Plata contribuțiilor fiscale obligatorii nu mai ridică semne de întrebare. Cu toate acestea, pe lângă astfel de plăți, există și prime de asigurare pentru fondurile în afara bugetului. Procedura de calcul a primelor de asigurare, plata și reflectarea acestora în contabilitatea întreprinderii sunt reglementate de lege. Acest articol va oferi informații detaliate despre cum și la ce moment se acumulează contribuțiile, ce documente sunt întocmite și cum se reflectă aceste acțiuni în evidența contabilă a companiei.
Contribuțiile acumulate pentru plata în favoarea fondurilor sociale se numesc asigurări. Baza pentru calcularea contribuțiilor este suma totală a angajărilor de salarii în organizație și alte plăți aferente, de exemplu, bonusuri sau plăți suplimentare pentru procesare.
Legislativ, în Legea federală-212 din 24 iulie 2009, modificată în 2017, sunt stabilite mai multe reguli și norme, conform cărora, fiecare întreprinzător sau persoană juridică este obligat să acumuleze și plăți ulterioare de fonduri către următoarele fonduri:
Toate calculele legate de plata primelor de asigurare la întreprindere trebuie efectuate de o persoană autorizată: director sau contabil. Pentru a calcula contribuțiile la fiecare fond, se aplică coeficienți proprii și există restricții asupra bazei de calcul:
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
Să luăm în considerare această problemă mai detaliat.
O întreprindere care funcționează pe bază generală calculează contribuțiile folosind tarife care au rămas aceleași în anul 2017 - 22%, în baza de calcul stabilită.
În ceea ce privește perioada de calcul a primelor de asigurare, acestea au rămas la fel:
Transferul acestei sume se face cu indicarea codului de clasificare bugetară (BCC), iar ulterior, fondul de pensii distribuie în mod independent fondurile primite între părțile de asigurare și cele finanțate, pe baza datelor contabile personalizate, precum și, ținând cont ce procedura de calcul a pensiei a fost aleasa de cetatean.
Un exemplu de tabel pentru calcularea primelor de asigurare:
În ceea ce privește restricțiile privind dimensiunea bazei de decontare, în 2017 nu ar trebui să depășească 876 mii de ruble. Dacă suma totală a salariilor depășește acest indicator, atunci din suma ulterioară, contribuțiile la pensie se calculează la o rată de 10%. In contabilitate, aceasta angajamente este afisata sub forma unei inregistrari: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-2.
Contribuțiile de asigurări la Fondul de Asigurări Sociale reprezintă unul dintre cele mai importante transferuri, întrucât pe viitor aceste fonduri sunt folosite pentru plata invalidității temporare, concediului de maternitate și nașterii, în caz de accidentare la locul de muncă.
Următoarele tarife se aplică atunci când sunt percepute:
Mărimea celui de-al doilea coeficient depinde de care dintre cele 32 de clase de risc din producție îi aparține compania. Pentru primul tip de contribuții, baza de calcul pentru 2017 este limitată la 755 mii de ruble. În cazul depășirii acestui indicator, contribuțiile nu sunt reținute. Nu există restricții cu privire la acumularea contribuțiilor din accidente. In documentatia contabila, calculele se reflecta sub forma inregistrarii: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-1.
Toate angajamentele sunt reflectate în calculul FSS-4, care este transmis trimestrial, cel târziu în data de 20 a lunii următoare.
Coeficientul de calcul al contribuțiilor este de 5,1% și nu există restricții la baza de calcul. In situatiile financiare, acumularea este afisata sub forma unei inregistrari: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-3.
Uneori apar situații când se percepe o penalitate pentru plata cu întârziere a angajamentelor către întreprindere. În contabilitate, această angajamente se reflectă sub forma unei înregistrări: Dt 91 - Kt 69 (pentru care impozit se acumulează penalitatea).
Să dăm un exemplu de calcul al contribuțiilor la fiecare fond la o anumită întreprindere. În cadrul Orion SRL, fondul de salarii pentru trimestrul I 2017 a fost de:
Calculăm contribuțiile la PFR, FSS și MHIF.
Total: 81.840 + 10.788 + 74,4 + 18.972 = 116.647,4 ruble. - suma totală a primelor de asigurare la întreprindere.
A trecut un an de când controlul asupra plății primelor de asigurare a fost din nou transferat către Serviciul Fiscal Federal. Potrivit oficialilor, administrarea contribuțiilor de către inspectoratele fiscale are un efect mult mai bun asupra colectării acestora. Fondul de Asigurări Sociale a fost lăsat doar să încaseze contribuții în caz de accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Cum să calculați și să plătiți primele de asigurare în 2018 - vă vom spune toate modificările și cele mai recente știri pe această temă.
