Care este valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2017? A crescut suma de plătit „pentru tine”? Salariul minim va afecta valoarea primelor de asigurare în marime fixaîn 2017? Ce fel sume exacte contribuții de plătit? Există KBK-uri noi? Veți găsi răspunsurile la aceste întrebări și la alte întrebări despre primele de asigurare ale antreprenorilor individuali și dimensiunile din acest articol.
2017, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească primele de asigurare din plăți și remunerații acumulate în favoarea persoanelor fizice în cadrul relațiile de muncăși contracte civile pentru executarea muncii, prestarea de servicii (clauza 1 a articolului 419 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, în același timp, în 2017, antreprenorii individuali trebuie să transfere primele de asigurare „pentru ei înșiși”:
Este demn de remarcat faptul că antreprenorii individuali sunt obligați să transfere primele de asigurare „pentru ei înșiși” în orice caz. Adică, indiferent dacă desfășoară de fapt afaceri sau sunt pur și simplu înregistrate cu statutul de antreprenori individuali și nu sunt angajați în afaceri. Aceasta urmează articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. În 2017, acest lucru se aplică tuturor antreprenorilor individuali. În special, acest principiu al plății primelor de asigurare se aplică antreprenorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat sau UTII (adică regimuri fiscale speciale).
Există, de asemenea, prime de asigurare pentru invaliditate temporară și asigurare de maternitate. În 2017, antreprenorii individuali, ca regulă generală, nu le plătesc (clauza 6 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, aceste contribuții pot fi plătite în continuare în mod voluntar. Acest lucru este prevăzut de articolul 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. De ce să plătiți voluntar aceste contribuții? Acest lucru se face astfel încât, în cazul unei boli, de exemplu, întreprinzătorul individual să poată primi o indemnizație adecvată pe cheltuiala FSS.
Antreprenorii nu plătesc prime de asigurare „pentru leziuni” în 2017. Plata acestor contribuții către antreprenori individuali nu este asigurată nici măcar în mod voluntar.
Suma contribuțiilor fixe de asigurare de pensie pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească „pentru el însuși” pentru întregul 2017 poate fi determinată de urmând formula(paragraful 1, clauza 1 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Acum vom calcula suma contribuțiilor de asigurare de pensie pe care antreprenorul individual va trebui să le transfere „pentru el însuși” în 2017 și vom vedea, de asemenea, cât a crescut suma contribuțiilor de asigurare fixă față de 2016.
Dacă venit anual Un antreprenor individual pentru 2017 nu va depăși 300.000 de ruble, apoi va fi stabilită valoarea contribuțiilor la pensie care trebuie transferate pentru întregul an.
| 2016 an | 2017 an |
| RUB 19 356,48 (RUB 6 204 × 26% × 12 luni) | RUB 23.400 (RUB 7.500 × 26% × 12 luni). |
Dacă venitul anual al antreprenorului individual pentru 2017 este mai mare de 300.000 de ruble, atunci pe lângă suma fixă din Fondul de pensii al Federației Ruse, este necesar să se transfere 1% din suma veniturilor care depășesc suma specificată.
Să dăm un exemplu de calcul.
Exemplu.
Veniturile antreprenorului individual pentru 2017 s-au ridicat la 985.000 de ruble. Aceasta este mai mult de 300.000 de ruble, deci trebuie să transferați sumă suplimentară contribuții. Excesul total a fost de 685.000 de ruble (985.000 de ruble - 300.000 de ruble). Suma contribuției suplimentare va fi de 6.850 RUB (685.000 RUB × 1%). Total pentru 2017 trebuie să plătiți contribuții la pensieîn valoare de 30.250 ruble (23.400 ruble + 6850 ruble).
Pentru 2017, paragraful 1 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse definește o formulă conform căreia se calculează suma maximă a contribuțiilor la pensie. Nu va trebui să transferați contribuții mai mult decât această sumă. Aceasta este formula:
Astfel, suma maximă a contribuțiilor la pensii ale întreprinzătorilor individuali pentru 2017 va fi de 187.200 ruble. Comparativ cu 2016, această plată a crescut cu 32.348,16 ruble (187.200 ruble - 154.851,84 ruble).
Suma contribuțiilor la asigurările medicale către FFOMS în 2017 nu depinde de veniturile antreprenorului individual (paragraful 2 al clauzei 1 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru calcul contribuții medicaleîn 2017, se aplică următoarea formulă: 
| 2016 an | 2017 an |
| RUB 3.796,85 (RUB 6.204 × 5,1% × 12 luni) | RUB 4.590 (RUB 7.500 × 5,1% × 12 luni) |
După cum am spus, acest tip de contribuție este opțional. În 2017, antreprenorii lor individuali au dreptul să se transfere voluntar. Pentru a calcula valoarea unei contribuții voluntare pentru acest tip de asigurare pentru 2017, ar trebui să aplicați formula stabilită de partea 3 a articolului 4.5 din Legea federală nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006. 
| 2016 an | 2017 an |
| RUB 2.158,99 (RUB 6.204 × 2.9% × 12 luni) | RUB 2 610 (RUB 7.500 × 2.9% × 12 luni) |
În 2017, un antreprenor individual trebuie să plătească prime de asigurare fixe „pentru el însuși” numai pentru perioada în care a fost în statut antreprenor individual... Adică, putem spune că trebuie să plătiți contribuții numai pentru perioada în care persoana a fost listată în USRIP în statutul de om de afaceri. Cu toate acestea, cu toate acestea, există unele particularități ale calculului primelor de asigurare. Iată exemple bazate pe paragrafele 3-5 ale articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Persoana a primit statutul de antreprenor individual pe 16 februarie 2017. Cu toate acestea, la 14 noiembrie 2017, acesta a fost deja radiat la proprietar unic și a fost exclus din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Pentru întreaga perioadă de activitate antreprenorială, venitul unui antreprenor individual va fi de 1.100.000 de ruble. Cum să calculați contribuțiile fixe obligatorii „pentru dvs.” pentru 2017? Să ne explicăm.
Deci, statutul IP a fost dobândit și pierdut în cursul anului 2017. Într-un astfel de caz, luați în considerare următoarele dispoziții. legislația fiscală RF:
Suma contribuțiilor la pensie și asigurări de sănătate pentru nu luni întregi Activitatea IP în 2017 poate fi determinată de următoarea formulă:
Pentru a calcula pensiile și contribuțiile medicale în 2017 pentru fiecare intreaga luna activitate în statutul de IE, utilizați o formulă diferită: 
Deci, pentru început, să calculăm primele de asigurare pentru lunile incomplete de afaceri în 2017. În exemplul nostru, acestea sunt februarie și noiembrie. În aceste zile, trebuie să numărăm zilele activității.
