Rândul de la numărul 107 la procesarea plăților pentru plata primelor de asigurare și plățile impozitelor se completează pentru a indica:
Cum se completează perioada fiscală în ordinul de plată? Pentru a introduce această cerință sunt destinate zece spații de familiaritate, dintre care două sunt divizoare, în care sunt puse puncte. Restul celulelor indică data.
Primele două caractere indică frecvența efectuării plății. Opțiunile sunt:
Al patrulea și al cincilea caracter din câmpul 107 din plată pot lua, de asemenea, valori diferite:
Ultimele patru caractere sunt folosite pentru a indica anul pentru care se face plata.
Există mai multe situații, determinate la nivel legislativ, când completarea câmpului 107 într-un ordin de plată prevede indicarea unei anumite date, și nu a unei perioade. Acest lucru se întâmplă atunci când linia de la numărul 106, care specifică motivul plății, ia una dintre următoarele valori:
Dacă înregistrați incorect perioada în ordinul de plată, nu se va întâmpla nimic rău. Fondurile vor merge în continuare la bugetul de stat. Cu toate acestea, plătitorul are dreptul să depună o scrisoare de clarificare la fisc. Se poate scrie in forma libera atasand o fotocopie a ordinului de plata.
Dacă este necesar, serviciul fiscal va reconcilia taxele plătite anterior, în baza cărora se va forma un act corespunzător. În baza acestui act, precum și a unei scrisori de clarificare, serviciul fiscal va lua o decizie de clarificare a plății efectuate.
De la începutul acestui an, fiscul a devenit administratorul primelor de asigurare. În acest sens, la efectuarea plăților pentru transferul contribuțiilor, coloana 107 din ordinul de plată se completează în formatul standard - MS.XX.YYYY. Dacă se plătește o primă de vătămare, în acest câmp se introduce 0.
Perioada fiscală din ordinul de plată este un cod numeric special care vă permite să identificați perioada pentru care este transferată plata taxei. În articol, vă vom spune cum să determinați corect sensul acestui cod și, de asemenea, să notăm situații controversate la completarea a 107 câmpuri în ordinul de plată.
În cazul în care o firmă sau întreprinzător transferă la buget un impozit, datorie, contribuție sau altă plată fiscală, atunci plata se întocmește într-o comandă specială. Pentru transferurile din această categorie, va trebui să completați „linia taxă”. Reamintim că o linie fiscală dintr-o plată este o colecție de câmpuri de la 104 la 110. Câmpul „Perioada fiscală” (107) se referă și la acest rând.
Acest cod are o structură specială. Este format din zece caractere în următorul format: „XX.XX.XXXX”. În care „X” indică o anumită valoare a perioadei fiscale pentru care sunt transferate fonduri. Un punct comun este folosit pentru a separa datele numerice și/sau alfabetice pentru această perioadă.
Conform regulilor actuale de completare a ordinelor de plată aprobate prin Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P, precum și rafinat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107n, perioada fiscală indicatorul poate lua următoarele valori:
Aceste valori se aplică numai transferurilor fiscale, și anume acelor plăți care sunt creditate direct la Serviciul Fiscal Federal. În alte cazuri, semnificația acestui cod poate diferi!
De exemplu, pentru perioada fiscală 107, cum completați codul de primă pentru vătămare corporală? La transferul de fonduri către Fondul de asigurări sociale, în câmpul 107 se introduce „0”. Dar această condiție se aplică doar contribuțiilor din accidente și boli profesionale. Când plătiți acoperirea de asigurare în IFTS (OPM, OMS sau VNiM), va trebui să indicați codurile indicate mai sus.
Dacă plata impozitului pe venitul personal este efectuată de un agent fiscal, de exemplu, o organizație sau un antreprenor individual pentru angajații săi, atunci câmpul 107 este completat conform standardelor general acceptate. Adică, la plata impozitului pe venitul personal pentru luna septembrie a acestui an, va trebui să indicați „MS. 09.2018 ".
În cazurile în care plata se face pentru însuși contribuabilul, funcționarii au prevăzut excepții. Deci, de exemplu, dacă un antreprenor individual transferă impozitul pe venitul personal la buget pentru el însuși, iar antreprenorul individual aplică sistemul principal de impozitare. Pentru contribuabilii din această categorie, plata impozitului pe venitul persoanelor fizice este prevăzută în următorii termeni: înainte de 15 iulie și înainte de 15 octombrie a anului de raportare - sunt plăți anticipate, până la data de 15 ianuarie a anului următor - pentru calculul final.
În consecință, atunci când transferați un avans sau o plată finală a impozitului pe venitul personal asupra unui antreprenor individual, va trebui să indicați o anumită dată pentru dvs. De exemplu, un antreprenor individual pe OSNO plătește un avans la impozitul pe venitul personal pentru perioada ianuarie-iunie 2019, în câmpul 107 trebuie să indicați „16.07.2018”, întrucât 15.07.2018 cade duminică.
