Care este termenul de depunere a impozitului pe venit 2 persoane fizice pentru anul 2017 cu semnele 1 si 2? Date specifice livrarea impozitului pe venit pentru 2 persoane în 2018 sunt date în acest articol. Aceste termene trebuie respectate de agenții fiscali, antreprenori individualiși indivizi.
Agenții fiscali sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal din veniturile plătite persoanelor fizice. De asemenea, li se cere să trimită informații despre aceasta către IFTS. La sfârșitul anului 2017, aceste informații trebuie transmise în formularul 2-NDFL.
Prezentarea trimestrială la IFTS a calculelor în formularul 6-NDFL nu scutește agenții fiscali de a depune certificate 2-NDFL în 2018 pe baza rezultatelor anului 2017. Aceste forme sunt complet diferite. Calculul 6-NDFL este format în ansamblu pentru organizație, iar certificatul 2-NDFL este format pentru fiecare persoană.
Organizațiile și antreprenorii individuali în 2018 sunt obligați să depună impozitul pe venit pentru 2 persoane la IFTS pentru fiecare persoană care a primit venituri. Acest lucru trebuie făcut în următoarele intervale de timp:
Dacă organizația este lichidată sau reorganizată la mijlocul anului, atunci un astfel de certificat trebuie depus pentru perioada de la început. perioada fiscalaînainte de data lichidării sau reorganizării (clauza 3 a articolului 55 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 octombrie 2011 Nr. ED-4-3 / 17827).
Pentru anul 2017, agenții fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie să se prezinte în 2017. Datele scadente sunt urmatoarele:
Dacă certificatele 2-NDFL pentru 2017 nu sunt depuse la timp, IFTS va putea amenda organizația sau antreprenorul individual în temeiul articolului 126 Codul fiscal RF. Amenda poate fi în valoare de 200 de ruble pentru fiecare certificat pentru 2017.
De asemenea, pentru nedepunerea sau depunerea cu întârziere a unui certificat 2-NDFL pentru anul 2017, la cererea organelor fiscale, instanța are dreptul de a aplica responsabilitatea administrativă sub formă de amendă:
Această răspundere se aplică pentru oficiali organizațiilor, de exemplu, directorului (articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
De asemenea, dacă inspectorii găsesc informații și date inexacte în certificatele din impozitul pe venit pentru 2 persoane pentru 2017, ei pot emite și o amendă de 500 de ruble pentru fiecare document inexact.
O amendă pentru date false poate fi evitată dacă agentul fiscal identifică în mod independent o eroare în certificatul 2-NDFL pentru 2017 și depune un certificat corectiv 2-NDFL în timp util (înainte ca IFTS să constate eroarea). in orice caz depunerea timpurie amenzile nu vor ajuta. De exemplu, o organizație a depus certificate 2-NDFL pentru 2017 în februarie 2018. În martie 2018, autoritățile fiscale au constatat inexactități și au raportat-o. În acest caz, chiar dacă organizația corectează erorile și depune certificate actualizate înainte de 2 aprilie 2018, va fi încă amendată (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 iunie 2016 nr. 03-04-06 / 38424) .
Probabil, nu există o singură persoană angajată oficial care cel puțin o dată în viață să nu fi solicitat un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate al organizației sale. Și cei care nu au făcut asta încă, probabil că au auzit despre asta de la prietenii lor. Analizăm care este particularitatea acestui certificat și de ce a devenit atât de ferm stabilit în viața concetățenilor noștri.
Ajutor 2-NDFL - aceasta este document oficial despre veniturile angajatului anumită perioadă cel mai adesea într-un an calendaristic.
Numărul 2 de la începutul numelui nu are legătură cu conținutul certificatului, ci este pur și simplu numărul de serie al acestui tip de document, printre alte forme. De exemplu, document primar despre venituri individual se numește 1-NDFL, iar formularul este un șablon de completat Înapoierea taxei. Toate aceste documente sunt unite printr-o abreviere – care înseamnă „impozit pe venitul personal”.
Acest certificat poate fi necesar de către angajatul la îndemână. Odată cu informatizarea contabilității în vremea noastră, nu este dificil să compilați acest certificat, deoarece datele pentru acesta sunt generate automat din program.
Articolul 62 Codul Muncii, angajatorul este obligat să elibereze un certificat gratuit salariatului la cererea verbală a acestuia sau la cerere în termen de trei zile. De obicei, certificatul se eliberează fără nicio dificultate.
2-NDFL poate fi emis pentru ambele anul trecut, și pentru anul curent, încă neîncheiat. Un angajat nu este obligat să spună organizației sale de ce are nevoie de un certificat.
