Se reține impozitul pe venitul personal. Plăți directe ale concediilor de boală în regiunile selectate. Deducere fiscală a mamei unice

În plus, impozitul pe venitul personal este reținut de la alte plăți primite de angajat de la angajator - salariu de concediu, concediu medical, prestații, asistență materială.

Rata impozitului pe venitul personal asupra venitului angajaților este de 13%. După calcularea salariilor, contabilul, ținând cont de sistemul salarial aplicabil, reține 13% din suma primită. Angajatului i se plătește un salariu deja net de impozite. Adică obligația de a reține și plăti impozitul pe venitul personal cade pe umerii angajatorului, angajatul nu trebuie să facă nimic pe cont propriu.

Impozitul pe profit pe beneficiile angajaților în 2016

Impozitul pe venitul personal din salarii:

Rata impozitului pe venitul personal este de 13%, plățile aferente remunerației muncii sunt impozitate - salariu, rată tarifară, bonusuri, indemnizații, plăți de stimulare și compensare.

Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 218, stabilește beneficii fiscale pentru angajați sub formă de deduceri standard - sume care sunt deduse din salarii înainte de calcularea impozitului pe venitul personal.

Există trei tipuri de deducere a impozitului pe venitul personal:

• RUB 3000;
• RUB 500;
• pentru copii.

Puteți citi mai multe despre deducerile standard din impozitul pe venitul personal în, citiți despre deducerea pe copil.

Dacă un angajat este eligibil pentru o deducere standard, atunci acest lucru trebuie raportat angajatorului în scris. Contabilul are nevoie de o justificare documentară pentru a aplica scutirea la beneficiile angajaților.

Este necesar să scrieți o cerere de deducere -. Cererea este însoțită de documente care oferă dreptul la prestații, de exemplu, certificatul de naștere al unui copil.

Impozitul pe venitul personal din concediul medical în 2016

Dacă angajatul se află în concediu medical și oferă angajatorului un certificat de incapacitate de muncă emis de medicul curant, atunci angajatorul este obligat să plătească concediul medical, plătind o compensație.

Compensația pentru concedii de boală este inclusă în baza impozabilă pentru calcularea impozitului pe venitul personal. Cu alte cuvinte, ar trebui să rețineți impozitul pe venit la o rată de 13% pentru compensarea concediului medical. Nu contează în legătură cu ce a fost primit certificatul de incapacitate de muncă - boala angajatului, boala copilului angajatului sau vătămarea suferită la locul de muncă.

Impozitul pe venitul personal cu beneficii de maternitate

Prestațiile de maternitate sunt o excepție de la regula de mai sus. În ciuda faptului că angajata, la eliberarea concediului de maternitate, furnizează un certificat de incapacitate de muncă, iar indemnizația sa este calculată în conformitate cu aceleași reguli ca și compensația pentru concediul de boală, impozitul pe venitul personal nu este reținut de la prestațiile de maternitate (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse) ...

Impozitul pe venitul personal pe plata concediilor în 2016

Plata pentru concediu este, de asemenea, inclusă în baza de calcul a impozitului pe venit, iar impozitul pe venitul personal este reținut de la aceștia la o rată de 13%. Angajatul primește salariul de vacanță minus impozitul pe venitul personal.

Compensația pentru zilele de vacanță neutilizate, care se plătește la concediere, este, de asemenea, supusă impozitelor pe venit, rata aplicată rămâne aceeași - 13%.

Din ce venit al angajatului nu se reține impozitul pe veniturile personale de 13%?

Impozitul pe venit nu este reținut de angajator din următoarele plăți:

• diurnele plătite în legătură cu o călătorie de afaceri (în limita stabilită);
• despăgubiri pentru daune;
• ajutor material;
• beneficiile primite de un angajat la concediere;
• pensie alimentară;
• indemnizatia de maternitate;
• alte venituri în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Discuție: 4 comentarii

1. Bună ziua, spune-mi ce se va întâmpla cu compania dacă angajatul nu a reținut în totalitate impozitul pe venitul personal, dar angajatul a trecut 3 impozite pe venitul personal și a plătit suma impozitului pe venitul personal care nu a fost reținută

   Răspuns

În plus, dacă un angajat are două locuri de muncă, atunci reducerea impozitului pe venit este posibilă doar pe câștigurile de bază. Prima este impozabilă? Impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal se aplică aproape tuturor tipurilor de venit, iar primele nu fac excepție. Ca și în cazul câștigurilor, impozitul pe venitul personal este, de asemenea, retras din acestea sub forma a 13%. Aceeași regulă se aplică și altor certificate. În același timp, primele de asigurare nu sunt colectate din astfel de plăți. Responsabilitatea angajatorului În cazul în care angajatorul se sustrage în mod deliberat la plata impozitelor și a altor deduceri din salariile angajaților săi, el trebuie să fie conștient de toate riscurile existente cu care se poate face față. Deci, la identificarea schemelor „gri” sau „negre”, legislația prevede pedeapsa pentru cap sub forma responsabilității administrative. Potrivit Codului fiscal al Federației Ruse, pedeapsa poate fi exprimată în penalități de până la 10%.

Impozitul pe venit pe salarii. plata impozitului pe venit pe salarii

Toate categoriile de cetățeni ruși sunt interesați de impozitul pe venitul personal (PIT), dimensiunea acestuia, mecanismul de calcul și beneficiile existente pentru plătitori, deoarece veniturile fiecărei persoane depind de aplicarea acestuia. Impozitul pe veniturile personale: ce este? Fiind principalul impozit obligatoriu, impozitul pe venitul personal este reținut de la aproape toate tipurile de venituri ale unei persoane angajate, cu unele excepții. Există o mică listă de beneficii de stat și compensații care nu sunt supuse impozitului pe venit.
Cota de impozitare variază de la 9 la 35% și depinde de natura venitului. Pentru a afla ce impozit pe venit ar trebui să fie perceput, să ne uităm la specificul plății acestuia.

