Este o taxă locală, adică se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) unde este instalat și în care se află terenul.
Impozitul pe teren trebuie plătit de persoanele care dețin terenuri pe baza dreptului de proprietate, a utilizării permanente (nelimitate) sau a posesiunii moștenite pe viață.
În cazul în care terenurile sunt deținute de persoane fizice cu drept de folosință gratuită pe termen determinat sau le-au fost transferate în baza unui contract de închiriere, impozitul pe teren nu este nevoie să plătiți.
Impozitul pe teren se calculează după următoarea formulă:
Impozit pe teren \u003d Kst x D x St x Sq,
D- mărimea cotei din dreptul la teren.
Sf– cota de impozitare (puteți afla cota de impozitare din regiunea dvs. pe această pagină).
Kv- coeficientul de proprietate asupra terenului (se aplică numai în cazul deținerii unui teren pe un an incomplet).
În fiecare regiune specifică a Federației Ruse, beneficiile sunt oferite pentru anumite categorii de cetățeni. Acestea permit nu numai reducerea cuantumului impozitului pe teren care trebuie plătit, dar și să nu-l plătească deloc.
Pentru a obține informații despre beneficiile stabilite pentru impozitul pe teren, puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul serviciului fiscal.
Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscova.
Valoarea cadastrală a parcelei este 2 400 385 de ruble.
0,3%.
7.201 RUB(2.400.385 ruble x 0,3 / 100).
În octombrie 2018, Petrov I.A. a înregistrat drepturile asupra unui teren situat în regiunea Moscovei.
Valoarea sa cadastrală este 2 400 385 de ruble.
Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .
Impozitul pe teren pentru cele trei luni ale anului 2018 în acest caz va fi egal cu: 1 801 rub.(2.400.385 ruble x 0,3 / 100 x 0,25),
Unde, 0,25 - coeficientul timpului de proprietate asupra terenului (3 luni / 12 luni).
Petrov I.A. deține ¾ din terenul situat în regiunea Moscova.
Valoarea sa cadastrală în 2018 este 2 400 385 de ruble.
Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .
Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 5 401 rub.(2.400.385 ruble x ¾ x 0,3 / 100).
Veteran al operațiunilor militare Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscova.
Valoarea cadastrală a parcelei în anul 2018 este egală cu 2 400 385 de ruble.
Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .
Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 7 172 rub.((2.400.385 ruble - 10.000 ruble) x 0,3 / 100),
Unde, 10 000 de ruble.- un beneficiu care se acordă Petrov I.A. datorită faptului că este veteran de luptă.
Serviciul fiscal calculează impozitul pe teren pentru persoane fizice, după care trimite o notificare la adresa lor de reședință, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul limită de plată etc.
Avizele fiscale în 2019 pentru 2018 vor fi trimise rezidenților Rusiei din aprilie până în septembrie.
În caz de detectare date eronate in notificare este necesar sa se scrie o cerere la serviciul fiscal (odata cu notificarea se trimite formularul de cerere). După confirmarea acestor date, valoarea taxei va fi recalculată și va fi trimisă o nouă notificare contribuabilului.
Mulți proprietari de terenuri cred în mod eronat că, dacă nu au primit o notificare de la serviciul fiscal, atunci nu trebuie să plătească impozit pe teren. Nu este adevarat.
La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege, conform căreia contribuabilii în cazul neprimirii avizelor fiscale sunt obligați să auto-raportare către organul fiscal despre prezența obiectelor imobiliare, precum și a vehiculelor.
Mesajul de mai sus, cu copii ale documentelor de titlu atașate, trebuie depus la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru fiecare obiect de impozitare o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă terenul a fost achiziționat în 2018 și nu au fost primite notificări cu privire la acesta, atunci informațiile trebuie furnizate către IFTS până la 31 decembrie 2019.
Prin urmare, în cazul neprimirii unei notificări, Serviciul Fiscal Federal recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspecția (puteți folosi acest serviciu pentru a face o programare online).
În cazul în care un cetățean declară în mod independent că deține un vehicul pentru care nu s-a perceput impozit, calculul plății se va face pentru anul în care a fost depus raportul specificat. Totuși, această condiție este valabilă numai dacă nu existau informații despre obiectul raportat în fisc. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.
Pentru nedepunerea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform paragrafului 3 al art. 129.1 si amendat in cuantum de 20% din suma impozitului neachitat, pentru obiectul pentru care nu a depus proces-verbal.
În 2019, a fost stabilit un singur termen limită pentru plata impozitelor pe proprietate pentru toate regiunile Rusiei - cel târziu la 1 decembrie 2019.
Notă că, în caz de încălcare a condițiilor de plată a impozitului pe teren, se va percepe o amendă pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în cuantum de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru suma restanțelor. . În plus, autoritatea fiscală poate trimite o notificare angajatorului debitorului cu privire la colectarea datoriilor în detrimentul salariilor, precum și să impună o restricție la părăsirea Federației Ruse. Persoanelor fizice nu li se va percepe penalitate pentru neplata taxelor.
Puteți plăti impozit pe teren folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.
Pentru asta ai nevoie de:
Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:
Este important ca firmele care dețin terenuri să cunoască termenele de plată a impozitului pe teren în 2018, precum și termenele de plată a plăților în avans. Aceasta este o taxă locală, termenul de plată este stabilit de administrația regională, astfel încât acestea vor fi diferite în diferite zone. Pentru a evita ratarea unei plăți, consultați instrucțiunile noastre.
Înainte de a vorbi despre momentul plății impozitului pe teren în 2018, vom face o precizare importantă. Normele privind impozitul pe teren, inclusiv momentul plății acestuia și posibilitatea de a plăti plăți în avans sunt în întregime reglementate de actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale regiunilor Federației Ruse (clauza 1, articolul 387 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Cu alte cuvinte, fiecare teritoriu al Federației Ruse are propriile termene limită pentru plata impozitului pe teren. Precum și condițiile acestora pentru plata plăților în avans, dacă există, și cotele de impozitare a acestora, atât pentru persoane juridice, cât și pentru persoane fizice.
În orașele cu importanță federală: Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol - termenele limită pentru plata impozitului pe teren și plățile în avans în 2018 sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile acestor entități constitutive ale Federației Ruse.