| Lună | Suma contribuțiilor |
| februarie | În februarie 2017 activitate antreprenorială a fost efectuată în perioada 17 - 28 (12 zile calendaristice). În februarie sunt 28 de zile. Prin urmare, valoarea contribuțiilor pentru februarie 2017 va fi: contribuții la pensie = 835,71 ruble. (7.500 ruble × 26% / 28 zile × 12 zile); contribuții medicale = 163, 93 ruble. (7500 RUB × 5,1% / 28 zile × 12 zile) |
| noiembrie | În noiembrie 2017, activitatea antreprenorială a fost desfășurată în perioada 1 noiembrie - 13 noiembrie 2017 (13 zile calendaristice). În noiembrie sunt 30 de zile calendaristice. Prin urmare, valoarea contribuțiilor pentru noiembrie 2017 va fi: contribuții la pensii = 845 ruble. (7.500 ruble × 26% / 30 zile × 13 zile); taxe medicale = 165, 75 ruble. (7500 RUB × 5,1% / 30 de zile × 13 zile) |
| Martie - octombrie | Pentru perioada din martie până în octombrie 2017 inclusiv (pentru opt luni întregi), valoarea contribuțiilor va fi: contribuții la pensie = 15 600 ruble. (RUB 7.500 × 26% × 8 luni); contribuții medicale 3060 ruble. (RUB 7.500 × 5,1% × 8 luni); |
Primele totale de asigurare fixe ale antreprenorului individual „pentru el însuși” în 2017, care au început și au încetat operațiunile, vor fi:
Deoarece antreprenorul individual pentru perioada activității sale în 2017 a primit venituri în valoare totală de 1.100.000 ruble, este necesar să se transfere o contribuție suplimentară la pensie din suma care depășește 300.000 ruble. Suma în exces a fost de 800.000 de ruble (1.100.000 de ruble - 300.000 de ruble). Suma contribuțiilor la pensie din venituri de peste 300.000 de ruble. este egal cu 8.000 de ruble (800.000 de ruble × 1%).
În total, suma totală a contribuțiilor la pensie în 2017 va fi de 25.280,71 ruble. (RUB 17.280,71 + RUB 8.000). Această sumă nu depășește suma maximă a contribuțiilor la pensie stabilite pentru 2017. Suma maximă a contribuțiilor la pensie în 2017 este de 187.200 ruble (am scris despre aceasta mai sus).
Se întâmplă ca un antreprenor individual să nu-și piardă statutul, ci pur și simplu să-și suspende activitățile din anumite motive. Codul fiscal RF, astfel cum a fost modificată în 2017, există o serie de perioade pentru antreprenorii individuali în care este posibil să nu desfășoare activități și să nu plătească prime de asigurare fixe „pentru ei înșiși” în acest timp. Astfel de perioade sunt definite de clauza 7 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse și se referă la clauzele 1, 3, 6 - 8 din partea 1 a articolului 12 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ " Cu privire la pensiile de asigurare ". Aceste perioade includ:
Neplătirea contribuțiilor în 2017 pentru aceste perioade este posibilă numai dacă activitatea antreprenorială în aceste perioade nu a fost desfășurată. Acest lucru este menționat direct la articolul 430 alineatul (7) din Codul fiscal al Federației Ruse. Asta dacă, de exemplu, în 2017, un antreprenor individual dorește să nu plătească prime de asigurare, de exemplu, pentru perioada de îngrijire a unui copil, atunci în această perioadă nu ar trebui să aibă tranzacții pe contul curent. Cel puțin, o astfel de concluzie se sugerează (deși condiția privind absența tranzacțiilor pe conturi în Codul fiscal al Federației Ruse nu este stipulată direct).
Procedura de scutire a antreprenorilor individuali în 2017 de la plata primelor de asigurare fixe pentru perioadele enumerate mai sus (de exemplu, pentru perioadele de îngrijire a copiilor) nu este direct definită în Codul fiscal al Federației Ruse. Să sperăm că Serviciul Fiscal Federal va oferi clarificări cu privire la această problemă.
Trebuie să plătiți pensiile și contribuțiile medicale obligatorii „pentru dvs.” până cel târziu la 31 decembrie 2017. Adică, nu mai târziu de 31 decembrie 2017, este necesară traducerea (dacă activitatea s-a desfășurat tot anul) - clauza 2 a art. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Listă sume fixeîn 2017, un antreprenor individual are dreptul atât la o singură plată (suma forfetară), cât și în părți (de exemplu, lunar sau trimestrial). Cu toate acestea, 31 decembrie 2017 cade într-o duminică, deci termen limita plata contribuțiilor pentru 2017 este transferată în prima zi lucrătoare din 2018 - 9 ianuarie (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă întreprinzătorul individual din 2017 încetează să mai funcționeze, pensiile și contribuțiile de asigurări medicale „pentru sine” vor trebui plătite la timp: cel târziu 15 zile calendaristice de la data radierii în oficiu fiscal ca antreprenor individual.
Dacă un antreprenor individual în 2017 plătește contribuții voluntare pentru invaliditate temporară, atunci acestea trebuie plătite la timp, până cel târziu la 31 decembrie 2017 (partea 4 a articolului 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).
Din 2017, primele de asigurare, inclusiv cele plătite de antreprenori individuali, sunt administrate de Serviciul Federal de Impozite. În consecință, începând cu 2017, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali trebuie transferate Serviciului Fiscal Federal pentru noile BCC. Mai mult, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru 2016 (din venituri care depășesc 300.000 de ruble), cel mai probabil, vor trebui transferate către noul BSC. Cu toate acestea, noul KBK nu a fost încă aprobat.
Să ne reamintim că în 2016 anul KBK pentru plata contribuțiilor la pensie și asigurări de sănătate au fost următoarele:
Din 2017, contribuțiile de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală a întreprinzătorilor individuali trebuie transferate Serviciului Fiscal Federal (FTS). Cu toate acestea, trebuie să întocmiți documente de plată separate:
Dacă un antreprenor decide în 2017 să plătească contribuții voluntare pentru asigurări sociale, apoi trebuie să fie transferate la FSS din Rusia ca ordin de plată separat.
A face afaceri impune antreprenorului obligații de a plăti impozite, taxe și alte plăți. Legislația se referă la alte plăți, inclusiv la contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali. În cadrul plăți specificate Antreprenorul individual contribuie la asigurarea medicală și la pensie obligatorie. În același timp, dacă întreprinzătorul individual plătește impozite în timp ce desfășoară afaceri, atunci plătește asigurare chiar și în absența afacerii și (sau) primind o pierdere.
În 2017 plata fixă sunt plătite de toți antreprenorii individuali, fără excepție:
Antreprenorii individuali pot obține scutirea de la primele de asigurare în 2017:
Confirmarea dreptului la scutire de la plata contribuțiilor va fi un act de identitate militar, un certificat de la instituția de la locul de serviciu, Istoria Angajărilor cu intrarea corespunzătoare.
Pentru a confirma preferința pentru scutirea temporară de primele de asigurare în 2017 atunci când îngrijește un copil mic, un antreprenor individual trebuie să furnizeze un certificat de căsătorie (dacă există), certificatul de naștere al unui copil și pașaportul acestuia.
Pentru a fi scutiți de la plata contribuțiilor pe această bază, este necesar să pregătiți și să prezentați Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal documente care să confirme statutul unei persoane cu handicap, care va fi îngrijită sau un certificat de naștere al unui copil cu dizabilități.
În 2017, o plată fixă pentru GPT și asigurarea medicală obligatorie (inclusiv din venituri peste 300.000 de ruble) este obligatorie, cu excepția acestuia, un antreprenor individual poate, dar nu este obligat, să contribuie la FSS.