Ce sumă nu se impune asupra copilului la calcularea salariului

De asemenea, pentru a determina suma, primele de asigurare, este necesar să se determine tipul de venit al angajatului, statutul acestuia și data nașterii acestuia. Vom calcula contribuțiile de asigurare la fondul de pensii, fondul de asigurări sociale, fondul de asigurări obligatorii de sănătate, contribuțiile de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Suma impozitului pe venit personal calculată și reținută de Romashka LLC transferată în bugetul Federației Ruse.

Deducerea impozitelor pe salarii la buget (impozitul pe venitul personal) trebuie făcută direct atunci când venitul este plătit salariatului, adică in aceeasi zi. Deducerea contribuțiilor de asigurare din salarii se efectuează de către plătitorii de contribuții de asigurare, separat pentru fiecare fond nebugetar de stat. În perioada de facturare, compania plătește prime de asigurare sub formă de plăți obligatorii lunare.

Caracteristici și calculul impozitului pe venitul angajaților

Help 2-NDFL conține următoarele informații:

• despre angajator;
• date despre angajați;
• venitul total și lunar al angajatului, impozitat la rata stabilită;
• date de deducere (cu desemnarea codului);
• valoarea impozitului pe venitul personal reținut.

Angajatul poate obține documentul de la departamentul de contabilitate al companiei. Termenul pentru primirea acestui document nu este mai mare de trei zile. Certificatul trebuie să conțină detalii precum viza șefului și sigiliul organizației.
Un certificat 2-NDFL poate fi necesar atunci când se obțin împrumuturi mari de la o bancă, credite ipotecare. Nu se pot face corecții în document. Formula pentru calcularea impozitului pe venitul personal Puteți calcula impozitul pe venitul personal folosind următoarea formulă: impozitul pe venitul personal = NB x RNS / 100, unde: NB - baza impozabilă; RNS - dimensiunea cotei de impozitare determinată pentru fiecare contribuabil specific.

Calculul impozitului pe venit pe salarii

Pentru a primi o deducere fiscală, cetățenii depun declarația de venit pentru anul trecut la biroul fiscal. Acesta trebuie să fie însoțit de documente care să confirme costurile suportate. Vă rugăm să rețineți că calculul bazei de impozitare include:

• salarii;
• tarife;
• premii;
• indemnizații;
• creșterea coeficienților.

Dacă un angajat nu a avut câștiguri în perioada de raportare (de exemplu, a fost în vacanță sau a fost bolnav), impozitul se calculează pe baza câștigurilor medii. Angajații care lucrează în baza unui contract de muncă plătesc impozitul pe venitul personal în modul obișnuit.
Help 2-NDFL Help 2-NDFL - un document pe care angajatorul îl eliberează angajatului pentru o anumită perioadă. Ar putea fi un an sau 6 luni. Documentul este necesar pentru calcularea impozitului pe venit pe salarii.

Ce salariu nu este supus impozitului pe venit?

• Impozitul pe venitul personal (PIT), dacă vorbim despre salariile legale, este reținut cu 13% din aproape toate veniturile pe care angajatorul dvs. vi le plătește. Există deduceri standard pentru copii, soldați care au servit în punctele fierbinți, care sunt furnizate la cererea angajatului până când angajatul câștigă 280.000 de la începutul anului. Impozitul pe venitul personal nu este impozitat pe indemnizația de maternitate, indemnizația pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani, indemnizația pentru naștere, indemnizația pentru femeile înregistrate la începutul sarcinii, indemnizația pentru înmormântare (toate acestea sunt beneficii guvernamentale pe care angajații le primesc prin intermediul angajatorului). De asemenea, impozitul pe venitul personal este neimpozitat pe suma de asistență materială de până la 4000 de ruble (în total pentru anul, adică ți s-au dat 1000 în ianuarie, apoi în iunie 2000, în decembrie 2000, în decembrie, impozitul pe venitul personal va fi reținut deja de la 1000 ), precum și cantitatea de cadouri de până la 4000 de ruble ...

Impozitul pe venit pe salarii în 2018

Impozitul total este transferat la buget. Nu afectează rezultatul financiar al companiei, reducând doar suma câștigurilor angajaților. Organizația în sine este doar un agent fiscal, acționând ca intermediar, colectând impozitul, rezumându-l și transferându-l la buget.

• 06.09.2014

Citește și

• Prima este impozabilă? Tipuri de premii. Impozit pe venit
• Cum se calculează salariul pentru o zi, o lună și o lună incompletă: instrucțiuni pas cu pas
• Concediul medical este impozabil? Reguli de calcul
• Beneficii pentru persoanele cu dizabilități din al treilea grup la plata impozitelor.

  
  Prestații sociale pentru persoanele cu dizabilități din grupul 3

• Cum să obțineți rambursarea impozitului la achiziționarea unui apartament. Cum să obțineți rambursarea impozitului la achiziționarea unui apartament la un moment dat
• Ce taxe plătește o LLC? Ce taxe plătește fondatorul LLC?
• Salariul de trai în SUA (tabel).

Cât de multe impozite sunt deduse din salariu?

• asistență financiară, dacă în cursul anului suma sa a depășit patru mii de ruble;
• asistență financiară primită în cazul nașterii unui copil, dacă suma acestuia depășea cincizeci de mii de ruble;
• plata indemnizației, a cărei sumă este mai mare decât de trei ori salariul mediu;
• diurnă care depășește șapte sute de ruble pe zi pentru călătorii de afaceri în Federația Rusă și 2.500 de ruble pentru călătorii de afaceri în străinătate.

Următoarele plăți nu sunt supuse impozitului pe venit:

• ajutor material;
• onorariile donatorilor;
• pensie alimentară;
• pensii;
• burse;
• plata indemnizației la concediere;
• despăgubiri pentru daune cauzate de vătămare;
• cheltuieli de calatorie;
• plăți compensatorii.

Trebuie remarcat faptul că, în majoritatea cazurilor, rata impozitului pe venitul personal este de 13%.
Dacă plătitorul se încadrează în mai multe grade preferențiale, atunci se ia în calcul cea mai mare sumă, deducerile nu pot fi însumate. Deci, de exemplu, impozitul pe veniturile din salariile persoanelor cu dizabilități este redus cu 500 de ruble, dar dacă handicapul a fost obținut în timpul lichidării accidentului de la Cernobîl, atunci deducerea va fi de 3.000 de ruble, nu de 3.500 de ruble. Legea obligă angajatorul să ia în considerare deducerile standard, alte tipuri de deduceri sunt controlate de contribuabil însuși și compania nu este furnizată. Exercitarea dreptului de a aplica deduceri este exercitat de cetățeni prin depunerea unei declarații de venit primite la fisc sau prin depunerea unei declarații a costurilor suportate. Caracteristicile cererii de impozitare Cea mai comună din suma câștigurilor este rata impozitului pe veniturile personale de 13%.