De regula generala, salariatul este obligat să dea statului 13% din venitul său. În cazul în care un vorbim despre munca salariata, atunci angajatul nu trebuie să meargă la serviciul fiscalși depuneți declarația de impozit pe venit. Acest lucru este făcut pentru el de către angajatorul său, acționând ca agent fiscal personal.
Angajatorul este cel care raportează asupra veniturilor angajaților săi și plătește din salariul acumulat acestora. impozit pe venit prin depunerea unui certificat de impozit pe venit cu 2 persoane fizice pentru fiecare dintre ele.
Potrivit articolului 230 din Codul fiscal, agenții fiscali sunt obligați să depună un certificat la organul fiscal local până la 1 aprilie. Informațiile trebuie să se refere la anul precedent.
În cazul în care nu este posibilă reținerea impozitului, angajatorul trebuie să declare acest lucru la control, dar cel târziu la 1 martie. Astfel de cazuri includ un exemplu în care o companie le-a oferit angajaților săi vouchere la un sanatoriu ca cadou stimulant.
2-NDFL este principala sursă de informații despre veniturile angajaților și impozitele reținute.
Ajutorul conține mai multe secțiuni care oferă următoarele informații:
2-NDFL poate fi pus la egalitate cu documente cheie cetăţean. Într-adevăr, dacă pașaportul certifică identitatea, permis de conducere convingeți de capacitatea și dreptul de a conduce o mașină, atunci declarația de venit afectează una dintre cele mai importante caracteristici ale unei persoane - capacitatea sa de a plăti.
În Rusia, un certificat în forma 2-NDFL este solicitat de următoarele structuri:
|
Cine cere |
De ce ai nevoie de impozit pe venit pentru 2 persoane |
|
Pentru un împrumut. Înainte de a oferi o sumă mareîntr-un împrumut, banca este obligată să evalueze solvabilitatea împrumutatului. O atenție deosebită acordată veniturilor este deosebit de relevantă atunci când credit ipotecar– acest lucru este important pentru bancă atunci când sunt în joc bani cu adevărat mari |
|
|
2. Noul angajator |
Departamentul de Resurse Umane poate solicita un certificat de la noul său angajat cu locul anterior muncă. Acest lucru este necesar pentru a determina valoarea impozitului pe venit de la începutul anului calendaristic |
|
3. Fisc |
În unele cazuri, statul își sprijină cetățenii restituind parțial sau integral la buget suma impozitului pe venit pe care l-au plătit. Această operațiune se numește deducere fiscală. Deducerea este posibilă, de exemplu, la cumpărarea unei locuințe sau atunci când părinții plătesc pentru studiile unui student la o universitate plătită |
|
Ajutorul 2-NDFL este necesar dacă angajatul participă la litigii privind aspectele legate de munca. De asemenea, este necesar pentru calcularea corectă a plăților pentru |
|
|
5. Autoritatea de tutelă și tutelă |
Pentru a adopta un copil, potențialii părinți, printre alte documente, depun un certificat 2-NDFL la autoritatea de tutelă de la locul de reședință |
|
6. Organ protectie sociala populatie |
Pentru ca o familie să fie recunoscută ca săracă și eligibilă pentru plăți de la stat, în autoritățile locale asigurări sociale, printre altele, se depune un certificat de venit |
|
7. Ambasada |
Nu există un răspuns cert dacă 2-NDFL este necesar pentru o viză. LA cazuri individuale ambasada poate solicita, dar conform practicii consacrate, sunt suficiente un certificat de la locul de munca si un extras dintr-un cont bancar. |
Formularul de certificat 2-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7 / 11 / [email protected] Din raportarea anului 2017 va fi necesară depunerea acestuia la fisc conform formularului actualizat aprobat la data de 17.01.2018. ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7 / [email protected]
In ciuda faptului ca formă unificată, uneori se fac erori în el:
Anterior, freelancerii erau pur și simplu lucrători la distanță înregistrați oficial la angajator. Acum o pondere mare freelanceri lucrează fără nicio înregistrare în autoritățile fiscale, dar nu încheie cu clienții săi contract de muncă. Totul se bazează pe încredere reciprocă și acorduri verbale.
Deoarece piața independenților se dezvoltă rapid, legiuitorii au prevăzut un statut pentru cetățenii care nu sunt antreprenori individuali și oferă servicii altor persoane pentru nevoi personale, auxiliare și de altă natură. Au primit statutul de așa-zis cetăţeni care desfăşoară activităţi independente. În cursul anului 2017, datele persoanelor fizice, în voluntar, a depus o cerere corespunzătoare și s-a înregistrat la organele fiscale. Pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente, există şi concedii fiscale pe o perioadă de până la 2 ani.
