Din 2017, sistemul simplificat de impozitare a devenit disponibil pentru mai multe companii. Mulți dintre cei care, în urmă cu un an, nici măcar nu se puteau gândi la un sistem „simplificat”, schimbă sistemul general de impozitare cu acest regim special, deoarece acum companiile cu un venit anual de până la 150 de milioane de ruble pot lucra pentru impozitul simplificat sistem.
Pentru cei care nu au decis încă să testeze toate „bonusurile” de a lucra la „sistemul simplificat” în propria afacere, am pregătit această publicație. Este posibil ca compania dvs. să aibă nevoie de trecerea la sistemul fiscal simplificat.
Argumente pro şi contraSTS
Trecerea la sistemul fiscal simplificat are avantajele sale:
Cota de impozitare a sistemului de impozitare simplificat este mai mică decât în sistemul de impozitare generalCote de impozitare relativ scăzute:
Din păcate, nu toate societățile comerciale și întreprinzătorii individuali pot opera pe un regim fiscal atât de favorabil ca „simplificat”. Există anumite condiții pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2019: limita veniturilor, restricții privind numărul de angajați, costul mijloacelor fixe etc.
Deci, criteriile pentru tranziția la USN - 2019:
Trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru LLC și antreprenori individuali este o procedură de notificare, adică nu trebuie să solicitați trecerea la sistemul fiscal simplificat, este suficient să trimiteți o notificare cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat.
În același timp, este imperativ să se informeze despre tranziția la sistemul fiscal simplificat, altfel pot apărea probleme cu utilizarea acestui mod special. Autoritățile fiscale abordează acest lucru în mod formal și, dacă o companie sau un antreprenor individual a decis să lucreze la un „sistem simplificat”, dar nu și-a notificat IFTS cu privire la acest lucru, atunci în disputele privind impozitarea impozitelor către astfel de instanțe „tăcute”, partea instanțelor judecătorești cu autoritățile fiscale. Judecătorii, la fel ca și autoritățile fiscale, consideră că în acest caz societatea (IE) este considerată un contribuabil în cadrul sistemului general. Cu alte cuvinte, atunci când autoritățile fiscale percep impozite suplimentare pe venit, TVA și alte impozite conform sistemului general, nu va funcționa pentru a contesta taxele suplimentare în instanță.
O notificare a tranziției la sistemul fiscal simplificat poate fi trimisă inspecției:
Caracteristici ale tranziției la sistemul fiscal simplificat în 2019
Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat de la 1 ianuarie 2019 trebuie depusă la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cel târziu la 31 decembrie 2018. Astfel, perioada de tranziție la sistemul fiscal simplificat este limitată.
Nu mai este necesar să se anunțe autoritățile fiscale cu privire la continuarea aplicării sistemului fiscal simplificat pentru anul următor.
Vă rugăm să rețineți că trecerea la sistemul fiscal simplificat de la jumătatea anului nu este posibilă!
În notificarea depusă, este necesar să se indice obiectul impozitării. Care dintre cele două obiecte să aleagă?
Obiectul selectat nu mai poate fi schimbat în cursul anului 2019.
Important!
După cum arată practica, dacă cheltuielile reprezintă mai mult de 60-70% din venit, atunci este mai profitabil să se utilizeze obiectul „venit minus cheltuieli”, dacă este mai puțin, obiectul „venit” va fi de preferat.
Trecerea la sistemul fiscal simplificat are caracter de notificare. Nu există o autorizație special emisă pentru aplicarea „sistemului simplificat”, deci nu este nevoie să așteptați un răspuns din partea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal.
Dacă compania dorește să se asigure că IFTS știe despre regimul special aplicat, puteți trimite o cerere la inspecție. Autoritățile fiscale vor confirma aplicarea taxării simplificate în termen de 30 de zile. O astfel de notificare este de obicei solicitată de contrapartide pentru a se asigura că societatea nu plătește TVA.
Uneori planurile se schimbă, iar compania transmite mai întâi o notificare cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat, apoi rămâne în continuare în sistemul general de impozitare. Ce să faci într-o astfel de situație?