Oficialii au stabilit modul de indicare a perioadei fiscale în ordinul de plată pentru situații specifice:
În câmpul 107 specificați:
Primele două caractere ale codului caracterizează frecvența plății impozitului. De exemplu, dacă taxa este plătită lunar, primele două cifre vor fi „MS”. Al patrulea și al cincilea caracter sunt numărul perioadei fiscale. De exemplu, dacă impozitul este plătit în mai, introduceți „05”. Semnele șapte până la zece indică anul în care este inclusă perioada fiscală. De exemplu, 2016. Aceste trei grupuri de caractere sunt separate prin puncte. Astfel, la listarea, de exemplu, MET pentru luna mai 2016, în câmpul 107, trebuie să indicați „MS.05.2016”.
Pentru mai multe informații despre generarea codurilor de perioadă fiscală la completarea ordinelor de plată, consultați.masa.
Dacă pentru o plată anuală este prevăzut mai mult de un termen limită de plată și pentru fiecare termen limită sunt stabilite date specifice de plată a impozitului (încasare), atunci indicați aceste date în indicatorul perioadei fiscale. În plus, la achitarea datoriei trebuie specificată o anumită dată, de exemplu „09/04/2016”. În funcție de baza plății, datele pot diferi:
| Codul motivului plății (câmpul 106) | Ce dată să introduceți în câmpul 107 |
|---|---|
| TR | Termenul de plata stabilit in cererea inspectoratului fiscal de plata taxei |
| RS | Data plății unei părți din impozit în rate în conformitate cu graficul de rate stabilit |
| DIN | Data de finalizare a amânării |
| RT | Data plății unei părți din datorie care urmează să fie restructurată în conformitate cu calendarul de restructurare |
| PB | Data finalizării procedurii falimentului |
| NS | Data de finalizare a suspendării colectării |
| ÎN | Data plății părții din creditul fiscal pentru investiții |
Dacă datoria este rambursată în baza unui act (baza de plată a PA) sau a unui document executiv (baza de plată a PA), în câmpul 107, indicați zero ("0").
Dacă plătiți impozitul anticipat, indicați prima perioadă fiscală viitoare pentru care se datorează plata.
Un exemplu de indicare a bazei de plată în cazul plății anticipate a impozitului
În iunie 2016, Alpha a transferat TVA pentru al doilea trimestru din 2016 la buget înainte de termen. În ordinul de plată, contabilul Alpha a indicat codul perioadei fiscale:
KV.02.2016.
În cazul în care restanțele fiscale sunt identificate în mod independent, în ordinul de plată pentru virarea restanțelor, indicați perioada pentru care se plătește impozitul suplimentar.
Un exemplu de precizare a bazei de plată în cazul autoidentificării restanțelor
În aprilie 2016, contabilul Alpha a dezvăluit, în mod independent, plata TVA-ului insuficient pentru trimestrul II din 2015. Contabilul a enumerat suma datorată în aceeași lună. În ordinul de plată, contabilul a indicat codul perioadei fiscale:
KV.02.2015.
În câmpul 108, specificați:
În funcție de motivul plății (rubrica 106), ordinul de plată poate conține numerele de cereri de plată a impozitului, hotărâri în rate (amânare), hotărâri arbitrale etc. O listă completă de documente, ale căror numere pot fi indicat în câmpul 108 la plata taxelor date înmasa.
Când completați câmpul 108, nu indicați simbolul „Nr”.
La transferul impozitelor curente (baza de plată „TP”) și rambursarea voluntară a datoriilor pentru perioadele trecute (baza de plată „ЗД”), în câmpul 108 indicați valoarea „0” (clauza 9 din Anexa 2 la ordinul Ministerului). al Finanțelor Rusiei din 12 noiembrie 2013 Nr. 107n).
Important: antreprenorii care transferă primele de asigurare pentru ei înșiși, în câmpul 108, trebuie să indice identificatorul informațiilor despre o persoană fizică, care este SNILS (clauza 6 din Anexa 4 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n) .
În câmpul 109 indicați:
Data documentului trebuie înregistrată în formatul de 10 cifre „ZZ.LL.AAAA” (clauza 10 din Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).
În funcție de tipul de document care servește drept bază de plată, ordinul de plată poate conține datele cererilor de plată a impozitului, deciziile în rate (amânare), hotărârile arbitrale etc. O listă completă a documentelor, ale căror date pot fi fi indicat în câmpul 109 la plata taxelor date înmasa.
La virarea impozitelor curente (baza de plata "TP"), in campul 109, indicati data semnarii declaratiei fiscale (calcul). În cazul rambursării voluntare a datoriilor pentru perioadele trecute (baza de plată este „ЗД”) în câmpul 109, introduceți valoarea „0”. Această procedură este prevăzută în paragraful 10 din Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.