Mai multe detalii despre vedere dată Plățile obligatorii pot fi găsite în următorul videoclip:
Oamenii de afaceri plătesc primele de asigurare pentru ei înșiși în 2017 Autoritatea taxelor(IFTS, MRI FTS) la locul înregistrării sale. Anterior, acestea au fost transferate în două fonduri: PFR și FFOMS.
Calculul primelor de asigurare pentru dvs. în 2017 se face după cum urmează:
Salariul minim x SV x M, unde:
Salariu minim- valoarea setată la curent perioadă de raportare(an). În 2017, este egal cu 7.500 de ruble.
SV- rata contribuțiilor. Pentru asigurările de pensii, este de 26%, pentru asigurările medicale - 5,1%
M- numărul de luni dintr-un an în care sa desfășurat activitatea.
Formula pentru calcularea sumei contribuțiilor la fondul de pensii (OPS) în 2017:
7.500 x 26% x 12 = 23.400 ruble.
Formula pentru calcularea primelor de asigurare în 2017 pentru asigurarea medicală obligatorie în 2017:
7.500 x 5,1% x 12 = 4.590 p.
Dacă antreprenorul este înregistrat la jumătatea lunii:
7 500 x SV / OKD x COD, unde:
SV- rata de plată
OKD – valoare totală zile în luna înregistrării fiscale (30 sau 31)
COD- numărul de zile lucrate în luna înregistrării, începând de la data înregistrării antreprenorului individual
Pentru cele 26 de zile din august (de la 6 până la 31), el trebuie să plătească contribuții în valoare de 1.956,3 RUR:
OPS - 1, 635,5 ruble. (7.500 x 26%: 31 x 26)
OMS - 320,8 ruble. (7.500 x 5,1%: 31 x 26)
Pentru 4 luni întregi trebuie să plătească mai mult 9 330 RUB:
7.500 x 26% x 4 = 7.800
7.500 x 5,1% x 4 = 1.530
Suma deducerilor pentru asigurare pentru anul va fi RUB 11.286,3 (9 330 + 1 956,3).
masaNr. 1. Contribuții la fonduri în 2016, 2017 și 2018
Oameni de afaceri, al căror venit pentru anul va fi mai mare de 300 de mii de ruble. trebuie să plătească o contribuție suplimentară de un procent la diferența dintre venitul primit și limita de 300 de mii de ruble.
Contribuțiile la pensie din venitul în exces sunt calculate utilizând formula:
(D - 300 mii ruble) x 1%
D - Venituri determinate conform regimului fiscal aplicabil:
Exemplul nr. 1.
IE Svetlov a primit venituri la OSNO - 2.500.000 ruble.
Cheltuielile totale s-au ridicat la 1.700.000 de ruble.
Contribuții la fondul de pensii din venituri de peste 300.000 de ruble. va constitui 5.000 RUB:
(2.500.000 - 1.700.000 - 300.000) x 1%
Exemplul nr. 2.
Venitul antreprenorului individual Vasiliev pe sistemul fiscal simplificat pentru anul este de 3.800.000 de ruble.
El trebuie să plătească 1% din suma de 3.500.000 de ruble. (3.800.000 - 300.000).
Astfel, contribuțiile la fondul de pensii vor fi 35.000 RUB
Contribuții fixe Antreprenorii individuali sunt obligați să transfere la buget (la detaliile Serviciului Federal de Impozite) până la 31 decembrie a perioadei curente de raportare (an).
Antreprenorii individuali pot face deduceri pentru asigurare pentru ei înșiși în 2017, în orice sumă și oricând. Legislația nu stabilește un calendar clar pentru plata acestor plăți. De regulă, antreprenorii individuali le fac de 4 ori pe an, trimestrial, sume egale sau o singură dată, la sfârșitul sau începutul anului - acest lucru este convenabil atunci când se calculează impozitul (avans) pe sistemul fiscal simplificat și UTII.
Plățile din venituri care depășesc limita sunt plătite până la 1 aprilie a anului următor celui în care impozabilul contribuția specificată sursa de venit.
Deducerile pentru OPS și asigurarea medicală obligatorie pentru dvs. în 2017 trebuie făcute în conformitate cu detaliile Serviciului Fiscal Federal:
Până în 2017, plățile care depășeau venitul erau plătite conform cod separat diferit de codul de plată al asigurării de pensie. Din 2017, ambele tipuri de plăți pentru GPT, atât fixe, cât și legate de suma veniturilor primite, sunt plătite unei singure BCC.
Primele de asigurare pentru dvs. în 2017 pot fi transferate la buget în mai multe moduri:
SP, conform modul stabilit impozitarea este obligată să plătească. După ce a făcut deduceri pentru asigurare, antreprenorul individual are dreptul să le ia în considerare la calcularea impozitului (avansului) de plătit. În același timp, antreprenorul poate reduce plata în avans sau impozitul datorat atât pentru principal deduceri de asigurare, și 1% din excesul de venituri peste stabiliți limita.
Antreprenorii individuali pe o bază simplificată cu un obiect de venit (6%) care nu au atras angajați pot reduce cuantumul plății în avans (impozit) calculat pentru plată cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite în 2017. În cazul în care contribuțiile depășesc valoarea impozitului datorat bugetului, plata impozitului sau avansului nu este supusă.
Antreprenorii individuali care au angajați pot lua în calcul atât contribuțiile plătite pentru ei înșiși în 2017, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului (avans) plătibil bugetului, în calcul.
Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare de 15% includ deducerile făcute fondurilor în 2017 în componența cheltuielilor și, prin urmare, reduc veniturile primite. Plăți de asigurare sunt cheltuiți în în întregime, indiferent de prezență sau absență angajați.
Pentru a reduce avansul (impozitul) asupra primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali în 2017, acesta din urmă trebuie plătit în perioada pentru care se calculează impozitul (avansul). De exemplu, pentru a reduce avansul sistemului fiscal simplificat pentru trimestrul IV, plățile pentru GPT și asigurarea medicală obligatorie trebuie plătite exact în trimestrul IV. Dacă sunt plătiți la începutul primului trimestru anul urmator, apoi reduceți impozitul pe acestea pentru trimestrul 4 anul precedent va eșua.
Antreprenorii individuali imputați care nu au personal angajat pot lua în considerare pe deplin contribuțiile la fondul de pensii la calcularea impozitului. Dacă un antreprenor individual la UTII are angajați, el are dreptul să ia în considerare la calcularea impozitului suma plăților pentru asigurare pentru el și angajații săi, dar în cuantum de cel mult 50% din valoarea impozitului plătibil către bugetul.
Pentru antreprenorii imputați, legislația a făcut o mică indulgență în momentul plății plăților fixe. Aceștia pot reduce impozitul datorat la buget pentru contribuțiile plătite înainte de depunerea declarației UTII pentru această perioadă de raportare. Adică, dacă un antreprenor individual pe UTII plătește prime de asigurare înainte de 25 octombrie, va putea reduce impozitul pe acestea pentru trimestrul 3 (cu condiția ca declarația să fie depusă după plata contribuțiilor). Pentru antreprenorii din sistemul simplificat, din păcate, nu există o astfel de oportunitate, dar datorită faptului că consideră că impozitul este un total cumulativ, suma plătită a contribuțiilor va fi luată în considerare la calcularea impozitului pentru perioada următoare.
