Este un individ și un subiect în același timp activitate antreprenorialăşi i se încredinţează obligaţia de a-şi garanta propria pensie şi asigurare de sanatate... Nu toți întreprinzătorii individuali aprobă procedura de calcul a primelor de asigurare obligatorie, mai ales în perioadele în care nu au profit, dar statul are propriile argumente. Poziția oficială se explică prin faptul că un antreprenor individual, în lipsa unui venit, trebuie radiat ca antreprenor și, dacă este necesar, să treacă din nou prin procedura de înregistrare.
În conformitate cu legea actuală fiecare antreprenor individual trebuie să contribuie prime de asigurare atâta timp cât rămâne subiect de activitate antreprenorială.
Este posibil să nu plătiți contribuții în absența activității numai în perioadele de grație:
Contribuțiile sunt calculate pe baza anului curent. Întreprinzătorii individuali trebuie să transfere bani către Fondul de pensii și MHIF. În 2016 dimensiune lunară aceste contribuții sunt de 2.159 de ruble. Plata către fond asigurări sociale este voluntar, poetul nu trebuie să o facă.
Dacă venitul în 2016 nu depășește 300.000 de ruble, antreprenorul individual trebuie să contribuie cu 19.356 de ruble la Fondul de pensii. și 3 797 de ruble. pentru asigurarea medicală, total - 23.153 de ruble. Puteți plăti contribuții la Fondul de pensii în rate cu plata finală la 31 decembrie 2016.
Cu venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie să plătiți 1% din sumă peste limită. De exemplu, cu un venit anual de 750.000 de ruble. Antreprenorul individual plătește 23 856 de ruble la Fondul de pensii. (19.356 + (750.000 - 300.000) × 1%). Contributii pentru asigurare de sanatate din venit anual nu depinde, prin urmare, valoarea primelor de asigurare pentru sine va fi egală cu 27.653 ruble (23.856 + 3.797). Plata contribuțiilor la Fondul de Pensii a fost prelungită până la 04.01.2017.
În exemplul nostru, luăm în considerare cazul unui antreprenor individual care lucrează un an întreg, dar dacă înregistrarea a fost efectuată după începutul anului, taxele vor fi mai mici. Puteți calcula singur suma primelor de asigurare obligatorie folosind calculatorul nostru.
Toți antreprenorii, indiferent de sistemul de impozitare utilizat și de cuantumul veniturilor, trebuie să plătească contribuții fixe la Fondul de pensii și FFOMS. O plată fixă se calculează pe baza salariului minim. În 2016, salariul minim este de 6204 ruble.
Știri de ultimă oră pentru toți antreprenorii:... Citiți detaliile în revistă
În acest articol, vei învăța:
Cuantumul contribuției fixe în antreprenori FIU conta pe cont propriu. Acest lucru trebuie făcut conform următoarei formule:
|
Contribuție fixă la FIU în 2016 |
Salariul minim la începutul anului 2016 |
Rata contribuției la FIU în 2016 |
De la 1 ianuarie 2016, salariul minim este de 6204 ruble. Rata contribuțiilor la FIU în 2016 pentru antreprenorii individuali este de 26%.
Prin urmare, în 2016, antreprenorii trebuie să transfere o plată fixă către Fondul de pensii al Rusiei în valoare de 19.356,48 ruble. (6204 ruble x 12 x 26%). Un antreprenor trebuie să plătească această sumă de contribuții numai dacă a lucrat un an întreg.
Dacă antreprenorul a avut perioade în cursul anului în care se poate renunța la contribuții (vezi tabelul de mai jos), sau antreprenorul s-a înregistrat la jumătatea anului, atunci valoarea contribuțiilor fixe va fi mai mică. Întrucât acestea vor fi calculate doar pentru lunile în care s-a desfășurat activitatea. Mai mult, pentru luna incompleta activitati, contributiile fixe se vor calcula proportional cu suma zile calendaristice luna aceasta.
EXEMPLU
În consecință, valoarea contribuției fixe la PFR în 2016 este de 17.298,46 ruble. (1168,06 ruble + 16 130,4 ruble) = [(6204 ruble x 26%: 29 zile x 21 zile) + (6204 ruble x 26% x 10 luni)].