Până la sfârșitul anului 2017, numărul persoanelor înregistrate la Serviciul Fiscal Federal a ajuns la 936 de persoane (statistici pentru toată Rusia). Deși nu există cifre exacte, câți freelanceri lucrează în anumite domenii și primesc venituri. Potrivit unor date, ar putea fi aproximativ 12 milioane de oameni, conform altora - 25 de milioane, iar experții numesc în general numere „înalte” - 40 de milioane de oameni.
Realitatea este că marea majoritate a freelancerilor rămân în umbră și nu plătesc taxe. Ideea aici nu este doar ilegalitatea unei astfel de lucrări, ci și incapacitatea de a utiliza unele dintre instrumentele care sunt disponibile cetățenilor angajați oficial. De exemplu, dacă un freelancer are nevoie de un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane, pur și simplu nu va avea de unde să-l ia.
Prin urmare, legiuitorii continuă să îmbunătățească mecanismul așa-numitei legalizări a cetățenilor care desfășoară activități independente. De exemplu, sistem de brevete privit ca cel mai mult opțiune bună date de afaceri de către persoane fizice. Cum altfel poți „legaliza”?
Solutiile pot fi:
Minusuri: dacă un freelancer este un „pește mic”, adică veniturile lui sunt foarte modeste, este doar păcat să strângi o bucată de impozit din câștiguri. Conform litera de lege, asta ar trebui făcut, dar logic, asta este o prostie. În plus, nimeni nu trage un tun în vrăbii - este puțin probabil ca biroul fiscal să fie interesat de un subiect cu mici încasări în numerar.
Minusuri: nu există prea multe șanse ca clientul să vrea să-și asume o astfel de povară - doar dacă nu este jucător majorîntr-o piață căreia îi pasă de reputația și legitimitatea sa.
Minusuri: nu este ușor să găsești un astfel de loc de muncă pe ecran și nici un ban, pentru că altfel certificatul 2-NDFL în sine își va pierde sensul. Ce bancă va acorda un împrumut dacă câștigurile din impozitul pe venit pentru 2 persoane sunt ridicole?
Exemplu: dacă programatorul este aranjat oficial, el poate face comenzi „la stânga” la locul său de muncă. În mod ideal, este necesar ca el să nu lucreze acolo unde este nevoie de muncă la bucată și nimeni, cu excepția angajatului însuși, nu înțelege cât timp petrece pentru o anumită sarcină. În plus, trebuie să ai talentul de a echilibra între șefii oficiali și neoficiali - și, după cum se spune, „să nu arzi”.
Agenții fiscali care au plătit orice venit persoanelor fizice în 2017 trebuie să se raporteze la IFTS în formularul 2-NDFL. Beneficiarii de venituri pot fi atât angajații societății raportoare, cât și persoanele care nu sunt afiliate acesteia. relaţiile de muncă. Termenul limită de depunere a certificatului este 04.02.2018.
În plus, până la 1 martie 2018, depuneți această specie toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali care nu au reținut impozitul pe venitul personal sunt obligați să raporteze.
Organizații și antreprenori individuali care au plătit bani lichizi mai mult de 25 de persoane fizice trebuie să depună impozitul pe venit pentru 2 persoane în format electronic.
O completare necesară la formularul 2-NDFL este registrul de informații despre venituri, care conține informații despre certificatele întocmite.
Formularul 2-NDFL include un titlu și 5 secțiuni.
antet conţine elemente specifice Pagina titlu orice declarație fiscală. Când completați certificatul 2-NDFL, nu uitați să puneți semnul corect:
Dacă este necesar să se facă modificări la raportul primar, se generează un certificat corectiv 2-NDFL și se pune linia „număr de ajustare” număr de serie ajustări - 01, 02 etc. Dacă certificatul de venit al unei persoane anulează complet raportul primar, în câmpul de mai sus este scris numărul 99.
Sectiunea 1 certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal, care pot fi preluate de la extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP.
Datele privind persoanele care au venit ar trebui să fie prezentate în a doua secțiune. Informațiile de bază sunt preluate din documentele care dovedesc identitatea contribuabilului (de exemplu, dintr-un pașaport). Câmpul „TIN în țara de cetățenie” este completat în raport cu persoane straine. În câmpul „statut contribuabil”, trebuie să specificați una dintre cele 6 opțiuni:
Secțiunea #3 se completează separat pentru fiecare cotă individuală de impozit pe venit. Dacă un angajat în cursul anului de raportare a fost plătit cu venituri impozabile atât cu o cotă de 13%, cât și cu o cotă de 35%, trebuie completate două secțiuni nr. 3. Toate veniturile trebuie reflectate în ruble și copeici.
Secțiunea 4 nevoie de a reflecta deduceri fiscale acordată în temeiul art. 218, 219, 219.1, 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Secțiunea 5 similar cu cea de-a treia secțiune, este completată în context ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice. Sumele impozitului acumulat sunt reflectate în ruble întregi.
