunt exprimate ca procent din valoarea adăugată a bunurilor (lucrări sau servicii) și pot fi egale cu 0%, 10% sau 20%.
Impozitarea se realizează cu o cotă de 0% la vânzarea mărfurilor exportate în regim vamal de export; lucrări legate direct de transportul pe teritoriul vamal al Federației Ruse a mărfurilor plasate în regim de tranzit vamal; servicii de transport de pasageri si bagaje; lucrări efectuate direct în spațiul cosmic; metale prețioase de către contribuabili care le extrag sau le produc din resturi sau deșeuri; bunuri de uz oficial de către misiunile diplomatice străine.
La vânzarea produselor alimentare (carne, lapte, zahăr, sare, legume etc.) se plătește TVA de 10%; bunuri pentru copii; produse de carte științifică, servicii editoriale și de editare, precum și medicamente și servicii medicale. În toate celelalte cazuri, TVA-ul se plătește la cota de 20%.
Legislația prevede în mod specific procedura și termenele de plată a TVA la buget. Perioada de plată a TVA poate fi de o lună calendaristică sau un trimestru. Taxa este plătită trimestrial de acele entități, a căror sumă din veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) lunar în termen de trei luni nu depășește 2 milioane de ruble. Restul subiecților plătesc impozit lunar.
1.3 Accize
Accizele au devenit un tip important de impozite indirecte - acestea sunt impozite indirecte incluse în prețul mărfurilor și plătite de cumpărător (consumator). De regulă, mărfurile accizabile sunt mărfuri monopolizate de stat; bunuri la cea mai mare cerere; bunuri rare. Regulile generale pentru reglementarea legală a accizelor sunt stabilite de capitolul 22 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Contribuabilii de accize sunt întreprinderi și organizații care produc și vând produse accizabile. Produsele accizabile sunt băuturile alcoolice, produsele din tutun, mașinile, bijuteriile din aur, platină, argint, petrol, gaze și unele tipuri de materii prime minerale.
Procedura de calcul și plată a impozitului este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse (partea a doua, capitolul 22). Produsele accizabile sunt: băuturi alcoolice, tutun, bijuterii, mașini și motociclete, benzină, motorină etc.
Tipurile de impozite și temeiurile clasificării lor pot fi foarte diferite. Tipurile de impozite și taxe din Federația Rusă pot fi grupate în funcție de diverse criterii: subiecte, obiecte, rate, scop etc. Unul dintre principalele criterii de grupare a tipurilor de impozite și taxe în Federația Rusă este nivelul la care este aprobată procedura de efectuare a acestor plăți obligatorii. În conformitate cu această caracteristică, taxele sunt federale, regionale și locale. Principalul document de reglementare care guvernează sistemul de impozitare în Federația Rusă este Codul Fiscal al Federației Ruse. Este acest document care conține conceptul și tipurile de impozite și taxe și toate principiile de bază ale formării sistemului fiscal. În special, Codul Fiscal al Federației Ruse conține, de asemenea, o listă închisă de taxe federale, regionale și locale (articolele 13, 14, 15). Luați în considerare tipurile de taxe din Federația Rusă. Tabelul care enumeră tipurile de impozite și clasificarea acestora în funcție de nivel este mai jos.
Toate entitățile comerciale de pe teritoriul Federației Ruse plătesc impozitele acestui grup conform acelorași reguli. Aceste reguli, precum și orice modificări aduse acestora pentru aceste taxe, sunt determinate numai de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse.
Printre impozitele federale, regimurile speciale constituie o categorie specială (Secțiunea VIII.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Particularitatea lor este că atunci când folosește orice regim special, contribuabilul are dreptul de a nu plăti alte taxe federale, regionale și locale.
În plus, din 2017, Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează și plata plăților obligatorii către fondurile sociale (Capitolul 34). Deși primele de asigurare enumerate, strict vorbind, nu se referă la impozite (întrucât nu sunt plăți gratuite, ci presupun primirea de despăgubiri de asigurare în viitor), ele pot fi, de asemenea, raportate condiționat la grupul „federal”.