Potrivit autorităților fiscale, organizația este obligată să anunțe Inspectoratul Serviciului Federal pentru Impozite cu privire la noua sa decizie până la 15 ianuarie a anului, din care a fost planificată utilizarea sistemului fiscal simplificat. O concluzie similară a fost făcută pe baza alineatului 6 al art. 346.13 din Codul fiscal, în ciuda faptului că această prevedere se referă la plătitorii care lucrează deja la „sistemul simplificat” și care doresc să treacă la un regim fiscal diferit de la începutul anului calendaristic.
Deci, dacă compania nu face acest lucru, aceasta, potrivit departamentelor, nu va putea aplica sistemul general de impozitare în 2019. Adevărat, judecătorii nu susțin opinia autorităților fiscale. Dar nimeni nu are nevoie de litigii, așa că vă sfătuim să anunțați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la modificarea deciziei dvs. inițiale.
Una dintre problemele dificile în tranziția la sistemul fiscal simplificat rămâne problema îndeplinirii cerințelor speciale ale Codului fiscal.
Important!
La trecerea la sistemul fiscal simplificat de la sistemul general de impozitare, un SRL trebuie să respecte mai multe reguli:
Într-un fel sau altul, dar trecerea la sistemul fiscal simplificat are avantajele și dezavantajele sale. Pentru comoditate, le-am rezumat într-un tabel.
|
Avantaje ale sistemului fiscal simplificat |
Contra de USN |
|---|---|
|
Declarația conform sistemului de impozitare simplificat este predată o dată pe an |
Înainte de a trece la sistemul fiscal simplificat, este necesar să se restabilească TVA |
|
Compania nu plătește TVA pentru sistemul fiscal simplificat dacă nu emite facturi cumpărătorilor |
Riscul de a pierde clienții din sistemul comun dacă compania operează pe sistemul fiscal simplificat fără TVA |
|
Nu este necesar să plătiți impozitul pe proprietate asupra valorii reziduale și a inventarului (cu excepția imobilelor, a căror bază de impozitare este determinată ca valoare cadastrală) |
O listă închisă a cheltuielilor, deci uneori chiar cheltuielile justificate nu pot fi luate în considerare. De exemplu, cheltuielile pentru achiziționarea de terenuri, cheltuielile de divertisment nu sunt luate în considerare. |
|
Contabilitatea se efectuează pe bază de numerar, astfel încât compania plătește impozit pe încasările efective |
Este necesar să se monitorizeze constant veniturile și valoarea activelor, astfel încât să nu depășească limitele și să nu se depășească sistemul fiscal simplificat. |
|
Puteți alege între USN-6 și USN-15. Regiunile au dreptul de a reduce cota de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat |
Organizațiile cu sucursale nu au dreptul să utilizeze sistemul fiscal simplificat; participații la alte organizații este mai mare de 25%; organizații cu peste 100 de angajați, companii străine și organizații de microfinanțare, precum și dacă nivelul de profitabilitate a depășit nivelul de 112,5 milioane de ruble. pentru 9 luni din 2018, valoarea reziduală a mijloacelor fixe la 01.01.2019 a depășit 150 de milioane de ruble. |
Sistemul simplificat de impozitare (STS) este unul dintre cele mai simple și convenabile regimuri. Unul dintre factorii importanți care trebuie luați în considerare este cifra de afaceri a unui antreprenor individual pe un sistem simplificat. Cum afectează veniturile dreptul de utilizare a regimului? Este simplu - după depășirea limitei de venit în cadrul sistemului fiscal simplificat, dreptul de a aplica regimul este anulat. Vă vom spune acum despre limitele și restricțiile cifrei de afaceri maxime a unui antreprenor pe sistemul fiscal simplificat în 2018, precum și despre veniturile la care trebuie să vă gândiți la schimbarea sistemului fiscal.
Cifra de afaceri reprezintă toți banii câștigați de un antreprenor într-o anumită perioadă. Pur și simplu, cifra de afaceri reprezintă venituri.
Parametrul cifrei de afaceri este un punct foarte important al STS. În primul rând, codul fiscal interzice utilizarea unui „impozit simplificat” dacă cifra de afaceri a depășit un anumit nivel. În 2018, a crescut la 150 de milioane de ruble. Acest lucru este indicat în art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. În al doilea rând, cu o cifră de afaceri mare, utilizarea „simplificat” devine nerentabilă.