Toate deciziile administrației locale cu privire la momentul plății impozitului pe teren în anul 2018 trebuie să respecte regulile pe care le-am adunat în acest tabel.
|
Statutul de persoană |
Data scadentei impozitului pe teren |
|---|---|
|
Companie, persoană juridică |
Termenul nu poate fi stabilit mai devreme de termenul de depunere a declarației privind impozitul pe teren - 1 februarie 2018; |
|
Antreprenor individual |
Termenele sunt indicate în avizul de la IFTS, dar nu mai târziu de 1 decembrie a anului următor celui de raportare (pentru anul 2017, până la 1 decembrie 2018). |
|
Individual |
Condițiile de plată a plăților în avans sunt, de asemenea, supuse procedurii generale pentru impozitul pe teren. Adică sunt reglementate și de autoritățile locale.
Important! Reprezentanții administrației regionale au dreptul de a anula cu totul plata avansurilor la impozitul pe teren. În acest caz, organizațiile vor trebui să plătească bani pentru teren pentru întregul an deodată.
Dar dacă în zona dvs. există o practică de plăți în avans pentru impozitul pe teren, atunci regulile pentru plata avansurilor sunt următoarele:
Atenţie! Plățile în avans pot fi setate numai pentru organizațiile care sunt persoane juridice. Oamenii de afaceri și persoanele fizice plătesc impozit o dată pe an, conform notificării primite de la departamentul Serviciului Fiscal Federal.
Diferența în ceea ce privește plata impozitului pe teren și plățile în avans între entitățile teritoriale poate fi semnificativă. De exemplu:
|
Regiune |
Impozit pe teren 2018 |
Avansuri de impozit pe teren în 2018 |
|---|---|---|
|
Saint Petersburg |
||
|
Sevastopol |
||
|
Nijni Novgorod |
Până la data de 10 a lunii a doua a trimestrului următor celui de raportare |
|
|
Novosibirsk |
Ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare |
Mai jos vă vom spune unde și cum puteți afla condițiile de plată a impozitului și avansați asupra acestora în regiunea dvs.
Cu siguranță contribuabilii cu impozitul pe teren au avut o întrebare, dacă termenele de plată sunt stabilite de administrația municipală, atunci unde pot fi găsite. De fapt, totul este destul de simplu. Există două moduri:
A doua metodă este de preferat, deoarece vă permite nu numai să aflați condițiile exacte de plată a impozitului pe teren și a avansurilor pe acesta pentru orice perioadă din zona dvs., ci și să aflați cota de impozitare și beneficiile.
Serviciul se află pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe din Rusia și se numește „Informații de referință privind tarifele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate”.
Veți vedea o fereastră a serviciului oficial al Serviciului Fiscal Federal, unde va trebui să vă selectați regiunea din lista propusă, precum și anul plății impozitului care vă interesează. Apoi apăsați butonul „găsiți”.
Serviciul vă va deschide o listă de documente de reglementare pentru municipalitățile din regiunea dumneavoastră. Rămâne doar să găsiți documentul de care aveți nevoie, faceți clic pe el și veți primi toate informațiile care vă interesează.
Iată cum arată Moscova și Sankt Petersburg.
Inserați: Exemplul 1 de condiții de plată a impozitului pe teren
Inserați: Exemplu 2 termene limită pentru plata impozitului pe teren
Text: data scadenței impozitului pe teren
Ai grija!În 2018, este necesar nu doar să plătiți integral impozitul pe teren la timp, ci și să depuneți o declarație de impozit pe teren.
Pentru organizațiile care sunt persoane juridice, există o singură modalitate de a plăti impozitul pe teren și plățile în avans pentru acesta în 2017 - acesta este un transfer bancar.
Antreprenorii individuali și fizicienii pot transfera impozitul în orice mod convenabil pentru ei:
Nuanțele plăților fiscale pentru teren sunt stabilite nu numai de legislația federală, ci și de normele autorităților locale. Să luăm în considerare ceea ce determină însăși posibilitatea avansurilor de impozit pe teren, momentul plății acestora către bugetele diferitelor orașe și așezări rurale, precum și caracteristicile calculului acestora.
În capitolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta definește legiuitorilor municipalităților dreptul nu numai de a stabili un impozit pe teren pe teritoriul unui oraș sau așezământ rural, ci și de a forma reglementări pentru calcularea și plata acestuia. Prin urmare, pentru a afla dacă organizația este obligată să transfere plăți în avans pentru impozitul pe teren, contabilul trebuie să se refere la hotărârile consiliilor municipale și ale adunărilor zemstvo.
Informațiile esențiale despre fiecare dintre astfel de decizii (numărul, data adoptării, numele autorității care adoptă etc.) sunt publicate pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse în secțiunea Informații de referință privind ratele și beneficiile impozitului pe proprietate.
Prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse determină relația dintre stabilirea perioadelor de raportare pentru proprietarii de terenuri și plata obligatorie a avansurilor. În cazul în care organele reprezentative ale municipiilor au stabilit perioade de raportare trimestrială, organizațiile - proprietarii de terenuri sunt obligate să plătească trei plăți trimestriale în avans. Excepții de la acest ordin sunt stabilite în deciziile parlamentarilor locali.
Aceleași acte normative stabilesc condițiile de plată a plăților anticipate la impozitul pe teren și diferă semnificativ chiar și în diferite raioane ale aceleiași regiuni.
Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că suma fiecărei plăți în avans este egală cu un sfert din valoarea impozitului anual. Valoarea întregii obligații fiscale anuale se calculează ca produs al cotei de impozitare cu valoarea terenului, înregistrată în cadastrul imobiliar la începutul perioadei fiscale.
De exemplu, valoarea cadastrală a unui teren este de 1.740.112 ruble, rata este de 1,5%. Fiecare dintre cele trei plăți în avans se va ridica la un sfert din valoarea impozitului anual, și anume:
¼ * (1.740.112 ruble * 1,5%) = 6.525 ruble.
Stabilirea cotei fiscale este o altă prerogativă a legiuitorilor municipali. Prin urmare, pentru a determina valoarea acesteia, contabilul ar trebui să se refere și la deciziile consiliilor orașului și ale adunărilor zemstvo ale acelor teritorii în care se află terenurile organizației.