În primul rând, despre valoarea contribuțiilor pe care fiecare antreprenor trebuie să le facă pentru sine în 2018, chiar dacă nu desfășoară activități reale sau nu are venituri din afaceri. Formula de calcul a acestor sume s-a schimbat comparativ cu anii anteriori. Acum contribuțiile nu mai sunt legate de salariul minim, ceea ce arată o creștere rapidă și semnificativă - de la 7.500 de ruble la începutul lui 2017 la 9.485 de ruble la începutul lui 2018.
Este de așteptat ca salariul minim să fie egal cu nivelul minim de existență deja la. Dacă luăm în considerare faptul că această sumă este de 11.163 de ruble, atunci legarea anterioară a sumei primelor de asigurare la salariul minim ar fi cauzat o creștere bruscă a plăților IP pentru sine. Pentru a preveni acest lucru, Guvernul a decis să stabilească o sumă fixă a primelor de asigurare pentru anul 2018.
Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a modificat normele articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilind primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018 într-o sumă fixă:
Astfel, fiecare antreprenor va trebui să plătească singur în 2018 cel puțin 32 385 de ruble, ceea ce, în comparație cu anul precedent, înseamnă o creștere de 4395 de ruble. Dacă întreprinzătorul nu a fost înregistrat în această calitate pe tot parcursul anului, atunci suma anuală se recalculează corespunzător.
Regula de calcul a contribuției suplimentare pentru veniturile de peste 300.000 de ruble pe an nu s-a schimbat: ca și până acum, pentru asigurarea de pensie se percepe 1% din suma care depășește limita. Există, de asemenea, o limită a sumei contribuțiilor făcute de un antreprenor pentru asigurarea sa de pensie. Contribuțiile maxime la PFR în 2018 pentru un antreprenor individual sunt de 212.360 de ruble: la rata de 8 * 26.545 * 12 luni * 26%. Antreprenorii individuali plătesc contribuții la asigurările sociale în mod voluntar pentru ei înșiși.
În tabel sunt prezentate plățile obligatorii ale întreprinzătorului în anul 2018, calculate conform noii legi
Condițiile de plată a plăților IP s-au schimbat parțial: o sumă fixă de 32.385 de ruble trebuie plătită până la 31 decembrie 2018, iar o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită acum mai târziu - până la 1 iulie 2019 și nu până în aprilie 1, așa cum a fost înainte.
IP Sergienko A.M. a primit în 2018 un venit de 1,3 milioane de ruble.Contribuția suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 de ruble. Adică IP total Sergienko A.M. trebuie să plătească pentru sine cu un astfel de venit 42.385 de ruble. În același timp, o sumă fixă de 32.385 de ruble trebuie transferată cel târziu la 31.12.18, iar 10.000 de ruble pot fi plătite atât în 2018, cât și înainte de 01.07.19.
Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai ales acum, multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.
Potrivit noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii primelor de asigurare (cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, notarilor, avocaților care desfășoară activități private) sunt, de asemenea, persoane care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice. Această categorie include:
Plătitorii plătesc contribuțiile pe cheltuiala lor și nu le rețin de la plățile către o persoană. În 2018, ratele primelor de asigurare au rămas la același nivel și se ridică în general la 30% din plățile către angajați. În plus, există câteva categorii de plătitori pentru care rata primelor de asigurare în 2018 a fost redusă semnificativ. Pentru a putea face deduceri la aceste rate reduse, plătitorul trebuie să respecte condițiile obligatorii ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378 a stabilit baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2018:
La atingerea acestor plăți (separat pentru fiecare angajat), plătitorul plătește contribuții. Dacă plătitorul este inclus în categoria preferențială, atunci după atingerea bazei maxime nu se plătesc contribuțiile pentru pensie și asigurări sociale ale salariatului. În ceea ce privește plățile pentru asigurările de sănătate, tariful acestora nu se modifică la atingerea bazei marginale.