Cum se plătesc impozite salariale

Mulți angajatori fac aceste deduceri pentru impozitul pe venitul personal chiar înainte de a transfera câștigurile angajaților lor. Cu toate acestea, în cazul salariilor „gri” și „negru”, aceste manipulări nu sunt efectuate. Prin urmare, angajatul trebuie să-și declare în mod independent câștigurile pentru a evita pedeapsa pentru evaziune fiscală.

Important

Venitul Principalul impozit pe salarii și alte tipuri de venit este impozitul pe venitul personal. Impozitul pe venit, așa cum s-a menționat mai sus, depinde direct de câștigurile cetățeanului și se ridică la 13%. Spre deosebire de alte plăți, acest tip de impozit se percepe pe aproape orice tip de venit.

În același timp, trebuie remarcat faptul că impozitul pe venitul personal este de 13% în raport cu nu toate veniturile. De exemplu, dimensiunea sa poate crește până la 35%.

Concediul de boală este supus impozitului pe venitul personal);

2) despăgubiri plătite în conformitate cu legislația din Rusia (federală, regională sau locală) și aferente:

• printr-o decizie judecătorească, o persoană primește despăgubiri pentru prejudiciul efectiv cauzat acestuia și costurile legale suportate de acesta. Aceste sume nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 03.03.18 nr. 03-04-05 / 15295.
• cu despăgubiri pentru prejudiciul cauzat de vătămare sau alte daune asupra sănătății unui cetățean. Aceste despăgubiri nu fac obiectul impozitului pe venitul personal numai în limitele stabilite de Codul civil al Federației Ruse (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 21 octombrie 2011 nr. ED-3-3 / 3456). Rambursarea este condiționată de pierderea câștigurilor victimei și de costurile suplimentare cauzate de daune asupra sănătății (). Procedura de calcul al câștigurilor pierdute este stabilită la articolul 1086 din Codul civil;
• cu îndeplinirea sarcinilor de muncă de către angajați (inclusiv mutarea la muncă în altă localitate și rambursarea cheltuielilor de călătorie);
• cu concedierea angajaților (cu excepția compensației pentru vacanța neutilizată);
• cu furnizarea gratuită de cazare și utilități, combustibil sau compensare monetară adecvată;
• cu rambursarea altor cheltuieli, inclusiv costul creșterii nivelului profesional al angajaților;

3) pensie alimentară;

4) subvenții ( ajutor gratuit, care nu este supus impozitului pe venitul personal), care sunt furnizate de:

• sprijinirea științei și educației (cultură și artă) în Rusia;
• organizații (internaționale și (sau) rusești) incluse în listele aprobate de Guvern: Rezoluții din 15.07.2009 nr. 602, din 28.06.2008 nr. 485;

5) plăți forfetare(inclusiv în formular asistența materială nu este supusă impozitului pe venitul personal):

• angajați (inclusiv foști angajați pensionari) în legătură cu decesul rudelor apropiate, precum și membrii familiei angajaților decedați (inclusiv foști angajați pensionari). Astfel de plăți nu sunt impozitate integral fără restricții (scrisoare a Ministerului Finanțelor din 06.08.2012 nr. 03-04-06 / 6-217);
• angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) în primul an după nașterea (adopția) unui copil (până la 50.000 RUB per copil). Limita este de 50.000 de ruble. se aplică fiecărui părinte separat (scrisorile Ministerului Finanțelor din 26 septembrie 2017 nr. 03-04-07 / 62184 și Serviciului Fiscal Federal din 05 octombrie 2017 nr. GD-4-11 / 20041); scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 21.03.18 nr. 03-04-06 / 17568

6) burse plătite de instituțiile de învățământ superior și secundar;

7) costul unui voucher emis unui angajat și membrilor familiei acestuia pentru tratament sanatoriu sau îmbunătățirea stării de sănătate într-un sanatoriu rus (dacă voucherul a fost achiziționat în detrimentul câștigurilor reportate);

8) diurna în limita a 700 de ruble. pe zi în Rusia și 2500 de ruble. pentru ziua de a fi într-o călătorie de afaceri în străinătate;

9) rambursarea prin organizarea cheltuielilor documentate ale angajaților (soții, copiilor, părinților), foștilor angajați (pensionari), precum și persoanelor cu dizabilități pentru achiziționarea de medicamente prescris de medicii curenți (în termen de 4000 de ruble pe an);

10) ajutor material angajații și foștii angajați care au renunțat din cauza pensionării din cauza bătrâneții sau a handicapului (în limita a 4000 ruble pe an);

11) costul tratamentului(îngrijirea medicală) a angajatului, a membrilor familiei acestuia, precum și a foștilor angajați care au renunțat din cauza pensionării. Astfel de venituri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal, cu condiția ca organizația să fi plătit pentru tratament (asistență medicală) în detrimentul profitului rămas la dispoziția sa după plata impozitului pe venit (paragraful 1, clauza 10 a articolului 217 din Codul fiscal) . Puteți utiliza în scopurile specificate atât profitul anului curent, rămas după impozitare, cât și câștigurile reportate din anii precedenți.

(scrisoare a Ministerului Finanțelor din 16.08.2012 nr. 03-04-06 / 6-244). În același timp, scutirea de la impozitul pe venitul personal este asociată nu cu o scădere a bazei de impozitare pentru impozitul pe venit, ci cu disponibilitatea fondurilor rămase după plata impozitului pe venit de către organizație suficient pentru a plăti pentru tratament (asistență medicală) ( scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din data de 23.08.2012 nr. AS-4-3 / 13953).
. . . . . . . . . . . . .