În acest caz, cuantumul avansului fiscal se calculează folosind un coeficient special. Este egal cu raportul dintre numărul de luni întregi de proprietate și numărul de luni calendaristice din perioada de raportare. O lună întreagă este o lună în care:
De exemplu, pe 18 februarie a fost cumpărat un teren. Coeficientul va fi egal cu 1/3, deoarece. Februarie nu este considerată o lună întreagă. Cuantumul avansului pentru primul trimestru va fi egal cu un sfert din impozitul anual pe teren înmulțit cu 1/3. Cuantumul avansului pentru trimestrul II și III se va calcula fără aplicarea coeficientului.
Daca site-ul a fost vandut pe 18 februarie, coeficientul va fi egal cu 2/3, deoarece. Februarie este considerată o lună întreagă. Cuantumul avansului pentru primul trimestru va fi egal cu un sfert din impozitul anual pe teren, înmulțit cu 2/3. Sumele plăților în avans pentru trimestrul II și III vor fi egale cu 0, deoarece Terenul a fost vândut în primul trimestru.
Să lămurim că plata cu întârziere a plăților în avans pentru impozitul pe teren nu este o infracțiune fiscală. Prin urmare, controlorii într-o astfel de situație vor acumula penalități, dar nu și amenzi.
Contribuabilii-organizații calculează cuantumul impozitului pe teren și plățile în avans pe acesta în mod independent. Suma impozitului se calculează după expirarea perioadei fiscale ca produs dintre valoarea cadastrală și rata dobânzii fiscale (clauzele 1, 2 ale articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). Contribuabilii pentru care perioada de raportare este definită ca un trimestru vor calcula sumele plăților anticipate de impozit după expirarea trimestrului I, II, III din perioada fiscală curentă ca 1/4 din produsul ratei dobânzii fiscale relevante și valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie a perioadei anului fiscal (clauza 6, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). După expirarea perioadei fiscale, valoarea impozitului este determinată ca diferență între suma acumulată pentru anul și sumele plăților în avans din acest an (clauza 5, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că organismul reprezentativ al municipiului și autoritățile de stat ale orașului. Moscova și Sankt Petersburg pot prevedea pentru anumite categorii de contribuabili dreptul de a nu calcula și de a nu plăti plăți anticipate de impozit în perioada fiscală (clauza 9, articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Exemplul 1. O instituție este proprietarul unui teren cu drept de folosință permanentă (nelimitată). Actul juridic normativ al organului de autoguvernare locală stabilește că această instituție este plătitoare de impozit pe teren și este obligată să calculeze și să plătească plăți anticipate asupra acestuia. Cota de impozitare este stabilită la 1%. Valoarea cadastrală a terenului de la 01.01.2009 este de 3 milioane de ruble. Este necesar să se calculeze valoarea impozitului pentru anul 2009 și valoarea plăților anticipate datorate în cursul anului 2009.
Instituția ar trebui să plătească plăți în avans în valoare de 7.500 de ruble pentru primul trimestru, șase luni și nouă luni. (3.000.000 de ruble x 1% x 1/4). La sfârșitul anului calendaristic, valoarea impozitului va fi de 7500 de ruble. ((3.000.000 de ruble x 1%) - (7500 de ruble x 3 metri pătrați)).
În cazul în care o instituție deține un teren care nu este de la începutul anului calendaristic, se utilizează coeficientul de utilizare al terenului pentru calcularea impozitului. Coeficientul se calculează ca raport dintre numărul de luni întregi în care terenul a fost deținut de instituție și numărul de luni calendaristice din perioada de raportare. Dacă dreptul de proprietate a apărut sau a încetat înainte de data de 15 a lunii inclusiv, atunci luna apariției drepturilor se ia pentru întreaga lună, iar dacă după a 15-a zi, atunci luna încetării dreptului se ia pentru întreaga lună (clauza 7 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Exemplul 2. O instituție a primit un teren în folosință nelimitată din 14.04.2009. Cota impozitului pe teren este stabilită la 1,5%. Valoarea cadastrală a site-ului la 01.01.2009 se ridica la 2 milioane de ruble. Este necesar să se calculeze cuantumul avansului pentru trimestrul trei al anului 2009.
Rata de proprietate asupra terenului este de 0,7 ((6 / 9) luni). Valoarea plății în avans pentru trimestrul III al anului 2009 va fi de 5250 de ruble. (2.000.000 de ruble x 1,5% x 1/4 x 0,7).
Din acest material veți învăța cum să calculați corect avansul impozitului pe teren, care trebuie dedus trimestrial la bugetul local de către firmele - proprietarii terenurilor respective.
Impozitul pe teren este de natură locală, așa că o serie de reguli cu privire la acesta sunt stabilite de autoritățile municipale, precum și pe teritoriul lor de către Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol. Cu toate acestea, modul de calcul al plății în avans pentru impozitul pe teren este reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse. Și anume, paragraful 6 al articolului 396. Regulile privind calcularea plăților anticipate pentru impozitul pe teren în anul 2017 nu s-au modificat.
Deci, calculul impozitului plăților anticipate pentru impozitul pe teren se face pe baza rezultatelor fiecăruia dintre primele trei trimestre ale anului curent. Și apoi, pe baza sumei totale a avansurilor de impozit funciar transferate în cursul anului, se calculează plata finală totală.
Din această normă a Codului Fiscal al Federației Ruse poate fi derivată o formulă generală. Pentru fiecare trimestru, va fi același:
Să lămurim imediat că se ia în calcul procentul din valoarea terenului conform cadastrului de la 1 ianuarie a anului. Adică perioada fiscală.
În acest caz, uitați-vă la momentul în care este înregistrată proprietatea asupra terenului:
Și, de asemenea, când organizația de drept a încetat să dețină site-ul:
Rețineți că o abordare similară ar trebui aplicată în cazul calculării sumei plății anticipate pentru impozitul pe teren în prezența beneficiilor în timpul trimestrului. Adică plata în avans se calculează ținând cont de coeficient.
EXEMPLU
SRL „Guru” deține două loturi de teren la Moscova (a se vedea tabelul de mai jos bazat pe articolul 2 din Legea Moscovei „Cu privire la impozitul pe terenuri” din 24 noiembrie 2004 nr. 74).
Condiții de plată a plăților în avans la impozitul pe terenar trebui să fie cunoscute de toți proprietarii de terenuri. Corectitudinea calculului impozitului pe teren și oportunitatea plății acestuia vor permite proprietarului să evite disputele cu autoritățile fiscale și penalități.
