Taxele de asigurare IP în perioada 2018-2019 sunt plătite în FTS. Care este dimensiunea insoluțiilor pe care le ar trebui să le plătească fără angajați angajați în 2018-2019? Este influența venitului IP asupra amplorii primelor de asigurare? Cum se calculează contribuțiile dacă înregistrarea sau încetarea activităților PI au avut loc în cursul anului calendaristic? La ce oră trebuie să plătiți contribuții? Răspunsuri la aceste întrebări, precum și exemple de calculare a primelor de asigurare pe care le plătesc pentru ei înșiși, considerăm în acest articol.
Contribuțiile fixe la OPS și OMS sunt plătite de persoanele auto-înclinate (antreprenori individuali, avocați, notari). Calculul contribuțiilor IP fixe în perioada 2018-2019 este supus regulilor Codului Fiscal și se caracterizează prin astfel de caracteristici (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Cum plătesc primele de asigurare IP în 2018-2019? Calendarul plății plăților curente la alineatul (2) din art. 432 Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit 2:
Neplata sau subestimarea calculată de la contribuțiile de venit efectiv primite sunt considerate arasari și implică responsabilitatea contribuabilului în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse.
Citiți mai multe despre această responsabilitate .
Atunci când fața acelei activități, care o caracterizează ca fiind independentă, aceasta nu este de cel mult 15 zile calendaristice de la data eliminării din evidențele din această capacitate ar trebui să plătească contribuții din cauza acesteia (paragraful 5 din art. 432 din impozit Codul Federației Ruse).
Despre perioadele pentru care IP nu poate plăti contribuții, citiți .
Vor fi comisioanele "pentru tine" la antreprenor pe pensii, aflați .
Despre ce CBC pentru plăți fixe datorită modificărilor administratorului de contribuție trebuie aplicat începând cu 2017, citiți .
Un antreprenor care nu are angajați, rapoartele de primă de asigurare nu reprezintă. Dacă sunt angajați angajați, calculează IP, plătește pentru primele de asigurare și reprezintă raportarea în IFSN, FFS, FSS în același mod ca și organizațiile.
Până în 2018, plățile de asigurare pentru ele însele au fost calculate în funcție de amploarea bunăstării minime și a tarifului de primă de asigurare. Din 2018, textele PP. 1 și 2 linguri. Codul fiscal 430 al Federației Ruse are o nouă ediție, determinând valoarea plăților pentru primele de asigurare pentru perioada 2018-2020, nu în formula calculului vagonului minim, ci în cantități specifice anexate în fiecare an. Cu venituri nu mai mult de 300.000 de ruble. IP pe OPS va trebui să plătească (sub. 1 p. 1 din art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
La sumele indicate la venituri de peste 300.000 de ruble. Este necesar ca înainte, adăugând valoarea calculată ca 1% din diferența dintre venitul total al anului (obținut sau calculat) și suma de 300.000 de ruble. Antreprenorii de pe Osto, USN și UNVD sunt calculați 1% pentru asigurarea de pensie cu venituri de peste 300.000 de ruble. Cu suma totală a venitului său (venituri de bază pentru UNVD). În același timp, antreprenorii cu privire la sistemul fiscal general, platatul NDFL, veniturile antreprenoriale implicate în calculul primelor de asigurare asupra OPS pot reduce la contribuțiile profesionale (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 martie 2017 nr. 03 -15-05 / 18274).
Se calculează valoarea maximă posibilă a contribuțiilor la asigurarea de pensie obligatorie (OPS), pe baza valorii de 8 ori a contribuției fixe la OPS instalate într-un anumit an. Adică, valoarea maximă a contribuțiilor va fi:
În mod similar, valorile specifice ale contribuțiilor sunt stabilite pentru plățile OMS (sub. 2, 1 art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
În același timp, mărimea contribuțiilor IP la Medstation obligatoriu (OMS) nu depinde de valoarea veniturilor într-un anumit an.