Dacă utilizați deja sistemul de impozitare simplificat, depășirea parametrului va duce la un transfer automat al dvs. către (OSNO) cu rapoarte obligatorii și plata întregului TVA și impozitului pe venitul personal. Faptul este că „versiunea simplificată” a fost dezvoltată pentru reprezentanții micilor și micro-întreprinderilor, dar ce fel de micro-afacere aduce 150 de milioane de ruble pe an?
Depășirea limitei de cifră de afaceri va duce la un transfer automat către sistemul principal de impozitare (OSNO).
Dacă cifra dvs. de afaceri nu se mai încadrează în sistemul fiscal simplificat și nu există nicio oportunitate de a trece la un alt mod special, începeți să vă pregătiți pentru sistemul principal. Desigur, va trebui să raportați mai multe, dar nu vor exista restricții în desfășurarea cazului. Creșterea cifrei de afaceri indică în primul rând că afacerea dvs. a crescut deja de la statutul de „mic”.
Pentru toate întreprinderile care operează sub un regim fiscal special, există o limită a veniturilor în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2016-2017. Acest prag este stabilit de documentele de reglementare ale Ministerului Dezvoltării Economice din Federația Rusă și nu poate fi depășit în cursul activităților economice și economice.
În fiecare an, Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia publică un document administrativ, care indică pragul de venit pentru antreprenori. Limita de venituri pentru sistemul de impozitare simplificat pentru 2017 este de 150 de milioane RUB.
În timpul desfășurării activităților comerciale, toate organizațiile și antreprenorii individuali care lucrează conform unui sistem simplificat de plată a obligațiilor fiscale trebuie să fie ghidați de pragul stabilit de minister. Dacă volumul veniturilor companiei depășește limita de venituri din cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru 2017, atunci se angajează să treacă de la un sistem special la un regim general de plată a obligațiilor fiscale. Acest lucru ar trebui să se întâmple din momentul în care limita STS a fost depășită (adică în același trimestru).
Limita stabilită pentru „simplificat” pentru 2017 ar trebui calculată atât de companii, cât și de antreprenori privați. În acest caz, obiectul impozitării („venit” sau „venit minus cheltuieli”) nu contează.
Pentru a calcula valoarea pragului pentru limita STS 2017, ar trebui să țineți cont de întreaga sumă a venitului primit, cu unele excepții stabilite de lege. Acele companii ale căror venituri depășesc 150 de milioane de ruble vor fi private de dreptul de a lucra în cadrul unui sistem simplificat de plată a obligațiilor fiscale. Toată partea profitabilă din activitățile financiare și economice ale companiei ar trebui să fie reflectată în KUDiR în coloana „Venituri”. La calcularea limitei sistemului fiscal simplificat pentru 2017, partea de cheltuieli nu este luată în considerare (adică, volumul nu este redus cu suma costurilor companiei).
KUDiR ar trebui să reflecte toate informațiile despre veniturile primite de companie. Toate aceste date sunt luate în considerare în calculele aritmetice ale sumei care trebuie comparată cu limita stabilită de minister pentru companiile și antreprenorii care lucrează într-un mod simplificat. Coloana „Venituri” reflectă datele pentru toate perioadele de raportare în care compania a desfășurat activități economice. Firmele din sistemul fiscal simplificat, în timpul completării rapoartelor, utilizează metoda numerarului pentru a calcula suma profitului primit. Aceasta înseamnă că numai acele încasări financiare sunt luate în considerare în documentele de raportare care au trecut efectiv prin casieră sau au fost creditate în contul curent.
Pentru a calcula limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2017, compania trebuie să ia în considerare tot profitul primit în cursul desfășurării activității, chiar de la începutul anului de raportare (de la 01 ianuarie 2017). Calculul veniturilor individuale include:
Să vedem un exemplu. Un antreprenor individual operează sub un regim simplificat de plată a impozitelor. Antreprenorul individual a primit o plată în avans de la contrapartidă. Această sumă a fost inclusă în venitul total, dar în viitor va fi rambursată din motive justificate. Această plată în avans va fi exclusă din venitul total, iar baza de impozitare va fi redusă cu această sumă.