Codul funciar, adoptat prin Legea nr. 136-FZ din 25 octombrie 2001, prevede folosirea terenului pe bază de plată. De asemenea, stabilește delimitarea terenurilor în funcție de destinația acestora, de proprietate și de alți parametri. Plata pentru folosinta terenului presupune plata impozitului pe teren.
Pentru prima dată impozitul pe teren a fost introdus prin legea din 29 noiembrie 2004 nr. 141-FZ. Această lege a introdus capitolul 31 în Codul fiscal al Federației Ruse, dedicat impozitului pe teren, care este clasificat ca autoritățile locale - municipale sau orașului adoptă documente legale privind introducerea acestui impozit pe teritoriul lor. Totodată, acestea se bazează pe prevederile Codului Fiscal, determinând cotele de impozitare și momentul plății acestuia. La stabilirea beneficiilor pentru contribuabili, aceștia pornesc de la specificul local.
Impozitul pe teren trebuie plătit de organizații și antreprenori individuali, precum și de cetățenii obișnuiți. Principalele cerințe în cazul necesității de plată sunt:
Aflați aici cine este plătitorul de impozit pe teren.
Locurile de teren devin supuse impozitării atunci când sunt îndeplinite cerințele de mai sus. Nu impozitați terenul prevăzut la art. 389 din Codul fiscal al Federației Ruse. Perioada fiscală este un an calendaristic. Organizațiile calculează impozitul pe cont propriu, pentru persoane fizice și antreprenori individuali (începând cu impozitul pentru 2015), calcularea și furnizarea notificării pentru plată sunt efectuate de Serviciul Federal de Taxe.
Impozitul pe teren pentru anul se calculează după formula:
NB - baza impozabilă egală cu valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie a anului de raportare;
Dacă să plătiți impozit pe teren dacă nu este stabilită valoarea cadastrală a site-ului, aflați din articolul nostru.
St - cota de impozit aprobată de primării în legislația locală.
Indicatorul St nu poate depăși limitele stabilite de Codul Fiscal:
Plata în avans este egală cu ¼ din valoarea impozitului calculat pentru anul.
Organizațiile enumerate la art. 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse și reprezentanți ai popoarelor indigene din Nord.
Pentru mai multe informații despre scutirea de impozit pe teren, consultați articolul „Cine este scutit de plata impozitului pe teren?” .
În funcție de faptul că terenul este în proprietate comună sau comună, se stabilește și impozitul. Pentru proprietate comună, valoarea cadastrală a terenului se împarte în mod egal între toți proprietarii, pentru proprietate comună - proporțional cu cotele.
Vezi aici un exemplu de calcul al impozitului pe teren.
Pentru organizații, plata plăților anticipate a impozitului este oferită trimestrial (clauza 2, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Această prevedere ar trebui confirmată într-o lege adoptată la nivel municipal. Condițiile de plată a avansurilor sunt stipulate în acesta. Dar autoritățile municipale nu pot introduce plata plăților în avans (clauza 3, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru a afla detalii cu privire la momentul și natura plății impozitului și plăților în avans, trebuie să ne ghidăm după actele legislative de la locul terenului. Pe teritoriul Moscovei, de exemplu, pentru plata plăților în avans, se stabilește un termen nu mai târziu de ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Vezi detalii aici.
În cazul plății cu întârziere a plăților în avans, se percepe doar o penalizare. Penalitățile se percep doar pentru plata cu întârziere a impozitului la sfârșitul anului. Nu există penalități pentru plățile în avans.
Termenul limită de plată a taxei este stabilit și de autoritățile locale. Totodată, acesta nu poate fi stabilit mai devreme de termenul limită de depunere a declarației, adică mai devreme de 1 februarie a anului următor celui de raportare. Organizațiile plătesc taxa către IFTS, care administrează această bucată de teren.
Un exemplu de ordin de plată pentru plata impozitului pe teren poate fi descărcat în materialul nostru.
Pentru antreprenorii individuali și persoane fizice, plata impozitului pe teren este asigurată după primirea chitanței corespunzătoare (notificării) de la Serviciul Federal de Taxe. Nu există plăți în avans pentru ele.
Pentru un antreprenor individual, obligația de a plăti impozit pe teren există indiferent de ce tip de impozitare folosește. Taxa pentru persoane fizice și antreprenori individuali pentru anul 2016 trebuie plătită în 2017 până la 1 decembrie. În cazul unei reevaluări a valorii cadastrale a amplasamentului, contribuabilul poate solicita Serviciului Fiscal Federal cu o cerere de revizuire a valorii impozitului pe teren.
Persoanele fizice din anumite categorii (articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse) beneficiază de un beneficiu în valoare de 10.000 de ruble, ceea ce reduce baza de impozitare.
Suma impozitului de plătit poate fi calculată pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Pentru detalii, consultați materialul „Fizicienii pot calcula impozitul pe teren pe site-ul Serviciului Federal de Impozite”.
NOTĂ! Din 2015, persoanele fizice sunt obligate să raporteze la IFTS despre obiectele de impozitare pe care le dețin (imobile, mașină, teren).
Formularul de mesaj poate fi descărcat aici.
În acele municipalități în care au fost adoptate legi privind plățile în avans la impozitul pe teren, au fost stabilite și condițiile de plată a acestora de către organizații. Plățile în avans ale impozitului sunt calculate la sfârșitul fiecărui trimestru.La sfârșitul perioadei fiscale, se determină suma rămasă de impozit neachitată și se efectuează plata. Până la sfârșitul anului, organizația nu poate stabili dacă taxa a fost plătită în exces.
Atunci când proprietarul unui teren se schimbă, dobândirea dreptului asupra acestuia are loc în momentul reînregistrării la noul proprietar. Acest drept apare numai atunci când se face o înregistrare în Registrul Unificat de Stat al Drepturilor Imobiliare (EGRP). Plata impozitului pe teren depinde de data transferului dreptului de proprietate: dacă înainte de data de 15, atunci cumpărătorul plătește impozitul, dacă după data de 15, atunci vânzătorul plătește taxa.
Contribuabilii trebuie să primească informații despre revizuirea valorii cadastrale a terenurilor de la organul teritorial Rosreestr (Serviciul Federal de Înregistrare de Stat, Cadastru și Cartografie).
Termenele de plată a plăților în avans la impozitul pe teren pentru organizații sunt stabilite de autoritățile locale. Taxa se plătește indiferent de sistemul de impozitare aplicabil.