Pentru perioada 2018-2020, în Codul Fiscal al Federației Ruse, se stabilesc sumele fixe de contribuții pentru a plăti antreprenor individual pentru fiecare an specific pe OPS (pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble) și pe OMS. Calculul va fi obligat să facă un venit mai mare de 300.000 de ruble. (Conform algoritmului conservat: 1% din cantitatea de depășire) și pentru o perioadă incompletă de muncă în anul corespunzător.
În 2017, ratele de asigurare pentru plățile PI, pe care le plătește numai pentru sine, sunt stabilite prin Codul fiscal al Federației Ruse:
Contribuții fixe pentru 2017 la un venit de 300 mii de ruble și va ajunge la:
Total: 27990 de ruble.
IP, notarii și avocații plătesc contribuții într-o dimensiune fixă \u200b\u200bnumai pentru ei înșiși. Cu plăți către persoanele fizice în contracte de muncă și drept civil, primele de asigurare sunt plătite pentru asigurare obligatorie, care se calculează pe baza plăților acumulate în favoarea acestor persoane.
Contribuțiile fixe sunt, de asemenea, plătite de șefii CFC pentru ei înșiși și pentru membrii CFC. În același timp, mărimea contribuțiilor fixe nu depinde de amploarea veniturilor economiei (articolul 430 alineatul (2) din Codul Fiscal)
În cazul în care contribuțiile contribuie încep să efectueze activități antreprenoriale sau alte activități profesionale după începerea următoarei perioade estimate, valoarea primelor de asigurare plătibile pentru această perioadă estimată este determinată proporțional cu numărul de luni calendaristice de activitate. Pentru o lună incompletă de activitate, mărimea primelor de asigurare este determinată proporțional cu numărul de zile calendaristice din această lună. Contribuțiile de calcul pot fi găsite pe site.
Exemplu: un antreprenor individual înregistrat la 16 iulie 2017. Deci, suma primelor de asigurare din PF va fi
În total, pentru anul 2017, IP va trebui să plătească 10756.45 ruble la fondul de pensii. În mod similar, va fi calculată taxa de asigurare plătită Fondului de Asigurări de Sănătate.
Atenţie! MROTH pentru calcularea contribuțiilor este luată pe 1 ianuarie a anului curent. Dacă în cursul anului se schimbă vagonul minim, contribuțiile pentru anul curent nu sunt recalculate. Noul punct minim pentru calcularea contribuțiilor va fi aplicat numai pentru anul următor! .
Perioada de plată a contribuțiilor fixe este cel târziu la 31 decembrie, pentru care sunt plătite contribuții. Contribuțiile (inclusiv contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie) sunt plătite începând cu 1 ianuarie 2017 nu la fondul de pensii, ci la Inspectoratul Fiscal. Inclusiv contribuțiile din ultimii ani.
În cazul în care veniturile plătitorului de prime de asigurare pentru perioada estimată depășește 300.000 de ruble, în plus față de contribuțiile fixe de pensie specificate mai sus la punctul 5 (23400 ruble), contribuțiile sunt plătite în valoare de 1% din venituri care depășesc 300.000 de ruble . Notă! Contribuții pentru asigurarea de sănătate din venit peste 300 de mii de ruble nu sunt plătite! Acestea. Valoarea contribuțiilor la FFOM-urile fixate pentru toate IP, indiferent de valoarea veniturilor anuale.
Exemplu: Venitul antreprenorului individual în 2017 sa ridicat la: 350.000 de ruble. pe activități impozabile USN și 100.000 de ruble. După activitate, care utilizează invidiat (după cum se iau în considerare veniturile, este indicat în clauza 3 "cum sunt luate în considerare veniturile"). Total 450.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor la PF pentru anul 2017 va fi de 23400 + (450.000 - 300.000) × 1% \u003d 24 900 de ruble. Cantitatea de contribuții la FFOS 4 590
Valoarea totală a primelor de asigurare fixă \u200b\u200bîn PF pentru anul nu poate fi mai mare de 8 salarii minime x 12 x 26%. Acestea. În 2017, nu pot exista mai mult de 187 200 de ruble (7500 × 8 × 12 × 26%)
Exemplu: Venitul antreprenorului individual în 2017 sa ridicat la: 20.000.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor pentru anul 2017 ar fi de 27990 + (20.000.000 - 300.000) × 1% \u003d 224 990 de ruble, dar deoarece este mai mult decât contribuțiile maxime posibile de 187.200 de ruble, 187.200 de ruble de contribuții la PF și contribuții la FFOS în suma de 4 590.