Dacă o companie care operează pe sistemul „simplificat” se alătură unei alte organizații în componența sa, atunci este imperativ să recalculăm suma limitată a profitului. Partea de venit a companiei care a fost preluată după reorganizare ar trebui inclusă în profitul companiei inițiale. În acest caz, nu se va forma o nouă entitate juridică, deoarece compania care este fuzionată oprește orice lucrare și toate drepturile și obligațiile sale sunt transferate către departamentul companiei inițiale. Aceasta înseamnă că, în cazul în care, atunci când se contabilizează ambele companii, partea de venituri depășește cuantumul limitei USN 2017, întreprinderea reorganizată va fi privată de dreptul de a lucra într-un mod special.
Cu toate acestea, nu toate veniturile pot fi incluse în procesul de plafonare. Calculul aritmetic nu include profitul primit de companie:
Dacă o companie combină două regimuri speciale: UTII și STS, atunci legislația prevede același prag stabilit pentru suma profitului câștigat ca în sistemul „simplificat”. Suma limitată rămâne aceeași - 79 milioane 740 mii ruble. În același timp, veniturile primite de la UTII nu vor fi incluse în partea de venit.
Combinând sistemul simplificat și UTII, limita de venit este calculată în același mod. Se va lua în considerare doar acel profit care este primit din activități reglementate de regulile sistemului fiscal simplificat. Activitățile financiare și economice implicate nu sunt incluse în calcul. Această regulă este stabilită de Ministerul Finanțelor RF. Companiilor din acest regim special li se recomandă să păstreze documente de raportare separate privind primirea finanțării (pentru fiecare tip de activitate separat).
Limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2017 în cursul activităților companiei poate depăși limita stabilită de lege. Dacă în perioada de raportare actuală s-a produs o astfel de situație, compania trebuie, fără greș, să treacă de la un „sistem simplificat” la un regim general de plată a datoriilor fiscale. Aceasta înseamnă că, în momentul în care venitul a fost depășit și înregistrat în documentația de raportare, trecerea la sistemul general ar trebui făcută (în același trimestru). Pentru ca acest lucru să se întâmple, va fi necesară următoarea ordine de activitate:
Oamenii de afaceri care lucrează la un brevet trebuie, de asemenea, să respecte pragul legal de venit. Pentru antreprenorii individuali care se află într-un astfel de sistem fiscal, se asigură o sumă maximă de profit în valoare de 60 de milioane de ruble. Această limită este stabilită pentru acele tipuri de activități comerciale pentru care un brevet a fost dobândit de un om de afaceri. În cazul în care pragul stabilit al venitului întreprinderii este depășit, este obligat să treacă la regimul general. Tranziția va avea loc de la începutul perioadei de raportare în care compania a dobândit brevetul. Limita de profit în cadrul sistemului de brevete nu este supusă indexării.
De regulă, limita veniturilor este supusă indexării de către coeficientul deflatorului. Acest indicator este determinat de Ministerul Dezvoltării Economice și se modifică anual. În sistemul de brevete, acesta nu afectează profitul limitat, dar ar trebui luat în considerare pentru a calcula suma potențială a venitului financiar al antreprenorului. Astfel, putem concluziona că valoarea unui brevet crește ca urmare a indexării.
Nu există o sumă minimă de profit potențial câștigat în perioada de raportare, iar cifra maximă va fi egală cu un milion de ruble înmulțit cu un factor de 1, 329. Pentru unele entități constitutive ale Federației, este permis să depășească suma maximă de până la 10 ori. Cu toate acestea, acest privilegiu nu se aplică tuturor activităților. Luând în considerare ajustarea, suma maximă a veniturilor din brevete va fi de 1 milion 329 mii ruble, dar această cifră poate fi modificată de autoritățile regionale. Legislația subiecților sumei poate fi ridicată, astfel încât valoarea specifică a pragului maxim trebuie specificată separat pentru fiecare regiune. Diferența depinde de tipul de activitate economică și economică.