Antreprenorii calculează suma unei contribuții fixe la FFOMS folosind următoarea formulă:
|
Contribuție fixă la FFOMS în 2016 |
Salariul minim la începutul anului 2016 |
Rata contribuției la FFOMS în 2016 |
12 (numar de luni intr-un an) |
De la 1 ianuarie 2016, salariul minim este de 6204 ruble. Rata contribuțiilor la FFOMS în 2016 pentru antreprenorii individuali este de 5,1%.
Prin urmare, în 2016, antreprenorii trebuie să transfere o plată fixă către FFOMS pentru ei înșiși în valoare de 3.796,85 RUB. (6204 ruble x 12 x 5,1%). Un antreprenor trebuie să plătească această sumă de contribuții numai dacă funcționează un an întreg.
Dacă antreprenorul a avut perioade în cursul anului în care se poate renunța la contribuții (vezi tabelul de mai jos), sau antreprenorul s-a înregistrat la jumătatea anului, atunci valoarea contribuțiilor fixe la FFOMS va fi mai mică. Întrucât contribuțiile vor fi calculate doar pentru lunile în care s-a desfășurat activitatea. În acest caz, pentru o lună de activitate incompletă, contribuțiile fixe se vor calcula proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.
EXEMPLU... Antreprenorul a fost înregistrat pe 9 februarie 2016. Contribuții pe care va trebui să le plătească pentru perioada 9 februarie – 31 decembrie 2016.
Se dovedește că antreprenorul a fost activ timp de 21 de zile în februarie și 10 luni întregi.
În consecință, valoarea contribuției fixe la FFOMS în 2016 este de 3.393,16 ruble. (229,12 ruble + 3164,04 ruble) = [(6204 ruble x 5,1%: 29 zile x 21 zile) + (6204 ruble x 5,1% x 10 luni)].
Legislația actuală permite antreprenorilor să nu plătească contribuții fixe la Fondul de pensii și FFOMS doar în câteva cazuri. O listă închisă a acestor cazuri este cuprinsă în paragraful 6 al articolului 14 Lege federala din data de 24.07.2009 Nr 212-FZ. Pentru confortul dumneavoastră, le-am enumerat în tabelul de mai jos.
P/p nr. |
Când un antreprenor nu trebuie să plătească contribuții fixe către UIF în 2016 |
|---|---|
|
Perioada de trecere serviciu militar apel in curs |
|
|
Perioada de îngrijire a fiecărui copil de până la 1,5 ani, dar nu mai mult de 4,5 ani în total |
|
|
Perioada de îngrijire a unei persoane cu handicap din grupa I, a unui copil cu handicap sau a unei persoane peste 80 de ani |
|
|
Perioada de conviețuire a soților militarilor contractuali în zona în care antreprenorul nu și-a putut obține un loc de muncă, dar nu mai mult de 5 ani în total |
|
|
Perioada de rezidență în străinătate a soților lucrătorilor diplomatici, angajaților misiunilor ruse la organizații internaționale, misiunilor comerciale ale Federației Ruse în state străine, reprezentări organisme federale puterea executivă, reprezentanțele instituțiilor de stat ale Federației Ruse (URSS) în străinătate și angajații organizatii internationale(lista lor a fost aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 10.04.2014 nr. 28 4). Dar nu mai mult de cinci ani în total |
Legislație ordine specifică plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali nu este stabilită. Sunt stipulate doar termenele limită de plată.
Este necesar să transferați contribuțiile fixe obligatorii către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS până la 31 decembrie. anul curent(Clauza 2, articolul 16 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Aceasta înseamnă că antreprenorul are dreptul de a decide în mod independent cum și când să-i plătească primele de asigurare în timpul anului. El poate plăti contribuții fixe într-o sumă forfetară o singură sumă intr-un an. Sau transferați contribuțiile lunar sau trimestrial. Mai mult, la alegerea celei de-a doua metode, nu este deloc necesar ca contribuțiile plătite să fie aceleași.
Pentru mai multe informații despre când este mai profitabil pentru un antreprenor să plătească contribuții fixe pentru a economisi taxe, citiți.