Antreprenorii individuali cu un brevet care au plătit o plată fixă pentru GPT și OMS în 2017 nu vor putea să-l țină cont atunci când plătesc costul brevetului, deoarece această oportunitate nu este prevăzută de legislație.
Pentru netransferarea primelor de asigurare la buget în 2017, răspunderea este asigurată sub forma calculării unei penalități în valoare de 1/300 rata cheie Banca Centrală a Federației Ruse pentru fiecare zi de neplată a contribuțiilor.
Antreprenorii individuali, pentru primele de asigurare plătite pentru ei înșiși, nu depun rapoarte în 2017.
Desfășurându-și activitatea economică ca antreprenor individual, o entitate de afaceri trebuie să îndeplinească o serie de sarcini, inclusiv calcularea și plata plăților fixe. Sunt obligatorii pentru antreprenorii individuali fără salariațiși cu ei. Contribuțiile fixe de asigurare la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali reprezintă pentru ei înșiși deduceri tipuri obligatorii asigurare pe care antreprenorul o produce pentru antreprenor.
Legislația stabilește că o plată fixă către fondul de pensii în 2019 pentru antreprenori individuali trebuie făcută de toți antreprenorii înregistrați la IFTS. În același timp, aceștia trebuie să efectueze plăți fixe către antreprenori individuali în timp ce sunt incluși în USRIP.
Trebuie avut în vedere faptul că calculul contribuțiilor fixe nu scutește antreprenorii de obligația de a face contribuții angajaților.
Plățile fixe către Fondul de pensii și către asigurarea medicală obligatorie trebuie plătite:
Cu toate acestea, în unele cazuri, normele legii permit suspendarea plății unor astfel de contribuții, astfel de cazuri includ (conform articolului 430, alineatele 6, 7):
Atenţie! Utilizarea acestor beneficii implică faptul că antreprenorul nu desfășoară activități, nu există mișcări de cont etc. Dacă aveți întrebări despre plățile fixe, le puteți întreba.
Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali în 2019 pentru ei înșiși includ două componente:
Din 2018, vor fi introduse încă o schimbare majoră, atât în ceea ce privește dimensiunea, procedura de calcul, cât și termenele de plată. Vom face toate modificările articolului pe măsură ce sunt implementate și vom efectua toate explicațiile.
Modificări în 2018:
Plata obligatorie constă din două părți - prima, care se achită obligatoriu, al doilea - când venitul depășește 300.000 de ruble. Componenta fixă este stabilită de guvern pentru un an, iar variabila depinde de venit.
Plăți anuale pentru 2018 către Fondul de pensii și către asigurarea medicală obligatorie ( piesă fixă)
Începând din 2018, guvernul a schimbat procedura de calcul pentru partea fixă a contribuțiilor unui antreprenor pentru el însuși. S-a decis eliminarea salariului minim din calcul. Suma contribuțiilor pentru 2018 a fost majorată, dar dacă nu ar fi fost dezlegată de salariul minim, care a fost majorat, cuantumul plății ar fi fost mai mare.
Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali în 2018 pentru ei înșiși și în 2019 pentru ei înșiși vor fi:
| An | Pix. Frică. (26%), p. | Miere. Frică. (5,1%), p. | Total, p. |
| Decembrie 2019 | 29 354 00 copeici | 6 884 ruble 00 copeici. | RUB 36.238 00 copeici |
| Octombrie 2018 | RUB 26.545 00 copeici | 5 840 frecați 00 copeici | RUB 32.385 00 copeici |
Suma contribuțiilor pentru 2018 este stabilită la 32.385 ruble, dintre care:
Procedura de calcul al sumei contribuțiilor pentru un an lucrat incomplet nu s-a modificat față de 2018.
Important! Dacă înregistrați un antreprenor individual nu de la începutul anului sau îl închideți în cursul anului, atunci plățile trebuie calculate în conformitate cu timpul lucrat pentru anul respectiv.
Această sumă plata obligatorie trebuie plătite de acei antreprenori ale căror venituri pentru anul au primit peste 300 de ruble. Această obligație este consacrată în lege.
Mai mult, în acest calcul pentru reguli generale cheltuielile efectuate pentru perioada respectivă nu sunt deloc luate în considerare - plata trebuie efectuată chiar dacă, la sfârșitul perioadei, s-a primit o pierdere.
Pe diferite sisteme Următoarele sume sunt acceptate ca venituri:
Atenţie! Când este combinat regimuri fiscale trebuie să ia valoare totală venit pentru a calcula 1%. În acest caz, dacă întreprinzătorul individual se află în brevet, atunci se ia valoarea venitului potențial, fără a lua în considerare suma totală a venitului primit pe sistem de brevete impozitare.
Trebuie avut în vedere faptul că suma plății în valoare de 1% nu poate depăși limita calculată, definită ca salariul minim * 8 * 12 * 26% (pentru 2017), redus cu partea din plata fixă atribuibilă PF.
În legătură cu abolirea legării formulelor la valoarea salariului minim, maximul suma posibila plata se calculează cu o rată de opt ori mai mare decât suma anuală a FI.
Prin urmare suma maximă plata către FIU este:
Formula de calcul: (Venit - 300.000) x 1%.
A produce această plată este necesar înainte de 1 aprilie a noului an, care urmează anului de raportare. Plata este trimisă ca o comandă separată.
Atenţie!Îi poți folosi pe ai noștri. Vă va permite să calculați numerele necesare pentru plată. Totul este simplu și direct.
Singura categorie de antreprenori care nu plătește 1% este șefi de fermă... Au fost selectate ca o clauză separată - articolul 430, clauza 2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se afirmă că plătesc o parte fixă, 1% nu este listat aici. De asemenea, o astfel de normă este consacrată în art. 14, partea 2 lege federala din 24 iulie 2009 nr. 212 FZ.
Cu toate acestea, există una detaliu important- dacă un antreprenor individual care este șeful unei ferme desfășoară alte activități în interior această fermă ca antreprenor individual, atunci contribuțiile sunt plătite din două motive:
Datele scadente pentru plata contribuțiilor pentru 2018 sunt următoarele:
Plățile întreprinzătorilor individuali către fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați vor trebui, de asemenea, plătite înainte de 31 decembrie. În același timp, nu se mai fac plăți la pensie și Fond CHIși, conform detaliilor, la biroul dvs. fiscal.
Transferul se poate face într-o singură sumă sau împărțindu-l în părți trimestrial. Cu toate acestea, este mai bine să plătiți trimestrial, deoarece aceste sume pot fi reduse plăți de impozite trimestrial, și nu o dată, dacă le cheltuiți într-o singură plată.
KBK pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018-2019:
| Tipul de plată | Octombrie 2018 |
| Destinatar, KBK | IFTS |
| Penny. Asigurare | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Miere. Asigurare | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| 1% din excesul de 300.000 de ruble. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Dacă ați închis un antreprenor individual, atunci în acest caz trebuie să achitați datoriile către fondul de pensii și fondul de asigurări de sănătate. În același timp, momentul plății contribuțiilor este diferit. Conform FZ-212, art. 16 pentru a închide datoria în acest caz Sunt alocate 15 zile. În acest caz, numărătoarea inversă începe din ziua în care se face o intrare în Registrul de stat privind închiderea antreprenoriatului.