Dacă organizația virează taxa înainte de depunerea declarației sau întâmpină dificultăți în alegerea unui indicator pentru completarea câmpului 109, este permisă indicarea valorii „0”. Asemenea precizări sunt cuprinse în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 februarie 2014 Nr. 02-08-12 / 7820.
De la 1 ianuarie 2015, nu este nevoie să completați câmpul 110 în ordinele de plată. Anterior, acesta indica tipul de plată - penalități, dobânzi și alte plăți. Acum nu există o astfel de cerință, lăsați câmpul 110 necompletat. Aceasta rezultă din paragraful „d” al paragrafului 2 al anexei la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 octombrie 2014 nr. 126n și paragraful 1.3 al paragrafului 1 al instrucțiunii Băncii Rusiei nr. 3844-U din 6 noiembrie 2015.
În câmpul 24 „Scopul plății” indicați informații suplimentare legate de transferul de fonduri către buget și fonduri extrabugetare.
De exemplu, la plata primelor de asigurare in acest camp, puteti specifica denumirea scurta a fondului in afara bugetului (FSS, FFOMS sau PFR) si numarul de inregistrare al organizatiei.
Dacă o taxă este transferată, indicați denumirea taxei și pentru ce perioadă se efectuează plata. De exemplu: „Plata TVA pentru trimestrul I 2016”, „Plata impozit pe venit pentru trimestrul I 2016”.
În acest caz, numărul total de caractere din câmpul „Scopul plății” nu trebuie să depășească 210 caractere (Anexa 11 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P).
Sfat: La transferul primelor de asigurare pentru perioadele curente, în câmpul „Scopul plății”, asigurați-vă că ați indicat luna pentru care sunt plătite primele. În caz contrar, dacă organizația are datorii restante, fondul va trimite fondurile primite pentru achitarea acestor restanțe.
În cazul în care ordinul de plată pentru transferul primelor de asigurare nu permite stabilirea scopului plății și a perioadei pentru care se efectuează plata, atunci, în primul rând, fondul va credita contribuțiile la rambursarea debitului care s-a constituit. mai devreme. Și numai după aceea restul sumei va fi luat în considerare pentru plățile curente. Fondul de pensii al Federației Ruse a dat astfel de instrucțiuni oficiilor sale teritoriale într-o scrisoare din 5 iunie 2014 nr. NP-30-26 / 7052.
În cazul în care taxa pentru plătitor este transferată de către reprezentantul său autorizat, trebuie să se indice în ordinul de plată că acesta acționează în numele persoanei reprezentate. În special, acest lucru este posibil la plata impozitului pe venitul personal sau a taxei de stat. Pentru aceasta, în câmpul 24 „Scopul plății”, reprezentantul indică:
De exemplu, Kondratyev A.S. există o împuternicire pentru plata impozitului pe venitul personal pentru A.A. Ivanov. Câmpul 24 al ordinului de plată a fost completat de Kondratyev astfel: „Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul 2015 pentru Andrei Andreevich Ivanov. Prin procură din 15 februarie 2016, taxa a fost transferată de Alexander Sergeevich Kondratyev. ”
Un exemplu de reflectare a bazei de plată la transferul unei datorii în temeiul unui act de inspecție
În 2016, inspectoratul fiscal a efectuat un audit al Alpha pentru anul 2015. Pe baza rezultatelor auditului Alpha, a fost perceput TVA suplimentar pentru trimestrul I 2015 (decizia din 2 iunie 2016 nr. 250).
În iunie 2016, „Alpha” transferă la buget suma TVA suplimentară acumulată.
La alcătuirea unui ordin de plată, contabilul a indicat:
În scopul plății, contabilul a indicat: „Rambursarea restanțelor TVA pe trimestrul I 2015 conform actului de audit”.
Pentru a tipări plătitorul pe ordinele de plată pe hârtie, este rezervat câmpul 43. În acesta, trebuie să puneți o amprentă a sigiliului fixat pe cardul bancar cu mostre de semnături și sigilii (Anexa 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P). Desigur, această cerință este relevantă numai dacă organizația are un sigiliu.
Pentru semnăturile persoanelor autorizate să semneze documente de plată, în ordin este atribuit câmpul 44. Acest câmp trebuie să fie semnat de un reprezentant al organizației sau de un antreprenor a cărui semnătură este înregistrată pe un card bancar cu mostre de semnături și sigilii (Anexa 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012. Nr. 383-P).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul TVA
Pe 17 aprilie, Alpha a transferat la buget 1/3 din TVA (KBK 18210301000011000110) pentru primul trimestru în valoare de 17.000 de ruble.
V ordin de plata
În câmpul 109 „Data document” - data semnării declarației pentru trimestrul I - 17.04.2016.