Unde trebuie să plătească organizațiile și antreprenorii individuali pentru decembrie 2016? Plata primelor de asigurare trebuie transferată la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale sau la biroul fiscal (în legătură cu transferul din 2017 a contribuțiilor „sub aripa” autorităților fiscale)? Răspunsurile la întrebări despre unde să transferați primele de asigurare pentru decembrie 2016 sunt oferite în acest articol.
În legătură cu aceste schimbări, contabilii au pe bună dreptate o întrebare despre unde să plătească primele de asigurare pentru decembrie 2016: la fisc sau la fonduri.
Dacă o organizație sau un antreprenor individual decide să transfere primele de asigurare pentru decembrie înainte de termen în decembrie 2016, atunci plata trebuie transferată către Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS și FFOMS. De asemenea, dacă decideți să plătiți restanțele existente în decembrie 2016, atunci trebuie plătită și în fonduri, și nu impozite. În continuare, dăm KBK, pentru care trebuie să plătiți prime de asigurare pentru decembrie în caz de plată anticipată. Acestea sunt KBK-urile „vechi” care au fost folosite în 2016. aplica noul KBK in caz de plata anticipata nu este necesar.
| Primele de asigurare | KBK |
| Contribuții la UIF în limita plafonului stabilit | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Contribuții la UIF care depășesc plafonul stabilit | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Contribuții medicale la FFOMS | 392 102 02101 08 1011 160 |
| Contribuții pentru incapacitate temporară de muncă și în legătură cu maternitatea la Fondul de asigurări sociale | 393 102 02090 07 1000 160 |
| Contribuții la FIU pt tarif suplimentar pentru asigurații încadrați în locuri de muncă din lista 1 | 392 102 02131 06 1000 160 |
| Contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse la un tarif suplimentar pentru asigurații angajați în locuri de muncă din lista 2 | 392 102 02132 06 1000 160 |
Dacă o organizație sau un antreprenor individual va transfera primele de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017, atunci răspunsul la întrebarea unde să plătească contribuțiile este unul - către biroul fiscal. Trebuie să transferați deja contribuțiile către IFTS pentru noul KBK. Vă rugăm să rețineți că codul pentru contribuții pentru accidentări va rămâne același - 393 1 02 02 050 07 1000 160. La urma urmei, controlul acestor contribuții va rămâne la FSS.
Dacă, după 1 ianuarie 2017, o organizație sau un antreprenor individual decide să transfere primele de asigurare pentru 2016 și perioadele anterioare, atunci acestea trebuie trimise la biroul fiscal pentru noul KBK.
Datorită numeroaselor modificări ale primelor de asigurare și transferului acestora sub controlul Serviciului Fiscal Federal, unii contabili pot greși și plătesc accidental contribuții în 2017, ca și înainte, la fondurile pentru „vechile” KBK-uri. Ce să faci într-o astfel de situație? Dacă se întâmplă acest lucru, atunci va trebui să plătiți contribuțiile, să faceți plata în calitate de beneficiar al Serviciului Fiscal Federal și plata eronată a se intoarce. Nu se va putea clarifica pur și simplu plata eronată, deoarece oficiu fiscal pur și simplu nu va „vedea” plata eronată trimisă către fonduri.
Este logic până la sfârșitul anului 2016 să se achite restanțele la contribuțiile la pensie și plățile la asigurările sociale, dacă există. Dacă restanțele rămân, atunci după 1 ianuarie 2017 vor fi încasate de către organele fiscale. Riscul dezvăluirii unor astfel de restanțe este foarte mare, deoarece autoritățile fiscale au o sarcină: să încaseze la maximum restanțele formate înainte de 2017. dimensiuni posibile si in scurt timp.
Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși în 2016 în două etape: în decembrie 2016 și în aprilie 2017. Oferim chitanță pentru plata contribuțiilor antreprenorului individual pentru el însuși. La sfârșitul articolului, există un exemplu de ordin de plată pentru contribuțiile antreprenorilor individuali din venitul de 1% (în Fondul de pensii) pentru anul 2016.
Contribuțiile întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși în 2016 nu depind în niciun fel de angajați. Indiferent dacă sunt sau nu angajați, antreprenorul individual trebuie să plătească contribuții.