13) venituri din vânzarea produselor cultivate pe parcele filiale personale creșterea animalelor (atât sub formă vie, cât și produse pentru sacrificare sub formă brută sau prelucrată), produse vegetale (atât sub formă naturală, cât și sub formă procesată).

Veniturile din vânzarea de produse agricole de la cetățeni nu sunt supuse impozitului pe venitul personal... Dar există o condiție: vânzătorul trebuie să dețină un document care să confirme că a produs (cultivat) produse pe terenul care îi aparține. Un astfel de document este emis de către consiliul de administrație al unei asociații non-profit horticole, de grădinărit sau de dacha sau de o așezare rurală. Specificați dimensiunea parcelei în ajutor. Ajutorul este scris în formă gratuită.

Notă: Suprafața terenului nu trebuie să depășească 0,5 hectare. A se vedea articolele 2 și paragraful 5 al articolului 4 din Legea din 7 iulie 2003 nr. 112-FZ.

Vânzătorul trebuie să aibă întotdeauna un document care să confirme dreptul la prestație, apoi nu va trebui să plătească impozitul pe venitul personal. În cazul în care vânzătorul nu are un astfel de document, el trebuie să plătească impozitul pe venitul personal din veniturile din vânzarea produselor agricole și să depună o declarație de impozitare pe 3 persoane.

. . . . . . . . . . . . .

44) Impozitul pe venitul personal din costul meselor pentru angajații sezonieri nu trebuie să țineți. Plata pentru mesele lucrătorilor angajați în muncă sezonieră pe teren nu este supusă impozitului pe venitul personal (clauza 44 a articolului 217 din Codul fiscal). Dar numai în cazurile în care sunt îndeplinite două condiții:

• munca sezonieră, adică datorită condițiilor climatice și a altor condiții naturale, angajații prestează muncă pe o perioadă de până la șase luni (articolul 293 din Codul muncii);
• condiția privind programul sezonier de muncă rezultă din contractul de muncă (Art. 294 din Codul muncii).

Dacă condițiile de muncă ale angajaților dvs. corespund sezonului, atunci nu deduceți impozitul pe venitul personal din costul meselor (scrisoare a Ministerului Finanțelor din 06.04.2018 nr. 03-04-06 / 22896).

. . . . . . . . .

70) venituri sub formă de plăți (remunerații) primite de persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali de la persoane fizice pentru furnizarea următoarelor servicii acestora pentru nevoi personale, casnice și (sau) pentru alte nevoi similare:

• pentru supravegherea și îngrijirea copiilor, a persoanelor bolnave, a persoanelor care au împlinit vârsta de 80 de ani, precum și a altor persoane care au nevoie de îngrijire externă constantă la încheierea unei organizații medicale;
• îndrumare;
• pentru curățarea încăperilor de locuit, menaj.

la meniu

Ce plăți pentru reținerea impozitului pe venitul personal

Depinde dacă din ce plăți aveți nevoie pentru a reține impozitul pe venitul personal, prin, deci definiți:

• dacă organizația dvs. utilizează acest tip de plată;
• care este statutul beneficiarului de venit: precum și sursa venitului pe care l-a primit;
• dacă acest tip de plăți este inclus în obiectul impozitării.

Obiectul impozitării pentru rezidenți este atât venitul primit din surse din Rusia, cât și venitul primit din surse din afara Rusiei (clauza 1 din Codul fiscal). Obiectul impozitării nerezidenților este doar venitul primit din surse din Rusia (clauza 1 a articolului 209 din Codul fiscal).

Venituri din surse din Rusia

1. Venituri primite de la organizații și antreprenori ruși, precum și din misiuni permanente ale organizațiilor străine din Rusia, sub forma:

• dividende;
• plăți de asigurare la apariția unui eveniment asigurat;
• prestații, pensii, burse și alte plăți similare.

2. Venituri pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă, munca prestată, serviciul prestat sau alte acțiuni efectuate în Rusia. Pentru aceste plăți, locația efectivă a sursei de plată a veniturilor nu contează. Este important acolo unde a lucrat persoana respectivă - în Rusia sau în străinătate.

Există o excepție de la această regulă. Veniturile șefilor organizațiilor ruse și ale misiunilor permanente ale companiilor străine, precum și ale membrilor consiliului lor de administrație, sunt recunoscute ca fiind primite din surse din Rusia, chiar dacă activitatea a fost efectiv desfășurată în străinătate. De unde au fost efectuate plățile este, de asemenea, irelevant în acest caz.

3. Venituri primite în legătură cu utilizarea pe teritoriul Rusiei:

• proprietate (de exemplu, plăți de chirie);
• drepturi de autor și drepturi conexe.

4. Venituri din vânzarea de bunuri situate pe teritoriul Rusiei (inclusiv valori mobiliare, acțiuni în capitalul autorizat și drepturi de creanță).

5. Venituri din utilizarea vehiculelor pentru transportul către și dinspre Rusia, precum și pe teritoriul său.

6. Alte tipuri de venituri legate de activități pe teritoriul Rusiei.

la meniu

SITUAȚII de încasare a venitului de către un angajat sau plăți către o persoană fizică, fie pentru a reține impozitul pe venitul personal

Beneficiile angajatului

• Trebuie să rețin impozitul pe venitul personal de la sume de remunerare, pe care angajatul îl primește în baza contractului plasând o reclamă pe mașina sa personală
• Dacă să rețină impozitul pe venitul personal dintr-un împrumut fără dobândă la returnarea acestuia angajatului. La cererea angajatului, suma împrumutului este transferată în contul unui alt cetățean care nu are nicio relație cu organizația
• Dacă să rețină impozitul pe venitul personal cu o diferență pozitivă între valoarea împrumutului emis și rambursat... Creditorul este un angajat al organizației. Contractul de împrumut este încheiat în valută, decontările dintre părți se efectuează în ruble
• Este necesar să rețineți impozitul pe venitul personal din plățile către angajați, angajat în lucrări publice... Parțial plățile sunt finanțate din fonduri bugetare
• Trebuie să rețin impozitul pe venitul personal din suma câștigurilor medii plătite în timpul antrenamentului militar un angajat al organizației
• Plăți salariale și compensatorii, acumulată unui angajat decedat... Organizație - agentul fiscal plătește sume nereclamate rudelor decedatului
• Din ce sumă per diem să rețineți impozitul pe venitul personal, dacă angajatul a fost trimis într-o nouă călătorie de afaceri în aceeași zi când a sosit dintr-o călătorie de afaceri anterioară. Alocația zilnică pentru această zi a fost plătită dublu (pentru fiecare călătorie de afaceri)
• Compensație pentru pierderea capacității profesionale de muncă... Compensațiile sunt plătite pe baza acordurilor tarifare din industrie
• Venituri în natură dacă, pe lângă aceste venituri, angajatul primește doar o indemnizație pe cheltuiala FSS din Rusia, scutită de impozit
• Plăți de despăgubire către un angajat prin acord amiabil
• Valoarea stimulentului plătit angajatului - un membru al echipei populare... Stimulentul este plătit prin subvenții de la bugetul local, pe care organizația le primește de comun acord cu administrația orașului