Primele de asigurare în 2018 ratele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse(tabelul tarifelor generale si reduse)
Asigurare de pensie | Asigurări sociale | Asigurare de sanatate |
|
|---|---|---|---|
Asigurații care nu sunt eligibili pentru beneficii înainte de atingerea limitei de bază de contribuție | 2,9% | 5,1% |
|
Asigurați neeligibili după atingerea plafonului de bază de contribuție | 5,1% |
||
1. Organizații și antreprenori individuali privind sistemul fiscal simplificat, pentru anumite tipuri de activități (Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse) 2. Farmacii care funcționează pe UTII 3. IP pe PSN, cu excepția celor angajați în comerț, catering, închiriere 4. Organizații nonprofit și caritabile privind sistemul fiscal simplificat | |||
1. Societăți economice și parteneriate pe sistemul fiscal simplificat care introduc invenții, brevete, modele, ale căror drepturi aparțin statului 2. Or-ga-ni-za-tion și antreprenori individuali care au încheiat acorduri cu zone economice speciale pentru tech-no-to-implemented-ren-che-sky și tourist-sko-re-kre-a-tsi- pe -nuyu de-I-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Organizații IT acreditate | 8% | 2% | 4% |
Asigurători în ceea ce privește membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus | |||
Participanții la proiectul Skol-ko-vo din Rusia | |||
1. Participanții zonei economice libere de pe teritoriul Republicii Crimeea și Sevastopol 2. Locuitorii teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă 3. Locuitorii portului liber „Vladivostok” | 1,5% | 0,1% |
În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%). Condițiile de transfer al contribuțiilor pentru angajați nu s-au modificat: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Deși din 2017 toate funcțiile de monitorizare a plății contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, mai există raportări care trebuie depuse la fonduri.
ÎN Fond de pensie:
ÎN Fondul de asigurări sociale:
ÎN oficiu fiscal predare, care combină informații care au fost incluse anterior în formularele RSV și 4-FSS. Un singur calcul al contribuțiilor trebuie depus cel târziu în a 30-a zi de la perioada de raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Spre deosebire de impozitul pe venitul persoanelor fizice, plata în FSS nu se face din veniturile primite de un angajat, ci de organizația în care acesta este angajat în activități de muncă. După ce departamentul de contabilitate al organizației efectuează calcule de salarizare, trebuie să calculați procentul care ar trebui să fie transferat la FSS. Complexitatea acestei proceduri este că valoarea primelor de asigurare depinde nu numai de valoarea venitului angajatului, ci și de procentul utilizat pentru calcularea primelor.
Ca și în cazul plății diferitelor tipuri de impozite, contribuțiile trebuie plătite la timp. Dacă această cerință nu este îndeplinită, angajatorul este supus sancțiunilor de către FSS. Pe lângă plata la timp, organizațiile trebuie să completeze în mod regulat formulare de raportare care oferă informații despre fondurile plătite fondului.
Acum rata FSS este de 2,9%. Dar, pe lângă virarea regulată a acestei sume, din veniturile fiecărui angajat se calculează și contribuția PFR, care este de 22%. La aceste contribuții se adaugă plata regulată către MHIF. Suma transferată acestuia ar trebui să fie de 5,1% din venitul total al angajatului. La calcularea tuturor taxelor, se dovedește că organizația este obligată să transfere 30% din suma venitului plătit angajatului.
Procentul calculat de FSS ar trebui să fie transferat în fond nu de către angajatul însuși, ci de către organizația în care lucrează.
In functie de situatie, suma acumulata de fond va avea o valoare deosebita.
De exemplu, într-o situație de îmbolnăvire a unui angajat, valoarea plății din fond se va baza pe doi factori: transferurile efectuate anterior către fond din salariul angajatului, precum și perioada activității acestuia în locul de muncă actual. Totodata, suma transferata din salariul angajatului in fond nu depinde de frecventa situatiilor de asigurare. Nici cuantumul sumei plătite ulterior de fond în caz de boală și concediul de maternitate al unei angajate nu depinde.
Urmărește și videoclipul despre modificările tarifelor pentru primele de asigurare până în 2018 inclusiv:
Pentru efectuarea procedurii de plată a contribuțiilor calculate pe baza salariului salariaților se alocă o perioadă până în data de 15 a lunii următoare celei plătite. Organizațiile sunt obligate să plătească contribuții în fiecare lună. Astfel, în funcție de mărimea salariului acumulat angajatului și de eventualele boli ale acestuia, suma transferată în fond poate varia ușor.
Cuantumul plății lunare a contribuțiilor de către organizații se calculează după cum urmează. Pentru a obține valoarea exactă a contribuțiilor care trebuie plătite pentru luna trecută, se folosește suma beneficiilor care au fost acumulate din fondul FSS în luna curentă. Din această sumă se scad contribuțiile pentru evenimentele asigurate legate de maternitate și boală. Aceste contribuții includ angajamente efectuate la rata de bază, precum și la rata redusă. Suma rezultată va fi contribuția obligatorie care ar trebui plătită companiei pentru ultima lună.