Știri de ultimă oră pentru toți antreprenorii:... Citiți detaliile în revistă
În acest articol, veți învăța:
Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali este compusă din două părți:
Plata antreprenorilor din salariul minim către PFR este de 19.356,48 ruble. Și contribuția pentru asigurarea obligatorie de sănătate în FFOMS este de 3 796,85 ruble. Dar dacă antreprenorul individual nu a început să lucreze de la începutul anului, atunci plata va fi mai mică.
Plata din venituri - 1% din venitul pentru care a lucrat antreprenorul individual în 2016.
Fiecare antreprenor individual indiferent dacă are salariati sau nu, trebuie să plătească singur la două fonduri - Fondul de pensii (Fondul de pensii) și FFOMS (Medical). Plata fixă obligatorie pentru toți antreprenorii în 2016 se calculează pe baza salariului minim folosind formula
În 2016, toți antreprenorii trebuie să plătească contribuții la Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS pe baza unui salariu minim (subparagraful 1, paragraful 1.1 al articolului 14 din Legea nr. 212-FZ). De la 1 ianuarie 2016, salariul minim este egal cu 6204 ruble.
Mijloace, plata antreprenorilor către Fondul de pensii în acest an se va ridica la 19.356,48 ruble.(6204 ruble. × 26% × 12).
A contribuția pentru asigurarea medicală obligatorie în Fondul Federal de Asigurări Financiare - 3 796,85 ruble.(6204 ruble. × 5,1% × 12).
Aceste sume trebuie plătite cel târziu la 31 decembrie 2016 (clauza 2 a articolului 16 din Legea nr. 212-FZ). În același timp, puteți transfera întreaga plată deodată sau o puteți împărți pe parcursul anului pe luni sau trimestri, așa cum este convenabil comerciantului.
Total plată totală pe baza salariului minim pentru întregul 2016 va fi de 23.153,33 ruble. ( 19.356,48 RUB + 3.796,85 RUB ).
Dacă ați început să lucrați la jumătatea anului, atunci valoarea plății va fi mai mică, este mai ușor să le calculăm la noi. Instrumentul poate fi folosit de abonații revistei „IP contabilitate” ().
Antreprenorii plătesc obligatoriuîn două fonduri - PFR și FFOMS.
Să lămurim că valoarea plății nu depinde în niciun fel de dacă un om de afaceri are sau nu angajați.
Aceste plăți trebuie plătite până la 31 decembrie 2016 (partea 2 a articolului 16 din Legea nr. 212-FZ). Mai mult, le puteți plăti după cum doriți: la un moment dat, împărțite în părți și plătiți lunar, trimestrial, semestrial și așa mai departe. Principalul lucru este că întreaga sumă a fost plătită până la 31 decembrie 2016.
Pe lângă aceste două plăți, până la sfârșitul anului, antreprenorii trebuie să calculeze plata aditionala către UIF cu venituri din activitățile sale. Se calculează folosind formula:
A doua plată către UIF trebuie plătită cel târziu la 1 aprilie 2017. Cum să determinați venitul pe sisteme diferite impozitare și atunci când combinați moduri speciale, puteți afla din tabel.
Sistemul de impozitare a antreprenorilor |
Cum să-și determine venitul pentru calcularea contribuțiilor * |
|---|---|
|
Conform regulilor prevăzute la articolul 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse (venituri din Cartea de Contabilitate - Total pentru anul în rândul 4 al secțiunii I din Cartea sau din declarația conform USN - rândul 210 al secțiunii 2). Mai mult, dacă obiectul impozitării este venitul minus cheltuieli, atunci veniturile din cheltuieli nu scad. |
|
|
Conform regulilor prevăzute de articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse (venit imputat). În acest caz, venitul se determină ținând cont de coeficienții K1 și K2 |
|
|
Sistemul de impozitare a brevetelor |
Conform regulilor, prevăzute la articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse (venit potențial) |
|
Conform regulilor, paragraful stabilit 1 articolul 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
În conformitate cu regulile articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse |
* Pentru antreprenorii care lucrează în mai multe regimuri de impozitare, venitul se determină cumulativ pentru toate regimurile de impozitare. Mai mult, cu combinarea sistemului fiscal simplificat si UTII sunt insumate venituri reale si imputate. Și când combinăm STS și brevetul - real și potențial venituri posibile... Venitul din cheltuieli nu este redus.