În câmpul 107 „Perioada fiscală” - perioada pentru care se plătește impozitul - trimestrul I 2016 (QV.01.2016).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unui avans pentru taxa de transport
Moscova SRL „Alpha” (TIN 7708123456) are o mașină în bilanț, care este înregistrată la locația unei subdiviziuni separate din orașul Kursk. O subdiviziune separată a „Alpha” este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal din Rusia pentru orașul Kursk.
Punct de control al unei subdiviziuni separate - 463201001.
La 10 iulie, Alpha a transferat la buget un avans pentru taxa de transport (KBK 18210604011021000110) pentru trimestrul II în valoare de 400 de ruble.
V ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 01.
În câmpul 109 „Data documentului” - valoarea „0” (întrucât plata se referă la perioada curentă, iar Codul Fiscal nu prevede întocmirea unui calcul pentru taxa de transport).
În câmpul 107 „Perioada fiscală” - perioada pentru care se plătește impozitul - trimestrul II 2016 (КВ.02.2016).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la virarea impozitului minim în cazul impozitării simplificate
Alpha LLC (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 din Moscova. Organizația aplică simplificarea și plătește un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. La sfârșitul anului 2015, valoarea impozitului unic acumulat s-a dovedit a fi mai mică de 1 la sută din valoarea venitului. Prin urmare, organizația plătește impozitul minim. Luând în considerare plățile în avans transferate la buget în cursul anului, valoarea impozitului minim de plătit a fost de 14.000 de ruble.
La 31 martie 2016, Alpha a depus declarație fiscală și a virat impozitul minim la buget. La umplere ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 01, în câmpul 107 „Perioada fiscală” - perioada pentru care se plătește impozitul minim - ГД.00.2015. KBK pentru impozitul minim în cazul impozitării simplificate este 18210501050011000110.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unui singur impozit în regim de impozitare simplificată (obiect de impozitare „venit”)
Alpha (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 din Moscova.
Pe 25 aprilie, Alpha a transferat la buget un avans pentru impozitul unic cu simplificare (KBK 18210501011011000110) pentru primul trimestru în valoare de 6.000 de ruble.
La umplere ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 01, în câmpul 107 „Perioada fiscală” - perioada pentru care se plătește avansul - КВ.01.2016.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul penalităților pentru impozitul minim în cazul impozitării simplificate
Alpha LLC (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 43 din Moscova. Obiectul impozitării este „venitul”.
Pe 16 octombrie, Alpha virează la buget penalitățile fiscale pe anul 2015 în baza raportului de inspecție fiscală din 1 octombrie 2016.
La umplere ordin de plataîn câmpul 104, contabilul a indicat KBK pentru virare penalități pentru impozitul minim (182 1 05 01011 01 2100 110), în câmpul 106 - codul actului fiscal AP, în câmpul 107 - 0 (clauza 8 din Anexa 2). la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 Nr. 107n).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venitul personal de către un agent fiscal
Alpha (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 din Moscova.
„Alpha” are contul 40702810400000001111 în banca Nadezhny, contul 30101810400000000222, BIK 044583222.
Pe 5 aprilie, Alpha a transferat la bugetul impozitului pe venitul personal (KBK 18210102010011000110) pentru luna martie în valoare de 39.000 de ruble.
La umplere ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 02.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venitul personal de către un antreprenor individual
A.A. Ivanov (INN 771314996321), cu domiciliul la adresa: Moscova, st. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41, înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 din Moscova.
La 10 iulie, Ivanov a transferat la bugetul impozitului pe venitul personal (KBK 18210102020011000110) pentru 2015 în valoare de 30.000 de ruble.
V ordin de plataîn câmpul 8 „Numele plătitorului” Ivanov a indicat următoarele date:
Ivanov Andrei Andreevici (IP) // g. Moscova, st. Mikhalkovskaya, 20, ap. 41 //.
Codul 09 este indicat în câmpul 101 „Starea plătitorului”.
În câmpul 60 „INN plătitorului” există un cod TIN din 12 cifre al lui Ivanov. În câmpul 102 „KPP al plătitorului” este indicat 0.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venit al unui grup consolidat de contribuabili. Impozitul este plătit de membrul responsabil al grupului consolidat
Societatea pe acțiuni „Alpha” (înregistrată la Moscova) este un membru responsabil al grupului consolidat de contribuabili. Alți membri ai grupului consolidat de contribuabili sunt „Hermes Trading Company” (înregistrată la Moscova) și „Master Production Company” (înregistrată la Sankt Petersburg). Membrii grupului nu au subdiviziuni separate.
La completarea ordinelor de plată, numele membrului responsabil al grupului („Alpha”) este indicat în câmpul „Plătitor”. În câmpurile destinate să indice TIN-ul și KPP-ul plătitorului, sunt indicate și TIN-ul și KPP-ul membrului responsabil al grupului ("Alpha").
În câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 21.
Pentru partea federală a plății în avans (300.000 RUB), contabilul Alpha a fost de un ordin de platași a transferat taxa la locația sa.