Calculul sumei plătite de către FSS are loc în mai multe etape:
Suma transferată de organizație în fond, acumulată din salariul angajatului pentru un accident, este de doar 0,2%. În funcție de numărul de zile de activitate a salariatului, cuantumul salariului, precum și suma transferată, pot fi modificate. Sumele transferate lunar în fond se însumează ulterior.
Toate sumele transferate în fond de către organizație sunt destinate să susțină situația financiară a angajaților organizației într-o serie de situații neprevăzute. Situațiile în care un angajat are dreptul la asistență financiară includ:
Dar, în același timp, ar trebui să te ghidezi după lege pentru a evita greșelile și pentru a-ți îndeplini obligațiile la timp. Care este procedura de efectuare a plăților?
Cum funcționează o astfel de instituție precum FSS, ce este și ce reglementări sunt principalele pentru plătitorii de prime de asigurare? Să analizăm cadrul legal actual.
Unul dintre principalele fonduri non-bugetare este FSS (Fondul de Asigurări Sociale). Munca lui are două direcții. Acest:
Sumele care sunt direcționate către asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară pot fi formate pe cheltuiala:
Fondurile pentru implementarea asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate cu caracter temporar și în legătură cu maternitatea se formează din:
Acele sume care se virează pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale se formează pe cheltuiala:
Obiectivul principal al Fondului este asigurarea protecției angajaților companiilor, nu în cazul în care aceștia nu își pot îndeplini obligațiile de muncă pentru o anumită perioadă.
Enumerăm funcțiile FSS:
Reprezentanții vor refuza să plătească concediu medical:
Adică, FSS nu compensează daunele care sunt cauzate nu la locul de muncă, ci în viața de zi cu zi.
Plătitorii de contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale ar trebui să se bazeze pe astfel de documente de reglementare, care conțin regulile de calcul și plată a sumelor:
Termenul limită pentru depunerea rapoartelor și plata sumelor la buget poate varia. Factorul de influență este categoria contribuitorului. Calculele sunt transmise de.
Plătitorul trebuie să plătească primele de asigurare la sfârșitul fiecărei perioade de raportare. Permis:
Contribuțiile pentru asigurarea de vătămare se virează lunar în termenele stabilite pentru primirea salariilor pentru luna precedentă la o instituție bancară.
Asiguratul plătește sumele asigurate în condițiile stabilite de asigurători (legea nr. 125-FZ, art. 22).
La transfer, nu trebuie să greșiți în CCA, denumirea societății sau instituției bancare, în caz contrar obligația de plată a primelor de asigurare nu va fi considerată îndeplinită (art. 18 din Documentul nr. 212-FZ).
În cazul în care ultima zi în care se poate efectua plata este într-un weekend, atunci aceasta este transferată în următoarea zi lucrătoare. Dar acest lucru nu se aplică tuturor contribuțiilor.
De exemplu, atunci când plătiți contribuții pentru accidentări, ar trebui să vă bazați pe regulile Legii nr. 125-FZ, care spune că trebuie să plătiți în ziua lucrătoare care o precede pe ultima dacă este o zi liberă.
Plătitorii sunt în continuare obligați să se asigure că sunt păstrate evidența angajărilor și contribuțiilor. Contabilitatea se realizează în raport cu fiecare persoană în mod individual.
Plătitorii sunt împărțiți în 4 grupuri în conformitate cu tarifele generale și reduse:
| Condiție | Explicaţie |
| Persoanele care nu trebuie să plătească prime de asigurare către FSS | Acest lucru se aplică participanților la proiectul Skolkovo, precum și dacă antreprenorul individual |
| Persoane care transferă 1,9% | Acestea sunt firmele care lucrează pentru ESHN, sunt producători agricoli. Regula se aplică și unei organizații publice a cetățenilor cu dizabilități. |
| Persoane care platesc 2% | Acest lucru se aplică companiilor IT, rezidenților zonei economice speciale tehnic inovatoare, companiilor care au fost create după 13.08.09 de către o instituție bugetară. |
| Persoane care plătesc 2,9% | Acestea sunt organizații pe OSNO, USN, UTII |
Baza de calcul a sumelor contribuțiilor o constituie transferurile care se fac către persoane fizice. În 2015, limita a fost stabilită la 670 de mii de ruble ().
Adică, primele de asigurare vor fi plătite structurilor până când valoarea plăților către angajat nu depășește standardul. Reglementarea sumelor se realizează prin paragraful 4 al art. 8 din Legea nr.212-FZ.
Acumulările nu trebuie să depășească limita de bază. Calculele cuantumului primelor de asigurare de bază sunt efectuate pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare.