Atenţie! Tabelul prezintă procedura pentru calcule dacă un antreprenor individual operează pe același sistem de impozitare, de exemplu, pentru un sistem de impozitare simplificat cu UTII, citiți acest articol.
Prevederile legale actuale permit unor sisteme de impozitare să reducă valoarea impozitului cu suma primelor de asigurare trimise.
| Sistemul fiscal | SP cu angajați | IE fără muncitori |
| IE privind sistemul fiscal simplificat „Venituri” | Antreprenorului i se permite să reducă impozitul calculat cu suma contribuțiilor plătite la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale pentru el și angajații săi cu contracte, dar nu mai mult de 50% și, de asemenea, cu 1% din excesul de venituri de 300.000 de ruble. | Antreprenorului i se permite să reducă impozitul calculat cu cantitate totală a plătit contribuții la UIF și MHIF. În acest caz, puteți lua în considerare nu numai plățile fixe, ci și contribuțiile care sunt transferate din venitul primit mai mult de 300 de ruble. O astfel de reducere poate fi făcută numai în aceeași perioadă în care au fost efectuate plățile corespunzătoare către fonduri. |
| SP pe UTII | Din 2017, dacă există muncitori angajați, impozitul UTII poate fi redus atât prin suma plăților către fonduri pentru angajații lor, cât și prin suma contribuțiile transferate Antreprenor individual pentru el însuși, dar nu mai mult de 50% din impozit. În cazurile în care angajații nu au fost înregistrați la întreprinzător pe tot parcursul anului, o astfel de regulă ar trebui aplicată numai în acele trimestre în care angajații erau efectiv. | Un antreprenor poate reduce valoarea impozitului cu valoarea integrală a contribuțiilor transferate pentru el însuși. |
| Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venit minus Cheltuieli”, pe impozitul agricol unificat sau OSNO | Dacă antreprenorul este pe acestea sisteme fiscale, atunci are dreptul la dimensiune completă luați în considerare volumul primelor de asigurare transferate pentru ei și angajații lor ca cheltuieli la stabilirea baza impozabilă... Nu numai plățile către UIF pot fi luate în considerare, ci și asigurările sociale și asigurările medicale. | Dacă un antreprenor se află în aceste sisteme de impozitare, atunci are dreptul să ia în considerare valoarea totală a primelor de asigurare listate pentru el însuși ca parte a cheltuielilor la stabilirea bazei de impozitare. Nu numai plățile către UIF pot fi luate în considerare, ci și asigurările sociale și asigurările medicale. |
| SP pe brevet | Costul unui brevet este strict fix și nu poate fi redus cu plăți de asigurare făcute atât pentru ei, cât și pentru angajații implicați. | Costul unui brevet este strict fix și nu poate fi redus prin plățile de asigurare efectuate pentru sine. |
Important! La reducerea impozitului pe UTII, este necesar să luați suma contribuțiilor transferate pentru angajați sau pentru antreprenori individuali în perioada de raportare. De exemplu, impozitul pentru al doilea trimestru poate fi redus cu valoarea contribuțiilor enumerate pentru perioada aprilie-iunie.
Poate apărea și întrebarea:„Întrucât declarația este depusă înainte de 20 iulie (să luăm exemplul celui de-al doilea trimestru), este posibilă reducerea impozitului cu suma contribuțiilor transferate în luna iulie, înainte de depunerea declarației”?
Răspuns: Nu. Se iau doar contribuțiile enumerate în perioada de raportare. V acest exemplu, contribuții plătite înainte de 20 iulie pentru reducerea impozitului pe UTII pentru al treilea trimestru.
În cazul în care antreprenorul nu a plătit deloc contribuțiile sau a făcut-o cu întârziere, i se aplică o amendă. Va fi 20% din suma neplătită.
În același timp, dacă în timpul inspecției se dovedește că transferul nu a fost făcut în mod intenționat, atunci valoarea penalităților va fi mărită la 40%. În plus, aceeași sumă de amendă poate fi impusă unui antreprenor care nu a perturbat pentru prima dată termenul de plată.
De asemenea, pentru fiecare zi de întârziere a plății, se va percepe o penalitate suplimentară. Dimensiunea sa este de 1/300 la sută din refinanțarea Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere a plății, inclusiv în weekend și sărbători.
În 2017, au fost aduse noi modificări legislației privind antreprenorii individuali.
Pentru a simplifica întreținerea și desfășurarea activității, în cadrul plan anticriză unele inițiative au fost aprobate.
Cum ar fi, de exemplu: concedii fiscale și de supraveghere, o creștere a tipurilor de activități pentru deținătorii de brevete, o restricție taxare dubla alte.
În Federația Rusă, unui om de afaceri i se oferă posibilitatea de a alege un sistem de impozitare.
Unul din cinci opțiunile existente este selectat în funcție de sfera afacerii, de numărul de angajați și de resurse.
Suma plătită de antreprenor individual trezoreriei va depinde de modul ales.
Prin urmare, este important să cunoaștem unele complexități ale plății impozitelor către antreprenorii individuali pentru 2017 fără angajați și cu angajați în diferite variații de impozitare.
Pentru antreprenorii individuali care lucrează fără implicarea angajaților angajați, există un element de bază și moduri speciale impozitare:
Toate modurile speciale sunt concepute pentru anumite tipuri de activități.
În unele situații, utilizarea oricărui mod poate fi ilegală.
Un antreprenor care atrage angajați prin angajarea lor ulterioară este un angajator.
cu exceptia salarii angajați, contribuțiile suplimentare pentru fiecare angajat se adaugă la cheltuielile sale:
Un antreprenor individual cu angajați în 2017 poate economisi în mod legal plăți și deduceri.
De exemplu, antreprenorii individuali implicați în producția de jucării și alimente.
SP este simplu individual cu dreptul la activitate antreprenorială.
Spre deosebire de entitati legale, impozitele de la antreprenorii individuali sunt mult mai simple și mai ușoare.
Dar, cu toate acestea, chiar și în acest caz, este nevoie de timp pentru a afla ce, când să plătească și cum să calculeze.
Dacă venitul întreprinzătorului individual pentru 2017 este în limita a 300 de mii de ruble, atunci formula de calcul arată astfel:
1 salariu minim * 12 * 26%.
Dacă suma depășește 300 de mii de ruble, se impune 1% suplimentar veniturilor primite care depășesc această marcă.
Limita superioară a contribuției la UIF nu este mai mare de
8 salarii minime * 12 * 26%.
Aceste contribuții în acest an sunt neschimbate pentru toți antreprenorii individuali cu venituri și se ridică la 4.590 ruble, acestea fiind considerate după cum urmează:
1 salariu minim * 12 * 5,1%.
Cele de mai sus au fost deja luate în considerare descriere detaliata calculul acestei contribuții.
Așa-numitul „simplificat” este foarte popular în rândul întreprinzătorilor de afaceri mici.
Impozitul se percepe fie pe venit, fie pe venit minus cheltuielile, la discreția antreprenorului însuși.