Compensații sub formă de salarii acumulate în luna trecuta 2017 si platita in prima luna a anului 2018 se reflecta si in certificatul pt anul de raportare. Impozitul pe venitul personal pentru astfel de venituri este indicat în certificatul 2-NDFL conform unui principiu similar (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 02.03.2015 Nr. BS-4-11 / 3283).
Pentru a evita pierderea termenelor limită conturi anuale, marcați calendarul contabilului .
Rassvet LLC pregătește un certificat 2-NDFL pentru 2017 pentru directorul adjunct Nikolai Petrovici Tsvetkov. Angajat - rezident fiscal RF. Salariul lui Tsvetkov conform personal este de 50.000 de ruble pe lună.
Muncitorul are un copil de șase ani, deci venit impozabil Tsvetkov a scăzut cu 1.400 de ruble pe lună, adică. pentru suma deducere standard. Cu toate acestea, deducerea nu a fost acordată salariatului pe întregul an, ci doar din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în august venit total a depășit limita posibilă de 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Tsvetkov N.P. deține o cameră de cămin nou achiziționată, așa că are dreptul la deducere de proprietate. Acest drept este confirmat printr-o notificare a fiscului.
Contabilul a generat un certificat 2-NDFL pentru Nikolai Petrovici Tsvetkov la sfârșitul anului 2017 - descărcați o mostră gratuită de completare a unui certificat 2-NDFL.
Certificatele 2-NDFL, care au fost depuse din greșeală, trebuie anulate. De exemplu, dacă informațiile sunt transmise unui alt „fizician” sau unei inspecții greșite. Vezi exemplu de certificat de anulare 2-NDFL.
În cazul în care compania a depus certificate din greșeală, este necesar să se întocmească certificate de anulare 2-NDFL (conform noului formular 2019). De exemplu, certificatele trebuie anulate dacă sunt prezentate unei alte persoane sau transmise la IFTS greșit.
IMPORTANT!Din ianuarie 2019 nu se pot transmite date către medii electronice precum unități flash, CD-uri și DVD-uri. Referințele pot fi depuse fie la formular de hârtie, sau de către TCS.
De asemenea, în 2019, angajatorii completează impozitul pe venit 2 persoane fizice: conform unui nou formular. Formă nouă iar regulile pentru furnizare au fost aprobate de Serviciul Federal de Taxe ().
În plus, uneori, pentru a corecta informații, predau nu o precizare, ci un act anulator. De exemplu, dacă o companie a depus certificate 2-NDFL pentru 2018, dar s-a dovedit că a completat incorect OKTMO, este necesar să clarificăm informațiile. Specificați OKTMO într-o comandă specială.
Dacă depuneți certificate cu numărul de corecție „01”, atunci venitul dublu se va reflecta în baza de date fiscală: pentru OKTMO corect și eronat. Pentru a corecta o eroare, trebuie să transmiteți informații de anulare cu aceleași numere de referință, dar cu numărul de corecție „99”. Aceștia completează datele companiei și ale angajatului în secțiunile 1 și 2, restul informațiilor nu sunt indicate. În certificate scriu OKTMO greșit.
După anularea certificatelor, trebuie să depuneți impozitul pe venit pentru 2 persoane cu codul corect. Numărul de corecție este „01”. Fost program oficialii fiscali au dat erori, dar acum nu există astfel de probleme (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10.06.16 nr. BS-4-11 / 10398).
Pentru anularea certificatelor, în câmpul „Număr de ajustare” trebuie să puneți valoarea „99” și să completați doar secțiunile 1 și 2 cu informații despre companie și persoană fizică.
Secțiunile rămase pentru certificatul de anulare 2-NDFL nu trebuie completate. Lăsați-le necompletate (vezi exemplul de mai jos).
Notă!
Anterior, pentru anularea certificatelor, organele fiscale au cerut o scrisoare către liber de la(scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 ianuarie 2013 Nr. ED-4-3/1224). Acum un astfel de document nu este acceptat. De asemenea, este imposibil să depuneți o clarificare cu indicatori zero în locul unui certificat de anulare. Ei pot cere clarificări.
În certificatul de anulare 2-NDFL trebuie să fie același semn ca în cel original. De exemplu, dacă o companie a reținut impozit, dar a depus din greșeală un certificat cu atributul 2, același atribut trebuie înregistrat pentru a anula informațiile incorecte.
În certificat, trebuie să completați doar datele despre companie și despre persoană în secțiunile 1 și 2. Secțiunile 3-5 trebuie lăsate necompletate.
Atenţie! Completați doar formular nou 2-NDFL 2019 (formular), completare eșantion>>.
Observa termenele de depunere>> . Depunere cu întârziere raportarea amenință agent fiscal o amendă de 200 de ruble pentru fiecare certificat.