Primele de asigurare pentru perioada estimată sunt plătite de PI până la data de 31 decembrie a anului calendaristic actual, cu excepția contribuțiilor în valoare de 1% din venituri care depășesc 300 de mii de ruble.
Primele de asigurare calculate din valoarea veniturilor plătitorului primelor de asigurare care depășesc 300.000 de ruble pentru perioada estimată sunt plătite de către plătitorul primelor de asigurare până la data de 1 aprilie a anului următor perioada de decontare expirată.
KFH O dată pe an, nu mai târziu de 30 ianuarie, este supus IFSN (calculul primelor de asigurare din KND-115111). Din 2012, antreprenorii individuali, notari, avocați care nu produc plăți și alte remunerații persoanelor fizice, nici o declarație în PF nu trec!
182 1 02 02140 06 1110 160 - Contribuții la pensie fixă \u200b\u200bde la IP, un CBC separat pentru contribuții în valoare de 1% din venituri de peste 300 de mii de ruble din 2017 nu sunt furnizate;
182 1 02 02103 08 1013 160 - Contribuții IP fixe pentru asigurarea medicală.
Începând cu 1 ianuarie 2017, colectarea și contabilitatea primelor de asigurare este inclusă în competența serviciului fiscal federal al Federației Ruse. Introducerea unei noi ordini de administrare a implicat o mulțime de schimbări, dar cel mai important lucru este că inovația nu a afectat în mod semnificativ valoarea unei plăți fixe la fondul de pensii pentru antreprenorii individuali.
Un mic salt de taxă se datorează unei proceduri non-cargo pentru calcularea, dar oarecum a crescut salariul minim. În acest articol, vă veți familiariza cu cele mai recente știri legate de plata primelor de asigurare în anul curent.
De fapt, atribuirea administrării contribuțiilor la autoritățile fiscale nu poate fi considerată o inovație. Până în 2010, colectarea unui singur impozit social, în detrimentul căruia a fost efectuată asigurarea angajaților și, în special, antreprenorii individuali, a fost consacrată tocmai pentru Inspectoratul Fiscal.
În plus, ESN a fost înlocuit de primele de asigurare, pentru colectarea și contabilizarea fondurilor extrabugegetare (FFOS, FIU și FSS). Cu toate acestea, sa dovedit că Fondul de pensii ar face față parțial cu sarcina sa, pe care a spus-o datoriei asigurătorilor care au crescut de 6 ori din 2011 privind deducerile de pensionare.
Astfel, sa decis transferarea contribuțiilor la pensie, inclusiv propriile contribuții ale antreprenorilor individuali, nu în FIU și a Inspectoratului Fiscal.
În ciuda faptului că plata plăților în FIU nu mai este efectuată, de fapt, nimic nu sa schimbat pentru IP.
În plus, competența FTS este acum transferată și contribuții IP fixe asociate cu asigurarea medicală. Valoarea primelor de asigurare, precum și ordinea plății lor astăzi, este reglementată de noul capitol al 34-lea introdus în Codul fiscal al Federației Ruse.
În ceea ce privește plata plăților în FSS pentru sine, atunci pentru IP, acestea nu sunt obligatorii. Dacă intenționați să plătiți aceste contribuții fixe în mod voluntar în 2017, este important să se cunoască că plățile legate de asigurarea bolilor și maternității ar trebui, de asemenea, efectuate în conformitate cu detaliile IFN-urilor.
Numele și valoarea primelor de asigurare au rămas și fosta - asigurarea medicală și de pensii. Vom face un calcul, despre ce sumă acum vorbim, care purta anterior numele "contribuții la FIU pentru IP fără lucrători".