Impozitul de transfer al antreprenorilor persoane fizice și persoanelor fizice până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Nu există plăți în avans pentru aceste categorii de contribuabili. Taxa este calculată de Serviciul Fiscal Federal.
Fii primul care află despre schimbările fiscale importante
Perioada fiscală pentru impozitul pe teren este un an calendaristic. Perioadele de raportare conform Codului Fiscal al Federației Ruse (TC RF) sunt primul trimestru, al doilea trimestru și al treilea trimestru al unui an calendaristic (articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Organizațiile calculează singure suma impozitului și plățile în avans pentru impozitul pe teren (clauza 2, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). Valoarea impozitului este calculată după încheierea perioadei fiscale ca produs dintre valoarea cadastrală și rata impozitului (clauza 1, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contribuabilii, pentru care perioada de raportare este definită ca un trimestru, calculează valoarea plăților anticipate de impozit după primul, al doilea și al treilea trimestru din perioada fiscală curentă ca o pătrime din cota de impozitare corespunzătoare a cotei procentuale din cota cadastrală. valoarea terenului de la 1 ianuarie a anului care este perioada fiscală (clauza 6, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma fixă a plății în avans se calculează în cuantum de o pătrime din cota de impozitare corespunzătoare a cotei procentuale din valoarea cadastrală a terenului la data de 1 ianuarie a anului care este perioada fiscală.
Când calculăm, folosim formula:
H \u003d KS x St x Kf, Unde
KS- valoarea cadastrală;
Sf- cota de impozitare;
Ce faci- coeficient, care este definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în timpul cărora site-ul este în funcțiune și numărul de luni calendaristice din perioada de raportare.
Enciclopedia practică a unui contabil
Toate modificările din 2018 au fost deja făcute de către experți la criticator. Ca răspuns la orice întrebare, aveți tot ce aveți nevoie: un algoritm exact al acțiunilor, exemple relevante din practica contabilă reală, înregistrări și mostre de documente de completare.
www.buhgalteria.ru
Se prevede legal ca terenul sa fie pus in folosinta de catre populatie cu plata. Plata este înțeleasă ca o taxă specială pentru o bucată de teren. Pentru a evita penalitățile administrative și pentru a nu avea probleme cu serviciile publice, proprietarii de terenuri trebuie să înțeleagă procedura de calculare și calculare a taxei, precum și caracteristicile plății acesteia și posibilele penalități pentru primirea cu întârziere a fondurilor.
Plățile în avans ale impozitului pe teren se efectuează de către oricare dintre proprietarii săi: o companie, un cetățean obișnuit sau un antreprenor privat. În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt definite și categoriile de impozitare preferențială.
Terenurile care îndeplinesc următoarele criterii sunt eligibile pentru colectare:
Se asigură plata trimestrială a plăților anticipate corespunzătoare, care este confirmată de legile unei anumite regiuni, ghidate de normele teritoriale generale. În același timp, organizațiile trebuie să-l calculeze pe cont propriu, iar întreprinzătorii individuali și cetățenii pot fi ghidați de o notificare cu chitanță, care este întocmită și trimisă de serviciul fiscal.
Sunt disponibile și alte detalii legate de taxa pe vânzarea terenurilor în anul 2019 (pentru persoane fizice).
Penalitățile la plățile anticipate ale impozitului pe teren se acumulează în cazul neplății totale sau parțiale a sumei plăților în termenele stabilite de lege. Contribuabilul are posibilitatea de a-l calcula independent folosind o formulă accesibilă publicului, începând cu ziua următoare, imediat după expirarea a 90 de zile de la termenul alocat pentru plată. Dacă o încălcare a fost detectată de către autoritățile de reglementare, calculul se face de către acestea chiar din prima zi de întârziere.
Legislația prevede o serie de motive pentru care proprietarul este scutit de amenzi. Printre acestea se numără circumstanțe aflate în afara controlului contribuabilului și legate de activitatea băncii sau de serviciul fiscal însuși.
Termenele de plată a plăților în avans pentru fiecare dintre trimestre sunt stabilite de autoritățile locale pentru un an, separat pentru persoane juridice și alte persoane. Organizațiile trebuie să monitorizeze în mod independent îndeplinirea propriilor obligații pentru plățile terenurilor, în timp ce antreprenorii individuali și proprietarii obișnuiți de terenuri primesc formulare speciale de notificare cu chitanță.
Termenul limită de plată se stabilește nu mai devreme decât este depusă declarația corespunzătoare taxei. În ciuda posibilelor diferențe de orar stabilit de autoritățile locale, de obicei termenul limită pentru tranziția între trimestre este luna următoare ultimului trimestru: aprilie, iulie și octombrie.
Organizațiile sunt o categorie separată de contribuabili: procedura și termenii diferă de persoanele fizice, ceea ce este confirmat de legile municipale. Toate nuanțele de plată a plăților anticipate pentru impozitul pe teren sunt pe deplin reglementate de autoritățile locale.
Plata cu întârziere a acesteia duce la acumularea dobânzii: un procent zilnic din suma datorată. La calcularea componentei bănești a taxei pentru o persoană juridică, departamentul de contabilitate va trebui să utilizeze valoarea cadastrală a amplasamentului și coeficientul coeficientului de impozitare.
Apropo, există un articol despre 2019 pentru persoane juridice.
Calculul plăților anticipate pentru impozitul pe teren are loc imediat pentru întregul an, iar suma rezultată este împărțită în mod egal în trimestre. Inițial, valoarea este produsul dintre valoarea cadastrală a sitului cu cota de impozit stabilită în regiune, numărul rezultat se împarte la 100%, transformându-se într-o sumă bănească.
Dacă este necesar să se calculeze plata într-un an incomplet (de exemplu, în cazul cumpărării terenului la mijlocul anului), se aplică un coeficient special, egal cu raportul dintre numărul de luni efective de proprietate și numărul de luni din trimestru. Lunile incomplete sunt rotunjite conform regulilor matematicii.
Dar pentru claritate, trebuie să oferiți un exemplu de calcul al sumei plății în avans pentru impozitul pe teren.
Dacă site-ul este înregistrat în cadastru la un cost de 1.840.211 ruble, iar rata este de 1,5%, atunci impozitul anual va fi de 27.603 ruble. Suma care trebuie plătită pe trimestru va fi de 6.900 de ruble. Dacă site-ul a fost achiziționat pe 16 februarie, atunci valoarea taxei pentru următorul trimestru va fi egală cu 1/3 din taxa trimestrială obișnuită, adică 2.300 de ruble.