Pentru părțile regionale ale plății în avans, contabilul Alpha a făcut:
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venit al unui grup consolidat de contribuabili. Pentru membrul responsabil, taxa este plătită de un alt membru al grupului.
Societatea pe acțiuni „Alpha” (înregistrată la Moscova) este un membru responsabil al grupului consolidat de contribuabili. Alți membri ai grupului consolidat de contribuabili sunt OOO Trading Firm Hermes (înregistrată la Moscova) și OOO Production Company Master (înregistrată la Sankt Petersburg). Membrii grupului nu au subdiviziuni separate.
Valoarea avansului datorat la 28 aprilie a fost de 3.000.000 de ruble, din care:
Potrivit termenilor acordului privind crearea unui grup consolidat de contribuabili, în cazul în care participantul responsabil nu poate îndeplini în timp util obligația de a plăti impozitul pe venit, impozitul este transferat de către un alt membru al grupului. Până pe 28 aprilie, „Alpha” nu avea suficienți bani în contul său curent pentru a transfera avansul impozitului pe venit. Obligația de a transfera avansul a fost asumată de Hermes.
La completarea unui ordin de plată în câmpul Plătitor, este indicat numele membrului grupului (LLC „Firma de tranzacționare“ Hermes”) și în paranteze lângă numele membrului responsabil al grupului (“Alfa”). Totodată, în câmpurile destinate să indice TIN-ul și KPP-ul plătitorului sunt indicate TIN-ul și KPP-ul membrului responsabil al grupului ("Alpha").
În câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a pus codul 22.
Pentru partea federală a plății în avans (300.000 de ruble), contabilul Hermes s-a ridicat la un ordin de platași a transferat taxa la locația membrului grupului responsabil ("Alpha").
Pentru părțile regionale ale plății în avans, contabilul Hermes a făcut:
Un exemplu de completare a unui ordin de plată al unei organizații la transferul contribuțiilor la asigurările de pensie
Pe 15 aprilie, Alpha a transferat prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (KBK 39210202010061000160) pentru luna martie în valoare de 275.000 de ruble. 70 de copeici.
V ordin de plata
Un exemplu de completare a unui ordin de plată al unei organizații pentru a transfera restanțe, penalități la contribuțiile la asigurările de sănătate în FFOMS
Societatea pe acțiuni „Alpha” (INN 7708123456, KPP 770801001) are un număr de înregistrare în Fondul de pensii - 087-108-044556.
Pe 15 aprilie, filiala PFR a înmânat Alfa o creanță din 15 aprilie 2016 Nr.3 pentru plata restanțelor, penalități la primele de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate la bugetul FFOMS. Suma restanțelor în luna ianuarie a anului curent - 275.000 de ruble. 70 de copeici, dobândă penală - 6050,02 ruble.
În aceeași zi, „Alpha” a transferat în mod independent restanțele și dobânda.
V ordin de plată pentru transferul restanțelor contabilul a indicat:
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul contribuțiilor de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea
Societatea pe acțiuni „Alpha” (INN 7708123456, KPP 770801001) are un număr de înregistrare în FSS al Rusiei -7712345678.
Pe 2 iulie, Alpha a transferat prime de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (KBK 39310202090071000160) pentru iunie în valoare de 9.000 de ruble. 32 de copeici
V ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 08.
În câmpurile 109 „Data documentului” și 107 „Perioada fiscală” contabilul a indicat 0.
Un exemplu de completare a ordinelor de plată ale unui antreprenor atunci când transferă contribuții pentru propria asigurare
I.I. Ivanova (INN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) domiciliat la adresa: Moscova, st. Lesnaya, 69 de ani, ap. 120.
La înregistrarea cu fonduri în afara bugetului, antreprenorului i s-au atribuit numere:
În câmpul 8 „Numele plătitorului” Ivanova a indicat următoarele date:
Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Moscova, st. Lesnaya, 69 de ani, ap. 120) //.
Codul 24 este indicat în câmpul 101 „Starea plătitorului”.
În câmpul 60 „Cod fiscal al plătitorului” există un ID fiscal de 12 cifre al Ivanova. În câmpul 102 „KPP al plătitorului” este indicat 0.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul primelor de asigurare pentru un antreprenor pe baza unui titlu executoriu
SRL „Alpha” reține 50 la sută din salariul angajatului său - fost întreprinzător în baza unui titlu executoriu pentru virare în contul executorilor judecătorești (arierate la contribuții la asigurările de pensie).
V ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul „19”. Acest cod este indicat de organizațiile care rețin din venitul debitorului și transferă la buget suma datoriei pe baza unui document executiv.
Întrucât câmpul 101 conține codul „19”, „Alpha” trebuie să indice identificatorul informațiilor despre persoana fizică în câmpul 108, și anume denumirea codului pașaportului „01” și numărul pașaportului angajatului fără spații - 01; 8009845678.