Un antreprenor individual își poate desfășura activitățile financiare și economice combinând simultan două moduri de plată a obligațiilor fiscale - brevetul și USN. În acest caz, se va aplica și limita profitului.
Suma limitată este stabilită similar cu pragul pentru „simplificat” obișnuit - 79 milioane 740 mii ruble. Pentru a face calculul, este necesar să rezumăm profitul primit de cele două sisteme. Suma totală a veniturilor primite este comparată cu pragul stabilit de agențiile guvernamentale. La calcul, ar trebui să se țină cont de coeficientul deflatorului, care este stabilit pentru perioada de raportare (an) printr-un document administrativ oficial.
Ceea ce a influențat semnificativ activitățile „simplificate” până în 2020. Luați în considerare schimbările din STS.
Datorită modificărilor sistemului fiscal simplificat, mai multe companii și antreprenori individuali (denumiți în continuare „PI”) vor putea lucra la „sistemul simplificat”. Părțile terțe au acum dreptul să plătească impozite pentru acestea. În plus, au fost aduse modificări și clarificări tehnice.
Venitul maxim pentru nouă luni a fost majorat la 112,5 milioane de ruble, la care organizația are dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat (modificat prin (în continuare - Legea nr. 401-FZ)). Această valoare va fi aplicată la trecerea la sistemul fiscal simplificat de la 1 ianuarie 2018 (Informații ale Serviciului Fiscal Federal din Rusia „Cu privire la modificarea de la 1 ianuarie 2017 a pragului de venit pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat”).
Pentru organizațiile care au trecut la sistemul fiscal simplificat de la 1 ianuarie 2017, suma veniturilor pentru cele nouă luni ale anului 2016 nu depășește 59,805 milioane de ruble (valoarea venitului marginal este de 45 de milioane de ruble (modificată înainte de 01.01.2017) ), mărit cu coeficientul deflatorului (în ed. înainte de 01.01.2017), stabilit pentru 2016 în valoare de 1.329 ((în continuare - Ordinul nr. 772))).
Rețineți că, pentru perioada 2017-2019, norma privind indexarea venitului maxim care permite trecerea la sistemul fiscal simplificat ((în continuare - Legea nr. 243-FZ)) a fost suspendată. Valoarea coeficientului deflatorului pentru 2020 este 1 ().
Astfel, din 2018 până în 2020, limita de venit pe nouă luni este de 112,5 milioane de ruble.
Deci, dacă valoarea reziduală a mijloacelor fixe la 1 octombrie 2016 a fost mai mare de 100 de milioane de ruble, dar de la 1 ianuarie 2017 nu a depășit 150 de milioane de ruble, organizația are dreptul să aplice „impozitul simplificat” din ianuarie 1, 2017 ().
Rețineți că inițial legislatorii au dorit să ridice limita la 1 miliard de ruble (proiect de lege federală "" (pregătit de Ministerul Finanțelor din Rusia la 25.03.2016)), dar oficialii au considerat acest lucru inadecvat, deoarece o creștere ar putea duce la o reducere a veniturilor fiscale la buget ().
Suma maximă a venitului pentru perioada de impozitare (anul calendaristic ()), care depășește contribuabilul își pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat (modificată prin Legea nr. 401-FZ), a fost majorată la 150 de milioane de ruble.
În 2016, limita veniturilor pentru anul a fost de 79,740 milioane de ruble () (suma venitului marginal este de 60 de milioane de ruble (revizuită înainte de 01.01.2017), crescută cu coeficientul deflatorului (revizuit până la 01.01.2017), stabilit pentru 2016. în valoare de 1.329 ()).
Pentru perioada 2017-2019, a fost suspendată norma privind indexarea sumei maxime a venitului care permite utilizarea sistemului fiscal simplificat ().
Pentru 2020, coeficientul deflatorului este 1 ().
Astfel, din 2017 până în 2020, limita de venit pentru perioada de impozitare este de 150 de milioane de ruble.
Din 2017, a fost introdusă instituția evaluării independente a calificărilor pentru respectarea standardelor profesionale. Aceasta este o procedură pentru confirmarea conformității calificărilor unui angajat cu prevederile standardului profesional sau cerințelor de calificare stabilite de legile federale și alte acte juridice de reglementare ((în continuare - Legea nr. 238-FZ)).