Antreprenorii trebuie să plătească prime de asigurare pentru ei înșiși nu din venituri, ci din venituri minus cheltuieli. Această decizie a fost luată de Curtea Constituțională printr-o sentință din 30 noiembrie 2016 Nr. 27-P. Este definitivă și nu poate fi atacată.
Aceasta înseamnă că antreprenorii vor putea returna taxele pentru anul trecut... Din legile și explicațiile UIF, a rezultat că veniturile sunt luate fără reducerea cheltuielilor. Antreprenorii nu au fost de acord cu asta. La urma urmei, dacă, de exemplu, un om de afaceri a câștigat 10 milioane de ruble și a cheltuit 11, atunci a primit o pierdere. Dar, în același timp, a mai trebuit să plătească contribuții la Fondul de pensii de 10 milioane: (10 milioane - 300.000) x 1% = 97.000 de ruble.
Acum instanța a decis: Veniturile IE sunt reduse cu cheltuieli.
Colegiul editorial al revistei „Accounting IP” pregătește instrucțiuni pas cu pas pentru antreprenori, cum se restituie contribuțiile plătite anterior și cum se calculează contribuțiile pentru anul 2016 din venituri conform noilor reguli. În cinstea unui astfel de buna decizie instanța vrem să facem un cadou tuturor antreprenorilor -. Grăbiți-vă să vă abonați pentru a returna sau a compensa primele de asigurare în avans.
Nadezhda Samkova, expert în prime de asigurare, comentează decizia instanței. Ea a povestit cum antreprenorii pot economisi din taxe și pot plăti mai puțin. Instanța a permis să țină cont de cheltuieli la calcularea contribuțiilor din venituri.
Dacă venitul dvs. pentru 2016 se dovedește a fi mai mic de 300.000 de ruble, a doua plată către Fondul de pensii cu 1% nu este plătită (partea 1.1 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ).
Plata totală pentru anul 2016 către Fondul de pensii al Federației Ruse este limitată la suma bazată pe 8 ruble salariul minim. Adică, cuantumul primei plăți către Fondul de Pensii (de achitat înainte de 31 decembrie 2016) și al celei de-a doua plăți către Fondul de Pensii (înainte de 1 aprilie 2017) nu trebuie să depășească suma calculată prin formula:
Salariul minim pentru 2016 x 12 x 26% x 8
Total: 6204 x 12 x 26% x 8 = 154.851,84 ruble.
Venitul antreprenorului conform Cărții Recordurilor s-a ridicat la 10 milioane de ruble.
De când antreprenorul a lucrat perioada de decontare integral, pentru anul 2016 a achitat suma pana la data de 31 decembrie 2016 pe baza salariului minim.
Calculul bazat pe profit este de 97.000 de ruble. ((10 milioane de ruble - 300.000 de ruble)) x 1%
Antreprenorul listat către Fondul de pensii până la 1 aprilie 2017 97.000 RUB... Întrucât suma primei plăți și a celei de-a doua în FIU nu depășește numărul bazat pe 8 salarii minime ( 154.851,84 RUB).
Dacă o persoană a primit statutul de antreprenor în 2016, de exemplu, la mijlocul anului, atunci nu trebuie să plătească la buget cantitate totală contribuțiile stabilite pentru anul pentru ei înșiși, dar numai acea parte a acestora care cade în perioada antreprenoriatului. Adică, dacă ești înregistrat la jumătatea anului, atunci trebuie să plătești jumătate suma stabilită... Dar este important să calculați cu exactitate, până la un ban, această sumă, astfel încât să nu apară restanțe. Angajații fondului nu vor face un astfel de calcul special pentru un om de afaceri; vor trebui să o facă singuri. Mai exact, nu independent, ci cu ajutorul nostru.
Deci, pentru a determina cât de mult o plată fixă trebuie să plătiți înainte de sfârșitul anului curent, procedați în doi pași. Mai întâi, calculați plata pentru luna în care a avut loc înregistrarea. Și apoi - pentru lunile rămase până la sfârșitul anului.