În câmpul 22, „Alpha” a trecut „0” în loc de un identificator unic al angajamentelor, deoarece identificatorul trebuie stabilit de către destinatarul fondurilor și comunicat plătitorului (clauza 1.1 din instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3025-U). din 15 iulie 2013).
În câmpul 104, este incorect să se indice CCA stabilit pentru transferul contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Rusiei, deoarece organizația transferă datoria angajatului în contul executorilor judecătorești. Pentru o astfel de operație, codul KBK nu a fost setat, așa că „Alpha” a pus zero în câmpul 104.
În câmpul 105, „Alpha” a indicat OKTMO la locația serviciului - 45382000.
În câmpurile 106, 107, 109, „Alpha” a pus zerouri (clauza 5 din Anexa 4 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n). Nu trebuie să completați câmpul 110 (ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 octombrie 2014 nr. 126n).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unei taxe de stat
Alpha LLC (INN 7708123456, KPP 7708010011) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 din Moscova.
La 21 aprilie, Alpha a transferat bugetului datoria de stat pentru examinarea la Curtea de Arbitraj de la Moscova a unei cereri împotriva OOO Trading Firm Hermes pentru invalidarea tranzacției (KBK 18210801000011000110) în valoare de 4.000 de ruble. (conditionat).
V ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 01.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unei taxe de stat printr-o hotărâre judecătorească
Alpha LLC (INN 7708123456, KPP 7708010011) a pierdut un litigiu cu Fondul de pensii nr. 2 din Moscova și regiunea Moscovei. Obiectul litigiului îl constituie amenda pentru încălcarea condițiilor de transmitere a informațiilor contabile personalizate.
Curtea de Arbitraj a satisfăcut cererea Fondului de pensii al Federației Ruse și a colectat o taxă de stat de la Alpha pentru examinarea cazului. Documentul executiv pentru colectarea taxei de stat indică suma (2000 de ruble) și identificatorul unic de plată (UIP) - 3713713713713311 (valori condiționate).
Prezența UIP în cerința de plată a taxei de stat nu scutește organizația de a specifica alte detalii care identifică plata către buget (KPP și OKTMO).
Administratorul datoriei de stat pentru judecarea cauzelor in instanta este serviciul fiscal. Taxa de stat se plătește la locul în care este săvârșită acțiunea semnificativă din punct de vedere juridic, adică la sediul instanței de arbitraj (clauza 3 a articolului 333.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această procedură se aplică și în cazul în care documentul executiv indică detaliile biroului fiscal la locația debitorului (scrisoare de la Trezoreria Rusiei din 6 martie 2013 nr. 42-7.4-05 / 9.3-132).
Instanța de arbitraj este situată pe teritoriul aflat sub jurisdicția Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal al Rusiei nr. 43 pentru orașul Moscova. Prin urmare, în ordin de plata Contabilul Alfa a indicat la plata taxei de stat:
Un exemplu de întreprinzător care transferă valoarea unui brevet
Antreprenor I.I. Ivanova desfășoară activități de reparare a îmbrăcămintei pe teritoriul Regiunii Moscova și aplică sistemul de impozitare a brevetelor pentru tipul de activitate „Repararea și cusutul articolelor de îmbrăcăminte, blană și piele” în perioada 1 aprilie - 31 decembrie.
Pe 21 aprilie, Ivanova a plătit la buget prima parte a costului brevetului în valoare de 8908 ruble. (condiționat) prin depunerea la bancă ordin de plata .
Pe 19 octombrie, Ivanova a transferat a doua parte a costului brevetului în valoare de 17.817 RUB. (conditionat) prin emitere ordin de plata .
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unei taxe comerciale la Moscova
SRL „Alpha” desfășoară comerț cu amănuntul la Moscova printr-un magazin cu o suprafață de vânzare de 65 mp. m. Magazinul este situat în districtul administrativ central (teritoriul INFS al Rusiei nr. 8 din Moscova).
Valoarea comisionului comercial pentru trimestrul III al anului 2016 este de 60.750 de ruble. Pe 26 octombrie, Alpha s-a transferat la bancă ordin de plata să transfere taxa comercială la bugetul Moscovei.
Un ordin de plată este un document bancar standard în care sunt introduse anumite informații în câmpurile obligatorii. Deci, la efectuarea unei plăți către Sberbank Online, câmpul 107 „Perioada fiscală” la transferul contribuțiilor la buget este completat în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale. Cum și de ce să completați această coloană, în ce cazuri să introduceți data, ce să faceți dacă se găsește o eroare, citiți articolul.
Completarea unui ordin de plată are câteva particularități. Unele câmpuri sunt obligatorii pentru introducerea datelor.
Caseta 107 „Perioada fiscală” este o coloană în care se introduce un cod de 10 caractere pentru a determina perioada de decontare a următoarelor enumerari:
Pentru a completa un document de plată prin Sberbank Online, clientul trebuie să treacă autorizație. La înregistrarea inițială, selectați fila „Document nou”, completați detaliile de plată. La rambursare, selectați detaliile necesare din filtrele care sunt potrivite pentru operațiunea dvs. Câmpul „Perioada fiscală” este completat automat atunci când plata este repetată către Sberbank Online.