la meniu

Plăți pentru angajați

• Impozitul pe venitul personal și contribuțiile SRO că organizația își plătește evaluatorii către Organizația de autoreglementare (SRO). Organizația este angajată în activități de evaluare
• Dacă să rețină din contribuțiile pe care organizația le plătește pentru angajații săi în temeiul acordurilor de pensii nestatale
• Trebuie să țin Impozitul pe venitul personal de la angajați dacă organizația a plătit pentru bunuri (lucrări, servicii) pentru copiii lor minori

Plăți în temeiul contractelor de drept civil

• Impozitul pe venitul personal din venitul unui cetățean în baza unui contract de închiriere... Organizația închiriază proprietăți de la un cetățean care nu este antreprenor
• Vânzarea de bunuri în temeiul unui contract de comision... Organizația a încheiat un acord cu un cetățean în care acționează ca agent de comisioane
• Plăți în temeiul acordului de agenție... Organizația, în nume propriu, dar în numele cetățeanului, închiriază spațiile care îi aparțin. Chiria este creditată în contul organizației
• Rambursarea cheltuielilor executant în temeiul unui contract de drept civil pentru executarea muncii (prestarea de servicii). Organizația plătește compensații pe lângă remunerație
• Impozitul pe venitul personal la cumpărarea unei mașini de la un cetățean
• Trebuie să rețin impozitul pe venitul personal la achiziționarea de materiale reciclabile de la populație(fier vechi, deșeuri de hârtie etc.)
• Impozitul pe venitul personal la rambursarea împrumutului... Angajatul returnează împrumutul primit în numerar cu acțiuni ale altor organizații
• Creanțe anulat după expirarea termenului de prescripție (de exemplu, dacă organizația a oferit unui cetățean un serviciu pe care individul, dintr-un motiv sau altul, nu l-a plătit)
• Bonusuri individuale- cumpărătorul în cadrul programului de loialitate, dacă vânzătorul nu emite un card bonus. Bonusurile sunt creditate în contul electronic al cumpărătorului

la meniu

Plăți către fondatori

• Impozitul pe venitul personal din plățile către fondatori în cazul unei scăderi a capitalului autorizat este supus impozitului pe venitul personal.
  Proprietatea creată în detrimentul contribuțiilor fondatorilor aparține societății pe baza dreptului de proprietate (clauza 1 a articolului 66 din Codul civil). Aceasta înseamnă că fondurile sunt plătite prin reducerea proprietății care este proprietatea organizației și nu a fondatorilor acesteia. Veniturile primite de un cetățean din scăderea capitalului autorizat nu sunt indicate în lista articolului 217.
• Impozitul pe venitul personal din valoarea acțiunii primite de fondator la lichidarea LLC... Organizația lichidată este fondatorul unei alte organizații. O cotă într-o altă organizație este distribuită între fondatorii organizației lichidate proporțional cu acțiunile lor.
  Atunci când organizația este lichidată, participanții (fondatorii) au dreptul să primească o parte din proprietatea rămasă după încheierea acordurilor cu creditorii (paragraful 7, clauza 1 a articolului 8 din Legea din 08.02.1998 nr. 14-FZ). Impozitul pe venitul personal trebuie reținut din toate veniturile unui cetățean, plătite acestuia atât în ​​numerar, cât și în natură (articolul 209, clauza 1, articolul 210 din Codul fiscal). În acest caz, primirea de beneficii economice este recunoscută ca venit (articolul 41 din Codul fiscal).
• Impozitul pe venitul personal cu diferența dintre original și nou valoarea nominală a acțiunilor (acțiunilor) fondatorilor organizației. Diferența s-a format cu o creștere a capitalului autorizat în detrimentul câștigurilor reportate.
  Impozitul pe venitul personal nu este impozitat pe veniturile fondatorilor obținute din creșterea valorii nominale a acțiunilor lor (acțiuni), dacă capitalul autorizat s-a modificat din cauza reevaluării mijloacelor fixe (clauza 19 a articolului 217 din Codul fiscal) . Dacă creșterea valorii nominale a acțiunilor (acțiunilor) a rezultat dintr-o creștere a capitalului autorizat în detrimentul câștigurilor reportate, acest beneficiu nu se aplică. Din suma veniturilor primite Impozitul pe venitul personal trebuie reținut pe o bază generală (articolul 209, clauza 1, articolul 210, clauza 1, articolul 226 din Codul fiscal).

Despăgubiri pentru daune

Premii și câștiguri

• Trebuie să țin Impozitul pe venitul personal cu valoarea nominală a certificatelor de bani, pe care organizația îl emite ca premii atunci când desfășoară promoții.
  Premiile pe care le primesc indivizii în timpul evenimentelor promoționale, scutit de impozitul pe venitul personal numai dacă costul lor nu depășește 4000 de ruble. (Clauza 28 a articolului 217 din Codul fiscal).

la meniu

MAI MULTE LINKURI

1. 
   Rata impozitului pe venitul personal depinde de tipul de venit și de statutul persoanei. În acest caz, ce rată de impozitare să alegeți - consultați tabelul ratelor

Salariul- aceasta este o mulțumire sub forma unei anumite sume de bani, cu care o persoană, după ce le primește, va putea dobândi diferite tipuri de beneficii. Bun înseamnă mâncare, îmbrăcăminte etc.