Pentru a calcula suma de plătit, înmulțim baza cu rata, care este:
V regiunile selectate rata a fost redusă de la 15% la 5% și de la 6% chiar la 1%.
Autoritățile locale fac acest lucru cu scopul de a atrage investiții sau dezvoltare. anumite tipuri Activități.
Vă rugăm să rețineți că taxa este simplificată, ca și în cazul în care regim general, se calculează prin suma venitului total.
În consecință, dacă antreprenorul individual nu a lucrat o perioadă de timp și nu a primit venituri, atunci acest impozit nu trebuie plătit.
Acest mod este conceput exclusiv pentru IP.
Este necesar să aflăm ce tipuri de activități se poate obține un brevet în cadrul inspecțiilor teritoriale, deoarece există modificări și modificări în fiecare regiune.
Brevetul este valabil numai pentru subiectul în care a fost emis inițial, cu excepția transportului de mărfuri.
În cadrul regimului brevetelor, numărul angajaților nu poate depăși cincisprezece persoane, iar venitul maxim anual nu poate depăși 60 de milioane de ruble.
Un brevet poate fi luat pentru o perioadă de la 1 lună la 12 luni.
Pentru a afla costul unui brevet pentru un an, trebuie să știți venituri potențiale timp de un an în acest domeniu de activitate, care se înmulțește cu 6%.
Un brevet pentru o perioadă maximă de 6 luni trebuie plătit în termen de 25 de zile de la intrarea în vigoare.
Dacă durata sa este mai mare de șase luni, plata se face în următoarea ordine: o treime este plătită în termen de 25 de zile, restul cu cel mult 30 de zile înainte de expirarea sa.
Plata este valabilă pentru anumite domenii de activitate.
La nivel regional, lista lor nu numai că poate fi redusă, dar un astfel de regim poate fi complet interzis.
Impozitul se calculează după cum urmează:
DB * FP * K1 * K2 * 15%,
Plata se calculează în principal în 3 luni, adică pentru un sfert.
Se plătește până la data de 25 a lunii următoare trimestrului.
Există restricții privind numărul de angajați, numărul acestora nu trebuie să depășească 100 de persoane.
Plata se calculează pentru cei care produc produse agricole.
Impozitul este calculat conform principiului:
„Venitul total minus cheltuielile”, rata de impozitare constantă este de 6%.
Dacă un antreprenor individual funcționează deja în cadrul unui sistem de impozitare comun sau simplificat, este posibil să treceți la impozitul agricol unificat numai de la începutul anului viitor.
Pentru cei care știu cum și le place să economisească bani, există o altă mare oportunitate - de a combina unele regimuri fiscale între ele.
Având în vedere aproximativul sarcina fiscală, puteți lucra într-un mod pentru un tip de activitate, iar pentru o altă activitate puteți alege o opțiune mai optimă.
În cazul în care activitatea se desfășoară mai departe diferite obiecte, puteți combina modurile unul câte unul.
Opțiuni de combinație: PSN și STS; UTII și PSN; ESKhN și UTII; UTII și PSN; UTII și STS
Incompatibil: USN și OSN; ESHN și STS.
Este imposibil să spunem fără echivoc cum să combinăm corect și profitabil regimurile de impozitare.
Deoarece sumele trebuie calculate pentru fiecare regiune și tip de activitate în mod individual.
Dar, folosind aceste principii, este cu siguranță posibil să se reducă plățile fără a încălca legea.
În plus față de toate impozitele enumerate, un antreprenor individual este responsabil pentru plata impozitelor pe proprietate:
Din 2017, a intrat în vigoare un nou sistem de acumulare: după valoarea cadastrală.
Înainte de asta, sistemul de inventar a funcționat.
De nou sistem valoarea impozitelor care trebuie plătite trezoreriei a crescut semnificativ.
Cota de impozitare pentru locuințe la Moscova este:
Pentru obiectele în valoare de peste 300.000.000 de ruble, atunci când se calculează rata este de 2%.
Proiectele neterminate sunt, de asemenea, supuse taxei de 0,3%.
Valoarea cadastrală este determinată prin comandă expert independent, informațiile sunt stocate în cadastru de stat imobiliare.
Reevaluarea se efectuează de cel puțin o dată în 5 ani și nu mai des de 1 dată în 2 ani, în unele regiuni timp de 3 ani.
Din 2017, legea privind impozitul pe vânzarea de apartamente a fost modificată, perioada de proprietate a obiectului fără impozitare a devenit de 5 ani, în loc de 3.
La vânzarea imobilelor, proprietarul va trebui să plătească 13% din impozitul pe venitul personal.
Există, de asemenea, impozite industriale suplimentare, care depind de legătura dintre activitățile antreprenorului:
Impozite, taxe și taxe suplimentare sunt plătibile în cadrul oricărui sistem de impozitare ales de antreprenor.
Din anumite motive, antreprenorii aspiranți cred că, dacă întreprinderile lor sunt inactive și nu generează venituri, atunci nu trebuie să plătească nimic.
Conform legii Federația Rusă, indiferent dacă întreprinzătorul individual lucrează sau nu, primele de asigurare sunt încă plătite.
La fel, un antreprenor trebuie să furnizeze oficiu fiscal toate rapoartele necesare.
La o întreprindere care nu lucrează plăți suplimentareși nu se plătesc taxe de angajat.
Ca rezultat, se dovedește că valoarea impozitului pe o astfel de întreprindere în 2017 va fi: 27.990 ruble.
Ele sunt plătite la sfârșitul anului sau, dacă se dorește, treptat pe tot parcursul anului pe trimestre.
Amintiți-vă că toate impozitele și contribuțiile neplătite la timp sunt supuse unei penalități sub forma unei penalități, uneori iese o sumă foarte mare.
Și vi se va cere să o rambursați împreună cu plata principală.
Este mult mai ieftin și mai eficient să plătești totul la timp!
Procedura de calcul al contribuțiilor la UIF în 2017:
În FFOMS în 2017, se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS sunt calculate utilizând formula (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (5,1%) x 12)
Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul 2017, aveți nevoie dimensiunea minimă salarii stabilite de la 1 ianuarie a anului de raportare *. calculati suma anuală contribuțiile se vor baza pe suma stabilită pentru 1 iulie, și anume - 7500 ruble.
* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2017 - 7.500 de ruble.
| Contribuţie | Rată | KBK pentru 2017 | Timp de 1 luna | Pentru 1 sfert | Intr-un an |
| Fondul de pensii (partea de asigurare) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Total: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă de raportare completă, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:
contribuții pentru lunile lucrate integral (salariu minim x Rata PFR(sau FFOMS) х Numărul de luni);
suma contribuțiilor pentru o lună incomplet lucrată (salariu minim: numărul de zile calendaristice într-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x rata PFR (sau FFOMS));
Acestea. dacă antreprenorul este înregistrat la 10 februarie 2017, suma primelor de asigurare pentru 2017: în Fondul de pensii va fi de 20.753,57 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 18) x 26%); în FFOMS - 4070,89 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 18) x 5,1%).
Termenul limită pentru plata plăților fixe este până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile, dar este mai bine să plătiți plăți înainte de 27 decembrie, datorită faptului că ultimele zile ani, băncile ar putea să nu aibă timp să transfere plățile.