Atunci când evaluează calificările în direcția angajatorului, acesta plătește costul acesteia (;). În același timp, pentru a stimula participarea, costul evaluării poate fi inclus în costuri atunci când se calculează baza pentru impozitul „simplificat” ().
Contabilitatea se desfășoară în mod similar cu costurile de formare pentru programe educaționale profesionale de bază și suplimentare, formare profesională și recalificare a angajaților ().
Angajatorul este obligat să păstreze documente care să confirme costurile promovării unei evaluări independente a calificării pe toată durata contractului pentru furnizarea unor astfel de servicii și un an de muncă al angajatului care a fost evaluat, dar nu mai puțin de patru ani.
Începând cu 30 noiembrie 2016, plata impozitului poate fi făcută pentru contribuabil de către o altă persoană. Mai mult, această persoană nu are dreptul să solicite restituirea sumei plătite de la sistemul bugetar al Federației Ruse (modificată prin Legea nr. 401-FZ). Din 2017, această regulă a fost aplicată și primelor de asigurare (). Scopul inovației este de a îmbunătăți îndeplinirea obligației de a plăti impozite și prime de asigurare.
Legiuitorul a clarificat modul de contabilizare a transferurilor către buget efectuate de terți. Ele se reflectă în cheltuieli în suma plătită efectiv de contribuabil la plata datoriilor către o terță parte. Dacă există o datorie la plata impozitelor, cotizațiilor și primelor de asigurare, costurile rambursării acesteia se reflectă în limitele datoriei rambursate efectiv în acele perioade în care contribuabilul o rambursează unui terț (modificată prin Legea nr. 401-FZ).
Din 2015, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul să ofere „concedii fiscale” de doi ani pentru antreprenorii individuali nou înregistrați ().
În al doilea rând, în perioada ratei zero, antreprenorii cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor” nu plătesc impozitul minim () (1% din venit), deoarece impozitul minim nu se aplică pentru obiectul „venit” "().
În al treilea rând, tipurile de activități din sferele industriale, sociale și științifice pentru care se stabilește o rată zero sunt determinate pe baza Clasificatorului rus al activităților economice OKVED2 (OK029-2014 (NACE Rev. 2) (adoptat și pus (în continuare - Ordinul nr. 14-st);). Anterior, a fost aplicat, de asemenea, Clasificatorul complet rus al serviciilor pentru populație (OK002-93) OKUN (adoptat și pus în aplicare), dar a devenit invalid în ianuarie 1, 2017 (;).
Marina Kosulnikova, contabil șef al companiei „Galan”
Buna! În acest articol, vă vom spune despre limitele care permit utilizarea sistemului fiscal simplificat din 2019.
Astăzi veți afla:
Este profitabil să folosiți sistemul fiscal simplificat pentru întreținere și, prin urmare, acest lucru este comun între și. Are mai multe avantaje care îl fac să se distingă de alte metode de impozitare.
Înainte de a utiliza sistemul fiscal simplificat, aveți dreptul de a alege una dintre cele două rate de impozitare:
Aceste rate pot fi diferențiate în diferite regiuni și reduse la un nivel minim de 1% pentru unele tipuri de activități.
Proprietarii de afaceri din sistemul fiscal simplificat plătesc un singur impozit în loc de:
În ceea ce privește sistemul fiscal simplificat, un sistem de raportare destul de simplificat: plata unei taxe unice facilitează întreținerea.
Există, de asemenea, astfel de caracteristici pentru companii în sistemul fiscal simplificat:
Lucrul cu STS oferă multe avantaje. Pentru ca acest sistem de colectare a impozitelor să nu devină singurul utilizat de contribuabili și să nu devină obiectul diferitelor mașini, statul a dezvoltat limite speciale.
Acestea restricționează activitățile privind sistemul fiscal simplificat pentru diferiți indicatori. Dacă acești indicatori depășesc norma, atunci nu aveți dreptul să aplicați sistemul fiscal simplificat.
Aceste limite includ:
După cum puteți vedea, limitele, comparativ cu 2018, au rămas aceleași, ceea ce va permite mai multor antreprenori să rămână pe sistemul fiscal simplificat.