Formula de calcul a contribuțiilor pentru luna în care a fost înregistrat antreprenorul arată astfel:
Înlocuind valorile în această formulă, trebuie să rețineți că antreprenorii trebuie să calculeze contribuțiile pentru asigurarea lor începând din ziua înregistrării unui antreprenor individual. Într-o scrisoare din 10.03.2015 nr.17-3/B-103, Ministerul Muncii a reținut că individual dobândește statutul de întreprinzător individual de la data efectuării unei înscrieri în USRIP. Aceasta înseamnă că de la data înregistrării este necesară contorizarea taxelor pentru întreprinzătorul individual. De exemplu, un antreprenor individual s-a înregistrat pe 15 august. Aceasta înseamnă că contribuțiile trebuie numărate începând cu 15 august (adică se ia în calcul și ziua de 15 august).
Dacă trebuie să determinați contribuțiile pentru luna în care antreprenorul este scos din registru, se folosește aceeași formulă. Iar numărul de zile calendaristice de muncă trebuie luat în considerare ținând cont de ziua în care a avut loc înregistrarea încetării activității de întreprinzător (clauza 4.1 al articolului 14 din Legea nr. 212-FZ). De exemplu, un om de afaceri a fost scos din registru pe 22 august. Aceasta înseamnă că contribuțiile trebuie plătite în 22 de zile (de la 1 august până la 22 august).
Formula de calcul a primelor de asigurare pt luni întregi munca ca antreprenor este după cum urmează:
Clauza 6 din art. 14 din Legea nr. 212-FZ a stabilit lista inchisa cazuri la apariția cărora comerciantul nu trebuie să plătească contribuții de asigurare către Fondul de pensii și FFOMS pentru asigurarea sa. Am enumerat aceste situații în tabel. Utilitatea tabelului constă și în faptul că acesta conține o listă de documente care vor fi necesare pentru a confirma perioadele excluse din calcul.
Dacă aveți o astfel de perioadă, trebuie doar să transferați contribuțiile pentru acestea luni calendaristiceîn care ați lucrat (clauza 7 al articolului 14 din Legea nr. 212-FZ). Din 2016, contribuțiile trebuie socotite proporțional cu ziua calendaristică lucrată. Adică, dacă pentru o lună întreprinzătorul individual nu a lucrat complet, atunci nu se percep zilele pentru zilele de contribuții fără muncă.
Atenţie! CCA pentru contribuții depinde de perioadele pentru care se plătesc contribuțiile.
Mai jos este un exemplu de ordin de plată pentru contribuțiile antreprenorilor individuali din venitul de 1% (în Fondul de pensii) pentru anul 2016.
Toți antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare pentru ei înșiși. Cuantumul acestor plăți anuale obligatorii pentru plata de către întreprinzători se numește fix. Luați în considerare ce contribuții trebuie să plătească antreprenorul individual, în ce sumă, vom oferi exemple de calcul și procedura de plată a acestor contribuții.
Pentru ei înșiși, antreprenorii listează două tipuri de contribuții fixe pentru asigurare obligatorie:
Plata contribuțiilor este obligatorie în orice sistem de impozitare și nu contează dacă întreprinzătorul are o anul de raportare sursa de venit. Dacă un antreprenor individual nu funcționează, contribuțiile la Fondul de pensii și MHIF trebuie plătite (scrisoare a Ministerului Muncii al Federației Ruse din 14 august 2015 nr. 17-4 / OOG-1177). Un antreprenor poate fi în același timp și angajat al altui angajator, dar asta nu înseamnă că nu este obligat să transfere primele de asigurare „pentru el însuși”.
Antreprenorul poate fi eliberat în anumite perioade de la plata contribuțiilor fixe, fără a înceta calitatea de întreprinzător individual, dar numai dacă nu a desfășurat afaceri în același timp (articolul 14 din legea din 24.07.2009 nr. 212-FZ). Acestea sunt perioadele documentate:
Antreprenorii individuali nu sunt obligați să plătească prime de asigurare către FSS pentru ei înșiși, ci pentru a putea primi plata de la Fondul de asigurări sociale prestații de spital dacă este nevoie, ei pot aduce contribuții în mod voluntar. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă înregistrați la biroul FSS de la locul de reședință și să plătiți taxă anuală, care în 2016 este egal cu 2158,99 ruble. Contribuțiile pentru „răniri” în SP FSS nu sunt enumerate de la sine.