Astfel, proprietarul trebuie să cunoască valoarea taxei trimestriale și pentru avans să o împartă la 3.
Impozitul pe teren este un impozit local (Articolul 15 din Codul Fiscal al Federației Ruse), iar condițiile de plată sunt stabilite prin actele juridice de reglementare (NLA) ale organelor reprezentative ale municipalităților, precum și prin legile orașelor federale. , care includ Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (clauza 1 articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În consecință, pentru ca o organizație să înțeleagă când trebuie să plătească impozitul pe teren, trebuie să se familiarizeze cu actele juridice de reglementare ale acelei municipalități (legea orașului cu importanță federală) pe al cărui teritoriu este situat terenul deținut de aceasta. .
Organele reprezentative ale municipiilor, la stabilirea termenului de plată a impozitului pe teren pentru persoane juridice, sunt obligate să respecte o singură regulă: acest termen nu poate fi stabilit mai devreme decât termenul de depunere a declarației privind impozitul pe teren (clauza 1, articolul 397 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Adică, termenul stabilit pentru plata impozitului la sfârșitul anului nu trebuie să fie mai devreme de 1 februarie a anului următor celui de raportare (clauza 3 din articolul 398 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Autoritățile locale pot obliga persoanele juridice să plătească plăți în avans la impozitul pe teren în cursul anului de raportare. Aceleași autorități au stabilit și termenele limită pentru plata avansurilor pe teren (clauza 2, articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De exemplu, la Moscova, organizațiile trebuie să plătească impozit pe teren pentru anul nu mai târziu de 1 februarie a anului următor anului de raportare (clauza 1, articolul 3 din Legea Moscovei din 24 noiembrie 2004 N 74). Adică termenul de plată a impozitului pe teren pe anul 2016 expiră la 02.01.2017.
În plus, organizațiile care au terenuri pe teritoriul Moscovei trebuie să plătească plăți în avans pentru impozitul pe teren. Ei trebuie să își transfere bugetul cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare (clauza 2, articolul 3 din Legea orașului Moscova din 24 noiembrie 2004 N 74, clauza 2 din articolul 393 din Codul fiscal al Federația Rusă). Se pare că organizațiile trebuie să plătească avansuri la impozitul pe teren în 2017 în următorii termeni:
Impozitul funciar este unul dintre taxele importante care isi incepe functionarea pe teritoriul municipiilor. Principiile generale pentru calcularea impozitului pe teren, precum și particularitățile plății acestuia, condițiile de plată sunt reglementate în capitolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse. Persoanele juridice ar trebui să acorde o atenție deosebită respectării termenului limită de transferare a impozitului pe teren la bugetul local în 2018. Vom furniza aceste informații în articolul nostru de mai jos.
In articol:
Rețineți că procedura de calcul și plată a impozitului pe teren este determinată de capitolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Impozitul pe teren este definit ca un impozit direct perceput asupra proprietarilor de terenuri.
Să prezentăm sub forma unui tabel principalele caracteristici ale impozitului în cauză.
Tip caracteristic
Legislație
Plătitorii de impozite pe terenuri
organizații și persoane fizice care dețin terenuri recunoscute ca obiect de impozitare, cu privire la dreptul de proprietate și care le aparțin asupra dreptului de folosință permanentă (perpetuă) sau dreptului de posesie moștenită pe viață
terenuri situate în raza municipiului pe al cărui teritoriu a fost introdus impozitul.
Valoarea cadastrală a terenurilor
paragraful 1 al art. 390 Codul fiscal al Federației Ruse
paragraful 1 al art. 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse
pentru persoane juridice — trimestrul 1, 2, 3
paragraful 2 al art. 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse
sunt stabilite prin acte normative ale organelor reprezentative ale municipiilor și nu pot depăși:
- 0,3% - pentru terenuri agricole; angajat de fondul locativ; achizitionat pentru terenuri gospodaresti private; limitat în circulație în conformitate cu legislația Federației Ruse.
— 1,5% — pentru alte terenuri.
paragraful 1 al art. 394 Codul fiscal al Federației Ruse
Calculat după încheierea perioadei fiscale ca procent din baza de impozitare la cota corespunzătoare
Organizații – proprietarii de terenuri plătesc impozit indiferent de regimul de impozitare pe care îl aplică. Totodată, trebuie amintit că în conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 decembrie 2016 N 03-05-06-02 / 79371, chiriașii terenurilor nu plătesc impozit.
Potrivit paragrafului 3 al art. 397 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe teren și plățile în avans aferente acestuia sunt plătite de către organizațiile plătitoare de impozite la buget la locația terenurilor care sunt recunoscute ca obiect de impozitare în baza prevederilor art. 389 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Termenul de plată a impozitului pe teren și a plăților în avans asupra acestuia este stabilit de autoritățile locale. Acest lucru este stabilit de paragraful 1 al art. 397 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, termenele stabilite în fiecare regiune specifică a Federației Ruse pot fi clarificate pe site-ul Serviciului Fiscal Federal: http://www.nalog.ru/
Luați în considerare, folosind exemplul orașului Moscova, caracteristicile plății impozitului pe teren de la persoanele juridice în 2018.
Aici, în primul rând, este necesar să ne concentrăm asupra prevederilor Legii orașului Moscova „Cu privire la impozitul pe teren” nr. 74 din 24 noiembrie 2004. (modificat la 07.12.2017).
Conform Legii Moscovei nr. 74, termenul limită de plată a impozitului pe teren pentru anul 2017 este stabilit pentru persoanele juridice - nu mai târziu de 02.01.2018; se efectuează plăți în avans pentru taxa specificată - cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate.
Cotele impozitului pe teren pentru persoanele juridice, așa cum sunt aplicate orașului Moscova, sunt prezentate mai jos.