Înainte de a primi alocația noastră monetară, contabilului i se cere să deducă anumite impozite și taxe din suma totală a veniturilor noastre, diferite autorități.

Cel mai important impozit este impozitul pe venit.

Impozitul pe venitul personal se percepe pe toate tipurile de venituri, fie că sunt salarii, dividende și alte tipuri de profit.

Dar există unele tipuri de venituri care nu sunt deductibile din punct de vedere legal pentru impozitul pe venit, cum ar fi plata concediului medical, indemnizația de naștere și alte tipuri de prestații.

Cât costă impozitul pe venitul personal din sumă?

Pentru diferiți cetățeni, impozitul pe venit poate fi diferit.

Rezident al federației ruse plătește impozitul pe venit în valoare de 13% din suma venitului.

Lipsa statutului de rezident, crește impozitul pe venit la 30%.

Pentru a determina statutul de rezident, cetățenii trebuie să fie prezenți cel puțin pe teritoriul Federației Ruse 183 de zile pe an, cu dreptul unei absențe scurte (studiu, odihnă, tratament) pe teritoriul Rusiei timp de cel mult 6 luni.

Din ce sumă de salariu se scade impozitul pe venit?

Impozitul pe venit se percepe pe orice sumă câștigată. Statul nu oferă concesii cu privire la suma minimă.

• Dacă salariul tău era de 3000 de ruble pe lună, apoi nu ezitați să scădeți 13% din acestea și să aflați suma pe care o veți primi în mâinile voastre.
• De la începutul anului, impozitul pe venit de 13% este dedus din dvs. până când venitul dvs. depășește 280 de mii de ruble.

După sosirea acestei sume, taxa nu mai este percepută

• Dacă un cetățean a obținut un nou loc de muncă la jumătatea anului, el ar trebui să aducă un certificat de venit dintr-un loc de muncă anterior pentru a rezolva această problemă.

Dacă există un copil?

Există o categorie de cetățeni care beneficiază de beneficii fiscale.

Acești cetățeni includ tutori, părinți cu unul sau mai mulți copii, mame singure, pensionari care lucrează.

Toți contribuabilii sunt eligibili pentru o deducere , care nu depinde de alte plăți.

Este de 1400 de ruble pentru primul și al doilea copil.

• În cazul în care copilul este invalid din grupa 1 sau 2, valoarea deducerii crește la 3000 de ruble.
• Părinţi, având copii sub tutelă sau custodie, au drepturi similare cu o deducere fiscală de 3.000 RUB.
• Și părinți cu mulți copii, având de 3 ori sau mai mulți copii dependenți de ei, poate profita de o deducere fiscală de până la 3000 de ruble.

Contabilul dvs. vă va ajuta să profitați de deducerea fiscală.

Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere și să prezentați documentele necesare pe care contabilul le va depune la biroul fiscal.

Cum se colectează impozitul pe venitul personal din suma minimă?

Salariu minim- salariul minim pentru un angajat Salariul minim este stabilit și reglementat de stat și este indexat la mărimea creșterii inflației.

Practic, salariul minim este stabilit la sfârșitul lunii decembrie, salariul minim este stabilit pentru un an.

Pentru fiecare regiune se calculează propriul salariu minim și poate diferi semnificativ de cei vecini.

Nu confundați salariul minim și costul vieții.

Salariu minim- suma minimă pe care angajatorul o poate stabili ca valoare a remunerației pentru o lună lucrată complet a unui angajat necalificat.

Salariul minim reglementează salariile, indemnizațiile de șomaj, plățile pentru concediile de boală și indemnizațiile de maternitate. Dacă angajarea este oficială, sub salariul minim, angajatorul nu are dreptul să plătească integral pentru luna lucrată.

Conform legilor Federației Ruse, precizate în articolele 207, 208, 209 ... 217 din Codul fiscal, toate persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali și nu rezidenți fiscali, dar care lucrează pe teritoriul Federației Ruse, sunt obligați să plătească impozit pe venit.

La determinarea bazei de impozitare se iau în considerare toate tipurile de venituri, indiferent de sursa acestora.Și nu există o definiție a salariului minim în niciun paragraf sau articol din Codul fiscal.

prin urmare Impozitul pe venitul personal se percepe chiar și pe venitul minim.

Deducere fiscală a mamei unice

Mama singură- acesta este un statut atribuit unei femei care a născut fără înregistrarea căsătoriei, iar o cerere pentru stabilirea paternității nu a fost depusă la oficiul registrului.

• Dacă copilul s-a născut la 300 de zile după divorț cu un soț anterior sau există o hotărâre judecătorească conform căreia soțul nu este tatăl biologic al copilului.
• Sau copilul a fost adoptat de o femeie din afara căsătoriei... În toate aceste cazuri, o liniuță este pusă în coloana tată.

Un certificat este emis în formularul nr. 25, unde se potrivește că tatăl este înscris din cuvintele mamei. Și nu ar trebui să-l consideri ca atare. Numele copilului provine de la mamă.

În Codul fiscal rus, articolul nr. 218, prevede că mamele singure au dreptul la o deducere de impozitare dublă pentru fiecare copil la atingere 18 ani.

• Dacă, după împlinirea vârstei de 18 ani, copilul continuă să studieze, atunci perioada se prelungește pentru perioada absolvirii, dar nu mai târziu de debutul a 24 de ani.
• Pentru a primi o deducere fiscală, angajatul trebuie să furnizeze certificatele necesare departamentului de personal sau departamentului de contabilitate (o copie a certificatului de naștere și o copie a certificatului în formularul nr. 25 eliberat la registratura).
• Deducerea fiscală pentru o mamă singură este 2800 pentru doi copii, pe toate ulterioare 6.000 de ruble fiecare... Pentru student 6000 și dacă copilul unei mame singure este invalid, atunci și 6000 de ruble.

Impozitul pe venitul personal pentru pensionarii care lucrează

Legislația este foarte strictă cu pensionarii care lucrează.

Dacă un pensionar care lucrează este angajat oficial cu normă întreagă și locul său de muncă nu este un loc de muncă cu jumătate de normă.