Doi factori afectează cuantumul contribuțiilor „pentru sine”: salariul minim de la 1 ianuarie a anului de raportare și venitul anual din activitatea de întreprinzător.
Salariul minim în 2016 s-a schimbat de două ori: la începutul anului era de 6204 ruble, iar de la 1 iulie - 7500 de ruble. Modificarea salariului minim în iulie nu a afectat în niciun fel contribuțiile fixe din 2016, pe tot parcursul anului, acestea sunt calculate din suma de 6204 ruble.
Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali se calculează la următoarele rate:
Venitul pentru calcularea contribuției „depășite” la Fondul de pensii pentru cheltuieli nu scade, această regulă se aplică pentru orice regimul fiscal... Dacă un antreprenor individual combină mai multe moduri simultan, toate veniturile din acestea trebuie să fie adunate.
Antreprenorii fără angajați pe UTII, sau contribuabili simplificați „pe venit”, pot reduce impozitul acumulat în detrimentul primelor de asigurare plătite „pentru ei înșiși” în aceeași perioadă. SP-angajatorii din sistemul fiscal simplificat „profitabil” pot compensa doar jumătate din contribuțiile enumerate pentru ei înșiși. Pentru angajatorii din UTII, compensarea contribuțiilor „pentru ei înșiși” este imposibilă (clauza 3.1 din articolul 346.21; clauza 2.1 din articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Calculul contribuțiilor „pentru ei înșiși” antreprenorii individuali trebuie să facă singuri. A calcula plăți de asigurări SP pentru 2016, trebuie să știți:
Plată contributii anuale Facem IP după următoarele formule:
Contribuția la fondul de pensii = salariul minim X 26% X 12 luni + 1% (suma venitului anual este de 300.000 de ruble);
Contribuția la MHIF = salariul minim X 5,1% X 12 luni.
Să calculăm suma fixă a primelor de asigurare pentru 2016 cu venitul unui antreprenor individual de până la 300.000 de ruble:
Contribuția la fondul de pensii = 6204 ruble. X 26% X 12 luni = 19.356,48 ruble.
Contribuția la MHIF = 6204 ruble. X 5,1% X 12 luni = 3796,85 ruble.
Valoarea totală a contribuțiilor pe care fiecare întreprinzător individual le va plăti pentru anul 2016 înainte de a le depăși limita de venit: 23.153,33 RUB
Suma contribuțiilor la FIU este limitată, adică antreprenorul nu va trebui să plătească mai mult stabiliți o limită, chiar dacă venitul său este mult mai mare de 300.000 de ruble. Contribuții maxime v Fond de pensieÎntreprinzătorii individuali nu trebuie să depășească de 8 ori valoarea contribuției fixe anuale, adică 154.851,84 ruble (19.356,48 ruble. X 8). Aceasta înseamnă că nu mai mult de 135.495,36 ruble pot fi transferate din venitul peste limita la Fondul de pensii.
Exemplu
Antreprenorul individual Sinitsyn a câștigat în 2016 15.000.000 de ruble. El a plătit contribuții fixe pentru 2016: 19 356,48 ruble la Fondul de pensii al Federației Ruse și 3796,85 ruble către MHIF. Venitul peste limita s-a ridicat la 14.700.000 de ruble (15.000.000 de ruble - 300.000 de ruble). 1% din această sumă este egal cu:
14.700.000 RUB X 1% = 147.000 de ruble.
Dar, pe lângă Fondul de pensii al Federației Ruse, antreprenorul individual Sinitsyn nu va plăti întreaga sumă, ci doar 135.495,36 ruble. Contribuție generală Antreprenorul individual Sinitsyn din Fondul de pensii al Federației Ruse va fi maximul posibil în 2016: 154.851,84 ruble (19.356,48 ruble + 135.495,36 ruble).