Cu toate acestea, coeficientul deflatorului în 2019 a fost, de asemenea, modificat, ca și în anii precedenți, în valoare de 1,518. Este un indice special care crește anual venitul posibil în cadrul sistemului fiscal simplificat și veniturile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat.
De exemplu, în 2016 rata indicelui a fost de 1,329. Aceasta înseamnă că suma veniturilor aprobate pentru 2016 a crescut de la 60.000.000 de ruble la 1.329 * 60.000.000 = 79.740.000 de ruble. Și suma pentru tranziția la sistemul fiscal simplificat a crescut de la 45.000.000 ruble la 1.329 * 45.000.000 = 59.805.000 ruble.
Din 2017, deflatorul a încetat să se schimbe. Restricții privind utilizarea sa au fost introduse pentru următorii trei ani, până în 2020. Aceasta înseamnă că limita de venit aprobată nu va fi indexată, iar valoarea acesteia va rămâne neschimbată timp de trei ani.
Este important să se țină seama de faptul că restricțiile la trecerea la rândul „simplificat” sunt legate nu numai de veniturile companiei. În cazul în care compania dvs. are mai mult de 100 de angajați, nu veți putea aplica sistemul fiscal simplificat, chiar dacă valoarea venitului este atinsă.
Există o limită de 150.000.000 de ruble, care se aplică veniturilor anuale ale unui antreprenor individual sau ale unei companii. Aceasta înseamnă că depășirea acestei note cu cel puțin o rublă pe parcursul unui trimestru, jumătate de an sau la sfârșitul anului te exclude din rândul „simplificat”.
Dacă venitul este depășit cu 150.000.000 de ruble, atunci treceți la trimestrul în care ați primit un venit mare.
De asemenea, se întâmplă ca antreprenorul să nu fi observat cum suma veniturilor depășea suma aprobată. Acest lucru nu ar trebui permis. Verifică-ți veniturile la fiecare trei luni pentru a nu pierde momentul părăsirii sistemului fiscal simplificat.
Dacă dvs., după ce ați pierdut dreptul la sistemul fiscal simplificat, nu ați notificat autoritățile fiscale în acest sens, atunci pregătiți-vă să plătiți următoarele amenzi:
Pentru suma neplătită a impozitului, nu vor exista penalități, autoritățile fiscale vă vor percepe doar o penalitate de întârziere.
Dacă observați că venitul dvs. devine „critic”, adică se apropie de pragul de 150.000.000 de ruble și nu doriți să treceți la STS, există mai multe moduri de a rămâne pe STS.
Poti:
Dacă doriți să treceți la sistemul de impozitare simplificat dintr-un alt sistem de impozitare, atunci venitul pentru ultimele trei trimestre nu ar trebui să depășească 112.500.000 de ruble. Să repetăm această regulă numai pentru SRL-uri.
Venitul dvs. este mai mic? Atunci sistemul fiscal simplificat vă va potrivi cu siguranță. În același timp, veți putea trece la o nouă metodă de impozitare nu mai devreme de anul viitor. Nu veți putea exercita acest drept în perioada de raportare curentă.
Activitatea sistemului fiscal simplificat nu prevede o limită de cost Singura excepție se referă la tipurile de cheltuieli în sine, care sunt legate de acestea în conformitate cu legea.
Orice activitate comercială implică primirea de sume de venituri. Cu toate acestea, nu fiecare profit poate fi considerat ca venit.
Legislația fiscală clasifică veniturile ca sume:
În același timp, există astfel de venituri ale companiei care nu sunt luate în considerare la calcularea limitei sistemului simplificat de impozitare.
Ei includ:
Sistemul fiscal simplificat este potrivit numai pentru acei antreprenori și organizații individuale a căror valoare reziduală a activelor fixe nu depășește 150.000.000 de ruble. Această valoare este calculată în conformitate cu standardele contabile.
Limita mijloacelor fixe ar trebui monitorizată nu numai de acele organizații care fac parte din sistemul fiscal simplificat, ci și de cele care intenționează să treacă la acest sistem fiscal. Aceștia din urmă trebuie să calculeze prețul activelor la 31 decembrie a anului precedent tranziției la sistemul fiscal simplificat.