Cota impozitului pe teren,%
terenuri destinate parcelelor subsidiare personale, horticultură, horticultură sau creșterea animalelor, precum și agricultura și construcția daciului, inclusiv terenurile aferente proprietății de uz comun
terenuri ocupate de parcări pentru depozitarea pe termen lung a autovehiculelor individuale și garaje supraetajate, fond de locuințe și dotări de infrastructură inginerească a ansamblului locativ și comunal sau prevăzute pentru construcția de locuințe*
terenuri clasificate ca teren în zonele de utilizare agricolă din orașul Moscova și utilizate pentru producția agricolă, precum și terenuri furnizate și utilizate pentru exploatarea instalațiilor sportive, inclusiv a instalațiilor sportive, în timp ce sunt îndeplinite următoarele condiții:
1) în titlurile de proprietate ale amplasamentului trebuie să se stabilească tipul de utilizare permisă, indicându-se funcționarea unității sportive;
2) activitățile statutare ale organizației ar trebui să fie legate de funcționarea și utilizarea instalațiilor sportive și a instalațiilor sportive;
3) confirmarea documentară a utilizării efective a facilităţilor sportive şi a facilităţilor sportive în scopul propus.
Utilizarea terenurilor în Federația Rusă este reglementată de Codul funciar, deosebindu-le în funcție de diferite criterii, de exemplu, după scop. Plata pentru utilizarea acestei resurse naturale este impozitul pe teren, care este legat de local și completează bugetul regiunilor. Prin urmare, deciziile privind introducerea acesteia sunt luate de structurile de putere ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Stabilirea cotelor de impozitare și a termenelor de plată, acestea sunt ghidate de Ch. 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Taxa este plătită de companii, antreprenori și cetățeni dacă folosesc terenul, îl dobândesc sau îl dețin în acele teritorii în care își desfășoară activitatea. Companiile calculează singure taxa, pentru persoane fizice și antreprenori, IFTS a preluat calculul și transmiterea notificărilor cu suma de plătit.
Cotele de impozitare depind de scopul terenului. De exemplu, la o cotă de 0,3%, impozitul și plățile în avans la impozitul pe teren se calculează pentru terenurile agricole, asociațiile de locuințe, asociațiile de grădinărit și nevoile de apărare a țării. Pentru alte categorii de parcele se aplica o cota de pana la 1,5%, care este maxima. Cu toate acestea, documentele locale adoptate de autoritățile din regiuni, acesta poate fi redus.
Legislația Federației Ruse pentru întreprinderi prevede împărțirea în plăți anticipate pentru impozitul pe teren, plătite trimestrial. De obicei, o astfel de condiție este confirmată de legile regionale. Ele precizează și condițiile de plată. Regiunile au dreptul de a nu introduce plăți în avans, prin urmare, aflând natura și termenul de plată a plăților în avans la impozitul pe teren, se ghidează după normele teritoriale.
Perioada fiscală este de un an. Baza este prețul unui teren conform cadastrului, stabilit la 1 ianuarie a anului pentru care se calculează și se plătește impozitul. Vă puteți întreba despre valoarea cadastrală la autoritatea Rosreestr.
Valoarea anuală a impozitului se calculează după formula:
La achiziționarea sau vânzarea unui teren la mijlocul anului, impozitul se calculează pe baza numărului de luni întregi de proprietate din an.
Pe baza acestor formule se calculează plățile în avans pentru impozitul pe teren. Dacă legile locale prevăd avansuri, atunci acestea trebuie acumulate și plătite la sfârșitul trimestrului 1, 2 și 3. Formula de calcul este:
Plățile în avans pentru parcele cumpărate sau vândute în cursul anului sunt calculate pe baza numărului de luni întregi de proprietate asupra resursei. În acest caz, o lună se consideră completă dacă dreptul de proprietate este eliberat înainte de a 15-a zi inclusiv, înregistrarea obiectului după a 15-a zi exclude această lună de la plata avansului. Deci, dacă înregistrarea dreptului de a deține un teren a avut loc pe 20 octombrie, atunci în al 4-lea trimestru numărul de luni întregi pentru calcularea impozitului va fi de 2.
Aceleași reguli sunt respectate și în cazul încetării dreptului de proprietate asupra terenului: o lună întreagă va fi înregistrarea acestei acțiuni până în a 15-a zi. De exemplu, când vindeți un site pe 15 octombrie, numărul de luni întregi de proprietate va fi de 10, iar în perioada 16 - 9 octombrie.
Cuantumul avansului pentru un an incomplet se calculează după formula:
Plata avansurilor la impozitul pe teren de către companii se efectuează pe baza actelor legislative regionale. Legile municipale stabilesc termenul limită de plată a plăților anticipate la impozitul pe teren. Cu un anumit grad de certitudine, cineva poate fi ghidat doar de termenele limită de plată a impozitului pentru anul, deoarece autoritățile regiunilor respectă cerința legii federale de a stabili termenul limită pentru plata impozitului pentru anul nu mai devreme de termenul limită. pentru depunerea declarației privind impozitul pe teren, adică 1 februarie.
Deci, plățile în avans la impozitul pe teren, ale căror condiții de plată depind de legile regionale, se fac în diferite regiuni în momente diferite. De exemplu, companiile din Moscova trebuie să plătească impozit pe teren pentru anul 2016 până la 1 februarie 2017 și să transfere avansuri înainte de sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare.
Bugetele entităților locale sunt completate din diverse surse. Practic, aceasta este impozitarea și furnizarea de servicii publice către populație. Cu toate acestea, cei mai mulți bani din impozite merg către bugete mai mari. Acesta este bugetul federal sau regional al întregii Rusii.
În așezările locale, fondurile primite, inclusiv din plățile impozitului pe teren, rămân. Acești bani formează baza pentru formarea cheltuielilor pentru anul următor. În consecință, legislația fiscală trimite problemele încasării acestor plăți în competența organelor teritoriale de autoguvernare.
Codul fiscal stabilește că autoritățile locale au autoritatea de a stabili termene de plată a taxei menționate. În același timp, pe lângă data limită, instituțiile au dreptul să solicite transferuri și plăți în avans. Aceasta înseamnă că perioada de plată va fi împărțită pe parcursul anului.
Termenul de plată a transferurilor în avans este stabilit de fiecare autoritate locală în mod independent. Pentru reglementarea și stabilirea condițiilor de plată, autoritățile adoptă actele juridice corespunzătoare. În ciuda libertății în stabilirea momentului de plată, există o practică uniformă stabilită.
Conform acestei practici, termenele de plată sunt împărțite trimestrial. Adică, plătitorul trebuie să transfere fonduri pentru ultimele trei luni până la sfârșitul următoarei.
Această regulă ar trebui prezentată mai clar:
Dar aceasta este o bună practică. Fiecare regiune poate avea reguli de plată în avans ușor diferite.