În cazul depășirii venitului IP, un indicator de 300 mii rubrică suma contribuțiilor suplimentare de pensii, ca înainte, va fi de 1% din venituri. Acum ne întoarcem la calcularea valorii contribuțiilor anuale obligatorii stabilite pentru plata IP în 2017. La calcularea, o nouă magnitudine a vagonului minim va fi ghidată, care la începutul anului a fost de 7,5 mii de ruble.
După cum vedem, comparativ cu valoarea contribuțiilor din FIU, utilizate în 2016, o contribuție fixă \u200b\u200bde asigurări de pensie a crescut cu 4044 de ruble, pentru asigurare medicală - cu 793 de ruble. Suma finală de plată în 2017 pentru antreprenor este de 27.990 de ruble (în 2016, a fost de 23.153 de ruble în consecință). Diferența este de 4.837 de ruble.
Timpul de plată al plății a rămas același, ca în 2016. Pentru plățile fixe, ultima perioadă de plată - 31 decembrie, pentru o contribuție suplimentară - 1 aprilie.
În 2017, schimbările au atins regulile pentru contabilizarea PEV, care operează în principal, în special, de acumularea unei contribuții suplimentare cu o singură fire la asigurarea de pensii. Reamintim, mai devreme, la calcularea acestei sume, au luat în considerare toate veniturile, inclusiv costurile suportate. Deoarece o astfel de ordin de calcul a fost recunoscută de Curtea Constituțională a Federației Ruse ilegal, astăzi antreprenorii nu au dreptul să includă astfel de cheltuieli în total.
Din păcate, în ceea ce privește plătitorii care lucrează la ESCH, precum și un sistem simplificat, cu obiectivul "venit minus", continuă să aplice o regulă similară ca înainte: contribuția suplimentară se calculează ținând cont de toate veniturile primite. Poate că în curând și această regulă va fi schimbată, totuși, în timp ce acești contribuabili ocupă cel mai benefică poziție pentru ei înșiși.
Procedura de calcul al bazei pentru implementarea primelor de asigurare suplimentare pentru antreprenorii care lucrează în diferite moduri se reflectă în paragraful 9 al articolului 430 al Codului Fiscal al Federației Ruse. 
Atunci când combină diferite moduri, antreprenorul se face prin însumarea veniturilor primite de la diferite tipuri de activități.
În 2017, antreprenorii pot calcula în mod independent taxele prin reducerea acestora la plăți obligatorii. Mai ales convenabil în acest plan "Simplificat" - 6% pentru IP fără lucrători. Luați în considerare în exemplul următor, cum să luați în considerare plățile fixe stabilite plătite pentru "Veniturile" USN.
Total, valoarea sumei totale a veniturilor a fost de 1.099.000 de ruble, valoarea fiscală de 6% este de 65.940 de ruble. Contribuțiile IP au efectuat trimestrial pentru a reduce imediat valoarea plăților în avans pentru o singură taxă.
Valoarea contribuțiilor antreprenorului în conformitate cu tarifele din 2017 a fost: 27,990 ruble (taxă fixă) plus 1% din excesul de venit (1 099 000 - 300 000 \u003d 799.000) * 1%) \u003d 7 990, total de 35.980 ruble. Folosind posibilitatea reducerii impozitului calculat pentru a plăti prin contribuții, antreprenorul a plătit numai la buget (65 940 - 35 980) \u003d 29.960 de ruble.
Contele pentru o scădere a impozitului pe întreaga sumă de plăți de asigurare produse pot fi, de asemenea, antreprenori care lucrează la Undvv, sub rezerva lipsei de angajați. Antreprenorii individuali care lucrează la UND și USN "venit" pot reduce impozitul nu mai mult de 50%. La rândul său, plătitorii sunt OSTO, Usn "Venituri minus cheltuieli" și ENCH trebuie să țină seama de contribuțiile plătite în propriile cheltuieli. În cele din urmă, antreprenorii care au un brevet nu pot avea dreptul de a reduce costul impozitului prin contribuții.