La plata sumelor de asigurare, trebuie luate în considerare următoarele aspecte:
Uneori există nemulțumiri în rândul oamenilor cu această ocazie: filiala regională a Fondului efectuează colectarea excesivă a primelor de asigurare de la întreprinderi.
Motivul poate fi, de exemplu, un eșec în programe. Totodată, societatea nu primește întotdeauna o cerere de virare a restanțelor. Cum să fii în astfel de situații? Este posibilă rambursarea primelor de asigurare?
Plătitorii au dreptul de a returna sumele încasate în mod excesiv, iar dobânda calculată după următoarea formulă: 
Nu se vor putea încasa sume suplimentare de la organismul împuternicit pentru utilizarea fondurilor altor persoane, întrucât nu este utilizat în domeniul asigurărilor sociale.
Pentru a primi înapoi suma datorată, merită să trimiteți (). Ai la dispoziție 1 lună pentru a face acest lucru din momentul în care ai aflat despre suma debitată în exces.
De obicei, plătitorii află despre acest lucru atunci când îl primesc pe conturile de decontare. Dacă astfel de termene sunt depășite, atunci problema va trebui soluționată în instanță.
Perioada de aplicare este de 3 ani. Când întocmiți o cerere, rețineți că trebuie să reflectați nu numai suma plății în exces, ci și dobânda pe care FSS trebuie să o returneze.
Reprezentanța regională va returna suma dobânzii specificată în cerere. Dar din moment ce nu știi exact când va avea loc returul în momentul contestației, suma poate diferi de cea reflectată în document.
Restul dobânzii se calculează de către reprezentanții Fondului în termen de 3 zile de la data primirii avizului de către plătitor. Condițiile de returnare a sumelor transferate excesiv pot fi amânate, deoarece autoritățile pot reconcilia toate calculele.
Valoarea dobânzii în contabilitatea fiscală nu trebuie să fie reflectată. În contabilitate, ar trebui să utilizați următoarele înregistrări:
De asemenea, poate fi utilizat un singur cablaj direct: Dt 51 Kt 91-1.
Chiar dacă vă îndepliniți în totalitate obligațiile, nu puteți prevedea toate situațiile care pot apărea în cursul activităților dumneavoastră.
Deci, pe lângă elementele de bază ale plății fondurilor către fond, ar trebui să înțelegeți și nuanțele: posibile amenzi, restanțe etc.
În cazul depunerii cu întârziere a statelor de plată la casa de asigurări sociale, plătitorul va trebui să plătească o amendă de 5% din suma plătibilă în fiecare lună.
Suma minimă este de 100 de ruble, cea maximă este de 30%. Dacă o persoană întârzie plata cu mai mult de 180 de zile, penalitățile vor fi următoarele:
| 30% | Amenda |
| 10% | Pentru fiecare lună în care fondurile nu sunt depuse |
Suma minimă este de 1000 de ruble. În plus, conducerea organizației va fi responsabilă. Amenda pentru cap este de 300 - 500 de ruble.
Dacă rapoartele privind plățile calculate de asigurări nu sunt depuse la timp, plătitorul va fi, de asemenea, amendat. Sancțiunile sunt menționate la art. 46 din Legea nr. 212-FZ și art. 19 din Legea nr.125-FZ.
Atunci când calcularea primelor de asigurare este prevăzută cu încălcarea legii privind formatul de depunere electronică, valoarea amenzii este de 200 de ruble.
Dacă suma nu este plătită integral din cauza calculelor incorecte, atunci se prevede o amendă, a cărei valoare va fi de 20%.
În caz de neplată intenționată, persoana va plăti 40%. Dacă documentul nu este furnizat - 200 de ruble pentru un certificat.
Acumulările pentru tipul de asigurare obligatorie afectează dimensiunea bazei de impozitare pe venit. Acestea ar trebui să fie incluse în alte costuri și să reducă venitul impozabil în perioada în care fondurile au fost acumulate sau plătite către FSS.
Rafinamentele pot fi de trei tipuri:
Este posibil ca o persoană să nu fie conștientă de restantele primelor de asigurare rezultate. În unele cazuri, principalul motiv îl reprezintă termenele de plată ratate, în altele - calculul incorect al plăților.
Pentru a nu fi tras la răspundere pentru încălcări, merită să controlați deducerile către structurile extrabugetare și să solicitați un raport privind utilizarea primelor de asigurare către FSS.
Pentru a verifica informațiile, trebuie să contactați filiala regională a FSS cu o cerere scrisă întocmită sub orice formă. Va trebui să luați cu dvs. un document care vă va confirma identitatea.
De asemenea, puteți aștepta o notificare-chitanță scrisă de plată a primelor de asigurare de la organismul împuternicit, deși nu ajunge în toate cazurile la destinatar.