Condițiile de plată a impozitului pe teren pentru 1, 2, 3, 4 trimestre pentru persoanele juridice sunt prezentate mai sus. Dar se pot schimba. De regulă, modificările nu sunt fundamentale și constau în amânarea cu câteva zile a datelor de transfer de către plătitori.
De asemenea, este permis să se transfere imediat pentru întregul an trecut. Stabilirea termenelor este de asemenea responsabilitatea instituțiilor locale. Municipalitățile adoptă acte juridice de reglementare specifice și stabilesc termene limită pentru plata impozitului pe teren pentru anul trecut.
Legea prevede o singură regulă pentru întreprinderile individuale. Conform acestei reguli, o persoană juridică trebuie să plătească impozitul pe teren înainte de a depune declarația. Această obligare este direct prevăzută în legislația fiscală. În consecință, toate municipalitățile încearcă să adopte acte și să stabilească timpul de creditare a plăților cât mai aproape de momentul depunerii declarației.
În cele mai multe cazuri, datele indicate sunt aceleași. Potrivit prevederilor legii, termenul de depunere a declarației de către plătitor se stabilește înainte de data de 01 februarie a următorului an calendaristic. În consecință, declarația pentru anul 2018 trebuie depusă înainte de 1 februarie a anului în curs.
De exemplu, în orașul federal Sevastopol, datele indicate coincid. Adică, utilizatorii de terenuri depun declarații înainte de 1 februarie și până la ora specificată sunt obligați să plătească impozitul pe teren.
Pentru persoane fizice, plata se efectuează conform regulilor standard. Cu toate acestea, limita de timp este oarecum diferită. Termenul de plată a impozitului pe teren a fost amânat la sfârșitul anului următor celui de raportare.
În majoritatea regiunilor din Rusia, plata taxelor de către plătitor trebuie să fie finalizată până la 1 decembrie a anului următor. Această condiție distinge în mod fundamental plata efectuată de persoane juridice de plata efectuată de persoane fizice. În același timp, atât antreprenorii individuali, cât și persoanele fizice ar trebui să înscrie fonduri înainte de 1 decembrie.
Detalii pentru plata impozitului pe teren în 2018 pentru persoane fizice ar trebui să se obțină de la administrația locală. Nu este nevoie să contactați biroul fiscal. Întrucât fondurile merg către bugetele locale, administrația orașului este implicată în acest lucru.
Legislația rusă actuală clasifică întreprinzătorii individuali ca persoane fizice. Rezultă că ei sunt obligați să plătească cotizațiile până la data de 1 decembrie a anului următor.
Nu sunt prevăzute excepții. Dar trebuie înțeles că autoritățile locale au dreptul să stabilească o oră ulterioară. Dar, de regulă, nu va diferi cu mai mult de două săptămâni.
Plata de către pensionari a impozitului pe teren se efectuează în condiții preferențiale. Categoriile privilegiate de cetățeni includ veterani de muncă, persoane care au primit premii de stat, precum și veterani.
Categoriile enumerate au beneficii și trebuie să plătească jumătate din suma prescrisă de transferuri. În același timp, autoritățile locale au dreptul de a stabili beneficii suplimentare, iar jumătate din sumă este rata de bază a prestațiilor.
Există o formă specială pentru asta. Acesta este formularul PD-4 sb. Este o formă unificată. Acesta reflectă informații despre plătitor și beneficiarul fondurilor.
În plus, trebuie indicat TIN-ul persoanei, BIC și KPP. De asemenea, numele organizației bancare trebuie să fie reflectat în chitanță. Detalii gata făcute sunt disponibile la Sberbank.
Trebuie reținut că respectarea reglementărilor legale privind plata taxelor necesare este o condiție prealabilă.
Companiile calculează singur impozitul pe teren pentru trimestrul I 2018 pe baza ¼ din produsul dintre valoarea cadastrală a terenului și cota de impozitare. Cu toate acestea, alți factori pot afecta și suma plății. Aflați despre ele și principalele etape ale calculării și plății impozitului din materialul nostru.
Nu uitați că, în unele cazuri, cantitatea de SP este ajustată folosind coeficienți speciali (vezi diagrama de mai jos).
Aflați mai multe despre utilizarea coeficienților în calculul SP din acest articol.
Descărcați șablonul formularului de plată aici.
NOTĂ! Trebuie să plătiți impozit la bugetul municipalității în care se află site-ul (clauza 3 a articolului 397 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 noiembrie 2017 nr. 03-05-05-02/79165).
Nu este necesar să depuneți declarații de impozit pe teren pentru primul trimestru al anului 2018. Are doar un an.
Aflați cum s-a schimbat declarația de impozit pe teren în 2018 (din raportarea pentru 2017) din acest material.
Să calculăm impozitul pe teren pentru primul trimestru al anului 2018 folosind un exemplu.
PJSC Atlant-Mega deține un teren situat pe teritoriul așezării rurale Ruch din districtul municipal Ust-Kulomsky din Republica Komi.
Contabilul Atlant-Mega PJSC, urmând algoritmul nostru (descris în secțiunea anterioară), a colectat datele necesare pentru a calcula TA:
Valoarea impozitului pentru trimestrul I 2018 a fost de:
ZN \u003d ¼ × 5.679.370 de ruble. × 1,5% = 21.298 ruble.
Este necesară emiterea unui ordin de plată pentru transferul sumei specificate și transferarea acesteia către bancă către contabilul companiei cel târziu la data de 05.05.2018 (această perioadă este stabilită prin hotărârea consiliului din data de 20.10.2017). Nr. 1-2/7).
Pentru calcularea impozitului pe teren este necesară înmulțirea valorii cadastrale a terenului (la data de 01.01.2018) și a cotei de impozitare stabilite de autoritățile locale. Plata trimestrială este ¼ din impozitul anual.
În anumite cazuri, valoarea impozitului poate fi ajustată (dacă terenul a fost cumpărat sau vândut pe parcursul trimestrului, terenul este destinat construcției de locuințe etc.).
Ordinul de plată pentru plata impozitului pe teren trebuie să fie primit de bancă cel târziu la data specificată în actul de reglementare al autorităților locale. Raportarea trimestrială nu este disponibilă.
Fii primul care află despre schimbările fiscale importante
Ai întrebări? Obțineți răspunsuri rapide pe forumul nostru!