La locul principal de muncă, se păstrează un carnet de muncă și se scad contribuțiile la fondul de asigurări sociale. În acest caz impozitul pe venit pentru un pensionar care lucrează va fi de 13% din venitul total.

Dacă un pensionar doar lucrează cu jumătate de normă în temeiul unui contract de muncă și nu există nicio înscriere în carnetul de muncă, doar un contract de muncă, în acest caz, impozitul pe venit va fi de 20% din valoarea venitului.

Beneficiul există încă, începând din ianuarie, o sumă de 400 de ruble este dedusă în fiecare lună până când venitul total este de 40 de mii de ruble.

Impozitul pe venitul personal se percepe pe asistența financiară?

Angajatul primește asistență financiară în caz de situații de urgență. Aceasta include nașterea unui copil, tratament, moartea unui membru al familiei etc.

Impozitul pe venit nu se percepe pe asistență dacă nu depășește 4 mii de ruble pe an.

Există tipuri de ajutoare financiare care nu sunt supuse impozitului pe venit, indiferent de sumă.

• Dacă o persoană a suferit un dezastru natural sau o urgență. Companiei i se furnizează un document care descrie evenimentul care a avut loc. Un astfel de document este o confirmare din partea Ministerului Urgențelor.
• Acordarea de asistență materială unui angajat care a beneficiat de un tratament costisitor.Acești angajați includ pensionari care au lucrat anterior în organizație.

Aici este necesar să furnizați documente de la organizații medicale.

• Acordarea de asistență financiară în cazul decesului unui angajat. Fondurile sunt transferate celor dragi ai angajatului decedat. Mai mult, o astfel de plată este o plată unică.
• Dacă un membru al familiei angajatului a decedat. Plata este, de asemenea, o sumă forfetară.

Impozitul pe venit nu se percepe unui părinte care a adoptat un copil sau copii cu vârsta sub un an. Plata în numerar este de 50 de mii de ruble. Suma ajutorului financiar acordat celui de-al doilea părinte este supusă impozitului pe venitul personal.

Cine nu plătește impozitul pe venit?

• Impozitul pe venit nu se deduce de la pensionari, deoarece pensiile sunt plăți sociale.
• Impozitul pe venit nu se deduce din certificatele de concediu medical, prestațiile de maternitate, subvențiile de diferite tipuri, femeile în concediu de maternitate de până la un an și jumătate.
• Impozitul pe venit nu se percepe asupra pensiei alimentare primit de femeie de la tatăl copilului.

Dacă un cetățean nu este angajat oficial și nu se ține o carte de muncă, nu va plăti impozitul pe venitul personal.

Contribuțiile la fondul de asigurări sociale și restul nu vor fi plătite, cetățeanul pierde sprijinul social. Această perioadă nu va fi inclusă în vechime și nu va fi luată în considerare la calcularea pensiei.

Cum se calculează impozitul pe venitul pe salarizare?

Mulți sunt familiarizați cu sentimentul atunci când părăsiți departamentul de contabilitate și vă dați seama că ați fost înșelați, dar nu știți exact unde. Pentru a vă înțelege pe deplin propriul venit, trebuie să știți cum să calculați impozitele.

Impozitul pe veniturile personale este un impozit pe venitul de la persoane fizice, care, în funcție de statutul unei persoane, este de 13-30%.

Dacă un cetățean este rezident al Federației Ruse, impozitul va fi de 13% din venitul total. Un cetățean nerezident va trebui să deducă 30% din impozitul pe venit. Cel mai simplu mod de a calcula impozitul pe salariu este împărțirea la o sută și înmulțirea cu valoarea impozitului.

Impozitul este calculat prin următoarele acțiuni:

• Rezumăm întregul salariu pe luna.
• Îndepărtăm acuzațiile sociale, dacă există (concediu medical, subvenții, ajutoare sociale).
• Apoi, suma primită, în funcție de stare, se înmulțește cu 0,13 sau 0,30. Pur și simplu, împărțiți suma la 100 și înmulțiți cu 13 sau 30.
• Impozit primit deduce din salariu.
• Dacă există beneficii, valoarea beneficiului fiscal sau a deducerii se deduce din salariu, iar impozitul se deduce din suma rămasă.

Unde merg fondurile reținute?

În prezent, 85% din deduceri se fac la bugetele entităților constitutive ale Federației.- acesta este cel mai mare procent, apoi bugetele locale iau 15% pentru ele însele.

Din 15 la sută, bugetul districtelor municipale este alocat 5%, cartierul orașului ia 15%.

Acest întreg proces și distribuție complexă este atent monitorizat și supravegheat.

Toată responsabilitatea a fost asumată de Camera de conturi a Federației Ruse, trezoreria federală și administrația, care monitorizează la nivel local respectarea tuturor regulilor de control financiar și bugetar.

La ce contribuții sunt cheltuite?

1. Cea mai mare parte a deducerilor sunt cheltuite pe sfera socialăși menținerea tuturor acelorași politicieni și administrație, salariile acestora.
2. Educația noastră gratuită s-a dovedit a fi în acest loc.(grădinițe școlare, cercuri gratuite, locuri bugetare în colegii și institute, precum și salarii ale profesorilor).
3. Medicament(spitale de stat, clinici și salarii ale medicilor și personalului medical).
4. Restul tuturor culturilor Activități.

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

• Înainte de a calcula impozitul, trebuie să vă calculați și să vă sortați salariul. Inclusiv toate plățile suplimentare, salariile, bonusurile.
• În funcție de salariu, calculăm salariul și bonusul, plata pentru concediu... Luăm concediu medical, asistență socială, indemnizații de maternitate, donator, burse.
• Adăugăm numerele rezultate și obținem salariul.
• Taxăm un supliment salarial, dacă există unul(Ural, nordic etc.).
• Din suma primită, începem să calculăm impozitul. Dacă există o deducere fiscală, atunci scădem deducerea din salariul primit.
• Calculăm 13 sau 30% din impozitul pe venitul personal din salariul rămas... Veți primi suma dedusă impozitului pe venitul personal.

Ce este inclus în suma de calcul?

Suma de calcul conform legii include toate tipurile de taxe legate de salarii (salariu, bonus, salariu, indemnizații de călătorie, nord, Ural, polar, polar).