Important. Asigurați-vă că verificați dacă toate datele sunt introduse corect, în special în câmpul 106.
Codul arată astfel: NN.NN.NNNN. Conține 8 litere și cifre și două puncte pentru separarea elementelor.
Literele (prima și a doua) reprezintă codul perioadei pentru plata la timp a impozitului (MS - lună, KV - trimestru, PL - jumătate de an, GD - plata pentru anul).
Al treilea semn este un punct. Al patrulea și al cincilea indică o anumită dată de scadență:
Al șaselea caracter este o virgulă pentru separare. Al șaptelea, al optulea, al nouălea și al zecelea reprezintă anul (de exemplu, 2019).
Notă. Plata pentru iunie 2019 în FSS va arăta astfel: „МС.06.2018”.
Semnul „00” se introduce la plata unui avans, datorat sau impozit pentru perioada curentă, dacă în declarație se constată o inexactitate, când contribuabilul a decis în mod independent să plătească diferența de impozit.
Important. Când enumerați plata în avans, completați semnele corespunzătoare pentru data viitoare, nu pentru cea actuală.
Dacă un antreprenor individual se află sub impozitare simplificată și a primit un brevet, el poate plăti prin Sberbank Online.
Datele din coloana 107 depind de destinatar:
Primele de asigurare se virează la fisc din 01.01.2017. Contribuțiile de asigurări sociale pentru compensarea accidentului de muncă se numesc contribuții pentru accidentare.
Un ordin de plată este un document prin care o persoană juridică sau un antreprenor individual transferă fonduri în diverse scopuri.
Comanda este acceptată pe hârtie cu sigiliu albastru sau în formă electronică. Fondurile sunt debitate din contul curent al contrapartidei.
Coloana 107, care indică perioada de plată, trebuie completată în conformitate cu regulile.
Opțiunile pentru specificarea datei exacte în câmpul 107 „Perioada fiscală” sunt determinate de legislația Federației Ruse:
Important. Când completați data exactă în coloana 107, pe baza cerințelor Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal sau Procedura de executare, setați valoarea „00”.
Important! În coloana 107, este permisă introducerea manuală a datei în valoarea „Impozit. punct „sau un cod care înseamnă” Cod vamal. body „în cazul în care valoarea ID este indicată în câmpul 106.
Impozitul pe venitul personal este perceput nu numai pe salarii. Plățile pentru concedii și spitale sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul personal. Frecvența plății este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse. Este diferit pentru fiecare plată:
Plata impozitului pe venitul personal prin Sberbank Online necesită crearea unor ordine de plată diferite, caseta 107 se completează în același mod pentru fiecare transfer.
Articolul 4 din Codul Fiscal al Federației Ruse explică că dacă celula 107 este completată din greșeală, fondurile vor fi creditate la buget.
Important. O eroare din câmpul 107 nu constituie evaziune fiscală și, prin urmare, nu se va percepe nicio penalitate sau penalizare.
Trimiteți o cerere de corecții la organul fiscal și atașați o copie a ordinului de plată sau a chitanței de plată în care a fost comisă greșeala.
„Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” Nr. 383-P explică procedura de completare a documentelor bancare de plată. Respectarea regulilor ajută la evitarea disputelor cu autoritățile de reglementare.
Caseta 106 trebuie încadrată fără greșeală, indiferent de tipul suportului pentru documente. Indică baza plății curente, de exemplu, IN - anularea unui contract de împrumut pentru investiții, AR - rambursarea datoriilor în baza unui document executiv. Simbolurile și decodificarea acestora pot fi găsite pe site-ul IFTS sau Sberbank.
Captura de ecran de mai jos arată un exemplu de completare a unui ordin de plată.
La efectuarea unui ordin de plată către Sberbank Online, „Perioada fiscală” din coloana 107 este completată în cazurile de plată a contribuțiilor și taxelor pentru ora curentă (MS, KV, PL, 00), transfer de plată insuficientă la buget, plată a taxelor de stat în instanță, creditarea fondurilor dintr-un brevet și alte plăți bancare.
Codul din câmpul 107 din ordinul de plată din 2018 se completează la plata plăților de impozit. Această cerință nu este întotdeauna folosită, ci doar atunci când se efectuează plăți către o organizație cu buget.
Codul din câmpul 107 nu este întotdeauna folosit, ci doar la calcularea organizației cu buget. În acest articol, veți învăța cum să completați câmpul 107 într-un ordin de plată 2018 - o mostră este furnizată la sfârșit.