Dacă veniturile antreprenorului individual pentru perioada de decontare va depăși 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să enumere Fond de pensie RF partea de decontare prime de asigurare, în valoare de 1% din suma în exces *.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Nu pot depăși produsul de opt ori salariul minim la începutul anului și Tarif PFR mărită de 12 ori. Acestea. pentru 2017 dimensiunea maximă contribuțiile la Fondul de pensii ale Federației Ruse sunt de 187.200 ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)
Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul fiscal simplificat de 15% (venit minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.
Calculul veniturilor
| Regimul fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
| OSNO (venituri din activitate antreprenorială) | Venitul impozabil cu impozitul pe venitul personal, redus cu suma profesională deduceri fiscale... Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]». | Declarația 3-NDFL; p. 3.1. și p. 3.2. Fișa B |
| STS indiferent de opțiunea de impozitare selectată (6% sau 15%) | Venit impozabil Impozit unic... Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| Sistem de brevete | Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse | Venituri din care se calculează valoarea brevetului |
| UTII | Venituri imputate. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse | Secțiunea 2 pagina 100 din Declarația UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adaugă toate sumele de la pagina 100 |
| ESHN | Venituri impozabile agricole unificate. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
Termen de plata: primele de asigurare în cuantum de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului care urmează perioadei de facturare expirate.
În atenția antreprenorilor! Din 2017, pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. se utilizează următoarele KBK:
Exemplu: Veniturile unui antreprenor individual născut în 1970 s-au ridicat la 2.400.000 de mii de ruble în 2017. Suma primelor de asigurare către Fondul de pensii va fi: parte fixă 23.400,00 ruble. + parte individuală(2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 ruble. Total: 44.400,00 RUB În FFOMS, indiferent de suma veniturilor, plătim o plată fixă de 4.590,00 ruble.
| Descriere | Calcule | Rezultat | |
| 1 | Numărăm baza impozabilă
(sursa de venit) |
330.000 de ruble | 330.000 de ruble |
| 2 | Numărăm impozit inițial |
RUB 330.000 x 6% | 19 800 rbl |
| 3 | Numărăm primele de asigurare total cumulat pentru 1 trimestru |
RUB 6.998 | RUB 6.998 |
| 4 | Noi definim deducere (egal cu contribuțiile de frică, care nu depășesc impozitul primar) |
6.998 RUB (contribuții)< 19 800 RUB (impozit primar) |
RUB 6.998 |
| 5 | Calculăm plată în avans timp de 1 sfert (impozit pe banda - deducere) |
19 800 freca - 6 998 freca | 12 802 frecați |
| 12 802 frecați | |||
| Termen limită pentru plată: | 25 aprilie | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Veniturile antreprenorului individual pentru primul trimestru s-au ridicat la 330.000,00 ruble. Contribuții fixe la Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS au fost plătite pentru primul trimestru = 6998,00
| Descriere | Calcule | Rezultat | |
| 1 | Numărăm baza impozabilă (sursa de venit) total cumulat pentru 1 trimestru |
330.000 de ruble | 330.000 de ruble |
| 2 | Numărăm impozit inițial (baza de impozitare x rata de impozitare) |
RUB 330.000 x 6% | 19 800 rbl |
| 3 | Numărăm primele de asigurare total cumulat pentru 1 trimestru |
RUB 6.998 | RUB 6.998 |
| 4 | Noi definim deducere (egal cu contribuțiile de frică, |
6.998 RUB (contribuții)< 9.900 RUB (impozit primar / 2) |
RUB 6.998 |
| 5 | Calculăm plată în avans timp de 1 sfert (impozit pe banda - deducere) |
19 800 freca - 6 998 freca | 12 802 frecați |
| Plata anticipată totală pentru primul trimestru este egală cu: | 12 802 frecați | ||
| Termen limită pentru plată: | 25 aprilie | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Descriere | Calcule | Rezultat | |
| 1 | Numărăm sursa de venit total cumulat pentru 1 trimestru |
3.330.000 RUB | 3.330.000 RUB |
| 2 | Numărăm cheltuieli total cumulat pentru 1 trimestru |
RUB 150.000 | RUB 150.000 |
| 3 | Numărăm baza impozabilă (venituri - cheltuieli) crescând în total timp de 1 trimestru |
3 330 000 - 150 000 | RUB 3.180.000 |
| 4 | Calculăm plată în avans timp de 1 sfert (baza de impozitare x rata de impozitare) |
RUB 3.180.000 x 15% | 477.000 de ruble |
| Plata anticipată totală pentru primul trimestru este egală cu: | 477.000 de ruble | ||
| Termen limită pentru plată: | 25 aprilie | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Veniturile antreprenorului individual pentru primul trimestru s-au ridicat la 3.330.000,00 ruble. Cheltuieli - 150.000,00 ruble
| Descriere | Calcule | Rezultat | |
| 1 | Numărăm sursa de venit total cumulat pentru 1 trimestru |
3.330.000 RUB | 3.330.000 RUB |
| 2 | Numărăm cheltuieli total cumulat pentru 1 trimestru |
RUB 150.000 | RUB 150.000 |
| 3 | Numărăm baza impozabilă (venituri - cheltuieli) crescând în total timp de 1 trimestru |
3 330 000 - 150 000 | RUB 3.180.000 |
| 4 | Calculăm plată în avans timp de 1 sfert (baza de impozitare x rata de impozitare) |
RUB 3.180.000 x 15% | 477.000 de ruble |
| Plata anticipată totală pentru primul trimestru este egală cu: | 477.000 de ruble | ||
| Termen limită pentru plată: | 25 aprilie | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Veniturile antreprenorului individual pentru primul trimestru s-au ridicat la 330.000,00 ruble. Contribuții fixe la Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS au fost plătite pentru primul trimestru = 6998,00
| Descriere | Calcule | Rezultat | |
| 1 | Numărăm baza impozabilă (sursa de venit) total cumulat pentru 1 trimestru |
330.000 de ruble | 330.000 de ruble |
| 2 | Numărăm impozit inițial (baza de impozitare x rata de impozitare) |
RUB 330.000 x 6% | 19 800 rbl |
| 3 | Numărăm primele de asigurare total cumulat pentru 1 trimestru |
RUB 6.998 | RUB 6.998 |
| 4 | Noi definim deducere (egal cu contribuțiile de frică, care nu depășesc impozitul primar / 2) |
6.998 RUB (contribuții)< 9.900 RUB (impozit primar / 2) |
RUB 6.998 |
| 5 | Calculăm plată în avans timp de 1 sfert (impozit pe banda - deducere) |
19 800 freca - 6 998 freca | 12 802 frecați |
| Plata anticipată totală pentru primul trimestru este egală cu: | 12 802 frecați | ||
| Termen limită pentru plată: | 25 aprilie | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Veniturile antreprenorului individual pentru primul trimestru s-au ridicat la 3.330.000,00 ruble. Cheltuieli - 150.000,00 ruble
| Descriere | Calcule | Rezultat | |
| 1 | Numărăm sursa de venit total cumulat pentru 1 trimestru |
3.330.000 RUB | 3.330.000 RUB |
| 2 | Numărăm cheltuieli total cumulat pentru 1 trimestru |
RUB 150.000 | RUB 150.000 |
| 3 | Numărăm baza impozabilă (venituri - cheltuieli) crescând în total timp de 1 trimestru |
3 330 000 - 150 000 | RUB 3.180.000 |
| 4 | Calculăm plată în avans timp de 1 sfert (baza de impozitare x rata de impozitare) |
RUB 3.180.000 x 15% | 477.000 de ruble |
| Plata anticipată totală pentru primul trimestru este egală cu: | 477.000 de ruble | ||
| Termen limită pentru plată: | 25 aprilie | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Pe baza materialelor: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Modificările impozitării antreprenorilor individuali în 2017 merită studiate în prealabil. Acest lucru va permite antreprenorului să își adapteze activitățile în prealabil la legislația în schimbare.