În ciuda numelui său, nu toate taxele din acest grup sunt creditate la bugetul federal. Doar TVA-ul, taxa pe apă, accizele (nu toate, doar pentru anumite tipuri de mărfuri) și taxa de extracție minerală în ceea ce privește materiile prime hidrocarburi sunt incluse integral în acesta. Restul impozitelor federale, parțial, în diferite proporții prevăzute de Codul bugetar al Federației Ruse (cap. 7-9), sunt creditate la bugetele regionale și locale. Așa se manifestă una dintre principalele funcții ale impozitelor – de reglementare. Guvernul, prin redistribuirea fluxurilor financiare între diferite bugete, stimulează dezvoltarea sectoarelor sau regiunilor prioritare.
Aceste tipuri de taxe nu sunt pe deplin reglementate de Codul Fiscal RF. Acestea determină doar principiile de bază pe care se bazează colectarea lor (tip de bază fiscală, perioadă, termene, interval de rate). Valorile exacte ale ratelor, criteriile de formare a bazei de impozitare, precum și beneficiile sunt stabilite de anumite regiuni ale Federației Ruse sau municipalități. În consecință, în diferite regiuni, condițiile individuale pentru aceste taxe pot diferi.
Printre impozitele și taxele federale, regionale și locale în vigoare în Rusia, se poate evidenția taxa comercială. Particularitatea sa este că codul stabilește o restricție „teritorială” pentru această plată obligatorie. În momentul de față, doar trei orașe - subiectul Federației Ruse - pot introduce această taxă pe teritoriul lor: Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (și în practică a fost introdus doar la Moscova).
Antreprenorii individuali plătesc mai puține taxe decât persoanele juridice. Dar printre aceste plăți obligatorii se numără atât impozite federale (TVA, impozit pe venitul personal), cât și impozite de nivel inferior (transport, proprietate, impozit comercial). Nu există reguli speciale pentru întreprinzătorii individuali cu privire la plățile obligatorii de un anumit nivel. Procedura de plată a plăților obligatorii de către un antreprenor depinde doar de specificul activităților sale și de regimul fiscal ales.
În funcție de nivelul de stabilire în Federația Rusă, se disting următoarele tipuri de impozite: impozite federale, regionale și locale. Procedura generală de calcul și plată a impozitelor, indiferent de nivel, este prescrisă în primul rând în Codul Fiscal al Federației Ruse. În plus, regulile specifice pentru impozitele regionale și locale sunt aprobate de autoritățile locale. Procedura conform căreia principalele tipuri de impozite din Federația Rusă sunt distribuite între nivelurile bugetare este determinată de Codul bugetar al Federației Ruse. Această distribuție este folosită de guvern pentru a stimula dezvoltarea anumitor regiuni sau sectoare ale economiei.
Am examinat clasificarea impozitelor în funcție de diverse criterii și am subliniat că impozitele și taxele la nivelul bugetelor sunt federale, regionale și locale. Iată o listă închisă a taxelor și taxelor federale, regionale și locale în materialul nostru.
Faptul că impozitele sunt federale, statale și locale determină diferențele în ordinea în care sunt introduse, aplicate și anulate. De exemplu, impozitele locale stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și actele juridice ale municipalităților sau legile orașelor cu importanță federală trebuie să fie plătite pe teritoriile municipalităților corespunzătoare sau orașelor cu importanță federală (clauza 4 a articolului 12). din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De exemplu, taxa comercială a fost introdusă numai pe teritoriul Moscovei (clauza 1 a articolului 410 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4 a articolului 4 din Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ, Moscova Legea orașului din 17 decembrie 2014, nr. 62).
Și impozitul pe teren este valabil pe întreg teritoriul Federației Ruse, dar autoritățile municipalităților și orașelor cu importanță federală pentru impozitul pe teren stabilesc cote de impozitare în limitele prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, beneficii fiscale, precum și procedura și condițiile de plată a impozitului de către organizații (clauza 2, articolul 387 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Spre deosebire de impozitele locale, impozitele federale (cu excepția regimurilor speciale) sunt stabilite exclusiv de Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt obligatorii pentru plata pe întreg teritoriul Federației Ruse (Clauza 2, Articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Federaţie).
Să enumeram taxele federale, de stat și locale, inclusiv regimurile fiscale speciale:
În același timp, trebuie avut în vedere faptul că impozitele și taxele federale, regionale și locale nu pot fi compensate între ele: compensarea se face în cadrul unor impozite de un singur tip (impozitele federale sunt creditate la impozitele federale, iar impozitele locale sunt creditate celor locale) (