În conformitate cu cerințele legislative 107, câmpul ordin de plată din 2018 este destinat introducerii codului perioadei fiscale (clauza 8 din Anexa 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107n din 12 noiembrie 2013). Coloana se află în partea de jos a documentului între codurile (Baza de plată) și 108 (numărul documentului).
Această cerință este una dintre cele obligatorii care trebuie completate la generarea documentației de plată a impozitelor, taxelor și plăților vamale. Valoarea indicatorului determină perioada fiscală pentru care plătitorul transferă fonduri. Dacă trebuie să plătiți o taxă pentru perioade diferite, se fac plăți diferite cu coduri diferite. Conform explicațiilor Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, este imposibil să completați un document pentru plată în acest caz (Scrisoarea nr. ZN-4-1 / 12498 din 12.07.16).
Notă! Au fost aduse modificări în procedura de clarificare a plăților, iar de la 1 ianuarie 2019, plățile vor trebui clarificate. Fiți atenți și nu faceți greșeli când completați.
Vezi poziția câmpului 107 din ordinul de plată:
Se impune întotdeauna identificarea perioadei fiscale în ordinul de plată în câmpul 107 la plata plăților fiscale. Acestea sunt sumele impozitelor, taxelor pentru pensie obligatorie, asigurări medicale, sociale (VNiM), precum și plățile vamale. Pentru aceste din urmă tipuri, există o procedură specială de decontare, care va fi descrisă mai jos.
În alte cazuri, rândul „Perioada fiscală în ordinul de plată 2018” nu este obligatoriu să fie completat. În cazul în care nu se poate indica un anumit cod, se pune „0” (clauza 4 din Anexa 2 la Ordinul nr. 107n). În cazul în care cerințele legislative stabilesc mai mult de o plată pentru sumele anuale de impozit, sunt indicate termene specifice de transfer (clauza 8 din Anexa 2 din Ordinul nr. 107n).
Când se generează un ordin de plată, câmpul 107 perioada fiscală este completat în conformitate cu clauza 8 din Anexa 2 la Ordinul nr. 107n. La transferul de fonduri în favoarea autorităților vamale este necesar să ne ghidăm după normele clauzei 8 din Anexa 3. Aici se spune că la plata taxelor vamale este indicat codul de identificare al organului de stat.
Cerința este utilizată pentru a indica frecvența sau termenul standard exact pentru transferul impozitului. Frecvența este anuală, semestrială, trimestrială sau lunară. Valoarea indicatorului este formată din 10 caractere (8 principale și 2 divizoare) și are următoarea formă - XX.XX.XXXX:
Notă! Dacă plata este plătită o dată pe an, se pune „0” în a 4-a cifră și a 5-a. Dacă datoria este rambursată conform actului de inspecție (pag. 106 „AP”) sau documentului executiv (pag. 106 „AR”), în câmpul 107 se înscrie „0”. Dacă plata este transferată înainte de termen, valoarea celei mai apropiate perioade de plată este introdusă în linia cu codul indicator.
Cum se indică perioada fiscală în ordinul de plată - pe baza clauzei 8 din Anexa 2 a Ordinului nr. 107n, dacă plata se bazează - TP și ZD:
Mostre ale indicatorului din câmpul 107 al ordinului de plată pentru trimestrul 3. 2018 sunt prezentate în tabel:
Notă!
La plata la buget a sumelor impozitului pe venit din salarizare in favoarea personalului se completeaza codul din campul 107 in functie de luna de acumulare a venitului. Indiferent de termenul de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice este stabilit în Codul fiscal (pentru diferite tipuri de plăți există perioade diferite), indicatorul perioadei fiscale este întotdeauna completat de luna venitului.
De exemplu, atunci când trebuie să completați câmpul 107 din ordinul de plată a impozitului pe venitul personal, ordinul de plată pentru septembrie 2018 arată astfel:
Dacă doriți să virați restanțele la cererea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru contribuții pentru luna martie 2018, documentul se completează după cum urmează:
Regulile de introducere a datelor în câmpurile 104-109 ale documentelor de plată sunt aprobate la nivel legislativ. Cerințele Ordinului nr. 107n se aplică tuturor contribuabililor atunci când transferă fonduri pentru impozite și taxe către sistemul bugetar al Rusiei. Corectitudinea creditării banilor în conturile personale ale contribuabililor depinde de modul în care va fi completat codul perioadei fiscale.
Dar dacă valoarea indicatorului a fost indicată incorect și plata a fost deja transferată? În această situație, va fi necesară clarificarea plății eronate (clauza 7 a articolului 45 din Codul fiscal). Pentru a face acest lucru, organizația trebuie să depună o cerere la biroul fiscal specificând detaliile. Actul se intocmeste in scris in care se mentioneaza:
În plus, ar trebui să atașați o copie a ordinului de plată cu marca băncii deservitoare. După examinarea documentelor, organele fiscale vor face ajustări la înregistrarea sumelor fiscale. Apoi, se recomandă să se efectueze o reconciliere cu Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru taxele plătite.