Modificările aduse impozitelor individuale pentru antreprenoriat în 2017 vor fi într-adevăr destul de numeroase. Legislația care afectează procedura de plată a primelor de asigurare se va schimba, de asemenea, semnificativ.
De exemplu, din 2017, a fost introdusă o regulă pentru trimiterea trimestrială a unui nou formular pentru calcularea primelor de asigurare. Termenele pentru livrarea SZV-M, regulile pentru completarea ordinelor de plată pentru transferul impozitelor și contribuțiilor vor fi supuse modificărilor, iar BCC se va modifica în mod tradițional.
O altă inovație importantă va fi tranziția obligatorie pentru majoritatea antreprenorilor individuali implicați în comerț către case de marcat online.
Pentru a ne ajuta cititorii să se pregătească în timp util pentru viitoarele schimbări, am pregătit acest material, care examinează modul în care se vor schimba taxele antreprenorilor individuali în 2017.
Poate că cea mai de bază schimbare pentru 2017 pentru antreprenorii individuali care sunt angajatori este transferul administrării contribuțiilor de la Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS către Serviciul Fiscal Federal.
În 2016, antreprenorii individuali au plătit angajații:
Există două contribuții la Fondul de asigurări sociale:
Suma tarifelor pentru contribuții pentru 2017 a rămas aceeași, iar transmiterea rapoartelor privind aceste contribuții se va modifica.
În 2016, pentru antreprenorii individuali cu lucrători angajați, a fost aprobată următoarea raportare către fonduri:
Din 2017, va fi necesar să se furnizeze:
După cum știți deja, la întocmirea raportului lunar SZV-M, angajatorul în 2016 este obligat să dea angajaților săi o copie a formularului SZV-M până în a 10-a zi a lunii următoare lunii de raportare, precum și în ziua a demiterii sale.
Din 2017, emiterea unei copii a SZV-M către un angajat este opțională. O copie a SZV-M în 2017 este eliberată unui angajat numai la cererea acestuia. Termenul pentru eliberarea unei copii este de 5 zile lucrătoare din ziua în care angajatorul primește o astfel de cerere. Dar cerința de a emite o copie a SZV-M în ziua concedierii a rămas în 2017.
Perioada de valabilitate a acestui regim a fost prelungită până la 01 ianuarie 2021. Anterior, UTII era planificat să fie anulat în 2018. În orașul Moscova, UTII nu a fost folosit deja în 2016.
Restricțiile privind UTII au rămas aceleași:
Procedura de determinare a tipurilor de activități permise conform UTII s-a modificat. De la 01.01.2017 clasificatorul OKUN încetează să mai fie valabil. Lista codurilor tipurilor de activități în conformitate cu clasificatorul rusesc al tipurilor de activități economice legate de serviciile casnice, aprobată
Prin ordin al Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r. Conform acestei liste, de la 01.01.2017, este necesar să se determine tipurile de activități legate de serviciile casnice.
Se introduce o modificare care va reduce semnificativ povara fiscală asupra antreprenorilor individuali care utilizează UTII:
De la 1 ianuarie 2017, angajatorii individuali de antreprenoriat au dreptul de a reduce dimensiunea UTII calculat prin contribuții fixe plătite pentru ei înșiși, dar în așa fel încât suma finală a UTII să nu fie redusă cu mai mult de 50%.
După cum știți, atunci când calculați UTII, coeficientul deflatorului (K1) contează. Pentru 2017, este 1.798. Adică, a rămas neschimbată din 2015.
Modificările impozitării antreprenorilor individuali în 2017 au afectat, de asemenea, unul dintre cele mai populare sisteme - sistemul fiscal simplificat.
Limita de venit a fost mărită la 120 de milioane de ruble. Plătitorii STS își pierd dreptul de a aplica acest regim special de impozitare dacă, la sfârșitul perioadei de raportare sau impozitare, veniturile lor s-au dovedit a fi mai mari decât valoarea maximă. În 2016, limita era de 79,74 milioane RUB. Din 2017, a crescut la 120 de milioane de ruble. (paragraful 1, clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Din 2017, valoarea limită a valorii reziduale a mijloacelor fixe a fost mărită. Dimensiunea sa din noul an va fi de 150 de milioane de ruble. (paragraful 16 al paragrafului 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Puteți pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat prin depășirea limitei de valoare reziduală. În 2017, a crescut cu 50% față de 2016.
Din 2017, organizația are dreptul să treacă la sistemul fiscal simplificat, dacă veniturile sale pentru cele nouă luni ale anului în care se depune notificarea tranziției la sistemul fiscal simplificat nu depășesc 90 de milioane de ruble. (paragraful 1, clauza 2, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2016, a fost posibil să se treacă la sistemul de impozitare simplificat dacă venitul pe nouă luni nu a depășit 45 de milioane de ruble.
Dacă un antreprenor individual nu a folosit o casă de marcat înainte de 02/01/2017, atunci dacă este necesar să o utilizați de la 1 februarie, trebuie să achiziționeze și să lucreze la un nou tip de casă de marcat. Casa de marcat trebuie să fie echipată cu un dispozitiv pentru transmiterea datelor de la Serviciul Federal de Impozite prin Internet - așa-numitul registrator fiscal.
Toți antreprenorii individuali care au folosit aparate de marcat în munca lor înainte de 02/01/2017 trebuie să le înlocuiască cu aparate de marcat noi cu un registrator fiscal până la 1 iulie 2017.
Pentru antreprenorii individuali care utilizează UTII și PSN, obligația de a utiliza aparate de marcat cu un registrator fiscal este amânată până la 01.01.2018.
Reamintim că, începând cu 01.08.2016, microîntreprinderile includ antreprenori individuali și SRL, indiferent de sistemul de impozitare, care îndeplinesc următoarele condiții:
Din 2017, înregistrările de personal ale microîntreprinderilor vor fi simplificate. Acum nu va mai fi nevoie să elaboreze reglementări locale (reglementări interne, reglementări privind salariile etc.). Acest lucru se datorează faptului că Guvernul a elaborat un contract de muncă standard, în care angajatorul are dreptul să stabilească toate condițiile de muncă și de remunerare, care sunt acum indicate în actele locale.
Dar dacă statutul unei microîntreprinderi se pierde, atunci va fi necesar să se restabilească toate actele locale în a patra lună. Aceste norme au fost introduse prin Legea federală 348 din 3 iulie 2016 (articolele 309.1 și 309.2 din Codul muncii al Federației Ruse).
Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de soluționare a problemelor legale și fiscale, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați întrebarea, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257