Un angajat poate controla și dacă angajatorul plătește pentru el în Fondul de Asigurări Sociale sau nu cerându-i să se prezinte, ceea ce reflectă venitul real al unei persoane fizice.
De exemplu, angajatorul și-a exprimat dorința de a acoperi costurile operațiunii pentru angajatul companiei. Această sumă este impozabilă? Pentru cuantumul compensației pentru costurile de tratament, administrația trebuie să perceapă FSS prime de asigurare.
Dar dacă suma asistenței financiare nu a depășit limita de 4 mii de ruble, atunci acumulările nu pot fi făcute. Baza pentru aceasta este paragraful 11 din partea 1 a art. 9 din documentul nr. 212-FZ.
Să ne dăm seama ce probleme sunt relevante și cum sunt rezolvate.
Experiența mondială arată că cea mai de încredere este metoda de finanțare pe trei canale, în care:
Fondurile publice sunt direcționate către implementarea plăților universale și pentru a oferi beneficii minime de asigurare dacă sumele de mai sus nu sunt suficiente. Astfel, 3 entități sunt responsabile de riscuri.
Principiile asigurărilor și economisirii dau conceptul că nu poate exista asistență socială gratuită, că este necesar să se investească sume în dezvoltarea companiilor. FSS primește anumite procente, care sunt stabilite de agențiile guvernamentale.
Pentru a asigura coordonarea activității întregului sistem de asigurări sociale, precum și pentru a desfășura evenimente republicane, pentru a implementa programe, o anumită parte din fondurile primite este direcționată și către fondul la nivel federal.
Sumele primelor de asigurare care sunt înstrăinate legal sunt proprietatea persoanei asigurate și nu pot fi retrase.
Ele nu sunt utilizate în afara sistemului de asigurări, nu sunt impozabile alte plăți și nu trebuie să fie deduse din acestea. Fondurile pot fi gestionate de o astfel de entitate - un fond sau un fond de asigurare, care finanțează toate activitățile.
Pentru ca sistemul de relații de piață să fie mai stabil, fondul și casieria au drepturi comerciale de a gestiona sumele de asigurări sociale, dacă cea mai mare parte este direcționată către sistemul de asigurări sociale. Întrebarea cum sunt implicate fondurile bugetului de stat într-un astfel de sistem este relevantă.
În cazul în care finanțarea de către stat a unei părți a costurilor în domeniul asigurărilor sociale este refuzată, cota contribuțiilor asiguratului poate crește sau poate fi imposibilă rambursarea asiguratului a 100% din salariul transferat.
Dar faptul că sunt implicate fonduri de la bugetul de stat creează precedente pentru intervenția guvernului în activitățile financiare ale sistemului de asigurări sociale.
Finanțarea se realizează în fonduri pe principii reziduale, iar deficitele bugetare existente nu pot satisface nevoile tuturor cetățenilor.
Prin urmare, creatorii modelului de finanțare a asigurărilor sociale oferă 2 opțiuni alternative:
| Compensarea salariilor pierdute în cuantum de 80% din profitul mediu al persoanelor asigurate | Dintre aceștia, 73% - din profitul organizației, 7% - din sumele care au fost acumulate. Restul (20%) poate fi rambursat cu participarea bugetului de stat sau a structurilor de asigurări sociale, care se acumulează prin gestiunea de tip comercial. În cazul unui deficit de fonduri în primele etape, minimul stabilit va fi rambursat |
| Valoarea despăgubirilor de asigurare va fi de 75% - acesta este minimul | Inclusiv din banii organizației, se plătește 55% din suma specificată și 25% - pe cheltuiala bugetului de stat. Soldul poate fi repartizat între firmă (75 la sută) și persoana asigurată (25 la sută). Compensația minimă pentru salariile pierdute este luată ca o anumită sumă medie din compensațiile plătite anterior, atunci când suma depindea de vechimea în muncă a angajatului |
Acele fonduri care nu au fost cheltuite în perioada bugetară curentă pot fi la dispoziția asiguraților, care trimit bani pentru satisfacerea nevoilor persoanei asigurate.
Video: FSS, un exemplu de completare a calculului 4-FSS și NS fără concediu medical și maternitate
Acest lucru poate asigura principiul rambursării sumelor care nu sunt cheltuite. Fondul va profita din managementul comercial și de audit, precum și din amenzi, penalități și alte măsuri regresive.
Sistemul modern de asigurare este îmbunătățit în comparație cu cel anterior. Dar există încă multe probleme în modul în care organele guvernamentale trebuie să le rezolve.