Toate tipurile de premii- pentru clasă, pentru vechime, stare sanitară, îndeplinirea planului etc.

Adică toate veniturile, cu excepția veniturilor sociale.

Data primirii venitului este ultima zi a lunii în care s-a făcut calculul.

În consecință, contabilul calculează mai întâi veniturile și impozitul, apoi impozitul este dedus și abia apoi se emite salariul.

Luați în considerare caracteristicile înregistrării și impozitării impozitului pe venitul personal pentru asistență materială în 2019. Vom întocmi rapoarte fiscale pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL pentru asistență materială pentru tratamentul unui angajat.

Codul fiscal stabilește că orice remunerație pentru munca unui cetățean este în mod necesar impozitată, cu excepția plăților speciale specificate la Artă. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse... Cu alte cuvinte, impozitul pe venitul personal trebuie să fie reținut de la salarii, bonusuri și alte taxe.

Angajatorul, împreună cu plata forței de muncă, are dreptul de a oferi asistență materială angajatului. Asistența financiară este recunoscută ca o plată unică în numerar către o persoană în legătură cu o situație dificilă de viață sau circumstanțe speciale. Angajatul este obligat să documenteze circumstanțele dacă sunt legate de viața privată, în caz contrar fondurile primite sunt recunoscute ca stimulente, adică remunerație pentru muncă.

Caracteristici ale impozitării impozitului pe venitul personal pe asistență materială

Impozitul pe venitul personal din asistența financiară în 2019 nu este reținut dacă suma sa nu depășește 4.000 de ruble pe an din orice motiv, cu excepția cazurilor speciale.

1. Complet neimpozabile, acestea includ:

• decesul unei rude apropiate a unui angajat, decesul unui fost angajat;
• circumstanțe extraordinare, incl. dezastru;
• avertisment, suprimare și alte acțiuni care împiedică săvârșirea unui act terorist.

2. Neimpozabil în limita a 50.000 de ruble:

• angajaților la nașterea (adoptarea, stabilirea tutelei) unui copil.

Conform paragrafului 28 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, un astfel de ajutor financiar unic este exclus din baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal, în ceea ce privește primele de asigurare, poziția Ministerului Finanțelor este identică. Codul venitului (asistență financiară până la 4000 de ruble) este indicat în ordinea Serviciului Federal de Impozite nr. ММВ-7-11 / din data de 09/10/2015. Include:

• codul de venit 2760 (material pentru angajați, foști angajați care au renunțat la pensie);
• codul de venit 2710 (alte tipuri de asistență materială care nu au legătură cu codul 2760).

Codul de deducere pentru orice cod de venit material depinde, de asemenea, de baza pentru acumularea angajatului.

Important! Dacă suportul material depășește limita, atunci doar suma excedentară este impozitată.

Legislația a stabilit o serie de cazuri în care materialul este complet exclus din baza de calcul a impozitului, indiferent de suma:

1. Plăți forfetare către victime sau membri ai familiei celor uciși ca urmare a unui dezastru natural sau a unei urgențe (clauza 8.3, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Asistență cetățenilor care au suferit ca urmare a unui atac terorist pe teritoriul Federației Ruse, precum și membrilor familiei celor uciși în aceste condiții (clauza 8.4 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Asistență unică pentru un angajat în legătură cu decesul unui membru al familiei sale. Plata poate fi făcută unui fost angajat pensionar (clauza 8 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
4. Material la nașterea unui copil sau adoptarea acestuia. Legislația stabilește o limită - nu mai mult de 50 de mii de ruble pentru fiecare copil și calculată pentru fiecare dintre părinți pe an (clauza 8 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de clarificări au fost date de reprezentanții Ministerului Finanțelor al Federației Ruse într-o scrisoare din 12.07.2017 nr. 03-04-06 / 44336. Funcționarii au retras, de asemenea, clarificările anterioare, care au necesitat depunerea unui certificat 2-NDFL de la locul de muncă al soțului pentru a primi materialul.
5. Asistență financiară unică către un angajat, precum și către un angajat pensionat, pentru plata serviciilor medicale (clauza 10 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru ca autoritățile fiscale să recunoască această plată drept asistență materială, este necesar nu numai să documenteze circumstanțele, ci și să efectueze plata exclusiv în detrimentul profitului net al companiei (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2012 Nr. ED-3-3 /).

Înregistrarea ajutorului material

Pentru a primi o plată către un angajat sau fost angajat, ar trebui să scrieți o declarație sub orice formă. În partea text a cererii, descrieți circumstanțele cât mai detaliat posibil. Atașați documente care confirmă situația de viață (un certificat de la Ministerul Situațiilor de Urgență despre un dezastru natural, un certificat de deces al unei rude, un certificat de naștere sau adopție al unui copil, un extras din istoricul medical, opinia medicului).

Managerul, având în vedere recursul angajatului, ia o decizie cu privire la valoarea ajutorului material, pe baza situației financiare și a complexității situației de viață a angajatului.

Plata ajutorului material se face pe baza ordinului (ordinului) capului. Materialul poate fi împărțit în mai multe părți și plătit în mai multe plăți, de exemplu, din cauza dificultăților financiare din organizație. Dar ar trebui să existe o singură comandă, ar trebui să indice frecvența transferurilor. Dacă se creează mai multe comenzi cu o singură ocazie, atunci autoritățile fiscale recunosc doar plata pentru prima comandă ca ajutor material, iar restul recunosc ca remunerație pentru muncă.

Reflecția asistenței materiale în raportarea fiscală

Să luăm în considerare situația cu un exemplu.

E. V. Kurochkin. La 10.07.2019 s-a adresat șefului cu o declarație privind plata ajutorului material în valoare de 50 de mii de ruble.

La 12 iulie 2019, șeful Spring Day LLC a luat o decizie de a plăti integral asistența financiară.

Contabilul a efectuat acumularea și l-a transferat, reflectând în același timp ajutorul financiar în raportarea fiscală.

IMPORTANT! Din 2019, a fost aplicat un nou formular de certificat 2-NDFL. Completarea formatului vechi nu este permisă.

Ajutor 2-NDFL:

Raportați 6-NDFL pentru al treilea trimestru (pentru claritate, completat doar cu un exemplu).