Astfel, atribuirea de administrare a primelor de asigurare autorităților fiscale nu a afectat dreptul de a reduce impozitul pe plată.
Începând cu 1 ianuarie 2017, beneficiarul primelor de asigurare sa schimbat și, prin urmare, este important să se acorde atenție acestui lucru astăzi celălalt Cod al clasificării bugetare privind plățile și încasările este indicat.
Astfel, pe lângă o mică creștere care a atins salariul minim și introducerea de noi detalii în chitanțe pentru plată, nu sunt de așteptat schimbări semnificative în plata contribuțiilor întreprinzătorilor în 2017.
Fizica, care a avut loc ca o entitate de afaceri sub forma unui antreprenor individual, se încadrează în asigurarea obligatorie. În același timp, asiguratul este IP-ul însuși. Aceasta implică obligația sa de a calcula și de a transfera plățile de asigurare la buget. Calculator Calcularea primelor de asigurare din FIU în 2018 pentru IP pentru sine îi va permite să determine corect dimensiunea lor.
Calculator pentru calcularea primelor de asigurare din FIU în 2019 pentru IP pentru sine vă permite să calculați online, pentru că trebuie să introduceți datele:
De îndată ce antreprenorul primește un extras din EGRIP, acesta devine automat un plătitor de prime de asigurare. Trebuie să fie listată în IFTS.
Transferul de asigurare pe care UI le plătește pentru ei înșiși pe rate strict definite de deduceri stabilite din 2018 de către Guvern pentru anul respectiv. Prin urmare, ele sunt numite plăți fixe.
Aceste deduceri sunt făcute de toți antreprenorii: lucrul independent și cei care au angajați.
Important! În același timp, momentul nu este practic luat în considerare dacă lucrările IP sau activitățile sale sunt suspendate. În timp ce acesta este înregistrat ca antreprenor al deducerilor trebuie să fie produsă. Pentru a le opri, el trebuie să contacteze autoritatea fiscală și să închidă PI.
Acest lucru se datorează faptului că perioada în care antreprenoriatul este inclusă în experiența de asigurare pentru calcularea pensiei. Dacă un antreprenor este în același timp un IP și decorat cu un alt software angajator, acesta își asumă, de asemenea, deduceri sub formă de sume fixe.
În unele cazuri, PA poate suspenda calculul și plata plăților fixe specificate în standardele legislației fiscale.
Legea nu stabilește periodicitate strictă, conform căreia iP trebuie să enumere contribuțiile fixe.
Prin urmare, el poate alege perioada necesară pentru el:
Legea stabilește că termenul limită pentru plata plăților fixe este ultima zi a anului pentru care au fost acumulate (31 decembrie). Dacă data plății se încadrează în weekend sau o vacanță, atunci este transferat la prima zi de lucru următoare.
Datorită faptului că este posibil să se transfere plățile ca o singură sumă, astfel încât să le împărțiți pe acțiune și să le plătiți treptat în cursul anului, principalul lucru este că acestea sunt complet rambursate pe data stabilită.
Limita transferurilor unei contribuții suplimentare de 1% este stabilită până la 1 iulie, care se calculează. De asemenea, se aplică o regulă despre postarea zilei în caz de ieșire.
Atenţie! În cazul în care IP a încetat să se angajeze în activități, este obligat să plătească plata către FIU în termen de 15 zile de la data promovării informațiilor cu privire la excluderea unui antreprenor din registrul de stat.
Din 2018, contribuțiile IP nu mai sunt dependente de amploarea bunăstării minime, acum sunt stabilite de Guvern pentru anul următor.
Deci, pentru anul 2018, se stabilește cantitatea de contribuții în valoare de 32.385 de ruble, din care:
În plus, dacă venitul pe an a depășit 300 de mii de ruble, atunci IP ar trebui să plătească, de asemenea, 1% din această sumă:
Contribuție 1% \u003d (venitul total - 300.000) x 1%
Dacă în cursul anului antreprenorul a fost deschis, sau, dimpotrivă, oprește activitățile, este necesar să se calculeze plățile fixe pentru un an incomplet.