După ce ați înțeles particularitățile plății primelor de asigurare către FSS, le veți putea transfera la timp în conformitate cu tarifele și termenii stabiliti.
Ce este un raport 4-FSS, cum arată formularul în 2019 și care sunt regulile de completare a documentului în anul curent? Acest lucru va ajuta la înțelegerea instrucțiunilor pentru formarea formularului. În fiecare an, antreprenorii și contabilii se confruntă cu necesitatea de a depune rapoarte către structurile Fondului de asigurări sociale sub forma...
Reformele legislative recente au făcut posibilă trimiterea de rapoarte și alte tipuri de documente către Fondul de Asigurări Sociale folosind un canal special de telecomunicații - prin gateway. Fișierele trebuie să fie criptate într-un mod special, așa cum prevede legea. Acest proces...
Relativ recent, a fost realizată o reformă a legislației actuale privind plata compensațiilor pentru concediu medical. Acest lucru a condus la necesitatea formării unei structuri speciale - Fondul de asigurări sociale. Consecința acestui lucru este raportarea suplimentară, strict obligatorie pentru plătitori...
Contribuțiile de asigurare obligatorie sunt prevăzute atât pentru angajatorii care le plătesc din plăți către personalul lor, cât și pentru persoanele care desfășoară activități independente fără angajați care sunt obligate să transfere aceste plăți pentru ei înșiși. Fiecare angajator care utilizează forță de muncă angajată trebuie să aducă contribuții pentru a asigura pensia, asigurările sociale și medicale ale angajaților săi. Aceste deduceri se numesc prime de asigurare si sunt obligatorii. Transferurile se fac lunar către fonduri în afara bugetului. Angajatorii includ orice persoană care are personal pentru care se fac plăți de natură diferită. În plus, persoanele care desfășoară activități independente fără personal sunt obligate să transfere contribuțiile de asigurare pentru ei înșiși către asigurările de sănătate și pensii. Procedura și termenele de plată a primelor de asigurare sunt determinate de legea nr. 212-FZ, acest document legislativ a fost adoptat la 24.07.09 și editat la 29.12.15.
Articolul al cincisprezecelea din Legea nr. 212-FZ definește caracteristicile plății contribuțiilor de asigurare către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse din remunerația acumulată angajaților. Obligația de a calcula și achita primele de asigurare revine angajatorului, care este obligat, în momentul calculării salariului fiecărui salariat, să acumuleze la cursul curent.
În perioada stabilită de această lege, fondurile ar trebui transferate separat către Fondul de pensii al Federației Ruse (contribuții pentru asigurarea medicală și de pensie obligatorie - CHI și OPS) și FSS (contribuții pentru asigurări sociale - OSS).
Calculele se fac pentru fiecare angajat în mod individual, deoarece calculul ar trebui să ia în considerare câștigurile totale ale unui anumit angajat de la începutul anului pentru a-l compara cu baza marginală de calcul a contribuțiilor.
După calcularea contribuțiilor fiecărui angajat, cifrele rezultate sunt rezumate pentru tipurile individuale de asigurări. Sumele primite sunt transferate prin ordine de plată separate către asigurările medicale obligatorii, OPS și OSS. Primele două plăți se fac către Fondul de pensii, ultima - către FSS. Plățile sunt supuse transferului în termenul stabilit de al doilea paragraf al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ. Sumele se plătesc fără rotunjire și numai sub formă de numerar. Nu se aplică plăți în numerar cu fonduri de stat.
Banii sunt transferați către sucursala fondului, care se află la adresa sediului principal al companiei. Dacă există subdiviziuni separate cu proprii angajați, cărora plățile se fac chiar de subdiviziune, atunci contribuțiile pentru acești angajați trebuie plătite la locația subdiviziunii separate. Dacă se află în afara Federației Ruse, atunci plata trebuie efectuată la sediul central.
Plata contribuției constă în formarea unui document de plată care indică valoarea corectă a contribuției și CCC-ul corespunzător.
Fondurile iau în considerare contribuțiile plătite la data care corespunde zilei depunerii plății la bancă, cu condiția ca în contul companiei să existe o sumă suficientă.
Daca plata este retrasa de catre firma, sau banca a returnat-o, atunci se considera ca contributiile nu au fost platite. De asemenea, plățile nu vor fi considerate drept plată a primelor de asigurare dacă comenzile sunt completate incorect (cu excepția TIN și KPP, care pot conține erori).
Încălcarea termenelor de plată atrage acumularea unei penalități, a cărei cuantum se determină ca sumă neachitată înmulțită cu zilele de întârziere și cu 1/300 din rata de refinanțare.