Dacă persoana nu a primit statutul IP de la început an calendaristic, sau antreprenorul a fost exclus din USRIP înainte de sfârșitul anului, primele fixe de asigurare sunt luate în considerare numai pentru perioada activității de întreprinzător, de asemenea:
Dacă luna nu a fost elaborată pe deplin ca antreprenor individual, atunci calculul contribuțiilor se face după numărul de zile de activitate antreprenorială:
Plată fixă= Salariul minim X cota de contribuție: numărul de zile calendaristice din lună X numărul de zile din luna în care întreprinzătorul individual a fost activ
Exemplu
Ziua înregistrării de stat a IE Lastochkin este 1 februarie 2016. Ziua încetării activității lui Lastochkin ca antreprenor individual și excluderea sa din registru este 15 decembrie 2016. În această perioadă, veniturile antreprenorului Lastochkin s-au ridicat la 500.000 de ruble. Să calculăm plata fixă 2016 pentru antreprenorul individual.
Contributiile pentru luna februarie se calculeaza incepand cu data de 2, deoarece ziua înregistrării unui antreprenor individual nu este inclusă în calcul:
Contribuția la fondul de pensii pentru februarie = 6204 ruble. X 26%: 29 de zile X 28 de zile = 1557,42 ruble.
Contribuția la MHIF pentru februarie = 6204 ruble. X 5,1%: 29 de zile X 28 de zile = 305,49 ruble.
Următoarele 9 luni sunt pe deplin rezolvate de IP:
Contribuția la fondul de pensii pentru martie-noiembrie = 6204 ruble. X 26% X 9 luni = 14.517,36 ruble.
Contribuția la MHIF pentru martie-noiembrie = 6204 ruble. X 5,1% X 9 luni = 2847,64 ruble.
Contribuția la fondul de pensii pentru decembrie = 6204 ruble. X 26%: 31 de zile X 14 zile = 739,74 ruble.
Contribuția la MHIF pentru decembrie = 6204 ruble. X 5,1%: 31 de zile X 14 zile = 142,89 ruble.
În total, contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru anul 2016 vor fi:
În Fondul de pensii al Federației Ruse = 1557,42 ruble. + 14.517,36 RUB + 739,74 RUB = 16 814,52 RUB
În MHIF = 305,49 ruble. + 2847,64 RUB + 142,89 RUB = 3 296,02 ruble.
De asemenea, Lastochkin va trebui să plătească o contribuție suplimentară la Fondul de pensii al Federației Ruse cu un venit de 200.000 de ruble:
Plată suplimentară către Fondul de pensii = (500.000 de ruble - 300.000 de ruble) X 1% = 2.000 de ruble.
Nu mai târziu de 31 decembrie a anului de raportare, contribuțiile fixe trebuie plătite la Fondul de pensii și la FISM în valoare totală 23.153,33 ruble. În 2016, 31 decembrie este zi liberă, astfel încât contribuțiile se plătesc cel târziu la 9 ianuarie 2017 - în următoarea zi lucrătoare. Această sumă poate fi transferată, deoarece este convenabil pentru antreprenor: unica plataîn orice zi a anului curent, sau în parte - trimestrial, lunar sau altfel.
O contribuție suplimentară la pensie pentru antreprenorii individuali al căror venit este peste 300.000 de ruble poate fi calculată numai la sfârșitul anului, prin urmare termen limita plata sa este mai târziu - 1 aprilie anul urmator... În 2017, 1 aprilie este sâmbătă, ceea ce înseamnă că taxa trebuie plătită pe 3 aprilie 2017 - aceasta este următoarea zi lucrătoare.
Încetând activitatea, antreprenorul trebuie să transfere toate primele de asigurare „pentru el însuși” în termen de 15 zile calendaristice de la radiere.
Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2016 sunt transferate prin trei documente de plată, deoarece pentru plată sunt utilizate diferite CCA:
KBK 392 102 02 140 06 1100 160;
KBK 392 102 02 140 06 1200 160;
KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.
Plata contribuțiilor la fonduri pentru antreprenorii individuali este posibilă în două moduri:
Vă rugăm să rețineți: deoarece FTS preia controlul primelor de asigurare în 2017, detaliile pentru transferul primelor fixe de asigurare se vor modifica de la 1 ianuarie 2017.