Pentru a face acest lucru, este necesar să se determine numărul de luni întregi de muncă, numărul de zile de muncă într-o lună incompletă și numărul calendar de zile într-o lună incompletă.
Suma de plată în PF pentru un an incomplet \u003d 26545/12 x Număr de luni complete + 26545/12 / număr de zile într-o lună * Număr de zile petrecute
Dimensiunea plății în FMS pentru un an incomplet \u003d 5840/12 x Număr de luni complete + 5840/12 / număr de zile pe lună * Număr de zile petrecute
(Elaborat în luna totală / numărul total de zile într-o lună incompletă)
C 2017, când administratorul contribuției a fost modificat, acestea trebuie plătite impozitului. Au fost introduse noi CBC, începând cu numerele 182. De asemenea, a devenit o inovație sub un cod de plăți fixe și 1%.
Conform contribuțiilor de pensii:
Conform contribuțiilor la meduste:
Începând cu anul 2018, valoarea primelor de asigurare pentru sine este dezinfectată de bunăstarea minimă.
Începând cu anul 2017, primele de asigurare sunt administrate serviciului fiscal federal, nu la un fond de pensii. Informațiile complete privind contribuțiile pot fi obținute în capitolul 34 din Codul fiscal.
[Atenție!] Contribuțiile de asigurare trebuie să plătească chiar dacă tu nu conduceți Activități (sau nu primesc profit).
[Atenție!] Pentru suma primelor de asigurare plătite, puteți reduce impozitul "Venituri" USN (6%)
Până în 2018, primele fixe de asigurare au fost calculate pe baza RMMETA care operează pe 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, contribuțiile pentru ele însele se deranjează de la bunăstarea minimă.
Pentru 2019, IP cu venituri anuale 300 000 de frecare. și mai puțin Plătiți numai 2 plătiți pentru dvs. pentru o sumă totală 36 238 freca.
Antreprenorii individuali cu venituri anuale mai mult de 300.000 de ruble. Plătiți pentru dvs. ( în plusla suma de mai sus 36 238 de ruble) 1% din venituri depășirea300 000 de frecare.
in primul rand Antreprenorii individuali (IP) plătesc fix pensiune Contribuții. Contribuțiile la pensie în 2019 constituie 29 354 RUB. pe an (7,338,5 ruble pe trimestru, 2 446,16 (6) RUB. pe lună).
Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble.Trebuie să plătiți suplimentar 1% din această depășire nu mai târziu de 1 iulie anul viitor. De exemplu, pentru anul în care ați primit 450.000 de ruble, înseamnă să o plătiți necesară (450 000 - 300 000) x 1% \u003d 1 500 de ruble. În ciuda faptului că, în esență, această parte a contribuțiilor nu este fixă, acestea sunt încă numite fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru anul 2018 este limitată de mai sus a sumei de 212 360 de ruble, adică Chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble pentru anul (1% din 30 milioane - 300 000 de ruble), trebuie să plătiți doar 212 360 de ruble. (Restricție pentru 2019 - 234 832 RUB.)
Contribuția la pensie în formularul "PD (impozitul)".
În al doilea rând Antreprenorii individuali plătesc primele de asigurare medicală. Premium de asigurare medicală în 2019 este 6884 RUB. în an (adică 1721 de ruble. Pe trimestru, 573,6 (6) RUB. pe lună). Aceste contribuții din venituri care depășesc 300.000 de ruble. NU A plati.
Puteți vedea un exemplu de completare a chitanței pentru plata unei contribuții medicale în formularul "PD (impozitul)".
Încasările plătite de primele de asigurare fixă asigurați-vă că salvați. Raportarea din 2012 pentru IP fără angajați (plătiți numai contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile dvs. vin la destinație - apelați la inspecția fiscală sau utilizați "Cabinetul personal al unui antreprenor individual".
Cele de mai sus sunt informații pentru antreprenorii individuali fără angajați. Pentru IP cu angajații și LLC este utilă pe pagină despre