În cazul în care limita valorii activelor fixe este depășită, aceasta va deveni un obstacol în calea aplicării sistemului fiscal simplificat.
Atunci când valoarea reziduală depășește limita stabilită de 150.000.000 de ruble, organizația este obligată să treacă la DOS din trimestrul în care a existat o creștere a valorii activelor.
Ministerul Finanțelor nu obligă antreprenorii individuali să țină evidența valorii reziduale a mijloacelor fixe. Cu toate acestea, de îndată ce un antreprenor trece la sistemul fiscal simplificat, necesitatea de a calcula prețul activelor îi este atribuită prin lege.
Din momentul în care veniturile antreprenorului au depășit valoarea de 150.000.000 de ruble în perioada actuală (pentru un sfert, jumătate de an sau 9 luni), trecerea la DOS este obligatorie.
De îndată ce limita a fost mărită, organizațiile și antreprenorii individuali trec la DOS de la începutul trimestrului în care suma totală a veniturilor a depășit 150.000.000 de ruble. Pentru a înțelege dacă vă aflați sau nu în limită, va trebui să calculați veniturile din prima zi a anului de raportare.
Să luăm un exemplu al momentului în care organizația își pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat.
Veniturile companiei pentru anul au fost:
| Lună | Suma, ruble |
| ianuarie | 5 500 000 |
| februarie | 7 300 000 |
| Martie | 2 100 000 |
| Aprilie | 4 800 000 |
| Mai | 17 400 000 |
| iunie | 10 200 000 |
| iulie | 9 900 000 |
| August | 31 500 000 |
| Septembrie | 7 800 000 |
| octombrie | 18 600 000 |
| noiembrie | 32 900 000 |
| decembrie | 23 000 000 |
Volumul veniturilor pentru anul, inclusiv ultimul trimestru = 162,4 milioane de ruble.
Legiuitorul a stabilit că acele întreprinderi ale căror venituri nu depășesc 150.000.000 de ruble pot rămâne pe STS. În exemplul nostru, veniturile totale ale companiei au depășit această marcă. Aceasta înseamnă că, începând cu 01.01.2020, organizația este obligată să treacă la DOS și să calculeze impozitul în mod diferit.
Normele legislative îi obligă pe cei care au trecut la OSNO să informeze autoritățile fiscale în acest sens în termen de 15 zile de la sfârșitul perioadei de raportare. Odată ce tranziția a avut loc, contribuabilul este obligat să plătească toate impozitele aplicabile, precum și companiile nou înregistrate.
Dacă o organizație sau un antreprenor individual, când a trecut la OSNO, a trecut cu vederea plata plăților lunare, acesta nu este un motiv pentru amenzi din partea autorităților fiscale. Penalizarea va fi penalități în cuantumul impozitului neplătit.
Pentru fiecare antreprenor și companie situată în sistemul fiscal simplificat, există o cerință pentru casieria din partea normelor legislative. Se exprimă prin faptul că proprietarul afacerii este obligat să stabilească o limită de numerar, care este exprimată în suma maximă posibilă a soldului de numerar la sfârșitul zilei.
Nu este necesar să informați organizațiile bancare cu privire la excesul de fonduri. Trebuie să calculați singură această valoare și să o respectați zilnic.
Limita de numerar este calculată după cum urmează:
Este necesar să rezumați toate veniturile pentru orice perioadă, dar nu mai mult de 92 de zile. Suma primită trebuie împărțită la numărul de zile din perioada de facturare. Valoarea care a rezultat ca urmare, se înmulțește cu numărul de zile în care sunt cheltuiți bani la casă înainte de a fi depuși în bancă (de obicei nu mai mult de 7 zile). Suma pe care ați calculat-o este limita pentru casieria dvs.
Schema de calcul trebuie întocmită sub formă de documente interne (comandă sau instrucțiune). Trebuie urmat pe parcursul întregii operațiuni a companiei.
Dacă organizația are subdiviziuni separate, atunci limita calculată ar trebui să fie aceeași pentru toți. Excepție fac acele diviziuni care transferă fonduri direct către bancă, ocolind sediul central.