La încetarea activității organizației sau antreprenorului individual al angajatorului, este necesar să se completeze calculul pentru fiecare tip de contribuție pentru perioada de timp de la începutul anului până în ziua în care se formează calculul și să-l depună la fond corespunzător înainte de ziua depunerii cererii de închidere a activității.
Diferența dintre valoarea contribuției din calcul și suma deja plătită este supusă transferului în termen de cincisprezece zile de la data transferului calculului în fond.
Dacă societatea este reorganizată, atunci toate obligațiile, inclusiv plata primelor de asigurare, sunt transferate succesorului.
Contribuțiile la tarifele obligatorii și suplimentare, precum și contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie în proporție de 5,1% se transferă la Fondul de pensii. UIF este cea care administrează contribuțiile medicale și controlează plata acestora.
Termenele pentru transferul acestor plăți sunt stabilite de al cincilea paragraf al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ, care prevede că plata trebuie efectuată înainte de a cincisprezecea zi a fiecărei luni. Plata se face pentru luna trecută, pentru care se acumulează salariile. Dacă această dată coincide cu o zi liberă, termenul limită pentru efectuarea deducerilor se transferă în ziua lucrătoare următoare zilei libere.
În 2016, nu este necesară separarea plății pensiei într-o componentă finanțată și de asigurare; Fondul de pensii va face acest lucru de unul singur. Pentru completarea plății se ia CBC-ul corespunzător plății părții de asigurare. Defalcarea plății planificată anterior în contribuții din plăți în limitele și peste limita în 2016 nu a fost implementată.
Contribuțiile la pensie cu o rată suplimentară sunt plătite cu o defalcare în 2 plăți în funcție de categoria de salariați.
FSS plătește contribuții sociale obligatorii calculate la o rată de 2,9% din remunerație care nu depășește limita pentru 2016 stabilită la 718.000 de ruble. Totodată, suma calculată poate fi redusă cu valoarea ajutoarelor sociale plătite, alocațiilor de spital.
Termenele de plată se aprobă prin al cincilea alineat al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ - până în a 15-a zi inclusiv a lunii următoare. Dacă acest număr cade într-un weekend, data scadentă va fi amânată pentru următoarea zi lucrătoare.
Plata se face într-o singură sumă, o mostră de completare a ordinului de plată se află pe site-ul FSS.
Contribuțiile trebuie făcute în perioada specificată, chiar dacă salariul salariaților este calculat și eliberat într-o lună. Data efectivă de plată a veniturilor nu este fundamentală, este important să se respecte termenul specificat în Legea nr. 212-FZ.
Exemplu:
Compania aprilie 2016 personalul a primit salarii la 30 aprilie. Când trebuie să plătiți primele de asigurare?
Termen limită pentru transfer - până pe 15 mai inclusiv. Deoarece această zi corespunde unei zile libere conform calendarului (duminică), ultima zi pentru transfer este 16 mai.
Legea nr.125-FZ din 24 iulie 1998 prevede și plata contribuțiilor obligatorii pentru accidente și boli profesionale. Acest tip de asigurare aparține asigurărilor sociale, iar contribuția pentru aceasta se plătește la FSS. Rata acestei plăți variază în funcție de clasa de risc profesional.
Termenul limită pentru transferul acestei plăți este același ca și pentru alte contribuții - cel târziu în data de 15 a fiecărei luni. Această perioadă a fost introdusă prin ordinul de redactare nr.394-FZ din 29.12.15.
Articolul al șaisprezecelea din Legea nr. 212-FZ stabilește procedura de plată a contribuțiilor de către persoanele care nu folosesc forță de muncă salariată. Astfel de persoane fac deduceri pentru ei înșiși. Dimensiunea lor este fie fixă, fie condiționată - depinde de valoarea venitului anual și de tipul plății. Astfel de plătitori includ antreprenori individuali, GKH, notarii și alte persoane care desfășoară practică privată.
Autoevaluarea în 2016 se face la următoarele rate:
Calculul se face pentru fiecare tip de deduceri si se vireaza prin diferite documente de decontare si plata in termenul stabilit de al doilea paragraf al art. 16 din Legea nr. 212-FZ.
Pentru încetarea activității unui antreprenor individual se depune o cerere corespunzătoare la fisc, în baza căreia se consemnează faptul închiderii antreprenoriatului individual la nivel de stat. Totodată, contribuțiile de pensie și medicale trebuie efectuate în termen de cincisprezece zile de la data închiderii oficiale a PA.
Al doilea paragraf al articolului 16 din Legea nr. 212-FZ stabilește că contribuțiile trebuie plătite:
